www.cnshu.cn資料下載【合生國際酒店管理（集團）有限公司財務系統(tǒng)管理辦法】

1、PAGE PAGE 2合生國際際酒店管管理（集集團）有有限公司司財務系系統(tǒng)管理理辦法二零零四四年四月月 PAGE 1目 錄錄總則（1）財務管理理制度（1）財務計劃劃管理（1）會計核算算原則（2）資金管理理規(guī)定（3）付款審批批管理（4）外匯管理理規(guī)定（6）臺賬的管管理（7）成本費用用的管理理（77）會計憑證證及帳薄薄的管理理（88）會計報表表（99）會計監(jiān)督督（100）財產(chǎn)管理理制度（111）總則（111）財產(chǎn)的劃劃分（12）財務管理理組織和和人員職職責（133）財產(chǎn)的請請購、審審批、驗驗收、入入庫規(guī)定定（144）固定資產(chǎn)產(chǎn)、低值值易耗品品及易耗耗物品的的管理（16）物料用品品、專用用基金材材料

2、的管管理（188）廢舊物資資管理（118）棉織品的的使用、保管和和洗滌規(guī)規(guī)定（19）損壞、遺遺失公物物的賠償償規(guī)定（119）會計科目目（200）餐飲成本本控制制制度（222）酒店采購購實施細細則（224）總則（224）采購申請請（244）采購項目目的擇商商、確認認和報價價（225）基準單價價（26）審批程序序（277）購買（27）進口貨物物報關與與報驗（288）貨物運輸輸（288）貨物驗收收（299）結(jié)算工作作（299）特殊采購購項目（330）采購業(yè)務務管理（330）獎懲規(guī)定定（31）電腦房工工作制度度（31）資金管理理實施細細則（333）總 則（33）資金計劃劃管理（333）年度資金金計劃（

3、333）月度資金金計劃（333）付款審批批管理（334）合同付款款審批（334）非合同付付款審批批（377）3資金管理理規(guī)定（400）資金調(diào)撥撥（41）資金的支支付（42）現(xiàn)金付款款的規(guī)定定（422）資金支付付的反饋饋（422）監(jiān)控體系系（42）獎懲規(guī)定定（43）會計核算算管理實實施細則則（445）總則（445）一般原則則（466）會計機構(gòu)構(gòu)的設置置（477）會計核算算基本規(guī)規(guī)范（47）流動資產(chǎn)產(chǎn)的核算算（511）固定資產(chǎn)產(chǎn)的核算算（566）無形資產(chǎn)產(chǎn)和其它它資產(chǎn)的的核算（558）所有者權(quán)權(quán)益（59）流動負債債及長期期負債的的核算（661）成本和費費用的核核算（63）營業(yè)收入入利潤的的利潤分分

4、配的核核算（64）會計科目目的使用用規(guī)范（666）會計報表表（677）稅收管理理規(guī)定（668）稅務管理理（68）其他稅收收事項處處理（669）財政、稅稅務登記記及年審審（669）發(fā)票管理理（711）稅務檢查查（711）責任及其其他（71）發(fā)票管理理規(guī)定（772）發(fā)票的開開具（773）獎懲規(guī)定定（755）第八章 附 則（777） PAGE 103總 則為加強酒酒店的財財務管理理，建立立科學的的會計工工作程序序，正確確行使會會計人員員的職權(quán)權(quán)，按照照中華華人民共共和國會會計法和中中華人民民共和國國企業(yè)會會計制度度，結(jié)結(jié)合集團團公司財務系系統(tǒng)管理理辦法制訂本本財務管管理制度度，酒店店集團本本部及下下

5、屬各酒酒店必須須遵守。酒店集團團財務管管理部在在集團財財務副總總裁的直直接領導導和在集集團財務務管理中中心的指指導下對對該辦法法的執(zhí)行行情況進進行監(jiān)督督、管理理。財務管理理制度財務計劃劃管理根據(jù)集團團總部和和酒店集集團對酒酒店經(jīng)營營目標的的要求，在酒店店總經(jīng)理理的領導導下對市市場及酒酒店經(jīng)營營情況調(diào)調(diào)查分析析的基礎礎上，提提出酒店店全年經(jīng)經(jīng)營計劃劃大綱；各部門門根據(jù)經(jīng)經(jīng)營計劃劃大綱編編制各自自的經(jīng)營營計劃，經(jīng)酒店店管理班班子集體體討論通通過報酒酒店集團團，集團團總部審審批后，由酒店店財務部部匯總編編制酒店店財務計計劃。酒店財務務計劃主主要包括括經(jīng)營計計劃，資資本性支支出計劃劃，現(xiàn)金金收支計計劃

6、，外外匯收支支計劃，還本付付息計劃劃，人員員編制和和工時利利用計劃劃等。經(jīng)營計劃劃的制訂訂，要以以集團總總部和酒酒店集團團的管理理目標為為依據(jù)，以市場場客源、價格等等方面的的變化和和在上年年費用支支出的水水平為基基礎，結(jié)結(jié)合物價價上升指指數(shù)并考考慮酒店店經(jīng)營支支出的水水平，在在酒店總總經(jīng)理的的領導下下，通過過市場營營銷部、房務部部、餐飲飲部、人人力資源源部和財財務部集集體討論論確定。資本支出出計劃的的制訂，要根據(jù)據(jù)酒店實實際情況況和工程程部專業(yè)業(yè)人員提提出的維維修改造造計劃以以及各部部門提出出的設備備購置計計劃，由由財務部部匯總編編制。財財務部根根據(jù)集團團總部和和酒店集集團的指指示，按按照計劃

7、劃的現(xiàn)金金需要數(shù)數(shù)量，編編制成表表后報酒酒店集團團與集團團總部批批準?，F(xiàn)金收支支計劃的的制訂，要根據(jù)據(jù)經(jīng)營計計劃，資資本性支支出計劃劃，還本本付息計計劃，外外匯收支支計劃等等由財務務部編制制，報酒酒店總經(jīng)經(jīng)理送酒酒店集團團和集團團總部批批準。下年度的的經(jīng)營計計劃編制制時間在在每年110-111月完完成。財務計劃劃報集團團總部和和酒店集集團批準準后，由由酒店管管理班子子委托財財務部將將計劃指指標下達達到各個個部門。酒店管管理班子子將按周周、按月月考核計計劃完成成的情況況，并根根據(jù)市場場經(jīng)營預預測的情情況，不不斷地調(diào)調(diào)整周、月、年年的計劃劃。在財財務計劃劃執(zhí)行過過程中，按時間間劃分成成年度計計劃、

8、三三個月預預測計劃劃和本月月調(diào)整計計劃。為保證支支付的合合理性、經(jīng)濟性性，在資資本支出出計劃超超過規(guī)定定標準時時要報酒酒店集團團和集團團總部批批準；酒酒店財務務部要按按財務計計劃審批批每一筆筆支出，對沒有有列入計計劃的臨臨時急需需開支，則需根根據(jù)情況況報酒店店集團或或集團總總部批準準。 會計核核算原則則酒店的會會計核算算工作是是根據(jù)中中國的有有關法律律、法規(guī)規(guī)、條例例的有關關規(guī)定制制訂酒店店會計制制度和核核算程序序。會計年度度按公歷歷年度每每年1月月1日起起至122月311日止確確定。會計核算算采用“權(quán)責發(fā)發(fā)生制”。會計記帳帳采用借借貸記帳帳法。酒店的會會計憑證證、會計計賬簿、會計報報表等各各

