會計師事務(wù)所財務(wù)盡職調(diào)查清單模版

1、 PAGE 第 PAGE 8 頁 共 NUMPAGES 8 頁企業(yè)需要籌備的資料文件資料一覽表 日期 1xx月13日被審計單位名稱: xx集團 編制 會計報表截止日: 復(fù)核 標注：A風控 B財務(wù) C人資 D行政 E企劃 F集團 G快線 H物流金融 I 運營規(guī)劃 J迅達、xx分公司 K快運（xx）以下內(nèi)容根據(jù)英文代碼區(qū)分各部門序資 料 名 稱 及 內(nèi) 容收集履行不相關(guān)/號沒有請?zhí)峁┫铝匈Y料文件資料：備注：a 與財務(wù)相關(guān)資料文件資料請?zhí)峁┕荆▁x年、xx年及xx年近期時點數(shù)）b 相關(guān)調(diào)查表見附件 c 如有電子版本請?zhí)峁╇娮痈郊?一、 基本資料文件資料（包括下級子公司和分公司）A政府批準資料文件、

2、批準證書、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，如進行變更的，再提供變更的政府批準資料文件、批準證書、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；A公司協(xié)議、協(xié)議、章程；包括所有修正或補充的協(xié)議、協(xié)議、章程；E被審計單位基本概況表；A簡述公司自設(shè)立到現(xiàn)在的簡史，主要下級公司的收購和出售，新業(yè)務(wù)的開辦計劃，重要客戶和市場的開發(fā)，近期的經(jīng)營計劃；A簡述同行業(yè)競爭對手的概況和他們所采用的經(jīng)營策略；組織機構(gòu)及管理人員結(jié)構(gòu)資料文件資料:D企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖;C公司主要管理人員及董事會成員簡介（姓名、年齡、職位、工作年限、經(jīng)歷、專業(yè)資質(zhì)、加入公司年限、報酬方式）;B會計與財務(wù)部門人員與結(jié)構(gòu)圖。A投資結(jié)構(gòu)圖，并注明各獨立法人公司、所占股權(quán)百分比、及設(shè)立地點

3、；A請指出其他未在集團組織結(jié)構(gòu)圖顯示的集團單位，比如合營合作公司、投資、關(guān)聯(lián)方等。(八)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控制度:F請總結(jié)在監(jiān)控業(yè)務(wù)方面的政策和操作，包括利潤監(jiān)控,營運資本需求，業(yè)績表現(xiàn)與預(yù)期的差異分析; F請總結(jié)現(xiàn)金流管理的政策和程序， 包括外幣兌換政策（如有）；F 請詳述收入確認，收入回扣和收入折扣的政策；（待續(xù)）企業(yè)需要籌備的資料文件資料一覽表（續(xù)）序資 料 名 稱 及 內(nèi) 容收集履行不相關(guān)/號沒有 G請詳述公司對客戶的信用授予、發(fā)票開具、及費用回籠的程序詳情；B請詳述固定資產(chǎn)跌價籌備的會計政策； B審計師發(fā)表的管理建議或意見書/內(nèi)部監(jiān)控報告的復(fù)印件； B請?zhí)峁┲匾獣嫻烙嫷闹贫ǚ椒ǎㄈ鐗膸せI備

4、、存貨跌價籌備以及預(yù)提費用等）；B目前正在使用的會計系統(tǒng)（軟件）以及財務(wù)報表生成的基礎(chǔ)； B請描述一下會計政策：費用資本化、折舊及攤銷、資產(chǎn)及投資的重估值、確認收入；B企業(yè)內(nèi)部會計制度和財務(wù)制度; 成本核算制度; 財產(chǎn)保管責任制度; 費用開支報銷與監(jiān)控制度;B會計政策和財務(wù)制度調(diào)查表; 內(nèi)部監(jiān)控制度調(diào)查問卷;(九)重要稅務(wù)資料文件資料:A稅務(wù)登記證復(fù)印件; B所有稅金的納稅申報表復(fù)印件; B所有稅金的次月繳款書復(fù)印件;xx,2104B稅務(wù)部門的稅務(wù)鑒定等資料文件; B享受稅收優(yōu)惠相關(guān)政策及批文；(十)重要會議紀要、決議等資料文件:A股東大會決議資料文件;A董事會決議、會議紀要; A其他重要會議

