會(huì)計(jì)規(guī)章制度設(shè)計(jì)的簡(jiǎn)答題

1、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)簡(jiǎn)答企業(yè)會(huì)計(jì)制度具有哪些特點(diǎn)：反映企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的循環(huán)周轉(zhuǎn)規(guī)律反映出企業(yè)自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我進(jìn)展和自我約束的經(jīng)濟(jì)行為以權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ)，滿足企業(yè)核算成本和計(jì)算盈虧的需要以增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力提取各項(xiàng)資產(chǎn)減值預(yù)備會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的意義：有利于貫徹國家的財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)制度有利于提高宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)治理水平有利于加強(qiáng)會(huì)計(jì)治理，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供會(huì)計(jì)信息內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱制度的操縱目標(biāo)：維護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的完整性保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性保證財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性保證經(jīng)營決策的貫徹執(zhí)行保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性保證國家法律法規(guī)的遵守執(zhí)行會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的原則：合規(guī)性原則真實(shí)性原則科學(xué)性原則針對(duì)性原

2、則內(nèi)部操縱原則效益性原則適應(yīng)性原則會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的程序：一預(yù)備時(shí)期：（一）了解被設(shè)計(jì)單位的差不多情況實(shí)地調(diào)查展開分析研究制定設(shè)計(jì)打算初步完成企業(yè)會(huì)計(jì)制度的總體設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)類型與方式設(shè)計(jì)方案設(shè)計(jì)手段會(huì)計(jì)政策設(shè)計(jì)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)設(shè)計(jì)人員，安排設(shè)計(jì)工作的進(jìn)度二設(shè)計(jì)時(shí)期：確定會(huì)計(jì)制度的框架結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)人員按分工進(jìn)行具體設(shè)計(jì)三試行修正時(shí)期四定稿頒布時(shí)期會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的方法：實(shí)地調(diào)查方法實(shí)地觀看崗位訪問開座談會(huì)問卷測(cè)試索要文檔分析研究方法文字講明法表格法流程圖法設(shè)計(jì)流程圖時(shí)注意的要點(diǎn)：注明業(yè)務(wù)處理流程通過的部門和經(jīng)辦人注明憑證、報(bào)表名稱和份數(shù)，用流程線反映其傳遞的流程反映業(yè)務(wù)處理記賬情況及憑證和報(bào)表歸檔保存情況會(huì)計(jì)制度總

3、體設(shè)計(jì)的作用：總體設(shè)計(jì)是進(jìn)行具體設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)保證會(huì)計(jì)制度具體設(shè)計(jì)的適用性和可行性保證會(huì)計(jì)制度的具體設(shè)計(jì)有序進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的內(nèi)容：提高企業(yè)經(jīng)營治理水平建議的設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員配備的設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)財(cái)產(chǎn)核算及其治理制度的設(shè)計(jì)成本費(fèi)用核算及其治理制度的設(shè)計(jì)其他會(huì)計(jì)治理制度的設(shè)計(jì)完成企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)提交的資料企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的程序：調(diào)查研究收集資料確定設(shè)計(jì)類型和設(shè)計(jì)方案選擇會(huì)計(jì)政策和設(shè)計(jì)手段制定設(shè)計(jì)策略和設(shè)計(jì)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)編寫會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)和具體的設(shè)計(jì)安排提交會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)文本，征求意見后修改定稿會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)：會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)賬務(wù)處理程序的

4、設(shè)計(jì)除此以處，企業(yè)還能夠依照治理需要和具體情況，提出其他諸如責(zé)任會(huì)計(jì)、電算化會(huì)計(jì)、治理會(huì)計(jì)等輔助會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)思路。以工業(yè)企業(yè)為例，調(diào)查研究和收集資料的具體內(nèi)容：企業(yè)組織機(jī)構(gòu)和治理方面的歷史和現(xiàn)狀情況企業(yè)制度的治理和執(zhí)行情況企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的情況企業(yè)財(cái)會(huì)工作的現(xiàn)狀及其問題資產(chǎn)治理情況打算、預(yù)算、統(tǒng)計(jì)和人事勞資的治理情況其他需要調(diào)查研究的企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位職責(zé)設(shè)計(jì)的原則：適應(yīng)性原則系統(tǒng)性原則責(zé)權(quán)對(duì)等原則操縱性原則效率性原則企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工的設(shè)計(jì)模式：總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式會(huì)計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式總會(huì)計(jì)師（或會(huì)計(jì)部經(jīng)理）領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式會(huì)計(jì)科目

