財政收入概述

1、第8章 財政收入概述1財政收入是政府為滿足支出的需要，依據(jù)一定的權利原則，從企業(yè)和家庭那里取得的一切收入。2財政收入的含義財政作為以國家為主體的分配活動，財政收入應理解為一個過程，是財政分配的一個階段，在其中形成特定的財政分配關系。在商品貨幣經(jīng)濟條件下，財政收入又是一定量的貨幣收入，即國家占有的以貨幣表現(xiàn)的一定量社會產(chǎn)品的價值，主要是剩余產(chǎn)品價值。財政收入具有雙重性質或雙重含義，即表示國家籌集資金的過程或階段，又表示國家集中占有的那部分貨幣資金。3不同時代的財政收入概念4本章提要一、財政收入的類別、形式和原則二、財政收入規(guī)模和結構三、財政收入與經(jīng)濟發(fā)展5一、財政收入的類別、形式和原則（一）財政

2、收入的類別按所有制形式劃分按部門劃分按產(chǎn)業(yè)劃分按繳納形式劃分：稅、利、債、費等按財政體制劃分：中央本級和地方本級按納入預算與否：預算收入和預算外收入6（二）財政收入的形式稅收（最主要的財政收入形式）社會保險基金收入國有資產(chǎn)收入債務收入非稅收入轉移性收入71、稅收稅收是最主要的財政收入形式，一般占世界各國財政收入的比重在70%以上，目前在我國，稅收占我國財政收入的90%以上。82、社會保險基金收入社會保險基金收入是指政府為了發(fā)展社會保險事業(yè)而設立的，向企事業(yè)單位和個人征集取得的專項資金收入。社會保險基金收入主要包括： 養(yǎng)老保險基金收入 醫(yī)療保險基金收入 其他社會保險基金收入93、國有資產(chǎn)收入國有

3、資產(chǎn)收入指國有資產(chǎn)管理部門以國有資產(chǎn)所有者代表的身份，以上交利潤、股息、紅利、產(chǎn)權等形式取得的國有資本經(jīng)營收入和以資產(chǎn)占用費、租金、使用費等形式取得國有資源型資產(chǎn)的收入?？煞譃閲胁粍赢a(chǎn)和國有動產(chǎn)。10（1）國有不動產(chǎn)指下列兩種資產(chǎn)：作為公共用途的資產(chǎn)，如道路、機場等公共基礎設施、政府機關用房、圖書館、博物館等，這些不動產(chǎn)一般不以獲取財政收入為目的；可以取得財政收入的國有財產(chǎn)，如土地、森林、礦山、水利資源等的使用、出租和出售等獲取的收入。（2）國有動產(chǎn)包括有形動產(chǎn)和無形動產(chǎn)兩類有形動產(chǎn)主要有債券、股票、基金、資金等無形動產(chǎn)主要有專利權、商標權、著作權等114、債務收入債務收入指國家或政府以債務

4、人身份，采取信用的形式通過舉債的方式，向國內(nèi)外取得的債務所形成的收入。125、非稅收入政府性基金收入專項收入彩票資金收入行政事業(yè)性收入罰沒收入其他收入136、轉移性收入轉移性收入指在財政轉移支付制度和上解制度下形成的下級、同級財政收入或上級財政收入。地方各級政府取得這部分財政收入的主要來源是來自中央財政或其上一級財政。14（三)財政收入的原則四個環(huán)節(jié)即生產(chǎn)、交換、分配和消費中，生產(chǎn)決定交換、分配和消費，財政作為一種分配關系，其收人的多少首先是由生產(chǎn)所決定的，生產(chǎn)的增加、經(jīng)濟的發(fā)展是財政收入增長的基礎。經(jīng)濟是財政的源，源遠才能流長；經(jīng)濟是財政的根，根深才能葉茂。離開了經(jīng)濟的發(fā)展，財政就成了無源之

5、水，無本之木。15兼顧三者和兩極利益原則“兼顧三者利益”是指財政在處理國民收入分配，并相應取得自身收入的過程中，不能只顧財政收入的取得，還應將必要的財力留給單位和個人，以調(diào)動和發(fā)揮它們的積極性?！凹骖欀醒肱c地方兩級利益”是指國家財政在處理國民收入分配，并相應取得自身收入的過程中，應該同時兼顧中央級財政和地方級財政的利益關系。16“合理負擔”原則“合理負擔”原則主要體現(xiàn)在稅收中，就是指在組織財政收入時，按納稅人收入的多少，采取不同的征收比例，實行負擔能力強的多負擔，負擔能力弱的少負擔。它通常采取不同的征稅范圍，不同的稅率，減免稅等方式來實現(xiàn)。實行合理負擔，是實現(xiàn)企業(yè)公平競爭的需要，也是保證國家財