5、資料文件。二、報表及關(guān)于資料文件資料B資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表（合并、母公司及各個單體）B每個部門自設(shè)立開始至最近期的內(nèi)部財務(wù)報表(包括利潤表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表)。每個報表應(yīng)該包括單獨的營業(yè)額、直接營運成本及間接營運成本數(shù)字(不包含總部分攤費用)（待續(xù)）企業(yè)需要籌備的資料文件資料一覽表（續(xù)）序資 料 名 稱 及 內(nèi) 容收集履行不相關(guān)/號沒有B各期末總分類帳戶余額試算平衡表B對外投資占股超過50%的子公司的各期會計報表；B資產(chǎn)負債表所有目期末余額明細表；B損益表所有目本期發(fā)生額明細表；B歷年審計報告（包括子公司）；B歷次驗資報告（包括子公司）；B歷次評估報告（包括子公司）

6、；三、資產(chǎn)負債表所有目明細表提供協(xié)助事項(一)貨幣資金:B存款及借款銀行的全稱、帳號、金額、辦公地址、郵碼；B銀行對帳單復(fù)印件及銀行存款余額調(diào)節(jié)表；B管理層對每月現(xiàn)金流量及營運資金需求的估計；B詳述所有現(xiàn)金使用的限制，如：用于貸款抵押的現(xiàn)金。(二)債權(quán)與債務(wù):B金額重大、帳齡較長的應(yīng)收、應(yīng)付費用的對方單位全稱、金額、詳細辦公地址、郵碼、聯(lián)系人名；B應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款帳齡分析表F管理層對重大過期余額的可收回性的評估；截至xx年最近期末重大過期費用的償還情況；B壞帳籌備計提政策的詳細資料文件資料；B過去兩年實際壞帳沖銷的詳細資料文件資料；B預(yù)收款的情況（客戶是否需要預(yù)付款，預(yù)

7、付款的比例等）A與主要供貨商(包括關(guān)連方)簽訂的協(xié)議，重點指出信用條款/限額、折扣、付款條款、財務(wù)安排、大批采購及生產(chǎn)加工A提供重大的采購協(xié)約（包括書面和口頭的協(xié)議）（待續(xù)）企業(yè)需要籌備的資料文件資料一覽表（續(xù)）序資 料 名 稱 及 內(nèi) 容收集履行不相關(guān)/號沒有B預(yù)付款的情況（采購是否需要預(yù)付款，預(yù)付款的比例等）(三) 預(yù)提費用:B按類別分類的分析；B詳述確保每月所有預(yù)提全部入帳的措施；B主要籌備項目的明細；(五)長、短期投資:A股權(quán)性長期投資的協(xié)議、驗資報告、出資證明書等資料文件;A債權(quán)性長、短投資的所有權(quán)資料文件復(fù)印件。(六)固定資產(chǎn)、在建工程與無形資產(chǎn):B所有固定資產(chǎn)的清單。提供每個固定

8、資產(chǎn)項目的購買日期、投產(chǎn)日期、可使用年限、原始成本、每年折舊額、累計折舊及殘值；B按類別進行的成本及累計折舊的分析；（待續(xù)）企業(yè)需要籌備的資料文件資料一覽表（續(xù)）序資 料 名 稱 及 內(nèi) 容收集履行不相關(guān)/號沒有Bxx,xx及xx年新增和報廢的固定資產(chǎn)清單；I所有車間或生產(chǎn)線的生產(chǎn)能力和使用情況；H以融資租賃或一般租賃形式租用的設(shè)備與設(shè)備的清單。提供租賃承擔的詳情，包括每年租金、年期、承租單位、續(xù)約權(quán)等；B最近一次對陳舊/閑置資產(chǎn)的審核報告；B最近期的賬面記錄與實際固定資產(chǎn)實際盤點結(jié)果的調(diào)整情況B過去兩年任何資產(chǎn)永久性減值的沖銷詳情B修理及維護費的詳細資料文件資料，及資本化政策B最近期外部獨立

