增值稅課后作業(yè)測試題

1、增值稅課后作業(yè)您的姓名： 填空題 *_5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收增值稅的是（）。 單選題 *A.行政單位收取的符合條件的行政事業(yè)性收費(fèi)B.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)C.個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)D.甲運(yùn)輸公司無償向乙企業(yè)提供交通運(yùn)輸服務(wù)(正確答案)答案解析：選項ABC：不屬于增值稅的征稅范圍，不繳納增值稅；選項D：屬于視同銷售服務(wù)的行為，應(yīng)征收增值稅。6.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年10月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入103000元，銷售自己使用過2年的設(shè)備一臺，取得含稅收入80000元，當(dāng)月購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000元，增值稅稅

2、額1280元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。 單選題 *A.4050.10B.3273.4C.3000D.4553.40(正確答案)答案解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=103000(1+3%)3%+80000(1+3%)2%=4553.40(元)。7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售自產(chǎn)電視機(jī)10臺，開具增值稅專用發(fā)票注明價款30000元，另外取得購買方支付的違約金2260元。已知增值稅的稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。 單選題 *A.4193.8B.3900C.4160(正確答案)D.3711.33答案解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=3000013%+2260(1+

3、13%)13%=4160(元)。8.甲商店(增值稅一般納稅人)有金銀銷售資質(zhì)，2019年12月銷售金項鏈100條，其中有50條屬于直接銷售，另外50條采取以舊換新方式銷售，已知每條新項鏈的含稅銷售價格為2260元，收取的每條舊項鏈作價1130元，則該商店銷售金項鏈業(yè)務(wù)相應(yīng)的增值稅銷項稅額為（）元。(已知增值稅稅率為13%) 單選題 *A.20345B.22035C.19500(正確答案)D.29380答案解析：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)以新貨物的不含稅銷售額作為計稅依據(jù)計算增值稅，但采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，以實(shí)際收到的不含稅價格作為計稅依據(jù)計算增值稅，則甲商店12月份銷售金項

4、鏈業(yè)務(wù)的銷項稅額=502260/(1+13%)13%+50(2260-1130)(1+13%)13%=19500(元)。9.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售空調(diào)取得含增值稅價款610.2萬元，另收取包裝物押金5.65萬元，約定3個月內(nèi)返還，當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元。已知增值稅稅率為13%。計算甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。 單選題 *A.(610.2+11.3)(1+13%)13%=71.5(萬元)(正確答案)B.(610.2+5.65+11.3)(1+13%)13%=72.15(萬元)C.(610.2+5.65+11.3)13%

5、=81.5295(萬元)D.(610.2+11.3)13%=80.795(萬元)答案解析：(1)對銷售空調(diào)逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計算增值稅稅款。(2)甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額=(610.2+11.3)(1+13%)13%=71.5(萬元)。11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的是（）。 單選題 *A.乙超市將外購的牙刷作為集體福利發(fā)給員工B.甲商貿(mào)公司將外購的白酒用于交際應(yīng)酬C.丁服裝廠將外購的紐扣用于生產(chǎn)服裝D.丙玩具廠將自產(chǎn)的玩具無償贈送給福利院(正確答案)答案解析：將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送給其他單位或者個

6、人，屬于增值稅視同銷售貨物行為。14.A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年8月向某商場銷售1000臺A型洗衣機(jī)，出廠不含增值稅單價為3500元/臺。由于商場采購量大，給予其9%的商業(yè)折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中。正確的是（）。 單選題 *A.3500100013%B.35001000(1-9%)13%(正確答案)C.35001000(1-9%)(1+13%)13%D.35001000(1+13%)13%答案解析：(1)商業(yè)折扣，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的

7、，可以按折扣后的銷售額征收增值稅，選項AD不正確；(2)3500元為不含增值稅出廠單價，無須價稅分離，選項C不正確。20.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。 單選題 *A.物流輔助服務(wù)(正確答案)B.融資性售后回租C.金融商品轉(zhuǎn)讓D.旅游娛樂服務(wù)答案解析：(1)選項A：現(xiàn)代服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)；(2)選項BC：屬于“金融服務(wù)”；(3)選項D：屬于“生活服務(wù)”。21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用13%稅率的是（）。 單選題 *A

