集團資金信息化管理解決方案研討

1、 HYPERLINK 浙江唐杭實業(yè)集團有限公司集團資金信息化管理解決方案項目聯(lián)系人（負責人）：占國清地址：文三路252號偉星大廈11樓部門：杭州分公司大項目部職務：銷售項目經(jīng)理聯(lián)系方式真箱：杭州新中大軟件股份有限公司2006年03月10日唐杭實業(yè)集團資金管理解決方案隨著全球范圍經(jīng)濟競爭的日益加劇，集團公司面臨著提高市場競爭力，降低運營成本，加速資金周轉，加強財務監(jiān)管力度，追求現(xiàn)代企業(yè)財務管理的高標準、高質(zhì)量和高效率等多方面的嚴峻挑戰(zhàn)。所以，加強集團的資金管理，提高資金的調(diào)控和使用水平，借鑒商業(yè)銀行資金管理模式，運用現(xiàn)代網(wǎng)絡技術，建立資金管

2、理體系，已成為大多數(shù)集團的共識。及時掌握集團資金流向，縮短資金在途時間、盤活企業(yè)存量資金等等，對資金實施有效的管理，成了集團企業(yè)目前最為關心的課題。集團企業(yè)存在的資金管理問題：1、集團下屬企業(yè)自行負責自有資金的分權管理模式導致整個集團的銀行賬戶在數(shù)量上過多過雜，管理上混亂無序。2、集團無法對下屬企業(yè)的資金質(zhì)量及其運行狀況實施有效及時的監(jiān)控，從而容易造成下屬企業(yè)資金賬外循環(huán)和資金管理失控的現(xiàn)象。3、集團內(nèi)部資金資源配置不均，閑置與短缺并存，部分基層企業(yè)合理資金需求無法保障。4、集團在金融機構的信用等級不高，融資渠道單一，融資成本高昂。由于沒有實現(xiàn)資金的集中統(tǒng)一管理，整個集團無法運用和發(fā)揮資金的規(guī)

3、模效益獲得金融機構的較高信用評級。5、面對多層級的利益主體、復雜的財務管理對象以及瞬息萬變、日趨激烈的市場競爭環(huán)境，如何強化資金控制并實現(xiàn)其運轉的高效率，謀求財務資源的聚合協(xié)同效應，就成為集團企業(yè)財務管理工作的核心。二、唐杭實業(yè)集團資金管理總體框架對于集團企業(yè)來說，健康的資金流是其生存和發(fā)展的基礎，唐杭實業(yè)集團資金管理從統(tǒng)一銀行賬戶管理，通過資金傳票的實時傳遞；整合集團全面預算與決策支持系統(tǒng)；實施內(nèi)部銀行進行融資管理；為用戶提供全面高效的解決方案。全面預算 分廠控股公司參股公司核算部門實業(yè)廠分公司公司本部財務公司/ 資 金 結 算 中 心/廠內(nèi)銀行 銀行賬戶收支兩條線集團財務管控單位辦公場所預

4、算下達與執(zhí)行監(jiān)控網(wǎng)上銀行銀行營業(yè)廳 虛擬內(nèi)部銀行賬戶托收承付本解決方案包括唐杭實業(yè)應用系統(tǒng)中的基礎會計和管理會計兩部分，采用先進的軟件開發(fā)工具和應用技術，具備如下典型技術特點：全面基于唐杭實業(yè)柔性應用平臺UP平臺技術；主流數(shù)據(jù)庫的自由掛接、無縫遷移；全面采用國際領先的基于分布式N層的組件技術，有利于跨地域部署和管理；獨到的跨數(shù)據(jù)庫和跨平臺遷移升級技術，充分運用XML技術，構建經(jīng)濟信息協(xié)同的平臺；基于萬向接口平臺技術，實現(xiàn)與第三方應用系統(tǒng)之間的雙向互動；軟件實現(xiàn)移動辦公，支持遠程實時聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)遠程實時查詢、報賬和審計；與唐杭實業(yè)聯(lián)盟體互動中心UIC無縫集成，幫助企業(yè)建立統(tǒng)一集成的信息門戶；唐杭實

5、業(yè)集團資金管理解決方案，從企業(yè)集團在資金管理主體、資金管理目標、資金管理對象、資金管理方式以及財務管理環(huán)境等方面體現(xiàn)出的基本特征出發(fā)，為多種類型企業(yè)集團資金集中管理提供了一攬子解決方案?；玖鞒倘缦拢航Y算中心分/子公司資金計劃用款單用款計劃（結算中心）公共規(guī)劃業(yè)務類型定義審批預算編制審批發(fā)送結算單全面預算專項預算審批用款單（結算中心）發(fā)送審批審批結算單（結算中心）接收審批支付票據(jù)/網(wǎng)上銀行單位記賬憑證結算中心記賬憑證方案設計思想體現(xiàn)了目標管理、責任控制、業(yè)務集成、資源整合的管理理念和度身定做、貼身管理的應用目標。1、統(tǒng)一銀行賬戶管理。2、整合集團全面預算，有效監(jiān)控各成員單位資金使用狀況3、業(yè)務

6、財務完全一體化，從源頭上加強資金管控4、全面的票據(jù)管理功能。5、強大的管理分析決策系統(tǒng)，提供自定義領導查詢功能。三、集團資金管理應用模式唐杭實業(yè)公司通過借鑒國際先進的資金管理思想，結合中國企業(yè)集團的實際狀況以及數(shù)十個集團企業(yè)資金管理的實際需求，形成了廣泛適用的集團資金管理解決方案，可分別適用于不同類別的企事業(yè)單位、財務公司等集團結算中心。集團結算中心 資金撥付 內(nèi)部借貸 內(nèi)部托收承付結算中心內(nèi)部賬戶分子公司B內(nèi)部賬戶分子公司A內(nèi)部賬戶分子公司A分子公司B商業(yè)銀行賬戶X商業(yè)銀行賬戶Y商業(yè)銀行收款賬戶商業(yè)銀行支出賬戶商業(yè)銀行收款賬戶Y商業(yè)銀行支出賬戶收支兩條線收支兩條線1.報賬中心模式報賬中心方案

