醫(yī)藥行業(yè)-財(cái)務(wù)管理制度資料

1、歡迎共閱財(cái)務(wù)管理制度第一章總則勢(shì)一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管丸工作T發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)煢管理和提高繹濟(jì)效益中的作HK特制定木規(guī)定0 第一條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是（一）認(rèn)忘貫徹執(zhí)行國(guó)家行關(guān)的貶務(wù)管于獷度。（二）建立健全公司財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理， 分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情:兄，檢杳監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。（三）積極為公司經(jīng)營(yíng)管理是伏嗒息加絳,促進(jìn)公司取得技好的經(jīng)濟(jì)效.益；（四）厲行節(jié)約，合理使用貫金。（五）合建r集、分犯公司成本圻口,及用編方二成本行用泯表“（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。（七）:上.淡公司交給的其業(yè)工作。第二條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)總監(jiān)

2、、財(cái)務(wù)經(jīng)小，會(huì)計(jì)、出納人員阻成口第四條公司各部門(mén)和職員辦工財(cái)公事務(wù)，必須遵守本規(guī)定口第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)箔五條財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)面蛆織木公司的卜利工作，（一）主持編寫(xiě)公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)、決算，并組織實(shí)施。（二）主持公司的財(cái)務(wù)管理工作，建立健全公司的財(cái)務(wù)體系。（三）參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，及時(shí)掌握財(cái)務(wù)信息，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供可靠依據(jù)。（四）設(shè)計(jì)完善公司的財(cái)務(wù)傳遞程序，建立健全公司的財(cái)務(wù)制度，制定財(cái)務(wù)部人員崗位職責(zé)。（五）根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)需要擬定融資計(jì)劃、擔(dān)保措施，并負(fù)責(zé)具體實(shí)施。（六）負(fù)責(zé)公司的資金管理工作。負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、存貨、固定資產(chǎn)等。（七）負(fù)責(zé)公司的投資管

3、理工作。（八）強(qiáng)化會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作，規(guī)范帳簿記載、憑證制作，報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容。（九）加強(qiáng)公司的成本、費(fèi)用控制并制定相應(yīng)的目標(biāo)加以實(shí)施。（十）加快公司的電算化進(jìn)程，最終實(shí)現(xiàn)甩掉手工帳，提高財(cái)務(wù)部工作效率。（十一） 掌握公司財(cái)務(wù)人員的情況，積極挖掘人才、培養(yǎng)人才，作好財(cái)務(wù)人員儲(chǔ)備。（十二） 及時(shí)了解行業(yè)扶持政策、稅收優(yōu)惠政策，為公司增收節(jié)稅提供理論依據(jù)。（十三） 完成總裁交給的其他任務(wù)第六條財(cái)務(wù)經(jīng)理的主要工作：（一）負(fù)責(zé)本部門(mén)的會(huì)計(jì)核算管理工作。（二）及時(shí)提供公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果。（三）督促財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及其他財(cái)務(wù)管理報(bào)表。（四）定期分析財(cái)務(wù)狀況，提供財(cái)務(wù)信

4、息。（五）編制本部門(mén)的成本費(fèi)用計(jì)劃。（六）監(jiān)督財(cái)務(wù)制度在本部門(mén)的落實(shí)。（七）負(fù)責(zé)票據(jù)和記帳憑證的審核工作。（八）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印鑒的保管工作。（九）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。（十）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)電算化的具體實(shí)施工作。（十一）負(fù)責(zé)本部門(mén)對(duì)銀行、稅務(wù)、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)等外聯(lián)工作。歡迎共閱七條會(huì)計(jì)的.主要工作職是:（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記 帳、復(fù)帳、報(bào)帳做一手續(xù)競(jìng)備,數(shù)一范一，帳劣清楚,按期報(bào)帳.（二）按照會(huì)計(jì)核算原則，定期核算、分析公司成本、費(fèi)用和盈利的情況。（三）編制各種成本、費(fèi)用報(bào)表，進(jìn)行成本、費(fèi)用的分析和考核，并提出建議。（四）編制往來(lái)憑證、轉(zhuǎn)帳憑證，登記總帳和明細(xì)帳，（五）負(fù)責(zé)公司的稅款的計(jì)算、申報(bào)、

5、核對(duì)、繳納工作，并編制稅金報(bào)表。（六）妥-善保管公計(jì)憑無(wú)、合讓根簿、公計(jì)報(bào)表和其他公計(jì)資第3（七）制造費(fèi)用、銷貨成本的計(jì)算和審核工作，月末結(jié)帳，科目調(diào)整事宜。（八）存貨的核算與核對(duì)事項(xiàng)（九）固定資產(chǎn)核算，折舊計(jì)提。（十）待攤費(fèi)用的攤銷，預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提。（十一）亮成財(cái)絳總監(jiān)交付的其他工代第八條出納的主耍工作職電是：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴(yán)補(bǔ)執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限須，不能支現(xiàn)金，不認(rèn)門(mén)條抵東加金U二.:（三）建立健全現(xiàn)金I匿M各種帳門(mén),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑肝。（四）嚴(yán)棒支票管理制度，編制支票使用手須，項(xiàng)用支票須經(jīng)聯(lián)簽市批吊，方u生效，（五）積極配合銀 行做好封佻工作，編制銀行對(duì)帳調(diào)節(jié)表。（六）登

6、記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。一（七）保管好庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，公司銀行支票和票據(jù)。（八）編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表（九）配合會(huì)計(jì)做好各Q帳務(wù)處邛。（十）競(jìng)成財(cái)務(wù)總監(jiān)交付的其他工作.第三章財(cái)務(wù)工作管理九條會(huì)計(jì)年度自I 不起至十一月二十-nii-.o第1條會(huì)計(jì)免m、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表利其他公計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、定整，并符合公計(jì)制度的規(guī)定。第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，我必須在記賬憑證上簽字-。第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總裁辦專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)執(zhí)行總

7、裁，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、 會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的 黃衛(wèi)二件。第十七條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交

8、接手續(xù)，由執(zhí)行總裁成總裁辦監(jiān)交,第四章出款管理第一節(jié)出款聯(lián)簽審批第十八條出款聯(lián)簽：是指每一筆出款業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)各環(huán)節(jié)的聯(lián)合確認(rèn)、審核、審批后方可確定為有效出款。缺少每個(gè)環(huán)節(jié)的審核或?qū)徍顺绦虿煌暾紝⒈徽J(rèn)為是無(wú)效出款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕出款。歡迎共閱第十九條審批權(quán)限：（一）凡單筆金額在40000元以上（含），需由董事長(zhǎng)審批。（二）凡單筆金額在40000元以內(nèi)，由執(zhí)行總裁審批即可。第二十條審批程序：（一）先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審核，后定量核準(zhǔn)；先業(yè)務(wù)線，后財(cái)務(wù)線。（二）經(jīng)辦人一部門(mén)經(jīng)理一主管總監(jiān)一財(cái)務(wù)總監(jiān)一執(zhí)行總裁一董事長(zhǎng)。（三）任何出款不論經(jīng)辦人是誰(shuí)，都必須有財(cái)務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁簽字。（四）經(jīng)辦人是執(zhí)