9、種會計計記錄都都必須根根據(jù)實際際發(fā)生的的經(jīng)營業(yè)業(yè)務進行行登記，要求手手續(xù)完備備，內(nèi)容容完整、準確、及時。會計的的一切自自制憑證證、帳簿簿、報表表均用中中英文書書寫。記賬本位位幣為人人民幣。記賬匯率率以國家家公布的的牌價為為基礎，年終以以人民銀銀行年末末外匯牌牌價進行行調(diào)整。固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊采采用直線線法，按按固定資資產(chǎn)原值值的3%計提殘殘值；開開辦費按按財務制制度在開開業(yè)當月月一次性性攤完，其他遞遞延費用用采用平平均攤銷銷法。第三節(jié) 資金管管理規(guī)定定流動資金金管理流動資金金的管理理原則是是既要保保證酒店店營業(yè)所所需的資資金，又又要加快快資金周周轉(zhuǎn)。流動資金金管理的的依據(jù)是是按酒店店管理班班子報酒

10、酒店集團團批準的的現(xiàn)金流流量計劃劃表執(zhí)行行。要加加強流動動資金管管理，嚴嚴格審查查各項庫庫存占用用的資金金，應收收結(jié)算款款占用的的資金。要責成成信貸部部定期核核對，及及時催收收應收款款項，合合理安排排應付款款的支付付，及時時歸還貸貸款及上上繳各種種款項。各酒店的的流動資資金由酒酒店集團團根據(jù)集集團總部部的要求求進行統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)動動。固定資金金管理酒店固定定資金主主要是銀銀行存款款。按酒店規(guī)規(guī)定，營營業(yè)收入入的3.5%作作為提取取預算大大維修費費用，主主要用做做各項固固定資產(chǎn)產(chǎn)的維修修、改造造；在當當年未支支用的部部份，年年終還要要沖減費費用，調(diào)調(diào)整損益益。凡已經(jīng)列列入并被被集團總總部批準準的資本本

11、性支出出計劃的的項目，必須向向酒店集集團申報報，批準準后實施施，所需需資金由由集團總總部統(tǒng)一一撥款?，F(xiàn)金管理理酒店現(xiàn)金金管理采采用備用用金制度度。1.1根根據(jù)經(jīng)營營情況 ，向各各收款處處和總出出納等有有關部門門配備一一定數(shù)量量的備用用金。1.2備備用金金金額的核核定是根根據(jù)每天天現(xiàn)金的的平均支支出量，按三天天的用量量進行核核定。核核定出的的備用金金由各使使用部門門填制備備用金申申請表，按規(guī)定定批準后后，從銀銀行提款款。1.3.財務部部財務經(jīng)經(jīng)理、日日審主管管、夜審審主管及及審計員員定期檢檢查備用用金的使使用情況況，核對對備用金金的金額額，并填填制備用用金核查查情況表表，說明明檢查結(jié)結(jié)果，對對于

12、核查查出的長長短款，要說明明原因提提出處理理意見，報財務務總監(jiān)批批準。1.4.酒店支支付5000元以以下（含含5000元）的的款項都都要通過過使用總總出納備備用金來來支付，因此，總出納納備用金金要根據(jù)據(jù)支出情情況隨時時補充。酒店支支付5000元以以上的款款項都要要通過支支票或銀銀行轉(zhuǎn)帳帳支付，具體見見第十五五條.33.點?？偝黾{納申請補補充備用用金，要要填制備備用金補補充申請請表，并并將有關關零星支支出憑證證及原始始發(fā)票附附在申請請表后，送應付付款主管管逐一審審核后，填寫支支票申請請，報酒酒店財務務負責人人審批后后，從銀銀行提款款補足備備用金。對于從營營業(yè)收入入中取得得的現(xiàn)金金、轉(zhuǎn)帳帳支票、信

13、用卡卡等，由由總出納納進行清清點，并并編制總總出納收收入表，每日送送存銀行行，任何何人不得得從營業(yè)業(yè)收入中中坐支現(xiàn)現(xiàn)金。對于酒店店使用轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票票付款的的管理3.1.由使用用部門填填寫支票票申請，由總會會計師根根據(jù)所附附采購訂訂單或其其它有關關明細單單證審批批，由應應付會計計填寫支支票后，再送酒酒店財務務負責人人簽字，送酒店店總經(jīng)理理簽字批批準。3.2.支票領領取者，需在應應付款的的支票登登記簿和和支票根根上簽字字后，方方可領用用。3.3.凡領用用后的支支票要在在7天內(nèi)內(nèi)將發(fā)票票送回應應付會計計，并注注銷登記記。超過過一個月月未回的的支票，由酒店店財務負負責人督督促回收收。每月定期期編制月月度

14、現(xiàn)金金流量表表4.1. 財務務負責人人根據(jù)現(xiàn)現(xiàn)金流量量表來安安排日常常財務收收支計劃劃。4.2.酒店應應按現(xiàn)金金流量表表，按時時計提酒酒店資金金（利潤潤）。4.3.酒店對對工程款款的支付付要按計計劃和有有關報批批手續(xù)進進行。4.4.現(xiàn)金流流量表按按月編制制，每月月都要修修正現(xiàn)金金收支計計劃，使使酒店在在現(xiàn)金日日常管理理中能按按計劃進進行。付款審批批管理合同付款款審批合同請款款規(guī)定：（1）由合同同跟蹤人人負責請請款，填填寫付款款審批表表，并附附上蓋有有請款款專用章章的合合同復印印件和其其它附件件。（22）所有有以酒店店名義簽簽訂的合合同，無無論合同同跟蹤人人為酒店店或酒店店集團職職能部門門須先經(jīng)

15、經(jīng)簽訂合合同的酒酒店財務務部審核核，登記記。合同付款款審批職職責：由合同跟跟蹤人、各級審審核審批批人各負負其責。不同付款款內(nèi)容附附有不同同付款依依據(jù)，由由不同審審批人或或職能部部門審核核和審批批，明確確各自的的審核內(nèi)內(nèi)容及范范圍，各各條線把把關。財務部對對付款審審核實行行二級負負責，屬屬于酒店店審核權(quán)權(quán)限的付付款審核核由酒店店會計進進行一級級審核，酒店財財務負責責人進行行二級審審核；屬屬于酒店店集團審審核權(quán)限限的付款款由酒店店財務部部進行一一級審核核，酒店店集團財財務管理理部進行行二級審審核。合同付款款審批權(quán)權(quán)限：20萬元元以下款款項最后后審批人人為酒店店集團財財務管理理部負責責人、總總經(jīng)理；

16、20萬元元以上月月資金計計劃內(nèi)和和月資金金計劃外外的最后后審批人人為集團團財務副副總裁（超過5500萬萬元由總總裁/董董事局加加簽）。非合同付付款審批批行政費用用付款審審批審批職責責，同合合同付款款審批職職責；審批權(quán)限限：2.1酒酒店行政政費用開開支最后后審批人人為酒店店財務部部經(jīng)理、酒店總總經(jīng)理；2.2酒酒店集團團總部各各部門行行政費用用開支最最后審批批人為酒酒店集團團財務管管理部負負責人、酒店集集團總經(jīng)經(jīng)理；2.3酒酒店集團團總經(jīng)理理費用的的開支由由集團財財務副總總裁或其其指定負負責人審審批，并并由指定定人員審審核。行政費用用外付款款審批：審批職責責：同合合同付款款審批職職責；審批權(quán)限限：

