上傳人：洞***

認(rèn)證信息

認(rèn)證類型：個(gè)人認(rèn)證

認(rèn)證主體：李**（實(shí)名認(rèn)證）

IP屬地：北京

IP屬地：北京 上傳時(shí)間：2022-09-12 格式：DOCX 頁數(shù)：3 大?。?34.16KB 積分：12 舉報(bào) 版權(quán)申訴

1、房地產(chǎn)企業(yè)抵頂?shù)乃伎既鞒藤~務(wù)處理以及關(guān)于混合一、不動(dòng)產(chǎn)銷售-簡(jiǎn)易計(jì)稅：1、預(yù)售階段，當(dāng)月收到房款 105 萬借：存款105貸：預(yù)收賬款1052、預(yù)售階段，次月預(yù)繳借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅3【105/（1+5%）*3%=3】3貸：存款3、竣工交房，當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)收入成本借：預(yù)收賬款105貸：主營業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅5【105/（1+5%）*5%=5】、竣工交房，次月納稅申報(bào)補(bǔ)交借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅2貸：存款2二、不動(dòng)產(chǎn)銷售-一般計(jì)稅：1、預(yù)售階段，當(dāng)月收到房款 222 萬借：存款222貸：預(yù)收賬款2222、購進(jìn)材料、貨物、辦公用品，按照所取得上注明的增值稅額確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額。本月支付設(shè)計(jì)費(fèi)

2、106 萬，進(jìn)項(xiàng)稅額 6 萬借：開發(fā)成本-前期工程費(fèi)-設(shè)計(jì)費(fèi) 100應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交-進(jìn)項(xiàng)稅額 6106貸：存款3、預(yù)售階段，次月預(yù)繳借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交6【222/（1+11%）*3%=6】貸：存款6本月形成留抵稅額，不需要做賬務(wù)處理4、竣工交房，當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)收入借：預(yù)收賬款222貸：主營業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交-銷項(xiàng)稅額 22【222/（1+11%）*11%=22】5、可售建筑面積法計(jì)算出來允許從銷售額中扣除的土地價(jià)款為 44 萬借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交貸：主營業(yè)務(wù)成本-銷項(xiàng)稅額抵減44【44/（1+11%）*11%=4】6、月末將應(yīng)交借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交科目結(jié)平，轉(zhuǎn)入未交（轉(zhuǎn)出未交科目） 12（22

3、-6-4）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交7、結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交8、次月納稅申報(bào)補(bǔ)交借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交12666貸：存款6混合抵頂問題的思考三、結(jié)合財(cái)會(huì)201622 號(hào)問題 1：某公司有 A、B 兩個(gè)項(xiàng)目，都是一般計(jì)稅，兩個(gè)項(xiàng)目都預(yù)交300 萬。此時(shí) A 項(xiàng)目交房了，達(dá)到了納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)，那 A了項(xiàng)目的銷項(xiàng)稅額時(shí)只能減 A 項(xiàng)目的預(yù)交 300 萬還是 A、B 項(xiàng)目的預(yù)交都可以減？問題 2：某公司有 A、B 兩個(gè)項(xiàng)目，其中 A 項(xiàng)目是一般計(jì)稅，B 項(xiàng)目是簡(jiǎn)易征收。兩個(gè)項(xiàng)目都預(yù)交了300 萬。此時(shí) A 項(xiàng)目交房了，達(dá)到了納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)，A 項(xiàng)目的銷項(xiàng)稅額時(shí)只能減 A 項(xiàng)目的預(yù)交還是A、B 項(xiàng)目的預(yù)交都可以減？問題 3：某公司既有租賃，又有銷售不動(dòng)產(chǎn)。租賃的應(yīng)納稅額能否減去銷售不動(dòng)產(chǎn)的預(yù)交？筆者本人支持觀點(diǎn)一。但是財(cái)政部和沒有明