人力資源業(yè)務外包項目集體合同管理分析

1、泓域/人力資源業(yè)務外包項目集體合同管理分析人力資源業(yè)務外包項目集體合同管理分析目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113615961 一、 產業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc113615961 h 2 HYPERLINK l _Toc113615962 二、 行業(yè)發(fā)展概況和趨勢 PAGEREF _Toc113615962 h 3 HYPERLINK l _Toc113615963 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc113615963 h 6 HYPERLINK l _Toc113615964 四、 公司概況 PAGEREF _Toc11361596

2、4 h 6 HYPERLINK l _Toc113615965 公司合并資產負債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc113615965 h 7 HYPERLINK l _Toc113615966 公司合并利潤表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc113615966 h 7 HYPERLINK l _Toc113615967 五、 平等協(xié)商制度 PAGEREF _Toc113615967 h 8 HYPERLINK l _Toc113615968 六、 實施員工滿意度調查的目的和要求 PAGEREF _Toc113615968 h 12 HYPERLINK l _Toc113615969 七、 最

3、低工資的含義 PAGEREF _Toc113615969 h 13 HYPERLINK l _Toc113615970 八、 最低工資標準的確定和調整 PAGEREF _Toc113615970 h 13 HYPERLINK l _Toc113615971 九、 集體合同的形式和期限 PAGEREF _Toc113615971 h 16 HYPERLINK l _Toc113615972 十、 集體合同的履行、監(jiān)督檢查和責任 PAGEREF _Toc113615972 h 17 HYPERLINK l _Toc113615973 十一、 項目經(jīng)濟效益評價 PAGEREF _Toc1136159

4、73 h 19 HYPERLINK l _Toc113615974 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc113615974 h 19 HYPERLINK l _Toc113615975 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc113615975 h 20 HYPERLINK l _Toc113615976 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc113615976 h 22 HYPERLINK l _Toc113615977 項目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc113615977 h 24 HYPERLINK l _Toc113615978 借款還本付息

5、計劃表 PAGEREF _Toc113615978 h 27 HYPERLINK l _Toc113615979 十二、 項目投資計劃 PAGEREF _Toc113615979 h 28 HYPERLINK l _Toc113615980 建設投資估算表 PAGEREF _Toc113615980 h 30 HYPERLINK l _Toc113615981 建設期利息估算表 PAGEREF _Toc113615981 h 30 HYPERLINK l _Toc113615982 流動資金估算表 PAGEREF _Toc113615982 h 32 HYPERLINK l _Toc11361

6、5983 總投資及構成一覽表 PAGEREF _Toc113615983 h 33 HYPERLINK l _Toc113615984 項目投資計劃與資金籌措一覽表 PAGEREF _Toc113615984 h 34產業(yè)環(huán)境分析十三五時期經(jīng)濟社會發(fā)展的主要目標是：基本實現(xiàn)一基地三區(qū)定位，全面建成高質量小康社會。建設高質高效、持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟發(fā)達之都。經(jīng)濟保持平穩(wěn)較快增長，實體經(jīng)濟不斷壯大，產業(yè)結構優(yōu)化升級，質量效益明顯提高，協(xié)同發(fā)展取得新進展，開放型經(jīng)濟和城市國際化程度達到新水平，綜合實力和城市影響力大幅提升，全市生產總值年均增長8.5%，服務業(yè)增加值占全市生產總值比重超過55%。建設充滿活力

7、、競爭力強的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)之都。創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)生態(tài)系統(tǒng)更加完善，創(chuàng)新人才大量集聚，自主創(chuàng)新能力顯著增強，創(chuàng)新創(chuàng)造活力競相迸發(fā)，全社會研發(fā)經(jīng)費支出占全市生產總值比重達到3.5%，綜合科技進步水平保持全國前列。建設生態(tài)良好、環(huán)境優(yōu)美的綠色宜居之都。生態(tài)文明建設加快推進，資源節(jié)約型、環(huán)境友好型的空間格局、產業(yè)結構、生產方式、生活方式基本形成，空氣質量、水質達標率顯著提高，林木綠化率大幅提升。建設文化繁榮、社會文明的魅力人文之都。社會主義核心價值觀深入人心，愛國誠信、務實創(chuàng)新、開放包容、崇德尊法的社會風尚更加濃厚，市民思想道德素質、科學文化素質、健康素質明顯提高，文化軟實力顯著增強。建設共有共享、安全安定的和諧幸