17、2.1 2萬萬元元以以下最后后審批人人為酒店店第一負負責人；2.2 2萬萬元至110萬元元（含110萬元元）最后后審批人人為酒店店集團財財務負責責人，酒酒店集團團老總；2.3 100萬元以以上月資資金計劃劃內(nèi)和資資金計劃劃外的最最后審批批人為集集團財務務副總裁裁（超過過5000萬元由由總裁/董事局局加簽）。付款集中中會審辦辦法：酒酒店集團團職能部部門和酒酒店集團團老總對對付款的的審批采采取每周周兩次集集中會審審制。第五節(jié) 外匯管管理規(guī)定定嚴格執(zhí)行行國家外外匯管理理的各項項制度和和規(guī)定。19944年1月月1日國國家外匯匯管理局局宣布取取消官方方外匯牌牌價，酒酒店以中中國人民民銀行每每天發(fā)布布市場

18、外外幣對人人民幣的的兌換價價格作為為基礎，以中國國銀行外外匯牌價價作為兌兌換外幣幣的價格格，外國國客人支支付給酒酒店的現(xiàn)現(xiàn)鈔一律律通過“外幣兌兌換處”兌換成成人民幣幣予以結(jié)結(jié)算?？腿耸褂糜猛鈳判判庞每ǜ陡犊顣r，應將信信用卡直直接從銀銀行購買買外匯并并存入外外匯現(xiàn)匯匯戶，也也可以根根據(jù)需要要直接存存入人民民幣帳戶戶。從異異地或境境外匯入入的外匯匯可直接接進入外外幣現(xiàn)匯匯戶，其其它托收收的外匯匯支票、匯票等等可在托托收后存存入外匯匯現(xiàn)匯戶戶。嚴格按國國家規(guī)定定控制外外匯現(xiàn)匯匯戶的支支出，外外幣不足足時可向向外匯管管理局申申請，批批準后向向銀行購購買。對對外采購購時必須須嚴格控控制，每每筆匯款款必須

19、經(jīng)經(jīng)過酒店店管理班班子批準準報酒店店集團審審批后方方可匯出出。若外外匯管理理班子另另有規(guī)定定時，則則按規(guī)定定辦理。建立嚴格格的往來來款項記記錄，對對于以外外幣應收收國外的的款項，應及時時記帳；同時建建立外幣幣鋪助登登記帳，以便更更好地核核對、結(jié)結(jié)算。對對外幣業(yè)業(yè)務產(chǎn)生生的匯兌兌損益，按國家家有關規(guī)規(guī)定進行行賬務處處理，及及時列入入當期損損益。酒店外幣幣兌換從從銀行購購買水單單后，立立即登記記并妥善善保管，使用過過的水單單，要及及時注銷銷號碼，每天外外幣兌換換處管理理人員必必須對水水單進行行審核。使用過過的水單單定期打打捆，送送財務部部檔案庫庫保存。酒店按政政府各部部門對外外匯管理理要求，及時、

20、準確地地填寫各各種外匯匯報表。對外匯匯的收入入、支出出、結(jié)存存的各項項數(shù)字按按報表要要求的口口徑逐一一填報。對酒店店內(nèi)部各各級外匯匯報表中中的收、支情況況，要分分析具體體情況，剔除外外匯在內(nèi)內(nèi)部結(jié)算算的因素素，避免免外匯收收支的重重復計劃劃。外匯的稽稽核主要對外匯管管理暫行行條例和外外匯管理理施行細細則執(zhí)執(zhí)行情況況的稽核核；對各各有關外外匯業(yè)務務記錄完完整性、合法性性，以及及外匯帳帳戶核算算的準確確性進行行稽核。杜絕套套匯、逃逃匯現(xiàn)象象。日常?；斯すぷ饔韶斬攧詹拷?jīng)經(jīng)理負責責督導執(zhí)執(zhí)行。 臺賬的的管理為加強酒酒店的資資產(chǎn)管理理，防止止資產(chǎn)的的流失，各相關關部門的的相應崗崗位均設設臺賬。各相應崗

21、崗位根據(jù)據(jù)合同費費用、物物資的具具體情況況設置臺臺賬。臺臺賬分合合同臺賬賬、費用用臺賬和和物資臺臺賬。合合同臺賬賬按合同同類別、合同會會簽、合合同請付付款時間間、合同同金額等等設立明明細項目目；費用用臺賬按按費用明明細設立立項目；物資臺臺賬按物物資的品品種、規(guī)規(guī)格、單單價、數(shù)數(shù)量、金金額等設設立明細細項目。各相應崗崗位針對對不同的的臺賬要要求逐日日逐筆詳詳細登記記每一份份合同、每一筆筆費用支支出、每每一項物物資進出出，隨時時核對帳帳實是否否相符，做到“日清月月結(jié)”。各相應崗崗位在登登記臺賬賬的過程程中如發(fā)發(fā)現(xiàn)帳實實不符的的情況，應及時時查明原原因，并并將差異異情況及及時上報報部門負負責人和和財

22、務部部，并按按相關制制度辦理理。每月月末末對臺賬賬做出匯匯總表，便于進進行總量量控制，對合同同、費用用、物資資的使用用進行核核算和監(jiān)監(jiān)督。 成成本費用用的管理理成本費用用是指酒酒店在經(jīng)經(jīng)營過程程中發(fā)生生的各項項物料、原材料料消耗，人工報報酬或其其它耗費費。根據(jù)管理理班子與與國家財財會制度度的有關關規(guī)定，酒店制制訂了成成本及費費用項目目，并按按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務、健身、美容等等營業(yè)部部門和其其它非經(jīng)經(jīng)營部門門分別進進行成本本費用的的核算及及考核管管理。酒店成本本主要指指餐飲成成本和商商品成本本。餐飲飲成本主主要指食食品飲品品的原材材料、輔輔料的進進價加運運輸、關關稅等費費用的成成

23、本；商商品成本本主要指指商品進進價加有有關費用用。費用的核核算與控控制營業(yè)費用用，主要要是客房房、餐飲飲、商場場等經(jīng)營營部門發(fā)發(fā)生的直直接費用用，是各各部門可可直接控控制的費費用；行政費用用，主要要是行政政管理費費、市場場費、能能源及維維修費用用，是不不能直接接計入各各個部門門的費用用；非經(jīng)營費費用，主主要是折折舊費、大修費費、集團團總部費費、土地地使用費費、房產(chǎn)產(chǎn)稅、保保險費、匯兌損損益、利利息等費費用，是是管理者者無法直直接控制制的費用用。對于第二二類行政政管理費費用，由由各職能能部門進進行控制制，按照照預算計計劃進行行考核。成本費用用核算原原則依據(jù)權(quán)責責發(fā)生制制原則，以權(quán)責責發(fā)生的的時間

24、作作為會計計確認的的基礎，同時，收入與與其相關關的成本本費用要要相互配配比，以以正確核核算各期期損益。成本費用用發(fā)生時時，要按按實際成成本計價價。合理劃分分收益性性支出和和資本性性支出。由于支支出而產(chǎn)產(chǎn)生的效效益僅與與會計年年度相關關的，應應作為收收益性支支出；而而支出產(chǎn)產(chǎn)生的效效益與幾幾個會計計年度相相關的，則應作作為資本本性支出出。酒店為購購建固定定資產(chǎn)，購入無無形資產(chǎn)產(chǎn)及其它它資產(chǎn)支支出、對對外投資資支出、罰沒損損贈及其其它與生生產(chǎn)經(jīng)營營業(yè)務無無關的其其它支出出，不能能列入成成本費用用。 會計憑憑證及賬賬簿的管管理會計憑證證管理會計憑證證是記錄錄酒店經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務務，明確確經(jīng)濟責責任的書書面

