商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本計(jì)量指引

1、（二）商業(yè)銀行應(yīng)建立與本行的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和產(chǎn)品復(fù)雜程度相適應(yīng)的操作商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本計(jì)量指引第一章總則第一條 為規(guī)范商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本計(jì)量，根據(jù)中華人民共和國(guó) 銀行業(yè)監(jiān)督管理法、中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法等法律法規(guī)，制定本指 引。第二條本指引適用于中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見(jiàn)確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行。第三條本指引所稱操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、員工、信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。本定義所指操作風(fēng)險(xiǎn)包括法 律風(fēng)險(xiǎn)，不包括策略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。第四條 商業(yè)銀行應(yīng)按照商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引的要求，將操作 風(fēng)險(xiǎn)管理作為主要風(fēng)險(xiǎn)管理

2、職能納入全行風(fēng)險(xiǎn)管理體系。第五條商業(yè)銀行應(yīng)選擇下列方法之一計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本： 標(biāo)準(zhǔn)法、 替代標(biāo)準(zhǔn)法、高級(jí)計(jì)量法。第六條 商業(yè)銀行計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本應(yīng)符合本指引規(guī)定的條件，經(jīng)中 國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì)）批準(zhǔn)后方可實(shí)施。未經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批 準(zhǔn)，商業(yè)銀行不得變更操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本計(jì)量方法。銀監(jiān)會(huì)依據(jù)審慎監(jiān)管規(guī)則，認(rèn)定商業(yè)銀行內(nèi)部控制不健全、操作風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱的，可要求商業(yè)銀行在按照本指引方法計(jì)量結(jié)果的基礎(chǔ)上提高操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本。第二章標(biāo)準(zhǔn)法第七條 商業(yè)銀行使用標(biāo)準(zhǔn)法，應(yīng)符合以下條件 :商業(yè)銀行董事會(huì)應(yīng)承擔(dān)監(jiān)控操作風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的最終責(zé)任，高級(jí)管理層應(yīng)負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理策略、

3、總體政策及體系。風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。該管理系統(tǒng)應(yīng)能夠記錄和存儲(chǔ)與操作風(fēng)險(xiǎn)損失相關(guān)的數(shù)據(jù)和操作風(fēng)險(xiǎn)事件信息，能夠支持操作風(fēng)險(xiǎn)及控制措施的自我評(píng)估和對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的監(jiān)測(cè)，能夠幫助商業(yè)銀行有效地識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、控制、緩釋操作風(fēng) 險(xiǎn)。該管理系統(tǒng)應(yīng)配備完整的制度文件， 規(guī)定對(duì)未遵守制度的情況進(jìn)行合理的 處置和補(bǔ)救。商業(yè)銀行應(yīng)系統(tǒng)性地收集、整理、跟蹤和分析操作風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)，包括業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險(xiǎn)損失金額和損失頻率，定期根據(jù)損失數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 估，并將評(píng)估結(jié) 果納入操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和控制。商業(yè)銀行應(yīng)建立清晰的操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部報(bào)告路線。商業(yè)銀行負(fù)責(zé)操作 風(fēng)險(xiǎn) 管理的部門(mén)應(yīng)定期向高級(jí)管理層和董事會(huì)提交全行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告

4、， 報(bào)告中應(yīng)包括操 作風(fēng)險(xiǎn)及控制措施的評(píng)估結(jié)果、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、主要操作風(fēng)險(xiǎn) 事件、已確認(rèn)或潛在的重大 操作風(fēng)險(xiǎn)損失等信息，并對(duì)報(bào)告中反映的信息采取 有效舉措。商業(yè)銀行應(yīng)投入充足的人力和物力支持在業(yè)務(wù)條線實(shí)施操作風(fēng)險(xiǎn)管理，并確保內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)的有效性。商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)和流程應(yīng)接受驗(yàn)證和審查，驗(yàn)證和審查應(yīng)覆蓋業(yè)務(wù)條線和全行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理。商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)及其驗(yàn)證情況應(yīng)接受銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)督檢查。第八條商業(yè)銀行使用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量的操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本，等于前三年操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本的算術(shù)平均數(shù)。前三年中每年的操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本等于當(dāng)年以下業(yè)務(wù)條線監(jiān)管資本的總和：公司金融、交易和銷(xiāo)售、零售銀行、商