8、福之都。公共服務體系更加完善、均等化水平穩(wěn)步提高，民主法制更加健全，生產生活安全有序，居民收入增長和經(jīng)濟增長、勞動報酬提高和勞動生產率提高保持同步，居民主要健康指標達到世界先進水平，人民生活更加殷實。行業(yè)發(fā)展概況和趨勢1、人力資源服務業(yè)發(fā)展歷程我國人力資源服務行業(yè)大致經(jīng)歷了四個主要發(fā)展期：萌芽期；高速發(fā)展期；縱深發(fā)展期及規(guī)范發(fā)展期：萌芽期（1980-1990年），此時，我國勞動力資源配置方式發(fā)生重大轉變：由原來的國家統(tǒng)包統(tǒng)配逐步向企業(yè)開放式用工變化，催生了圍繞人力資源配置展開的系列服務，人力資源服務行業(yè)的發(fā)展由此初見端倪。同期，國家出臺了針對外資企業(yè)駐華代表處中方雇員的管理規(guī)定，外資企業(yè)需借助

9、第三方指定機構對中方員工進行人事管理，這也推動了我國人力資源服務行業(yè)的初步發(fā)展。高速發(fā)展期（1990-2000年），我國經(jīng)濟發(fā)展駛入快車道，營商環(huán)境得以優(yōu)化，民營企業(yè)收獲發(fā)展紅利、外資企業(yè)紛紛來華開展業(yè)務，使得越來越多的勞動力涌入民營及外資企業(yè)，由此產生的勞動力招聘、培訓及管理等企業(yè)需求進一步帶動了人力資源服務行業(yè)發(fā)展。縱深發(fā)展期（2001-2011年），隨著我國國企改革、加入世界貿易組織等多重經(jīng)濟改革舉措的實施，我國經(jīng)濟發(fā)展不斷加快和深入，包括勞動力市場在內的各類要素市場的流動日益活躍，人力資源跨行業(yè)、跨地域流動已成大勢。2003年12月，中共中央、國務院召開新中國成立以來首次中央人才工作會

10、議，作出關于進一步加強人才工作的決定，全面部署實施人才強國戰(zhàn)略，提出要建立機制健全、運行規(guī)范服務周到、指導堅強有力的人才市場體系。建立統(tǒng)一規(guī)范的人力資源市場，人力資源市場化流動成為全社會導向與流動主渠道。這期間，我國人力資源市場進入服務市場就業(yè)和人力資源開發(fā)的新時期，初步形成了有形市場和無形市場相結合、各類人力資源服務機構并存發(fā)展的多層次多元化人力資源市場服務體系，滿足了不同層次服務主體的需求。與之相關，政府也將工作重心從培育市場主體轉移到加強營造制度環(huán)境、規(guī)范行業(yè)發(fā)展等政策層面上來。2004年2月26日，原人事部發(fā)布關于加快發(fā)展人才市場的意見，明確要推動人才中介服務機構能力建設。2007年3

11、月，國務院印發(fā)的關于加快發(fā)展服務業(yè)的若干意見首次將人才服務業(yè)作為服務業(yè)中的一個重要門類，強調要“發(fā)展人才服務業(yè)，完善人才資源配置體系”“扶持一批具有國際競爭力的人才服務機構”，2010年，國家頒發(fā)了中長期人才發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020年），提出要“大力發(fā)展人才服務業(yè)”。人力資源服務業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)路定位得到鞏固提升。規(guī)范發(fā)展期（2012-至今），自2012年勞動合同法修訂后，我國人力資源服務行業(yè)法律法規(guī)陸續(xù)出臺，人力資源服務體系得以基本確立并向規(guī)范化方向發(fā)展。人力資源服務業(yè)作為現(xiàn)代服務業(yè)的重要組成部分，同樣納入鼓勵發(fā)展范疇，戰(zhàn)略地位逐步提高。2012年1月，國務院批轉促進就業(yè)規(guī)劃（2011-2

12、015年），提出大力發(fā)展人力資源服務業(yè)，加快建立專業(yè)化、信息化、產業(yè)化的人力資源服務體系。2014年12月，人社部、發(fā)改委、財政部聯(lián)合下發(fā)關于加快發(fā)展人力資源服務業(yè)的意見，首次就加快發(fā)展人力資源服務業(yè)的發(fā)展目標、政策措施等作出全面部署。2017年，黨的十九大提出要“建設人力資源協(xié)同發(fā)展的產業(yè)體系，在人力資本服務等領域培育新增長點，形成新動能”，這對人力資源服務業(yè)發(fā)展提出更高的要求，同時也提供了更高的戰(zhàn)略空間。雖然國內人力資源服務業(yè)歷史已逾七十年，但行業(yè)真正意義上的全面開展則始于1992年。在一輪改革創(chuàng)新后，當前屬于制定行業(yè)標準、完善行業(yè)的法律法規(guī)和監(jiān)管體系以及全力推動行業(yè)發(fā)展壯大的重要時期，行