9、行總裁的，必須由董事長(zhǎng)簽字。第二十一條審批權(quán)限說(shuō)明:經(jīng)辦人部門(mén)經(jīng)理主管總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)執(zhí)行總裁董事長(zhǎng)單筆金額40000元以內(nèi)V審核審核核準(zhǔn)審批單筆金額40000元以上V審核審核核準(zhǔn)審批審批審核：是部門(mén)經(jīng)理和主管總監(jiān)對(duì)該項(xiàng)支出的合理性提出意見(jiàn)核準(zhǔn)：是財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)財(cái)務(wù)制度對(duì)該項(xiàng)支出從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。審批：是有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參考“審核”和“核準(zhǔn)”的意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn)。4 I .第二節(jié)支票管理第二十二條支票由出納員或財(cái)務(wù)總監(jiān)指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)聯(lián)簽審批簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字 各查。第二十三條支票付款后憑支票存根

10、，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、再經(jīng)聯(lián)簽審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng) 用人在“支票領(lǐng)用單”及 登衛(wèi)*匕：銷第二十四條財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不恥，逐月延汨以所的工資T領(lǐng)用人完善及帳手續(xù)吊百作補(bǔ)發(fā)工資處五口第一卜五條對(duì)丁投銷及迎然的金融，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第一卜一條規(guī)定處 一一卜六條執(zhí)行總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法逋知T同意*可先付款I(lǐng)補(bǔ)簽。第三節(jié)現(xiàn)金管理.5-七條公司可以在卜冽范國(guó)內(nèi)叵用現(xiàn)金;（一）職員工資、濘財(cái)、獎(jiǎng)金：（二）個(gè)人勞務(wù)酬;

11、（三）出差人員必須攜號(hào)內(nèi)差旅費(fèi)：（四）結(jié)算起點(diǎn)以卜的零星支出；（五）財(cái)務(wù)總監(jiān)一池的其他開(kāi)支“境二十八條 報(bào)銷單據(jù)有下列情形之一，出納有權(quán)不予報(bào)銷（一）白條（二）未經(jīng)聯(lián)簽的單據(jù)（三）原始發(fā)票不正規(guī)，（稅務(wù)不認(rèn)可）（四）支出金額超出計(jì)劃額度。第二十九條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。特殊情況須浮財(cái)務(wù)主管批、淮。第三十條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）二因特殊情況確需:坐支的，應(yīng)事先報(bào)財(cái)務(wù)總盜批準(zhǔn)。歡迎共閱第三十一條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫(xiě)明用途和金額，由

12、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后提以第三十二條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)借款單，經(jīng)聯(lián)簽審批簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即物應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)手人簽字，經(jīng)聯(lián)簽審核批準(zhǔn)后，出納審核金額數(shù)量無(wú)誤，方可出款，并填制記帳憑沛。第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總裁辦每月提供的核發(fā)工資表，經(jīng)聯(lián)簽審批后，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款， 發(fā)放工資，填制汜帳傭證，處開(kāi).0第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單 （包括領(lǐng)款單），經(jīng)聯(lián)簽審批后，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手裝口第三十六條無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核匯款通知單，經(jīng)聯(lián)簽審批后。方能匯款，然后編制會(huì)計(jì)有關(guān)一址。第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，

13、逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第四節(jié)合同出款管理第三十八條合同出款：包括工程合同類付款、采購(gòu)合合同類付款和銷售傭金類合同付款第三十九條合同審批： 合同/協(xié)議都要按公司流程權(quán)責(zé)規(guī)定，在完成合同/協(xié)議審批后，合同/協(xié)議才可生效。（一）未蓋章及沒(méi)有雙方有效簽名的合同不可以生效。（二）合同/協(xié)議審批程序：a.經(jīng)辦人填寫(xiě)“合同/協(xié)議審批會(huì)簽單”后，經(jīng)聯(lián)簽審批。b. “合同/協(xié)議審批會(huì)簽單”經(jīng)審批后，交回財(cái)務(wù)部編號(hào)并存檔。（三）“合同/協(xié)議審批會(huì)簽單”填寫(xiě)內(nèi)容要求：a.經(jīng)辦人填寫(xiě)的“合同/協(xié)議審批會(huì)簽單”要求完整、準(zhǔn)確。b.填寫(xiě)內(nèi)容摘要，要求詳細(xì)的寫(xiě)出合同內(nèi)容及合同簽訂的原因。c

14、.在“合同/協(xié)議審批會(huì)簽單”后應(yīng)附上詳細(xì)報(bào)價(jià)（應(yīng)有二、三家以上的報(bào)價(jià)）。（四）付款方式：原則上出款都應(yīng)以支票支付。如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意。（五）其他方式出款：經(jīng)辦人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫(xiě)“借款單”，“借款單”應(yīng)寫(xiě)明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫(xiě)明借款金額。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票。詳細(xì)填寫(xiě)報(bào)銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)帳，如經(jīng)辦人有借款事項(xiàng)，此時(shí)方可將 “借款單”收回并沖銷。第五節(jié)固定資產(chǎn)采購(gòu)出款管理第四十條固定資產(chǎn)指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，其使用年限

15、在二年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上。第四十一條各部門(mén)固定資產(chǎn)采購(gòu)都要按公司規(guī)定，完成“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)”后方可出款。第四十二條“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”審批程序：a.經(jīng)辦人填寫(xiě)“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”，經(jīng)聯(lián)簽審批。b. “固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”經(jīng)聯(lián)簽審批后，交回財(cái)務(wù)部由出納編號(hào)，并準(zhǔn)備出款。第四十三條“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”填寫(xiě)/上報(bào)要求：a.經(jīng)辦人填寫(xiě)的“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”要求完整、準(zhǔn)確。b.要求寫(xiě)清楚付款方法及付款金額的計(jì)算公式。c.要求寫(xiě)明添加固定資產(chǎn)的原因的詳細(xì)說(shuō)明。d.在“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”后應(yīng)附有詳細(xì)報(bào)價(jià)（應(yīng)有2、3家以上的報(bào)價(jià)）。第四十四條付款方式：a原則上出款都應(yīng)以支票支付。如收款人

16、因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，方 可以現(xiàn)金支付。b其他方式出款：經(jīng)辦人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫(xiě)“借款單”，“借款單”應(yīng)寫(xiě)明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫(xiě)明借款金額。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票 /現(xiàn)金。經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票。固定資產(chǎn)購(gòu)置完畢后，應(yīng)先辦理驗(yàn)收入庫(kù)；待確認(rèn)后再填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后。 報(bào)到財(cái)務(wù)部門(mén)，如經(jīng)辦人有借款事項(xiàng)，此時(shí)方可將“借款單”收回并沖銷。第六節(jié)日常費(fèi)用管理第四十五條付款方式：（一）銀行付款：:收款單位開(kāi)出發(fā)票，財(cái)務(wù)部核對(duì)發(fā)票金額與聯(lián)簽單申請(qǐng)的金額是否相符，核實(shí)無(wú)誤后方 可出款。如金額有出入，應(yīng)核實(shí)原因并上報(bào)財(cái)務(wù)

17、總監(jiān)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，方可出款。（二）現(xiàn)金出款：原則上出款都應(yīng)以支票支付。如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，方可用現(xiàn)金支付。如需本公司人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫(xiě) “借款單”，“借款單”應(yīng)寫(xiě)明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫(xiě)明借款金額。 經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。-經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，借款 人方可將“借款單”收回并銷毀。第七節(jié)差旅費(fèi)出款管理第四十六條各部門(mén)差旅費(fèi)出款都要按公司規(guī)定和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第四十七條出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：（一）市內(nèi)交通費(fèi)序號(hào)崗位京、滬、粵、深其他地區(qū)1董事長(zhǎng)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)22執(zhí)行總裁503