5、業(yè)銀行、支付和清算、代理服務(wù)、資產(chǎn)管理、零售經(jīng)紀(jì)、其他業(yè)務(wù)條線。以上各業(yè)務(wù)條線監(jiān)管資本相加為負(fù)數(shù) 的，當(dāng)年的操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管 資本用零表示。每年各業(yè)務(wù)條線的監(jiān)管資本等于當(dāng)年該業(yè)務(wù)條線的總收入與該業(yè)務(wù)條線對(duì)應(yīng) B 系數(shù)的乘積。業(yè)務(wù)條線的總收入等于該業(yè)務(wù)條線的凈利息收入與凈非利息收入之和。業(yè)務(wù)條線對(duì)應(yīng) B 系數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算說(shuō)明詳見(jiàn)附件 1?？偸杖氲姆秶蜆I(yè)務(wù)條線的 歸類(lèi)原則詳見(jiàn)附件 2 。第九條 商業(yè)銀行用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本的公式為：KTSA = 1-3 年 max (GI 1-9 X 1 -9 ),0/3其中 :KTSA 為商業(yè)銀行用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算的操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求； 1-3 年 max (GI

6、 1-9 X 1-9),0 /3 的含義是前三年操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本的算術(shù)平均數(shù)；max (GI 1-9 X 1-9),0 的含義是當(dāng)年的操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求為負(fù)數(shù)的，用零表示；GI1-9 = 各業(yè)務(wù)條線當(dāng)年的總收入；1-9 = 各業(yè)務(wù)條線對(duì)應(yīng)的 系數(shù)。第三章 替代標(biāo)準(zhǔn)法第十條 商業(yè)銀行使用替代標(biāo)準(zhǔn)法，應(yīng)符合本指引第七條規(guī)定的條件，并應(yīng)向銀監(jiān)會(huì)書(shū)面證明與使用標(biāo)準(zhǔn)法相比，使用替代標(biāo)準(zhǔn)法能夠減緩風(fēng)險(xiǎn)重復(fù)計(jì)量的程度。第十一條 除零售銀行和商業(yè)銀行業(yè)務(wù)條線的總收入用前三年貸款余額的 算術(shù)平均數(shù)與 3.5% 的乘積替代外，替代標(biāo)準(zhǔn)法的業(yè)務(wù)條線歸類(lèi)原則、對(duì)應(yīng)系 數(shù)和計(jì)算方法與標(biāo)準(zhǔn)法相同。零售銀行和商業(yè)銀行業(yè)務(wù)條線

7、的監(jiān)管資本計(jì)算公 式分別為：零售銀行業(yè)務(wù)條線的監(jiān)管資本=3.5% X 前三年零售銀行業(yè)務(wù)條線貸款余額 的算術(shù)平均數(shù) X 12%商業(yè)銀行業(yè)務(wù)條線的監(jiān)管資本=3.5% X 前三年商業(yè)銀行業(yè)務(wù)條線貸款余額 的算術(shù)平均數(shù) X 15%商業(yè)銀行業(yè)務(wù)條線的貸款余額中還應(yīng)包括銀行賬戶證券的賬面價(jià)值。 第十二條 商業(yè)銀行對(duì)除零售銀行和商業(yè)銀行以外的業(yè)務(wù)條線的監(jiān)管資 本，可以按照標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算， 也可以用其他業(yè)務(wù)條線的總收入之和與18的乘積代替。替代標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算說(shuō)明詳見(jiàn)附件 3。第四章 高級(jí)計(jì)量法第十三條 高級(jí)計(jì)量法是商業(yè)銀行通過(guò)內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)計(jì)算監(jiān)管資 本的方法。第十四條 商業(yè)銀行使用高級(jí)計(jì)量法，除應(yīng)符合本指引

8、第七條規(guī)定的條件 外，還應(yīng)符合以下定性要求：（一）商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量應(yīng)成為操作風(fēng)險(xiǎn)管理流程的重要組成部 分，相關(guān)計(jì)量系統(tǒng)應(yīng)能促進(jìn)商業(yè)銀行改進(jìn)全行和各業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險(xiǎn)管理， 支持向各業(yè)務(wù)條線配置相應(yīng)的資本。商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)應(yīng)通過(guò)驗(yàn)證，驗(yàn)證的標(biāo)準(zhǔn)和程序應(yīng)符合銀監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定第十五條 商業(yè)銀行使用高級(jí)計(jì)量法，還應(yīng)符合以下定量要求：（一）操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)應(yīng)具有較高的精確度，考慮到了非常嚴(yán)重?fù)p失事 件發(fā)生的頻率和損失的金額。（二）商業(yè)銀行應(yīng)具備操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)的模型開(kāi)發(fā)和模型獨(dú)立驗(yàn)證的嚴(yán)格程序。（三）商業(yè)銀行如不能向銀監(jiān)會(huì)證明已準(zhǔn)確計(jì)算出了預(yù)期損失并充分反映在當(dāng)期損益中，就應(yīng)在計(jì)量操作風(fēng)