13、業(yè)內呈現(xiàn)出專業(yè)化、信息化、產業(yè)化、國際化和品牌化的趨勢，將形成一批具有品牌影響力和國際競爭力的人才服務機構。2、人力資源服務行業(yè)發(fā)展趨勢新時期背景下，隨著我國經(jīng)濟結構調整與產業(yè)升級，以及社會對于人力資本的逐步重視，市場主體需求廣泛，特別是在專業(yè)化人力資源服務的需求日漸提升，這為人力資源服務業(yè)發(fā)展帶來了機遇。人力資源服務行業(yè)從基礎的人事代理HRO為起點，經(jīng)歷了以勞務派遣為主要形式的HRBPO階段后，現(xiàn)已經(jīng)逐步轉變至以業(yè)務流程外包為核心的BPO模式，隨著數(shù)字化技術的興起與應用，以共同雇主和靈活用工為特點的人力資源智慧服務時代將來臨。必要性分析1、提升公司核心競爭力項目的投資，引入資金的到位將改善公

14、司的資產負債結構，補充流動資金將提高公司應對短期流動性壓力的能力，降低公司財務費用水平，提升公司盈利能力，促進公司的進一步發(fā)展。同時資金補充流動資金將為公司未來成為國際領先的產業(yè)服務商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅實支持，提高公司核心競爭力。公司概況（一）公司基本信息1、公司名稱：xxx有限公司2、法定代表人：杜xx3、注冊資本：720萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機關：xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期：2014-6-287、營業(yè)期限：2014-6-28至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司主要財務數(shù)據(jù)公司合并資產負債表主要數(shù)據(jù)項目2020年12月2019年12月2

15、018年12月資產總額7753.266202.615814.94負債總額2820.242256.192115.18股東權益合計4933.023946.423699.77公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)項目2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入18578.4314862.7413933.82營業(yè)利潤4200.753360.603150.56利潤總額3951.263161.012963.45凈利潤2963.452311.492133.68歸屬于母公司所有者的凈利潤2963.452311.492133.68平等協(xié)商制度（一）平等協(xié)商的性質職工代表大會（職工大會）制度與平等協(xié)商制度是企業(yè)民主管理制度的兩種

16、基本形式。平等協(xié)商是勞動關系雙方就企業(yè)生產經(jīng)營與涉及職工利益的事務平等商討、溝通，以實現(xiàn)雙方的相互理解和合作，并在可能的條件下達成一定協(xié)議的活動。平等協(xié)商的基礎源于法律賦予勞動者的民主管理權，它是勞動者民主管理權的實現(xiàn)形式之一。勞動部關于（中華人民共和國勞動法）若干條文的說明（勞辦發(fā)（1994289號）指出，勞動法第八條的規(guī)定中，“勞動者依照法律規(guī)定，通過職工大會、職工代表大會參與民主管理”主要適用于國有企業(yè)，“與用人單位進行平等協(xié)商”主要適用于非國有企業(yè)。平等協(xié)商作為企業(yè)職工參與管理的形式與作為訂立集體合同程序的集體協(xié)商行為的含義不同。雖然在一些場合或在某些規(guī)范性文件中也將集體協(xié)商表述為“平

17、等協(xié)商”，例如，在關于進一步推行平等協(xié)商和集體合同制度的通知（勞社部發(fā)（200117號）中，就將“集體協(xié)商”表述為“平等協(xié)商”。該通知指出：“平等協(xié)商是用人單位（包括企業(yè)、雇主或雇主團體，或以進行平等協(xié)商為目的的小企業(yè)聯(lián)合組織）和相應的工會組織（未建立工會的企業(yè)由職工民主推舉代表）在法律地位完全平等的基礎上，就勞動標準、勞動條件以及其他與勞動關系相關的問題，依據(jù)國家法律法規(guī)而進行溝通、協(xié)商的行為。建立平等協(xié)商機制，是保護職工合法權益，建立和諧穩(wěn)定的勞動關系，調動和發(fā)揮廣大職工積極性、創(chuàng)造性，促進企業(yè)和職工加強溝通、共謀發(fā)展的重要手段。對于涉及職工切身利益的重大問題，企業(yè)都應當與工會代表或職工代

18、表進行平等協(xié)商。要規(guī)范和完善協(xié)商程序，把工資集體協(xié)商作為推進平等協(xié)商工作的重點，積極開展工資集體協(xié)商，由職工代表與企業(yè)代表就企業(yè)的內部工資分配制度、工資分配形式、工資收入水平、工資支付辦法等事項進行平等協(xié)商，使平等協(xié)商在協(xié)調勞動關系方面發(fā)揮重要作用?！憋@然這里的平等協(xié)商實際上就是集體協(xié)商。但是，平等協(xié)商與集體協(xié)商仍有不同，其主要區(qū)別包括以下幾個方面。1、主體不同。平等協(xié)商的職工代表經(jīng)職工選舉產生，集體協(xié)商的工會代表由工會選派。只有在沒有成立工會組織的企業(yè)才由職工推舉產生。2、目的不同。平等協(xié)商的目的在于實現(xiàn)雙方的溝通，并不以達成一定的協(xié)議為目的；而集體協(xié)商則在于訂立集體合同，規(guī)定企業(yè)的一般勞動

