積極開展納稅評估提高稅收科學(xué)化精細(xì)化管理水平

1、積極開展納稅評估進(jìn)步稅收科學(xué)化精致化辦理程度【論文關(guān)鍵詞】納稅評估稅收辦理科學(xué)化精致化【論文摘要】納稅評估是當(dāng)代稅收征管的一項緊張方法，它對付加強稅收辦理、進(jìn)步征度質(zhì)量、加強內(nèi)部監(jiān)視制約機制，實現(xiàn)稅收征管的科學(xué)化、精致化辦理具有非常緊張的作用。我國如今的納稅評估從機構(gòu)的質(zhì)量、指標(biāo)的接納等方面還存在不敷，需針對不敷之處接納相應(yīng)方法以進(jìn)步納稅評估的質(zhì)量。納稅評估事情是國度稅務(wù)總局加強稅源辦理的一項緊張方法，它是通過稅務(wù)構(gòu)造運用數(shù)據(jù)信息比擬闡發(fā)的要領(lǐng)，對納稅人和扣繳任務(wù)人(以下簡稱納稅人)納稅申報(包羅減免緩抵退稅申請，下同)環(huán)境的真實性和正確性作出定性和定量的斷定，并接納進(jìn)一步征管方法的辦理舉動。

2、是介于申報征收與稅務(wù)稽察之間的一道“過濾網(wǎng)，詳細(xì)表示為稅務(wù)構(gòu)造通過對納稅人納稅環(huán)境的真實性、正確性、正當(dāng)性舉行綜合評定，及時創(chuàng)造、改正和處置懲罰納稅人納稅舉動中的錯誤，實現(xiàn)對納稅人團體、及時的控管，以促進(jìn)納稅人的真實申報和進(jìn)步稅收監(jiān)控辦理程度。納稅評估事情是稅源辦理的緊張內(nèi)容，是稅收征管事情一次“質(zhì)的奔騰，是加強對稅源的科學(xué)化、精致化辦理的客不雅要求，是強化稅源辦理和監(jiān)控，不竭進(jìn)步稅收征管質(zhì)量和服從的緊張本領(lǐng)，是稅收內(nèi)部底子辦理制度在稅收征管事情中的緊張表現(xiàn)。因此，在當(dāng)代稅收征管中必要全面實驗納稅評估制度，以加強稅收辦理，進(jìn)步征管質(zhì)量，加強內(nèi)部監(jiān)視制約機制，實現(xiàn)稅收征管科學(xué)化、精致化辦理的目的

3、。一、開展納稅評估的需要性及其作用(一)開展納稅評估的需要性1、開展納稅評估，是當(dāng)前稅收征管環(huán)境的必要。如今我國的稅收征管環(huán)境不甚抱負(fù)，稅源監(jiān)控乏力，大量的稅源不克不及轉(zhuǎn)化為稅收，重要表示在：一是市場經(jīng)濟不興隆，現(xiàn)金生意業(yè)務(wù)普及，納稅人依法納稅意識淡薄，偷稅、漏稅、騙稅征象突出，稅收流失嚴(yán)峻；二是一些社會中介機構(gòu)、管帳從業(yè)職員執(zhí)業(yè)本質(zhì)不高，申報信息失真嚴(yán)峻，稅企之間信息顯著不合錯誤稱；三是社會各部分對稅務(wù)構(gòu)造依法治稅的支持、幫助不敷，沒有形成社會綜合管理的氣氛，社會言論對稅務(wù)事情支持程度有待進(jìn)一步進(jìn)步；四是稅收執(zhí)法體系尚需美滿，稅收執(zhí)法本領(lǐng)剛性不敷，威懾力不強；五是稅收征管當(dāng)代化程度較低，固然

4、盤算機網(wǎng)絡(luò)技能在一樣平常征管中得到普及應(yīng)用，但征管的科技含量、信息化應(yīng)用程度較低，盤算機的辦理成效、闡發(fā)成效、數(shù)據(jù)處置懲罰和互換成效、監(jiān)控成效沒有充實發(fā)揮出來。因此，必要一個比力科學(xué)的要領(lǐng)幫助稅務(wù)構(gòu)造相識哪些稅源有題目，需重點把握，而納稅評估，那么能很好地滿意這一要求。2、現(xiàn)行稅收征管體制不敷健全，必要開展納稅評估加以美滿。重要表示在：(1)部分單元把稅收事情重點單方面放在稽察和征收環(huán)節(jié)，對征管底子事情器重不敷，從而導(dǎo)致辦理弱化，漏征漏管征象較為嚴(yán)峻；(2)稅務(wù)部分提供納稅辦事有限，稅企之間缺乏有用的橋梁接洽，稅務(wù)構(gòu)造對納稅人的消費謀劃環(huán)境心中很多，知之不多，從而缺乏對稅源變革的有用監(jiān)控；(3

