會(huì)計(jì)電算化實(shí)務(wù)考考試試題

1、生命是永恒不斷的制造，因?yàn)樵谒鼉?nèi)部蘊(yùn)含著過(guò)剩的精力，它不斷流溢，越出時(shí)刻和空間的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表現(xiàn)的形式表現(xiàn)出來(lái)。泰戈?duì)枌W(xué)就業(yè)技能 選小班培訓(xùn) 到聊大研究所培訓(xùn)中心最放心會(huì)計(jì)電算化實(shí)務(wù)考試題常年培訓(xùn)：電腦、會(huì)計(jì)、英日韓語(yǔ)等，十人內(nèi)小班教學(xué)培訓(xùn)電話：825528513734450193（內(nèi)線） 培訓(xùn)地址：聊城大學(xué)西門(mén)南100米丁字路口西行50米路北（內(nèi)部資料 翻版必究）電算化考試實(shí)務(wù)題操作流程一、注意事項(xiàng)：1更換軟件后的電算化考試合格成績(jī)標(biāo)準(zhǔn)為：客觀題和實(shí)務(wù)題兩部分，每一部分都達(dá)到30分；2實(shí)務(wù)考試中不要點(diǎn)擊最小化，進(jìn)入報(bào)表時(shí)單擊，否則可能造成后臺(tái)

2、操作。3操作中嚴(yán)格按操作流程進(jìn)行，否則，后果自負(fù)。4考試過(guò)程中除機(jī)器出現(xiàn)問(wèn)題，其他監(jiān)考教師均不做回答。二、操作步驟：新建賬套必需新建賬套，系統(tǒng)自帶999演示賬套不能用于考試。啟動(dòng)“系統(tǒng)治理”，打開(kāi):“系統(tǒng)治理”窗口，“系統(tǒng)注冊(cè)”，以系統(tǒng)治理員admin注冊(cè)，密碼為空確認(rèn) 。(注：?jiǎn)?dòng)“系統(tǒng)治理”能夠利用桌面上的快捷方式啟動(dòng)，也能夠從考試軟件環(huán)境中啟動(dòng))增加操作員“權(quán)限操作員”，增加兩個(gè)操作員建立賬套“賬套建立”，出現(xiàn)“創(chuàng)建賬套”窗口。A、賬套信息：只輸賬套名稱 （賬套號(hào)、賬套路徑、啟用會(huì)計(jì)期，系統(tǒng)默認(rèn)）B、單位信息：?jiǎn)挝幻Q （其他項(xiàng)不輸入）C、核算類型:本幣代碼：RMB 默認(rèn)本幣名稱：人民幣

3、 默認(rèn)企業(yè)類型：工業(yè) （默認(rèn)項(xiàng)若不是“工業(yè)”，則需要自己選擇。）行業(yè)性質(zhì)：新會(huì)計(jì)制度科目 （默認(rèn)項(xiàng)若不是“新會(huì)計(jì)制度科目”，則需要自己選擇。）賬套主管：默認(rèn)賬套主管為demo ，其密碼為demo，建議不要使用此默認(rèn)賬套主管，將其修改為前面建立的操作員之一。按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置科目：默認(rèn)是選中的，不要修改D、基礎(chǔ)信息：可不填 E、分類編碼方案： 默認(rèn)F、數(shù)據(jù)精度定義： 默認(rèn)G、啟用賬套系統(tǒng)啟用時(shí)可只啟用總賬，日期默認(rèn)。（3）給予操作員權(quán)限 “權(quán)限權(quán)限”，把另一個(gè)操作員也設(shè)置為賬套主管。（注：既把兩個(gè)操作員都設(shè)置為賬套主管）2設(shè)置憑證類不、增加會(huì)計(jì)科目、錄入期初余額并試算平衡啟動(dòng)“用友通”用戶名：輸入操

4、作員編號(hào) （自己建立的兩個(gè)操作員之一）密碼：輸入完操作員編號(hào)按回車鍵，在“賬套”后將顯示該操作員能使用的賬套，即自己建立的賬套選擇自己建立的賬套和會(huì)計(jì)年度、操作日期（默認(rèn)的即可）(1)設(shè)置憑證類不 “基礎(chǔ)設(shè)置財(cái)務(wù)憑證類不”，選默認(rèn)的“記賬憑證”(2)增加會(huì)計(jì)科目 “基礎(chǔ)設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目”特不講明：目前考試實(shí)務(wù)題目講明中給出的會(huì)計(jì)科目及編碼仍是新會(huì)計(jì)制度科目而不是2007新準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目（2008版會(huì)計(jì)基礎(chǔ)教材中的科目表是2007新準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目）；“新會(huì)計(jì)制度科目”一級(jí)科目編碼是4位的，如：1001現(xiàn)金，假如你在會(huì)計(jì)科目設(shè)置窗口看到的一級(jí)科目編碼是3位的，則講明上面“C、核算類型:企業(yè)類型：工業(yè)，

5、行業(yè)性質(zhì)：新會(huì)計(jì)制度科目”步驟選擇錯(cuò)誤，退出用友通，重新建立賬套。(3)錄入期初余額并試算平衡 “總賬設(shè)置期初余額”：錄入完期初余額后，進(jìn)行試算平衡。3填制記賬憑證 “總賬憑證填制憑證”講明：制單日期默認(rèn) 附單據(jù)數(shù)不輸 摘要填寫(xiě)沒(méi)有要求，能夠輸入題目號(hào)作為摘要 會(huì)計(jì)科目直接輸入科目代碼或者從“科目參照”窗口中選擇，為提高輸入速度，練習(xí)時(shí)經(jīng)歷常用會(huì)計(jì)科目編碼 金額可按“=”鍵取當(dāng)前憑證借貸方金額的差額到當(dāng)前光標(biāo)位置。4審核憑證 (1)更換操作員 “文件重新注冊(cè)” ,以另一個(gè)操作員身份登陸(2)審核憑證 “總賬憑證審核憑證”,能夠逐張審核憑證，也能夠成批審核憑證，采納成批審核時(shí)要注意查看“成批審核