19、條件。3、程序不同。平等協(xié)商的程序、時間、形式比較自由，可以議而不決；而集體協(xié)商有嚴格的法律程序，其周期與訂立、變更集體合同的周期相適應。4、內容不同。平等協(xié)商的內容廣泛，可以是企業(yè)生產經(jīng)營的所有事項或當事人愿意協(xié)商的事項；而集體協(xié)商的內容一般為法律規(guī)定的事項。5、法律效力不同。平等協(xié)商表現(xiàn)為知情、質詢與咨詢，協(xié)商的結果由當事人自覺履行；集體協(xié)商表現(xiàn)為勞動關系雙方對勞動條件的決定或決策過程，所達成的集體合同受國家法律保護。6、法律依據(jù)不同。平等協(xié)商屬于職工民主管理制度中職工民主參與管理的形式；而集體協(xié)商的法律依據(jù)是勞動法中的集體合同制度等。但是，平等協(xié)商與集體合同仍有密切的聯(lián)系，主要表現(xiàn)在平等

20、協(xié)商往往成為訂立集體合同而進行集體協(xié)商的準備階段。（二）平等協(xié)商的形式1、民主對話。民主對話是由工會組織和職工代表與企業(yè)法定代表人或企業(yè)高級管理人員就雙方關切的問題相互提問和解答、交換意見、相互理解，并達成一定協(xié)議的平等協(xié)商形式。與此相類似的還有民主接待日，即由企業(yè)高級管理人員采用值班方式，按規(guī)定時間定期接待工會組織和職工代表，聽取意見、建議和要求，并及時解決或答復的活動。2、民主質詢。民主質詢是工會組織和職工代表就企業(yè)的生產經(jīng)營、技術管理、勞動報酬、工作時間和休息休假、保險福利、勞動安全衛(wèi)生、女職工和未成年工特殊保護、職業(yè)技能培訓、勞動合同管理、獎懲、裁員等事項中存在的問題，向企業(yè)行政機構或

21、高級管理人員提出問題，要求其作出說明或答復的平等協(xié)商形式。此類會議一般由企業(yè)行政機構或高級管理人員主持并作出說明或答復。3、民主咨詢。民主咨詢是工會組織和職工代表就企業(yè)的生產經(jīng)營、技術管理、勞動報酬、工作時間和休息休假、保險福利、勞動安全衛(wèi)生、女職工和未成年工特殊保護、職業(yè)技能培訓、勞動合同管理、獎懲、裁員等事項中出現(xiàn)的矛盾或存在的問題，由企業(yè)有關職能機構作出解釋、提供資料，供工會組織和職工代表與企業(yè)行政機構或高級管理人員討論并研究解決措施的平等協(xié)商形式。實施員工滿意度調查的目的和要求（一）診斷公司潛在的問題通過員工滿意度調查，公司可以發(fā)現(xiàn)員工對哪些管理問題的滿意度有下降趨勢，就可及時檢查其相

22、應政策，找出不滿日益增加的原因并采取措施予以糾正。實踐表明，員工滿意度調查是員工對各種管理問題滿意度的晴雨表。（二）找出本階段出現(xiàn)的主要問題的原因如果公司在本階段出現(xiàn)產品高損耗率、高丟失率的情況，并且收益下降，通過員工滿意度調查就會找出導致問題發(fā)生的原因，確定是否是由員工工資過低、管理不善、晉升渠道不暢等問題造成的，否則只能靠主觀的隨機猜測。（三）評估組織變化和企業(yè)政策對員工的影響員工滿意度調查能夠有效評價組織政策和規(guī)劃中的各種變化，通過變化前后的對比，公司管理層可以了解到公司決策對員工滿意度的影響。（四）促進公司與員工之間的溝通和交流通過員工滿意度的調查，保證了員工自主權，員工就會暢所欲言地

