財務會計工作考核標準

1、財務會計工作考核標準財務會計工作考核標準一、會計崗位和人員素質(zhì)培訓：101、機構(gòu)：按照會計法的規(guī)定和公司實際經(jīng)營情況設置會計 機構(gòu)，配備業(yè)務素質(zhì)相適應的會計人員1）、按規(guī)定應設會計機構(gòu)而未設置的，扣 3分；2）、不具備單獨設置會計機構(gòu)條件應配而未配備專職會計人員的，扣3分；2、崗位：設置會計人員工作崗位，明確各個工作崗位的職責。1）、未按要求設置會計工作崗位的，扣 1分；2）、出納人員兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、 債權(quán)債務賬目的登記工作的，扣10分；3）、財務崗位的設置，應該根據(jù)企業(yè)的自身情況考慮, 應該根據(jù)目前現(xiàn)有人員進行細化，進行詳細的內(nèi)部分 工，同時一人多崗，也可以多人一崗。3、

2、主管：會計機構(gòu)負責人或會計主管人員不具備會計法第三十八條任職資格的，扣5分4、交接：會計工作交接手續(xù)符合制度規(guī)定要求1 ）會計人員離職（包括臨時離職）未辦理交接手續(xù) 的扣10分；移交手續(xù)不全的扣5分；2）未按規(guī)定監(jiān)交的，扣2分；3）接替人員違反規(guī)定自立新賬的，扣 2分5、人員：會計人員培訓和素質(zhì)提高1）、會計人員具有良好的職業(yè)道德要求，無明確要求 的扣2分2）、有從業(yè)資格證書和必要專業(yè)技能，無證上崗一人 扣2分3）、有定期培訓制度和記錄，學習財經(jīng)稅法有關政策, 至少每月一次，無扣10分4）、各會計崗位輪換和互幫互學及崗位間的業(yè)務指導 關系形成制度或共識，未達到扣10分5）、有團隊意識和強烈的敬

3、業(yè)精神，通過問卷調(diào)查體 現(xiàn)不出或不明顯的扣5分6）、能力：會計和財務主管人員改革創(chuàng)新能力學習能力、對疑難問題的處理、建設性建議、對現(xiàn)有 流程及核算的變革、新的會計制度及稅務政策的交流 等二、會計核算和數(shù)據(jù)信息質(zhì)量 351、賬簿：要求：依法設賬，賬簿完整齊全。未按規(guī)定設置總帳、明細帳、日記帳及備查賬簿的，2、憑證：要求：會計憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序 符合會計制度要求（抽查量不少于年度憑證的 30% ） 1）、原始憑證內(nèi)容不完整的，按抽查量的每1%扣2分；2）、原始憑證有錯誤的，未按照會計法第十四條 第四款規(guī)定更正的，按抽查量的每 1%扣2分；3）、原始憑證未按會計法第十四條第三款規(guī)定

4、進 行審核的，每一張扣0.5分；4）、記賬憑證內(nèi)容不完整的，按抽查量的每1%扣1.5 分；5）、記賬憑證的填制方法不符合會計規(guī)范要求的，按抽查量的1%扣0.5分；6）、記賬憑證不按規(guī)定的方法更正錯誤的，每一張扣0.5 分；7）、記賬憑證不按規(guī)定簽章裝訂的，扣 1分；3、記賬：要求：總賬、明細賬、日記賬的設置、啟用、登記、結(jié)賬、錯誤更正方法符合會計制度的規(guī)定，記賬及時、 文字規(guī)范，賬證、賬賬、賬實相符1）、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬未采用訂本式賬簿的，每一本扣5分； 2）、實行會計電算化未按規(guī)定向財政部門備案的，扣20分；未按規(guī)定打印賬簿文本的扣 10分。打印的會計賬簿不連續(xù)編號的，扣 1分；不

5、裝訂成冊 的扣3分；無記賬人員和會計機構(gòu)負責人或會計主管 人員簽章的，扣3分。3）、啟用賬簿時未在封面上填寫單位和扉頁啟用表填 寫不全的，每本扣1分；4）、活頁式賬簿不定期裝訂成冊的扣 3分；5）、紅筆記賬不按規(guī)定的，每 5筆扣1分；沖銷要有 記錄6）、無日期或無內(nèi)容摘要的，每 5筆扣1分；7）、跳行、隔頁登記未按規(guī)定劃線注銷的或未有會計人員和會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）在更正處蓋章的，發(fā)現(xiàn)一次扣1分；8）、現(xiàn)金、銀行存款記賬不逐日結(jié)出余額的扣2分；9）、各賬戶未按規(guī)定按月結(jié)出余額的，扣 2分；10）、銀行存款日記賬余額和銀行對賬單不及時核對，不按規(guī)定編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的，發(fā)現(xiàn)一次扣2分