5、)機構(gòu)設(shè)置不公正，征管崗責(zé)分別不清楚，征管各環(huán)節(jié)不克不及精細(xì)和諧，形不成協(xié)力，突出表示在：征收、辦理、稽察各系列職責(zé)不清，各環(huán)節(jié)缺乏彼此制約的信息傳導(dǎo)機制，造成彼此扯皮、責(zé)任不清、服從低下乃至敗北，出現(xiàn)“疏于辦理，淡化責(zé)任的場面，征管查團體效能得不到充實發(fā)揮。(二)開展納稅評估的作用1、有利于增長納稅人的納稅意識和進(jìn)步申報質(zhì)量，融洽征納干系。(1)在我國百姓納稅意識普及不高的環(huán)境下，通過常常性的納稅評估闡發(fā)，可以有用地對納稅人的納稅狀態(tài)舉行及時、深化的控管，及時改正納稅人的涉稅違法舉動，進(jìn)步他們依法納稅的自發(fā)性；(2)納稅評估將評估結(jié)果與當(dāng)事人晤面，通過約談或質(zhì)詢等方法讓對方說明、說明，是對納

6、稅人舉行稅法宣傳說明，幫助他們進(jìn)步納稅意識的有用途徑；(3)納稅評估對一樣平常涉稅題目的處置懲罰，辦理了納稅人由于對稅收政策不相識、財政知識缺乏而造成的非存心偷稅征象，淘汰了稅務(wù)構(gòu)造和納稅人兩邊直接辯論的大概；(4)納稅評估通過盤算機對納稅人團體納稅環(huán)境的監(jiān)控，表現(xiàn)了稅收的公平、公平，有用操縱了偷稅等不良舉動的產(chǎn)生，淘汰了納稅人進(jìn)入稽察的頻率，起到了辦事納稅人，優(yōu)化謀劃環(huán)境的目的。2、進(jìn)步了稅務(wù)構(gòu)造的執(zhí)法本領(lǐng)，形成了事情協(xié)力。起首，納稅評估作為一項新的稅收征管情勢，它具有前瞻性、及時性和反響性，它不單能創(chuàng)造、改正納稅人的涉稅違法舉動，起到催促、監(jiān)控和查抄的作用，并且也可以創(chuàng)造稅收征管中的薄弱環(huán)

7、節(jié)和存在的題目，有利于進(jìn)步稅收征管程度。其次，納稅評估是毗連征收與稽察的有用載體。納稅評估通過對申報資料的考核，樂成的為“會合征收增加了有用的“后續(xù)，在征收和稽察之間增長了一道“濾網(wǎng)是稅款征收和稅務(wù)稽察的結(jié)合點，可以有用防范兩者之間的擺脫與斷檔，做到了申報資料的最大使用，使稅款征收與稅務(wù)稽察有機地接洽在一起。再次，納稅評估是稅務(wù)稽察實驗體系的底子，開展納稅評估，有助于稅務(wù)稽察團體效能的發(fā)揮。一方面納稅評估顛末評估闡發(fā)，創(chuàng)造疑點，直接為稅務(wù)稽察提供案源，不但可制止稽察選案環(huán)節(jié)的隨意性和盲目性，并且可使稽察的實驗做到目的明白，重點突出，針對性強；另一方面，納稅評估有利于稽察內(nèi)部的專業(yè)化分工并對稽察