23、反映平時管理層聽不到的聲音，這樣就起到了信息上下溝通的作用。（五）增強企業(yè)凝聚力員工滿意度調查活動是員工在民主管理的基礎上樹立以企業(yè)為中心的群體意識，從而潛意識地對組織集體產生強大的作用，能夠培養(yǎng)員工對企業(yè)的認同感、歸屬感，不斷增強員工對企業(yè)的向心力、凝聚力。最低工資的含義最低工資是國家以一定的立法程序規(guī)定的，勞動者在法定時間內提供了正常勞動的前提下，其所在單位應支付的最低勞動報酬。所謂正常勞動，是指勞動者按照依法簽訂的勞動合同的約定，在法定工作時間或勞動合同約定的工作時間內從事的勞動。勞動者依法享受帶薪年休假、探親假、婚喪假生育（產）假、節(jié)育手術假等國家規(guī)定的假期間，以及法定工作時間內依法參

24、加社會活動期間，視為提供了正常勞動。最低工資適用于我國境內的企業(yè)、個體經(jīng)濟組織和與之建立勞動關系的勞動者。國家機關、社會團體、事業(yè)組織和與之建立勞動合同關系的勞動者，都應實行最低工資制度。國家實施最低工資制度，其基本出發(fā)點是維護市場經(jīng)濟秩序，保護勞動者的合法權益，規(guī)范用人單位的工資分配行為。最低工資標準的確定和調整（一）最低工資標準確定和調整的步驟由于我國幅員遼闊，地區(qū)之間經(jīng)濟文化發(fā)展并不均衡，生活費水平與其他價格水平也存在著比較大的差異，因而，國家不實行全國統(tǒng)一的最低工資標準，允許各地根據(jù)其具體情況確定當?shù)刈畹凸べY標準。即使在省、自治區(qū)、直轄市的范圍內，不同行政區(qū)域也可以有不同的最低工資標準

25、。最低工資標準的確定和調整采用“三方性”原則，即在國務院勞動行政主管部門的指導下，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府勞動行政主管部門會同同級工會、企業(yè)家協(xié)會研究擬訂，并將擬訂的方案報送人力資源社會保障部。方案內容包括最低工資確定和調整的依據(jù)、適用范圍、擬訂標準和說明。人力資源社會保障部對方案可以提出修訂意見，若在方案收到后14日內未提出修訂意見的，視為同意。省、自治區(qū)、直轄市勞動保障行政部門應將本地區(qū)最低工資標準方案報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，并在批準后7日內在當?shù)卣珗笊虾椭辽僖环N全地區(qū)性報紙上發(fā)布。省、自治區(qū)、直轄市勞動保障行政部門應在發(fā)布后10日內將最低工資標準報人力資源社會保障部。最

26、低工資標準一般采取月最低工資標準和小時最低工資標準的形式。月最低工資標準適用于全日制就業(yè)勞動者，小時最低工資標準適用于非全日制就業(yè)勞動者。用人單位應在最低工資標準發(fā)布后10日內將該標準向本單位全體勞動者公示。（二）確定和調整最低工資應考慮的因素勞動法對確定和調整最低工資標準應考慮的因素作了原則性的規(guī)定，主要包括以下幾條。1、勞動者本人及平均贍養(yǎng)人口的最低生活費用。2、社會平均工資水平。3、勞動生產率。4、就業(yè)狀況。5、地區(qū)之間經(jīng)濟發(fā)展水平的差異。一般來說，最低工資標準應高于社會救濟金和失業(yè)保險金標準。人力資源社會保障部的最低工資規(guī)定對確定最低工資標準應考慮的因素作了細化。確定最低工資標準一般考

27、慮城鎮(zhèn)居民生活費用支出、職工個人繳納社會保險費、住房公積金、職工平均工資、失業(yè)率、經(jīng)濟發(fā)展水平等因素。由于最低工資標準分為月最低工資標準與小時最低工資標準，所以在確定和調整小時最低工資標準時，應在頒布的月最低工資標準的基礎上，考慮用人單位應繳納的基本養(yǎng)老保險費和基本醫(yī)療保險費因素，同時還應適當考慮非全日制勞動者在工作穩(wěn)定性、勞動條件和勞動強度、福利等方面與全日制就業(yè)人員之間的差異。最低工資標準發(fā)布實施后，如制定最低工資標準所應考慮的相關因素發(fā)生變化，應當適時調整。最低工資標準每兩年至少調整一次。（三）確定最低工資標準的通用方法確定最低工資標準應考慮的因素雖然從理論上全面地反映了最低工資的性質，

28、但是其在實踐的操作性上還須解決一系列問題。最低工資規(guī)定介紹了確定最低工資標準的通用方法。1、比重法。根據(jù)城鎮(zhèn)居民家計調查資料，確定一定比例的最低人均收人戶為貧困戶，統(tǒng)計出貧困戶的人均生活費用支出水平，乘以每一就業(yè)者的贍養(yǎng)系數(shù)，再加上一個調整數(shù)。2、恩格爾系數(shù)法。根據(jù)國家營養(yǎng)學會提供的年度標準食物譜及標準食物攝取量，結合標準食物的市場價格，計算出最低食物支出標準，除以恩格爾系數(shù)，得出最低生活費用標準，再乘以每一就業(yè)者的贍養(yǎng)系數(shù)，再加上一個調整數(shù)。用以上方法計算出月最低工資標準后，再考慮職工個人繳納社會保險費、住房公積金、職工平均工資水平、社會救濟金和失業(yè)保險金標準、就業(yè)狀況、經(jīng)濟發(fā)展水平等因素，