7、是針對資金統(tǒng)收統(tǒng)支模式和撥付備用金模式的解決方案。它是在業(yè)務處理中，將現(xiàn)金收支活動相對集中的一種應用模式；是企業(yè)實行資金集中管理的一種重要形式；在報賬中心應用模式下，在統(tǒng)一的業(yè)務處理規(guī)則平臺上，現(xiàn)金的流入流出得以集中控制；各種資金結算與支付請求在報賬中心被處理的同時，又按照一定的業(yè)務規(guī)則進行單據(jù)處理和分發(fā)。這種模式適用于企業(yè)機構間業(yè)務流程集中，沒有特殊的金融類業(yè)務的處理，銀企關系相對簡單的企業(yè)。系統(tǒng)部署時集團總部設結報中心系統(tǒng)，分支機構設總賬系統(tǒng)。系統(tǒng)部署及主要業(yè)務流程如圖：集團公司分子公司資金預算、控制主要業(yè)務流程主要業(yè)務流程確認收入確認支出預算控制費用報銷核對支出業(yè)務確認會計核算結算中心系

8、統(tǒng)總賬系統(tǒng)報表系統(tǒng)結算中心數(shù)據(jù)庫報賬中心數(shù)據(jù)庫客戶端部署客戶端部署網(wǎng)絡在這種模式下，雖然所有外部銀行賬戶都由集團對外設立，但報賬單位仍有相對的資金使用權限。集團結算或報賬中心既是資金管理機構，又是下屬單位的代理核算機構，下屬單位采用撥付備用金+報賬制。這種模式主要適用于辦公環(huán)境地理集中，業(yè)務核算簡單的行政事業(yè)單位、企業(yè)集團、模擬獨立核算的財務機構，較為顯著的表現(xiàn)形式有會計核算中心、集團財務中心等。2.內(nèi)部銀行（結算中心）模式建立集團企業(yè)內(nèi)部銀行的宗旨在于強調(diào)“一個漏斗”進出，減少現(xiàn)金占用。此種模式要求集團內(nèi)部建立完善的價格體系和內(nèi)部結算體系，由企業(yè)集團內(nèi)部一個專業(yè)部門行使類似銀行的職能。系統(tǒng)部

9、署：在集團總部設結算中心系統(tǒng)和網(wǎng)上結算系統(tǒng)，在分子機構部署總賬系統(tǒng)（現(xiàn)金中心）。通過登錄網(wǎng)上結算系統(tǒng)進行內(nèi)部結算和資金收付的申請。結算中心模塊可分別按內(nèi)外部結算分類處理。1）.外部結算流程外部結算適用集團內(nèi)部企業(yè)統(tǒng)一與外部企業(yè)之間進行結算的模式，在系統(tǒng)中可通過托收單、承付單分別進行外部收款和結算業(yè)務。業(yè)務結算單（對外付款）審批客戶結算托收單業(yè)務結算單（對外收款）業(yè)務結算單（收款沖紅）網(wǎng)上銀行結算業(yè)務結算單（付款沖紅）承付單費用支付供應商結算付款計劃表（匯總）一般收款2）內(nèi)部結算流程在這種模式下，集團資金管理機構只負責集團資金統(tǒng)一營運管理，不負責下屬單位的財務核算，特征表現(xiàn)為資金統(tǒng)一托管。下屬單

10、位都有健全的會計體系，集團資金管理機構只負責集團資金的統(tǒng)一營運。內(nèi)部銷售資金拆出資金拆入內(nèi)部采購托收單承付單內(nèi)部付款計劃表（關聯(lián)交易、拆借、付息）內(nèi)部結算單（轉賬核對）審批發(fā)批內(nèi)部結算單沖紅適用范圍：辦公環(huán)境地理分散，業(yè)務核算復雜的事業(yè)集團、企業(yè)集團、模擬獨立核算的財務機構，較為顯著的表現(xiàn)形式有大型集團的會計核算中心、集團結算中心。四、唐杭實業(yè)集團資金解決方案功能簡介基礎配置該功能模塊的主要作用就是針對集團企業(yè)的具體應用模式，如報賬中心模式、結算中心模式和財務公司模式等，配置日常資金結算和管理所必須的政策、程序和環(huán)境，其主要配置項包含以下幾個方面：業(yè)務單元和報賬人員定義及配置在本系統(tǒng)中，業(yè)務單

11、元是指企業(yè)集團中需要獨立核算或考核的具體業(yè)務單元，他可以是分子公司，也可以是獨立的事業(yè)部或部門。通過該步驟可以定義集團資金管理的范圍，及結算中心與各業(yè)務單元之間的對應關系，從而為日常資金業(yè)務及自動會計提供流暢的傳輸通道：銀行賬戶設置通過該設置統(tǒng)一集團企業(yè)的外部銀行賬戶設置，有利于結算中心統(tǒng)一監(jiān)控各企業(yè)的資金狀況，實現(xiàn)資金的集中管理，提高資金的使用效益業(yè)務類型定義及對應關系設置將各業(yè)務單元日常所發(fā)生的交易業(yè)務進行抽象，設置成具體的業(yè)務類型，有利于結算中心根據(jù)具體核算屬性如部門、項目、個人編制資金計劃，有效監(jiān)控資金用途：憑證模板設置在本系統(tǒng)中，憑證模板的主要作用就是通過自動會計平臺將日常業(yè)務根據(jù)設

