《財務成本管理》考試大綱

1、20100年新制制度 HYPERLINK /cpa/ 注會會財務務成本管管理考考試大綱綱財務成本本管理一、測試試目標本科目主主要測試試考生的的下列能能力：1.了解解財務管管理的內內容、環(huán)環(huán)境、目目標和環(huán)環(huán)節(jié)，理理解和運運用財務務管理的的基本概概念、假假設、原原則以及及相關的的法律法法規(guī)和職職業(yè)道德德要求;2.掌握握財務分分析的內內容、依依據、評評價標準準和局限限性，能能夠運用用趨勢法法、比率率法和因因素分析析法等基基本方法法，分析析企業(yè)財財務狀況況、經營營成果和和現(xiàn)金流流量，獲獲取對決決策有用用的信息息;3.理解解資金時時間價值值與風險險分析的的基本原原理，能能夠運用用其基本本原理進進行財務務

2、決策;4.理解解項目投投資的相相關概念念，掌握握現(xiàn)金流流量的內內容和估估算方法法，能夠夠運用投投資評價價指標進進行項目目投資決決策;5.掌握握證券與與金融衍衍生品投投資的種種類、特特點、估估價和收收益率的的計算;6.理解解營運資資本的涵涵義和特特點，掌掌握現(xiàn)金金、應收收賬款和和存貨管管理的決決策和控控制方法法;7.掌握握資本成成本的概概念和計計算方法法，掌握握經營杠杠桿、財財務杠桿桿、復合合杠桿的的基本原原理和運運用方法法，能夠夠運用資資本結構構理論確確定最優(yōu)優(yōu)資本結結構;8.了解解企業(yè)籌籌資的目目的與種種類、渠渠道與方方式，掌掌握吸收收投資、發(fā)行股股票、發(fā)發(fā)行債券券、借款款、融資資租賃及及其

3、他籌籌資方式式的特征征和使用用方法，掌握短短期籌資資方法與與營運資資本政策策的運用用;9.了解解利潤構構成與分分配原則則，掌握握股利的的分配程程序與支支付方式式、股利利理論與與股利分分配政策策，運用用股利分分配的基基本理論論進行股股利決策策;10.掌掌握企業(yè)業(yè)價值評評估的一一般原理理，能夠夠運用相相對評估估法、折折現(xiàn)現(xiàn)金金流估值值法等方方法對企企業(yè)價值值進行評評估;11.理理解成本本的概念念和分類類，掌握握成本的的歸集與與分配方方法，能能夠運用用品種法法、分批批法和分分步法正正確計算算企業(yè)產產品成本本;12.理理解作業(yè)業(yè)成本法法和作業(yè)業(yè)成本管管理的基基本原理理，掌握握作業(yè)成成本的計計算方法法，

4、利用用作業(yè)成成本資料料進行經經營決策策分析;13.掌掌握成本本習性原原理及本本量利分分析的基基本原理理，掌握握變動成成本計算算的基本本原理，能夠運運用成本本資料進進行短期期經營決決策分析析;14.了了解成本本控制的的基本原原理，掌掌握標準準成本的的制定和和成本差差異的分分析方法法;15.掌掌握全面面預算的的意義、體系和和編制方方法，能能夠編制制企業(yè)各各種經營營預算和和財務預預算;16.了了解責任任會計的的基本原原理，掌掌握責任任中心及及其考核核方法、責任預預算與責責任報告告的編制制以及內內部轉移移價格的的制定方方法及其其具體運運用;17.掌掌握財務務績效評評價與沃沃爾評分分法的應應用，掌掌握經