6、結(jié)果表”，確認(rèn)全部審核。5記賬 “總賬憑證記賬”，注意看記賬報(bào)告 確認(rèn)全部記賬6編制財(cái)務(wù)報(bào)表“財(cái)務(wù)報(bào)表”，打開(kāi)“用友通-財(cái)務(wù)報(bào)表”窗口（1）編制并提交資產(chǎn)負(fù)債表“文件新建”，打開(kāi)“新建”窗口，選中“新會(huì)計(jì)制度行業(yè)” 模板分類，再選中“資產(chǎn)負(fù)債表”模板，生成資產(chǎn)負(fù)債表 （注：也能夠點(diǎn)工具欄中的“新建”按鈕，生成空白報(bào)表，再執(zhí)行“格式報(bào)表模板”選擇“新會(huì)計(jì)制度行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表”模板，生成資產(chǎn)負(fù)債表）賬套初始 “數(shù)據(jù)賬套初始”，打開(kāi)“賬套及時(shí)刻初始”窗口，選擇成自己建立的賬套號(hào)和會(huì)計(jì)年度。由“格式”狀態(tài)轉(zhuǎn)換成“數(shù)據(jù)”狀態(tài) 點(diǎn)擊一下左下角的“格式”變換成“數(shù)據(jù)”錄入關(guān)鍵字，計(jì)算報(bào)表 “數(shù)據(jù)關(guān)鍵字錄入”，

7、出現(xiàn)“錄入關(guān)鍵字”窗口，年月日默認(rèn)，重算。掃瞄報(bào)表數(shù)據(jù)提交報(bào)表 工具欄“提交”按鈕，提交當(dāng)前的資產(chǎn)負(fù)債表（2）編制并提交利潤(rùn)表 步驟同上電算化考試軟件流程建立新帳套（必需步驟）1.必需要新建賬套。系統(tǒng)自帶999演示賬套不能用于考試。進(jìn)入系統(tǒng)：雙擊桌面“系統(tǒng)治理”圖標(biāo)打開(kāi)系統(tǒng)治理窗口系統(tǒng)(S)注冊(cè)以系統(tǒng)治理員admin注冊(cè)第次進(jìn)入密碼為空確認(rèn)(1)建立帳套：A、賬套信息：只輸帳套名稱B、單位信息：?jiǎn)挝幻QC、核算類型:企業(yè)類型：工業(yè)，行業(yè)性質(zhì)：新會(huì)計(jì)制度科目D、基礎(chǔ)信息：可不填 啟用時(shí)可只啟用總帳。(2)在權(quán)限菜單下增加操作員（至少兩個(gè)）；給予操作員權(quán)限 默認(rèn)帳套主管為demo 密碼：demo2

8、.登陸軟件選擇自己建立的帳套和會(huì)計(jì)年度、操作日期（默認(rèn)的即可）(1)增加會(huì)計(jì)科目(2)設(shè)置憑證類不 (3)錄入期初余額：錄入完期初余額后，進(jìn)行試算平衡。3.填制憑證(1)填制憑證：憑證摘要填寫(xiě)沒(méi)有要求(2)審核憑證(3)記帳4編制財(cái)務(wù)報(bào)表文件下新建財(cái)務(wù)報(bào)表：模板分類-新會(huì)計(jì)制度行業(yè)在左下腳是格式：點(diǎn)擊一下格式變換成數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)-關(guān)鍵字-錄入錄入單位名稱 年度 月 日 （注意取數(shù)時(shí)刻，和建賬時(shí)刻一致）計(jì)算報(bào)表后，右上角工具欄提交報(bào)表。（每個(gè)都必須提交）注意：在考試結(jié)束時(shí)，不論題目答到哪一步，必須提交報(bào)表（包括利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表，都需要提交），退出用友通軟件，假如只錄入了期初余額或者憑證，實(shí)務(wù)題將不得

9、分。假如錄入了期初余額和憑證，然而最后未提交報(bào)表，實(shí)務(wù)題也不得分。等所有試題完成確認(rèn)無(wú)誤后，最后點(diǎn)擊“交卷”按鈕，正常完成答題，交卷后將退出考試系統(tǒng)。第一套：引航公司 資料如下：一、會(huì)計(jì)科目表及某年12月份期初余額：科目編碼科目名稱借貸方向 期初余額(元)期初數(shù)量1001現(xiàn)金借 327591002銀行存款借3756871131應(yīng)收賬款借123950113101應(yīng)收賬款公司借 52424113102應(yīng)收賬款公司借 715261133其他應(yīng)收款借他應(yīng)收款張三借它應(yīng)收款公司借1151預(yù)付賬款借1201物資采購(gòu)借120101物資采購(gòu)甲材料借12010

10、2物資采購(gòu)乙材料借1211原材料借268400121101原材料甲材料借152000952121102原材料乙材料借11640010001243庫(kù)存商品借 1330000124301庫(kù)存商品產(chǎn)品借516000600124302庫(kù)存產(chǎn)品產(chǎn)品借8140005501301待攤費(fèi)用借1106201401長(zhǎng)期股權(quán)投資借245353140101長(zhǎng)期股權(quán)投資股票投資借2453531501固定資產(chǎn)借 24369251502累計(jì)折舊貸 11520531901長(zhǎng)期待攤費(fèi)用借2952551911待處理財(cái)產(chǎn)損溢借2101短期借款貸2613752111應(yīng)付票據(jù)貸1190862121應(yīng)付賬款貸191000212101應(yīng)付

11、賬款丙單位貸 47850212102應(yīng)付賬款丁單位貸1431502131預(yù)收賬款貸171900213101預(yù)收賬款公司貸1719002151應(yīng)付工資貸2153應(yīng)付福利費(fèi)貸1289152161應(yīng)付股利貸 669102171應(yīng)交稅金貸 42925217101應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅貸21710101應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸21710105應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額貸217106應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅貸 429252181其他應(yīng)付款貸1241002191預(yù)提費(fèi)用貸 186752301長(zhǎng)期借款貸9061283101股本貸本公積貸116775311107資本公積其他資本公積貸1167

12、753121盈余公積貸389375312101盈余公積法定盈余公積貸389375312103盈余公積法定公益金貸3131本年利潤(rùn)貸3141利潤(rùn)分配貸314102利潤(rùn)分配提取法定盈余公積貸314103利潤(rùn)分配提取法定公益金貸314110利潤(rùn)分配應(yīng)付一般股股利貸314115利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸4101生產(chǎn)成本借410101生產(chǎn)成本產(chǎn)品借410102生產(chǎn)成本產(chǎn)品借4105制造費(fèi)用借5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借510101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品借510102主營(yíng)業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品借5102其他業(yè)務(wù)收入借5301營(yíng)業(yè)外收入借5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借540101主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品借540102主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品借5405其他業(yè)務(wù)