9、險(xiǎn)監(jiān)管資本時(shí)綜合考慮預(yù)期損失和非預(yù)期損 失之和。（四）商業(yè)銀行在加總不同類(lèi)型的操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本時(shí)，可以自行確定相關(guān)系數(shù)，但要書(shū)面證明所估計(jì)的各項(xiàng)操作風(fēng)險(xiǎn)損失之間相關(guān)系數(shù)的合理性。（五）商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)的建立應(yīng)基于本行內(nèi)部積累的損失數(shù)據(jù)、外部相本要素。關(guān)損失數(shù)據(jù)、情景分析、本行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部控制等四個(gè)基（六）商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)本條第（五）款所提的四個(gè)基本要素在操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量 系統(tǒng)中的作用和權(quán)重做出書(shū)面合理界定。第十六條 商業(yè)銀行用于計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部損失數(shù)據(jù)至少應(yīng)符合以下條件：（一）商業(yè)銀行應(yīng)具備至少 5 年觀測(cè)期的內(nèi)部損失數(shù)據(jù)。初次使用高級(jí)計(jì) 量法的商業(yè)銀行，可使用 3 年期的內(nèi)部損失數(shù)

10、據(jù)。（二）商業(yè)銀行應(yīng)書(shū)面規(guī)定對(duì)內(nèi)部損失數(shù)據(jù)進(jìn)行加工、調(diào)整的方法、程序 和權(quán)限。（三）商業(yè)銀行收集內(nèi)部損失數(shù)據(jù)，應(yīng)設(shè)置合理的損失事件統(tǒng)計(jì)金額起點(diǎn)。（四）商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)使用的內(nèi)部損失數(shù)據(jù)應(yīng)與本指引附件 2 規(guī)定的業(yè)務(wù)條線歸類(lèi)目錄和附件 4 規(guī)定的損失事件類(lèi)型目錄建立對(duì)應(yīng)關(guān)系。（五）商業(yè)銀行的內(nèi)部損失數(shù)據(jù)應(yīng)全面覆蓋對(duì)全行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有重大影響的 所有重要的業(yè)務(wù)活動(dòng)。（六）商業(yè)銀行除應(yīng)收集損失金額信息外，還應(yīng)收集損失事件發(fā)生時(shí)間、損失事件發(fā)生的原因等信息。（七）商業(yè)銀行對(duì)由一個(gè)中心控制部門(mén)（如信息科技部門(mén)）或由跨業(yè)務(wù)條線及跨期事件引起的操作風(fēng)險(xiǎn)損失，應(yīng)制定合理具體的損失分配標(biāo)準(zhǔn)。（八）商業(yè)銀行對(duì)

11、因操作風(fēng)險(xiǎn)事件 （ 如抵押品管理缺陷 ） 引起的信用風(fēng)險(xiǎn)損 失，如已將其反映在信用風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中，應(yīng)視其為信用風(fēng)險(xiǎn)損失，不納入操作 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本計(jì)量，但應(yīng)將此類(lèi)事件在操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部損失數(shù)據(jù)庫(kù)中單獨(dú)做出標(biāo) 記說(shuō)明。（九）商業(yè)銀行對(duì)因操作風(fēng)險(xiǎn)事件引起的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)損失，應(yīng)反映在操作風(fēng) 險(xiǎn)的內(nèi)部損失數(shù)據(jù)庫(kù)中，納入操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本計(jì)量。第十七條 商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)應(yīng)使用相關(guān)的外部數(shù)據(jù)，包括公開(kāi)數(shù)據(jù)、銀行業(yè)共享數(shù)據(jù)等，并書(shū)面規(guī)定外部數(shù)據(jù)加工、調(diào)整的方法、程序和 權(quán)限。外部數(shù)據(jù)應(yīng)包含 實(shí)際損失金額、發(fā)生損失事件的業(yè)務(wù)規(guī)模、損失事件的 原因和背景等信息。銀監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)實(shí)施高級(jí)計(jì)量法的商業(yè)銀行之間以適當(dāng)?shù)男问焦蚕?/p>

12、內(nèi)部數(shù)據(jù)， 作為操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的外部數(shù)據(jù)來(lái)源。商業(yè)銀行之間匯總、管理和共享使用內(nèi)部 數(shù)據(jù)，應(yīng)遵循事先確定的書(shū)面規(guī)則。有關(guān)規(guī)則和運(yùn)行管理機(jī)制應(yīng)事先報(bào)告銀監(jiān)第十八條商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部損失數(shù)據(jù)收集情況及評(píng)估結(jié)果、對(duì)外部數(shù)據(jù)的使用情況，應(yīng)接受銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)督檢查。第十九條商業(yè)銀行運(yùn)用外部數(shù)據(jù)估計(jì)潛在的操作風(fēng)險(xiǎn)大額損失時(shí)，應(yīng)借助風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)家的主觀情景分析。商業(yè)銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)所使用的相關(guān) 性假設(shè)，也應(yīng)進(jìn)行情景分析。商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)將事后真實(shí)的損失結(jié)果與情景分析進(jìn)行對(duì)比，不斷提高情 景分析的合理性。第二十條 商業(yè)銀行在運(yùn)用內(nèi)部、外部損失數(shù)據(jù)和情景分析方法計(jì)量操作 風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，還應(yīng)考慮到可能使操作風(fēng)險(xiǎn)狀況發(fā)生

