財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和趨勢(shì)分析課件

1、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和趨勢(shì)分析財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和趨勢(shì)分析10.1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)測(cè)實(shí)例描述： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)通過(guò)主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獲取的收入。包括銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)獲取的收入等。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在實(shí)際工作中，根據(jù)前幾期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，企業(yè)可對(duì)以后期限內(nèi)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行預(yù)測(cè)和趨勢(shì)分析。10.1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)測(cè)實(shí)例描述：知識(shí)點(diǎn)及效果圖：制作“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)測(cè)表”所用到的知識(shí)點(diǎn)有：1.TREND（）函數(shù)2.插入折線圖3.添加趨勢(shì)線知識(shí)點(diǎn)及效果圖：制作過(guò)程：一.創(chuàng)建“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)測(cè)”工作表二.預(yù)測(cè)下半年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入三.插入圖表四.添加趨勢(shì)線制作過(guò)程：10.2 銷售額預(yù)測(cè)實(shí)例描述：

2、企業(yè)經(jīng)常需要在過(guò)去完成的銷售額的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)未來(lái)期間內(nèi)即將產(chǎn)生的銷售額進(jìn)行預(yù)測(cè)。銷售額預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確程度，對(duì)企業(yè)的興衰成敗會(huì)產(chǎn)生重要的影響。銷售預(yù)測(cè)比較準(zhǔn)確，會(huì)使企業(yè)在有計(jì)劃的財(cái)務(wù)安排下順利運(yùn)作；而如果銷售預(yù)測(cè)與實(shí)際情況偏離很遠(yuǎn)，則會(huì)使企業(yè)遇到麻煩，甚至陷入困境。因此，銷售預(yù)測(cè)是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的首要工作，是企業(yè)制定財(cái)務(wù)計(jì)劃的基礎(chǔ)。10.2 銷售額預(yù)測(cè)實(shí)例描述：知識(shí)點(diǎn)及效果圖：制作“銷售額預(yù)測(cè)”工作表涉及到的知識(shí)點(diǎn)有：1.創(chuàng)建“組合框”控件2.定義名稱3.使用INDEX（）、LINEST（）、LOGEST（）函數(shù)知識(shí)點(diǎn)及效果圖：制作過(guò)程：一.創(chuàng)建并美化“銷售額預(yù)測(cè)”工作表二.設(shè)置“組合框”控件三

3、.定義名稱四.使用INDEX（）、LINEST（）、LOGEST（）函數(shù)計(jì)算系數(shù)制作過(guò)程：10.3 成 本 預(yù) 測(cè)實(shí)例描述： 成本預(yù)測(cè)是根據(jù)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)條件，參考以前資料，利用專門(mén)的數(shù)據(jù)分析方法對(duì)企業(yè)未來(lái)成本水平及其變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行估算和預(yù)測(cè)。成本預(yù)測(cè)可以為成本決策和實(shí)施成本控制提供有用的信息。 利用回歸分析法進(jìn)行成本預(yù)測(cè)首先需要建立回歸分析模型，即將總成本分解成與銷售量無(wú)關(guān)的固定成本和與銷售量有關(guān)的變動(dòng)成本，從而根據(jù)未來(lái)的預(yù)計(jì)的銷售量對(duì)成本進(jìn)行預(yù)測(cè)。10.3 成 本 預(yù) 測(cè)實(shí)例描述：知識(shí)點(diǎn)及效果圖：制作“成本預(yù)測(cè)表”所用到的知識(shí)點(diǎn)有：1.加載“數(shù)據(jù)分析工具”2.應(yīng)用“數(shù)據(jù)分析工具”知