13、支出借5501營(yíng)業(yè)費(fèi)用借5502治理費(fèi)用借5503財(cái)務(wù)費(fèi)用借5601營(yíng)業(yè)外支出借5701所得稅借將軟件中科目410101差不多生產(chǎn)成本改為生產(chǎn)成本產(chǎn)品，軟件中410102輔助生產(chǎn)成本改為生產(chǎn)成本產(chǎn)品。二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（每筆業(yè)務(wù)做一張憑證）：1.向銀行提取現(xiàn)金24000元,以備發(fā)放工資。2.以現(xiàn)金發(fā)放本月工資。3.期末分配本月應(yīng)付工資,其中生產(chǎn)工人工資為14040元,(生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用1170工時(shí),生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用234工時(shí)),車間技術(shù)和治理人職員資為4500元,企業(yè)行政人職員資為5460元。4.分不按本企業(yè)有關(guān)人員的工資的14計(jì)提福利費(fèi)。5.銷售給E公司A產(chǎn)品120件,每件售價(jià)1200

14、元,增值稅專用發(fā)票載明貨款144000元,增值稅為24480元；B產(chǎn)品40件,每件售價(jià)2400元,增值稅專用發(fā)票載明貨款96000元,增值稅為16320元；款項(xiàng)收妥，已存入銀行。6.以現(xiàn)金300元,支付A、B產(chǎn)品銷售搬運(yùn)費(fèi)。借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用300貸:現(xiàn)金3007.F公司購(gòu)B產(chǎn)品,預(yù)收貨款86950元,存入銀行。8.銷售給F公司B產(chǎn)品320件,每件售價(jià)2400元,增值稅專用發(fā)票載明貨款768000元,增值稅為130560元。9.將銷售給F公司B產(chǎn)品貨款結(jié)算清。10.計(jì)提本月折舊費(fèi)，其中車間用固定資產(chǎn)1442800元,月折舊率0.007,廠部用固定資產(chǎn)994125元,月折舊率0.006。借:制造費(fèi)用1

15、0099.6治理費(fèi)用5964.75貸:累計(jì)折舊16064.3511.廠部治理人員張三出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)18300元，前預(yù)借18300元。12.購(gòu)入即用的銷售包裝紙箱100只,每只375元,以銀行存款支付。借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用37500貸:銀行存款3750013.以銀行存款購(gòu)買辦公用品，其中車間用6510元，廠部用13800元。借:制造費(fèi)用6510治理費(fèi)用13800貸:銀行存款2031014.出租給E公司包裝物一批,按協(xié)議規(guī)定明年5月份收取半年租金56736元，對(duì)本月應(yīng)確認(rèn)的收入作出會(huì)計(jì)處理。借:其他應(yīng)收款E公司9456貸:其他業(yè)務(wù)收入945615.廠部職工報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)16元，以現(xiàn)金付訖。借:治理費(fèi)

16、用16貸:現(xiàn)金1616.向丙廠購(gòu)買甲乙兩種材料,增值稅專用發(fā)票上記載,甲材料40噸,單價(jià)180元,計(jì)7200元,增值稅為1224元,乙材料50噸,單價(jià)130元,計(jì)6500元,增值稅為1105元,貨款暫欠。借:物資采購(gòu)甲材料7200物資采購(gòu)乙材料6500應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額2329貸:應(yīng)付賬款丙單位1602917.以上購(gòu)買甲乙兩種材料,以現(xiàn)金支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)274元,按買價(jià)比例分配。借:物資采購(gòu)甲材料144物資采購(gòu)乙材料130貸:現(xiàn)金27418.前所購(gòu)甲乙兩種材料,按事實(shí)上際成本入庫(kù)。借:原材料甲材料7344原材料乙材料6630貸:物資采購(gòu)甲材料7344物資采購(gòu)乙材料663019.領(lǐng)用甲材料

17、768噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用312噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用234噸,車間一般耗用112.5噸,廠部一般耗用36.5噸,銷售過(guò)程耗用73噸,期初庫(kù)存甲材料的單位成本為159.66元噸。借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品49813.92生產(chǎn)成本產(chǎn)品37360.44制造費(fèi)用17961.75治理費(fèi)用5827.59營(yíng)業(yè)費(fèi)用11655.18貸:原材料甲材料122618.8820.領(lǐng)用乙材料486.5噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用246噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用145噸,車間一般耗用50噸,廠部一般耗用22.5噸,銷售過(guò)程耗用23噸,期初庫(kù)存乙材料的單位成本為116.4元噸。借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品28634.4生產(chǎn)成本產(chǎn)品16878制造費(fèi)用5820治理

18、費(fèi)用2619營(yíng)業(yè)費(fèi)用2677.2貸:原材料乙材料56628.621.結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用,按A、B產(chǎn)品工時(shí)分配。借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品37934.46生產(chǎn)成本產(chǎn)品7586.89貸:制造費(fèi)用45521.3522.本期生產(chǎn)A產(chǎn)品150件全部完工,驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入帳。借:庫(kù)存商品產(chǎn)品129720.78貸:生產(chǎn)成本產(chǎn)品129720.7823.本期生產(chǎn)B產(chǎn)品50件全部完工,驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入帳。借:庫(kù)存產(chǎn)品產(chǎn)品64492.93貸:生產(chǎn)成本產(chǎn)品64492.9324.期初庫(kù)存A產(chǎn)品的單位成本是860元，按先進(jìn)先出法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)120件銷售成本。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品103200貸:庫(kù)存產(chǎn)品產(chǎn)品10320025.期初

19、庫(kù)存B產(chǎn)品的單位成本是1480元，按先進(jìn)先出法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)360件銷售成本。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品532800貸:庫(kù)存產(chǎn)品產(chǎn)品53280026.結(jié)轉(zhuǎn)本期收入帳戶。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品144000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品864000其他業(yè)務(wù)收入9456貸:本年利潤(rùn)101745627.結(jié)轉(zhuǎn)本期費(fèi)用帳戶。借:本年利潤(rùn)740884.12貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品103200主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品532800營(yíng)業(yè)費(fèi)用52132.38治理費(fèi)用52751.7428.計(jì)算應(yīng)交所得稅,稅率為33%。借:所得稅91268.72貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅91268.7229.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。借:本年利潤(rùn)91268.72貸:所得稅91268.7

20、230.按10提取法定盈余公積。借:利潤(rùn)分配提取法定盈余公積18530.32貸:盈余公積法定盈余公積18530.3231.按5提取法定公益金。借:利潤(rùn)分配提取法定公益金9265.16貸:盈余公積法定公益金9265.1632.按20提取應(yīng)付投資者利潤(rùn)。借:利潤(rùn)分配應(yīng)付一般股股利37060.63貸:應(yīng)付股利37060.6333.結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。借:本年利潤(rùn)185303.16貸:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)185303.1634.結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤(rùn)。借:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)64856.11貸:利潤(rùn)分配提取法定盈余公積18530.32利潤(rùn)分配提取法定公益金9265.16利潤(rùn)分配應(yīng)付一般股股利37060.63三、要求