13、變化的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部控制 因素，并將這些因素轉(zhuǎn)換成為可計(jì)量的定量指標(biāo)納入操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)。第二十一條商業(yè)銀行可以將保險(xiǎn)理賠收入作為操作風(fēng)險(xiǎn)的緩釋因素。保險(xiǎn)的緩釋最高不超過(guò)操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本要求的 20% 。保險(xiǎn)緩釋作用的認(rèn)可標(biāo) 準(zhǔn)由銀監(jiān)會(huì)另行規(guī)定。第二十二條商業(yè)銀行可根據(jù)本行業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和產(chǎn)品復(fù)雜程度以及風(fēng)險(xiǎn)管理水平自行選擇操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，包括損失分布模型、打分卡模型等。 操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型的置信度應(yīng)設(shè)定為 99.9% ，觀測(cè)期為 1 年。第二十三條 經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，商業(yè)銀行可就大部分業(yè)務(wù)條線使用高級(jí)計(jì)量 法，對(duì)其余業(yè)務(wù)條線使用標(biāo)準(zhǔn)法，但應(yīng)符合下列條件：（一）商業(yè)銀行全球范圍業(yè)務(wù)的所有重大操

14、作風(fēng)險(xiǎn)均無(wú)遺漏。用標(biāo)準(zhǔn)法（二）商業(yè)銀行使用高級(jí)計(jì)量法計(jì)量的部分應(yīng)符合高級(jí)計(jì)量法的要求；使計(jì)量的部分應(yīng)符合標(biāo)準(zhǔn)法的要求。（三）商業(yè)銀行應(yīng)向銀監(jiān)會(huì)提交未來(lái)全行統(tǒng)一實(shí)施高級(jí)計(jì)量法的計(jì)劃和時(shí) 間安排，并確保其可實(shí)行第五章 附則第二十四條 附件 1 至附件 4 為本指引的組成部分。第二十五條本指引由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第二十六條本指引自2008 年 10 月 1 日起施行；有關(guān)監(jiān)管資本要求的 計(jì)算規(guī)則自獲得銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施新資本協(xié)議之日起施行。附件 1 ：業(yè)務(wù)條線對(duì)應(yīng) B 系數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算說(shuō)明附件2：總收入的范圍和業(yè)務(wù)條線歸類(lèi)原則附件3：替代標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算說(shuō)明附件4：操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件類(lèi)型和損失數(shù)據(jù)收集統(tǒng)計(jì)原則18

15、%18%12%15%18%15%12%12%18%附件1 ：業(yè)務(wù)條線對(duì)應(yīng)B系數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算說(shuō)明（一）業(yè)務(wù)條線對(duì)應(yīng)B系數(shù)業(yè)務(wù)條線對(duì)應(yīng)系數(shù)公司金融（1）交易和銷(xiāo)售（2）零售銀行（3）商業(yè)銀行（4）支付和清算（5）代理服務(wù)（6）資產(chǎn)管理（7）零售經(jīng)紀(jì)（8）其他業(yè)務(wù)（9）（二）標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算說(shuō)明業(yè)務(wù)條線B系數(shù)監(jiān)管資本1公司金融18%18% x公司金融總收入2交易和銷(xiāo)售18%18% x交易和銷(xiāo)售總收入3零售銀行12%12% x零售銀行總收入4商業(yè)銀行15%15% x商業(yè)銀行總收入5支付和清算18%18% x支付和清算總收入6代理服務(wù)15%15% X代理服務(wù)總收入7資產(chǎn)管理12%12% X資產(chǎn)管理總收入8零售

16、經(jīng)紀(jì)12%12% X零售經(jīng)紀(jì)總收入9其他業(yè)務(wù)條線18%18% X未能劃入上述8類(lèi)業(yè)務(wù)條線的其他業(yè)務(wù)總收入第一年操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本以上各項(xiàng)之和第二年操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本同上同上第三年操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本同上同上操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本前三年操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本之和十3項(xiàng)目1利息收入2利息支出3凈利息收入4手續(xù)費(fèi)和傭金凈損益5凈交易損益6證券投資凈損益7其他營(yíng)業(yè)收入8凈非利息收入附件2:總收入的范圍和業(yè)務(wù)條線歸類(lèi)原則（一）總收入的范圍總收入定義為凈利息收入加上凈非利息收入?？偸杖胛纯鄢隣I(yíng)業(yè)費(fèi)用，應(yīng) 扣除銀行 賬戶上“持有至到期日”和“可供出售”兩類(lèi)證券出售實(shí)現(xiàn)的損益 ，扣除保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入。 各業(yè)務(wù)總收入組成項(xiàng)目，應(yīng)遵循相