25、證明明，是登登記賬簿簿的依據(jù)據(jù)。酒店會計計憑證分分為原始始憑證和和記賬憑憑證。財財務記賬賬是通過過集團采采用的財財務軟件件系統(tǒng)實實現(xiàn)的，因此酒酒店的付付款憑證證主要以以支票號號作憑證證登記號號，借貸貸方均通通過科目目代號來來表示；收款憑憑證則以以酒店內(nèi)內(nèi)部編號號入賬。審核會會計要審審核憑證證的真實實性、及及時性，又要檢檢查憑證證表示經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務務的合理理合法性性；要審審核記賬賬憑證的的內(nèi)容是是否與原原始憑證證相符合合，又要要檢查所所出賬的的會計科科目代號號，以及及金額有有無差錯錯。酒店會計計憑證在在完成經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務務手續(xù)和和記賬之之后成為為重要的的會計檔檔案和歷歷史資料料。會計計憑證由由財務部部各

26、個有有關小部部門按照照一定的的順序號號或按公公司名稱稱分類存存檔，并并在封面面上登記記記帳憑憑證的日日期、號號碼等。年終登登記編制制清單，封存在在箱子內(nèi)內(nèi)歸入會會計檔案案室，各各有關小小部門均均需建立立登記本本。歸入入檔案室室的有關關會計資資料登記記在本，以備查查詢。賬簿的管管理酒店財務務記帳是是依據(jù)會會計憑證證通過電電腦系統(tǒng)統(tǒng)處理實實現(xiàn)的，賬簿實實際是打打印出的的電腦報報表。電電腦記帳帳要求會會計科目目必須用用9位數(shù)數(shù)字代碼碼來代替替，所以以，酒店店會計科科目中只只有一級級會計科科目，而而同一科科目下的的明細帳帳是通過過代碼完完成的?？傎~做平平行登記記是將應應收款、日審、應付款款本月每每一科

27、目目的發(fā)生生額及余余額直接接轉(zhuǎn)到總總賬相應應科目中中進行匯匯總。電腦記賬賬將所有有會計資資料存在在光盤上上保存。光盤按按一定編編號專人人保管，存放在在保險柜柜中。會計賬簿簿要保管管好，辦辦法與記記賬憑證證管理類類同。定期打印印所有帳帳表，按按類別裝裝訂成冊冊，至少少一式二二份，由由財務各各小部門門的專人人負責保保管。尤尤其是對對應定期期保存的的帳表，應列出出清單，由專人人保管。對歷史賬賬簿的查查閱，應應經(jīng)過財財務領導導批準后后辦理有有關借閱閱手續(xù)。 會計計報表會計報表表是按周周、月、年度等等會計報報告期，正確及及時地反反映經(jīng)濟濟成果的的報表，它是酒酒店在某某一時期期或年度度終了的的經(jīng)濟活活動總

28、結(jié)結(jié)。編制會計計報表一一定要確確保填列列數(shù)字真真實正確確，內(nèi)容容項目完完整，邏邏輯關系系清楚，說明合合理，上上報及時時。在編制會會計報表表前必須須將各類類明細帳帳核對無無誤，總總賬余額額與各明明細賬全全部一致致，方可可編制有有關的會會計報表表。會計報表表要按規(guī)規(guī)定做好好說明，內(nèi)容報報表要定定期做好好分析，為改善善經(jīng)營管管理提供供數(shù)據(jù)。所有通過過電腦完完成的報報表必須須至少打打印二份份，按類類進行裝裝訂，并并有專人人負責保保管。對對于需要要長期保保存的報報表，要要登記造造冊，按按年度分分類裝訂訂，妥善善保管。查閱報表表時要辦辦理借閱閱手續(xù)。會計監(jiān)督督會計人員員必須執(zhí)執(zhí)行國家家的財經(jīng)經(jīng)方針政政策和

29、酒酒店制訂訂的制度度，維護護國家和和酒店的的利益，對不真真實、不不合法的的原始憑憑證不予予受理，賬薄記記錄與實實物款項項不符時時，按規(guī)規(guī)定的程程序報告告并處理理。會計核算算員對違違反財務務制度的的收支項項目，可可按會會計法的有關關規(guī)定和和要求執(zhí)執(zhí)行。建立內(nèi)部部稽核制制度，對對會計資資料及所所反映出出的經(jīng)濟濟活動進進行稽核核。總出納不不準兼管管稽核，會計檔檔案保管管，收入入、費用用、債權(quán)權(quán)債務帳帳目的登登記工作作。會計人員員主要職職責是進進行會計計核算和和實行會會計監(jiān)督督；參與與擬訂財財務計劃劃，分析析預算執(zhí)執(zhí)行情況況，考核核資金使使用情況況，考核核資金使使用效果果；揭露露經(jīng)營管管理中的的問題。

30、會計人員員調(diào)動崗崗位或離離職，必必須與接接管人辦辦理交接接手續(xù)，由財務務分部負負責人監(jiān)監(jiān)督交接接；財務務部分部部門負責責人交接接時，由由酒店財財務部負負責人監(jiān)監(jiān)督交接接；財務務部主要要負責人人交接時時，由酒酒店總經(jīng)經(jīng)理和酒酒店集團團財務監(jiān)監(jiān)督交接接。酒店店集團財財務負責責人交接接時，由由集團總總部派人人監(jiān)督交交接。財務管理理實行酒酒店財務務負責人人負責下下的全員員責任制制，每位位會計人人員各司司其職，專業(yè)分分工，逐逐級負責責，直線線垂直式式管理。若在酒酒店經(jīng)營營方針和和財務管管理上，酒店總總經(jīng)理與與財務負負責人意意見不一一致時，財務負負責人可可直接向向公司財財務總監(jiān)監(jiān)報告解解決，以以保證財財務

31、政策策和制度度的正確確執(zhí)行。酒店財務務部必須須接受政政府審計計機關、會計師師事務所所、財務務機關和和稅務機機構(gòu)依照照法律和和有關規(guī)規(guī)定進行行的檢查查和監(jiān)督督，如實實提供會會計憑證證、會計計賬薄、會計報報表和其其它會計計資料以以及有關關情況，不得拒拒絕、隱隱匿、謊謊報。 財產(chǎn)管管理制度度總 則為搞好酒酒店經(jīng)營營管理，管好財財產(chǎn)，延延長財產(chǎn)產(chǎn)使用年年限，嚴嚴防物資資積壓和和鋪張浪浪費，充充分發(fā)揮揮財產(chǎn)的的效能，必須加加強財產(chǎn)產(chǎn)管理，獲得最最好的效效果。堅堅持勤儉儉辦酒店店的原則則，堅持持積累資資金，擴擴大再生生產(chǎn)原則則。根據(jù)財務務制度規(guī)規(guī)定，財財產(chǎn)劃分分為：固固定資產(chǎn)產(chǎn)、低值值易耗品品和零星星物品

32、等等。低值易耗耗品和物物品購入入作為流流動資金金占用，領用時時作費用用列表。搞好財產(chǎn)產(chǎn)管理，必須嚴嚴格控制制財產(chǎn)請請購計劃劃的審批批，以及及具體的的采購、驗收、入庫、領發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報損等等手續(xù)。建立健全全崗位責責任制，使用部部門實行行定額管管理，各各項財產(chǎn)產(chǎn)按“統(tǒng)一名名稱”統(tǒng)一分分類編號號設置賬賬頁、賬賬卡。分分級管理理，定期期復查、核對，要求賬賬、卡、物相符符。酒店全體體員工必必須自覺覺遵守財財產(chǎn)管理理制度，愛護酒酒店財產(chǎn)產(chǎn)，使酒酒店財產(chǎn)產(chǎn)不受任任何人的的的侵犯犯。各部門（班組）按著“物物有有人管，人人有有專責”的原則則，辦理理財產(chǎn)驗驗收，領領用等手手續(xù)，妥妥善保管管，節(jié)約約

