四川錦程會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司

1、PAGE 第 PAGE 10 頁 共 NUMPAGES 10 頁第 PAGE 1 頁 共 NUMPAGES 10 頁 四 川 錦 程 會(huì) 計(jì) 師 事 務(wù) 所 有 限 責(zé) 任 公 司 Sichuan Jincheng Accounting Firms Co., Ltd.川錦程會(huì)司專審字2017第8-Z-30號(hào)關(guān)于北街小學(xué)廣定校區(qū)外公共綠化景觀提升工程財(cái)政支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告蒲江縣財(cái)政局：受貴局委托，我所對(duì)蒲江縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局（以下簡(jiǎn)稱“縣住建局”）承擔(dān)的北街小學(xué)廣定校區(qū)外公共綠化景觀提升工程財(cái)政支出項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“該評(píng)價(jià)項(xiàng)目”）進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。項(xiàng)目主管部門及項(xiàng)目實(shí)施單位（以下簡(jiǎn)稱“被評(píng)價(jià)單位”）

2、提供了與該評(píng)價(jià)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)的資料，這些資料的真實(shí)性、合法性和完整性由“北街小學(xué)廣定校區(qū)外公共綠化景觀提升工程”項(xiàng)目主管部門及項(xiàng)目實(shí)施單位負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是依據(jù)被評(píng)價(jià)單位提供的評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料，根據(jù)財(cái)政部財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法（財(cái)預(yù)2011285號(hào)）、成都市財(cái)政支出績(jī)效考核辦法（試行）、蒲江縣財(cái)政局關(guān)于印發(fā)的通知（蒲財(cái)預(yù)20176號(hào)）、2017年蒲江縣項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系（一）和2017年蒲江縣項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系（二）（行業(yè)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)體系），遵循“科學(xué)性、規(guī)范性、客觀性和公正性”的原則，對(duì)“北街小學(xué)廣定校區(qū)外公共綠化景觀提升工程項(xiàng)目” 財(cái)政支出績(jī)效實(shí)施了評(píng)價(jià)，形成本評(píng)價(jià)報(bào)告。結(jié)

3、合被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的實(shí)際情況，實(shí)施了包括查閱資料、實(shí)地察看、社會(huì)調(diào)查等評(píng)價(jià)程序。我們相信，我們的評(píng)價(jià)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。本評(píng)價(jià)報(bào)告僅限于蒲江縣財(cái)政局和國家相關(guān)部門了解該評(píng)價(jià)項(xiàng)目績(jī)效情況之用。未經(jīng)評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)同意，其他任何單位和個(gè)人不得將本評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)外公布。一、項(xiàng)目基本情況（一）項(xiàng)目實(shí)施依據(jù)及政策目標(biāo)根據(jù)成都市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)成都市中小學(xué)校周邊環(huán)境整治提升實(shí)施方案的通知（成辦函201650號(hào)），2016年蒲江縣人民政府辦公室同意并下達(dá)蒲江縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)蒲江縣中小學(xué)校周邊環(huán)境整治提升實(shí)施方案的通知（蒲辦函201613號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱通知）。此次績(jī)效評(píng)價(jià)按照項(xiàng)目決策、項(xiàng)目管理、項(xiàng)

4、目效果三類指標(biāo)，對(duì)項(xiàng)目資金從預(yù)算到支出過程及項(xiàng)目效果進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)，從資金使用的科學(xué)性、合理性和有效性出發(fā)，分析項(xiàng)目存在的問題和影響效果的關(guān)鍵因素，提出建立健全項(xiàng)目管理及資金管理相關(guān)制度規(guī)定的建議，以達(dá)到全面推進(jìn)財(cái)政績(jī)效管理，健全支出績(jī)效考評(píng)機(jī)制，提高財(cái)政資金使用績(jī)效的目的。（二）項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容該評(píng)價(jià)項(xiàng)目位于四川省成都市蒲江縣鶴山街道，主題是北街小學(xué)廣定校區(qū)外公共綠化景觀，面積為1722平方米，施工單位為成都市蒲江七建工程有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“蒲江七建”），結(jié)算審計(jì)單位為四川天成工程造價(jià)咨詢有限公司（以下簡(jiǎn)稱“四川天成造價(jià)”）。通知明確規(guī)定2016年蒲江縣中小學(xué)校周邊環(huán)境整治提升的內(nèi)容、目