5、設(shè)計(jì)的作用：有利于提供會(huì)計(jì)信息為編制會(huì)計(jì)憑證提供依據(jù)為設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)賬簿提供依據(jù)編制會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的原則及注意事項(xiàng)：統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合的原則內(nèi)外兼顧原則簡(jiǎn)明有用原則相對(duì)穩(wěn)定原則符合會(huì)計(jì)電算化的需要會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的步驟：依照企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確定企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的會(huì)計(jì)科目依照企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行明細(xì)分類科目的設(shè)計(jì)編寫會(huì)計(jì)科目使用講明及要緊經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分錄會(huì)計(jì)科目的修改與補(bǔ)充明細(xì)分類會(huì)計(jì)科目的分類標(biāo)準(zhǔn)：按總分類科目核算的內(nèi)容類不設(shè)計(jì)明細(xì)科目，如原材料、長(zhǎng)期應(yīng)付款、資本公積按總分類科目的核算對(duì)象設(shè)計(jì)明細(xì)科目，如應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利按總分類科目來源或支出的用途設(shè)計(jì)明細(xì)科目，如治理費(fèi)用、銷售費(fèi)用按總分類科

6、目涉及的部門設(shè)計(jì)明細(xì)科目，如制造費(fèi)用按總分類科目核算的種類或存放地點(diǎn)設(shè)置明細(xì)科目，如原材料、庫存商品會(huì)計(jì)科目表的設(shè)計(jì)：會(huì)計(jì)科目分類排列的設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目編號(hào)的設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目使用講明的設(shè)計(jì)撰寫要緊會(huì)計(jì)事項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄舉例會(huì)計(jì)科目使用講明的設(shè)計(jì)：講明會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容和范圍講明會(huì)計(jì)科目差不多業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法講明應(yīng)遵守的賬目登記、財(cái)產(chǎn)計(jì)價(jià)或成本計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)的要求講明明細(xì)核算的要求，指明明細(xì)科目的設(shè)計(jì)要求及具體核算方法其他輔助講明設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證的要緊內(nèi)容：明確所要設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證的種類和范圍確定會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì)原則制定會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)的方法規(guī)定會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序建立會(huì)計(jì)憑證的保管制度會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)意義：全面反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和

7、完成情況及時(shí)準(zhǔn)確地提供會(huì)計(jì)信息提供登記賬簿的合法依據(jù)加強(qiáng)崗位責(zé)任制和內(nèi)部操縱的有力保證開展會(huì)計(jì)檢查和審計(jì)工作的重要依據(jù)會(huì)計(jì)憑證內(nèi)部操縱要點(diǎn)的設(shè)計(jì)：任何一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須自制或取得合法的、真實(shí)的、正確的原始憑證作為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的書面證明和操縱依據(jù)依照需要采納套寫方式填制憑證，即一式幾聯(lián)重要的會(huì)計(jì)憑證在使用時(shí)按順序統(tǒng)一編號(hào)會(huì)計(jì)憑證上必須有業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的簽名或蓋章，以明確其應(yīng)負(fù)責(zé)任，強(qiáng)化制約關(guān)系建立復(fù)查和核對(duì)制度建立科學(xué)合理的憑證傳遞程序，與業(yè)務(wù)處理程序結(jié)合起來，使各種憑證在業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門和人員之間合理的流轉(zhuǎn)建立嚴(yán)格的印刷、購買、保管、使用、注銷和存檔等治理制度會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì)原則：要真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

