【精編匯總版】第八章審計計劃合集

1、【精編匯總版】第八章審計籌劃總結模板合集】16/16【精編匯總版】第八章審計籌劃合集2009年注冊會計師考試輔導審計匕，卷就鹽第八堂審計籌劃總結模板一、單項選擇題1.普通在本期審計起頭時舉行起頭業(yè)務舉動，下列舉動中（）并不是起頭,業(yè)務舉動次要包括的內 容。A.針對保持左戶關系和具體審計業(yè)務實施相應的質駅操作步驟B.評價恪守職業(yè)道徳尺度的情況C.及時簽定或改削審計業(yè)務約定15D. 懂得被審計單元及其環(huán)境2.在籌劃總結模板審計工作時，為了使審計業(yè)務更易于執(zhí)行和管理，提而審計恪守和效果，注冊會計師可以 就籌劃總結模板審計工作的基本情況與被審計單元治理層和管理層舉行溝通，可是下列不屬該當溝通的內 容的

2、是（）。A.審計的時間部署和總體策略B.具體審計籌劃總結模板中執(zhí)行的具體審計步驟C審計工作中受到的限制D.治理層和管理層對審計工作的分外要求3.具體審計籌劃總結模板的內容不包括（）.A.風險評價步驟B.進一步審計步驟C.起頭業(yè)務舉動D.籌劃總結模板其他審計步驟4.會計師事務所開展起頭業(yè)務舉動，以確保在籌劃總結模板審計匚作時執(zhí)行審計1：作的注冊會計師抵達（） 的要求。A.對客戶的商業(yè)機密保密B.按恰當?shù)姆绞绞召MC.獨立性和*業(yè)勝任本事0.合理操作專家,匚作5.東萊會計加事務所承受委托審計斯勤公司2007年財政報友審計業(yè)務，在對項II組成員的工作舉行 指導、監(jiān)督與復核的過程中，其對項II組成員工作

3、的指導、監(jiān)督與復核的性質、時間和局限不取決 + ）-A.龐大錯報風險B.執(zhí)行審計工作的項H組成員的本質和專業(yè)勝任本事C.被審計單元的局限和龐大程度D.實施審計必要的時間6.總體審計策略的訂定該當包括考慮影響審計業(yè)務的用要因素，以判斷項H組工作偏向，在判斷審 計偏向時，該當考慮的因素不包括（）OM項目預算/，.中華合計網(wǎng)校WWW. chin&acc. com版權所有第1頁2009年注冊會計師考試輔導審計匕卷就鹽B.重要性方面C.信息技術對審計步驟的影響D.重火錯報風險較髙的審計局限7.在既定的審訃風險程度下，下列表格模板述錯誤的有（）。A.評價的雨大借報風險越低，可承受的檢査風險越高B.可承受的

4、檢査風險程度與認定層次龐大錯報風險的鉀佔成果成反向關系C.評價的龐大鉗報風險越髙，可承受的檢査風險越低D.可承受的檢査風險程度與認定層次用大錯報風險的評價成果成正向關系二、多項選擇題L起頭業(yè)務舉動有利于確保注冊會計師在籌劃總結模板審計工作抵達下列耍求（）A.注冊會計師已具芻執(zhí)行業(yè)務所必要的獨立性和專業(yè)勝任本事B.不存在因管理層誠信成就而影響注冊會計師保持該項業(yè)務意愿的情況C.與被審計單元不存在對業(yè)務約定條款的誤解D.對被審計單元冇一個更詳盡的懂得2.在完成審計業(yè)務前，凡是情況下，下列（）是概略導致被審計單元業(yè)務變卦的合理理由.A.審計局限存在限制B.有跡象表格模板明被審計單元會計侑息冇誤C.情

5、況變卦對審計服務的需求發(fā)作影響D.對本來要求的審計業(yè)務的性質存在誤解3.訂定總體審計策略時該當考慮影響審計業(yè)務的簞要因素，以判斷項目組的丄作偏向。在判斷審計 偏向時，注冊會計師必要考慮卜.列事項屮的（）。A.業(yè)務交易量局限，以基于審計恪守的考慮判斷是否依賴內淵操作B.項H組人員的選擇和工作分工C.被審計單元的財政陳說時間表格模板D.以往審計屮對內部操作運行有效性評價的成果4.下列說法屮，正確的冇（）。A.籌劃總結模板審計匚作貫穿了整個審計業(yè)務的始終，并不是審計業(yè)務的個孤立階段，而是一個持續(xù)的、 不竭糾正的過程B.按照審計準則的規(guī)定，注冊會計師在編制審計籌劃總結模板時，可以和被審計單元仃關人員就