21、：填制記帳憑證、審核、記帳，生成資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表第二套：梅花公司 資料如下：一、會(huì)計(jì)科目表及某年12月份期初余額：科目編碼科目名稱借貸方向期初余額(元)期初數(shù)量1001現(xiàn)金借87591002銀行存款借4040121131應(yīng)收賬款借123950113101應(yīng)收賬款公司借 52420113102應(yīng)收賬款公司借 715301133其他應(yīng)收款借他應(yīng)收款張三借它應(yīng)收款公司借1151預(yù)付賬款借1201物資采購(gòu)借120101物資采購(gòu)甲材料借120102物資采購(gòu)乙材料借1211原材料借268400121101原材料甲材料借152000 952121102原

22、材料乙材料借11640010001243庫(kù)存商品借 1330000124301庫(kù)存商品產(chǎn)品借516000 600124302庫(kù)存產(chǎn)品產(chǎn)品借814000 5501301待攤費(fèi)用借1106201401長(zhǎng)期股權(quán)投資借245353140101長(zhǎng)期股權(quán)投資股票投資借2453531501固定資產(chǎn)借 24369251502累計(jì)折舊貸 11520531901長(zhǎng)期待攤費(fèi)用借2952551911待處理財(cái)產(chǎn)損溢借2101短期借款貸2610862111應(yīng)付票據(jù)貸1193752121應(yīng)付賬款貸191100212101應(yīng)付賬款丙單位貸 47900212102應(yīng)付賬款丁單位貸1432002131預(yù)收賬款貸171800213

23、101預(yù)收賬款公司貸1718002151應(yīng)付工資貸2153應(yīng)付福利費(fèi)貸1289152161應(yīng)付股利貸 669352171應(yīng)交稅金貸 42925217101應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅貸21710101應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸21710105應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額貸217106應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅貸 429252181其他應(yīng)付款貸1241752191預(yù)提費(fèi)用貸 187282301長(zhǎng)期借款貸9060003101股本貸本公積貸116375311107資本公積其他資本公積貸1163753121盈余公積貸389775312101盈余公積法定盈余公積貸389775312103盈余公積

24、法定公益金貸3131本年利潤(rùn)貸3141利潤(rùn)分配貸314102利潤(rùn)分配提取法定盈余公積貸314103利潤(rùn)分配提取法定公益金貸314110利潤(rùn)分配應(yīng)付一般股股利貸314115利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸4101生產(chǎn)成本借410101生產(chǎn)成本產(chǎn)品借410102生產(chǎn)成本產(chǎn)品借4105制造費(fèi)用借5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借510101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品借510102主營(yíng)業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品借5102其他業(yè)務(wù)收入借5301營(yíng)業(yè)外收入借5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借540101主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品借540102主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品借5405其他業(yè)務(wù)支出借5501營(yíng)業(yè)費(fèi)用借5502治理費(fèi)用借5503財(cái)務(wù)費(fèi)用借5601營(yíng)業(yè)外支出借5701所得稅借將軟

25、件中科目410101差不多生產(chǎn)成本改為生產(chǎn)成本產(chǎn)品，軟件中410102輔助生產(chǎn)成本改為生產(chǎn)成本產(chǎn)品。二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（每筆業(yè)務(wù)做一張憑證）：1. 購(gòu)入即用的銷售包裝紙箱100只,每只370元,以銀行存款支付。 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用37000貸:銀行存款370002. 銷售給E公司A產(chǎn)品125件,每件售價(jià)1200元,增值稅專用發(fā)票載明貨款150000元,增值稅為25500元；B產(chǎn)品50件,每件售價(jià)2400元,增值稅專用發(fā)票載明貨款120000元,增值稅為20400元；款項(xiàng)收妥，已存入銀行。3. 以現(xiàn)金260元,支付A、B產(chǎn)品銷售搬運(yùn)費(fèi)。 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 260貸:現(xiàn)金2604. F公司購(gòu)B產(chǎn)品

26、,預(yù)收貨款87000元,存入銀行。 借:銀行存款87000貸:預(yù)收賬款公司870005. 銷售給F公司B產(chǎn)品330件,每件售價(jià)2400元,增值稅專用發(fā)票載明貨款792000元,增值稅為134640元。 借:預(yù)收賬款公司926640貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額134640 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品7920006. 將銷售給F公司B產(chǎn)品貨款結(jié)算清。 借:銀行存款839640貸:預(yù)收賬款公司8396407. 向銀行提取現(xiàn)金12000元,以備發(fā)放工資。 借:現(xiàn)金12000貸:銀行存款120008. 以現(xiàn)金發(fā)放本月工資。9. 期末分配本月應(yīng)付工資, 其中生產(chǎn)工人工資為6540元,(生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用880工時(shí),生

27、產(chǎn)B產(chǎn)品耗用210工時(shí)),車間技術(shù)和治理人職員資為2100元,企業(yè)行政人職員資為3360元。 借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 5280生產(chǎn)成本產(chǎn)品1260制造費(fèi)用2100治理費(fèi)用3360貸:應(yīng)付工資1200010. 分不按本企業(yè)有關(guān)人員的工資的14計(jì)提福利費(fèi)。11. 計(jì)提本月折舊費(fèi)，其中車間用固定資產(chǎn)1442900元,月折舊率0.007,廠部用固定資產(chǎn)994025元,月折舊率0.006。 借:制造費(fèi)用10100.3治理費(fèi)用 5964.15貸:累計(jì)折舊16064.4512. 廠部治理人員張三出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)18000元，前預(yù)借18000元。 借:治理費(fèi)用18000貸:其他應(yīng)收款張三1800013. 以銀行

28、存款購(gòu)買辦公用品，其中車間用6500元，廠部用12800元。 借:制造費(fèi)用 6500治理費(fèi)用12800貸:銀行存款1930014. 出租給E公司包裝物一批,按協(xié)議規(guī)定明年5月份收取半年租金56400元，對(duì)本月應(yīng)確認(rèn)的收入作出會(huì)計(jì)處理。 借:其他應(yīng)收款E公司9400貸:其他業(yè)務(wù)收入940015. 廠部職工報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)20元，以現(xiàn)金付訖。 借:治理費(fèi)用20貸:現(xiàn)金 2016. 向丁廠購(gòu)買甲乙兩種材料,增值稅專用發(fā)票上記載,甲材料50噸,單價(jià)180元,計(jì)9000元,增值稅為1530元,乙材料50噸,單價(jià)135元,計(jì)6750元,增值稅為1147.5元,貨款暫欠。 借:物資采購(gòu)甲材料9000物資采購(gòu)乙