18、03總監(jiān)50304部門(mén)經(jīng)理30205部門(mén)副職30206一般人員2010（二）其他雜費(fèi)包括（包裹費(fèi)、電話費(fèi)、雜項(xiàng)費(fèi)等）控制在每人10元/天（三）飛機(jī)、火車、汽車、輪船序號(hào)崗位飛機(jī)火車汽車輪船1董事長(zhǎng)實(shí)報(bào)硬臥2等倉(cāng)2執(zhí)行總裁實(shí)報(bào)硬臥2等倉(cāng)3總監(jiān):實(shí)報(bào)硬臥2等倉(cāng)4部門(mén)經(jīng)理硬臥3等倉(cāng)5部門(mén)副職硬臥3等倉(cāng)6一般人員硬臥3等倉(cāng)（四）住宿序號(hào)崗位京、滬、粵、深其他地區(qū)1董事長(zhǎng):實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)2執(zhí)行總裁2501503總監(jiān)2501504部門(mén)經(jīng)理1501005部門(mén)副職1501006一般人員8050（五）出差伙食補(bǔ)貼序號(hào)崗位京、滬、粵、深其他地區(qū)1董事長(zhǎng)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)2執(zhí)行總裁60303總監(jiān)60304部門(mén)經(jīng)理40205部門(mén)副職

19、40206一般人員2015凡外出開(kāi)會(huì)，會(huì)議費(fèi)含食宿費(fèi)的不享受此政策。（六）審批：出差人員整理好報(bào)銷單據(jù)，由財(cái)務(wù)人員對(duì)單據(jù)按規(guī)定全面核實(shí)，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報(bào)銷。（七）出差人如以預(yù)支的形式支付差旅費(fèi)，必須先填寫(xiě)“借款單”，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方或領(lǐng)取現(xiàn)金。（八）“差旅費(fèi)借款單”填寫(xiě)要求：a.經(jīng)辦人填寫(xiě)的“借款單”要求完整、準(zhǔn)確。b.要求寫(xiě)清楚付款方法。c.要求寫(xiě)明出差的詳細(xì)內(nèi)容及計(jì)算公式。（九）出差人在返回公司 3天內(nèi)，依據(jù)所有差旅期間的費(fèi)用發(fā)票，填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)聯(lián)簽審 批后，報(bào)銷差額多退少補(bǔ)，借款人方可將“借款單”收回。第八節(jié)其他小額出款管理第四十八條公司內(nèi)部的小額出款，指員工直接費(fèi)用報(bào)銷，因金

20、額不大（金額在500元以下）而無(wú)需提前申請(qǐng)的款項(xiàng)。其種類包括：加班補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)、移動(dòng)電話費(fèi)、市內(nèi)應(yīng)酬費(fèi)用等等。第四十九條報(bào)銷程序：a.當(dāng)事人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，須注明費(fèi)用項(xiàng)目用途及金額、經(jīng)手人簽名，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報(bào)銷。b.福利開(kāi)支方面的加班補(bǔ)貼經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核后，上報(bào)勞資部門(mén)審核及統(tǒng)計(jì)，之后程序同上。第五十條市內(nèi)交通費(fèi)：原則上員工外出辦事，應(yīng)盡量使用公交車、小巴等大眾類的公共交通工具。出租車的 選擇只適用于突發(fā)性及緊急性的公事。此外特殊情況如陪同客人外出、出外時(shí)須攜帶沉重的文件等情況，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。第五十一條書(shū)籍、 資料購(gòu)買(mǎi)：?jiǎn)T工購(gòu)買(mǎi)書(shū)籍應(yīng)符其崗位的需要，如是一些在工作中的補(bǔ)充資料或

21、提升本崗位專業(yè)水平的工具書(shū)籍， 但在向部門(mén)經(jīng)理提出購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)之前，應(yīng)先向行政部查詢企業(yè)的書(shū)籍庫(kù)是否有所需或類同的書(shū)籍，以免重復(fù)購(gòu)買(mǎi)。具體情況參考公司總裁辦制定的檔案管理制度。外購(gòu)的書(shū)籍、資料報(bào)銷時(shí)，應(yīng)先到總裁辦資料室辦理登記入庫(kù)，由資料員簽收后，方可進(jìn) 入報(bào)銷程序。辦公用品購(gòu)買(mǎi)，參考公司總裁辦制定的辦公用品勞保用品管理制度。第五十二條通訊費(fèi)：1、電話費(fèi)：參考公司總裁辦制定的電話費(fèi)用管理辦法。2、手機(jī)費(fèi)：（1）部門(mén)經(jīng)理按各崗位出外的頻密性，提出部門(mén)員工的每月手機(jī)報(bào)銷額申請(qǐng)，經(jīng) 執(zhí)行總裁審批后，相關(guān)文檔抄送財(cái)務(wù)部備案。（2）申請(qǐng)手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷的員工手機(jī)一律自配，公司不予解決。（3）部門(mén)經(jīng)理以上人員手機(jī)

22、費(fèi)用報(bào)銷參考手機(jī)費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第五十三條應(yīng)酬費(fèi)：指公司除銷售部門(mén)以外的其他部門(mén)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用如：餐費(fèi)、禮品等。銷售部門(mén)的應(yīng)酬費(fèi)在所提取的10%勺銷售獎(jiǎng)內(nèi)，如果銷售人員發(fā)生應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)從銷售獎(jiǎng)內(nèi)沖銷。1、凡業(yè)務(wù)單位來(lái)人聯(lián)系業(yè)務(wù)，根據(jù)不同的性質(zhì)，由對(duì)口部門(mén)負(fù)責(zé)接待。2、業(yè)務(wù)招待用品（煙、茶等）的購(gòu)買(mǎi)、使用、發(fā)放統(tǒng)一由總裁辦管理，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)與業(yè)務(wù)量的大小酌情供給， 領(lǐng)用時(shí)須履行登記審批手續(xù)。3、外來(lái)業(yè)務(wù)單位人員，需在公司就餐的，應(yīng)到總裁辦申請(qǐng)登記，批準(zhǔn)后按就餐標(biāo)準(zhǔn)（20元/人）招待，超支部分自負(fù)，報(bào)銷時(shí)由總裁辦主任核對(duì)后，在發(fā)票后簽字，方可進(jìn)入報(bào)銷程序。4、凡業(yè)務(wù)單位來(lái)人在 3人以下，陪客人員限定

23、1人；超過(guò)3人，陪客人員限定 2人；凡屬公司領(lǐng)導(dǎo)出面的，由 總裁辦統(tǒng)一安排。5、具體情況執(zhí)行參考總裁辦制定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用辦法和禮品管理辦法。I 第五章財(cái)產(chǎn)管理辦法第五十四條所謂財(cái)產(chǎn)系指資產(chǎn)負(fù)債表上所列屬于固定資產(chǎn)科目者，其有關(guān)事務(wù)處理悉依照本辦法規(guī)定辦理。笏五卜五條小公司財(cái)產(chǎn)管理系白財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌管理并委任使用陳位保管,依其用貢劃分如凡.1地：.房屋及建筑設(shè)備：辦公室、廠房、倉(cāng)庫(kù)、宿舍、圍墻、停車場(chǎng)、道路。.爻謔及W羚枝備:宜貨仁 賢/機(jī)、磯仁 于忙逐件憶.機(jī)器設(shè)各：生產(chǎn)設(shè)備、輔助設(shè)各等。. -F /當(dāng)：輸、門(mén)八變?cè)O(shè)備、照陰性笛c.空飛Elr殳芒.冷二機(jī)、批送乩機(jī)、血尿。.辦公設(shè)備：機(jī)具設(shè)備（計(jì)

