財(cái)務(wù)管理實(shí)習(xí)項(xiàng)目

1、PAGE PAGE - 11 -財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目評(píng)估：東方奇韻服裝公司目錄：項(xiàng)目背景景海南島東方方夏威夷夷3海南島新新機(jī)遇33島服具有有良好的的市場(chǎng)前前景4項(xiàng)目提出出5現(xiàn)金流量量概算初始現(xiàn)金金流量 5經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金金流量概概算7現(xiàn)金流量量匯總表表 9評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)9結(jié)論100項(xiàng)目背景景：海南島東方方夏威夷夷 海南南省的居居民，分分屬于漢漢、黎、苗、回回、藏、彝、壯壯、滿(mǎn)、侗、瑤瑤、白、泰、佤佤、畬、水、京京、土、蒙古、布依、朝鮮、土家、哈尼、僳僳、高山、錫伯、門(mén)巴、納西、仫佬、哈薩克克、鄂倫倫春等330多個(gè)個(gè)民族。世居的的有黎、苗、回回、漢等等族。千千百年來(lái)來(lái)，古樸樸獨(dú)特的的民族風(fēng)風(fēng)情使本本島社會(huì)會(huì)風(fēng)貌顯顯

2、得更加加豐富多多彩。其其中最具具有特色色的便是是黎族與與苗族的的生活習(xí)習(xí)俗。 海南苗苗族咬手手定情 海南黎黎族、苗苗族歡度度“三月三三”的習(xí)俗俗 萬(wàn)寧文文燈節(jié)、南山長(zhǎng)長(zhǎng)壽文化化節(jié)、海海南熱帶帶雨林節(jié)節(jié)、三亞亞國(guó)際啤啤酒節(jié)、三亞國(guó)國(guó)際廣告告電視藝藝術(shù)節(jié)、 天天涯海角角國(guó)際婚婚慶節(jié)、保亭七七仙溫泉泉嬉水節(jié)節(jié)等。海南島新新機(jī)遇島服具有有良好的的市場(chǎng)前前景據(jù)統(tǒng)計(jì)，最近幾幾年海南南島旅客客的統(tǒng)計(jì)計(jì)（單位位：萬(wàn)人人）到20110年為為止，來(lái)來(lái)海南島島的旅游游達(dá)到225000多萬(wàn)人人次，預(yù)預(yù)計(jì)20011年年將會(huì)突突破30000萬(wàn)萬(wàn)人次。據(jù)有關(guān)關(guān)調(diào)查，目前海海南島島島服的市市場(chǎng)需求求大概有有3000萬(wàn)套，隨著

3、旅旅客的逐逐年遞增增，島服服的需求求量也會(huì)會(huì)成不斷斷遞增的的趨勢(shì)，所以在在海南島島生產(chǎn)島島服還是是有很大大的市場(chǎng)場(chǎng)需求。項(xiàng)目提出出：東方方奇韻服服裝公司司在綜合了了上述各各個(gè)背景景后，我我們小組組一致認(rèn)認(rèn)為生產(chǎn)產(chǎn)島服具具有可供供我們公公司生長(zhǎng)長(zhǎng)的土壤壤，只要要我們運(yùn)運(yùn)用合理理的營(yíng)銷(xiāo)銷(xiāo)方式，生產(chǎn)符符合大眾眾品味的的服裝，我們的的公司就就能夠獲獲得足夠夠的生存存空間。島服寬松松舒適，休閑，款式多多樣，適適合各個(gè)個(gè)年齡層層的人穿穿著。是是能夠充充分體現(xiàn)現(xiàn)海南島島的文化化，民俗俗，生活活習(xí)慣的的一種服服裝，是是我們海海南島的的特色服服裝。是是來(lái)島旅旅客帶回回家送給給親朋好好友比不不可少的的禮物。島服作

