內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)約定書

1、工作指引如執(zhí)行整合審計，應(yīng)單獨(dú)簽訂內(nèi)部監(jiān)控審計業(yè)務(wù)商定書，以下為內(nèi)部監(jiān)控審計業(yè)務(wù)商定書的參考格式。（打印時工作指引請刪除。）內(nèi)部監(jiān)控審計業(yè)務(wù)商定書甲方： 公司乙方：XX會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）茲由甲方委托乙方對甲方截至 年 月 日財務(wù)報告內(nèi)部監(jiān)控進(jìn)行審計，經(jīng)各方協(xié)商，達(dá)成以下商定：一、內(nèi)部監(jiān)控審計目標(biāo)和范圍(一) 乙方接受甲方委托，對甲方截至201 年 月 日依照企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控基本規(guī)范和相關(guān)規(guī)定建立的財務(wù)報告內(nèi)部監(jiān)控進(jìn)行審計。(二) 對于甲方依照權(quán)益法核算的投資，本次內(nèi)部監(jiān)控審計的范圍包括針對權(quán)益法下相關(guān)會計處理而實施的內(nèi)部監(jiān)控，但不包括針對權(quán)益法下被投資方的內(nèi)部監(jiān)控。(三) 根據(jù)相關(guān)法律法

2、規(guī)的規(guī)定，甲方未將以下方面納入內(nèi)部監(jiān)控評價范圍，乙方亦不將其納入審計范圍：1. 甲方在本年度并購的分、子公司；2. 根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，甲方豁免披露的相關(guān)內(nèi)部監(jiān)控信息。(四) 乙方通過執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)控審計工作，對甲方截至201年1xx月31日的財務(wù)報告內(nèi)部監(jiān)控設(shè)計和運(yùn)行的有效性發(fā)表審計建議或意見。 二、甲方的責(zé)任(一) 根據(jù)中華人民共和國會計法及企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控基本規(guī)范，甲方有責(zé)任設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)有效的內(nèi)部監(jiān)控，制定本企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控制度并組織其實施，并對本企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控的有效性進(jìn)行自我評價，披露年度自我評價報告。(二) 在治理層的監(jiān)督下，依照企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控基本規(guī)范和相關(guān)規(guī)定，設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)有效的內(nèi)部監(jiān)

3、控，并評價其有效性是甲方管理層的責(zé)任。(三) 甲方應(yīng)當(dāng)及時為乙方的審計工作提供與審計關(guān)于的所有記錄、資料文件和所需的其他信息，如在審計過程中需要補(bǔ)充資料文件資料，亦應(yīng)及時提供），并保證所提供資料文件資料的真實性和完整性。(四) 甲方應(yīng)確保乙方不受限制地接觸其認(rèn)為必要的甲方內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。提示：第（五）段適用于集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)控審計業(yè)務(wù)，使用時需根據(jù)客戶/商定項目的特定情況修改，如不加入此段，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整下面其他條款的編號。(五) 為滿足乙方對甲方財務(wù)報告內(nèi)部監(jiān)控的有效性發(fā)表審計建議或意見的需要，甲方須確保：1. 乙方和對組建部分內(nèi)部監(jiān)控執(zhí)行相關(guān)工作的組建部分注冊會計師之間的溝通不受任何限制。2

4、. 乙方及時知悉或獲悉組建部分注冊會計師與組建部分治理層和管理層之間的重要溝通（包括就內(nèi)部監(jiān)控重大缺陷進(jìn)行的溝通）。3. 乙方及時知悉或獲悉組建部分治理層和管理層與監(jiān)管機(jī)構(gòu)就與內(nèi)部監(jiān)控關(guān)于的事項進(jìn)行的重要溝通。4. 在乙方認(rèn)為必要時，允許乙方接觸組建部分的信息、組建部分管理層或組建部分注冊會計師（包括組建部分注冊會計師的工作底稿），并允許乙方對組建部分的內(nèi)部監(jiān)控執(zhí)行相關(guān)工作。(六) 甲方管理層應(yīng)對其作出的與內(nèi)部監(jiān)控審計關(guān)于的聲明予以書面確認(rèn)。(七) 甲方應(yīng)為乙方派出的關(guān)于工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，主要事項將由乙方于外勤工作開始前提供清單。(八) 按本商定書的商定及時足額支付審計費(fèi)用以及

5、乙方人員在審計期間的xx、食宿和其他相關(guān)費(fèi)用。(九) 乙方的審計未能減輕甲方及甲方管理層的責(zé)任。三、乙方的責(zé)任(一) 乙方的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對甲方財務(wù)報告內(nèi)部監(jiān)控的有效性發(fā)表審計建議或意見。乙方根據(jù)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控審計指引及相關(guān)中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計工作。該指引及相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求注冊會計師遵守職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作，以對甲方在所有重大方面是否保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部監(jiān)控獲取合理保證。提示：第（二）段適用于集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)控審計業(yè)務(wù)，使用時需根據(jù)客戶/商定項目的特定情況修改，如不加入此段，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整下面其他條款的編號。(二) 對不由乙方執(zhí)行相關(guān)工作的組建部分內(nèi)部監(jiān)控，乙