17、關(guān)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。下表為總收入的構(gòu)成說(shuō)明:內(nèi)容金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入，貸款、投資利息收入，其他利息收入等金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息支出、客片存款利息支出、其他借入資金利息支出等1-2手續(xù)費(fèi)及傭金收入-手續(xù)費(fèi)及傭金支出匯兌與匯率產(chǎn)品損益、貴金屬與其他商品交易損益、利率產(chǎn)品交易損益、權(quán)益衍生產(chǎn)品交易損益等證券投資凈損益等，但不包括：銀行賬片“持有至到期日”和“可供出售”兩類(lèi)證券出售實(shí)現(xiàn)的損益股利收入、投資物業(yè)公允價(jià)值變動(dòng)等4 + 5 + 6 + 79總收入（二）業(yè)務(wù)條線歸類(lèi)原則1?總原則商業(yè)銀行業(yè)務(wù)條線分為：（1）公司金融、（2）交易和銷(xiāo)售、（3）零售銀行、（4） 商業(yè)銀行、（5）支付和清算、（6）代理服務(wù)、

18、（7）資產(chǎn)管理、（8）零售經(jīng)紀(jì)、（9） 其他業(yè)務(wù)條線。商業(yè)銀行應(yīng)將本行業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的收入盡量 歸入（1）至（8 ）業(yè)務(wù)條 線，無(wú)法歸類(lèi)的歸入第（9）其他業(yè)務(wù)條線。2?歸類(lèi)原則(1)商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)總收入定義，識(shí)別出符合總收入定義的會(huì)計(jì)子科目和核算碼；(2)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將被識(shí)別為符合總收入定義的子科目按照其所記錄的業(yè)務(wù)活動(dòng)性質(zhì)逐項(xiàng)歸類(lèi)至適當(dāng)業(yè)務(wù)條線；(3)若出現(xiàn)某個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上業(yè)務(wù)條線時(shí)，應(yīng)歸入 B系數(shù)值較高的 業(yè)務(wù)條線；(4)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)規(guī)定所有符合總收入定義的會(huì)計(jì)子科目的分配方案；(5 )商業(yè)銀行業(yè)務(wù)條線總收入應(yīng)符合以下要求：商業(yè)銀行計(jì)算的各業(yè)務(wù)條線的總收入之和應(yīng)當(dāng)?shù)扔谏虡I(yè)銀行的

19、總收入；商業(yè)銀行計(jì)算業(yè)務(wù)條線凈利息收入時(shí)，可以用以下辦法將利息支出分?jǐn)偟礁鳂I(yè)務(wù) 條線：一是將商業(yè)銀行的利息支出按照各業(yè)務(wù)條線的資金占用比例進(jìn)行 分?jǐn)?；二是如?業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)能支持更為精確的收入和支出項(xiàng)目的匹 配(如能計(jì)算內(nèi)部定價(jià)，計(jì) 算加權(quán)平均籌資成本等)，可采取更為精確的匹配 方式。(6)商業(yè)銀行將業(yè)務(wù)活動(dòng)歸類(lèi)到上述業(yè)務(wù)條線時(shí)，應(yīng)確保與信用風(fēng)險(xiǎn)或市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量時(shí)所采用的業(yè)務(wù)條線分類(lèi)定義一致，如有差異，應(yīng)提供詳細(xì)的書(shū)面說(shuō)明。下表是業(yè)務(wù)條線歸類(lèi)目錄1級(jí)目錄2級(jí)目錄業(yè)務(wù)種類(lèi)示例公司金融公司和機(jī)構(gòu)融資并購(gòu)重組服務(wù)、包銷(xiāo)、承銷(xiāo)、上市服務(wù)、退市服務(wù)、證券化，研究和信息服務(wù)，債務(wù)融政府融資資，股權(quán)融

20、資，銀團(tuán)貸款安排服務(wù)，公開(kāi)發(fā) 行投資銀行新股服務(wù)、配股及定向增發(fā)服務(wù)、咨詢見(jiàn) 證、債務(wù)重組服務(wù)，其他公司金融服務(wù)等。咨詢服務(wù)銷(xiāo)售交易賬尸人民幣理財(cái)產(chǎn)品、外幣理財(cái)產(chǎn)品、在銀做市商交易行間債券市場(chǎng)做市、自營(yíng)貴金屬買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)、自營(yíng)占代“衍生金融工具買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)、外匯買(mǎi)賣(mài) 業(yè)務(wù)、存放同白宮業(yè)務(wù)業(yè)、證券回購(gòu)、資金拆借、外 資金融機(jī)構(gòu)客尸融交易和銷(xiāo)售資、貴金屬租賃業(yè)務(wù)、資 產(chǎn)支持證券、遠(yuǎn)期利率合約、貨幣利率掉期、利率期權(quán)、遠(yuǎn)期匯率合約、資金管理利率掉期、掉期 期權(quán)、外匯期權(quán)、遠(yuǎn)期結(jié)售匯、債券投資、 現(xiàn)金及銀行存款、中央銀行往來(lái)、系 統(tǒng)內(nèi)往來(lái)、其他資金管理，等等。零售貸款、零售存款、個(gè)人收入證明、個(gè)人 結(jié)售匯、其