8、的差不多情況要與經(jīng)濟(jì)治理制度相結(jié)合體現(xiàn)內(nèi)部操縱制度的要求憑證格式的設(shè)計(jì)要簡(jiǎn)明有用，滿足會(huì)計(jì)治理需要原始憑證的差不多要素：填制原始憑證的單位名稱原始憑證的名稱同意憑證的單位或個(gè)人名稱原始憑證的編號(hào)及填制憑證的日期經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)物數(shù)量、單價(jià)和金額經(jīng)辦人員的簽名或蓋章原始憑證的流轉(zhuǎn)程序：設(shè)計(jì)原始憑證傳遞的路線憑證傳遞程序應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)處理的流程繪制成流程圖設(shè)計(jì)原始憑證在各環(huán)節(jié)停留的時(shí)限設(shè)計(jì)各環(huán)節(jié)之間原始憑證交接的手續(xù)記賬憑證設(shè)計(jì)的內(nèi)容：記賬憑證的名稱填制記賬憑證的日期記賬憑證的編號(hào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要講明會(huì)計(jì)科目的名稱表明記賬方向的欄次或標(biāo)記金額記賬憑證所附原始憑證張數(shù)過賬標(biāo)記會(huì)計(jì)主管、復(fù)核、

9、記賬、制證人員的簽名或蓋章；收付款憑證還要有出納人員的簽名和蓋章記賬憑證的傳遞程序：財(cái)務(wù)部門收到原始憑證后，按其內(nèi)容和會(huì)計(jì)人員的分工，交有關(guān)會(huì)計(jì)編制記賬憑證制證后，立即交負(fù)責(zé)憑證審核的會(huì)計(jì)人員審核審核無誤 的收、付款憑證立即轉(zhuǎn)出納收、付款，并編號(hào)和登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬審核無誤的轉(zhuǎn)賬憑證立即退還制證會(huì)計(jì)員進(jìn)行編號(hào)，并登記其所經(jīng)管的賬簿出納過賬后的收付款憑證轉(zhuǎn)原制證會(huì)計(jì)員登記明細(xì)賬記賬憑證由制證會(huì)計(jì)員傳給其他有關(guān)會(huì)計(jì)員過明細(xì)賬采納匯總記賬憑證核算形式和科目匯總表核算形式的企業(yè)，月末將全部憑證集中到負(fù)責(zé)憑證匯總的會(huì)計(jì)人員，以編制匯總記賬憑證或科目匯總表，并據(jù)以登記總賬次月初，全部憑證交負(fù)責(zé)裝訂憑

10、證的會(huì)計(jì)人員裝訂成冊(cè)，暫存財(cái)務(wù)檔案室保管會(huì)計(jì)賬簿內(nèi)部操縱要點(diǎn)的設(shè)計(jì)：適應(yīng)企業(yè)規(guī)模和特點(diǎn)適應(yīng)會(huì)計(jì)報(bào)表編制的要求簡(jiǎn)明有用，便于審核、查閱和保管，滿足業(yè)務(wù)需要賬簿與賬簿之間的關(guān)系，應(yīng)結(jié)合賬務(wù)處理程序作全面的考慮會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)原則：合法性原則完整性原則操縱性原則效益性原則會(huì)計(jì)核算形式設(shè)計(jì)意義：有利于會(huì)計(jì)工作程序的規(guī)范化，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量有利于保證會(huì)計(jì)信息的可靠性，保證會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行減少不必要的會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)，提高會(huì)計(jì)工作效率會(huì)計(jì)核算形式設(shè)計(jì)原則：集中統(tǒng)一性與實(shí)際情況相結(jié)合會(huì)計(jì)核算與經(jīng)營治理相結(jié)合合理簡(jiǎn)化手續(xù)與保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量相結(jié)合貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)：保證貨幣資金的安全性和完整性保證貨幣資金的