5、標(biāo)，以及各成員單位職責(zé)分工和項(xiàng)目概算?？h住建局責(zé)任單位，在2016年負(fù)責(zé)完成北街小學(xué)廣定校區(qū)外公共綠化景觀提升工作，該評(píng)價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)概算為45萬元。（三）評(píng)價(jià)步驟及方法根據(jù)蒲江縣財(cái)政局關(guān)于印發(fā)的通知（蒲財(cái)預(yù)20176號(hào)），工作組按照前期準(zhǔn)備、單位自評(píng)、現(xiàn)場(chǎng)檢查、報(bào)告撰寫四個(gè)階段，科學(xué)運(yùn)用比較法、問卷調(diào)查法、詢問查證法等方法，以現(xiàn)場(chǎng)檢查為主、非現(xiàn)場(chǎng)檢查為輔，開展項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作。評(píng)價(jià)組人員于2017年7月27日進(jìn)入項(xiàng)目單位了解項(xiàng)目基本情況并收集項(xiàng)目文件資料、設(shè)計(jì)調(diào)查問卷，2017年8月20日前結(jié)束現(xiàn)場(chǎng)檢查工作。其主要實(shí)施步驟如下：1.結(jié)合項(xiàng)目主管部門績(jī)效自評(píng)報(bào)告，了解專項(xiàng)資金的基本情況，聽取項(xiàng)目

6、實(shí)施情況介紹；2.現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查取證，查看項(xiàng)目實(shí)施情況，核查項(xiàng)目資金收支賬目，檢查招投標(biāo)、合同等相關(guān)文件資料，為整個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系評(píng)分收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；3.實(shí)地查看，拍照取證等；4.開展群眾滿意度問卷調(diào)查；5.對(duì)資金使用效益評(píng)分，分析、檢驗(yàn)項(xiàng)目資金的使用是否實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)；6.經(jīng)過定量和定性分析形成評(píng)價(jià)結(jié)論，經(jīng)過復(fù)核和交換意見后，形成績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。二、項(xiàng)目實(shí)施及管理情況（一）資金預(yù)算及撥付情況無縣財(cái)政局對(duì)該評(píng)價(jià)項(xiàng)目的預(yù)算下達(dá)文件，該評(píng)價(jià)項(xiàng)目所需財(cái)政資金是項(xiàng)目工程完工驗(yàn)收并審計(jì)后，縣住建局據(jù)實(shí)報(bào)送縣財(cái)政局并申請(qǐng)撥付資金。2016年1月25日，蒲江縣財(cái)政局印發(fā)的蒲江縣財(cái)政局關(guān)于批復(fù)2016年部門預(yù)算的通知（蒲財(cái)

7、預(yù)20161號(hào)）文件的“項(xiàng)目支出預(yù)算表”顯示：“城市公共基礎(chǔ)設(shè)施市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目271.67萬元”。2016年12月19日，四川天成造價(jià)對(duì)該評(píng)價(jià)項(xiàng)目出具的北街小學(xué)廣定校區(qū)外公共綠地景觀提升工程結(jié)算審核報(bào)告（川天成工審報(bào)字（2016）第C1599號(hào)）顯示，北街小學(xué)廣定校區(qū)外公共綠地景觀提升打造1722平方米，送審金額336,856.34元，審定金額329,854元，審減金額7,002.34元，審減率2.1%。2016年12月23日，縣住建局簽發(fā)的蒲江縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局關(guān)于解決2016年第一批中小學(xué)周邊街區(qū)綜合整治經(jīng)費(fèi)的請(qǐng)示（蒲住建2016年74號(hào)）文件顯示：縣住建局已完成由其牽頭實(shí)施的“20

8、16年第一批次中小學(xué)校周邊街區(qū)綜合整治工作任務(wù)”?！翱h級(jí)相關(guān)部門對(duì)城區(qū)蒲江中學(xué)、北街小學(xué)等5所學(xué)校周邊街區(qū)環(huán)境進(jìn)行綜合整治，已請(qǐng)第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)金額現(xiàn)需支付工程款642,051.00元”，請(qǐng)縣財(cái)政局給予支付。根據(jù)縣住建局提供的財(cái)政資金授權(quán)支付額度通知書(NO：XX9286582)顯示：“城市公共設(shè)施基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè) 642050.77元”。根據(jù)縣住建局提供的2017年12月8386號(hào)憑證顯示，該筆財(cái)政支付中，僅有316,361.30元（其中:工程款313,361.30元，審計(jì)費(fèi)3,000.00元）是屬于該評(píng)價(jià)項(xiàng)目的財(cái)政經(jīng)費(fèi)。（二）項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理情況縣住建局制定了城建資金管理暫行辦法、蒲