6、某些審計程 序舉行討論，并配合編制審計籌劃總結模板C審計業(yè)務約定書具冇經濟合同的性質，一旦約定單方答字承認，即成為注冊會計師叮被審計單元 之間在法律上生效的契約D.在起頭籌劃總結模板審計.T作時，注冊會計師就該當判斷在被審計電位財政報衣中概略存在龐大錯報風險 的龐大賬戶及其相關認定5.在判斷審計局限的時候，注冊會計師該當考慮以下事項（）A.編制財政報表格模板適用的會計準則和相關會計管理制度B.需審計的業(yè)務分部性質，包括是否必要具有專門理論常識/，.中華合計網(wǎng)校WWW. chin&acc. com版權所有第2頁2009年注冊會計師考試輔導審計匕:卷記鹽C.內部審計工作的可操作性及對內部審計工作的

7、擬依賴程度1）.被審計單元的人員和相關數(shù)據(jù)的可操作性6.注冊會計師該當在總體審計策略屮分明地剖析下列（）內容。A.向具體審計局限分配的資源，包括向髙風險局限分撥皆恰當經驗的項”組成員，就龐大的成就利 用專家工作等B.如何管理、指導、監(jiān)督這資源的操作，包括預期何時召開項H組預備會和總結模板會，預期項”負 責人和經理如何舉行更核，是否必要實施項H質量操作気核等C何時分配這些資源，包括是在期中審計階段還是在關鍵的截止口期調險資源等D.向具體審計局限分配資源的數(shù)量，包括部署到重要存貨存放地察看存貨盤貨的項H組成員的數(shù)量， 對其他注冊會計師工作的復核局限，對高風險局限部署的審計時間預算等7.下列說法中，

8、不正確的有（）A.在判斷審計局限時候，不用要苫慮外幣業(yè)務的相關內容B.簽定審計業(yè)務約定書般都是在懂得被審計單元及其環(huán)境時舉行C.注冊會計師該當憑證采用的會計準則和相關會計管理制度、特定行業(yè)的陳說要求以及被審計單元組成 部份的分布等，以界定審計范闞D.起頭業(yè)務舉動足在籌劃總結模板審計工作之后舉行的8.為籌劃總結模板陳說|標、時間安井和所需溝通，注冊會計師必要考慮（）A.被審計單元的財政陳說時間衣B.與管理層和治理層就審計工作的性質、局限和時間所舉行的會議的組織工作。C.項|丨組成員之間預期溝通的性質和時間部署，包括項I組會議的性質和時間部署以及復核工作的 時間部署。D.是否必要跟笫三方溝通，包拈

9、與審計相關的法律法則和業(yè)務約定書約定的報吿貢任。9.在為某項審計業(yè)務編制具體審計籌劃總結模板時，考慮的因素陶該包括各具體項目的（）. 兒審計偏向B.風險評價步驟C.籌劃總結模板實施的進一步審計步驟D.籌劃總結模板其他審計步驟10.下列說法中不正確的仃（）OA.樣本量越大，抽樣風險越大B.審計風險越髙，重要性程度越髙C重要性程度越低，該當獲取的審計證據(jù)越多D.總體項H的變異性越低，凡是樣本局限越小11.注冊會計師在判斷籌劃總結模板的重要性程度時，必要考慮以卜.次要因素（）,A.對被審計單元及我環(huán)境的懂得平易近審計的H標，包括特定陳說要求C.財政報表格模板各項U的性質及其彼此關系D.財政報表格模板

10、項目的金額及其平穩(wěn)幅度/，.中華合計網(wǎng)校WWW. chin&acc. com版權所有第3頁2009年注冊會計師考試輔導審計匕卷就鹽12.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質的判斷。在以下關于重要性的說法屮，正確的冇 ()。九財政報收錯報包括財政報表格模板金額的錯報和財政報我披南的錯報B.重要性的判斷因不開具體環(huán)境C.差異的注冊會計師在判斷同一被審計單元財政報表格模板層次和認定層次的軍要性程度時，得出的成果 概略差異D.如果財政報喪屮的某項錯報足以改動或影響被審計單元管理層域治理層的相關抉擇，則該項錯報 就是重要的13.凡是俏況下，下列各項與里要性程度成反向關系的是(),A.審計證據(jù)的數(shù)最B