33、使用，及時維維修和保保養(yǎng)。要獎懲分分明，對對一貫愛愛護酒店店財產(chǎn)，認真執(zhí)執(zhí)行制度度者給予予表揚與與獎勵，對于保保管不善善，違反反制度無無故損壞壞酒店財財產(chǎn)者，要給予予批評、教育，以至賠賠償經(jīng)濟濟損失，極其嚴嚴重者要要受到有有關行政政處分。財產(chǎn)的劃劃分固定資產(chǎn)產(chǎn)：由酒酒店貸款款購置或或按規(guī)定定標準合合格轉(zhuǎn)入入使用的的財產(chǎn)為為固定資資產(chǎn)。單位價值值在一千千元以上上（含一一千元），使用用年限在在一年以以上的財財產(chǎn)為固固定資產(chǎn)產(chǎn)；單位位價值雖雖然低于于規(guī)定標標準，但但為酒店店營業(yè)的的主要財財產(chǎn)（沙沙發(fā)、沙沙發(fā)床、地毯等等）也應應視為固固定資產(chǎn)產(chǎn)。房屋、建建筑物以以及不能能分開的的附屬設設備，單單位價值

34、值雖然低低于規(guī)定定標準，但也應應一律列列入固定定資產(chǎn)。低值易耗耗品：由由酒店流流動資金金購置的的不符合合固定資資產(chǎn)標準準的經(jīng)營營用具為為低值易易耗品。單位價值值在一千千元以下下（不含含一千元元）的炊炊具、餐餐具、茶茶具、玻玻璃器皿皿等非消消耗物品品均列入入低值易易耗品，開業(yè)前前領用的的作為開開辦費處處理，開開業(yè)后領領用的作作為待攤攤費用在在一年內(nèi)內(nèi)攤銷。消耗物品品：為酒酒店經(jīng)營營活動中中所必需需用的物物資，如如修繕材材料、賓賓客用品品、衛(wèi)生生用品、事務用用品以及及加工用用品等，處理方方法同上上。基建材料料及設備備：凡是是專為工工程項目目購置的的原材料料及設備備皆屬此此類。必必須專門門保管與與核

35、算。廢舊物資資：為酒酒店已經(jīng)經(jīng)確定報報廢的各各類財產(chǎn)產(chǎn)。此類物品品包括廢廢的棉織織品、機機電設備備、各種種器材、家具和和用具等等物資，以及由由機器或或建筑物物上拆除除下來尚尚能使用用的舊零零配件，隨運物物資的完完整包裝裝物和各各種廢舊舊材料。此類物品品報損時時，須開開列“報損單單”，經(jīng)批批準后做做財務處處理，憑憑報損單單交庫房房入賬保保管，并并在報損損物上蓋蓋上報廢廢印章，一般不不再發(fā)放放。個別別物品需需要利用用時，要要開出庫庫單經(jīng)部部門經(jīng)理理批準，到庫房房領取。此類物物品處理理時，需需列清單單報酒店店財務負負責人。在店務務會上批批準后執(zhí)執(zhí)行。其它物品品，包括括客人贈贈送的禮禮品、客客人遺失失

36、（不能能歸還者者）物品品、揀拾拾物品、退還贓贓物等。此類物物品一律律交庫房房驗收并并保管，開列清清單，一一份庫房房登記，一份交交各單位位留存。以上物物品不得得隱瞞不不交或私私自留用用，個別別物品，部門或或班組需需用時須須經(jīng)過經(jīng)經(jīng)理批準準并辦手手續(xù)到庫庫房領取取，轉(zhuǎn)入入零星物物品帳戶戶處理。屬于規(guī)規(guī)定應上上繳者，要造表表上繳，屬于本本單位可可以處理理的也要要造表，經(jīng)店務務會議討討論作處處理。 財產(chǎn)管管理組織織和人員員職責酒店各單單位部門門在用、在庫財財產(chǎn)、物物資由財財務部設設置專職職會計負負責統(tǒng)一一管理；在庫財財產(chǎn)由庫庫房管理理員負責責分管；在用財財產(chǎn)由使使用單位位指定專專人（或或兼職）負責管管

37、理。財產(chǎn)專職職會計的的職責負責掌握握酒店全全部財產(chǎn)產(chǎn)賬務和和增、減減變化情情況，貫貫徹執(zhí)行行財產(chǎn)管管理制度度，按期期編制財財產(chǎn)采購購計劃，督促采采購人員員及時采采購，保保證供應應。認真辦理理各種物物資的購購進、驗驗收、保保管、領領發(fā)、調(diào)調(diào)撥、報報銷、賠賠償、借借入、借借出、租租用等手手續(xù)，以以及催收收歸還工工作，做做到手續(xù)續(xù)清楚，賬務處處理及時時。負責記好好各類財財產(chǎn)賬，每月與與庫房管管理員核核對庫存存，每季季與使用用部門（班組）核對帳帳卡，通通過盤點點，核對對賬物，發(fā)現(xiàn)問問題及時時糾正，做到帳帳帳相符符，賬物物相符。負責指導導并協(xié)助助庫房管管理員和和部門（班組）財產(chǎn)管管理人員員搞好財財務和實

38、實物的管管理工作作，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)賬物不不符，要要及時查查明原因因，提出出意見，進行調(diào)調(diào)整和處處理。保管好財財產(chǎn)賬簿簿、憑證證、報表表等檔案案資料，分期裝裝訂備查查。財產(chǎn)產(chǎn)賬單不不可遺失失，不能能私自銷銷毀或涂涂改，逾逾期需要要銷毀時時應報經(jīng)經(jīng)理批準準。要熟悉財財產(chǎn)使用用、保管管時間、數(shù)量和和規(guī)格，對閑置置的財產(chǎn)產(chǎn)要提出出處理意意見，防防止積壓壓。對儲儲存不足足的物資資及時提提出申購購，以確確保經(jīng)營營活動需需要。庫房管理理員的職職責根據(jù)每年年（季）的物資資流量和和庫存情情況，提提出財產(chǎn)產(chǎn)物資的的購置和和追加計計劃，認認真辦理理財產(chǎn)的的驗收、入庫、保管、出庫、報損、租借等等手續(xù)，帳目清清楚完整整，及時時

39、核對賬賬物，做做好存檔檔以防丟丟失。堅持執(zhí)行行管理制制度，掌掌握管理理業(yè)務，隨時掌掌握財產(chǎn)產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、定價、用途、性能和和使用時時間等情情況。庫庫存物品品要適量量，做到到不積壓壓浪費，又保證證營業(yè)部部門用量量。定期（每每月）清清點庫房房存貨，保持賬賬物相符符。發(fā)放放貨物按按期分部部門核算算匯總列列表轉(zhuǎn)賬賬，每月月與各級級財務部部門核對對帳目，以保證證帳帳相相符。堅持各項項手續(xù)，不合手手續(xù)者不不予辦理理。主動動發(fā)放定定額物品品，嚴格格審批超超定額物物品，以以免浪費費。庫房物品品存放要要分門別別類，清清潔整齊齊；要防防止積壓壓損壞，防蟲蛀蛀鼠咬，霉爛變變質(zhì)，并并要防火火防盜。使用部門門財產(chǎn)管管理