8、實驗產(chǎn)生制約。有利于發(fā)揮稅務(wù)部分的團體效能。二當(dāng)前評估事情存在的重要題目(一)納稅評估的機構(gòu)有待落實。納稅評估事情的推行與開展，要以專業(yè)化構(gòu)造機構(gòu)設(shè)置為包管，如今，大多數(shù)稅務(wù)部分沒有在稅收辦理員制度的底子上，創(chuàng)立專門的納稅評估機構(gòu)開展納稅評估事情，使納稅評估事情在構(gòu)造機構(gòu)上得不到包管。(二)納稅評估職員本質(zhì)有待進(jìn)一步進(jìn)步。納稅評估事情是一項業(yè)務(wù)性較強的綜合性事情，要求稅務(wù)構(gòu)造對納稅人的涉稅信息全方位、大容量、多角度地搜刮和把握，要求評估職員根據(jù)國度的稅收政策及自身綜合知識，定性與定量闡發(fā)相結(jié)合，從多層面對稅源狀態(tài)、納稅舉動舉行過細(xì)的案頭闡發(fā)，漸漸審定申報數(shù)據(jù)的真實性、正當(dāng)性。這就要求評估職員應(yīng)

9、具備較高的業(yè)務(wù)本質(zhì)。但是如今評估職員的業(yè)務(wù)本質(zhì)亂七八糟，不擅長從把握的涉稅信息中尋出蛛絲馬跡，開掘深條理的題目，使許多評估事情流于情勢，停頓在看看表、翻翻賬、對對數(shù)的淺條理上，使評估事情的作用沒有充實發(fā)揮。(三)納稅評估指標(biāo)存在必然的范圍性?，F(xiàn)行的納稅評估指標(biāo)體系一樣平常是確定行業(yè)內(nèi)均勻值，現(xiàn)實上是企業(yè)真實納稅尺度的一種假設(shè)，一樣平常這種評估指標(biāo)的測算結(jié)果都直接與行業(yè)正常值舉行比力，也就是說該企業(yè)被測算的指標(biāo)只要處于正常值的公正變更幅度內(nèi)，就被以為已真實申報?，F(xiàn)實上，評估工具的范圍巨細(xì)，企業(yè)產(chǎn)物范例幾多等因素都對“行業(yè)峰值產(chǎn)生較大影響。別的單憑評估指標(biāo)測算和評價很難公正確定申報的正當(dāng)性和真實性

10、，企業(yè)還常常受到所處的環(huán)境、面對的風(fēng)險、資金的流向等諸多因素的影響。納稅評估指標(biāo)體系的范圍性，制約著納稅評估事情的結(jié)果。(四)納稅評估與征收、稽察各環(huán)節(jié)的干系不敷理順。納稅評估作為一種新的稅收辦理本領(lǐng)，與征收、稽察環(huán)節(jié)有著嚴(yán)密的接洽。起首，評估事情是創(chuàng)立在深化征管革新的底子之上，假設(shè)沒有必然征管底子，納稅評估將是無源之水，而評估事情反過來又對加強稅收監(jiān)控起到促進(jìn)作用；其次，評估事情是介于征收與稽察間的“濾網(wǎng)，可以或許辦理一樣平常性稅收違規(guī)題目，緩解稽察壓力，加強選案正確性，有利于稽察“重點打擊作用的充實發(fā)揮。如今，評估事情還處在探究階段，在與征收、稽察等環(huán)節(jié)的接洽歷程中，因事情銜接、資料通報等

11、步伐沒有一種明白的機制加以限定，常常出現(xiàn)一些題目，詳細(xì)表示為評估與征收的不睬順、評估與稽察的不睬順。(五)信息渠道有待進(jìn)一步拓寬。納稅評估事情開展的底子和條件，是稅務(wù)構(gòu)造內(nèi)部各崗?fù)ぴ谝粯悠匠Ｕ鞴苁虑橹行纬傻姆N種資料、數(shù)據(jù)，以及外部單元提供的信息資料。因此，資料信息的完備性和正確性直接影響著評估事情的服從和結(jié)果，但是稅務(wù)部分自常形成的數(shù)據(jù)資料真實性較低，成為制約評估正確性的限定因素。三、對進(jìn)步納稅評估質(zhì)量的對策和發(fā)起(一)設(shè)立納稅評估機構(gòu)。鑒于納稅評估內(nèi)容普及、專業(yè)性強、職員本質(zhì)要求高的事情特點，按照事情必要，稅務(wù)構(gòu)造應(yīng)設(shè)置專業(yè)的構(gòu)造機構(gòu)，詳細(xì)賣力評估指標(biāo)體系的創(chuàng)立、評估范疇、評估本領(lǐng)簡直立、評