9、評估報告F詳述資本支出的承諾（包括支出性質(zhì)， 金額，協(xié)議各方， 付款方式 和時限）， 指出其承諾是否已獲批準并已簽訂協(xié)議，或已獲批準但尚未簽訂協(xié)議A土地使用權(quán)證復(fù)印件;A房屋所有權(quán)證復(fù)印件;A車輛行駛證復(fù)印件;B大型生產(chǎn)設(shè)備、儀器、辦公設(shè)備等購貨發(fā)票復(fù)印件；B出租固定資產(chǎn)或租入固定資產(chǎn)的協(xié)議復(fù)印件;B在建工程施工、發(fā)包等協(xié)議復(fù)印件；B在建工程的詳細資料文件資料，包括預(yù)計完工日期及履行關(guān)于工程所需額外開支；B詳列主要在建工程項目預(yù)計可帶來的設(shè)計生產(chǎn)能力的提高；F請詳述全部資本承諾協(xié)議細則，明確指出性質(zhì)，金額，協(xié)議各方，付款方式即時限，是否已簽訂書面協(xié)議；B在建工程竣工決算復(fù)印件；H資產(chǎn)對外抵押的

10、協(xié)議等法律性資料文件復(fù)印件；H上述相關(guān)資產(chǎn)的保險情況及保險單；A專利、專有技術(shù)、商標等相關(guān)證書。(六)長、短期借款H借款協(xié)議的復(fù)印件及關(guān)于批準證書;（待續(xù)）企業(yè)需要籌備的資料文件資料一覽表（續(xù)）序資 料 名 稱 及 內(nèi) 容收集履行不相關(guān)/號沒有H借款抵押、質(zhì)押或擔保條件的說明和相關(guān)資料文件復(fù)印件；H貸款卡信息查詢信息（請至銀行打印清單）；H銀行貸款額度，包括已用額度和可用額度；H以上借款是否有被重組？過去或可預(yù)測的將來是否發(fā)生過拖欠？F就外匯目前或未來使用權(quán)的協(xié)議或批文(七)營業(yè)收入J詳述與供應(yīng)商，客戶和競爭對手簽訂的所有書面或口頭的協(xié)約并提供主要購銷協(xié)議的復(fù)印件;B月度營業(yè)收入報表B營業(yè)收入

11、確認時點依據(jù)及相關(guān)收款情況帳齡分析B按事業(yè)部、利潤中心或成本中心或產(chǎn)品系列的收入、成本、費用分析資料文件資料B公司生產(chǎn)情況及產(chǎn)品介紹、生產(chǎn)的利用度情況（是否飽和）F主要業(yè)務(wù)流程描述F不同商品的定價方法F按主要商品進行的收入和毛利分析J按客戶進行的營業(yè)收入和毛利分析F按主要銷售地域進行的營業(yè)收入和毛利分析J按客戶列示的銷售回扣和折扣清單F請說明任何影響銷售和毛利率的正常和非正常因素（例如：季節(jié)性原因，忙淡季因素等）（待續(xù)）企業(yè)需要籌備的資料文件資料一覽表（續(xù)）序資 料 名 稱 及 內(nèi) 容收集履行不相關(guān)/號沒有(八)生產(chǎn)成本結(jié)構(gòu)B按主要產(chǎn)品劃分的銷售成本組建的分析，例如：原材料成本及包裝成本，人工