29、材料6750應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額2677.5貸:應(yīng)付賬款丁單位18427.517. 以上購(gòu)買甲乙兩種材料,以現(xiàn)金支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)315元,按買價(jià)比例分配。18. 前所購(gòu)甲乙兩種材料,按事實(shí)上際成本入庫(kù)。19. 領(lǐng)用甲材料766噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用316噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用230噸,車間一般耗用112噸,廠部一般耗用36噸,銷售過(guò)程耗用72噸,期初庫(kù)存甲材料的單位成本為159.66元噸。20. 領(lǐng)用乙材料481.5噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用245噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用146噸,車間一般耗用45噸,廠部一般耗用23噸,銷售過(guò)程耗用22.5噸,期初庫(kù)存乙材料的單位成本為116.4元噸。21. 結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)

30、用,按A、B產(chǎn)品工時(shí)分配。 借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品34000.47生產(chǎn)成本產(chǎn)品 8113.75貸:制造費(fèi)用42114.2222. 本期生產(chǎn)A產(chǎn)品150件全部完工,驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入帳。 借:庫(kù)存商品產(chǎn)品118990.23貸:生產(chǎn)成本產(chǎn)品118990.2323. 本期生產(chǎn)B產(chǎn)品50件全部完工,驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入帳。 借:庫(kù)存產(chǎn)品產(chǎn)品63266.35貸:生產(chǎn)成本產(chǎn)品63266.3524. 期初庫(kù)存A產(chǎn)品的單位成本是860元，按先進(jìn)先出法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)125件銷售成本。 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品107500貸:庫(kù)存產(chǎn)品產(chǎn)品 10750025. 期初庫(kù)存B產(chǎn)品的單位成本是1480元，按先進(jìn)先出法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)3

31、80件銷售成本。 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品562400貸:庫(kù)存產(chǎn)品產(chǎn)品 56240026. 結(jié)轉(zhuǎn)本期收入帳戶。 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品 150000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品 912000其他業(yè)務(wù)收入9400貸:本年利潤(rùn)107140027. 結(jié)轉(zhuǎn)本期費(fèi)用帳戶。 借:本年利潤(rùn)770314.03貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品107500 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品562400 營(yíng)業(yè)費(fèi)用51374.52 治理費(fèi)用49039.5128. 計(jì)算應(yīng)交所得稅,稅率為33%。 借:所得稅99358.37貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅99358.3729. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。 借:本年利潤(rùn)99358.37貸:所得稅99358.3730. 按10提取法定盈余

32、公積。 借:利潤(rùn)分配提取法定盈余公積20172.76貸:盈余公積法定盈余公積 20172.7631. 按5提取法定公益金。 借:利潤(rùn)分配提取法定公益金10086.38貸:盈余公積法定公益金 10086.3832. 按20提取應(yīng)付投資者利潤(rùn)。 借:利潤(rùn)分配應(yīng)付一般股股利 40345.52貸:應(yīng)付股利40345.5233. 結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。 借:本年利潤(rùn)201727.60貸:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)201727.6034. 結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤(rùn)。 借:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)70604.66貸:利潤(rùn)分配提取法定盈余公積20172.76 利潤(rùn)分配提取法定公益金10086.38 利潤(rùn)分配應(yīng)付一般股股利40345.52

33、三、要求：填制記帳憑證、審核、記帳，生成資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表第三套、大豐公司 資料如下：一、會(huì)計(jì)科目表及某年12月份期初余額：科目編碼科目名稱借貸方向期初余額(元)期初數(shù)量1001現(xiàn)金借85621002銀行存款借3643591131應(yīng)收賬款借143900113101應(yīng)收賬款公司借 62400113102應(yīng)收賬款公司借 815001133其他應(yīng)收款借6500113301其他應(yīng)收款張三借6500113302其它應(yīng)收款公司借1151預(yù)付賬款借1201物資采購(gòu)借120101物資采購(gòu)甲材料借120102物資采購(gòu)乙材料借1211原材料借272500121101原材料甲材料借156000960121102原材

34、料乙材料借11650010001243庫(kù)存商品借 1339300124301庫(kù)存商品產(chǎn)品借522000600124302庫(kù)存產(chǎn)品產(chǎn)品借8173005501301待攤費(fèi)用借 107281401長(zhǎng)期股權(quán)投資借345000140101長(zhǎng)期股權(quán)投資股票投資借3450001501固定資產(chǎn)借 24372251502累計(jì)折舊貸 11520531901長(zhǎng)期待攤費(fèi)用借2952001911待處理財(cái)產(chǎn)損溢借2101短期借款貸2690002111應(yīng)付票據(jù)貸1115612121應(yīng)付賬款貸191300212101應(yīng)付賬款丙單位貸 47800212102應(yīng)付賬款丁單位貸1435002131預(yù)收賬款貸171500213101

35、預(yù)收賬款公司貸1715002151應(yīng)付工資貸2153應(yīng)付福利費(fèi)貸1289002161應(yīng)付股利貸 669552171應(yīng)交稅金貸 42900217101應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅貸21710101應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸21710105應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額貸217106應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅貸 429002181其他應(yīng)付款貸1241002191預(yù)提費(fèi)用貸88032301長(zhǎng)期借款貸9160003101股本貸本公積貸119385311107資本公積其他資本公積貸1193853121盈余公積貸386765312101盈余公積法定盈余公積貸386765312103盈余公積法定公益金

36、貸3131本年利潤(rùn)貸3141利潤(rùn)分配貸314102利潤(rùn)分配提取法定盈余公積貸314103利潤(rùn)分配提取法定公益金貸314110利潤(rùn)分配應(yīng)付一般股股利貸314115利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸4101生產(chǎn)成本借410101生產(chǎn)成本產(chǎn)品借410102生產(chǎn)成本產(chǎn)品借4105制造費(fèi)用借5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借510101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品借510102主營(yíng)業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品借5102其他業(yè)務(wù)收入借5301營(yíng)業(yè)外收入借5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借540101主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品借540102主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品借5405其他業(yè)務(wù)支出借5501營(yíng)業(yè)費(fèi)用借5502治理費(fèi)用借5503財(cái)務(wù)費(fèi)用借5601營(yíng)業(yè)外支出借5701所得稅借將軟件中科目4

