房地產(chǎn)企業(yè)增值稅全流程賬務處理以及關(guān)于混合抵頂?shù)乃伎糭第1頁
免費預覽已結(jié)束，剩余2頁可下載查看

下載本文檔

版權(quán)說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內(nèi)容提供方，若內(nèi)容存在侵權(quán)，請進行舉報或認領(lǐng)

文檔簡介

1、房地產(chǎn)企業(yè)抵頂?shù)乃伎既鞒藤~務處理以及關(guān)于混合一、不動產(chǎn)銷售-簡易計稅：1、預售階段，當月收到房款 105 萬借：存款105貸：預收賬款1052、預售階段，次月預繳借：應交稅費-簡易計稅3【105/（1+5%）*3%=3】3貸：存款3、竣工交房，當月結(jié)轉(zhuǎn)收入成本借：預收賬款105貸：主營業(yè)務收入100應交稅費-簡易計稅5【105/（1+5%）*5%=5】、竣工交房，次月納稅申報補交借：應交稅費-簡易計稅2貸：存款2二、不動產(chǎn)銷售-一般計稅：1、預售階段，當月收到房款 222 萬借：存款222貸：預收賬款2222、購進材料、貨物、辦公用品，按照所取得上注明的增值稅額確認進項稅額。本月支付設(shè)計費

2、106 萬，進項稅額 6 萬借：開發(fā)成本-前期工程費-設(shè)計費 100應交稅費-應交-進項稅額 6106貸：存款3、預售階段，次月預繳借：應交稅費-預交6【222/（1+11%）*3%=6】貸：存款6本月形成留抵稅額，不需要做賬務處理4、竣工交房，當月結(jié)轉(zhuǎn)收入借：預收賬款222貸：主營業(yè)務收入200應交稅費-應交-銷項稅額 22【222/（1+11%）*11%=22】5、可售建筑面積法計算出來允許從銷售額中扣除的土地價款為 44 萬借：應交稅費-應交貸：主營業(yè)務成本-銷項稅額抵減44【44/（1+11%）*11%=4】6、月末將應交借：應交稅費-應交科目結(jié)平，轉(zhuǎn)入未交（轉(zhuǎn)出未交科目） 12（22

3、-6-4）貸：應交稅費-未交7、結(jié)轉(zhuǎn)預交借：應交稅費-未交貸：應交稅費-預交8、次月納稅申報補交借：應交稅費-未交12666貸：存款6混合抵頂問題的思考三、結(jié)合財會201622 號問題 1：某公司有 A、B 兩個項目，都是一般計稅，兩個項目都預交300 萬。此時 A 項目交房了，達到了納稅義務發(fā)生時點，那 A了項目的銷項稅額時只能減 A 項目的預交 300 萬還是 A、B 項目的預交都可以減？問題 2：某公司有 A、B 兩個項目，其中 A 項目是一般計稅，B 項目是簡易征收。兩個項目都預交了300 萬。此時 A 項目交房了，達到了納稅義務發(fā)生時點，A 項目的銷項稅額時只能減 A 項目的預交還是A、B 項目的預交都可以減？問題 3：某公司既有租賃，又有銷售不動產(chǎn)。租賃的應納稅額能否減去銷售不動產(chǎn)的預交？筆者本人支持觀點一。但是財政部和沒有明

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預覽，若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理，對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內(nèi)容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當內(nèi)容，請與我們聯(lián)系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論