4、為為我們公公司的主主要產(chǎn)品品，我們們的將會(huì)會(huì)聘請(qǐng)一一些國(guó)內(nèi)內(nèi)外優(yōu)秀秀的服裝裝設(shè)計(jì)師師，把我我們的島島服的款款式花樣樣設(shè)計(jì)的的更加時(shí)時(shí)尚，流流行，使使之更適適合不同同人群的的需要。現(xiàn)金流量量概算：1、初始始現(xiàn)金流流量廠房：地址：海?？谑徐`靈山鎮(zhèn)天天鵬花園園 面積：112000平米 ，約兩兩畝，廠廠內(nèi)宿舍舍、 廠廠棚等基基設(shè)備齊齊全，交交通便利利，周邊邊環(huán)境優(yōu)優(yōu)美，設(shè)設(shè)施齊全全。生產(chǎn)設(shè)備備：按一一條線(xiàn)計(jì)計(jì)算（設(shè)設(shè)備國(guó)產(chǎn)產(chǎn)）需要平機(jī)機(jī)：155臺(tái)（15000-220000/臺(tái)）雙針機(jī)：2-33臺(tái)（35000-550000/臺(tái)）碼邊機(jī)：三線(xiàn) 2臺(tái)（40000/臺(tái)臺(tái)) 五線(xiàn) 22臺(tái) (550000-600

5、00/臺(tái)）打結(jié)機(jī)：1臺(tái)（100000/臺(tái)）圓眼機(jī)：1臺(tái)（700000-800000/臺(tái))平眼機(jī)：1臺(tái)（200000/臺(tái)）扳帶機(jī)：1臺(tái)（200000-300000/臺(tái)）扦邊機(jī)：1臺(tái)（15000/臺(tái)臺(tái)）砸扣機(jī)：2臺(tái)（10000/臺(tái)臺(tái)）電剪刀：1臺(tái)（50000/臺(tái)臺(tái)）熨燙臺(tái)：3臺(tái)（30000/臺(tái)臺(tái)）（工工廠必須須備有鍋鍋爐設(shè)備備）我們企業(yè)業(yè)共需要要兩條這這樣的生生產(chǎn)線(xiàn)， 再加加上辦公公設(shè)備110萬(wàn)，總的設(shè)設(shè)備投入入大約為為55萬(wàn)萬(wàn)元 流動(dòng)資金金：?jiǎn)T工工資資平均115000人，則每月月工資445 0000元元，工廠廠必須預(yù)預(yù)留三個(gè)個(gè)月的工工資共11350000元元，墊支支管理費(fèi)費(fèi)用4000000元，銷(xiāo)

6、銷(xiāo)售費(fèi)用用500000元元，設(shè)計(jì)計(jì)費(fèi)2550000元，宣宣傳費(fèi)，電費(fèi)等等，共預(yù)預(yù)計(jì)3000 0000元元綜上前期期一次性性投資：250 0000+3000 0000=5500 0000東方奇韻韻服裝公公司的投投資資金金流量單位：元元年份012345固定資產(chǎn)產(chǎn)5500 000050 0000累計(jì)折舊舊100 0000200 0000300 0000400 0000500 0000折余價(jià)值值450 0000350 0000250 0000150 000050 0000墊支資金金3000 0000流量合計(jì)計(jì)8500 000050 00002、經(jīng)營(yíng)營(yíng)現(xiàn)金流流量概算算每件服裝裝的制造造成本 工人平平均一