12、置好的規(guī)則轉換成會計語言，也即自動生成會計憑證并登記入賬，體現(xiàn)ERP系統(tǒng)的集成和實時性，針對同一業(yè)務，本系統(tǒng)可以根據(jù)不同的規(guī)則生成多張憑證并傳遞到各業(yè)務單元賬套：利率設置該步驟的主要工作是完成各業(yè)務單元在結算中心所設立的各類賬戶的利率定義，以便結算中心根據(jù)賬戶類型計算各業(yè)務單元的存貸款利息其他設置在該步驟中用戶將完成一系列與業(yè)務操作有關的配置項，如票據(jù)管理是否啟用委托管理模式，憑證控制，資金支付是否啟用資金支付單等。資金預測及頭寸管理資金預測現(xiàn)金管理可以基于財務憑證、銷售訂單、采購訂單和計劃數(shù)據(jù)（如計劃的人員費用、稅費支出），實時給出中短期流動資金預測，及時發(fā)現(xiàn)資金盈余或短缺，讓管理層能合理調(diào)

13、配或籌措資金。通過對基于銷售訂單、采購訂單、應收賬款、應收票據(jù)、應付賬款、應付票據(jù)、銀行存款、資金計劃等形成的資金流動進行分類（如：國內(nèi)/國外），并對每種類型進一步分組，利用“追溯”查詢功能，讓管理層更深入、更清晰了解資金流動狀況。資金頭寸管理通過對開戶銀行、銀行賬戶、銀行存款會計科目的統(tǒng)一設置與管理，保證收支及時入賬，銀行回單及時清理。管理層使用現(xiàn)金頭寸報表可隨時查看庫存資金和在途資金狀況，利用審計跟蹤查詢功能，可隨時了解各開戶銀行、各銀行賬戶的資金狀況：資金收付與結算為了保證資金結算工作的順暢進行，本系統(tǒng)引入了“通知單”概念，其主要作用與銀行與企業(yè)之間發(fā)送各類結算指令的單據(jù)基本相同，也即用

14、于結算中心與各業(yè)務單元之間傳遞各種結算指令，在本系統(tǒng)中具體細分為兩類通知單：托收通知單：各業(yè)務單元通知結算中心收款（或提出申請）的載體。承付通知單：各業(yè)務單元通知結算中心付款（或提出申請）的載體。外部結算通知單的編制、審批及發(fā)送首先各業(yè)務單元在各自的賬套中編制所需要的通知單的，系統(tǒng)提供了直接編制和間接編制兩種方式：直接編制：在這種方式下，通知單發(fā)送方式選項（直接或手工）將不再起作用，也即只要我們在分子公司完成一張通知單，結算中心賬套就能夠立即看到該通知單；間接編制及發(fā)送：先完成相關結算，然后再生成通知單發(fā)送到結算中心，在這種狀況下，“直接發(fā)送”選項表示一完成相關結算就會自動彈出一張通知單以供發(fā)

15、送，而“手工方式”則表示等結算完成后，再在結算列表窗口通過點擊“通知單”按鈕發(fā)送；通知單的審批：加入審批流進行多級審批，完成審批后即可供業(yè)務結算調(diào)用；業(yè)務結算結算中心根據(jù)各業(yè)務單元傳遞上來的結算指令進行實際資金的劃轉、交易等業(yè)務，與真正的銀企間交易不同的是：由于結算中心具有全權監(jiān)督、使用資金的權利，因此在資金的對外支付（供應商結算）過程中，根據(jù)審批好的通知單，結算中心可以根據(jù)實際情況確定具體支付的方式，具體有現(xiàn)金、票據(jù)或兩者的組合等不同方式；通過系統(tǒng)提供的網(wǎng)上銀行接口實現(xiàn)網(wǎng)上支付及收款，并且根據(jù)預先定義的會計憑證模板和自動會計平臺實時生成會計憑證到賬務系統(tǒng)進行處理：現(xiàn)金支付或收款票據(jù)支付或收款

16、此處的票據(jù)特指銀行承兌或商業(yè)承兌匯票，在此處錄入受理的各成員單位的應收應付票據(jù)。功能包括：應收票據(jù)的新增、修改、貼現(xiàn)、背書、沖紅、兌現(xiàn)、償付；票據(jù)的打印預覽、打印、打印設置，套打設置等，并可以根據(jù)票據(jù)到期日期進行預警提示：會計憑證處理完成結算后的業(yè)務單據(jù)，可以根據(jù)企業(yè)的實際要求決定是否需要加入審批流進行審批，經(jīng)出納及資金主管等各崗位操作人員確認后即可根據(jù)預先設置好的憑證模板生成會計憑證：內(nèi)部拆借及結算各成員單位之間發(fā)生的日常結算業(yè)務的操作流程與外部結算是基本相同的，主要的區(qū)別在于：內(nèi)部結算并不發(fā)生對外部客戶或供應商的收付款，因此在結算中心賬套，通常只需要對各業(yè)務單元在結算中心所開立的賬戶間進行

17、劃轉即可。當然在某些非嚴格意義上的結算中心，如收支兩條線的管理模式下，仍然可能會發(fā)生實際的與外部銀行間的交易業(yè)務?？傮w上，內(nèi)部拆借或撥付的基本制作流程與外部結算相似，其主要的業(yè)務流程可歸納如下：業(yè)務單元B業(yè)務單元A結算中心（總部）資金申請單撥付通知單資金申請單批業(yè)務結算審收款通知單發(fā) 送業(yè)務結算會計憑證發(fā) 送付款通知單業(yè)務結算同 步發(fā) 送會計憑證會計憑證對 賬對 賬網(wǎng)上銀行結算本系統(tǒng)同步提供了銀企直聯(lián)網(wǎng)上銀行解決方案，根據(jù)眾多金融機構推出的網(wǎng)上銀行金融服務產(chǎn)品，在系統(tǒng)內(nèi)完成單據(jù)的審批、結算處理后，只要進行簡單提交，即可完成相應的銀行交易業(yè)務，真正實現(xiàn)資金結算的實時和高效：資金計劃及控制資金集中