24、時(shí)機(jī)、復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計(jì)算機(jī)、電話機(jī)、對(duì)講機(jī)、擴(kuò)音機(jī)、油印 機(jī)等）、家俱設(shè)備（寫(xiě)讀家俱、儲(chǔ)放家俱、坐息家俱 八速訊設(shè)各。.供水設(shè)備：水塔、儲(chǔ)水池、過(guò)濾設(shè)備、抽水機(jī)、馬達(dá)、給水配管設(shè)備。.其他設(shè)備：防護(hù)設(shè)備（清防警衛(wèi)、醫(yī)療）裝潢設(shè)備、康樂(lè)設(shè)備。第五十六條財(cái)產(chǎn)保管部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部每年定期盤(pán)點(diǎn)，但對(duì)新置者每月對(duì)帳一次，其盤(pán)盈或盤(pán)虧應(yīng)確實(shí)辦理增值或減損。第五十七條由購(gòu)入而取得之不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)即辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記， 其有關(guān)產(chǎn)權(quán)之登記與變更登記及稅法規(guī)定事宜與減根報(bào)廢之報(bào)答為I財(cái)務(wù)部VJ彳規(guī)定辦拜.。第五十八條各項(xiàng)工程修造不論金額多少均應(yīng)編列預(yù)算表，并送財(cái)務(wù)部備查復(fù)核，其緊急處理者仍應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)。第五十九條有關(guān)

25、不動(dòng)產(chǎn)出租或租入，均應(yīng)事先訂立契約書(shū)，并會(huì)財(cái)務(wù)部復(fù)核轉(zhuǎn)呈執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后始得辦理。.第六卜條資本支出與費(fèi)用支出劃分之支淮如卜:.支出沾樂(lè)電獲4其他姿產(chǎn)者!賈東支也 否用應(yīng)列為費(fèi)用乂.資產(chǎn)之因擴(kuò)充、換置、改良而能增加其價(jià)值或效能者屬資本支出，否則即為費(fèi)用支出。.支出結(jié)果所獲得之固定資產(chǎn)，其耐用年限在二年以上，且其金額在五萬(wàn)元以上者屬資本支出， 其耐用年限不及二年或其效用僅及本期者屬費(fèi)用支出。.凡為結(jié)縣財(cái)產(chǎn)之日蛤使.用理彷，-Z一曠費(fèi)用昨力如心也歡迎共閱SA+ 一財(cái)產(chǎn)支UI審批權(quán)限，依H i款審批權(quán)限一圾定辦評(píng)。-六卜二條固定資產(chǎn)的折IH,采用平均法,并以帳山價(jià)位為掂,其折1H耐用下限依所律稅規(guī)定第

26、六十三條使用年限屆滿之固定資產(chǎn)，仍繼續(xù)使用者，不提折舊，但主要或重要生產(chǎn)設(shè)備得予調(diào)整以往舊額，并繼續(xù)折歸。第六十三條有關(guān)固定資產(chǎn)設(shè)帳，財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總分類帳和明細(xì)帳，保管部門(mén)設(shè)置財(cái)產(chǎn)目錄卡片（附表十一），并于各負(fù)責(zé)管理部門(mén)設(shè)置同式財(cái)產(chǎn)目錄表，詳細(xì)記錄負(fù)責(zé)保管人及移動(dòng)情況，并經(jīng)使 用人簽認(rèn)留存。財(cái)務(wù)部門(mén)與管理部門(mén)于每年會(huì)同盤(pán)點(diǎn)時(shí)并應(yīng)互為核對(duì)雙方登記卡表所載內(nèi)容是 否相容，如在不符應(yīng)即查明亙正。第六十四條編號(hào)：固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門(mén)管理，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予 以分類編號(hào)并貼粘樣簽。S六十五條交移：人員移交忖，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依人韭管拜規(guī)則第十條的規(guī)定匚列消口辦理移交

27、二第六十六條增減：財(cái)務(wù)應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制“固定資產(chǎn)增置表” 一式三聯(lián)送管理部門(mén)核對(duì)，并填列異常或更正內(nèi)容后，第一聯(lián)管 理部門(mén)留存，第二聯(lián)送返財(cái)務(wù)部門(mén)自存，第三聯(lián)送使用部門(mén)留存，采用電腦處理報(bào)表代替之。第六十七條盤(pán)點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)每年盤(pán)點(diǎn)一次（不含工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備）。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè)，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)后應(yīng)填造“盤(pán)存單” 一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(bào)（總裁辦）核決后，一份送會(huì)計(jì)部門(mén)，一份送總裁辦備查。 管理部門(mén)對(duì)于盤(pán)盈或盤(pán)虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增

28、置或減損的規(guī)定辦邛手續(xù)。第六十八條增置、營(yíng)造、修繕處理。固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)冗”及汴建工杵，管耳辦法”等有關(guān)規(guī)定辦理。第六十九條增置手續(xù)：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收 后，使用部門(mén)（土地、房屋及建筑物由總裁辦 ）應(yīng)即填寫(xiě)“固定資產(chǎn)增加單” 一式三聯(lián)經(jīng)管理部 門(mén)簽章后，送財(cái)務(wù)部門(mén)填注購(gòu)置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門(mén)轉(zhuǎn)記入“固定 資產(chǎn)登記卡片”，第二聯(lián)由財(cái)務(wù)部門(mén)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡” ，第三聯(lián)送使用部門(mén)留存。 會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)每月與管理部門(mén)核對(duì)“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)，如有缺漏

29、事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。第七十條受贈(zèng)處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無(wú)法查得或根本無(wú)原價(jià)肯，得由管理錦門(mén)嚏同會(huì)計(jì)部門(mén)予以估列，并按第卜條固定資產(chǎn)贈(zèng)置手續(xù)辦理.第七十一條登記：土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總裁辦統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記變更時(shí)亦同匚第七十二條保險(xiǎn)：固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系公司財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程序”的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。第七十三條資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門(mén)填寫(xiě) “固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單” 一式四聯(lián)會(huì)管理部門(mén)簽章后，送移入部門(mén)簽認(rèn)（管理部門(mén)不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門(mén)同

30、時(shí)簽認(rèn)），第一聯(lián)送管理部門(mén)（管理部門(mén)不同者，影印聯(lián)送移入管理部門(mén)轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”），第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)，第三聯(lián)送移入部門(mén)，第四聯(lián)送移出部門(mén)。第七I泗條資產(chǎn)送修處理固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部 門(mén)或管理部門(mén)開(kāi)具“料品交運(yùn)單” 一式三聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門(mén)自存，并負(fù)責(zé)資產(chǎn)的收回，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)，第 三感部管衛(wèi)部門(mén),位督或督促資產(chǎn)的收回。第七卜五條出打或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門(mén)應(yīng)先會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)后按序呈執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定協(xié)議或契約，副本送財(cái)務(wù)部門(mén)以備核對(duì)，協(xié)議 /契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什