12、成本，生產(chǎn)管理費用;F銷售成本中原材料成本的明細;F銷售成本中人工成本的明細;F銷售成本中制造費用的明細;F間接成本在不同產(chǎn)品之間的分配方法;F按品種列示的主要原材料現(xiàn)行單價和市場價格趨勢;F產(chǎn)品質(zhì)量保證和售后服務(wù)的相關(guān)費用。F與主要競爭者的比較F生產(chǎn)的技術(shù)含量F主要生產(chǎn)線包括主要設(shè)備的使用期、生產(chǎn)能力及使用程度（過度使用還是開工不足）；F成本監(jiān)督系統(tǒng)與監(jiān)控系統(tǒng)；與競爭者相比，生產(chǎn)成本如何？是否有相對優(yōu)勢？F研究與發(fā)展費分析，占銷售之比(九)其他收入/費用B詳述營銷推廣和分銷渠道和營銷推廣開支;B管理費用明細;B銷售費用明細;B財務(wù)費用明細;B營業(yè)外收入及支出的明細;B非經(jīng)常性項目的明細;B1

13、）母公司為子公司提供服務(wù)支持所造成或產(chǎn)生的費用，以及向子公司收取的管理費用明細 2）指出母公司為子公司提供服務(wù)的類型， 以及其造成或產(chǎn)生的費用是怎樣計入子公司帳目的。3）指出子公司以母公司名義提供的服務(wù);(十)其他B合并抵銷全過程及全套過錄表、合并結(jié)構(gòu)圖（待續(xù)）企業(yè)需要籌備的資料文件資料一覽表（續(xù)）序資 料 名 稱 及 內(nèi) 容收集履行不相關(guān)/號沒有B歷年審計調(diào)整分錄F公司歷史沿革；公司的主要收入與支出，公司承擔的特殊經(jīng)營風險A部門、子公司及公司組織結(jié)構(gòu)演變過程；F公司過去的產(chǎn)品（名稱、價格）、服務(wù)及市場情況；A專利/許可證/商標/知識所有權(quán)；有否第三者侵權(quán)情況；公司的相應(yīng)措施K銷售方式及定價政

14、策、銷售組織及銷售戰(zhàn)略；銷售的季節(jié)性及其峰谷；K競爭者及替代產(chǎn)品；公司的相對優(yōu)勢在哪里？K說明銷售地區(qū)及所有業(yè)務(wù)的銷售變化趨勢F對未來主要業(yè)務(wù)銷售的展望及預(yù)測資料文件F與關(guān)聯(lián)者的交易明細表F關(guān)聯(lián)者目錄,列明關(guān)聯(lián)者全稱,與公司關(guān)系,聯(lián)系辦公地址,電話；B金額或性質(zhì)重大的交易事項匯總表,包括銷貨、進貨、勞務(wù)、不動產(chǎn)、股票、融資等方面；F公司對集團公司/關(guān)聯(lián)公司的的采購或收入的依賴性；F請詳述公司關(guān)聯(lián)公司的轉(zhuǎn)移定價政策。五、承諾及或有事項明細表ABH包括對外抵押、對外擔保、背書保證、未決訴訟、未決索賠、稅務(wù)糾紛、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)、債務(wù)擔保等承諾及或有負債、或有損失事項；F所有關(guān)于于資本，租賃，合作協(xié)議，

15、專利經(jīng)營及其他性質(zhì)的承諾。（待續(xù)）序資 料 名 稱 及 內(nèi) 容收集履行不相關(guān)/號沒有六、期后事項匯總表F內(nèi)容包括資本結(jié)構(gòu)變更、重大的xx及購置項目、重大的融資和投資活動、災(zāi)害損失、企業(yè)合并與分立、重大經(jīng)濟糾紛、重大購銷協(xié)議、主要顧客變化、終止或破產(chǎn)等事項。七、職工或員工福利及工資情況C按部門分類顯示職工或員工人數(shù)及工資數(shù)、職工的來源C職工或員工工資組建、福利情況、描述及交納情況（養(yǎng)老金，醫(yī)療金，待業(yè)金、公積金等）；詳述所有根據(jù)國家規(guī)定及內(nèi)部自行提供的職工或員工福利，包括這方面尚未履行的責任C根據(jù)實際情況，按部門和職能劃分，提供關(guān)于全職和臨時職工的平均人數(shù)和總職工或員工成本(即薪金，獎金，津貼等)C詳述獎金和激勵政策， 并提供過去兩年支出的獎金明細C詳述退職金和遣散費用C目前工資水