7、天天生產(chǎn)440件，一個(gè)月月生產(chǎn)224天，一年生生產(chǎn)111各月，每年產(chǎn)產(chǎn)量15584000件，一年付付給車(chē)間間工人的的工資共共5400 0000平均每件件服裝的的工資約約：3.4元 材料料：一件件服裝平平均用料料在1.5米左左右，純純棉花布布每米77.5元元，共約約10.25元元。椰殼紐扣扣一個(gè)00.088-0.10元元，一件件衣服需需要5-6個(gè)，共0.4-00.6元元之間其他材料料費(fèi)預(yù)計(jì)計(jì)1元總的材料料費(fèi)共約約12塊一件服裝裝的成本本共:112+33.4=14.4元其他費(fèi)用用： 管理費(fèi)費(fèi)用：2500 0000元，包括廠廠長(zhǎng)，辦辦公室管管理人員員工資以以及廠房房租金。（廠長(zhǎng)長(zhǎng)工資6600000，

8、部部門(mén)管理理人員工工資共1100 0000，廠房房租金7720 00再再加上一一辦公費(fèi)費(fèi)用） 設(shè)設(shè)計(jì)費(fèi)用用：1000 0000 （主要要包括設(shè)設(shè)計(jì)師的的工資等等） 銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用用：2000 0000，聘聘用四個(gè)個(gè)業(yè)務(wù)員員，一個(gè)個(gè)人工資資保底工工資9000，外加每件件衣服提提成0.5 元元，另外外銷(xiāo)售過(guò)過(guò)程中的的運(yùn)費(fèi)，出差費(fèi)費(fèi)等等，宣傳費(fèi)用用：3000 0000 工工業(yè)電費(fèi)費(fèi)2元一度度，155臺(tái)平成成一年共共需3774400元，再再加上其其他的用用電，一一年預(yù)計(jì)計(jì)得6000000元水費(fèi)2.7元一一度，一一個(gè)工人人平均22度水一一個(gè)月，一年共共19444元其他費(fèi)用用平均一一件：55.755元一件衣服

9、服總的成成本約為為：200元根據(jù)海南南省島服服得市場(chǎng)場(chǎng)需求狀狀況，我我們的島島服每件件按300元出售。我們預(yù)預(yù)計(jì)第一一年的銷(xiāo)銷(xiāo)售額為為1200 0000件，并逐年年遞增110%,島服的的市場(chǎng)銷(xiāo)銷(xiāo)售價(jià)格格第一年年為每件件30元，由于通通貨膨脹脹和競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)因素,售價(jià)每每年將以以2%的幅幅度增長(zhǎng)長(zhǎng)；島服服的單位位付現(xiàn)成成本第一一年為每每件200元,以后隨隨著原材材料價(jià)格格的大幅幅度上升升,單位成成本每年年將以55%的比比率增長(zhǎng)長(zhǎng)。第五五年庫(kù)存存的服裝裝一件按按10元出出售。經(jīng)濟(jì)收入入與成本本預(yù)測(cè)表表 單單位：元元年份銷(xiāo)售量（個(gè)）單價(jià)銷(xiāo)售收入入單位成本本成本總額額1120 000030.003 6000

10、 000020.002 4000 00002132 000030.664 0339 220021.002 7772 00003145 200031.224 5330 224022.003 1994 44004159 720031.885 0779 009623.003 6773 55605175 692232.555 7009 999024.004 2116 6608東方奇韻韻服裝公公司的生生產(chǎn)力狀狀況東方奇韻韻服裝公公司的營(yíng)營(yíng)運(yùn)資金金流量 單位：元年份12345銷(xiāo)售收入入3 6000 00004 0339 22004 5330 22405 0779 00965 7009 9990付現(xiàn)成本本2

11、 4000 00002 7772 00003 1994 44003 6773 55604 2116 6608折舊100 0000100 0000100 0000100 0000100 0000稅前利潤(rùn)潤(rùn)1 1000 00001 1667 22001 2335 88401 3005 55361 3993 3310所得稅275 0000291 8000308 9600326 3844348 3277.5稅后凈利利825 0000875 4000926 8800979 15221 0444 9982.5營(yíng)業(yè)現(xiàn)金金流量925 0000975 40001 0226 88801 0779 11521 14