37、10101差不多生產(chǎn)成本改為生產(chǎn)成本產(chǎn)品，軟件中410102輔助生產(chǎn)成本改為生產(chǎn)成本產(chǎn)品。二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（每筆業(yè)務(wù)做一張憑證）：1. 銷售給E公司A產(chǎn)品130件,每件售價(jià)1200元,增值稅專用發(fā)票載明貨款156000元,增值稅為26520元；B產(chǎn)品60件,每件售價(jià)2400元,增值稅專用發(fā)票載明貨款144000元,增值稅為24480元；款項(xiàng)暫欠。 借:應(yīng)收賬款公司 351000貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額51000 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品156000 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品1440002. 以現(xiàn)金350元,支付A、B產(chǎn)品銷售搬運(yùn)費(fèi)。 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 350貸:現(xiàn)金3503. 向丁廠購(gòu)買甲乙

38、兩種材料,增值稅專用發(fā)票上記載,甲材料50噸,單價(jià)185元,計(jì)9250元,增值稅為1572.5元,乙材料50噸,單價(jià)140元,計(jì)7000元,增值稅為1190元?？铐?xiàng)已通過(guò)銀行付清。4. 以上購(gòu)買甲乙兩種材料,以現(xiàn)金支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)325元,按買價(jià)比例分配。 借:物資采購(gòu)甲材料185物資采購(gòu)乙材料140貸:現(xiàn)金3255. 前所購(gòu)甲乙兩種材料,按事實(shí)上際成本入庫(kù)。 借:原材料甲材料9435原材料乙材料7140貸:物資采購(gòu)甲材料9435 物資采購(gòu)乙材料71406. 向銀行提取現(xiàn)金16000元,以備發(fā)放工資。 借:現(xiàn)金16000貸:銀行存款160007. 以現(xiàn)金發(fā)放本月工資。 借:應(yīng)付工資16000貸:

39、現(xiàn)金160008. 期末分配本月應(yīng)付工資, 其中生產(chǎn)工人工資為8540元,(生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用900工時(shí),生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用300工時(shí)),車間技術(shù)和治理人職員資為3100元,企業(yè)行政人職員資為4360元。9. 分不按本企業(yè)有關(guān)人員的工資的14計(jì)提福利費(fèi)。10. F公司購(gòu)B產(chǎn)品,預(yù)收貨款81600元,存入銀行。 借:銀行存款81600貸:預(yù)收賬款公司8160011. 銷售給F公司B產(chǎn)品340件,每件售價(jià)2400元,增值稅專用發(fā)票載明貨款816000元,增值稅為138720元。 借:預(yù)收賬款公司954720貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額138720 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品81600012. 將銷售給F公司B產(chǎn)品

40、貨款結(jié)算清。13. 計(jì)提本月折舊費(fèi)，其中車間用固定資產(chǎn)1443000元,月折舊率0.007,廠部用固定資產(chǎn)994225元,月折舊率0.006。 借:制造費(fèi)用10101治理費(fèi)用 5965.35貸:累計(jì)折舊16066.3514. 廠部治理人員張三出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)6500元，前預(yù)借6500元。 借:治理費(fèi)用6500貸:其他應(yīng)收款張三650015. 購(gòu)入即用的銷售包裝紙箱100只,每只360元,以銀行存款支付。 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用36000貸:銀行存款3600016. 以銀行存款購(gòu)買辦公用品，其中車間用6000元，廠部用12000元。17. 出租給E公司包裝物一批,按協(xié)議規(guī)定明年5月份收取半年租金576

41、00元，對(duì)本月應(yīng)確認(rèn)的收入作出會(huì)計(jì)處理。 借:其他應(yīng)收款E公司9600貸:其他業(yè)務(wù)收入960018. 廠部職工報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)45元，以現(xiàn)金付訖。 借:治理費(fèi)用45貸:現(xiàn)金 4519. 領(lǐng)用甲材料766噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用316噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用230噸,車間一般耗用112噸,廠部一般耗用36噸,銷售過(guò)程耗用72噸,期初庫(kù)存甲材料的單位成本為162.5元噸。 借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品51350生產(chǎn)成本產(chǎn)品37375制造費(fèi)用18200治理費(fèi)用 5850營(yíng)業(yè)費(fèi)用11700貸:原材料甲材料12447520. 領(lǐng)用乙材料481.5噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用245噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用146噸,車間一般耗用45噸,廠部

42、一般耗用23噸,銷售過(guò)程耗用22.5噸,期初庫(kù)存乙材料的單位成本為116.5元噸。21. 結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用,按A、B產(chǎn)品工時(shí)分配。 借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 32308.13生產(chǎn)成本產(chǎn)品 10769.37貸:制造費(fèi)用43077.5022. 本期生產(chǎn)A產(chǎn)品150件全部完工,驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入帳。 借:庫(kù)存商品產(chǎn)品119502.33貸:生產(chǎn)成本產(chǎn)品119502.3323. 本期生產(chǎn)B產(chǎn)品50件全部完工,驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入帳。 借:庫(kù)存產(chǎn)品產(chǎn)品67587.27貸:生產(chǎn)成本產(chǎn)品67587.2724. 期初庫(kù)存A產(chǎn)品的單位成本是870元，按先進(jìn)先出法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)130件銷售成本。 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品1131

43、00貸:庫(kù)存產(chǎn)品產(chǎn)品 11310025. 期初庫(kù)存B產(chǎn)品的單位成本是1486元，按先進(jìn)先出法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)400件銷售成本。 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品594400貸:庫(kù)存產(chǎn)品產(chǎn)品 59440026. 結(jié)轉(zhuǎn)本期收入帳戶。 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品 156000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品 960000其他業(yè)務(wù)收入9600貸:本年利潤(rùn)112560027. 結(jié)轉(zhuǎn)本期費(fèi)用帳戶。 借:本年利潤(rùn)796181.5貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品113100 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品594400 營(yíng)業(yè)費(fèi)用50671.25 治理費(fèi)用38010.2528. 計(jì)算應(yīng)交所得稅,稅率為33%。 借:所得稅108708.11貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅108708.11

44、29. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。 借:本年利潤(rùn)108708.11貸:所得稅108708.1130. 按10提取法定盈余公積。 借:利潤(rùn)分配提取法定盈余公積22071.04貸:盈余公積法定盈余公積 22071.0431. 按5提取法定公益金。 借:利潤(rùn)分配提取法定公益金11035.52貸:盈余公積法定公益金 11035.5232. 按20提取應(yīng)付投資者利潤(rùn)。 借:利潤(rùn)分配應(yīng)付一般股股利 44142.08貸:應(yīng)付股利44142.0833. 結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。 借:本年利潤(rùn)220710.39貸:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)220710.3934. 結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤(rùn)。 借:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)77248.64貸:利潤(rùn)分配提