18、管理的最終目標是通過多種計劃及控制手段，實現(xiàn)企業(yè)資金的高效運作，本系統(tǒng)提供的三個層次的計劃和控制手段，可以幫助企業(yè)實現(xiàn)從宏觀到微觀等不同層次的資金監(jiān)控，防微杜漸，真正實現(xiàn)有效運作。資金計劃及用款申請單的編制均采用與通知單相同的模式，支持各業(yè)務單元分別編制，同時支持在結算中心賬套統(tǒng)一編制，并支持多級審批流，提供多種預警和控制方式，并提供資金計劃執(zhí)行情況表以供用戶對比分析：貸款及利息管理資金集中管理的其中一個優(yōu)勢就是相比在分散管理的狀況下下能夠以更加有利的條件借到所需的資金，降低資金使用成本。在成立結算中心的條件下，企業(yè)的資金借貸業(yè)務均是統(tǒng)一由結算中心進行處理的，本系統(tǒng)提供全過程的貸款單據(jù)錄入、跟

19、蹤、預警、計息、償還等一系列操作，并與總賬會計系統(tǒng)緊密集成，自動生成各類會計憑證，有效避免信息的重復錄入。在企業(yè)的運作中，資金收付本身及收付款的時機顯然會影響企業(yè)的資金使用, 而資金占用的費用又是影響企業(yè)損益的重要因素。 所以必須在公司內(nèi)部尋找并確認占用資金或貢獻資金的業(yè)務單元, 并更進一步分析各個合同的資金使用情況，通過對合同客觀量化的分析，從而達到對各單位業(yè)績的正確考核。在本系統(tǒng)中我們提供三個層次的計息方式：按每一筆交易業(yè)務進行計息，他可以幫助你分析某一筆單獨業(yè)務對資金成本所帶來的影響按單獨賬戶進行計息，該方式與銀行的計息方式完全相同按單位進行計息，他可以自動綜合某單位所有的賬戶，判斷余額

20、方向和適用的利率，根據(jù)預先定義的方法計算單位應負擔的資金利息或應收入的資金利息。票證管理作為企業(yè)財務部門票據(jù)備查簿的替代產(chǎn)品，并且可以與實際的結算業(yè)務自動關聯(lián)、勾銷，結算中心的票證管理就是基于企業(yè)在這方面的應用而開發(fā)的，通過該子模塊可以進行相關收付款票證的登記、領用、勾銷、拆票、打印、匯總查詢等功能。票證的日常操作根據(jù)票據(jù)法和中國人民銀行支付結算辦法的規(guī)定，本系統(tǒng)票證管理按收付類型劃分為付款票證和收款票證兩種類型，支持支票、本票、匯票、托收承付、電匯、信匯等多種結算載體，并根據(jù)支付結算辦法嚴格定義每類票據(jù)的必輸項與可選項。此外，“承兌票據(jù)”將直接與現(xiàn)金中心或結算中心的應收票據(jù)及應付票據(jù)關聯(lián)，支

21、持通過右鍵導入相關票據(jù)，同時也可反向在現(xiàn)金中心或結算中心從票證管理中導入經(jīng)過領用的相應票據(jù)。應收票據(jù)的拆票在許多時候企業(yè)手中只有大額的應收票據(jù)，但卻需要同時進行多筆小額支付，在這種狀況下，在銀行等金融機構的協(xié)助下，拆票業(yè)務就能夠很好地解決這個問題，本系統(tǒng)所支持的拆票即指將一張大額應收票據(jù)分拆成多張應付票據(jù)進行支付的過程。如在下圖，我們選定一張100萬的未到期承兌匯票，在下方窗口中錄入應付票據(jù)的信息并存入，通過領用后即可進行對外付款：報表查詢及分析報表是各種不同業(yè)務的最后反映，相比單一的單據(jù)或記錄能提供更加全面和相關的信息，A3結算中心模塊不僅為用戶提供了多張具有通用意義的資金統(tǒng)計報表；同時支持

22、用戶通過自定義的數(shù)據(jù)源及報表函數(shù)編制不同種類的資金分析報表，進行多層次多維度的對比分析，能夠從更廣泛意義上滿足不同類型用戶的需要。五、集團資金管理的意義集團資金管理對于集團型企業(yè)來說，具有非常重要的意義。不僅能夠幫助集團企業(yè)管好用好每一分錢，而且還能夠大大降低集團資金的運用成本，提高集團資金的利用率，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：1、減少子公司之間現(xiàn)金調(diào)撥的次數(shù)，從而減少現(xiàn)金轉移的綜合管理費用；2、使整個集團最終進行的外部結算差額最小化，減少利息支出；3、減少集團外部融資的需求，改善公司整體財務狀況，節(jié)省財務費用；4、提高企業(yè)整體信貸信用等級，擴大融資能力。企業(yè)集團在實行內(nèi)部結算的情況下，集團內(nèi)部成

23、員企業(yè)不再單獨與銀行發(fā)生信貸關系，而是由財務結算中心集中與銀行打交道，從而有助于提高企業(yè)整體信貸信用等級，擴大融資能力；5、加強集團總部對子公司之間的交易監(jiān)控。集團內(nèi)部結算程序要求所有子公司在準確報告和各種賬戶的清算方面做出努力，從而有利于對子公司之間的交易進行監(jiān)控；6、提高現(xiàn)金流量預測準確性。由于集團內(nèi)部結算的純現(xiàn)金轉移只是發(fā)生在每個時期的最后時刻，而不是每一筆交易都要進行一次現(xiàn)金轉移，所以，整個集團的現(xiàn)金流量預測比較容易進行。現(xiàn)金流量預測準確性的提高有助于母公司融資和投資決策的制定。六、效益分析唐杭實業(yè)集團資金管理解決方案經(jīng)過理論和實踐的有效結合，不斷地為集團企業(yè)管理好資金提供現(xiàn)代化的高科

24、技運營平臺。集團企業(yè)可以根據(jù)集團實際情況，選擇兩種模式中的任何一種，以實現(xiàn)對集團資金的全面掌控，并將全集團的資金管理內(nèi)容及流程固化下來，從而達到規(guī)范資金業(yè)務的流程和標準、加強對資金業(yè)務過程管理、集中對集團資金業(yè)務進行監(jiān)控分析的目的。資金管理部門在得到全面、及時、準確的資金信息的情況下，可以及時發(fā)現(xiàn)下屬企業(yè)在資金使用、占用中存在的問題，并及時加以解決，從而達到提升管理的目的。成功部署唐杭實業(yè)集團資金管理解決方案，能夠幫助企業(yè)集團實現(xiàn)： 規(guī)范集團資金管理制度；幫助集團建立起內(nèi)部銀行，降低財務費用；做到資金事前計劃、事中控制；資金管理與會計核算的一體化處理；集團遠程聯(lián)網(wǎng)應用，集中控制結算；提高日常管

