會計(jì)繼續(xù)教育考試

1、4/4會計(jì)人員繼續(xù)教育試卷證書號：姓名：內(nèi)容1：企業(yè)內(nèi)控或行政事業(yè)內(nèi)控相關(guān)規(guī)定 內(nèi)容2： 涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 證書號：姓名：內(nèi)容3： 企業(yè)所得稅實(shí)務(wù) 題 號一二三總 計(jì)分 數(shù)注意：請將答案直接填寫在相應(yīng)括號里一、單項(xiàng)選擇（每小題3分，共30分）1.為了發(fā)現(xiàn)重大問題而進(jìn)行的專案檢查適用（C ）。A順查法B逆查法C詳查法D抽查法2.稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容之 “三個(gè)覆蓋”是指應(yīng)用內(nèi)容逐步覆蓋所有稅種、覆蓋國地稅局以及（A ）。A覆蓋所有工作環(huán)節(jié)B覆蓋稅收征管業(yè)務(wù)C覆蓋行政管理業(yè)務(wù)D覆蓋外部信息和決策支持3.稅務(wù)稽查的對象不包括（D ）A納稅義務(wù)人 B扣繳義務(wù)人C其他稅務(wù)當(dāng)事人 D稅收管理人員4.稽查包括選案

2、、實(shí)施、審理、執(zhí)行四個(gè)方面的工作環(huán)節(jié)，但從工作內(nèi)容看，其核心是（B ）。A選案和檢查B檢查和處理C審理和執(zhí)行D補(bǔ)稅和罰款5.企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施主體包括（ B ）。 A.全體員工 B.監(jiān)事會 C.經(jīng)理層 D.董事會 6.內(nèi)部控制評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評價(jià)工作的內(nèi)容，其中不包括 （B）。A.評價(jià)要素 B.企業(yè)經(jīng)營目標(biāo) C.主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) D.采取的控制措施 7.內(nèi)部控制審計(jì)的對象不包括（D）。 A.特定基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性 B.整個(gè)期間財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性 C.被審計(jì)單位編制的內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告 D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告 8.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)

3、報(bào)告的審計(jì)意見類型不包括（B）。 A.無保留意見 B.保留意見 C.否定意見 D.無法表示意見9. 下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷報(bào)告的時(shí)間要求，正確的有（D）。 A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即報(bào)告 B.一般缺陷、重要缺陷應(yīng)定期（至少每年）報(bào)告，重大缺陷應(yīng)立即報(bào)告 C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期（至少每年）報(bào)告 D.一般缺陷應(yīng)定期（至少每年）報(bào)告，重要缺陷和重大缺陷應(yīng)立即報(bào)告 10. 2021 年,甲公司針對各類資金支出的審批權(quán)限和程序建立了專門的制度。2021 年,甲公司對組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)行了調(diào)整，但甲公司沒有及時(shí)對該制度進(jìn)行修訂，導(dǎo)致該制度規(guī)定與公司的實(shí)際操作并不相符。

4、這種情形表明該公司內(nèi)部控制存在（A ）缺陷。 A.設(shè)計(jì)缺陷 B.運(yùn)行缺陷 C.既不屬于設(shè)計(jì)缺陷也不屬于運(yùn)行缺陷 D.制度缺陷和運(yùn)行缺陷二、多項(xiàng)選擇題（每小題3分，多選漏選均不得分，共30分）1.下列哪些屬于拍賣、變賣活動終止的情形：（ABC ）A拍賣、變賣實(shí)現(xiàn)，拍賣、變賣活動自然終止；B被執(zhí)行人在拍賣、變賣實(shí)現(xiàn)前繳清了稅款、滯納金的C抵稅財(cái)物經(jīng)鑒定、評估為不能或不適于進(jìn)行拍賣的D拍賣機(jī)構(gòu)不接受抵稅財(cái)物2.企業(yè)所得稅法所指的免稅收入包括企業(yè)（ABCD ）A國債利息收入B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的

5、股息、紅利等權(quán)益性投資收益D符合條件的非營利組織取得的收入3. 甲企業(yè)2021年利潤總額為2021萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，公益性捐贈支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計(jì)算2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有（ AB）。A.公益性捐贈支出200萬元B.職工福利費(fèi)支出160萬元C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出40萬元D.2021年7月至2021年6月期間的廠房租金支出50萬元4.在（BD ）情形下，稅務(wù)行政強(qiáng)制措施方可終止。A納稅人遞交了納稅保證書B納稅人履行了納稅義務(wù)C擔(dān)保人提供了擔(dān)保