12、44 9982.5現(xiàn)金流量量匯總表表東方奇韻韻服裝公公司的現(xiàn)現(xiàn)金流量量 單單位：元元年份012345固定資產(chǎn)產(chǎn)投資-5500 0000營(yíng)運(yùn)資金金墊支-3000 0000營(yíng)業(yè)現(xiàn)金金流量925 0000975 40001 0226 88801 0779 11521 1444 9982.5營(yíng)運(yùn)資金金回收300 0000固定資產(chǎn)產(chǎn)殘值50 0000現(xiàn)金流量量合計(jì)-8500 0000925 0000975 40001 0226 88801 0779 11521 4994 9982.5評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)：1、回收收期=原原始投資資額/每每年NCCF =85500000/99250000 =0.91年年2、凈現(xiàn)現(xiàn)值

13、NPV= -8500 0000+ 9255 0000（P/FF，10%，1）+ 9975 4000（P/FF，10%，2）+ 11 0226 8880（P/FF，10%，3）+ 11 0779 1152（P/FF，10%，4）+ 11 1444 9982.5（P/FF，10%，5）=3 8865 7533.6995-8850 0000=3 0015 7533.7（元）NPV0，說(shuō)說(shuō)明該項(xiàng)項(xiàng)目能夠夠獲利，3、獲利利指數(shù)PI=未未來(lái)現(xiàn)金金流量的的總現(xiàn)值值/初始始投資額額=301157553.77/85500000=33.544PI=33.544，說(shuō)明明沒(méi)投資資1元可可獲利33.544元的凈凈現(xiàn)值收

14、收益4、內(nèi)含含報(bào)酬率率測(cè)算過(guò)過(guò)程時(shí)間（tt）NCF測(cè)試 880%現(xiàn)值012345-85000000925 0000975 40001 0226 88801 0779 11521 4994 9982.5-850000005138888300992517611371027776790999NPV3228825可以看出出該項(xiàng)目目的內(nèi)涵涵報(bào)酬率率遠(yuǎn)遠(yuǎn)大大于800%，所所以這個(gè)個(gè)項(xiàng)目的的回報(bào)大大。資金金收回成成本快。結(jié)論：雖然該項(xiàng)項(xiàng)目的獲獲利能力力較強(qiáng)，但是依依然存在在著各種種不確定定的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，如：1、市場(chǎng)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：市場(chǎng)競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)大，由于島島服生產(chǎn)產(chǎn)廠家多多，對(duì)于于我們產(chǎn)產(chǎn)品能否否打入市市場(chǎng)是一一個(gè)挑戰(zhàn)戰(zhàn)。2、通貨貨膨脹的的風(fēng)險(xiǎn)：，根據(jù)據(jù)目前的的國(guó)內(nèi)外外經(jīng)濟(jì)發(fā)發(fā)展的大大趨勢(shì)，不排除除再次發(fā)發(fā)生通貨貨膨脹的的可能，這會(huì)對(duì)對(duì)我們企企業(yè)產(chǎn)生生巨大的的影響。3、用工工短缺的的風(fēng)險(xiǎn)：服裝廠廠是勞動(dòng)動(dòng)力密集集型的企企業(yè)，工工人的數(shù)數(shù)量對(duì)企企業(yè)的生生產(chǎn)有著著重大的的影響。目前我我國(guó)的沿沿海地區(qū)區(qū)都存在在著用工工短缺的的現(xiàn)象。4、財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：在項(xiàng)目目運(yùn)行過(guò)過(guò)程中，也有出出現(xiàn)資金金短缺的的風(fēng)險(xiǎn)，這就需需要我們們?cè)诠舅矩?cái)務(wù)方方面有一一定的預(yù)預(yù)防。.（ HYPERLINK ）成立立于20004年年，專(zhuān)注注于企業(yè)業(yè)管理培培訓(xùn)。提供600萬(wàn)企業(yè)業(yè)管理資資料下載載，詳情情查看： HYPERLINK