21、他零售服務(wù)。零售業(yè)務(wù)零售銀行高端貸款、高端客片存款收費(fèi)、高端客尸理私人銀行業(yè)務(wù)財(cái)、投資咨詢、其他私人銀行服務(wù)。銀行卡業(yè)務(wù)信用卡、借記卡、其他銀行卡服務(wù)商業(yè)銀行商業(yè)銀行業(yè)務(wù)單位貸款、單位存款、項(xiàng)目融資、貼現(xiàn)、信 貸資產(chǎn)買(mǎi)斷賣(mài)斷、擔(dān)保、保函、承兌、信用證、委托貸款、 進(jìn)出口貿(mào)易融資、不動(dòng)產(chǎn)服 務(wù)、保理、租賃、單位 存款證明、轉(zhuǎn)貸款服 務(wù)、其他商業(yè)銀行業(yè)務(wù)。支付和結(jié)算注客戶債券結(jié)算代理、代理外資金融機(jī)構(gòu)外匯清算、代理政策性銀行貸款資金結(jié)算、銀證轉(zhuǎn)賬、代理其他商業(yè)銀行辦理銀行匯票、代理外資 金融機(jī)構(gòu)人民幣清 算、支票、企業(yè)電子銀行、商業(yè)匯票、結(jié)售匯、證券資金清算、彩票資 金結(jié)算、黃金交易資金清算、 期

22、貨交易資金 清算、個(gè)人電子匯款，其他支付結(jié)算 業(yè)務(wù)。代理服務(wù)托管證券投資基金托管、QFII、QDII托管、企業(yè) 年金 托管、其他各項(xiàng)資產(chǎn)托管、交易資金第 三方賬尸托 管、代保管、保管箱業(yè)務(wù)、其他 相關(guān)業(yè)務(wù)。公司代理服務(wù)代收代扣業(yè)務(wù)、代客外匯買(mǎi)賣(mài)、代客衍生金融工具業(yè)務(wù)、代理證券業(yè)務(wù)、代理買(mǎi)賣(mài)貴金 屬業(yè)務(wù)、代理 保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、代收稅款、代發(fā)工 資、代理企業(yè)年金業(yè) 務(wù)、其他對(duì)公代理業(yè)務(wù)。公司受托業(yè)務(wù)企業(yè)年金受托人業(yè)務(wù)、其他受托代理業(yè)務(wù)。資產(chǎn)管理全權(quán)委托的資金管理投資基金管理、委托資產(chǎn)管理、私募股權(quán)基金、其他全權(quán)委托的資金管理。非全權(quán)委托的資金管理投資基金管理、委托資產(chǎn)管理、企業(yè)年金管理、具他全權(quán)委托的資

23、金管理。零售經(jīng)紀(jì)零售經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行指令服務(wù)、代銷(xiāo)基金、代理保險(xiǎn)、個(gè)人理財(cái)、其他零售經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。其他業(yè)務(wù)其他業(yè)務(wù)無(wú)法歸入以上八個(gè)業(yè)務(wù)條線的業(yè)務(wù)種類(lèi)。注：為銀行自身業(yè)務(wù)提供支付結(jié)算服務(wù)時(shí)產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)損失，歸入行內(nèi)接受支付結(jié)算服務(wù)的業(yè)務(wù)條線。附件3:替代標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算說(shuō)明商業(yè)銀行15%15% X3.5% X前三年商業(yè)銀行業(yè)務(wù)條線貸（一）第一種計(jì)算方法業(yè)務(wù)條線B系數(shù)監(jiān)管資本1公司金融18%18% x公司金融總收入2交易和銷(xiāo)售18%18% x交易和銷(xiāo)售總收入3零售銀行12%12% X3.5% x前三年零售銀行業(yè)務(wù)條線貸款余額的算術(shù)平均數(shù)款余額的算術(shù)平均數(shù)支付和清算18%18% x支付和清算總收入代理服務(wù)15%