6、；11）、轉(zhuǎn)頁和結(jié)計發(fā)生額不符合規(guī)定的，發(fā)現(xiàn)一項扣0.5 分。12）、改錯不符合規(guī)定的，每5筆扣1分；13 ）、抽查一個月的憑證和賬簿記錄進行核對，有不符的，每一筆扣3分；14）、進行賬賬核對，包括總賬與明細賬核對，總賬與 日記賬核對，明細賬的相互核對等，核對不符的，發(fā)現(xiàn)一筆扣3分；15）、抽查貨幣資金、有價證券、部分財產(chǎn)物資與會計賬簿記錄核對，核對不符的扣 5分；16）、未按規(guī)定定期結(jié)賬或擅自提前、 延遲結(jié)賬的，扣 5分。4、科目：要求：會計科目的設置和核算方法符合規(guī)定1）、不按國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置會計科目的，扣2分；2）、任意簡化國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計科目，或填制會計憑證登記賬

7、簿時，只填科目編號，不填科目名稱的，扣2分；3）、未按制度規(guī)定的科目進行核算的，發(fā)現(xiàn)一筆扣1分；4）、隨意改變資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）的 確認標準或計量方法，虛列多列、不列或者少列資產(chǎn)、 負債、所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)），扣20分；5）、待處理財產(chǎn)損益事項長期掛賬未按規(guī)定及時處理的，每一筆扣5分；6）、虛列或者隱瞞收入、推遲或者提前確認收入的，7）、隨意改變費用、成本的確認標準或計量方法，虛列、多列、不列或者少列費用成本的，扣 20分。8）、隨意調(diào)整利潤（節(jié)余）的計算、分配方法，或者隱瞞利潤（節(jié)余），編造虛假利潤（節(jié)余）的，扣 20 分；5、報表：要求：對外報送的財務會計報告信息真實、完整，

8、并經(jīng)單位負責人、主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負 責人（會計主管人員）簽名并蓋章1）、未按規(guī)定的格式編制會計報表的，扣 5分；2）、內(nèi)容不完整或報送不及時的，扣 10分；3）、會計報表表內(nèi)和表表勾稽關系不一致的，有一項扣1分；4）、賬表不一致的，有一項扣1分；5）、不進行財務分析的，扣5分；6）、未經(jīng)單位負責人、主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人簽名并蓋章的，扣10分；7）、未按規(guī)定由注冊會計師出具審計報告的扣 10分; 8）、會計年度未使用公歷年度1月1日至12月31日 的，扣2分。6、歸檔：要求：會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資 料按照國家規(guī)定定期歸檔，妥善保管，調(diào)閱和銷毀符合規(guī)

9、定手續(xù)1）、未按規(guī)定進行定期收集、整理、立卷、歸檔的，扣3分；2）、會計電算化資料未按規(guī)定分別保存的，扣 4分；3）、調(diào)閱會計檔案無手續(xù)的，扣2分；4）、擅自銷毀會計檔案的，扣20分；5）、銷毀會計檔案不符合規(guī)定或手續(xù)不全的，視情節(jié) 輕重扣分。三、會計監(jiān)督和內(nèi)部控制制度：351、會計監(jiān)督：要求：會計機構(gòu)、會計人員對不真實、不合法的原始憑證和違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度的經(jīng)濟業(yè)務事項能夠按照會計法的規(guī)定進行監(jiān)督1）、受理不合法、不真實的原始憑證的，扣 5分；2）、會計機構(gòu)和會計人員發(fā)現(xiàn)賬實不符，不按國家規(guī)定處理或不向本單位負責人報告的，扣 5分；3）、對審批手續(xù)不全的財務收支，不予退回要求