45、取法定盈余公積22071.04 利潤(rùn)分配提取法定公益金11035.52 利潤(rùn)分配應(yīng)付一般股股利44142.08三、要求：填制記帳憑證、審核、記帳，生成資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表第四套：希望公司 資料如下：一、會(huì)計(jì)科目表及某年12月份期初余額：科目編碼科目名稱借貸方向期初余額(元)期初數(shù)量1001現(xiàn)金借45981002銀行存款借3788591131應(yīng)收賬款借143900113101應(yīng)收賬款公司借 82500113102應(yīng)收賬款公司借 614001133其他應(yīng)收款借6000113301其他應(yīng)收款張三借6000113302其它應(yīng)收款公司借1151預(yù)付賬款借1201物資采購(gòu)借120101物資采購(gòu)甲材料借120

46、102物資采購(gòu)乙材料借1211原材料借272500121101原材料甲材料借156000960121102原材料乙材料借11650010001243庫(kù)存商品借 1339300124301庫(kù)存商品產(chǎn)品借522000600124302庫(kù)存產(chǎn)品產(chǎn)品借8173005501301待攤費(fèi)用借 109001401長(zhǎng)期股權(quán)投資借345000140101長(zhǎng)期股權(quán)投資股票投資借3450001501固定資產(chǎn)借 24372251502累計(jì)折舊貸 11520531901長(zhǎng)期待攤費(fèi)用借2950001911待處理財(cái)產(chǎn)損溢借2101短期借款貸690002111應(yīng)付票據(jù)貸1115612121應(yīng)付賬款貸191800212101應(yīng)

47、付賬款丙單位貸 47800212102應(yīng)付賬款丁單位貸1440002131預(yù)收賬款貸171000213101預(yù)收賬款公司貸1710002151應(yīng)付工資貸2153應(yīng)付福利費(fèi)貸1289002161應(yīng)付股利貸 669352171應(yīng)交稅金貸 42920217101應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅貸21710101應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸21710105應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額貸217106應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅貸 429202181其他應(yīng)付款貸1240002191預(yù)提費(fèi)用貸81002301長(zhǎng)期借款貸1160003101股本貸 25448633111資本公積貸159385311107資本公積其他資本公積貸15938

48、53121盈余公積貸346765312101盈余公積法定盈余公積貸346765312103盈余公積法定公益金貸3131本年利潤(rùn)貸3141利潤(rùn)分配貸314102利潤(rùn)分配提取法定盈余公積貸314103利潤(rùn)分配提取法定公益金貸314110利潤(rùn)分配應(yīng)付一般股股利貸314115利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸4101生產(chǎn)成本借410101生產(chǎn)成本產(chǎn)品借410102生產(chǎn)成本產(chǎn)品借4105制造費(fèi)用借5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借510101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品借510102主營(yíng)業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品借5102其他業(yè)務(wù)收入借5301營(yíng)業(yè)外收入借5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借540101主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品借540102主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品借5405其他業(yè)務(wù)支

49、出借5501營(yíng)業(yè)費(fèi)用借5502治理費(fèi)用借5503財(cái)務(wù)費(fèi)用借5601營(yíng)業(yè)外支出借5701所得稅借將軟件中科目410101差不多生產(chǎn)成本改為生產(chǎn)成本產(chǎn)品，軟件中410102輔助生產(chǎn)成本改為生產(chǎn)成本產(chǎn)品。二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（每筆業(yè)務(wù)做一張憑證）：1. 計(jì)提本月折舊費(fèi)，其中車間用固定資產(chǎn)1443225元,月折舊率0.007,廠部用固定資產(chǎn)994000元,月折舊率0.006。2. 廠部治理人員張三出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)6000元，前預(yù)借6000元。 借:治理費(fèi)用6000貸:其他應(yīng)收款張三60003. 購(gòu)入即用的銷售包裝紙箱120只,每只320元,以銀行存款支付。 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用38400貸:銀行存

50、款384004. 以銀行存款購(gòu)買辦公用品，其中車間用8000元，廠部用9000元。5. 向銀行提取現(xiàn)金18000元,以備發(fā)放工資。 借:現(xiàn)金18000貸:銀行存款180006. 以現(xiàn)金發(fā)放本月工資。 借:應(yīng)付工資18000貸:現(xiàn)金180007. 期末分配本月應(yīng)付工資, 其中生產(chǎn)工人工資為9540元,(生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用900工時(shí),生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用300工時(shí)),車間技術(shù)和治理人職員資為3600元,企業(yè)行政人職員資為4860元。8. 分不按本企業(yè)有關(guān)人員的工資的14計(jì)提福利費(fèi)。 借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品1001.7生產(chǎn)成本產(chǎn)品 333.9制造費(fèi)用504治理費(fèi)用680.4貸:應(yīng)付福利費(fèi) 25209. 領(lǐng)用甲材料7

51、80噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用326噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用236噸,車間一般耗用114噸,廠部一般耗用34噸,銷售過(guò)程耗用70噸,期初庫(kù)存甲材料的單位成本為162.5元噸。10. 銷售給E公司A產(chǎn)品140件,每件售價(jià)1200元,增值稅專用發(fā)票載明貨款168000元,增值稅為28560元；B產(chǎn)品65件,每件售價(jià)2400元,增值稅專用發(fā)票載明貨款156000元,增值稅為26520元；款項(xiàng)收妥，已存入銀行。11. 以現(xiàn)金300元,支付A、B產(chǎn)品銷售搬運(yùn)費(fèi)。 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 300貸:現(xiàn)金30012. 領(lǐng)用乙材料482噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用246噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用145噸,車間一般耗用47噸,廠部一般耗用24噸

52、,銷售過(guò)程耗用20噸,期初庫(kù)存乙材料的單位成本為116.5元噸。 借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品28659生產(chǎn)成本產(chǎn)品16892.5制造費(fèi)用5475.5治理費(fèi)用2796營(yíng)業(yè)費(fèi)用2330貸:原材料乙材料5615313. F公司購(gòu)B產(chǎn)品,預(yù)收貨款84000元,存入銀行。 借:銀行存款84000貸:預(yù)收賬款公司8400014. 銷售給F公司B產(chǎn)品350件,每件售價(jià)2400元,增值稅專用發(fā)票載明貨款840000元,增值稅為142800元。 借:預(yù)收賬款公司 982800貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額142800 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品84000015. 將銷售給F公司B產(chǎn)品貨款結(jié)算清。 借:銀行存款898800貸:預(yù)收賬