29、進行必要的修正。集體合同的形式和期限（一）集體合同的形式根據(jù)集體合同規(guī)定，集體合同為法定要式合同，應當以書面形式訂立，口頭形式的集體合同不具有法律效力。集體合同的形式可以分為主件和附件。主件是綜合性集體合同，其內容涵蓋勞動關系的各個方面。附件是專項集體合同，是就勞動關系的某一特定方面的事項簽訂的專項協(xié)議?，F(xiàn)階段，我國法定集體合同的附件主要是工資協(xié)議。工資集體協(xié)商試行辦法規(guī)定，企業(yè)依法開展工資集體協(xié)商，簽訂工資協(xié)議，已訂立集體合同的，工資協(xié)議作為集體合同的附件，并與集體合同具有同等效力。（二）集體合同的期限集體合同均為定期集體合同，我國勞動立法規(guī)定集體合同的期限為1-3年。企業(yè)訂立集體合同可以在

30、1-3年中確定適合本企業(yè)的集體合同期限。期限過短，不利于勞動關系的穩(wěn)定，而且加大集體協(xié)商的成本；期限過長，不利于適應不斷變化的實際情況和不利于勞動權益的保障。在集體合同的期限內，雙方可以根據(jù)集體合同的履行情況對集體合同進行修訂。集體合同的履行、監(jiān)督檢查和責任（一）集體合同的履行集體合同只要符合主體、內容、形式、程序合法，意思表示真實，就具有法律效力。集體合同當事人和關系人就應履行集體合同所規(guī)定的義務。所謂集體合同關系人，是指由集體合同的訂立而獲得利益并且受集體合同約束的主體，包括工會組織所代表的全體勞動者（不論其是否是工會會員，以及在集體合同的存續(xù)期間新被錄用的職工）和用人單位所代表的所有者經(jīng)

31、營者等。集體合同的履行遵循實際履行和協(xié)作履行的原則。其中，勞動標準性條款的履行，應在合同的有效期間按照集體合同規(guī)定的各項標準實際和全面地履行合同，確保勞動者利益的實現(xiàn)；目標性條款的履行，應將所約定的項目列入并落實在企業(yè)計劃和工會工作計劃之中，并采取有效措施實施計劃。在履行集體合同的過程中，企業(yè)行政必須與工會密切協(xié)作。工會會員和非會員勞動者雖不是集體合同的當事人，但卻是集體合同的關系人，因集體合同的存在而應承擔履行集體合同的義務。（二）履行的監(jiān)督檢查集體合同在履行過程中，企業(yè)工會應承擔更多的監(jiān)督檢查的責任，也可以與企業(yè)協(xié)商，建立集體合同履行的聯(lián)合監(jiān)督檢查制度。工會發(fā)現(xiàn)問題，應及時與企業(yè)協(xié)商解決。

32、企業(yè)內工會的各級組織應當及時向企業(yè)工會報告本組織所在團體的集體合同的履行情況；工會應定期向職工代表大會或全體職工通報集體合同的履行情況；職工代表大會有權對集體合同的履行實行民主監(jiān)督。（三）違反集體合同的責任企業(yè)違反集體合同的規(guī)定，應承擔法律責任。工會不履行或不適當履行集體合同規(guī)定的義務，應承擔道義上的責任；個別勞動者不履行集體合同規(guī)定的義務，則按照勞動合同的規(guī)定承擔責任。項目經(jīng)濟效益評價（一）營業(yè)收入估算項目正常經(jīng)營年份預計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入36900.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第

33、5年1營業(yè)收入0.0025830.0029520.0036900.002增值稅0.001290.291474.611636.702.1銷項稅0.003357.903837.604797.002.2進項稅0.002067.612362.993160.303稅金及附加0.00154.84176.95196.403.1城建稅0.0090.32103.22114.573.2教育費附加0.0038.7144.2449.103.3地方教育附加0.0025.8129.4932.73（二）正常經(jīng)營年份增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知及相關規(guī)定，項目正常