11、合規(guī)性和合法性保證貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料準(zhǔn)確和可靠性保證貨幣資金業(yè)務(wù)結(jié)算的及時(shí)性和正確性貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求：合法性規(guī)范性效率性及時(shí)性貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱制度：職責(zé)分工操縱制度授權(quán)審批操縱制度貨幣資金核算操縱制度貨幣資金監(jiān)督檢查制度代墊費(fèi)用結(jié)算清單的一般內(nèi)容：本企業(yè)的名稱、銀行賬號(hào)及發(fā)票編號(hào)購貨單位名稱及應(yīng)付代墊費(fèi)用的名稱和金額運(yùn)輸單位名稱、托運(yùn)日期及提貨單編號(hào)假如把代墊費(fèi)用的原始憑證一并附上，應(yīng)注明憑證的張數(shù)，假如不附原始憑證應(yīng)在“備注”欄內(nèi)予以講明存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)目標(biāo)：提供存貨的各種真實(shí)、完整、有用信息保證存貨的安全操縱存貨的流淌監(jiān)督、落實(shí)存貨的經(jīng)營責(zé)任加速存貨資金周轉(zhuǎn)

12、，考核存貨的經(jīng)濟(jì)效益存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)要求：嚴(yán)格各種存貨收發(fā)手續(xù)的規(guī)定，愛護(hù)實(shí)物財(cái)產(chǎn)的安全正確反映各種存貨增減變動(dòng)和結(jié)存情況，保證企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的正常進(jìn)行正確計(jì)算物化勞動(dòng)，考核存貨資金以及防止存貨超儲(chǔ)積壓存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱制度：采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱制度儲(chǔ)存業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱制度采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱制度：職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計(jì)請(qǐng)購人員與審批人員分離詢價(jià)人員與確定供應(yīng)商人員分離采購合同的訂立人員與審核人員分離采購、驗(yàn)收人員與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄人員分離付款的申請(qǐng)、審批人員與執(zhí)行付款人員分離授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)建立完整的采購登記制度請(qǐng)購與審批操縱設(shè)計(jì)采購與驗(yàn)收操縱設(shè)計(jì)建立采購與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的治

13、理制度依照采購物資及其供應(yīng)情況確定采購方式掌握有關(guān)供應(yīng)商信譽(yù)、供貨能力嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收制度付款操縱設(shè)計(jì)遵守相關(guān)制度加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的治理儲(chǔ)存業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱制度：建立專庫專人保管制度建立嚴(yán)格的存貨計(jì)量、記錄和治理制度采納永續(xù)盤存制度健全實(shí)地盤點(diǎn)制度實(shí)施存貨保險(xiǎn)制度建立庫存存貨質(zhì)量治理制度健全存貨明細(xì)賬制度投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)：防范投資風(fēng)險(xiǎn)愛護(hù)投資資產(chǎn)的安全與完整提供真實(shí)投資狀況的財(cái)務(wù)信息投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求：安全要求成本效益要求權(quán)責(zé)明確、獎(jiǎng)懲結(jié)合要求信息反饋要求投資業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱制度：職責(zé)分離制度對(duì)外投資的決策人與執(zhí)行人員相分離對(duì)外投資打算的編制人員與審批人員相分離負(fù)責(zé)對(duì)外投資業(yè)務(wù)

14、人員與會(huì)計(jì)核算人員相分離 對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行人員相分離授權(quán)批準(zhǔn)制度對(duì)外投資授權(quán)制度對(duì)外投資業(yè)務(wù)實(shí)施的授權(quán)批準(zhǔn)程序?qū)ν馔顿Y有關(guān)權(quán)益證書治理的授權(quán)批準(zhǔn)程序?qū)ν馔顿Y實(shí)施方案變更的授權(quán)批準(zhǔn)程序會(huì)計(jì)核算操縱制度投資取得操縱制度投資保管操縱制度投資收益操縱制度投資處置操縱制度投資盤點(diǎn)操縱制度財(cái)務(wù)分析操縱制度固定資產(chǎn)的特點(diǎn)：占資產(chǎn)總額的比重大風(fēng)險(xiǎn)性較大盈利性較強(qiáng)資金耗費(fèi)的緩慢性與價(jià)值補(bǔ)償?shù)娜我庑怨潭ㄙY產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)：保證固定資產(chǎn)取得的合理性保證固定資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量的正確性保證固定資產(chǎn)的安全和完整保證折舊方法和處置措施的合理性固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求：依照固定資產(chǎn)特點(diǎn)和治理要求，固定資產(chǎn)業(yè)