11、.被審單元的局限C客觀存在的審計風險D.財政報表格模板使用者的要求M.下列說法中正確的右()A.財政報表格模板項”的金額及其平穩(wěn)幅度概略促使財政報表格模板使用者做出差異的反映，基于謹慎性，注冊 會計師應按坡近幾年來的竝低金額判斷重要性B.注冊會計師對審計重要性程度判斷的越島，所需收第的審計證據(jù)的數(shù)域就越少C.在籌劃總結模板審計工作時，注冊會計師該當考慮導致財政報喪發(fā)作車大錯報的原因，并該當在懂得被審 計單元及其環(huán)境的底子匕判斷一個可承受的重要性程度，即起首為財政報表格模板層次判斷歪要性程度, 以發(fā)此刻金額上龐大的偌報I).從報表格模板使用者抉擇的信息需求而言，如果財政報表格模板屮的某項錯報足以

12、改動或影響財政報表格模板使用者 的相關抉擇，則該項錯報就是重要的，否則就不近要15.尚未糾正錯報的匯總數(shù)包括(2經辨認的具體錯報和揣度偏向。下列各項中，屬于揣度偏向的右 ()。A.管理層和注冊會計師對會計估計值的判斷差異B.注冊會計師通過賦性性剖析步驟揣度出的估計錯報C通過測試樣本估計出的總體錯報減去在測試屮曾經辨認的具體錯報D.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)應收賬款髙估的50萬元16.在評價審訃成果時，注冊會計師判斷的重要性和審計風險，概略內籌劃總結模板審計工作時評價的重要性 和審計風險存在差異，在這種情況卜注冊會計師下列做法iE確的有()-九如果評價審計成果時的重要性小于籌劃總結模板審計工作時

13、所評價的重要性，這意味著注冊會計師所執(zhí)行 的審計步驟不充沛B.如果評價審計成果時的重要性小于籌劃總結模板審計工作時所評價的重要性，這意味著注冊會計師所執(zhí)行 的審計步驟曾經充沛C.如果評價審計成果時的重嚶性大于籌劃總結模板審計工作時所評價的重要性，這意味著注冊會計師所執(zhí)行 的審計步驟不充沛D.如果評價審計成果時的重要性大于籌劃總結模板審計工作時所評價的重要性，這意味著注冊會計師所執(zhí)行 的審計步驟曾經充沛/，.中華合計網(wǎng)校WWW. chin&acc. com版權所有第4頁2009年注冊會計師考試輔導審計匕，卷就鹽17.在審計中如果尚未糾正錯報匯總數(shù)超越了雨要性程度，對財政報表格模板的影響概略是朮大

14、的，此時注 冊會計師該當采用的步驟仃（）。A.擴大審計步驟的局限來低落審計風險B.追加審計步驟來低落審計風險C.要求被審計單元管理層調整財政報表格模板D. H接出具保留定見的審計陳說18.在既定的審計風險程度卜.，下列裊述正確的仃（）。A.評價的龐大錯報風險越低，nJ承受的檢査風險越髙B.可承受的檢査風險程度與認定層次雨大錯報風險的評價成果成反向關系C.評價的龐大錯報風險越而，叮承受的檢査風險越低D.可承受的檢査風險程度與認定層次龐大鉗報風險的評價成果成正向關系19.檢査風險是指某一認定存在錯報，該錯報獨自或連同其他錯報是龐大的，注冊會計師未能發(fā)現(xiàn) 這種錯報的概略性，檢査風險取決于（）。A.內

15、部操作大綱的合理性B.審計步驟大綱的合理性C.內部操作執(zhí)行的有效性D.審計步驟執(zhí)行的冇效性20.F列說法中，不正確的仃（）0A. B會計師事務所承受委托審計X公司2007年財政報次，在執(zhí)行審計的過程中，如果C注冊會計 師擬信賴內部操作，此時該當實施操作測試，以將操氣焰險低落至可承受程度B.總體審計策略應能恰當?shù)姆从匙詴嫀熆紤]審計局限、時間和偏向的成果C.只要財政報表格模板中仍然存在尚未調整的已發(fā)現(xiàn)錯報、漏報，注冊會計師就不應發(fā)表格模板無保團定見D.按照審計步驟的前后次第，具體審計籌劃總結模板肯定會在總體審計策略之后實施三、簡答題1.世紀元公司系ABC會計師事務所的常年審計客戶，由于其業(yè)務的