53、款公司89880016. 出租給E公司包裝物一批,按協(xié)議規(guī)定明年5月份收取半年租金48000元，對(duì)本月應(yīng)確認(rèn)的收入作出會(huì)計(jì)處理。17. 廠部職工報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)48元，以現(xiàn)金付訖。 借:治理費(fèi)用48貸:現(xiàn)金 4818. 向丁廠購(gòu)買甲乙兩種材料,增值稅專用發(fā)票上記載,甲材料60噸,單價(jià)180元,計(jì)10800元,增值稅為1836元,乙材料55噸,單價(jià)140元,計(jì)7700元,增值稅為1309元?？铐?xiàng)已通過(guò)銀行付清。19. 以上購(gòu)買甲乙兩種材料,以現(xiàn)金支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)370元,按買價(jià)比例分配。20. 前所購(gòu)甲乙兩種材料,按事實(shí)上際成本入庫(kù)。21. 結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用,按A、B產(chǎn)品工時(shí)分配。 借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 3

54、4655.31生產(chǎn)成本產(chǎn)品 11551.77貸:制造費(fèi)用46207.0822. 本期生產(chǎn)A產(chǎn)品160件全部完工,驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入帳。 借:庫(kù)存商品產(chǎn)品124446.01貸:生產(chǎn)成本產(chǎn)品124446.0123. 本期生產(chǎn)B產(chǎn)品70件全部完工,驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入帳。 借:庫(kù)存產(chǎn)品產(chǎn)品69513.17貸:生產(chǎn)成本產(chǎn)品69513.1724. 期初庫(kù)存A產(chǎn)品的單位成本是870元，按先進(jìn)先出法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)140件銷售成本。 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品121800貸:庫(kù)存產(chǎn)品產(chǎn)品 12180025. 期初庫(kù)存B產(chǎn)品的單位成本是1486元，按先進(jìn)先出法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)415件銷售成本。 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品616

55、690貸:庫(kù)存產(chǎn)品產(chǎn)品 61669026. 結(jié)轉(zhuǎn)本期收入帳戶。 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品 168000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品 996000其他業(yè)務(wù)收入8000貸:本年利潤(rùn)117200027. 結(jié)轉(zhuǎn)本期費(fèi)用帳戶。 借:本年利潤(rùn)825768.4貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品121800 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品616690 營(yíng)業(yè)費(fèi)用52405 治理費(fèi)用34873.428. 計(jì)算應(yīng)交所得稅,稅率為33%。 借:所得稅114256.43貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅114256.4329. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。 借:本年利潤(rùn)114256.43貸:所得稅114256.4330. 按10提取法定盈余公積。 借:利潤(rùn)分配提取法定盈余公積23197

56、.52貸:盈余公積法定盈余公積 23197.5231. 按5提取法定公益金。 借:利潤(rùn)分配提取法定公益金11598.76貸:盈余公積法定公益金 11598.7632. 按20提取應(yīng)付投資者利潤(rùn)。 借:利潤(rùn)分配應(yīng)付一般股股利 46395.03貸:應(yīng)付股利46395.0333. 結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。 借:本年利潤(rùn)231975.17貸:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)231975.1734. 結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤(rùn)。 借:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)81191.31貸:利潤(rùn)分配提取法定盈余公積23197.52 利潤(rùn)分配提取法定公益金11598.76 利潤(rùn)分配應(yīng)付一般股股利46395.03三、要求：填制記帳憑證、審核、記帳，生成資產(chǎn)負(fù)

57、債表和利潤(rùn)表第五套：引航公司 資料如下：一、會(huì)計(jì)科目表及某年12月份期初余額：科目編碼科目名稱借貸方向期初余額(元)期初數(shù)量1001現(xiàn)金借 327591002銀行存款借3756871131應(yīng)收賬款借123950113101應(yīng)收賬款公司借 52424113102應(yīng)收賬款公司借 715261133其他應(yīng)收款借他應(yīng)收款張三借它應(yīng)收款公司借1151預(yù)付賬款借1201物資采購(gòu)借120101物資采購(gòu)甲材料借120102物資采購(gòu)乙材料借1211原材料借268400121101原材料甲材料借152000952121102原材料乙材料借116400100012

58、43庫(kù)存商品借 1330000124301庫(kù)存商品產(chǎn)品借516000600124302庫(kù)存產(chǎn)品產(chǎn)品借8140005501301待攤費(fèi)用借1106201401長(zhǎng)期股權(quán)投資借245353140101長(zhǎng)期股權(quán)投資股票投資借2453531501固定資產(chǎn)借 24369251502累計(jì)折舊貸 11520531901長(zhǎng)期待攤費(fèi)用借2952551911待處理財(cái)產(chǎn)損溢借2101短期借款貸2613752111應(yīng)付票據(jù)貸1190862121應(yīng)付賬款貸191000212101應(yīng)付賬款丙單位貸 47850212102應(yīng)付賬款丁單位貸1431502131預(yù)收賬款貸171900213101預(yù)收賬款公司貸1719002151

59、應(yīng)付工資貸2153應(yīng)付福利費(fèi)貸1289152161應(yīng)付股利貸 669102171應(yīng)交稅金貸 42925217101應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅貸21710101應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸21710105應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額貸217106應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅貸 429252181其他應(yīng)付款貸1241002191預(yù)提費(fèi)用貸 186752301長(zhǎng)期借款貸9061283101股本貸本公積貸116775311107資本公積其他資本公積貸1167753121盈余公積貸389375312101盈余公積法定盈余公積貸389375312103盈余公積法定公益金貸3131本年利潤(rùn)貸3141利

60、潤(rùn)分配貸314102利潤(rùn)分配提取法定盈余公積貸314103利潤(rùn)分配提取法定公益金貸314110利潤(rùn)分配應(yīng)付一般股股利貸314115利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸4101生產(chǎn)成本借410101生產(chǎn)成本產(chǎn)品借410102生產(chǎn)成本產(chǎn)品借4105制造費(fèi)用借5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借510101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品借510102主營(yíng)業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品借5102其他業(yè)務(wù)收入借5301營(yíng)業(yè)外收入借5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借540101主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品借540102主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品借5405其他業(yè)務(wù)支出借5501營(yíng)業(yè)費(fèi)用借5502治理費(fèi)用借5503財(cái)務(wù)費(fèi)用借5601營(yíng)業(yè)外支出借5701所得稅借將軟件中科目410101差不多生產(chǎn)成本改為生