9、江縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局城建專項(xiàng)資金管理辦法和財(cái)務(wù)管理辦法，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查，符合資金的支付等有關(guān)規(guī)定，設(shè)立了專賬進(jìn)行核算，賬務(wù)處理及時(shí)、規(guī)范。（三）項(xiàng)目組織實(shí)施情況由縣住建局負(fù)責(zé)實(shí)施。相關(guān)具體程序如下：2016年7月10日，縣住建局對(duì)該評(píng)價(jià)項(xiàng)目形成招標(biāo)控制價(jià)，金額342,319.07元。2016年7月18日，縣住建局對(duì)該評(píng)價(jià)項(xiàng)目向蒲江七建、成都市蒲江鴻楓園林綠化有限公司、成都達(dá)億建筑工程有限公司等3家公司發(fā)出競(jìng)爭(zhēng)性談判邀請(qǐng)函。2016年7月20日，收到上述3家公司的投標(biāo)文件，投標(biāo)總報(bào)價(jià)分別為：336,928.07元、339,469.44元、347,039.64元。2016年7月28日，經(jīng)縣住建局綜合

10、評(píng)定，蒲江七建中選并發(fā)出中選通知書。同時(shí)，簽訂建設(shè)工程施工合同，合同約定工期為：2016年7月29日至8月30日；合同價(jià)為：336,928.07元；工程質(zhì)量保修金為審計(jì)總價(jià)5%。根據(jù)竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告顯示，驗(yàn)收合格。根據(jù)竣工結(jié)算書顯示，竣工結(jié)算總價(jià)為336,856.34元。2016年，12月7日，縣住建局和四川天成工程造價(jià)咨詢有限公司簽訂建設(shè)工程造價(jià)咨詢合同，合同內(nèi)容：蒲江縣北街小學(xué)廣定校區(qū)外公共綠地景觀提升工程等3個(gè)項(xiàng)目；合同金額：“基本收費(fèi)按送審金額的千分之1.5計(jì)算，效益收費(fèi)按審減金額的3%計(jì)算，每單個(gè)工程低于3000元，按3000元計(jì)算。其中,該評(píng)價(jià)項(xiàng)目最終審計(jì)收費(fèi)3000元?！?2016年

11、12月19日，四川天成造價(jià)對(duì)該評(píng)價(jià)項(xiàng)目出具的北街小學(xué)廣定校區(qū)外公共綠地景觀提升工程結(jié)算審核報(bào)告（川天成工審報(bào)字（2016）第C1599號(hào)）顯示，北街小學(xué)廣定校區(qū)外公共綠地景觀提升打造1722平方米，送審金額336,856.34元，審定金額329,854元，審減金額7,002.34元，審減率2.1%。三、項(xiàng)目完成情況（一）項(xiàng)目完成任務(wù)量及完成進(jìn)度在2016年已全面完工。（二）項(xiàng)目完成質(zhì)量已全面驗(yàn)收合格，且投入使用。四、項(xiàng)目效益情況（一）項(xiàng)目決策1.績(jī)效目標(biāo)情況（1）目標(biāo)內(nèi)容明確：2016年按照縣政府的下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)，縣住建局要完成北街小學(xué)廣定校區(qū)外公共綠化景觀提升工作。（2）目標(biāo)匹配方面，績(jī)效目

12、標(biāo)與資金實(shí)際開支內(nèi)容吻合。2.預(yù)算編制（1）準(zhǔn)確性方面，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查，縣財(cái)政年初對(duì)該評(píng)價(jià)項(xiàng)目下達(dá)了概算標(biāo)準(zhǔn)，未下達(dá)預(yù)算總額，我們將縣住建局自行計(jì)算的招標(biāo)控制價(jià)作為預(yù)算總額。通過計(jì)算，該預(yù)算總額科學(xué)。（2）合理性方面，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查，項(xiàng)目實(shí)際支出內(nèi)容符合部門職能和2016年度工作計(jì)劃。（3）測(cè)算方法方面，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查，縣住建局為節(jié)省投資，該評(píng)價(jià)項(xiàng)目的方案設(shè)計(jì)和預(yù)算均自行完成。（二）項(xiàng)目管理1.資金管理（1）使用范圍方面，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查，該評(píng)價(jià)項(xiàng)目設(shè)置了專賬進(jìn)行核算，并專款專用。（2）支付依據(jù)方面，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查，票據(jù)合規(guī)合法，在賬面上未發(fā)現(xiàn)大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象。（3）開支標(biāo)準(zhǔn)方面，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查，在賬面上未