5、營營績效評評價與經經濟增加加值的應應用;掌掌握綜合合績效評評價與平平衡記分分卡的應應用，掌掌握激勵勵的功效效與激勵勵模式。二、測試試內容與與能力等等級財務成成本管理理測試試內容與與能力等等級能力等級級（一）財財務管理理總論1財務務管理的的內容（1）財財務管理理的概念念（2）財財務活動動（3）財財務關系系2財務務管理的的環(huán)境（1）財財務管理理環(huán)境的的概念（2）經經濟環(huán)境境（3）法法律環(huán)境境（4）金金融環(huán)境境3財務務管理的的目標（1）財財務管理理目標的的涵義（2）財財務管理理目標的的協(xié)調4財務務管理的的假設和和原則（1）財財務管理理的假設設（2）財財務管理理的原則則5財務務管理的的環(huán)節(jié)（1）財財務

6、預測測（2）財財務決策策（3）財財務預算算（4）財財務控制制（5）財財務分析析1111111111111111（二）財財務分析析1財務務分析的的意義與與內容（1）財財務分析析的意義義（2）財財務分析析的內容容（3）財財務分析析的依據據與評價價標準（4）財財務分析析的局限限性及補補救措施施2財務務分析的的方法（1）趨趨勢分析析法（2）比比率分析析法（3）因因素分析析法3財務務指標分分析（1）償償債能力力分析（2）營營運能力力分析（3）盈盈利能力力分析（4）發(fā)發(fā)展能力力分析4財務務綜合分分析（1）財財務綜合合分析的的涵義及及特點（2）財財務綜合合分析方方法1111333333323（三）資資金時間

7、間價值與與風險分分析1資金金時間價價值（1）資資金時間間價值的的概念（2）一一次性收收（付）款項的的終值與與現(xiàn)值（3）普普通年金金的終值值與現(xiàn)值值（4）預預付年金金的終值值與現(xiàn)值值（5）遞遞延年金金和永續(xù)續(xù)年金的的現(xiàn)值（6）折折現(xiàn)率、期間和和利率的的推算2風險險分析（1）風風險的概概念和種種類（2）風風險計量量（3）風風險報酬酬（4）風風險與效效用2333332333（四）項項目投資資1項目目投資的的相關概概念（1）項項目投資資的特點點與投資資主體（2）投投資項目目的類型型（3）項項目計算算期的構構成與資資本投入入方式（4）投投資決策策程序2現(xiàn)金金流量的的內容及及其估算算（1）現(xiàn)現(xiàn)金流量量的涵

8、義義（2）現(xiàn)現(xiàn)金流量量的種類類（3）現(xiàn)現(xiàn)金流量量的估算算（4）所所得稅對對現(xiàn)金流流量的影影響（5）通通貨膨脹脹對現(xiàn)金金流量的的影響3項目目投資決決策評價價方法及及其運用用（1）投投資決策策評價指指標及其其類型（2）非非折現(xiàn)評評價方法法及其使使用（3）折折現(xiàn)評價價方法及及其使用用（4）項項目投資資決策評評價方法法的運用用差別4不確確定性投投資決策策（1）期期望值決決策法（2）風風險因素素調整法法（3）決決策樹法法（4）敏敏感性分分析（5）場場景境況況分析（6）蒙蒙特卡洛洛模擬分分析5特殊殊情況下下的項目目投資決決策（1）互互斥方案案的決策策（2）資資本限量量決策（3）固固定資產產更新決決策（4）

9、投投資開發(fā)發(fā)時機決決策12222233223333332223333（五）證證券與金金融衍生生品投資資1證券券投資（1）債債券投資資（2）股股票投資資2證券券投資組組合（1）最最優(yōu)投資資組合選選擇（2）資資本資產產定價模模型3期權權投資（1）期期權的價價值分析析（2）看看漲與看看跌期權權間的平平價關系系（3）影影響期權權價格的的因素（4）期期權定價價4投資資的實物物期權分分析（1）延延遲期權權（2）增增長期權權（3）放放棄期權權5基金金投資（1）基基金投資資概述（2）基基金的資資產凈值值（3）基基金的類類別（4）基基金的費費用333333332223211（六）營營運資本本管理1營運運資本的的