10、更正的，每一筆扣1分；2、內(nèi)部控制：要求：建立并執(zhí)行內(nèi)部牽制制度和稽核等制度1）、未建立內(nèi)部會計管理體系的扣 3分；未建立會計 人員崗位責任制度的扣1分；未建立財務處理程序制度的扣1分；2）、無稽核制度或有制度而不執(zhí)行的扣 5分；3）、未對貨幣資金收支和保管業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度，辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位未分離，相關機構(gòu)和人員未相互制約的，扣 5分；4）、單位由一人辦理貨幣資金業(yè)務全過程的扣 5分；5）、審批人未根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，超越審批權(quán)限的，扣 5分；6）、單位對重要貨幣資金支付業(yè)務，未實行集體決策 和審批的，未建立責任追究制度，有貪污、侵占、挪

11、用貨幣資金等行為的，扣5分；7）、現(xiàn)金保險柜未按規(guī)定專人保管鑰匙和密碼的扣5分；8）、未根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，將不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務未通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，扣5 分。9）、單位現(xiàn)金收入未按規(guī)定及時存入銀行，用于直接支付單位自身支出的，扣10分；單位擅自挪用、借出 貨幣資金的扣10分；10）、無登記、領用、簽發(fā)支票制度的，扣5分；對簽 發(fā)的支票不核對、不清查的，扣 5分；11 ）、無發(fā)票、收據(jù)領、用、存、繳、銷制度的，扣 5 分。3、制度建設：要求：建立并執(zhí)行原始記錄、定額管理、計量驗收、 成本核算、財產(chǎn)清查制度及設置內(nèi)部管理需要的會計 報表等1）、無存貨的計量、驗收、發(fā)放、領退、保

12、管制度或有制度而不執(zhí)行的，扣5分;2）、物資無專人保管，扣4分；收發(fā)、消耗、領退、轉(zhuǎn)移等各環(huán)節(jié)無原始記錄的，扣1。分;3）、無定額管理制度扣1分；其中不修訂定額、不考核的扣05分;4）、計量檢測手段無專人管理、校正、維修的扣2分 5）、代管物資無專人保管的，扣2分;6）、固定資產(chǎn)無專人管理、增減無原始記錄、無交接驗收手續(xù)的，扣4分；7）、不建立財產(chǎn)清查制度或有制度不執(zhí)行的扣8分;8）、未建立規(guī)范的對外投資決策機制和程序，或不實行重大投資決策集體審議等制度，加強對投資項目立 項、評估、決策、執(zhí)行、投資處置等環(huán)節(jié)的會計控制, 嚴格控制投資風險的，扣10分;4、審批控制:要求：建立并執(zhí)行財務收支審批

13、制度1）、無財務收支審批聯(lián)簽制度或有制度而不執(zhí)行的,扣5分;2）、財務收支審批制度執(zhí)行過程中權(quán)限不清的，扣5分。5、外部監(jiān)管：要求：接受外部監(jiān)督對稅務、審計等國家機關的監(jiān)督及社會中介機構(gòu)的依法審計拒絕、隱匿、謊報的，扣10分四、財務管理和財務風險防范101、預算管理：1）、有預算管理制度并加以落實，年度有財務預算，有明確的公司經(jīng)營目標；2）、有部門和項目部的分解預算和考核目標3）、按照預算進行過程控制有專人負責跟蹤4）、預算結(jié)果得到充分利用，提高了財務工作主動性2、負債管理及過程風險控制：1）、資金安全：現(xiàn)金收入的管理及時有效，各環(huán)節(jié)均 有手續(xù)和內(nèi)部控制2）、往來帳項控制：應收、應付賬款及時、真實，不 存在賬面未反映而實際事實存在的情況，發(fā)現(xiàn)一例扣10分3、債權(quán)債務評估：定期對應收和應付賬款進行評估，提示催收和支付， 防止壞賬損失和信譽風險。未盡責并造成損失的扣103、指標考核：1）、成本費用：設定成本、費用水平指標，體現(xiàn)財務 控制和預警能力2）、收入利潤：3）、稅務指標（稅負）:五、財務效果和和諧團隊建設：101、客戶滿意度：1）、內(nèi)部管理：經(jīng)理、員工、項目部對財務服務管理 的需求滿意程度、2）、外部客戶：其他關聯(lián)企業(yè)、3）、政府部門：稅務工商等對財務的認可程度4）、銀行融資：上述經(jīng)問卷或了解調(diào)查得到，有投訴反映不好的一次 扣110分2、溝通協(xié)調(diào)能力1）、財務經(jīng)理等管理人