15、務(wù)會(huì)計(jì)處理程序設(shè)計(jì)的要求是能保證固定資產(chǎn)實(shí)物的安全和完整準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的增減、處置、修理、更新和使用情況，將有利于正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊和修理費(fèi)用充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用無形資產(chǎn)的特點(diǎn)：無形資產(chǎn)沒有實(shí)物形態(tài)無形資產(chǎn)屬于非貨幣長(zhǎng)期資產(chǎn)無形資產(chǎn)是為企業(yè)自用而非出售的資產(chǎn)無形資產(chǎn)的獲利性具有不確定性無形資產(chǎn)具有可辨認(rèn)性無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)：保證無形資產(chǎn)取得的合理性保證無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量的正確性保證無形資產(chǎn)的安全和完整保證攤銷方法和處理措施的合理性無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求：確保無形資產(chǎn)取得的合理性為了驗(yàn)證無形資產(chǎn)的存在性及其所有權(quán)歸屬，要建立和健全無形資產(chǎn)的原始憑證和治理制度以保持賬戶記

16、錄的正確性要保證無形資產(chǎn)信息的真實(shí)性和完整性以及在財(cái)務(wù)報(bào)表上的正確披露固定資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱制度：預(yù)算和審批程序加強(qiáng)預(yù)算操縱授權(quán)批準(zhǔn)制度權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工制度會(huì)計(jì)核算操縱制度賬簿記錄的操縱固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)的操縱固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)的操縱固定資產(chǎn)折舊的操縱固定資產(chǎn)處置的操縱固定資產(chǎn)保險(xiǎn)操縱制度無形資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱制度：預(yù)算和審核操縱制度會(huì)計(jì)核算操縱制度保密操縱制度無形資產(chǎn)攤銷操縱制度籌資業(yè)務(wù)的特點(diǎn)：業(yè)務(wù)發(fā)生不頻繁，涉及金額大籌資方式多樣化會(huì)計(jì)核算比較復(fù)雜容易受到外部環(huán)境阻礙籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)：實(shí)行籌資業(yè)務(wù)的職責(zé)分工實(shí)行籌資業(yè)務(wù)預(yù)算和審批操縱正確對(duì)籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算建立和健全籌資業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)與

17、治理等制度定期清理籌資款項(xiàng)，保持賬戶記錄的正確性保證籌資信息的真實(shí)性和完整性以及在財(cái)務(wù)報(bào)表上的正確披露籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求：保證籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料準(zhǔn)確可靠保證籌資業(yè)務(wù)合規(guī)合法保證籌資業(yè)務(wù)計(jì)算準(zhǔn)確籌資的安全性確保企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)展目標(biāo)對(duì)資金的需求成本核算業(yè)務(wù)的特點(diǎn)：綜合性技術(shù)性群眾性成本核算業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)：職責(zé)分工正確進(jìn)行成本業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算健全成本業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)與治理制度分析與考核成本核算業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求：以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則等有關(guān)成本治理制度為依據(jù)與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和成本治理要求相結(jié)合有利于正確計(jì)算成本和簡(jiǎn)化成本核算成本核算業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作操縱制度：定額治理制度原始記錄制度材料物資

18、的收發(fā)、領(lǐng)退、清查制度企業(yè)內(nèi)部打算價(jià)格制度成本核算業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱制度設(shè)計(jì)的要緊內(nèi)容：生產(chǎn)環(huán)節(jié)中各種職務(wù)分離操縱產(chǎn)品打算治理和操縱生產(chǎn)進(jìn)度操縱產(chǎn)品質(zhì)量操縱產(chǎn)品成本操縱銷售與收款業(yè)務(wù)的特點(diǎn)：銷售與收款過程較為復(fù)雜銷售與收款業(yè)務(wù)存在較大的風(fēng)險(xiǎn)銷售與收款會(huì)計(jì)處理工作繁雜銷售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)目標(biāo)：保證銷售收入的真實(shí)性和合理性保證產(chǎn)品的安全、完整保證銷售折扣措施恰當(dāng)保證銷售折讓和退回的合理與正確保證貨款及時(shí)足額地收回銷售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)要求：實(shí)行銷售與收款業(yè)務(wù)的職責(zé)分工實(shí)行銷售與收款業(yè)務(wù)預(yù)算和審批操縱正確對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算建立和健全銷售與收款業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)與治理等制度定期清理與分析應(yīng)