25、理效率和質(zhì)量；強大的票據(jù)管理功能；全面實現(xiàn)收支兩條線，做到收款賬戶和付款賬戶嚴格分離；合理、規(guī)范、快捷的資金集中管理，資金使用效益和效率最大化；構建資金管理平臺，支持企業(yè)內(nèi)外部電子商務的協(xié)同；實現(xiàn)銀企互連，加速資金周轉，降低財務費用，整體提高集團資金效率；加強業(yè)務監(jiān)控分析，實時掌握資金的使用情況；附錄資料：不需要的可以自行刪除企業(yè)：財務信息化幾種模式企業(yè)走上集團化發(fā)展道路之后，公司高層的直接管理已經(jīng)不能覆蓋集團的各個方面，需要逐步開始放權。但放權后，如何能對下屬企業(yè)的狀況依然了如指掌？如何合理地評價各個業(yè)務單位負責人的業(yè)績？企業(yè)是否還能統(tǒng)一地按照自己的規(guī)劃順利向前發(fā)展？財務集中管理模式正在成為

26、一個走出困境的新發(fā)現(xiàn)。目前財務管理的集中制已成為國際上一種流行趨勢，譬如：世界500強企業(yè)中，實現(xiàn)財務集中控制的已達80%。而國內(nèi)財務集中的說法最早提出是在2000年，浪潮軟件聯(lián)合國家經(jīng)貿(mào)委在北京召開了互聯(lián)網(wǎng)時代下的財務管理模式研討會，率先提出了“集中式集團財務”的概念，并推出了集中財務管理軟件，隨后國內(nèi)的各大管理軟件公司都紛紛推出了集中財務管理軟件，使集中財務加速走向了成熟，并日益被國內(nèi)的企業(yè)集團所接受。但企業(yè)需要注意的是：財務集中不等于集權，它們是兩個不同的概念。財務集中是基于網(wǎng)絡環(huán)境下實現(xiàn)集團財務統(tǒng)一核算制度、統(tǒng)一報告制度和統(tǒng)一管理制度的一種新的管理理念和模式。集中管理的基礎是信息集中，

27、必須利用信息技術構建網(wǎng)絡環(huán)境，實現(xiàn)集團集中監(jiān)控和集團規(guī)模經(jīng)濟，達到企業(yè)集團成員之間資源共享、合作共贏、共同發(fā)展。財務集中是在信息技術的支持下，通過數(shù)據(jù)集中、信息集中，使得反映企業(yè)集團各成員的數(shù)據(jù)、信息更加集成、透明。企業(yè)應通過“控制權”參數(shù)的設置，在集團不同層級上合理地設置“控制權”，實現(xiàn)“集權”與“分權”的統(tǒng)一。各級管理者還應在自己的權限范圍內(nèi)跨越時間和空間，對企業(yè)集團成員進行實時控制，做到集中于咫尺之內(nèi)，監(jiān)控于天涯之外。財務集中的優(yōu)勢很多：首先，通過集中財務，集團管理層與子公司管理層才能在子公司經(jīng)營信息上取得對稱，而這是集團型企業(yè)對子公司進行管理的基礎。也只有在此基礎上，其它管理措施才能生

28、效。其次，將得以建立針對子公司管理層的事中權力制約體制，從而避免子公司單筆業(yè)務給企業(yè)的最終利潤帶來的巨大損失，乃至對整個集團的毀滅性影響。再次，它將有助于整個集團資源的有效使用。一個集團型企業(yè)若想發(fā)揮其優(yōu)勢，避免子公司各自為戰(zhàn)，形成艦隊戰(zhàn)斗力，實現(xiàn)有效使用共性資源是非常重要的。最后，它將有助于對子公司管理層給予有效的績效管理。只有合理地評價子公司的經(jīng)營成果，才能實現(xiàn)子公司管理層與集團利益的統(tǒng)一。而要實現(xiàn)財務集中，可以有以下幾種模式供企業(yè)選擇：一帳式簡單的說，“一帳式”的集中管理，就是“全球一套帳”，無論你有多少個分公司、業(yè)務覆蓋到多少個國家、采用多少種語言，都要采用一個帳套進行財務管理。以美國

29、楊森制藥集團（在中國設有西安楊森）為例，其財務管理模式是一個二級的集中管理模式。設在各地或各國的制藥公司，在本地將財務與業(yè)務數(shù)據(jù)輸入后直接通過遠程通訊傳遞到集團總部，集團總部按不同的崗位職責分別設專人進行審核，審核后進行記帳處理。業(yè)務正常進行均以年初預算為依據(jù)，非常規(guī)性的成本或費用支出均要申述理由報集團批準后執(zhí)行?？梢哉f集團總部完全掌握和控制各地公司的業(yè)務與財務信息，各地公司按當?shù)乇疚粠胚M行財務核算，總部則可以按不同的貨幣進行記帳處理，并進行各種成本與收益的比較分析，同時可以隨時生成合并報表，掌握整個集團的財務狀況。這種二級集中財務管理模式可以用下圖描述：一套帳的優(yōu)越性在于可以實時控制全球的每