16、性質和經營局限發(fā)作近大變卦， ABC會計師事務所正在考慮是否持續(xù)承受委托以及審計收費等成就。要求，請扼要冋答：（1）持續(xù)審計情況卜，哪些情況卜注冊會計師該當考慮車新簽定審計業(yè)務約定書？（2）在從頭簽定業(yè)務約定書前，ABC會計師事務所開展起頭業(yè)務舉動的H的是什么？（3）開展起頭業(yè)務的內容普通包括？2.請簡述總體審計策略和具體審十籌劃總結模板的關系。答案部份一、單項選擇題/，.中華合計網(wǎng)校WWW. chin&acc. com版權所有第5頁2009年注冊會計師考試輔導審計匕:卷記鹽1.【正確答案】D【答案剖析】懂得被審計單元及其環(huán)境是在審計起頭之后舉行的。參考課本口157.【答疑編號61837】2.

17、【正確答案】B【答案剖析】具體審計籌劃總結模板中將要執(zhí)行的具體審計步驟不成以和治理層、管理層舉行溝通，以免損 害審計工作的療效性。參考課本P16U【答疑編號61838】3.【正確答案】C【答案剖析】起頭業(yè)務舉動是注冊會計師在本期審計業(yè)務起頭時開展的，并不屬于具體審計籌劃總結模板中 的內容.【答疑編號61839】4.【正備答案】C【答案剖析】選項AB是簽約時的答允；選項C是審計準則的規(guī)定；選項D應是籌劃總結模板審計工作起頭 之比的工作?！敬鹨删幪?1840】5.【正確答案】D【答案剖析】對項II組成員工作的指導、監(jiān)督V復核的性質、時間和局限取決了一被審計單元的局限 和龐大程度：審計局限：龐大借報

18、風險和執(zhí)行審計工作的項目組成員的索質和專業(yè)勝任本事。參號 課本P165.【答疑編號61841】6.【正確答案】C【答案剖析】選項C俏息技術的影響是在判斷審計范闞時該當考慮的閃素，次要是指數(shù)據(jù)的可得到 性和預期使用盤算機輔佐審計技術的情況。參考課本P161?！敬鹨删幪?1842】7.【疋確答案】D【答案剖析】在既定的審計風險程度可承受的檢査風險程度與認定層次龐大錯報風險的評價結 果成反向關系。評價的龐大錯報風險越髙，可承受的檢査風險越低；評價的龐大錯報風險越低，可 承受的檢査風險越髙。參考課本P168?！敬鹨删幪?1843】/，.中華合計網(wǎng)校WWW. chin&acc. com版權所有第6頁20

19、09年注冊會計師考試輔導審計匕:卷記鹽二、卷項選擇題1.【1E確答案】ABC【答案剖析】 參賜課本P157?！敬鹨删幪?1844】2.【正確答案】CD【答案剖析】如果仃跡象裊明該變卦要求與錯誤的、不完整的概略不能令人稱心的信息有關，注冊 會計師不應認為該變卦是合理的，所以選項AB不正確。參考課本P159?！敬鹨删幪?1845】3.【正確答窠】AI5D【答窠剖析】選項C屬于籌劃總結模板陳說II標、時間部署時，注冊會計師必要考慮的事項.參考課本pI62。 【答疑編號61846】4.【正備答案】AD【答案剖析】選項B,按照審計準則的規(guī)定，注冊會計師在編制審計籌劃總結模板時，可以和被審計單元冇 關人員

20、就某些審計步驟舉行討論，41獨立編制審計籌劃總結模板是注冊會計師的責任：選項審計業(yè)務約 定件是會計師事務所與被審計單元之間簽定的，注冊會計師不能以個人名義承接審計業(yè)務?！敬鹨删幪?1847】5.【正確答案】ABCD【答案剖析】 賜課本16。頁*【答疑編號61848】6.【正確答案】ABCD【答案剖析】參考課本P162頁?！敬鹨删幪?1849】7.【正確答案】ABD【答案剖析】選項A，外幣業(yè)務的核算方式以及外幣財政報我折猊和合并方式也是判斷審計局限時 必要考慮的因素；選項B,簽定審計約定書普通都是在起頭業(yè)務舉動的時候，在做出承受或保持客 戶關系及具體審計業(yè)務的抉擇之后，在審計業(yè)務起頭之前，與被審