34、經(jīng)營年份應繳納增值稅計算如下：正常經(jīng)營年份應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=1636.70萬元。（三）綜合總成本費用估算項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業(yè)費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。項目年綜合總成本費用的估算是以產品的綜合總成本費用為基點進行，根據(jù)謹慎財務測算，當項目達到正常生產年份時，按正常經(jīng)營年份經(jīng)營能力計算，項目綜合總成本費用29005.84萬元，其中：可變成本24144.09萬元，固定成本4861.75萬元。正常經(jīng)營年份項目經(jīng)營成本27586.83萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費用估算表所示。

35、綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費0.0015904.7218176.8222721.032工資及福利費0.001423.061423.061423.063修理費0.00368.18368.18368.184其他費用0.003074.563074.563074.564.1其他制造費用0.00230.74230.74230.744.2其他管理費用0.00276.26276.26276.264.3其他營業(yè)費用0.002567.562567.562567.565經(jīng)營成本0.0020770.5223042.6227586.836折舊費0.00922.1

36、0922.10922.107攤銷費0.0023.2923.2923.298利息支出0.00473.62473.62473.629總成本費用0.0022189.5324461.6329005.849.1其中：固定成本0.004861.754861.754861.759.2可變成本0.0017327.7819599.8824144.09（四）稅金及附加項目稅金及附加主要包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。根據(jù)謹慎財務測算，項目正常經(jīng)營年份應納稅金及附加196.40萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關稅收政策規(guī)定，項目正常經(jīng)營年份利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費

37、用-稅金及附加=7697.76（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計征，根據(jù)規(guī)定項目應繳納企業(yè)所得稅，正常經(jīng)營年份應納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=7697.7625.00%=1924.44（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項目正常經(jīng)營年份可實現(xiàn)利潤總額7697.76萬元，繳納企業(yè)所得稅1924.44萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利潤=正常經(jīng)營年份利潤總額-企業(yè)所得稅=7697.76-1924.44=5773.32（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0025830.0029520.0036900.002稅金及附加0.00154.8

38、4176.95196.403總成本費用0.0022189.5324461.6329005.844利潤總額0.003485.634881.427697.765應納所得稅額0.003485.634881.427697.766所得稅0.00871.411220.361924.447凈利潤0.002614.223661.065773.328期初未分配利潤0.000.002352.805412.479可供分配的利潤0.002614.226013.8611185.7910法定盈余公積金0.00261.42601.391118.5811可供分配的利潤0.002352.805412.4710067.2112未

39、分配利潤0.002352.805412.4710067.2113息稅前利潤0.004830.666575.4010095.82（四）財務內部收益率（所得稅后）項目財務內部收益率（FIRR），系指項目在整個計算期內各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率，項目財務內部收益率為：財務內部收益率（FIRR）=19.00%。項目投資財務內部收益率19.00%，高于行業(yè)基準內部收益率，表明項目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財務凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財務凈現(xiàn)值（FNPV）系指項目按設定的折現(xiàn)率，計算項目經(jīng)營期內各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財務凈現(xiàn)值（FNPV）=

40、3142.71（萬元）。以上計算結果表明，財務凈現(xiàn)值3142.71萬元（大于0），說明項目具有較強的盈利能力，在財務上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間，是財務上投資回收能力的主要靜態(tài)指標；全部投資回收期（Pt）=（累計現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計現(xiàn)金凈流量的絕對值/當年凈現(xiàn)金流量，項目投資回收期：投資回收期（Pt）=6.19年。項目全部投資回收期6.19年，要小于行業(yè)基準投資回收期，說明項目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項目的投資能夠及時回收，盈利能力較強，故投資風險性相對較小。項目投資現(xiàn)金流量表單位：萬元序

41、號項目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.000.0025830.0029520.0036900.001.1營業(yè)收入0.000.0025830.0029520.0036900.002現(xiàn)金流出8689.818689.8124015.3123661.0031756.022.1建設投資8689.818689.812.2流動資金0.003089.95441.433972.792.3經(jīng)營成本0.0020770.5223042.6227586.832.4稅金及附加0.00154.84176.95196.403所得稅前凈現(xiàn)金流量-8689.81-8689.811814.695859.005143.9

42、84累計所得稅前凈現(xiàn)金流量-8689.81-17379.62-15564.93-9705.93-4561.955調整所得稅0.001207.661643.852523.956所得稅后凈現(xiàn)金流量-8689.81-8689.81943.284638.643219.547累計所得稅后凈現(xiàn)金流量-8689.81-17379.62-16436.34-11797.70-8578.16計算指標1、項目投資財務內部收益率（所得稅前）：26.10%；2、項目投資財務內部收益率（所得稅后）：19.00%；3、項目投資財務凈現(xiàn)值（所得稅前，ic=15%）：9392.73萬元；4、項目投資財務凈現(xiàn)值（所得稅后，ic=