12、估內(nèi)部事情辦理等事項，包管納稅評估事情的有用開展。(二)強化培訓(xùn)，進(jìn)步評估職員的綜合業(yè)務(wù)程度。在現(xiàn)實事情中，起首應(yīng)選擇綜合本質(zhì)較高的職員從事評估事情；其次，對峙學(xué)習(xí)常?；⒅贫然?，使評估職員在一樣平常事情中多學(xué)習(xí)、勤理論，醒目業(yè)務(wù)知識，把握各項稅收政策，認(rèn)識企業(yè)財政制度，醒目財政核算要領(lǐng)；再次要加強對納稅評估職員的培訓(xùn)，對評估事情涉及的稅收業(yè)務(wù)、財政辦理、盤算機相干知識舉行體系學(xué)習(xí)，不竭進(jìn)步評估職員本質(zhì)，造就出一批可以或許勝任評估事情的“專家。(三)美滿評估要領(lǐng)，進(jìn)步納稅評估的事情實效1、實驗分類評估辦理。對大型企業(yè)團體或重點稅源，依賴盤算機網(wǎng)絡(luò)、信息數(shù)據(jù)庫和企業(yè)的管帳電算化和電子報稅，漸漸實

13、現(xiàn)稅企聯(lián)網(wǎng)，使用納稅評估軟件對企業(yè)的消費販賣全歷程實驗全方位的操縱；對中小企業(yè)實驗行業(yè)稅收監(jiān)控辦理，通過行業(yè)稅收評估指標(biāo)體系的創(chuàng)立和統(tǒng)計闡發(fā)，對納稅環(huán)境及時監(jiān)控，及時創(chuàng)造題目確定評估工具，舉行評定處置懲罰；對個別工貿(mào)易戶l，可接納事前測定評估要領(lǐng)，即盤算機定額辦理體系辦理，將個別業(yè)戶的均勻謀劃水安然平靜販賣程度，用保本推算或?qū)嵉赜^察相結(jié)合的要領(lǐng)，使用盤算機得出一個按期內(nèi)與業(yè)務(wù)范圍相順應(yīng)的較為公正的應(yīng)納稅定額。美滿納稅評估指標(biāo)體系，做到定量闡發(fā)與定性闡發(fā)有機結(jié)合。一是注意觀察，不竭富厚和美滿評估闡發(fā)指標(biāo)體系。在對納稅人涉稅信息全面網(wǎng)絡(luò)整理、抓好評估底子指標(biāo)測算的底子上，對納稅人正常謀劃狀態(tài)下的謀

14、劃額、謀劃本錢、活動資產(chǎn)等指標(biāo)舉行縱橫向比擬闡發(fā)和綜合測定，創(chuàng)立較為美滿的評估指標(biāo)體系，做好評估“量化闡發(fā)，以正確表現(xiàn)納稅舉動的共性和紀(jì)律，不竭進(jìn)步“篩馴非常信息的正確性，為評估的實驗提供真實的引導(dǎo)信息。二是創(chuàng)立模糊闡發(fā)體系。將評估范疇擴大至納稅人的謀劃本領(lǐng)、謀劃范圍等方面，實現(xiàn)對謀劃環(huán)境的全方位闡發(fā)，應(yīng)用經(jīng)濟指標(biāo)，舉行非量化的模糊闡發(fā)，將定性闡發(fā)與定量闡發(fā)有機結(jié)合以進(jìn)步闡發(fā)的科學(xué)性、正確性。3、簡化事情步伐，范例評估運作。起首要簡化事情步伐和文書數(shù)目，進(jìn)步評估事情的可操縱性。要本著簡化、有用的原那么，公正確定事情步伐和文書，加強評估要領(lǐng)的可操縱性，以免評估事情流于情勢。其次是范例評估運作。通過訂定相應(yīng)的制度和要領(lǐng)，加強對評估事情質(zhì)量全歷程操縱，明白評估事情中征收、辦理、稽察的彼此協(xié)作干系，使各環(huán)節(jié)、各項事情互相精細(xì)銜接，包管評估辦理操縱舉動范例運行。(四)依賴科技本領(lǐng)，提拔納稅評估的程度1、結(jié)合稅收征管現(xiàn)實，開拓納稅評估軟件。稅務(wù)構(gòu)造要以綜合征管軟件為焦點，以稅收辦理員制度為底子，以各行業(yè)相干稅收預(yù)警指標(biāo)為參數(shù)，開拓出切合稅收征管現(xiàn)實的納稅評估軟