40、員（或兼職職）職責責負責管理理本部門門班組的的財產(chǎn)、登記帳帳卡，每每季度與與負責財財產(chǎn)的專專職會計計核對一一次，發(fā)發(fā)現(xiàn)差錯錯及時糾糾正，保保持上下下的帳與與卡相符符。辦理財產(chǎn)產(chǎn)領用、交回、調(diào)撥、報損、借用、歸還、賠償?shù)鹊仁掷m(xù)。及時登登記帳卡卡掌握財財產(chǎn)增減減變化和和使用完完好等情情況，及及時提出出維修和和處理意意見。妥善保管管本部門門班組的的財產(chǎn)，外借財財產(chǎn)要及及時催還還，以防防丟失，損壞，財產(chǎn)物物品一律律不得給給私人。財產(chǎn)的請請購、審審批、驗驗收、入入庫規(guī)定定固定資產(chǎn)產(chǎn)請購計計劃的編編制財產(chǎn)專職職會計要要根據(jù)酒酒店的經(jīng)經(jīng)營情況況，掌握握定額指指標和日日常使用用情況，編制年年（季、月）的的請購

41、計計劃，交交酒店財財務負責責人和總總經(jīng)理審審批后報報酒店管管理班子子討論通通過后列列入年（季、月月）度計計劃，經(jīng)經(jīng)酒店集集團報集集團總部部審批后后，由酒酒店財務務部具體體安排執(zhí)執(zhí)行。沒沒有列入入計劃者者不準采采購，臨臨時追加加計劃要要按規(guī)定定報批。酒店之間間可以通通用的經(jīng)經(jīng)營物資資（如布布草、一一次性客客用品及及其它由由酒店集集團指定定的品種種），由由倉庫或或相關部部門提出出請購單單經(jīng)采購購部、酒酒店財務務負責人人和總經(jīng)經(jīng)理批準準后報酒酒店集團團。酒店店集團統(tǒng)統(tǒng)一采購購調(diào)配，統(tǒng)一安安排付款款。采購酒店所有有財產(chǎn)物物資的采采購一律律統(tǒng)一由由采購部部按采購購制度辦辦理，使使用單位位不得自自行購置置

42、。任何物品品無購置置計劃或或未經(jīng)財財務部同同意采購購的財產(chǎn)產(chǎn)物資，庫房應應拒絕驗驗收，財財務部不不予報銷銷。若使用單單位在品品種規(guī)格格上有特特殊要求求，可派派人與采采購部人人員共同同選購，或由使使用單位位自行采采購，但但必須由由采購部部辦理入入庫報銷銷領用等等手續(xù)。采購員必必須遵守守國家政政策、法法令和財財產(chǎn)管理理制度，發(fā)票、支票妥妥善保管管，不得得丟失。報帳要要及時，一律不不準跨月月，要按按酒店規(guī)規(guī)定財產(chǎn)產(chǎn)劃分填填寫入庫庫單，送送庫房管管理員簽簽收后，附在進進貨發(fā)票票后一齊齊送至財財務部報報帳。采購備用用金要經(jīng)經(jīng)常核對對，公私私要分開開 ，嚴嚴禁套購購，轉(zhuǎn)賣賣，嚴禁禁挪用公公款和代代私人采采

43、購。要按使用用單位的的要求采采購物品品，并注注意規(guī)格格質(zhì)量，以免造造成積壓壓和浪費費。驗收收貨部接接到采購購員購進進的財產(chǎn)產(chǎn)和物資資，要根根據(jù)訂單單與原始始發(fā)票進進行驗收收、點數(shù)數(shù)、檢查查規(guī)格、質(zhì)量，驗收合合格后按按本酒店店的財產(chǎn)產(chǎn)名稱填填制收貨貨報告，簽收后后一聯(lián)交交供應單單位，憑憑此向財財務部結(jié)結(jié)算。遇有下列列情況，收貨部部可以拒拒絕驗收收，或報報請上級級處理2.1 未按按計劃批批準購進進的或與與合同不不符者不不驗收；2.2 購進進的財產(chǎn)產(chǎn)、物品品與原始始發(fā)票不不符者不不驗收；2.3 供應應單位的的發(fā)票未未開抬頭頭，發(fā)票票無蓋公公章，抬抬頭不符符，字跡跡不清楚楚有涂改改者不驗驗收；2.4

44、屬于于貴重物物品和需需要經(jīng)過過技術(shù)鑒鑒定的物物品，應應與使用用部門共共同驗收收；2.5 如屬屬于物品品先到而而發(fā)票未未到的，收貨部部可點清清實物，開無發(fā)發(fā)票收貨貨單，一一聯(lián)交供供應者，等發(fā)票票到后到到財務部部辦理結(jié)結(jié)算。2.6 遇有有發(fā)票先先到而物物品未到到時，不不予辦理理驗收手手續(xù)，若若外地托托收無承承付進貨貨，由采采購員報報經(jīng)理批批準做預預付款，待該物物品到達達后，補補辦驗收收手續(xù)并并正式入入帳沖預預付款。審批基本建設設工程、零星基基建、改改建擴建建、建筑筑大修，固定資資產(chǎn)更新新和購置置等，須須經(jīng)店務務會議討討論后按按規(guī)定制制度審查查報酒店店集團批批準，固固定資產(chǎn)產(chǎn)的調(diào)撥撥、變賣賣、報廢廢

45、、處理理等須酒酒店財務務負責人人和總經(jīng)經(jīng)理批準準后按規(guī)規(guī)定制度度審批。低值易耗耗品和其其它物品品購置計計劃經(jīng)店店務會討討論且按按規(guī)定制制度批準準后，列列入當年年財務收收支計劃劃內(nèi)執(zhí)行行；計劃劃內(nèi)零星星購置及及大批購購置財產(chǎn)產(chǎn)物品，按規(guī)定定程序報報批。低低值易耗耗品成批批處理變變賣，須須報酒店店集團審審批。物料用品品（消耗耗品）按按班組領領用時，須經(jīng)部部門經(jīng)理理與酒店店財務負負責人審審批。物品丟失失、霉壞壞、變質(zhì)質(zhì)、盤虧虧等必須須經(jīng)有關關部門查查明原因因，簽署署意見報報酒店財財務負責責人和總總經(jīng)理審審批方能能作賬務務處理。固定資產(chǎn)產(chǎn)、低值值易耗品品及易耗耗物品的的管理庫房財產(chǎn)產(chǎn)管理酒店購進進的一

46、切切財產(chǎn)和和物資，一律辦辦理入庫庫手續(xù)。發(fā)放時時列支有有關部門門的費用用（大批批分攤時時，通過過“待攤費費用”科目逐逐月攤?cè)肴胭M用）并作為為在用財財產(chǎn)處理理。凡屬屬備用、多余及及機動部部分，應應集中存存放在庫庫房保管管。財務部的的財產(chǎn)管管理小組組負責管管理全酒酒店的財財產(chǎn)。各各類財產(chǎn)產(chǎn)按規(guī)定定分類，并按品品名、規(guī)規(guī)格、數(shù)數(shù)量、單單價、在在庫和在在用的地地點，分分別獨立立立帳，控制庫庫房的進進、銷、存數(shù)量量。憑入入庫、領領物、調(diào)調(diào)撥單據(jù)據(jù)等憑證證及時查查明原因因，按規(guī)規(guī)定審批批手續(xù)辦辦理調(diào)整整帳卡，以保障障帳物相相符。部門班組組財產(chǎn)管管理各使用部部門的在在用財產(chǎn)產(chǎn)應實行行定額配配備，部部門經(jīng)理理