19、收款項(xiàng)與壞賬情況，保持賬戶記錄的正確性保證銷售與收款信息的真實(shí)性和完整性以及在會(huì)計(jì)報(bào)表上的正確披露銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱制度：職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)制度銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位設(shè)立專門的信用治理部門建立銷售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度銷售與發(fā)貨操縱制度建立嚴(yán)格的預(yù)算治理制度按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷售退回治理制度建立完整的銷售登記制度銷售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算操縱制度及時(shí)辦理銷售收款加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的治理加強(qiáng)壞賬的操縱與治理財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì)的目標(biāo)：有助于財(cái)務(wù)報(bào)告使用者作出經(jīng)濟(jì)決策有助于考核企業(yè)治理層經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況有助于企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營治理，提高經(jīng)濟(jì)效益會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的原則：完整性與

20、系統(tǒng)性統(tǒng)一性與靈活性穩(wěn)定性簡(jiǎn)便易行，使會(huì)計(jì)信息迅速生成一般企業(yè)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)按照下列順序披露：企業(yè)的差不多情況披露財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)披露遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則聲明的披露重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)可能會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)可能變更以及差錯(cuò)更正的講明報(bào)表重要項(xiàng)目的講明或有事項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表的特點(diǎn)：報(bào)表內(nèi)容有較強(qiáng)的針對(duì) 性報(bào)表指標(biāo)的多樣性編報(bào)期限的靈活性報(bào)表種類的不固定性 報(bào)表重要項(xiàng)目講明的內(nèi)容：交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收款項(xiàng)非流淌資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)資產(chǎn)減值損失分部報(bào)告對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)要求：適用性簡(jiǎn)明性及時(shí)性對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表種類：日常治理用報(bào)表：貨幣資金增減變動(dòng)情況表、銀行借款報(bào)

21、告單、采購日?qǐng)?bào)表、銷貨日?qǐng)?bào)表財(cái)務(wù)狀況分析表，即資產(chǎn)負(fù)債分析表經(jīng)營成果分析表：利潤(rùn)分析表、主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)明細(xì)表（主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表）、營業(yè)外收支明細(xì)表、期間費(fèi)用明細(xì)表成本費(fèi)用報(bào)表：產(chǎn)品生產(chǎn)成本報(bào)表、要緊產(chǎn)品單位成本報(bào)表、制造費(fèi)用明細(xì)賬內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的八個(gè)方法：不相容職務(wù)相互分離操縱授權(quán)批準(zhǔn)操縱會(huì)計(jì)系統(tǒng)操縱預(yù)算操縱財(cái)產(chǎn)保全操縱風(fēng)險(xiǎn)操縱內(nèi)部報(bào)告操縱電子信息技術(shù)操縱小型企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)運(yùn)作要求：分清出納與會(huì)計(jì)、總賬與明細(xì)賬、應(yīng)收應(yīng)付往來賬與總賬、治理庫存現(xiàn)金、銀行存款的人與編制銀行存款調(diào)節(jié)表的人的職責(zé)范圍，并由專人分不任職設(shè)定會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序，按部就班進(jìn)行賬冊(cè)登記、計(jì)算，不能隨意變更憑證傳遞程序，以保證會(huì)計(jì)記錄的完整、系統(tǒng)要配備代職人員，以便在會(huì)計(jì)、出納臨時(shí)離開工作數(shù)天時(shí)，能由其接替，以保證連續(xù)處理會(huì)計(jì)的記錄及其他業(yè)務(wù)要經(jīng)常進(jìn)行賬冊(cè)記錄的核對(duì)工作，以保證會(huì)計(jì)工作質(zhì)量要由精通會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的人擔(dān)任治理部門主管，以監(jiān)督各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作的正常進(jìn)行設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿工作的預(yù)備工作：熟悉企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)情況熟悉企業(yè)會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置、人員配備情況依照企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營