31、費(fèi)、歸還期限、保持原狀、時(shí)屬設(shè)備明細(xì)等,其出入廠區(qū)應(yīng)另填書(shū)M交運(yùn)單” 一式三聯(lián),并依第七卜四條流程的規(guī)定辦亂歡迎共閱第七十六條減損處事土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門(mén)填具“固定資 產(chǎn)減損單” 一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)簽注處理意見(jiàn)后呈報(bào)執(zhí)行總裁，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián) 送管理部門(mén)轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二、三聯(lián)依處理意見(jiàn)辦理后連同該廢品送資材倉(cāng)庫(kù)簽收（盤(pán)虧部分免辦繳庫(kù)），第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)以辦理報(bào)備，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資 產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門(mén)憑以辦理，惟減損

32、資產(chǎn)于拆移前， 或拆移后無(wú)法繳庫(kù)時(shí)，管理部門(mén)或使用部門(mén)應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫(kù)者由資材倉(cāng)庫(kù)保管處理，其無(wú)法繳庫(kù)而決定標(biāo)售時(shí)，由公司辦公會(huì)議決定其處理方一法0第七卜七條工具處天（一）木灰資產(chǎn)的購(gòu)置需仝端繹由資材倉(cāng)庫(kù)收料，未領(lǐng).用前由倉(cāng)庫(kù)桀管，LI人物料帳。（二）本項(xiàng)資產(chǎn)系指物 科的工具資口（三）本資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”二份，一份存發(fā)料部門(mén)（倉(cāng)庫(kù)），一份留存于部門(mén)保管。（四）領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人開(kāi)具“材料領(lǐng)料單”，連同科留存的卡片向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，并在“財(cái)產(chǎn)保管卡”上簽認(rèn)。（五）領(lǐng)用本項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)，如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠 （處）長(zhǎng)核準(zhǔn)，如系以舊換新者，憑部門(mén)經(jīng)理核準(zhǔn)的領(lǐng)料 單-辦

33、理。（六）移交時(shí)有關(guān)本項(xiàng)資產(chǎn)的保管清田須增寫(xiě)一價(jià)送管五部門(mén)據(jù)以特藝.，財(cái)產(chǎn)田管”第六章收款管理第七十八條凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開(kāi)立統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當(dāng)天之“銷貨報(bào)告”或“服務(wù)收入報(bào)告”中，同時(shí) 計(jì)入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中，不得漏開(kāi)、短開(kāi)或多開(kāi)。第七十九條遇銷貨退回或重開(kāi)發(fā)票時(shí)，均應(yīng)將原開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票的收?qǐng)?zhí)聯(lián)收回作廢，并填制“銷貨退回通知單”，以赤字填入當(dāng)天的“銷貨報(bào)告”或“服務(wù)收入報(bào)告”中列為其減項(xiàng)，同時(shí)在備注欄中注明原開(kāi)發(fā)票日期， 并過(guò)入“人 .名別應(yīng)收帳款明細(xì)M也第八十條遇銷貨退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的60天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟惥杌鳈C(jī)關(guān)辦理抵繳，如超過(guò)60天者不得辦理抵繳已繳的營(yíng)業(yè)稅及印花稅。故

34、遇有銷貨退回或發(fā)票重開(kāi)而其日期超過(guò)60天以上者，應(yīng)由客戶賠償稅款損失；退貨或發(fā)票遺失其原因如系業(yè)務(wù)員疏忽所致，則稅款損失，應(yīng)成由 也務(wù)員負(fù)點(diǎn)賠償U(kuò)第八十一條于銷貨當(dāng)天若未能收回帳款時(shí)，交貨人（送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者）應(yīng)與客戶約定收款日并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”交由會(huì)計(jì)員妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應(yīng)具備下列各要點(diǎn)：（一）交貨人（送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者）于,統(tǒng)發(fā)空簽收單”上簽在。（二）經(jīng)辦人（成績(jī)歸屬者）于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián) 零名:，（三）填明約定收款n期及約定付款條號(hào)。（四）客戶正式蓋章產(chǎn)其簽收入簽名。第八十二條每筆未收款均應(yīng)附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”。若有銷貨當(dāng)天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情也會(huì)H員應(yīng)于次

35、n1班邛會(huì)前報(bào)由部門(mén)主管糾正t務(wù)必按規(guī)定辦理否則應(yīng)由其匏門(mén).主管簽名負(fù)短 第八十三條會(huì)計(jì)員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應(yīng)即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“人名別應(yīng) 收帳款明細(xì)尸的有關(guān)各欄中崔查。第八十四條會(huì)計(jì)員應(yīng)將“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保管，遇有攜出收款時(shí)應(yīng)設(shè)登 記簿由垠單者簽名各查，若丁當(dāng)天未能收回蟆款時(shí)滋即向取單者收回注銷登記.第八十五條凡帳款約定收款日到達(dá)者，會(huì)計(jì)員應(yīng)主動(dòng)轉(zhuǎn)告帳款歸屬人或請(qǐng)銷售主管派員前往收取。如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時(shí)，前往收款人應(yīng)將重新更改約定收款日填明于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”中，并將該單交回會(huì)計(jì)員 注銷登記T及更改“人名別應(yīng)收

36、帳款明細(xì)上HE）記載。第八十六條凡應(yīng)收帳款其約定收款日不得超過(guò)一個(gè)月，若有超過(guò)此一期限者，會(huì)計(jì)員應(yīng)報(bào)備銷售主管在簽單上簽字同意“第八十七條帳款收回時(shí)，會(huì)計(jì)員應(yīng)即將其填入當(dāng)天“出納日?qǐng)?bào)表”的“本日收款明細(xì)表”欄中，并過(guò)入“人名別歡迎共閱應(yīng)收悵款明細(xì)卡” 13憑此怔帳及條查。第八十八條收回現(xiàn)金者， 應(yīng)于當(dāng)日或翌日上班時(shí)如數(shù)交會(huì)計(jì)員入帳，若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者，均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開(kāi)票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶正式背書(shū)， 否則應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)一一背書(shū)，并注明客戶名稱備查,若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交林占,即視同挪用公款議處。第八十九條票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開(kāi)立日期不得

37、超過(guò)30天者，其超過(guò)30天以上者應(yīng)由經(jīng)辦人填具 “交貨通知（請(qǐng)示）單”并依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。凡帳款以分期付款方式收回時(shí)應(yīng)由經(jīng)辦人提出與M同立的合的誨哥%注管己報(bào)等黨；核范。第九十條凡銷貨退回或前開(kāi)發(fā)票作廢者，若未取回原開(kāi)發(fā)票收?qǐng)?zhí)聯(lián)作廢者，不得重開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票，惟經(jīng)書(shū)面呈報(bào)執(zhí)行總裁特準(zhǔn)者不在此限。第九十一條每月3日應(yīng)詳填“銷售人員未收款明細(xì)表”（凈額）兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認(rèn)未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開(kāi)立日期超過(guò) 1個(gè)月以上者并應(yīng)注明原因，填妥后一份寄公司財(cái)務(wù)部查核，一份呈報(bào)銷售主管加強(qiáng)催收“第九十二條“銷售人員未收款明細(xì)表”總合計(jì)的金額應(yīng)與月底當(dāng)天的收款明細(xì)表的本日未收款余額的數(shù)字相符，逾