21、計單元就審計業(yè)務約定條款達成致定見，簽定或改削審計業(yè)務約定書，以防止單方對審計業(yè)務的懂得發(fā)作分歧.而懂得被審計單元 及其環(huán)境，H的是為了辨認和評價財政報表格模板層次的龐大錯報風險，普通都是在風險評價階段實施的； 選項D，注冊會計師在籌劃總結模板審計工作前，必要開展起頭亞務舉動。【答疑編號61850】/，.中華合計網(wǎng)校WWW. chin&acc. com版權所有第7頁2009年注冊會計師考試輔導 審計2t卷就鹽8.【1E確答案】ABCD【答案剖析】參考課本P161?！敬鹨删幪?1851】9.【正確答案】BCD【答案剖析】審計偏向是訂定總體審計策略時必要考慮的。參考課本P163?！敬鹨删幪?185

22、2】10.【正確答案】AB【答案剖析】選項A樣本量越大，抽樣風險越小，選項B審計風險越高，重要性程度越低?！敬鹨删幪?1853】11.【正確答案】ABCD【答疑編號61854】12.【正確答案】ABC【答窠剖析】D中的“被審計單元管理層或治理層”應改成“財政報表格模板使用者“?！敬鹨删幪?1856】13.【正確答案】ACD【答案剖析】凡是情況下，被審計單元局限越大，判斷的竄要性程度也會越高?！敬鹨删幪?1857】14.【正確答案】BCD【答案剖析】選項A,對于差異的項II,金額大或小的本質含義是差異的，注冊會計師該當研究這 些項”的性質。普通來說，宜以比來幾年的平均值作為判斷重耍性的參照依據(jù)。

23、【答疑編號61860】15.【疋確答案】BC【答案剖析】選項加均屬于“曾經辨認的具體錯報”，參考課本円72?！敬鹨删幪?1861】16.【正確答案】AD/，.中華合計網(wǎng)校WWW. chin&acc. com版權所有第8頁2009年注冊會計師考試輔導 審計匕:卷記鹽【答疑編號61863】17.【正確答案】AC【答窠剖析】選項B是當已辨認似尚未糾正的錯報匯總數(shù)靠近重要性程度時，注冊會計師采用的措 施之一；選項D分歧適，只有當被審計單元拒絕調整財政報表格模板，而且擴大審計步驟局限的成果不能 使注冊會計師認為尚未糾正錯報的匯總數(shù)不龐大，注冊會計師該當考慮出具非無保留定見的審計報 告。參考課本P174。

24、【答疑編號61865】18.【正確答案】ABC【答案剖析】在既定的審計風險程度E.可承受的檢査風險程度與認定層次龐大錯報風險的評價結 果成反向關系。評價的龐大錯報風險越高，可承受的查抄風險越低：評價的龐大錯報風險越低，可 承受的檢査風險越髙?！敬鹨删幪?1867】19.【正備答案】BI)【答案剖析】從概念可以看出，檢査風險與內部操作無關，所以選項AC錯誤。參考敎材P168。【答疑編號61869】20.【正備答案】ACD【答案剖析】選項A，如擬信賴內控并H執(zhí)行操作測試是經濟的，則應實施操作測試，但實施操作 測試并不能使操氣焰險冇任何低落。因為操氣焰險是客觀存在的，注冊會計師不能改動，只能舉行 恰當?shù)脑u價，以便判斷相應對策：選項3如果尚未調校的借報漏報在性質上不承要，金額總計不 超越重要性程度，則對財政報表格模板的影響并不大，仍然可以發(fā)表格模板無保留定見的審計陳說；選項D,在 實務中，注冊會計師將訂定總體審計策略和具體審計籌劃總結模板聚集舉行，概略會使籌劃總結模板審計壬作更有效 率及效果。【答疑編號61871】三、簡答題1.【正確答案】(1)有跡象表格模板明被審計單元誤解審計方針和局限；必要改削約定條款或增加出格條歔；髙級管理人員、堇事會或所有權布局近期發(fā)作變卦；被審計部位業(yè)務的性質或局限發(fā)