10、涵義與與特點（1）營營運資本本的涵義義（2）營營運資本本的特點點（3）營營運資本本的分類類2現(xiàn)金金管理（1）現(xiàn)現(xiàn)金的持持有動機機與成本本（2）現(xiàn)現(xiàn)金最佳佳持有量量（3）現(xiàn)現(xiàn)金日常常管理3應收收賬款管管理（1）應應收賬款款的功能能與成本本（2）信信用政策策（3）應應收賬款款的日常常管理4存貨貨管理（1）存存貨的功功能與成成本（2）存存貨控制制方法22233233223（七）資資本成本本與資本本結構1資本本成本（1）資資本成本本概念與與作用（2）個個別資本本成本（3）加加權平均均資本成成本2杠桿桿原理（1）經經營風險險與經營營杠桿（2）財財務風險險與財務務杠桿（3）公公司總風風險與復復合杠桿桿3資

11、本本結構決決策（1）完完美市場場中的資資本結構構（2）債債務和稅稅收（3）財財務困境境、管理理者激勵勵與信息息233333333（八）籌籌資管理理1企業(yè)業(yè)籌資概概述（1）企企業(yè)籌資資目的與與分類（2）企企業(yè)籌資資的渠道道與方式式（3）企企業(yè)籌集集資金的的基本原原則2資金金需要量量預測（1）資資金需要要量預測測的意義義與目的的（2）資資金需要要量預測測的方法法與步驟驟（3）資資金習性性預測法法（4）銷銷售百分分比法（5）增增長率與與資金需需求3吸收收投資（1）注注冊資本本制度（2）吸吸收投資資的種類類 (3) 吸吸收投資資中的出出資方式式 (4) 吸吸收投資資的程序序 (5) 吸吸收投資資的優(yōu)缺

12、缺點4發(fā)行行股票（1）發(fā)發(fā)行普通通股（2）發(fā)發(fā)行優(yōu)先先股5借款款（1）借借款的種種類（2）借借款的程程序（3）借借款籌資資的優(yōu)缺缺點6發(fā)行行債券（1）債債券的概概念與特特征（2）債債券的分分類（3）債債券的發(fā)發(fā)行（4）債債券的評評級（5）債債券的償償還（6）債債券籌資資的優(yōu)缺缺點7租賃賃（1）租租賃的涵涵義與種種類（2）租租賃的程程序（3）租租賃的稅稅務處理理和會計計處理（4）租租賃決策策（5）租租賃的原原因分析析8其他他長期籌籌資方式式（1）權權證籌資資（2）可可轉換債債券籌資資9短期期籌資與與營運資資本政策策（1）短短期負債債籌資（2）營營運資本本政策1111233311122221221

13、23231112322222（九）利利潤分配配1利潤潤分配概概述（1）利利潤的構構成（2）利利潤分配配的基本本原則（3）利利潤分配配的項目目（4）利利潤分配配的順序序2股利利的分配配程序與與支付方方式（1）股股利分配配程序（2）股股利支付付方式3股利利理論與與股利分分配政策策（1）股股利理論論（2）制制定股利利分配政政策應考考慮的因因素（3）股股利分配配政策的的評價與與選擇4股票票股利和和股票分分割、股股票回購購（1）股股票股利利（2）股股票分割割與股票票回購11112222233（十）企企業(yè)價值值評估1企業(yè)業(yè)價值評評估概述述（1）企企業(yè)價值值評估的的意義（2）企企業(yè)價值值評估的的對象2相對對

