財政收入總析

1、第九章 財政收入概述 第一節(jié) 財政收入的概念與結(jié)構(gòu)一、財政收入的概念 1.財政分配活動的兩個階段：“收入”與“支出” 2.財政收入的兩種理解：“過程”與 “貨幣收入” 3.財政收入的兩種作用：“物質(zhì)保障” 與“調(diào)控手段”與財政收入有關(guān)的概念：預(yù)算外收入：非集中性，不納入預(yù)算政府收入：政府部門掌握的收入制度外收入：灰色收入政府收入財政收入中央政府性基金收入 預(yù)算外收入制度外收入財政收入按資金管理方式分類示意圖收費財政收入中央政府性基金收入預(yù)算外資金收入制度外收入預(yù)算內(nèi)預(yù)算外政府收入稅收1996年以來預(yù)算外收入變化情況年份預(yù)算外收入（億元）相當(dāng)于預(yù)算內(nèi)財政收入的比例 預(yù)算外 資金收入中央政府性基金

2、合計1996199719981999200020012002200320043893.32826.03082.33385.23826.4430044794566.84699.21063.71143.51349.01365.23893.33889.74225.84734.25991.652.645.042.841.438.826.223.721.017.8二、財政收入的結(jié)構(gòu) 1.財政收入的價值構(gòu)成： 2.財政收入的部門構(gòu)成：農(nóng)業(yè)是基礎(chǔ)工業(yè)是主要來源其他部門是重要來源 3.財政收入的所有制構(gòu)成： 財政收入和工業(yè)總產(chǎn)值的所有制構(gòu)成（）年份國 有集 體個 人其 他財政收入工業(yè)產(chǎn)值財政收入工業(yè)產(chǎn)值財政收

3、入工業(yè)產(chǎn)值財政收入工業(yè)產(chǎn)值197887.077.612.622.40.4198086.876.012.623.50.60.5198577.764.919.332.11.91.90.91.2199071.354.618.635.64.75.45.44.4199571.133.917.336.66.112.95.516.6199855.928.225.138.47.618.912.914.9第二節(jié) 財政收入的形式 一、我國財政收入的主要形式： 稅收：以國家權(quán)力為依據(jù)，國家財政收入的主要形式 強制性、無償性、固定性稅收三性利潤上繳：憑借生產(chǎn)資料所有權(quán)，以前是我國最主要的財政收入形式財政性收費：使用費

4、：規(guī)費：罰沒收入租金收入債務(wù)收入二、財政收入形式的選擇：財政分配主體財政分配被動體財政分配的對象財政分配的目的 國家財政分項目收入年份 各項稅收 企業(yè)虧損補貼 能源交通重點建設(shè)基金 預(yù)算調(diào)節(jié)基金 教育費附加收入 其他收入 19956038-327.77 17.42 34.92 83.40 396.21996 6909-337.40 3.78 11.09 96.04 714.71997 8234-368.49 103.29 682.3 1998 9263-333.49 113.34 833.3 199910683-290.03 126.10 925.4 2000 12582-278.78 147

5、.52 945.0200115301-300.04166.601218.10200217636-259.60198.051328.74200320017-226.38232.391691.93200424166-217.93300.402148.32200528779-193.26356.182707.83 第三節(jié) 財政收入的總量界限 一、確定財政收入的總量界限: 國家財政收入集中率 財政收入總額/GDP 100 宏觀稅負 稅收收入/國民收入或國民生產(chǎn)總值我國財政集中率變化趨勢 年份 財政收入國民生產(chǎn)總值財政收入占GDP的比重19821212.335294.7022.919841642.867

6、171.0022.919862122.0110202.2020.819882357.2414928.3015.819902937.1018547.9015.819923483.3726638.1013.119945218.1046759.4011.219967407.9967884.6010.919989875.9578345.1012.6200013380.118940415.0200218903.64120332.715.7200426396.47159878.316.5我國財政收入占GDP比重變化趨勢示意圖O 稅率稅收收入ABQE供給學(xué)派代表人物：Arthur B Laffer拉弗曲線1

7、.高稅率不一定取得高收入，高稅收不一定高效率。高稅率會挫傷生產(chǎn)者和經(jīng)營者的積極性，削弱經(jīng)濟主體的活力；同時高稅率會存在過多減免和扣除，造成不公平。2. 同樣多的稅收可以采取不同稅率，如A，B兩點。適度的低稅率短期看可能減少稅收，但長遠則可以擴大稅基，從而有利于收入增長。3. 稅率與稅收以及經(jīng)濟增長之間的最優(yōu)結(jié)合在實踐中少見，但是可能的，如Q點為最佳稅率，但不一定是50。4. 曲線上半部分為“課稅禁區(qū)”。 樣本國家宏觀稅率與經(jīng)濟增長率的對比 樣本國 人均收入（1979年）稅收收入占GDP （）1970-1979 年GDP增長 （ ）馬拉維（低稅）扎伊爾（高稅）200-30011.821.56.3

8、0.7泰國（低稅）贊比亞（高稅）500=60011.722.77.71.5巴拉圭（低稅）秘魯（高稅）700-110010.314.48.33.1毛里求斯（低稅）牙買加（高稅）1100-130018.623.88.20.9韓國（低稅）智利（高稅）1400-170014.222.410.31.9巴西（低稅）烏拉圭（高稅）1700-210017.120.08.72.5新加坡（低稅）新西蘭（高稅）1800-595016.227.58.32.4西班牙（低稅）英國（高稅）4300-635019.130.44.42.1日本（低稅）瑞典（高稅）8800-1195010.630.95.22.0二、影響財政收入總量界限的若干因素 1.社會經(jīng)濟發(fā)展水平 2.國家在社會生活中的地位3.具體的分配體制和分配政策 天津市教育部門行政事業(yè)性收費項目： 報名考務(wù)費、畢業(yè)生收費、非義務(wù)教育學(xué)費、教育經(jīng)費補償金、強制性培訓(xùn)收費、外地來津借讀生管理費、義務(wù)教育雜費、幼兒園收費、在職人員研究生碩士學(xué)位申請費、答辯費、中學(xué)畢業(yè)班晚自習(xí)費、小學(xué)課后輔導(dǎo)費、招生錄取費、教師資格認定費、住宿費 返回 現(xiàn)階段我國財政作用范圍： 國家安全：國防