47、負責，指定一一人為部部門財產(chǎn)產(chǎn)保管員員具體保保管并做做好登記記帳卡工工作。部門保管管帳卡，要按財財務部保保管總賬賬分類、編號，根據(jù)領領取、調(diào)調(diào)撥等單單據(jù)及時時登記。部門經(jīng)經(jīng)理要定定期組織織人員對對部門財財產(chǎn)進行行核對，發(fā)現(xiàn)賬賬物不符符及時查查明原因因，按審審批規(guī)定定辦理手手續(xù)，調(diào)調(diào)整帳卡卡，以保保證帳物物相符。部門財產(chǎn)產(chǎn)保管員員不宜經(jīng)經(jīng)常調(diào)換換，若必必須調(diào)換換，要事事先通知知財務部部財產(chǎn)管管理小組組，并由由財產(chǎn)管管理小組組監(jiān)督在在部門內(nèi)內(nèi)辦清移移交手續(xù)續(xù)，方可可離開。財產(chǎn)領發(fā)發(fā)、交回回手續(xù)使用部門門領用在在庫財產(chǎn)產(chǎn)時，要要按規(guī)定定審批權(quán)權(quán)限做批批準手續(xù)續(xù)后，持持領物單單、報損損單或賠賠償單（領

48、取補補充報告告或賠償償?shù)呢敭a(chǎn)產(chǎn)時，需需交舊領領新，賠賠償單要要有財務務收款簽簽字）一一式三聯(lián)聯(lián)，憑此此向庫房房領取，一聯(lián)作作部門記記帳，一一聯(lián)作庫庫房記帳帳憑證，一聯(lián)作作會計記記帳憑證證。多余財產(chǎn)產(chǎn)要交回回庫房，在查明明原因后后，按審審批權(quán)限限規(guī)定辦辦理批準準手續(xù)。用紅筆筆填寫領領物單（代替交交庫單）一式三三聯(lián)，連連同實物物交庫房房管理員員簽收，三聯(lián)分分別作為為部門、庫房、會計記記帳憑證證。使用部門門向庫房房領取、交回財財產(chǎn)時，要持部部門保管管帳卡和和單據(jù)到到財務部部財產(chǎn)管管理小組組辦手續(xù)續(xù)，雙方方及時登登記帳卡卡，以保保證帳帳帳相符。酒店低值值易耗品品采取一一次報銷銷規(guī)定，一些大大型臨時時活

49、動，在領用用此類物物品時已已作費用用報銷。但是，由于活活動任務務已經(jīng)完完成，而而非日常常使用的的物品又又不宜存存放在部部門班組組，為了了妥善保保管，此此類物品品可以退退回庫房房，在財財產(chǎn)帳上上的存放放地點變變更為庫庫房“代保管管”。下次次需要領領用時，則不再再報銷金金額，而而是存放放地點由由庫房代代保管減減少，增增加新領領用單位位的數(shù)量量，以避避免重復復列支費費用。財產(chǎn)調(diào)撥撥、報銷銷手續(xù)使用部門門之間財財產(chǎn)調(diào)撥撥，需要要經(jīng)主管管部門同同意并必必須通過過財務部部辦手續(xù)續(xù)。調(diào)入入、調(diào)出出部門將將帳卡連連同財產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥單單到財務務部調(diào)整整帳卡，同時調(diào)調(diào)整總帳帳的存放放地點，以保證證帳帳相相符。凡自然損

50、損耗、日日久使用用失效的的財產(chǎn)，確認無無法修復復者，可可以辦理理報損手手續(xù)，固固定資產(chǎn)產(chǎn)報酒店店集團審審批報銷銷并按規(guī)規(guī)定程序序做財務務手續(xù)處處理；低低值易耗耗品報部部門經(jīng)理理審批后后報銷。報銷財財產(chǎn)實物物一律上上交到廢廢品庫房房登記入入帳，未未交廢品品實物者者不準領領新物品品。處理理廢品時時，由廢廢品庫房房列出清清單經(jīng)批批準后處處理并銷銷帳。租借財產(chǎn)產(chǎn)手續(xù)凡向外單單位租入入、借入入、租出出、借出出的財產(chǎn)產(chǎn)，要按按權(quán)限審審批并到到財務部部財產(chǎn)管管理小組組辦理手手續(xù)。酒店財產(chǎn)產(chǎn)一般不不借給私私人，如如屬特殊殊需要必必須得到到酒店財財務負責責人和總總經(jīng)理的的批準，方可辦辦理借用用手續(xù)。庫房不辦辦理

51、未得得到批準準的借用用手續(xù)，未經(jīng)批批準的借借用物品品不允許許帶出保保管部門門或酒店店。租借物品品要及時時催收，不得留留作長期期使用，更不能能轉(zhuǎn)租，轉(zhuǎn)借。對外租借借成批物物品要按按標準收收費，借借用物品品被損壞壞，要照照價賠償償（特殊殊物品要要加倍賠賠償）。 物料及及用品、專用基基金材料料的管理理庫房的管管理物料及用用品一律律由財務務部財產(chǎn)產(chǎn)管理小小組統(tǒng)一一建帳管管理。購進的物物料用品品，凡屬屬體積過過大，占占用面積積過多而而不能入入庫者，如煤、磚、瓦瓦、灰、沙石、木材等等，存放放庫外不不作入庫庫，但必必須驗收收，指定定專人負負責管理理。領用用按規(guī)定定辦理手手續(xù)，并并按品名名規(guī)格建建立保管管帳。

52、控控制進、銷、存存數(shù)量，憑購進進、領出出單據(jù)登登帳，做做到帳帳帳相符。領發(fā)和調(diào)調(diào)撥手續(xù)續(xù)物料及用用品必須須實行領領取制度度，不得得以存計計耗。各各使用部部門領用用物品材材料時，要填寫寫“領物單單”并由部部門經(jīng)理理和酒店店財務負負責人批批準。庫房管理理員發(fā)放放時，要要按領物物單所列列的品種種、規(guī)格格、數(shù)量量逐項點點發(fā)，不不得頂替替，如因因庫存物物品不足足由領用用部門另另填領物物單，不不得更改改數(shù)字，管理員員不得擅擅自修改改領物單單上所列列的項目目數(shù)字。各部門領領用物品品如有多多余或有有適用時時，應及及時退回回庫房，退回時時，以紅紅筆填寫寫“領物單單”，憑此此雙方記記帳。庫庫房要按按月匯總總領物表

53、表，并交交會計記記帳進行行帳目核核對，以以保證帳帳帳相符符。庫房物品品不準出出售給個個人，如如遇外單單位調(diào)撥撥時，先先到財務務部辦理理交接款款后，憑憑財務簽簽收貨款款單據(jù)和和出庫單單發(fā)給物物品，未未經(jīng)財務務辦理手手續(xù)者一一律不準準出庫。 廢舊物物資管理理各部門的的一切廢廢舊物資資及包裝裝應及時時交庫房房保管，其它部部門不準準自行處處理。廢舊物資資要立帳帳登記管管理，可可分為報報廢的固固定資產(chǎn)產(chǎn)、報損損的棉織織類、其其它報損損財產(chǎn)和和在修建建進程中中拆除下下來尚能能使用的的舊材料料等四類類。各部門若若需領用用舊物資資使用時時，按庫庫房的領領用手續(xù)續(xù)辦理。庫房對廢廢舊物資資或成批批的廢舊舊物品，要