6、方不單獨(dú)出具報告；關(guān)于的責(zé)任由對該組建部分執(zhí)行相關(guān)工作的組建部分注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所承擔(dān)。 (三) 審計工作涉及實施審計程序，以獲取與財務(wù)報告內(nèi)部監(jiān)控關(guān)于的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于乙方的判斷，包括評估重大缺陷存在的風(fēng)險，根據(jù)評估的風(fēng)險測試和評價內(nèi)部監(jiān)控設(shè)計和運(yùn)行的有效性。審計工作還包括實施乙方認(rèn)為必要的其他程序。(四) 內(nèi)部監(jiān)控具有固有局限性，存在未能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性；此外，由于情況的變化可能致使內(nèi)部監(jiān)控變得不恰當(dāng)，或?qū)ΡO(jiān)控政策和程序遵循程度降低，因此，根據(jù)內(nèi)部監(jiān)控審計結(jié)果推測未來內(nèi)部監(jiān)控的有效性具有一定風(fēng)險。(五) 在審計工作中，乙方若發(fā)現(xiàn)甲方內(nèi)部監(jiān)控存在乙方認(rèn)為的重

7、大缺陷、重要缺陷，應(yīng)以書面形式向甲方治理層或管理層通報。但乙方通報的各種事項，并不代表已全面說明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改進(jìn)建議。甲方在實施乙方提出的改進(jìn)建議前應(yīng)全面評估其影響。未經(jīng)乙方書面許可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的溝通資料文件。(六) 依照商定時間履行審計工作，出具審計報告。乙方應(yīng)于202年月日前出具審計報告。)。甲方在實施乙方提出的改善的缺陷或已提出所有可行的改善PAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGE

8、XXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAG

9、EXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXX(七) 除下列情況

10、外，乙方應(yīng)當(dāng)對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方信息予以保密：1. 法律法規(guī)允許披露，并取得甲方的授權(quán)；2. 根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，為法律訴訟、仲裁籌備資料文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違法行為；3在法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護(hù)自己的合法權(quán)益；4. 接受注冊會計師協(xié)會和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復(fù)其詢問和調(diào)查；5. 法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定的其他情形。 四、審計收費(fèi)(一) 本次審計服務(wù)的收費(fèi)是以乙方各級別工作人員在本次工作中所耗費(fèi)的時間為基礎(chǔ)計算的，乙方預(yù)計本次審計服務(wù)的費(fèi)用總額為人民幣 萬元。 (二) 甲方應(yīng)在本商定書簽署之日起 日內(nèi)支付 %的審計服務(wù)費(fèi)計人民幣 萬

11、元，剩余費(fèi)用于 結(jié)清。(三) 如由于無法預(yù)見的原因，致使乙方從事本商定書所涉及的審計服務(wù)時間較本商定書簽訂時預(yù)計的時間有明顯的增加或減少時，甲乙各方應(yīng)通過協(xié)商，相應(yīng)調(diào)整審計服務(wù)費(fèi)。(四) 如由于無法預(yù)見的原因，致使乙方人員抵達(dá)甲方的工作現(xiàn)場后，本商定書所涉及的審計服務(wù)不再進(jìn)行，甲方不得要求退還預(yù)付的審計服務(wù)費(fèi)；如上述情況發(fā)生于乙方人員履行現(xiàn)場審計工作之后，甲方應(yīng)另行向乙方支付人民幣 元的補(bǔ)償費(fèi)，該補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)于甲方收到乙方的收款通知之日起15日內(nèi)支付。(五) 與本次審計關(guān)于的其他費(fèi)用（包括xx費(fèi)、食宿費(fèi)、郵電通訊費(fèi)等）由甲方承擔(dān)。五、審計報告的使用范圍和使用責(zé)任(一) 乙方依照企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控審計指引

12、規(guī)定的格式或類型出具審計報告。(二) 乙方向甲方致送審計報告一式 份。(三) 甲方在提交或?qū)ν夤家曳匠鼍叩膶徲媹蟾鏁r，不得對其進(jìn)行修改。當(dāng)甲方認(rèn)為有必要修改內(nèi)部監(jiān)控制度時，應(yīng)當(dāng)事先通知乙方，乙方將考慮關(guān)于的修改對審計報告的影響，必要時，將重新出具審計報告。六、商定書的有效期間本商定書自甲、乙各方簽署之日起生效，并在各方履行完畢本商定書商定的所有義務(wù)后終止。但其中三（七）、四、五、六、八、九、十項并不因本商定書終止而失效。七、商定事項的變更如出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計工作如期履行，或需要提前出具審計報告時，甲乙各方均可要求變更商定事項，但應(yīng)及時通知對方，并由各方協(xié)商解決。八、終止條款(一) 如根據(jù)乙方的職業(yè)道德及其他關(guān)于專業(yè)職責(zé)、適用的法律法規(guī)或其他任何法定的要求，乙方認(rèn)為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本商定書商定的審計服務(wù)時，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式終止履行本商定書。(二) 在終止業(yè)務(wù)商定的情況下，乙方有權(quán)就其于本商定書終止之日前對商定的審計服務(wù)項目所做的工作收取合理的費(fèi)用。九、違約責(zé)任甲乙各方依照中華人民共和國協(xié)議法的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。十、適用法律和爭議解決本商定書的所有方面均應(yīng)適用中華人民共和國法律進(jìn)行說明并受其約束。本商定書履行地為乙方出具審計報告所在地，因本商定書所引起的或與本商定書關(guān)于的