38、期1個(gè)月及2個(gè)月以上未收款明細(xì)表隨同“銷售人員未收款明細(xì)表” 一并呈報(bào)。第九卜二條凡遇客戶惡性倒因，或收回票據(jù)無(wú)法黨羽或未事先言明，而丁收款時(shí)尾款不時(shí)等情事，無(wú)法取得客戶正式簽屬的“銷貨折讓證明單”時(shí)，均視同壞帳處理。壞帳的發(fā)生，除按業(yè)務(wù)人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎(jiǎng)金不準(zhǔn)發(fā)給其已發(fā)給者則應(yīng)予追回。第九十四條凡為維護(hù)售價(jià)事先與客戶約定高開(kāi)發(fā)票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不付等情事發(fā)生，除應(yīng)報(bào)請(qǐng)銷售總監(jiān)同意外，并應(yīng)取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實(shí)收金額及證實(shí)簽章后，交回財(cái)務(wù)部，該筆交易原交易應(yīng)辦退回同時(shí)再記一筆實(shí)收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價(jià)者

39、，仍須補(bǔ)辦低價(jià)請(qǐng)示r續(xù)二成交燙金之計(jì)算則依實(shí)售汆額計(jì)算。第七章資產(chǎn)控制與稽核制度第一節(jié)資產(chǎn)控制一-卜五條資產(chǎn)的保管與張海的記載T應(yīng)由不同人員分別負(fù)貴。一一卜六條資產(chǎn)的保管，應(yīng)用耐毓人員負(fù)場(chǎng)以免責(zé)任混淆.弟一卜七條有形資產(chǎn)應(yīng)加而捫以免初白或不當(dāng)使刑.筍兒卜八條應(yīng)隴時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，并建持坡少額度。一九十九條各項(xiàng)支;II的戌決與支付一應(yīng)外商辦工。第一零零條應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。勢(shì)一零一條簽章的為款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領(lǐng)取或寄交.第一零一條有關(guān)現(xiàn)金、存及或其他流動(dòng)資R收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)章先印委連統(tǒng)編k第一零三條負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，

40、須要有充分保證。S -零叫條單據(jù)開(kāi)具盡L但一次復(fù)萬(wàn)：汴避免涂改。第一冬五條各項(xiàng)勺款憑據(jù)一經(jīng)支相應(yīng)即加蓋支付印教（現(xiàn)金對(duì)訖或銀行付銷案,防止里復(fù)出款。駕一茬六條存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)加券等貴方物原則已立由二人以上火向保管:第一零七條倘人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立，避免集中一人。出納與帳務(wù)員，財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管，采購(gòu)與驗(yàn)收，銷貨與倉(cāng)儲(chǔ),薪工計(jì)算與支付,收款與帳務(wù),裝運(yùn)與電儲(chǔ)，訂笈與倉(cāng)儲(chǔ)等等.一一筆八條信用授與、折讓折如、客戶螭h招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格芒五。第一零九條定期舉行資產(chǎn)的全面盤(pán)點(diǎn)，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等（每年一次為宜）5第一一軍條 盡可能訂立各項(xiàng)工作的書(shū)市手冊(cè)，以

41、避免誤會(huì).促正效率。第二節(jié)帳務(wù)稽核第條記帔憑正的審核或檢杳時(shí)，應(yīng)注意卜一列事頊 歡迎共閱（一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。（二）會(huì)計(jì)科H、子不細(xì):有無(wú)誤用1摘一是否話當(dāng),有無(wú)遺漏,誤以及各項(xiàng)數(shù)不的計(jì)算是否正確.（三）較帳先否合升.，嗒貸方數(shù)字是否相符。（四）應(yīng)加蓋的教記編號(hào)等手續(xù)是否克備,有關(guān)人員的簽章是否齊仝。（五）傳票所時(shí)原始憑訃是否介乎規(guī)定、齊生、喻實(shí)及手續(xù)是否完備。（六）傳票編號(hào)是否連也 有無(wú)重編、秋號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。（七）傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥養(yǎng)，是否已登蚊F記簿成nrh*.：（八）傳票的調(diào)閱及折閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦提口.5一

42、一一條帳簿檢查時(shí).應(yīng)注點(diǎn):卜1列事吭（一）各種帳簿的記載，是否與傳票利符應(yīng)復(fù)核冶二是否口復(fù)核，每I應(yīng)力的帳是否當(dāng)日匚已載上旱：（二）現(xiàn)金收過(guò)門(mén)記帳收付總額，是否與庫(kù)存關(guān)當(dāng)匚收付金額相符。（三）各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核丸.口和若科H之余額是否相符,有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。（四）各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、 結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理， 誤露的空白帳頁(yè)，有否劃X 形紅線注銷，并白記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員在“X”處蓋章訃明。（五）各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備（六）各種帳簿有無(wú) 繹核準(zhǔn)用而一行改訂者。（七）活頁(yè)帳頁(yè)的編號(hào)

43、及保管,是否依照跳定手續(xù)辦理，訂.本式帳簿行無(wú)鉞/八（八）IH俄灣內(nèi)未用空I帳頁(yè)，有無(wú)加劃線或加急“空口作廢”魏記注鐺.：（九）各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù) 辦開(kāi)口.5一一二條庫(kù)存檢查時(shí)，須注意上列事咬（一）檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理汴俏。（二）期金是否存放庫(kù)內(nèi)，如石另存他處

44、占，應(yīng)立即查明原風(fēng)（三）庫(kù)存期金有無(wú)以聿據(jù)抵充現(xiàn)象.（四）托收未到期桌布等在關(guān)庫(kù)存財(cái)物t應(yīng)同時(shí)檢查并得須對(duì)日美帳表、憑m單據(jù)二（五）檢查庫(kù)存除查點(diǎn) 數(shù)H板柜小簿外,并應(yīng)注意賓處理方法及放置區(qū)域是否妥善行界和類是否分清”（六）金庫(kù)鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門(mén)及庫(kù)門(mén)的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全，金庫(kù)放置位置等是否適當(dāng)， 嚴(yán)密辦理。 （七）匯出匯款寄回的收據(jù)，是否 妥為俁存，有無(wú)匯出多n尚未解漫的匯款口（八）內(nèi)部往來(lái)帳，是否按月填制未達(dá)眼明紙表,查對(duì)帳單是否依序保管,（九）內(nèi)部往來(lái)或外具巾我他往來(lái)帳，是否經(jīng)常核時(shí)。（十）注m報(bào)去的上載是否與銀行存款相相第一一四條報(bào)表檢查，應(yīng)注意卜列事項(xiàng)（一）各種報(bào)表是否按規(guī)定

45、期限及份數(shù)組送日天就漏。（二）各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上的記載和符。（三）數(shù)字計(jì)竟是否正確，簽章總否齊全0（四）報(bào)表編號(hào)、裝訂是否先轉(zhuǎn)及符合規(guī)定。（五）報(bào)表俁存方法及放置地苴總否妥善.第三節(jié)財(cái)務(wù)稽核第一一五條檢查有價(jià)證券 E寸.應(yīng)與:仃美r表核時(shí)，：井片.忌一.列出二；（一）店人及十輯.有無(wú)核在，手線工否亮.冬。歡迎共閱（二）:-:為美、印-C小焯 仁否1里港衛(wèi)我劉苻:（三）成券附帶的息票是否齊仝，并L哌冊(cè)和符口（四）木總要有無(wú)到期或是否齊仝，并與帳冊(cè)相符。第一一六條檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開(kāi)出收據(jù)的存根副本及仃美用冊(cè)與庫(kù)存查核者和符有無(wú)海無(wú)

