財(cái)務(wù)會計(jì)工作考核標(biāo)準(zhǔn)

1、財(cái)務(wù)會計(jì)工作考核標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)會計(jì)工作考核標(biāo)準(zhǔn)一、會計(jì)崗位和人員素質(zhì)培訓(xùn)：101、機(jī)構(gòu)：按照會計(jì)法的規(guī)定和公司實(shí)際經(jīng)營情況設(shè)置會計(jì) 機(jī)構(gòu)，配備業(yè)務(wù)素質(zhì)相適應(yīng)的會計(jì)人員1）、按規(guī)定應(yīng)設(shè)會計(jì)機(jī)構(gòu)而未設(shè)置的，扣 3分；2）、不具備單獨(dú)設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)條件應(yīng)配而未配備專職會計(jì)人員的，扣3分；2、崗位：設(shè)置會計(jì)人員工作崗位，明確各個(gè)工作崗位的職責(zé)。1）、未按要求設(shè)置會計(jì)工作崗位的，扣 1分；2）、出納人員兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、 債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作的，扣10分；3）、財(cái)務(wù)崗位的設(shè)置，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的自身情況考慮, 應(yīng)該根據(jù)目前現(xiàn)有人員進(jìn)行細(xì)化，進(jìn)行詳細(xì)的內(nèi)部分 工，同時(shí)一人多崗，也可以多人一崗。3、

2、主管：會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管人員不具備會計(jì)法第三十八條任職資格的，扣5分4、交接：會計(jì)工作交接手續(xù)符合制度規(guī)定要求1 ）會計(jì)人員離職（包括臨時(shí)離職）未辦理交接手續(xù) 的扣10分；移交手續(xù)不全的扣5分；2）未按規(guī)定監(jiān)交的，扣2分；3）接替人員違反規(guī)定自立新賬的，扣 2分5、人員：會計(jì)人員培訓(xùn)和素質(zhì)提高1）、會計(jì)人員具有良好的職業(yè)道德要求，無明確要求 的扣2分2）、有從業(yè)資格證書和必要專業(yè)技能，無證上崗一人 扣2分3）、有定期培訓(xùn)制度和記錄，學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)稅法有關(guān)政策, 至少每月一次，無扣10分4）、各會計(jì)崗位輪換和互幫互學(xué)及崗位間的業(yè)務(wù)指導(dǎo) 關(guān)系形成制度或共識，未達(dá)到扣10分5）、有團(tuán)隊(duì)意識和強(qiáng)烈的敬

3、業(yè)精神，通過問卷調(diào)查體 現(xiàn)不出或不明顯的扣5分6）、能力：會計(jì)和財(cái)務(wù)主管人員改革創(chuàng)新能力學(xué)習(xí)能力、對疑難問題的處理、建設(shè)性建議、對現(xiàn)有 流程及核算的變革、新的會計(jì)制度及稅務(wù)政策的交流 等二、會計(jì)核算和數(shù)據(jù)信息質(zhì)量 351、賬簿：要求：依法設(shè)賬，賬簿完整齊全。未按規(guī)定設(shè)置總帳、明細(xì)帳、日記帳及備查賬簿的，2、憑證：要求：會計(jì)憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序 符合會計(jì)制度要求（抽查量不少于年度憑證的 30% ） 1）、原始憑證內(nèi)容不完整的，按抽查量的每1%扣2分；2）、原始憑證有錯(cuò)誤的，未按照會計(jì)法第十四條 第四款規(guī)定更正的，按抽查量的每 1%扣2分；3）、原始憑證未按會計(jì)法第十四條第三款規(guī)定

4、進(jìn) 行審核的，每一張扣0.5分；4）、記賬憑證內(nèi)容不完整的，按抽查量的每1%扣1.5 分；5）、記賬憑證的填制方法不符合會計(jì)規(guī)范要求的，按抽查量的1%扣0.5分；6）、記賬憑證不按規(guī)定的方法更正錯(cuò)誤的，每一張扣0.5 分；7）、記賬憑證不按規(guī)定簽章裝訂的，扣 1分；3、記賬：要求：總賬、明細(xì)賬、日記賬的設(shè)置、啟用、登記、結(jié)賬、錯(cuò)誤更正方法符合會計(jì)制度的規(guī)定，記賬及時(shí)、 文字規(guī)范，賬證、賬賬、賬實(shí)相符1）、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬未采用訂本式賬簿的，每一本扣5分； 2）、實(shí)行會計(jì)電算化未按規(guī)定向財(cái)政部門備案的，扣20分；未按規(guī)定打印賬簿文本的扣 10分。打印的會計(jì)賬簿不連續(xù)編號的，扣 1分；不