8、.提供建筑服務(wù)B.銷售天然氣C.銷售無形資產(chǎn)D.銷售淀粉(正確答案)答案解析：選項AB：提供建筑服務(wù)和銷售天然氣適用9%的稅率。選項C：銷售無形資產(chǎn)適用6%的稅率。22.下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。 單選題 *A.年銷售額為800萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者B.年銷售額為200萬元的從事貨物批發(fā)的其他個人(正確答案)C.年銷售額為700萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)D.年銷售額為800萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)答案解析：除個體經(jīng)營者以外的其他個人不屬于一般納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅。24.下列選項中，不屬于生活服務(wù)的是（）。 單選題 *A.文化體育服務(wù)B.教育醫(yī)療服務(wù)C.餐飲

9、住宿服務(wù)D.貸款服務(wù)(正確答案)答案解析：貸款服務(wù)屬于金融服務(wù)。3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“金融服務(wù)”稅目計算繳納增值稅的有（）。 *A.轉(zhuǎn)讓有價證券(正確答案)B.融資性售后回租(正確答案)C.資金結(jié)算(正確答案)D.人身保險服務(wù)(正確答案)答案解析：(1)選項A：屬于“金融服務(wù)金融商品轉(zhuǎn)讓”；(2)選項B：屬于“金融服務(wù)貸款服務(wù)”；(3)選項C：屬于“金融服務(wù)直接收費(fèi)金融服務(wù)”；(4)選項D：屬于“金融服務(wù)保險服務(wù)”。5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”的有（）。 *A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用(正確答案)B

10、.水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)(正確答案)C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)(正確答案)D.無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)(正確答案)答案解析：選項A：出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照陸路運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅；選項B：水路運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)；選項C：航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)；選項D：無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“租賃服務(wù)不動產(chǎn)租賃服務(wù)”的有（）。 *A.融資性售后回租B.車輛停放服務(wù)(正確答案)C.道路通行服務(wù)(正確答案)D.飛機(jī)、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租答案解析：選項A：屬于“金融服務(wù)貸款服

11、務(wù)”；選項D：屬于“租賃服務(wù)有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”。7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的說法中，正確的有（）。 *A.取得增值稅電子普通發(fā)票的，不得抵扣進(jìn)項稅額B.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，進(jìn)項稅額=(票價+燃油附加費(fèi))(1+9%)9%(正確答案)C.取得注明旅客身份信息的鐵路車票，進(jìn)項稅額=票面金額(1+9%)9%(正確答案)D.取得注明旅客身份信息的公路客票，進(jìn)項稅額=票面金額(1+3%)3%(正確答案)答案解析：選項A：取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣進(jìn)項稅額為發(fā)票上注明的稅額。10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，一般納稅人在計算增值

12、稅銷項稅額時，應(yīng)并入銷售額的有（）。 *A.銷售貨物價外向購買方收取的賠償金(正確答案)B.銷售貨物價外向購買方收取的儲備費(fèi)(正確答案)C.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費(fèi)D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅答案解析：選項AB：屬于價外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額；選項CD：不屬于價外費(fèi)用，不包括在銷售額當(dāng)中。11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進(jìn)項稅額的有（）。 *A.非正常損失的不動產(chǎn)所耗用的設(shè)計服務(wù)(正確答案)B.購進(jìn)的貸款服務(wù)(正確答案)C.購進(jìn)的居民日常服務(wù)(正確答案)D.購進(jìn)的餐飲服務(wù)(正確答案)答案解析：選項A：非正常損失的不動產(chǎn)，以

13、及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項稅額；選項BCD：購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項稅額。15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用3%征收率減按2%征收增值稅的有（）。 *A.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)(正確答案)B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)(正確答案)C.納稅人銷售舊貨(正確答案)D.小規(guī)模納稅人銷售貨物答案解析：選項D按照征收率計算，沒有減征規(guī)定。3.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。 判斷題對(正確答案)錯4.固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)?、暖?/p>

14、等經(jīng)營者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類似收費(fèi)，按照安裝服務(wù)繳納增值稅。 判斷題對(正確答案)錯5.將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送給其他單位或個人視同銷售，但于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。 判斷題對錯(正確答案)答案解析：只有“營改增”業(yè)務(wù)，包括：無償提供服務(wù)、無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的不需要視同銷售，對于貨物的無償贈送，不管是不是公益性的都要視同銷售。6.無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照租賃服務(wù)繳納增值稅。 判斷題對錯(正確答案)答案解析：無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。8.境外的單位或者個人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)也沒有境內(nèi)代理人的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。 判斷題對(正