46、.如&另存其他地點(diǎn).憶.應(yīng)查驚n并檢閱其育美聲摒口S - 7：條各種厲地產(chǎn)契約書(shū)及其收利情況是否妥善.第八章存貨管理第一一八條存貨管理的基本要求：（二）保證生產(chǎn)正常進(jìn)行。（三）滿足市場(chǎng)銷售的需求。（四）降低成本的要求。（五）保險(xiǎn)儲(chǔ)備得到要求。第一一九條存貨的成本：（一）采購(gòu)成本：買(mǎi)價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)。二:（二）訂貨成本：因訂貨而發(fā)生的差旅費(fèi)、郵費(fèi)等，以及專設(shè)機(jī)構(gòu)費(fèi)用。（三）儲(chǔ)存成本：包括：倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、保管費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、存貨占用資金的利息費(fèi)、存貨損 失等。（四）短缺成本：包括原材料儲(chǔ)備不足造成的停工損失、產(chǎn)品儲(chǔ)備不足造成的銷售中斷損失等。第一二零條存貨采購(gòu)流程：（一）采購(gòu)部應(yīng)接受三家以上的廠商詢價(jià)。（

47、二）接獲廠商的回復(fù)確認(rèn)文件、規(guī)格說(shuō)明、以及各項(xiàng)證明文件后，進(jìn)行比議價(jià)工作并填寫(xiě)選購(gòu) 分析表。（三）填制“合同/協(xié)議審批單”報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽審批。（四）批準(zhǔn)后，選定廠商。（五）簽定米購(gòu)合同。（六）財(cái)務(wù)部備案第一二一條會(huì)計(jì)必須為每種產(chǎn)品按型號(hào)分別設(shè)立明細(xì)帳，每筆存貨的進(jìn)出情況，均須逐筆詳實(shí)登記，決不可以有提前入帳或延后入帳的情況。第一二二條存貨的記錄不可有月底先開(kāi)票、次月再出貨的虛報(bào)業(yè)績(jī)行為，更不得有月底先出貨，虛報(bào)業(yè)績(jī)， 次月再行退貨的不當(dāng)情形。第一二三條每月底由會(huì)計(jì)和庫(kù)管盤(pán)點(diǎn)存貨，并填制存貨月報(bào)表。第一二四條每月底的盤(pán)點(diǎn)有盤(pán)損時(shí)，須于存貨月報(bào)表上列出明細(xì)，并說(shuō)明原因。第一二五條第一二六條第九章

48、預(yù)算管理第一二七條經(jīng)營(yíng)預(yù)算是在年度開(kāi)始之前，對(duì)下一年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)方針作出預(yù)測(cè)，責(zé)成各部門(mén)依據(jù)公司目標(biāo)、生產(chǎn)能力、成本標(biāo)準(zhǔn)、市場(chǎng)的變化，并配合年度預(yù)算的編制，擬訂年度產(chǎn)銷計(jì)劃，預(yù)估 年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用，并做為考核各部門(mén)執(zhí)行績(jī)效的依據(jù)。通過(guò)各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定， 事前的合理規(guī)劃,并經(jīng)由各管理部門(mén)的積極參與，以達(dá)到經(jīng)營(yíng)上的口標(biāo)管理,量化苫核的依鼠第一二八條繹營(yíng)H標(biāo)1公司我目標(biāo)J衽管理：究創(chuàng)新，I廣人首根次控札成本，創(chuàng)造利洱：2各部門(mén)機(jī)荷胳第一九條預(yù)算編制的內(nèi)容及說(shuō)明歡迎共閱.經(jīng)營(yíng)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)內(nèi)容包括：市場(chǎng)的展望、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開(kāi)發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價(jià)

49、政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動(dòng)、銷售費(fèi)用的限制、本年度營(yíng)業(yè)方面所 可能遭遇的困難及其克.對(duì)策等的說(shuō)明。.別相上計(jì)包表由銷部部根據(jù)市場(chǎng)情況，客戶往來(lái)情況預(yù)計(jì)各客戶的銷售量，以擬訂的售價(jià)予以編制。（外銷方面如無(wú)法依客戶別預(yù)估時(shí)，則依銷售地區(qū)別預(yù)測(cè) ）.產(chǎn)力別常生計(jì)比表木表素以產(chǎn)為別為主,分內(nèi)外銷,由表匯總編制市成。.牛產(chǎn)廠劃聞匕；由生產(chǎn)部就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)（包括新配合）的研究開(kāi)發(fā)計(jì)劃、機(jī)械修護(hù)計(jì)劃、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計(jì)劃、人員合理化計(jì)劃、成本控制計(jì)劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克 服對(duì)策等加以說(shuō)明。.可;泮產(chǎn)生性定表系按生產(chǎn)部門(mén)正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)

50、備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理 中心編制產(chǎn)錯(cuò)配合計(jì)劃衰的參考，并做為考核次際生產(chǎn)效率的長(zhǎng)據(jù)。.，玳臼黑炭定W系生產(chǎn)部門(mén)產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計(jì)劃及供應(yīng)部編制采購(gòu)計(jì)劃的參 凡 并做為號(hào)核原料耗用的依據(jù)。-. %洋人二費(fèi)用股定未系生產(chǎn)部門(mén)在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項(xiàng)，俟生產(chǎn)計(jì)劃確定席,做為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效率的飲據(jù)：.一洋制匯費(fèi).用設(shè):定2系生產(chǎn)部門(mén)在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動(dòng)及固 定兩項(xiàng)二做為生產(chǎn)計(jì)劃確定不編制制造費(fèi)用通算表及考核贄用支出的恢

51、據(jù).9m賀，時(shí)排設(shè)定表l動(dòng)力、供暖壬系按費(fèi)用性質(zhì)，依一勢(shì)部門(mén)提供服務(wù)的比,分配服務(wù)部門(mén)費(fèi)用給生產(chǎn)部門(mén)的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)二.產(chǎn)釬曲；計(jì)旬云本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動(dòng)的基本報(bào)表，由財(cái)務(wù)部、總裁辦根據(jù)銷售部門(mén)及生產(chǎn)部門(mén)提供的資料，綜合市場(chǎng)環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)、及成本利潤(rùn)等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司 總裁辦公會(huì)討:侖的年度產(chǎn)優(yōu)計(jì)劃。.生產(chǎn)計(jì)劃t系生產(chǎn)部依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷配合計(jì)劃表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門(mén)產(chǎn)制品的計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算年度追蹤考核牛牛產(chǎn)部門(mén)生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的飲據(jù).書(shū)工科書(shū)耗用呈%比表本走山生產(chǎn)死門(mén)依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及標(biāo)準(zhǔn)川料設(shè)定去加以fl結(jié)而成。.資料廠劃

52、說(shuō)吐、由財(cái)務(wù)測(cè)資幫他庫(kù)存收第、果購(gòu)攻策、付款劃等M以說(shuō)嘰.主工利彩叉購(gòu)而兌去本表由財(cái)務(wù)物資部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫(kù)存、經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量及材料價(jià)格趨勢(shì)等予匯編，做為編制主變材料耗用成本的依據(jù)。.固定資.41廣建改良及案贄用世泉表系財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)，生產(chǎn)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)、產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及公司總裁辦公會(huì)決議事項(xiàng)所編制的年度資本支出及專案支出:預(yù)算與宣工注度表。. 丁.翁1 總?cè)ハ瞪a(chǎn)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃表， 標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表， 標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表， 固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表所歡迎共閱編制的人工及制:造費(fèi).111年度校黨金額。.半產(chǎn)成木成兌云本表系財(cái)務(wù)部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所