30、一筆業(yè)務。而其弊端在于，為了采用“全球一套帳”，在實施的過程中需要進行復雜的業(yè)務流程重組，在運行階段的系統(tǒng)維護成本高、業(yè)務流程復雜，總體擁有成本是三種集中模式中最高的，而且實施周期長，成功率低。著名分析機構Gartner建議企業(yè)在采用“全球一套帳”的集中管理時要謹慎。Gartner通過對SAP的客戶升級到集中管理后的實踐總結到，這種過分的集中對系統(tǒng)環(huán)境、多語言的管理、多時區(qū)的操作、尤其是災難恢復能力都帶來了挑戰(zhàn)！但這種模式的應用并不是每個企業(yè)都適用，事實上，專家認為，財務集中的最主要的目的不是要實現(xiàn)每筆業(yè)務的實時控制，其出發(fā)點是整合集團資源、降低財務費用、增強企業(yè)融資能力、增強業(yè)務透明度、提高

31、決策支持水平、提升企業(yè)績效，企業(yè)不能舍本求末，為追求“一套賬”而付出龐大的總體擁有成本代價。而更加重要的是，中國絕大部分企業(yè)處于快速成長階段，企業(yè)的重組、分立、合并頻繁發(fā)生，并處在全球化的起步階段，“一套賬”無疑會使企業(yè)的重組和調(diào)整更加艱難。實時集中對于產(chǎn)業(yè)型集團而言，集團往往集中調(diào)配核心資源（如資金、人力資源、關鍵設備及物料等）并監(jiān)督其運用；集中制定、統(tǒng)一執(zhí)行銷售政策、會計政策；集團對子公司業(yè)務過程和結果進行監(jiān)控。因此，為了適應于這類集團企業(yè)的管理要求，采用B/S技術構建財務集中管理平臺，在集團總部配置財務會計和管理會計的軟件資源，并使企業(yè)集團各成員將前端數(shù)據(jù)實時傳遞到集團總部，即集團與成員

32、單位信息共享、單據(jù)在成員單位之間實時協(xié)同、預算體系和指標統(tǒng)一制定和共享、資金集中管理、集團能夠利用信息評價整個集團成員的績效等。這樣，企業(yè)集團各成員不需要層層匯總報表，卻能實時掌控整個集團的信息，最大限度地保證了信息的一致性、實時性、正確性。定期集中對于投資型集團而言，集團和子公司之間的關系相對松散，集團一般定期通過報表信息、財務分析信息等了解子公司的經(jīng)營狀況。為了適應這類企業(yè)集團的管理需要同時又要保證集團整體信息質(zhì)量，我們建議，可以采用定期集中模式，選用C/S技術或B/S技術構建財務集中管理平臺，在集團和各成員配置相應的軟件資源，各成員定期將報表或者賬簿數(shù)據(jù)傳遞到集團，實現(xiàn)集中管理。如果采用

33、定期賬簿集中，企業(yè)集團各成員不需要層層匯總報表，卻能定期掌控整個集團的信息，有效地保證了信息的一致性、實時性、正確性；如果采用定期表集中，其信息的一致性、實時性、正確性的程度降低于賬簿集中，但由于集團統(tǒng)一配置報表軟件資源、績效評價軟件資源，其信息的質(zhì)量還是遠遠高于手工層層報表匯總的信息質(zhì)量。混合集中對于管理型集團而言，往往會出現(xiàn)不同子公司管理方式不同的現(xiàn)象，部分子公司需要集中管理、強化控制力度，其他子公司需要分散管理。因此，這類企業(yè)集團采用混合集中模式，即對于一些成員采用實時集中模式，對于另一些成員采用定期集中模式，在滿足管理需求的同時，最大限度地保證信息質(zhì)量。以下是決定財務集中管理模式的選擇

34、因素分析列表 ：案例背景江蘇國泰國際集團華泰進出口有限公司是一家中型的外貿(mào)公司，經(jīng)營產(chǎn)品主要有五金機電、醫(yī)藥化工和紡織服裝，共有十個業(yè)務部，財務部六人。2003年進出口總額1.1億美元，其中出口0.9億美元。該公司自1999年業(yè)務迅猛增長（時年出口為6000萬美元），財務部門工作壓力驟增，同時隨著發(fā)展暴露了管理上的老問題，還帶來了各式各樣的新問題。于是2000年初公司領導決定建立一個高效率的信息化財務管理平臺，經(jīng)評審考察采用了南京上游軟件有限公司開發(fā)的上游外貿(mào)財務管理系統(tǒng)，同年五月正式上線，運行至今，取得了很好的管理效益和經(jīng)濟效益。應用分析1.系統(tǒng)構架南京上游軟件有限公司是一家專業(yè)從事外貿(mào)行業(yè)

35、管理軟件研發(fā)的開發(fā)商，有近十年的外貿(mào)行業(yè)開發(fā)經(jīng)驗。其財務管理平臺是一個多層結構分布式的系統(tǒng)，基本模塊包括：部門級財務管理、財務核算管理、總賬管理、決策支持（財務部分）和系統(tǒng)管理（財務部分），基本構架如圖：2.部分功能應用（1）產(chǎn)生逾期未收匯記錄，并提醒相應業(yè)務部門。（2）付款申請和付款審批中，系統(tǒng)提供了實際可付金額，并能吸附相應發(fā)票和付款信息。（3）高效率的付款流程，各個環(huán)節(jié)無需離崗，系統(tǒng)提醒審批和支付，并能打印各種支付票據(jù)。審批規(guī)則及流程可以自行定義。（4）成本、運費、傭金等能與業(yè)務平臺提供的合同、記錄進行核對。（5）自動產(chǎn)生單票核算數(shù)據(jù)，包括收匯、成本、費用、毛利、換匯等信息。（6）自動進

36、行入庫與出庫的勾對。（7）往來明細自動列出還在業(yè)務部門未記賬的發(fā)票記錄，得出實際可付金額。業(yè)務部門及決策領導根據(jù)權限查詢相應數(shù)據(jù)。（8）自動將退稅的賬務數(shù)據(jù)與申報數(shù)據(jù)進行核對，并能自動調(diào)整。（9）能隨時查詢每張核銷單當前的狀態(tài)及位置。（10）系統(tǒng)自動制作收匯、付款、銷售、費用、退稅調(diào)整等一系列憑證。（11）預計未來某個日期資金結余和流入流出情況。（12）能查詢?nèi)我鈺r間段內(nèi)公司/部門/個人的收支情況、資金占用等報表。3.部分規(guī)范（13）確定一個或兩個每周付款日。這對資金的預測、周轉很有好處。（14）業(yè)務部門錄入的發(fā)票等單據(jù)信息必須經(jīng)財務部門審核，否則視為無效。（15）客戶、供應商、服務商等往來單