13、發(fā)現(xiàn)資金支付依據(jù)不符合規(guī)定的情況。2.財(cái)務(wù)管理制度（1）財(cái)務(wù)制度方面，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查，縣住建局制定了財(cái)務(wù)管理制度、印鑒管理規(guī)范、支付依據(jù)完備，履行了支付審批程序。（2）會(huì)計(jì)核算方面，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查，未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬、漏賬、會(huì)計(jì)科目使用不正確的問題。3.組織實(shí)施（1）實(shí)施計(jì)劃方面，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查，縣住建局于2016年6月15日，制定了關(guān)于2016年中小學(xué)校周邊環(huán)境整治北街小學(xué)廣定校區(qū)外公共綠地景觀提升工程實(shí)施方案，方案科學(xué)、合理。（2）計(jì)劃執(zhí)行方面，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查，該評(píng)價(jià)項(xiàng)目的施工、驗(yàn)收等均是按照該方案執(zhí)行的。（3）預(yù)算執(zhí)行方面，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查，該評(píng)價(jià)項(xiàng)目采用的是先實(shí)施工程，并完成驗(yàn)收、審計(jì)，再進(jìn)行申請(qǐng)預(yù)算的方

14、式進(jìn)行，因此，預(yù)算下達(dá)金額和實(shí)際發(fā)生金額一致，無結(jié)余。（4）管理措施方面，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查，縣住建局建立了崗位職責(zé)、工程管理暫行辦法等相關(guān)制度。（5）措施執(zhí)行方面，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）項(xiàng)目效果1.產(chǎn)出（完成數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效）按時(shí)在2016年的合同工期內(nèi)全面完工，且已驗(yàn)收合格，投入使用。2.效果（社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益）該評(píng)價(jià)項(xiàng)目的實(shí)施將北街小學(xué)廣定校區(qū)校外公共綠地打造成了集休閑、觀賞、文娛活動(dòng)、法制宣傳等多功能為一體的精品小游園，為學(xué)校創(chuàng)造了環(huán)境優(yōu)良、功能完善、和諧安全的校園外部環(huán)境。3.群眾滿意度我們對(duì)該評(píng)價(jià)項(xiàng)目采取隨機(jī)抽樣和問卷調(diào)查的方式進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)抽查。通過調(diào)查，我們對(duì)調(diào)查的結(jié)

15、果匯總，如下：本項(xiàng)目共發(fā)放調(diào)查問卷30份，收回30份。調(diào)查問卷總分為100分，根據(jù)滿意度調(diào)查問卷直接打分，群眾滿意度得分為8分。群眾滿意度得分=（非常滿意和滿意人數(shù)/調(diào)查對(duì)象總?cè)藬?shù)）100%=29/30*100%=96.67%五、項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)得分為98.00（詳見附表1、2），其中：項(xiàng)目決策方面總分30分，評(píng)價(jià)得分30.00分。項(xiàng)目管理方面總分30分，評(píng)價(jià)得分30.00分。項(xiàng)目效果方面總分40分，評(píng)價(jià)得分38.00分?？傮w上看，北街小學(xué)廣定校區(qū)外公共綠化景觀提升工程財(cái)政支出項(xiàng)目目標(biāo)明確、具體，決策程序科學(xué)、有效，項(xiàng)目管理較為完善，項(xiàng)目目標(biāo)和效果也基本達(dá)成。但也反映出項(xiàng)目沒有設(shè)立

16、專賬進(jìn)行核算，沒有建立健全的后續(xù)維護(hù)制度等問題。通過 22 個(gè)三級(jí)指標(biāo)的考評(píng)匯總分析，綜合分值 98.00分。1.項(xiàng)目決策方面通過對(duì)項(xiàng)目決策的5個(gè)三級(jí)指標(biāo)評(píng)價(jià)，考評(píng)分值 30.00分（總分30分）。表明項(xiàng)目在績(jī)效目標(biāo)方面清晰具體，資金分配方法合理，項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃明確，管理制度較為完善，資金分配較為合理。2.項(xiàng)目管理方面通過對(duì)項(xiàng)目管理的10個(gè)三級(jí)指標(biāo)評(píng)價(jià)，考評(píng)分值30.00分（總分30分）。表明項(xiàng)目按照專項(xiàng)資金管理要求，資金足額到位，程序合規(guī)，財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)核算規(guī)范，專賬核算、?？顚Ｓ?，嚴(yán)格按照項(xiàng)目計(jì)劃組織實(shí)施。3. 項(xiàng)目效果方面通過對(duì)項(xiàng)目效果的7個(gè)三級(jí)指標(biāo)評(píng)價(jià)，考評(píng)分值38.00 分（總分40分）。這表明項(xiàng)目基本達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)且完成及時(shí)