4、識(shí)點(diǎn)及效果圖：制作過(guò)程：一.創(chuàng)建“成本預(yù)測(cè)”工作表二.加載“數(shù)據(jù)分析工具”三.應(yīng)用“數(shù)據(jù)分析工具”制作過(guò)程：10.4財(cái)務(wù)狀況趨勢(shì)分析表實(shí)例分析： 趨勢(shì)分析就是分析企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的發(fā)展?fàn)顩r。從財(cái)務(wù)角度來(lái)說(shuō)，就是比較企業(yè)連續(xù)幾個(gè)會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)報(bào)表或指標(biāo)，以第一年或任選某一年為基礎(chǔ)，計(jì)算每一期各項(xiàng)目與基礎(chǔ)期同一項(xiàng)目的百分比，或計(jì)算趨勢(shì)比率及指數(shù)，形成一系列具有可比性的百分比或指數(shù)，用來(lái)揭示各期財(cái)務(wù)狀況和營(yíng)業(yè)情況增減變化的性質(zhì)與方向。 趨勢(shì)分析法主要包括比較分析法、比較百分法和圖解法。10.4財(cái)務(wù)狀況趨勢(shì)分析表實(shí)例分析：知識(shí)點(diǎn)及效果圖：制作“財(cái)務(wù)狀況趨勢(shì)分析表”所用到的知識(shí)點(diǎn)有：1.創(chuàng)建折線圖2.添

5、加趨勢(shì)線知識(shí)點(diǎn)及效果圖：制作過(guò)程：一.創(chuàng)建“財(cái)務(wù)狀況趨勢(shì)分析表”二.創(chuàng)建折線圖三.添加趨勢(shì)線制作過(guò)程：10.5 財(cái)務(wù)狀況綜合分析表實(shí)例分析： 財(cái)務(wù)狀況趨勢(shì)分析只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行單一分析，并不能全面評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)狀況綜合分析指的是通過(guò)對(duì)各種指標(biāo)進(jìn)行系統(tǒng)分析，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況作出全面、綜合的評(píng)價(jià)，從而揭示企業(yè)總體的財(cái)務(wù)狀況。杜邦分析法，又稱杜邦財(cái)務(wù)分析體系，其基本原理是將財(cái)務(wù)指標(biāo)作為一個(gè)系統(tǒng)，將財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)作為一個(gè)系統(tǒng)工程，全面評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力及其相互之間的關(guān)系，在全面財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，使評(píng)價(jià)者對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況有深入而相互聯(lián)系的認(rèn)識(shí)，

6、有效地進(jìn)行決策；其基本特點(diǎn)是以凈值報(bào)酬率為龍頭，以資產(chǎn)凈利潤(rùn)率為核心，將償債能力、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力有機(jī)結(jié)合起來(lái)，層層分解，逐步深入，構(gòu)成了一個(gè)完整的分析系統(tǒng)，全面、系統(tǒng)、直觀地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。因其最初由美國(guó)杜邦公司成功應(yīng)用，所以得名。10.5 財(cái)務(wù)狀況綜合分析表實(shí)例分析： 杜邦分析法中的幾種主要的財(cái)務(wù)指標(biāo)關(guān)系為： 權(quán)益凈利率資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù) 而：資產(chǎn)凈利率銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 即：權(quán)益凈利率銷售凈利率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù) 杜邦分析法有助于企業(yè)管理層更加清晰地看到權(quán)益凈利率的決定因素，以及銷售凈利率與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、債務(wù)比率之間的相互關(guān)聯(lián)關(guān)系，給管理層提供了一張明晰的考察公司資產(chǎn)管理效率和是否最大化股東投資回報(bào)的路線圖。 杜邦分析法中的幾種主要的財(cái)務(wù)指標(biāo)關(guān)系為： 知識(shí)點(diǎn)及效果圖：制作“財(cái)務(wù)狀況綜合分析表”所用到的知識(shí)點(diǎn)有：1.插入SmartArt圖形2.繪制文本框知識(shí)點(diǎn)及效果圖：操作過(guò)程：一.創(chuàng)建并美化“財(cái)務(wù)狀況綜合分析表”二.插入SmartArt圖形三.繪制文本框四.美化SmartArt圖形操作過(guò)程：10.6 小 結(jié) 本章介紹了財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方面的內(nèi)容，通過(guò)分析以前