37、位的信息統(tǒng)一由管理員或財務部錄入。（16）一張成本發(fā)票必須只能對應一個運編號。（17）運費等費用發(fā)票必須附各個運編號的費用明細。（18）付款申請金額小于可付金額，如為預付款須作相應標志，并說明原因。（19）財務部門審核系統(tǒng)中的結匯交單信息后，統(tǒng)一交付各銀行。信息化環(huán)境中財務三個集權經(jīng)歷了國際金融危機的洗禮，國內(nèi)部分實力強的企業(yè)通過兼并重組，走上集團化之路。為加強對各地分、子公司的管控，企業(yè)開始依托信息化鋪就集團財務管控之路。由于集團財務建設在我國還是一個正在探索的新事物，很容易讓人把它簡單理解為集中財務。實際上，筆者認為集團財務是在集中財務基礎上的集權財務，企業(yè)只有充分擁有“三個基本集權”才能

38、真正實現(xiàn)集團化財務的目標。集團財務管理模式是集團公司對分、子公司實施的集權管理方式，相對分權管理模式而言，它更多強調(diào)對財務監(jiān)督權和決策權的控制，財務核算和管理制度的統(tǒng)一主要包括以下三個基本方面。一是資金集中管控?，F(xiàn)金為“王”，經(jīng)濟基礎決定上層建筑，企業(yè)集團只有控制了資金，才擁有資金的分配權和調(diào)度權，在企業(yè)管理的各個方面擁有絕對掌控力。但由于下屬機構眾多，地域分布廣泛，在資金集中管理上的問題尤其突出，資金管理失控、監(jiān)控手段缺乏、資金利用率低的情況是集團公司管理中迫切需要解決的問題。隨著網(wǎng)上銀行技術的發(fā)展和成熟，集團通過網(wǎng)絡化、信息化的方式實現(xiàn)資金集中管理成為可能。銀行為集團公司（總公司、結算中心

39、等）開通統(tǒng)一編號的網(wǎng)上銀行服務，并將集團內(nèi)成員公司賬戶維護在該編號網(wǎng)上銀行服務之內(nèi)，集團用戶在同一網(wǎng)上銀行視窗內(nèi)就可以查詢、操作各成員公司的賬戶，從而實現(xiàn)資金集中管理規(guī)劃，通過合理的統(tǒng)籌模式，釋放沉淀資金，降低企業(yè)的運營風險，使資金管理做到高效有序、動態(tài)平衡。二是經(jīng)營實時合并。傳統(tǒng)企業(yè)財務核算管理只能做到月底經(jīng)營業(yè)績的匯總、合并抵消，如今，市場經(jīng)濟瞬息萬變，商機稍縱即逝，實時掌控集團的資產(chǎn)、負責等情況是準確、科學決策的關鍵。由于信息技術的發(fā)展，企業(yè)不僅可以提高合并抵消各類財務報表的效率，而且還能實現(xiàn)分、子公司賬務的及時合并。合并到集團數(shù)據(jù)倉庫的是分、子公司詳細的憑證數(shù)據(jù)，這使得集團能進行細致地

40、審計跟蹤，并能進行各種財務數(shù)據(jù)查詢和分析。實現(xiàn)這一個目標的關鍵措施就在于，賬務數(shù)據(jù)不是簡單憑證數(shù)據(jù)的集中，而是需要在集團內(nèi)實施統(tǒng)一的會計政策和統(tǒng)一的會計科目，財務管理要從職能型向流程型轉變。另外，系統(tǒng)可根據(jù)預先設定的匹配關系處理內(nèi)部往來的業(yè)務，集團內(nèi)一個成員單位會計處理涉及另一成員單位時，系統(tǒng)會自動將信息傳遞給另一成員單位，提高彼此對賬的時效性和準確性，也解決了自動生成合并抵銷憑證，反映集團的真實財務狀況。三是預算全面拓展?！胺彩骂A則立，不預則廢”，集團預算管理是強化集團資源配置的重要手段，集團財務是要打破分、子公司各自的獨立預算編制，將分、子公司的預算編制串聯(lián)起來，通過管理會計系統(tǒng)與集團控制

41、系統(tǒng)集成使用，為集團企業(yè)建立統(tǒng)一的預算體系和預算指標，為集團企業(yè)下發(fā)預算指標、預算批復信息，收集并匯總下屬企業(yè)編制的各類預算數(shù)據(jù)。借助信息化手段，集團企業(yè)可以拓展預算的編制、下達、控制和考核的全過程，樹立集團預算的嚴肅性和權威性。甚至通過系統(tǒng)的自動實時合并賬務實現(xiàn)對分、子公司經(jīng)營業(yè)績和效益預算執(zhí)行的科學評估，而且集團企業(yè)預算考核時也能跳出僅僅匯總收入、利潤等幾個預算指標的怪圈。要實現(xiàn)上述“三個”集權，企業(yè)需要做到三個集成：集團內(nèi)財務系統(tǒng)的集成、財務與業(yè)務的協(xié)同集成、財務核算政策的統(tǒng)一集成。企業(yè)信息化中七大盲點誤區(qū)中國的企業(yè)信息化走到今天，眾多成功的案例大家有目共睹，失敗的案例也可以說是比比皆是