24、15% X代理服務(wù)總收入零售經(jīng)紀(jì)其他業(yè)務(wù)條線12%12%18%12% X資產(chǎn)管理總收入12% X零售經(jīng)紀(jì)總收入18% X未能劃入上述8類(lèi)業(yè)務(wù)條線的其他業(yè)務(wù)總收入第一年操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本以上各項(xiàng)之和第二年操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本同上同上第三年操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本同上同上操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本前三年操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本之和十3（二）第二種計(jì)算方法業(yè)務(wù)條線B系數(shù)監(jiān)管資本1 零售銀行12%12% X3.5% X前三年零售銀行業(yè)務(wù)條線貸 款余額的算術(shù)平均數(shù)2商業(yè)銀行15%15% X3.5% X前三年商業(yè)銀行業(yè)務(wù)條線貸款余額的算術(shù)平均數(shù)3其他7個(gè)業(yè)務(wù)條線18%18% X其他7個(gè)業(yè)務(wù)條線總收入之和第一年操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本以上各項(xiàng)之和

25、第二年操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本同上同上第三年操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本同上同上操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本前三年操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本之和十3附件4:操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件類(lèi)型和損失數(shù)據(jù)收集統(tǒng)計(jì)原則（一）操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件類(lèi)型1衲部欺詐事件。指故意騙取、盜用財(cái)產(chǎn)或違反監(jiān)管規(guī)章、法律或公司政 策導(dǎo)致的 損失事件，此類(lèi)事件至少涉及內(nèi)部一方，但不包括歧視及差別待遇事件。2?#部欺詐事件。指第三方故意騙取、盜用、搶劫財(cái)產(chǎn)、偽造要件、攻擊 商業(yè)銀行 信息科技系統(tǒng)或逃避法律監(jiān)管導(dǎo)致的損失事件。3僦業(yè)制度和工作場(chǎng)所安全事件。指違反就業(yè)、健康或安全方面的法律或協(xié)議，個(gè)人工傷賠付或者因歧視及差別待遇導(dǎo)致的損失事件。4喀戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)活動(dòng)事件。指因未按有關(guān)

26、規(guī)定造成未對(duì)特定客戶履行份內(nèi)義務(wù)（如誠(chéng)信責(zé)任和適當(dāng)性要求）或產(chǎn)品性質(zhì)或設(shè)計(jì)缺陷導(dǎo)致的損失事件。5碗物資產(chǎn)的損壞。因自然災(zāi)害或其他事件（如恐怖襲擊）導(dǎo)致實(shí)物資產(chǎn) 丟失或毀 壞的損失事件。6?言息科技系統(tǒng)事件。因信息科技系統(tǒng)生產(chǎn)運(yùn)行、應(yīng)用開(kāi)發(fā)、安全管理以 及由于軟件產(chǎn)品、硬件設(shè)備、服務(wù)提供商等第三方因素，造成系統(tǒng)無(wú)法正常辦理業(yè)務(wù)或系統(tǒng)速度異常所導(dǎo)致的損失事件。7敵行、交割和流程管理事件。因交易處理或流程管理失敗，以及與交易對(duì)手方、外部供應(yīng)商及銷(xiāo)售商發(fā)生糾紛導(dǎo)致的損失事件。下表是操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件類(lèi)型目錄1級(jí)目錄簡(jiǎn)要解釋2級(jí)目錄3級(jí)目錄編號(hào)不例內(nèi)部欺詐同意騙取、用財(cái)產(chǎn)或 匕反監(jiān)管規(guī)行為未經(jīng)授權(quán)故意隱瞞

27、交易1.1.1未經(jīng)授權(quán)交易導(dǎo)致資金損失1.1.2故意錯(cuò)誤估價(jià)1.1.3k法律或其他1.1.4，司政策導(dǎo)欺詐/信用欺詐/不實(shí)存款1.2.1，的損失，盜竊/勒索/挪用公款/搶劫1.2.2M類(lèi)事件至盜用資產(chǎn)1.2.3。涉及內(nèi)部惡意損毀資產(chǎn)1.2.4方，但不偽造1.2.5”括歧視及盜竊和欺詐支票欺詐1.2.6，別待遇事1.2.7牛竊取賬尸資金/假賬/假冒開(kāi)尸人/等等1.2.8違規(guī)納稅/故意逃稅1.2.9賄賂/回扣內(nèi)幕交易（不用本行的賬尸）其他盜竊/搶劫2.1.1“二方故意盜竊和欺詐偽造2.1.2,取、盜用支票欺詐2.1.3外部欺詐“產(chǎn)或逃避其他2.1.4“律導(dǎo)致的黑客攻擊損失2.2.1“失系統(tǒng)安全性竊