5、裝訂成冊 的扣3分；無記賬人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管 人員簽章的，扣3分。3）、啟用賬簿時(shí)未在封面上填寫單位和扉頁啟用表填 寫不全的，每本扣1分；4）、活頁式賬簿不定期裝訂成冊的扣 3分；5）、紅筆記賬不按規(guī)定的，每 5筆扣1分；沖銷要有 記錄6）、無日期或無內(nèi)容摘要的，每 5筆扣1分；7）、跳行、隔頁登記未按規(guī)定劃線注銷的或未有會計(jì)人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）在更正處蓋章的，發(fā)現(xiàn)一次扣1分；8）、現(xiàn)金、銀行存款記賬不逐日結(jié)出余額的扣2分；9）、各賬戶未按規(guī)定按月結(jié)出余額的，扣 2分；10）、銀行存款日記賬余額和銀行對賬單不及時(shí)核對，不按規(guī)定編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的，發(fā)現(xiàn)一次扣2分

6、；11）、轉(zhuǎn)頁和結(jié)計(jì)發(fā)生額不符合規(guī)定的，發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)扣0.5 分。12）、改錯(cuò)不符合規(guī)定的，每5筆扣1分；13 ）、抽查一個(gè)月的憑證和賬簿記錄進(jìn)行核對，有不符的，每一筆扣3分；14）、進(jìn)行賬賬核對，包括總賬與明細(xì)賬核對，總賬與 日記賬核對，明細(xì)賬的相互核對等，核對不符的，發(fā)現(xiàn)一筆扣3分；15）、抽查貨幣資金、有價(jià)證券、部分財(cái)產(chǎn)物資與會計(jì)賬簿記錄核對，核對不符的扣 5分；16）、未按規(guī)定定期結(jié)賬或擅自提前、 延遲結(jié)賬的，扣 5分。4、科目：要求：會計(jì)科目的設(shè)置和核算方法符合規(guī)定1）、不按國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)科目的，扣2分；2）、任意簡化國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的會計(jì)科目，或填制會計(jì)憑證登記賬

7、簿時(shí)，只填科目編號，不填科目名稱的，扣2分；3）、未按制度規(guī)定的科目進(jìn)行核算的，發(fā)現(xiàn)一筆扣1分；4）、隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）的 確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，虛列多列、不列或者少列資產(chǎn)、 負(fù)債、所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)），扣20分；5）、待處理財(cái)產(chǎn)損益事項(xiàng)長期掛賬未按規(guī)定及時(shí)處理的，每一筆扣5分；6）、虛列或者隱瞞收入、推遲或者提前確認(rèn)收入的，7）、隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用成本的，扣 20分。8）、隨意調(diào)整利潤（節(jié)余）的計(jì)算、分配方法，或者隱瞞利潤（節(jié)余），編造虛假利潤（節(jié)余）的，扣 20 分；5、報(bào)表：要求：對外報(bào)送的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告信息真實(shí)、完整，

8、并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù) 責(zé)人（會計(jì)主管人員）簽名并蓋章1）、未按規(guī)定的格式編制會計(jì)報(bào)表的，扣 5分；2）、內(nèi)容不完整或報(bào)送不及時(shí)的，扣 10分；3）、會計(jì)報(bào)表表內(nèi)和表表勾稽關(guān)系不一致的，有一項(xiàng)扣1分；4）、賬表不一致的，有一項(xiàng)扣1分；5）、不進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的，扣5分；6）、未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章的，扣10分；7）、未按規(guī)定由注冊會計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告的扣 10分; 8）、會計(jì)年度未使用公歷年度1月1日至12月31日 的，扣2分。6、歸檔：要求：會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資 料按照國家規(guī)定定期歸檔，妥善保管，調(diào)閱和銷毀符合規(guī)

9、定手續(xù)1）、未按規(guī)定進(jìn)行定期收集、整理、立卷、歸檔的，扣3分；2）、會計(jì)電算化資料未按規(guī)定分別保存的，扣 4分；3）、調(diào)閱會計(jì)檔案無手續(xù)的，扣2分；4）、擅自銷毀會計(jì)檔案的，扣20分；5）、銷毀會計(jì)檔案不符合規(guī)定或手續(xù)不全的，視情節(jié) 輕重扣分。三、會計(jì)監(jiān)督和內(nèi)部控制制度：351、會計(jì)監(jiān)督：要求：會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證和違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)能夠按照會計(jì)法的規(guī)定進(jìn)行監(jiān)督1）、受理不合法、不真實(shí)的原始憑證的，扣 5分；2）、會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，不按國家規(guī)定處理或不向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告的，扣 5分；3）、對審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，不予退回要求

10、更正的，每一筆扣1分；2、內(nèi)部控制：要求：建立并執(zhí)行內(nèi)部牽制制度和稽核等制度1）、未建立內(nèi)部會計(jì)管理體系的扣 3分；未建立會計(jì) 人員崗位責(zé)任制度的扣1分；未建立財(cái)務(wù)處理程序制度的扣1分；2）、無稽核制度或有制度而不執(zhí)行的扣 5分；3）、未對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員未相互制約的，扣 5分；4）、單位由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過程的扣 5分；5）、審批人未根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，超越審批權(quán)限的，扣 5分；6）、單位對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，未實(shí)行集體決策 和審批的，未建立責(zé)任追究制度，有貪污、侵占、挪