6、D擔(dān)保人義務(wù)補(bǔ)繳了稅款5.下列哪些屬于多列支出行為方面的證據(jù)（A BCD ）A通過擴(kuò)大產(chǎn)品材料成本多列支出的，應(yīng)取得反映其材料假出庫、變更原材料計(jì)價(jià)方法、向職工發(fā)放福利等計(jì)入材料采購成本等的相關(guān)賬簿憑證資料。B通過稅前列支購置、建造固定資產(chǎn)，超標(biāo)、超范圍計(jì)提固定資產(chǎn)折舊等手段多列支出的，應(yīng)取得反映其固定資產(chǎn)購置（建造）成本、折舊方法、折舊率、當(dāng)期應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊數(shù)額、不得提取的固定資產(chǎn)折舊數(shù)額等的相關(guān)賬簿憑證資料。C通過違規(guī)攤銷、預(yù)提多列支出的，應(yīng)取得反映納稅人縮短待攤費(fèi)用攤銷期限、違規(guī)攤銷開辦費(fèi)、大修理費(fèi)、租賃費(fèi)以及違規(guī)預(yù)提費(fèi)用的相關(guān)賬簿憑證及合同等資料D將專用基金支出擠入成本多列支出的，

7、應(yīng)取得反映其將專用基金支出列入成本費(fèi)用的相關(guān)賬簿憑證資料。6根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范，單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括( ABD )。A全面性原則 B重要性原則 C成本與效益原則 D制衡性原則7.某企業(yè)負(fù)責(zé)人關(guān)于信息化的下列說法中，錯(cuò)誤的有（AB ）。 A.公司信息系統(tǒng)建設(shè)由信息部領(lǐng)導(dǎo)負(fù)全責(zé) B.信息化要大力推進(jìn)，各個(gè)部門要認(rèn)真結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程，各自開發(fā)自身的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng) C.加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的管理，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究、用戶管 理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究等制度，確保系統(tǒng)安全運(yùn)轉(zhuǎn) D.已用的信息系統(tǒng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)開展的，應(yīng)由信

8、息部門及時(shí)變更8.關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理內(nèi)部控制，下列做法正確的有（BC ）。 A.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)會部門 B.在預(yù)算年度開始前完成全面預(yù)算草案的編制工作 C.對于工程項(xiàng)目、對外投融資等重大預(yù)算項(xiàng)目，密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控 D.為了緊密跟隨市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算可以調(diào)整，不用再履行審批程序 9. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。下列選項(xiàng)中，屬于股東（大）會主要職責(zé)的有（CD）。 A.依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán) B.監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé) C.依法行使企業(yè)

9、經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán) D.審議批準(zhǔn)監(jiān)事會或監(jiān)事的報(bào)告10. 建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制是（AB ）的責(zé)任。 A.高級管理層 B.董事會 C.注冊會計(jì)師 D.內(nèi)審部門 三、判斷題（每小題4分，判斷錯(cuò)誤倒扣2分，共40分）1. 兩個(gè)分公司以上的單位對外承攬一個(gè)工程的，只開一張發(fā)票的情況下，由其中一個(gè)分公司負(fù)責(zé)開發(fā)票和稅票分割單，并注明原件在哪個(gè)分公司的哪張憑證上，以免稅務(wù)檢查時(shí)核對，避免重復(fù)納稅。（）2.負(fù)債余額一般在貸方。（）3.某房地產(chǎn)開發(fā)公司先后開發(fā)了“A花園”和“B新城”兩個(gè)項(xiàng)目。其中“A花園”已于2021年3月末辦理竣工結(jié)算手續(xù)；“B新城”已于2021年6月末辦理竣工結(jié)算手續(xù)，且 “開發(fā)產(chǎn)品A花園”、“開發(fā)產(chǎn)品B新城”兩個(gè)賬戶2021年年末余額均為0。則“A花園”項(xiàng)目應(yīng)在2021年6月末前、“B新城”項(xiàng)目應(yīng)在2021年9月末前到主管地稅機(jī)關(guān)辦理土地增值稅清算手續(xù)。（）4.收入無余額。（）5.費(fèi)用一般無余額。（）6.分包工程開發(fā)票時(shí)，總包方和分包方一定在同一個(gè)月內(nèi)開票。（）7.勞務(wù)流程為：“勞務(wù)成本”“主營業(yè)務(wù)成本