14、估值法法（1）利利用乘數數估值（2）乘乘數法的的優(yōu)缺點點3折現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)金流流估值法法（1）計計算企業(yè)業(yè)自由現(xiàn)現(xiàn)金流（2）使使用加權權平均資資本成本本評估企企業(yè)價值值（3）調調整現(xiàn)值值法（4）股股權自由由現(xiàn)金流流法4企業(yè)業(yè)價值評評估綜合合案例（1）使使用可比比公司數數據估值值（2）經經營改進進及財務務報表預預測1232333333（十一）產品成成本計算算1成本本計算概概述（1）成成本的一一般概念念（2）成成本的分分類（3）產產品成本本計算的的目的和和要求（4）產產品成本本計算的的基本步步驟（5）產產品成本本計算制制度的類類型2成本本的歸集集和分配配（1）生生產費用用的歸集集和分配配（2）輔輔助生產產

15、費用的的歸集和和分配（3）完完工產品品和在產產品的成成本分配配（4）聯(lián)聯(lián)產品和和副產品品的成本本分配3產品品成本計計算的品品種法（1）品品種法的的基本特特點（2）品品種法舉舉例4產品品成本計計算的分分批法（1）分分批法的的基本特特點（2）分分批法舉舉例5產品品成本計計算的分分步法（1）逐逐步結轉轉分步法法（2）平平行結轉轉分步法法222222222131333（十二）作業(yè)成成本計算算與管理理 1作業(yè)成成本法的的涵義與與特點（1）作作業(yè)成本本法的涵涵義（2）作作業(yè)成本本法的核核心概念念體系（3）作作業(yè)成本本法的主主要特點點 2作業(yè)成成本計算算（1）作作業(yè)的認認定和分分類（2）作作業(yè)“同質組組”與

16、“同質成成本庫”（3）計計算作業(yè)業(yè)成本分分配率（4）計計算產品品成本（5）作作業(yè)成本本法應用用舉例3作業(yè)業(yè)成本管管理（1）作作業(yè)成本本管理概概述（2）產產品盈利利分析（3）生生產作業(yè)業(yè)分析11222333133（十三）成本控控制1成本本控制概概述（1）成成本控制制的意義義（2）成成本控制制的原則則（3）成成本控制制的內容容（4）成成本控制制的程序序2標準準成本及及其制定定方法（1）標標準成本本的概念念（2）標標準成本本的種類類（3）標標準成本本的制定定方法3標準準成本的的差異分分析（1）變變動成本本差異分分析（2）固固定成本本差異分分析4標準準成本的的賬務處處理（1）標標準成本本系統(tǒng)賬賬務處理

17、理的特點點（2）標標準成本本系統(tǒng)賬賬務處理理程序11111123312（十四）本量利利分析與與短期經經營決策策1成本本性態(tài)分分析（1）成成本按性性態(tài)分類類（2）總總成本性性態(tài)模型型及其應應用2本量量利分析析（1）本本量利圖圖（2）盈盈虧臨界界分析（3）影影響利潤潤各因素素變動分分析3變動動成本法法（1）變變動成本本法的特特點（2）變變動成本本法的應應用4短期期經營決決策（1）短短期經營營決策的的相關概概念（2）短短期經營營決策的的基本方方法（3）短短期經營營決策方方法的應應用2333323223（十五）全面預預算1全面面預算的的體系（1）全全面預算算的構成成（2）全全面預算算的作用用（3）全全

18、面預算算的依據據（4）全全面預算算的組織織2全面面預算的的方法（1）增增量預算算法和零零基預算算法（2）固固定預算算法與彈彈性預算算法（3）定定期預算算法與滾滾動預算算法3營業(yè)業(yè)預算的的編制（1）銷銷售預算算的編制制（2）生生產預算算的編制制（3）直直接材料料預算編編制（4）直直接人工工預算編編制（5）制制造費用用預算編編制（6）產產品成本本預算編編制（7）銷銷售費用用和管理理費用預預算編制制4財務務預算的的編制（1）現(xiàn)現(xiàn)金流量量預算的的編制（2）利利潤預算算的編制制（3）財財務狀況況預算的的編制11112223333333333（十六）責任會會計1責任任會計的的基礎（1）責責任會計計的涵義義（2）責