53、編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費(fèi)用的總成本及單位成 本預(yù)算表。.銷貨成本何克云系財(cái)務(wù)部出孤產(chǎn)俏配合i卜劃表及生產(chǎn)成本懂克衰，加以W編而成.芳皿收大位兌云系財(cái)務(wù)部根據(jù)產(chǎn)鎧配合計(jì)劃表及預(yù)咕的其他收入，如以匯編而成口.推釬管1討方以用預(yù)兌表系財(cái)務(wù)都參酌前4度實(shí)標(biāo)開(kāi)支，并依據(jù)斜史營(yíng)業(yè)管里計(jì)近所編制的推銷管理財(cái)務(wù)班用年度預(yù)算。.收益項(xiàng)官表系財(cái)務(wù)部依據(jù)表十八、表十九、表：卜福制的年改后出預(yù)芋表V.資企求源運(yùn)用云系財(cái)務(wù)部根據(jù)年度產(chǎn)釣庫(kù)存計(jì)II、資本支出計(jì)劃及后務(wù)償還F劃等資料，編制而成、.管工劃說(shuō)吐,；由公司總裁辦及人事部就組織編制合理化計(jì)劃、人員增減異動(dòng)計(jì)劃、人力發(fā)展訓(xùn)練計(jì)劃、管理規(guī)章辦法的推行計(jì)更

54、等處以說(shuō)明，以供總裁辦編寫(xiě)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)部編K管理此用陵嵬的參.尹津劃說(shuō)月另由總裁辦就前述仃關(guān)姿料，就經(jīng)背:生產(chǎn)，資材菅理等計(jì)劃加以綜合及擄耍的說(shuō)明。第一三零條預(yù)簿縮小樣序及I程退度10月1日著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)，并編成會(huì)議資 料。10月11日召開(kāi)公司辦公會(huì)，說(shuō)明預(yù)算編制程序、要求，頒布公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。擬訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成 進(jìn)度表。13匚各部、力.干律升蛤若公,析招習(xí)工百變之，第：木漱：仁卓、工作劃上綱及完成叱度表026 2息族辦CJ-淌加各法三貫心 工上用.總:11月1日召開(kāi)第二次公司辦公會(huì)，對(duì)所報(bào)計(jì)劃、資料進(jìn)行評(píng)判、修正、較核。綜合、同意各部室

55、意見(jiàn)。20匚財(cái)務(wù)漢開(kāi)始年1憧缽. .門(mén)裁辦l始庫(kù)制外首計(jì).包說(shuō)吐%12月5日召開(kāi)第三次公司辦公會(huì)，討論通過(guò)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及年度預(yù)算案。15 17定犒，頒布八度棄計(jì)計(jì)劃及昨至匯兌,我小第十章財(cái)務(wù)分析第一三一條為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)狀況分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司管理中的作用。第一三一條各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的計(jì)算填列.（一）各指標(biāo)的計(jì)宜口徑相格式按他走-南企心財(cái)務(wù)分析急行。（二）表中的計(jì)劃數(shù)指各公瓦每年度的承包指標(biāo)數(shù)。（三）產(chǎn)M銷隹率及上年同期對(duì)比的聿減水平。（四）投資收聾率指標(biāo)只限于年度分析填列第一三三條生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析：從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對(duì)公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活

56、動(dòng)作一簡(jiǎn)單評(píng) 價(jià)并與上年同期水平作一酎比說(shuō)明。芳一三四條成本費(fèi)用分析（一）原材料消耗與上期行比增減變化情況.對(duì)變化原因作出分析說(shuō)明。（二）管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況（與上期對(duì)比）并分析變化的舊;乩對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)、鏟售川金單月分析口（三）以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成木的可行途徑。歡迎共閱箕一二F條利泗分析（一）分析主變業(yè)務(wù)利澗占利潤(rùn)總額的比例.（二）對(duì)各項(xiàng)投資收以 匯總損堯及其他營(yíng)業(yè)收入作出說(shuō)明。（三）分析利潤(rùn)盈虧情況及其原因。第一二六條資金內(nèi)等集與.運(yùn)工次過(guò)分析（一）存貸分析根據(jù)產(chǎn)%釬曾可分析本公司產(chǎn)帽平為情;3.分析存貨機(jī)外的

57、芯域以百技摩右產(chǎn)仇花好國(guó)王.本期處理庫(kù)存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。（二）應(yīng)收帳款分析.分析金領(lǐng)校大的應(yīng)收帽款形式收閃及.處理節(jié)瓦，匚括他收.或.訴的也度情況.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說(shuō)明原因。.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對(duì)于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出I ；作出憑明V.季衣、年度臺(tái)沂應(yīng)* M1收代檢展力桂齡分析，予以分類道匕 邕-二一條負(fù)債分析（一）根據(jù)負(fù)債比率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企、14償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)段的大小。（二）分析亦期增如的借款的去向口（三）季度分析和年度分

58、析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤(rùn)率的對(duì)比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)且的依據(jù)之一。氨一二八條其他4項(xiàng)分析（一）對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說(shuō)明（如長(zhǎng)期投資等）。（二）對(duì)數(shù)額較大的侍攤班用，預(yù)保費(fèi).用超過(guò)限度的現(xiàn)金余額作H分析。（三）對(duì)其他影響公司效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說(shuō)明。第一三九條逋過(guò)分析對(duì)所存在的問(wèn)題,梃出解，措施和途徑,包扎（一）根稠分析培合具他情況，對(duì)公司生產(chǎn),經(jīng)營(yíng)提用含理化建議。（二）對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度梃出建設(shè).（三）息結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)”第一四零條財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名，并在第一頁(yè)表上的右上蓋上單位公章，如欄目或

59、紙張不夠， 請(qǐng)另加附頁(yè)，一要保卦整齊、美觀。第一四一條公司財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每月10引前二和？務(wù)總克,式一與。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明應(yīng)收帳款平均點(diǎn)用額x 30.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) =本月銷售收入（或營(yíng)業(yè)收入）全部流動(dòng)資金平均占用額x 30.流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=本月銷售收入（或營(yíng)業(yè)收入）存貨平均占用額x 30.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=本月銷售收入（或營(yíng)業(yè)收入）銷售利潤(rùn)（或營(yíng)業(yè)利潤(rùn)）.銷售利潤(rùn)率=X 100%本月銷售收入（或營(yíng)業(yè)收入）本月產(chǎn)品銷售收入100%.產(chǎn)品銷售率=歡迎共閱2各產(chǎn)品產(chǎn)量X銷售單價(jià)負(fù)債總額.負(fù)債比率=x 100%資產(chǎn)總額稅后利潤(rùn).投資收益率=X 100%實(shí)收資本（或項(xiàng)目投入資金）以匕各項(xiàng)指標(biāo)的平均工用糧

60、T指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的“均數(shù).年度財(cái)務(wù)分析則將上述公式中的30改為360,銷售收入以全年累計(jì)數(shù)計(jì)算，各項(xiàng)指標(biāo)的平均點(diǎn)用額則指該指標(biāo)的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。第十一章財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度第一四二條目的：為了加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)管理（存貨、固定資產(chǎn)等），盤(pán)點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并加強(qiáng)管理人員的龍任，以達(dá)一財(cái)產(chǎn)管理的1的，特制定木辦出口第一四二條盤(pán)點(diǎn)范奧.二二.，:（一）存貨盤(pán)點(diǎn)：系指原料、輔料、包裝物、在制品、產(chǎn)成品、零部件材料、外協(xié)加工料品等。（二）財(cái)畀盤(pán)點(diǎn)；.系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)沛券、利賃契約0（三）財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、保資產(chǎn)、保管一等的盤(pán)點(diǎn)而言。1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生