43、15%）：3142.71萬元；5、項目投資回收期（所得稅前）：5.50年；6、項目投資回收期（所得稅后）：6.19年。（七）債務資金償還計劃項目按照“按月還息，到期還本”的模式償還建設投資借款計算，還款期為10年。借款償還資金來源主要是項目運營期稅后利潤。（八）利息備付率測算按照建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)（第三版）的規(guī)定，利息備付率系指在借款償還期內的息稅前利潤（EBIT）與應付利息（PI）的比值，它從付息資金來源的充裕性角度反映出項目償還債務利息的保障程度，項目正常經(jīng)營年份利息備付率（ICR）為21.32。項目實施后各年的利息備付率均高于利息備付率的最低可接受值，說明項目建成正常運營后利息償

44、付的保障程度較高。（九）償債備付率測算按照建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)（第三版）的規(guī)定，償債備付率系指在借款償還期內，可用于還本付息的資金（EBITDA-TAX）與應還本付息金額（PD）的比值，它表示可用于還本付息的資金償還借款本金和利息的保障程度，項目正常經(jīng)營年份償債備付率（DSCR）為19.25。根據(jù)約定的還款方式對項目的計算表明，在項目實施后各年的償債率均高于償債備付率的最低可接受值，說明項目建成后可用于還本付息的資金保障程度較高。借款還本付息計劃表單位：萬元序 號項目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余額4832.819665.629665.629665.621.2當期還

45、本付息118.40828.83473.62473.62473.621.2.1還本1.2.2付息118.40828.83473.62473.62473.621.3期末借款余額4832.819665.629665.629665.629665.622利息備付率21.323償債備付率19.25（十）級標題經(jīng)濟評價結論根據(jù)謹慎財務測算，項目達產后每年營業(yè)收入36900.00萬元，綜合總成本費用29005.84萬元，稅金及附加196.40萬元，凈利潤5773.32萬元，財務內部收益率19.00%，財務凈現(xiàn)值3142.71萬元，全部投資回收期6.19年。項目具有較強的財務盈利能力，其財務凈現(xiàn)值良好，投資回收

46、期合理。綜上所述，項目從經(jīng)濟效益指標上評價是完全可行的。項目投資計劃（一）投資估算的依據(jù)本期項目其投資估算范圍包括：建設投資、建設期利息和流動資金，估算的主要依據(jù)包括：1、建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)（第三版）2、投資項目可行性研究指南3、建設項目投資估算編審規(guī)程4、建設項目可行性研究報告編制深度規(guī)定5、建設工程工程量清單計價規(guī)范6、企業(yè)工程設計概算編制辦法7、建設工程監(jiān)理與相關服務收費管理規(guī)定（二）項目費用與效益范圍界定本期項目費用界定為工程費用和項目運營期所發(fā)生的各項費用；項目效益界定為運營期所產生的各項收益，并嚴格遵循財務評價過程中費用與效益計算范圍相一致性的原則。本期項目建設投資1737

47、9.61萬元，包括：工程費用、工程建設其他費用和預備費三個部分。（三）工程費用工程費用包括建筑工程費、設備購置費、安裝工程費等；工程建設其他費用包括：建設管理費、勘察設計費、生產準備費、其他前期工作費用，合計14749.43萬元。1、建筑工程費估算根據(jù)估算，本期項目建筑工程費為6577.67萬元。2、設備購置費估算設備購置費的估算是根據(jù)國內外制造廠家（商）報價和類似工程設備價格，同時參照機電產品報價手冊和建設項目概算編制辦法及各項概算指標規(guī)定的相應要求進行，并考慮必要的運雜費進行估算。本期項目設備購置費為7698.70萬元。3、安裝工程費估算本期項目安裝工程費為473.06萬元。（四）工程建設

48、其他費用本期項目工程建設其他費用為2156.74萬元。（五）預備費本期項目預備費為473.44萬元。建設投資估算表單位：萬元序號項目建筑工程設備購置安裝工程其他費用合計1工程費用6577.677698.70473.0614749.431.1建筑工程費6577.676577.671.2設備購置費7698.707698.701.3安裝工程費473.06473.062其他費用2156.742156.742.1土地出讓金1164.361164.363預備費473.44473.443.1基本預備費208.45208.453.2漲價預備費264.99264.994投資合計17379.61（六）建設期利息按照建設規(guī)劃，本期項目建設期為24個月，其中申請銀行貸款9665.62萬元，貸款利率按4.9%進行測算,建設期利息473.61萬元。建設期利息估算表單位：萬元序號項目合計第1年第2年1借款1.1建設期利息473.61118.40355.211.1.1期初借款余額4832.811.1.2當期借款9665.624832.814832.811.1.3當期應計利息473.61118.40355.211.1.4期末借款余額4832.819665.621.2其他融資費用1.3小計473.61118.40355.21