54、定期期造表上上報，按按規(guī)定權(quán)權(quán)限得到到批準后后，統(tǒng)一一處理。棉織品的的使用、保管和和洗滌規(guī)規(guī)定工作制服服和營業(yè)業(yè)活動服服裝是為為了服務務工作需需要而配配備的，只準許許工作時時間內(nèi)穿穿著，非非工作時時不得使使用。工工種變更更，應將將舊工服服交回制制服室。按財產(chǎn)管管理制度度規(guī)定，各部門門使用棉棉織品都都應采取取定額管管理辦法法，洗衣衣房只備備定額數(shù)數(shù)量作為為周轉(zhuǎn)用用。各部門班班組要認認真執(zhí)行行送洗和和領取棉棉織品手手續(xù)。損壞、遺遺失公物物的賠償償規(guī)定賓客損壞壞、遺失失公物的的賠償規(guī)規(guī)定賓客損壞壞、遺失失酒店公公物，由由負責該該項財產(chǎn)產(chǎn)的財產(chǎn)產(chǎn)保管員員報主管管部門負負責人，視情況況決定賠賠償意見見。

55、若免免予賠償償者，一一般應經(jīng)經(jīng)主管部部門經(jīng)理理批準；若屬大大件或價價值較高高的物品品要報酒酒店財務務負責人人和總經(jīng)經(jīng)理批準準，并按按手續(xù)報報損處理理。賓客損壞壞、遺失失酒店公公物已確確定賠償償時，由由財務部部協(xié)同財財產(chǎn)使用用單位一一起，參參照帳面面單價和和下列標標準計算算賠償費費：2.1損損壞之公公物系完完整全新新者按全全價賠償償；2.2損損壞之公公物經(jīng)修修理尚能能使用，又不影影響整體體美觀，可賠償償修理費費；2.3損損壞之公公物雖能能修復，但影響響整體美美觀和原原有價值值者，應應賠償修修理費和和財產(chǎn)減減值部分分；2.4損損壞之公公物不能能修復時時，尚有有殘值者者，可按按現(xiàn)價減減去殘值值計算賠

56、賠償，若若賠償歸歸賠償者者所有時時，要按按現(xiàn)值全全價計算算賠償費費。2.5損損壞之公公物系帶帶酒店標標志或因因采購數(shù)數(shù)量少而而難于購購買的按按原價的的1.55或2倍倍賠償。職工損壞壞、遺失失公物賠賠償規(guī)定定因工作疏疏忽同時時又有某某些客觀觀原因使使公物受受到損失失時，全全賠或部部分賠償償；非因公或或打鬧使使財產(chǎn)遭遭受損失失時，令令其全部部賠償，并給予予批評教教育。因違反勞勞動紀律律或操作作規(guī)程損損壞公物物者，全全部賠償償或部分分賠償，嚴重事事故要追追究刑事事責任。凡因財產(chǎn)產(chǎn)遭受損損失后互互相包庇庇隱瞞不不報，嫁嫁禍于人人或一貫貫不負責責，任意意損壞公公物，屢屢教不改改者，應應全部賠賠償，情情節(jié)

57、嚴重重者要給給予一定定的行政政處分。賠償手續(xù)續(xù)51賓賓客或職職工損壞壞或遺失失公物并并確定賠賠償時，由財產(chǎn)產(chǎn)使用部部門財產(chǎn)產(chǎn)保管員員開出“賠償單單”，一式式四聯(lián)分分別作為為部門班班組存根根、收款款收據(jù)、財務收收入憑證證、財產(chǎn)產(chǎn)報損和和領發(fā)憑憑證。52部部門財產(chǎn)產(chǎn)保管員員向賠償償人收款款后，應應連同四四聯(lián)賠償償單交送送財務部部辦理交交款手續(xù)續(xù)，加蓋蓋收訖章章；再到到財務部部財產(chǎn)管管理小組組辦理財財產(chǎn)手續(xù)續(xù)。53賓賓客當時時不能付付現(xiàn)金時時，應由由本人簽簽字認可可，送前前臺收銀銀待結(jié)帳帳時扣回回，再到到財產(chǎn)管管理小組組辦理財財產(chǎn)手續(xù)續(xù)。54職職工不能能付現(xiàn)金金時，應應由本人人簽字認認可，送送人事部

58、部待發(fā)薪薪時扣回回，再到到財產(chǎn)管管理小組組辦理財財產(chǎn)手續(xù)續(xù)。會計科目目財務部按按會計科科目的規(guī)規(guī)定設置置有關的的“固定資資產(chǎn)”、“固定資資產(chǎn)折舊舊”、“低值易易耗品攤攤銷”、“物料用用品”等一級級科目，并分設設有關的的二級科科目的分分類帳，以反映映酒店固固定資產(chǎn)產(chǎn)、流動動資產(chǎn)的的金額變變化情況況。財務部庫庫房應按按物資的的品名、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額設設置三級級明細賬賬，并與與總賬科科目一致致。財務部庫庫房要建建立借出出、借入入、租出出、租入入等財產(chǎn)產(chǎn)登記卡卡片，及及時、正正確地反反映租借借財產(chǎn)的的變化情情況，以以避免財財產(chǎn)混亂亂。正確使用用固定定資產(chǎn)盤盤點表和低低值易耗耗品在用用記錄表表。固

59、定資產(chǎn)產(chǎn)盤點表表1.1使使用目的的在于記記錄固定定資產(chǎn)實實際盤點點數(shù)并與與移交數(shù)數(shù)量比較較。1.2盤盤點表的的內(nèi)容包包括：資資產(chǎn)保管管及使用用部門，存放地地點及盤盤點日期期；資產(chǎn)產(chǎn)保管及及盤點人人員姓名名；資產(chǎn)產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格、來源及及移交日日期，移移交及實實際盤點點數(shù)量。1.3盤盤點表使使用說明明：盤點點表以保保管使用用部門為為核算單單位，以以存放地地點為盤盤點基礎礎；移交交數(shù)量在在第一次次盤點核核實后，由存放放使用地地點的財財產(chǎn)保管管員簽字字負責，申領、轉(zhuǎn)移與與報廢必必須遵守守制度和和程序，移交數(shù)數(shù)量根據(jù)據(jù)申領、轉(zhuǎn)移與與報廢加加以調(diào)整整；盤點點時由財財產(chǎn)保管管員與財財務部盤盤點人員員同時

60、進進行，在在盤點數(shù)數(shù)量欄填填寫實際際盤點數(shù)數(shù)量并由由保管使使用部門門主管簽簽字作實實。1.4其其它：為為了便于于盤點工工作，固固定資產(chǎn)產(chǎn)的盤點點以存放放地點為為盤點基基礎，適適當時候候輪流進進行盤點點，每個個存放地地點的固固定資產(chǎn)產(chǎn)每年最最少要盤盤點一次次，移交交與盤點點數(shù)不符符時，調(diào)調(diào)查后以以書面形形式呈報報管理班班子處理理并按規(guī)規(guī)定處理理。低值易耗耗品在用用記錄2.1使使用目的的在于記記錄各部部門低值值易耗品品的數(shù)量量、存放放及使用用地點。2.2記記錄表的的內(nèi)容包包括：領領用部門門、存放放地點；入庫、領用、轉(zhuǎn)移、 報報廢及庫庫存在用用余額數(shù)數(shù)量，低低值易耗耗品的名名稱及規(guī)規(guī)格。2.3記記錄