11、用貨幣資金等行為的，扣5分；7）、現(xiàn)金保險(xiǎn)柜未按規(guī)定專人保管鑰匙和密碼的扣5分；8）、未根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，將不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)未通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，扣5 分。9）、單位現(xiàn)金收入未按規(guī)定及時(shí)存入銀行，用于直接支付單位自身支出的，扣10分；單位擅自挪用、借出 貨幣資金的扣10分；10）、無登記、領(lǐng)用、簽發(fā)支票制度的，扣5分；對簽 發(fā)的支票不核對、不清查的，扣 5分；11 ）、無發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)、用、存、繳、銷制度的，扣 5 分。3、制度建設(shè)：要求：建立并執(zhí)行原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、 成本核算、財(cái)產(chǎn)清查制度及設(shè)置內(nèi)部管理需要的會計(jì) 報(bào)表等1）、無存貨的計(jì)量、驗(yàn)收、發(fā)放、領(lǐng)退、保

12、管制度或有制度而不執(zhí)行的，扣5分;2）、物資無專人保管，扣4分；收發(fā)、消耗、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移等各環(huán)節(jié)無原始記錄的，扣1。分;3）、無定額管理制度扣1分；其中不修訂定額、不考核的扣05分;4）、計(jì)量檢測手段無專人管理、校正、維修的扣2分 5）、代管物資無專人保管的，扣2分;6）、固定資產(chǎn)無專人管理、增減無原始記錄、無交接驗(yàn)收手續(xù)的，扣4分；7）、不建立財(cái)產(chǎn)清查制度或有制度不執(zhí)行的扣8分;8）、未建立規(guī)范的對外投資決策機(jī)制和程序，或不實(shí)行重大投資決策集體審議等制度，加強(qiáng)對投資項(xiàng)目立 項(xiàng)、評估、決策、執(zhí)行、投資處置等環(huán)節(jié)的會計(jì)控制, 嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)的，扣10分;4、審批控制:要求：建立并執(zhí)行財(cái)務(wù)收支審批

13、制度1）、無財(cái)務(wù)收支審批聯(lián)簽制度或有制度而不執(zhí)行的,扣5分;2）、財(cái)務(wù)收支審批制度執(zhí)行過程中權(quán)限不清的，扣5分。5、外部監(jiān)管：要求：接受外部監(jiān)督對稅務(wù)、審計(jì)等國家機(jī)關(guān)的監(jiān)督及社會中介機(jī)構(gòu)的依法審計(jì)拒絕、隱匿、謊報(bào)的，扣10分四、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范101、預(yù)算管理：1）、有預(yù)算管理制度并加以落實(shí)，年度有財(cái)務(wù)預(yù)算，有明確的公司經(jīng)營目標(biāo)；2）、有部門和項(xiàng)目部的分解預(yù)算和考核目標(biāo)3）、按照預(yù)算進(jìn)行過程控制有專人負(fù)責(zé)跟蹤4）、預(yù)算結(jié)果得到充分利用，提高了財(cái)務(wù)工作主動性2、負(fù)債管理及過程風(fēng)險(xiǎn)控制：1）、資金安全：現(xiàn)金收入的管理及時(shí)有效，各環(huán)節(jié)均 有手續(xù)和內(nèi)部控制2）、往來帳項(xiàng)控制：應(yīng)收、應(yīng)付賬款及時(shí)、真實(shí)，不 存在賬面未反映而實(shí)際事實(shí)存在的情況，發(fā)現(xiàn)一例扣10分3、債權(quán)債務(wù)評估：定期對應(yīng)收和應(yīng)付賬款進(jìn)行評估，提示催收和支付， 防止壞賬損失和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。未盡責(zé)并造成損失的扣103、指標(biāo)考核：1）、成本費(fèi)用：設(shè)定成本、費(fèi)用水平指標(biāo)，體現(xiàn)財(cái)務(wù) 控制和預(yù)警能力2）、收入利潤：3）、稅務(wù)指標(biāo)（稅負(fù)）:五、財(cái)務(wù)效果和和諧團(tuán)隊(duì)建設(shè)：101、客戶滿意度：1）、內(nèi)部管理：經(jīng)理、員工、項(xiàng)目部對財(cái)務(wù)服務(wù)管理 的需求滿意程度、2）、外部客戶：其他關(guān)聯(lián)企業(yè)、3）、政府部門：稅務(wù)工商等對財(cái)務(wù)的認(rèn)可程度4）、銀行融資：上述經(jīng)問卷或了解調(diào)查得到，有投訴反映不好的一次 扣110分2、溝通協(xié)調(diào)能力1）、財(cái)務(wù)經(jīng)理等管理人