6、力的需要。17二、財政收入規(guī)模和結構（一）財政收入規(guī)模 1-12月累計，2012年全國公共財政收入117210億元，比上年增加13335億元，增長12.8%。其中，中央財政收入56133億元，比上年增加4805億元，增長9.4%；地方財政收入（本級）61077億元，比上年增加8530億元，增長16.2%。財政收入中的稅收收入100601億元，增長12.1%。 1819財政收入規(guī)模的制約因素1、經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術水平 經(jīng)濟發(fā)展水平反映一個國家的社會產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟效益的高低。經(jīng)濟發(fā)展水平高，財政收入總額較大，占GDP的比重較高。2、價格水平 財政收入增長率與物價上升率大體一致，只有名義增

7、長；財政收入增長率低于物價上升率，名義正增長，實際負增長；財政收入增長率高于物價上升率，實際增長。 稅收制度是導致價格水平影響財政收入的另一個因素。203、收入分配制度 雖然GDP的大小直接決定了財政收入規(guī)模，但在GDP既定的條件下，通過調(diào)整政府、企業(yè)、個人分配這三者的分配比例會影響財政收入規(guī)模。21（二）財政收入結構財政收入結構是指財政收入在國民經(jīng)濟各部門、各行業(yè)和各地區(qū)的比例和數(shù)量。產(chǎn)業(yè)結構：以第二產(chǎn)業(yè)為主所有制結構：以國有經(jīng)濟為主地區(qū)結構：以東部地帶為主22三、財政收入與經(jīng)濟發(fā)展（一）經(jīng)濟發(fā)展的含義問題： 經(jīng)濟發(fā)展與經(jīng)濟增長的區(qū)別和聯(lián)系？1、經(jīng)濟發(fā)展包含經(jīng)濟增長的內(nèi)容2、經(jīng)濟發(fā)展包括由經(jīng)

8、濟增長所帶來的經(jīng)濟結構、社會政治狀況、文化法律等方面的改善。經(jīng)濟發(fā)展的實質：一個國家或地區(qū)在經(jīng)濟增長基礎上的經(jīng)濟和社會結構的協(xié)調(diào)和優(yōu)化，即經(jīng)濟質的方面的變化，表現(xiàn)為產(chǎn)出能力的提高。23（二）財政收入與經(jīng)濟發(fā)展的關系經(jīng)濟發(fā)展水平直接決定財政收入規(guī)模發(fā)展越快，效益越高，財政收入規(guī)模增長越快經(jīng)濟結構決定財政收入結構不同產(chǎn)業(yè)結構產(chǎn)生不同的財政收入格局生產(chǎn)力地區(qū)布局決定財政收入的區(qū)域結構所有制結構決定財政收入的來源構成財政收入對經(jīng)濟發(fā)展具有反作用財力大小決定宏觀調(diào)控能力財力大小為優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構提供保障24(三）財政收入的合理數(shù)量1、因素分析法通過尋找最優(yōu)的財政收入占國民收入的比例，從而得出最優(yōu)財政收入量。財政收入/國民收入=剩余產(chǎn)品率財政集中率最優(yōu)財政收入量的確定V的必要增長量生產(chǎn)單位擴大再生產(chǎn)和集體福利事業(yè)等所需的資金國家從M中集中的數(shù)量252、圖形法：拉弗曲線反映稅率與稅收收入之間關系的曲線26稅率可帶來最大產(chǎn)量和稅收的點是m。超過點m,產(chǎn)量和稅收均下降；小于點m，產(chǎn)量增加，但稅率過低。該曲線具有重要意義：（1）說明高稅率不一定會促進經(jīng)濟增長，取得高收入。（2）取得同樣多的收入可以采用不同的稅率。（3）稅率和稅收收入及經(jīng)濟增長之間的最優(yōu)結合在實踐中少見，在理論上是可能的。27本章小結財政收入是政府為滿足支出的需要，依據(jù)一定的權力原則，從企業(yè)和家庭那里取得的一切收入。財政收入的取得