28、取信息造成資金損失2.2.2其他2.2.3就業(yè)制度（反勞動(dòng)合勞資關(guān)系薪酬，福利，勞動(dòng)合同終止后的安排3.1.1和工作場(chǎng)同法、就有組織的工會(huì)行動(dòng)3.1.2所安全事件業(yè)、健康或安 全方面的法規(guī)或協(xié)議，個(gè)人工傷賠付或者因歧視及差別待遇事件導(dǎo)致的損失其他3.1.3環(huán)境安全性一般性責(zé)任（滑倒和墜落等）3.2.1違反員工健康及安全規(guī)定3.2.2勞方索償3.2.3其他3.2.4歧視及差別待遇事件所有涉及歧視的事件3.3.1客尸、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)活動(dòng)事件因疏忽未對(duì)籽定客六履行份內(nèi)義務(wù)（如誠(chéng)桁責(zé)任和適當(dāng)性要求）或產(chǎn)品性質(zhì)或設(shè)計(jì)缺陷導(dǎo)致的損失適當(dāng)性，披露和誠(chéng)怎責(zé)任違背誠(chéng)信責(zé)任/違反規(guī)革制度4.1.1適當(dāng)性/披露問(wèn)題（了

29、解你的客尸等）4.1.2違規(guī)披露零售客片信息4.1.3泄露隱私4.1.4強(qiáng)制推銷(xiāo)4.1.5為多收手續(xù)費(fèi)反復(fù)操作客尸賬尸4.1.6保密信息使用不當(dāng)4.1.7貸款人責(zé)任4.1.8其他4.1.9不良的業(yè)務(wù)或市場(chǎng)行為壟斷4.2.1不良交易/市場(chǎng)行為4.2.2操縱市場(chǎng)4.2.3內(nèi)幕交易（用本行的賬尸）4.2.4未經(jīng)有效批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)4.2.5洗錢(qián)426其他427產(chǎn)品缺陷（未經(jīng)許可等）4.3.1產(chǎn)品瑕疵模型錯(cuò)誤4.3.2其他4.3.3客尸選擇，業(yè)未按規(guī)定審查客尸信用4.4.1務(wù)推介和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)客尸超風(fēng)險(xiǎn)限額4.4.2暴露其他4.4.3咨詢業(yè)務(wù)咨詢業(yè)務(wù)產(chǎn)生的糾紛4.5.1體資產(chǎn)因自然災(zāi)害損失5.1.1自然災(zāi)害或

30、實(shí)物資產(chǎn),他事件丟災(zāi)害和其他事的損壞“或毀壞導(dǎo)件外力（恐怖襲擊、故意破壞）造成的人員傷亡和損失5.1.2，的損失硬件6.1.1信息科技“務(wù)中斷或軟件6.1.2,統(tǒng)失靈導(dǎo)信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)與通信線路6.1.3系統(tǒng)事件，的損失動(dòng)力輸送損耗/中斷6.1.4其他6.1.5執(zhí)行、交，易處理或交易認(rèn)JE,執(zhí)錯(cuò)誤傳達(dá)信息7.1.1割和流程程管理失行和維護(hù)數(shù)據(jù)錄入、維護(hù)或登載錯(cuò)誤7.1.2管理事件，和因交易超過(guò)最后期限或未履行義務(wù)7.1.3對(duì)手方及外 部銷(xiāo)售商關(guān)系導(dǎo)致的損 失模型/系統(tǒng)誤操作7.1.4賬務(wù)處理錯(cuò)誤/交易歸屬錯(cuò)誤7.1.5其他任務(wù)履行失誤7.1.6交割失誤7.1.7擔(dān)保品管理失效7.1.8交易相關(guān)數(shù)據(jù)

31、維護(hù)7.1.9其他，控和報(bào)告未履行強(qiáng)制報(bào)告職責(zé)7.2.1外部報(bào)告不準(zhǔn)確導(dǎo)致?lián)p失7.2.2其他7.2.3M攬客片和文，牛記錄客片許可/免則聲明缺失7.3.1法律文件缺失/不完備7.3.2其他7.3.3個(gè)人/企業(yè)客，賬片管理未經(jīng)批準(zhǔn)登錄賬尸7.4.1客片信息記錄錯(cuò)誤導(dǎo)致?lián)p失7.4.2因疏忽導(dǎo)致客尸資產(chǎn)損壞7.4.3其他7.4.4易對(duì)手方與同業(yè)交易處理不當(dāng)7.5.1與同業(yè)交易對(duì)手方的爭(zhēng)議7.5.2其他7.5.3，卜部銷(xiāo)售商和（共應(yīng)商外包7.6.1與外部銷(xiāo)售商的糾紛7.6.2（二）操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)收集統(tǒng)計(jì)原則商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)以下規(guī)定并結(jié)合本機(jī)構(gòu)的實(shí)際， 制定操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)收 集統(tǒng)計(jì)實(shí) 施細(xì)則，并報(bào)銀監(jiān)會(huì)備案。1?重要性原則。在統(tǒng)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件時(shí)，應(yīng)對(duì)損失金額較大和發(fā)生頻率較高的操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注和確認(rèn)。2?及時(shí)性原則。應(yīng)及時(shí)確認(rèn)、完整記錄、準(zhǔn)確統(tǒng)