42、。那么是哪些因素造成成功與失敗，又怎樣去了解成功與失敗的原因呢？縱觀國內(nèi)信息化的歷史不難看出：實際上在企業(yè)的信息化過程中充斥著眾多的對于信息化認識方面的盲點，解決這些盲點將有助于信息化的成功，那么誰能夠解決這些盲點呢，咨詢公司在解決盲點過程中扮演那種角色呢？要解決的盲點又有那些呢？企業(yè)領導層對于信息化觀念的盲點國內(nèi)眾多企業(yè)的領導，對于信息化有一種常識性的誤區(qū)，認為一上信息化，則企業(yè)內(nèi)部的許多管理、銷售、營銷、財務、生產(chǎn)等等問題都迎刃而解，這種傾向隨著ERP（企業(yè)資源計劃）這個詞匯和概念的炒作，似乎越演越烈；無論是媒體、無論是培訓班、無論是研討會；每每一講，ERP總是有眾多的好處，不但能夠管理財

43、務、管理物流、管理生產(chǎn)、管理銷售、管理采購諸如此類，同時還能夠建造出一個非常有用的綜合查詢體系、甚至有些軟件商還宣稱能夠提供決策支持系統(tǒng)，這些不但讓企業(yè)從事信息化的技術人員眼花繚亂，而且還殃及企業(yè)的高層管理人員，好像一上系統(tǒng)萬事皆休，一切都太平了，企業(yè)信息化在這幾年間好像成了企業(yè)先進生產(chǎn)工具的代表，更有甚者還認為是企業(yè)先進生產(chǎn)力的代表，可是一到現(xiàn)實，問問使用ERP的朋友、問問相關使用ERP的企業(yè)，大家一提起ERP卻都眉頭緊皺，似乎ERP給他們帶來了多大的痛苦與災難，這著實的讓企業(yè)領導不知所措。這種現(xiàn)象在國內(nèi)普遍存在，一個對于信息化充滿良好愿望的企業(yè)，當一但選擇ERP確有步入無法自拔的地步，繼續(xù)

44、、不知何時實現(xiàn)信息化，不繼續(xù)、大筆的人力成本、資金、時間都已經(jīng)投入，實在是心有不干；為何會產(chǎn)生這種現(xiàn)象呢？實際上非常重要的一點是對于信息化的認識的不足、理解的不夠，現(xiàn)實的成功案例或失敗案例告訴我們一個非常真實的道理ERP只是一個虛幻的夢想，要實現(xiàn)企業(yè)信息化，必須著眼于企業(yè)管理的需求，抓住管理的重點、抓住企業(yè)運作過程的瓶頸，通過信息化的分步改造予以建設。信息化戰(zhàn)略的盲點國內(nèi)企業(yè)在運作信息化過程中，幾乎沒有多少企業(yè)認識到制定信息化戰(zhàn)略的目的與意義，沒有考慮企業(yè)未來的方向、企業(yè)未來的目標、企業(yè)產(chǎn)品線的種類、企業(yè)制造基地的布局，企業(yè)人員的素質(zhì)與人員種類構成、同樣也不會想到企業(yè)信息化應當如何搞，往往頭腦

45、一熱，在經(jīng)過軟件企業(yè)的強力推銷和市場推動，一不經(jīng)意就上了一個系統(tǒng)，至于這個系統(tǒng)到底能夠為企業(yè)作些什么卻沒有細想，這樣就造成了信息系統(tǒng)與企業(yè)未來目標的不統(tǒng)一、系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)傳遞的不一致，形成眾多信息的獨立體，使信息系統(tǒng)無法實現(xiàn)一個真正全面共享、全面連通的有機體。而制定信息化戰(zhàn)略的真正目的是避免信息系統(tǒng)的盲目上馬，而是通過對于企業(yè)現(xiàn)狀、企業(yè)未來的發(fā)展研究，企業(yè)人員素質(zhì)等等一系列因素，對癥下藥，在解決企業(yè)非常緊迫的信息化局部系統(tǒng)的同時，著眼于企業(yè)目標制定整體企業(yè)信息網(wǎng)絡、系統(tǒng)軟件、數(shù)據(jù)庫軟件、機器、技術路線、軟件商的選擇、實施與咨詢隊伍的選擇、信息化實現(xiàn)步驟等等一系列完整的規(guī)劃，使企業(yè)在未來的信息化運

46、作過程中不至于走彎路。業(yè)務流程、管理流程的盲點企業(yè)信息化的采用，必將引發(fā)企業(yè)業(yè)務流程的改造，管理流程的改造，這是不以人的主觀意識去改變的，你不想去改造它，讓一個計算機系統(tǒng)去全面適應傳統(tǒng)的、手工的操作方式，這樣不會給企業(yè)的管理帶來太大的變革，充其量只是減少了運作過程的錯誤、減少了報表統(tǒng)計的工作量，讓信息流動加速，而其它的一切如果全無改變的話，信息流動的加速并不會產(chǎn)生實際的使用效果去加速企業(yè)整體的運作，這是因為它無法對于手工管理的松散與不系統(tǒng)帶來質(zhì)的飛躍，這種信息化只是一種手工的替代品，無法稱之為數(shù)字化下的信息系統(tǒng)。所以我們必須關注業(yè)務流程的調(diào)整、組織的調(diào)整，使信息系統(tǒng)與業(yè)務流程和管理流程達到完整

47、統(tǒng)一，在這里可以看到我僅僅用了“調(diào)整”一詞，而沒有使用變革，這是應為在國內(nèi)的大部分企業(yè)上信息化時，不能夠也沒有必要實現(xiàn)流程變革、組織變革，因為這種變革只會使企業(yè)走向混亂、走向崩潰，因為這種變革不應當以信息化過程為引發(fā)的起點。系統(tǒng)建設合作伙伴選擇的盲點國內(nèi)目前充斥多種不同層次的管理軟件公司，國外的有SAP、ORACLE、四班、MOVIES諸如此類，國內(nèi)有用友、金蝶、新中大靠財務打天下，一舉成名后步入企業(yè)信息化領域的軟件商，也有一直從事企業(yè)信息化軟件開發(fā)的奇正、利瑪、和佳、浪潮，同樣也有從系統(tǒng)集成進入企業(yè)管理軟件市場的東軟、神州數(shù)碼、聯(lián)想，當然還有上千家名不見經(jīng)傳的中小軟件公司；當企業(yè)面對如此眾多的軟件公司時，已經(jīng)不知如何面對