公司企業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制與資金管理知識分析

1、第6章 企業(yè)內(nèi)部控制資金活動(dòng)63 資金活動(dòng)授權(quán)批準(zhǔn)631 籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度規(guī)定了籌資過程中的授權(quán)審批權(quán)限，降低了企業(yè)籌資過程中的風(fēng)險(xiǎn)。下面是某企業(yè)的籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度，供讀者參考。籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度第1章 總則第1條 目的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營中的籌資行為,降低籌資風(fēng)險(xiǎn),特制定本制度。第2條 適用范圍本制度適用于企業(yè)核定的與籌資行為相關(guān)的所有人員。第3條 籌資行為的界定本制度所涉籌資行為是指企業(yè)為了生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的需要,通過向銀行借款、發(fā)行債券或股票的方式籌集資金的過程。第4條 本制度中籌集的資金分為長期借款與短期借款。1. 長期借款是指借款期限在一年以上的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的借款以及發(fā)

2、行股票或發(fā)行一年以上的債券所籌集的資金。2. 短期借款是指借款期限在一年以內(nèi)的資金,包括商業(yè)票據(jù)、商業(yè)信用、銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的短期借款等。第2章 授權(quán)與批準(zhǔn)內(nèi)容第5條 籌資授權(quán)方式企業(yè)關(guān)于籌資授權(quán)的方式均需以授權(quán)書為準(zhǔn)逐級授權(quán),口頭通知與越級授權(quán)視為無效授權(quán)。第6條 籌資授權(quán)程序1. 總裁授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理全權(quán)負(fù)責(zé)籌資活動(dòng)。2. 財(cái)務(wù)部經(jīng)理授權(quán)籌資主管負(fù)責(zé)具體的籌資行為,包括編制籌資預(yù)算與籌資方案。第7條 籌資預(yù)算與籌資方案的批準(zhǔn)程序1. 財(cái)務(wù)部經(jīng)理指導(dǎo)籌資主管編制好籌資預(yù)算與籌資方案后,簽字呈并送財(cái)務(wù)總監(jiān)。2. 財(cái)務(wù)總監(jiān)對籌資預(yù)算和籌資方案進(jìn)行審核,審核無誤后簽字呈送總裁。3. 總裁負(fù)責(zé)審批籌

3、資預(yù)算與籌資方案。第8條 企業(yè)短期借款的審批權(quán)。1. 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批限額: 萬元以內(nèi)。2. 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批限額: 萬(含) 萬元。3. 總裁辦公會(huì)審批限額: 萬(含)元以上。第9條 短期借款超過限額標(biāo)準(zhǔn)的由總裁批準(zhǔn)。第10條 超過 萬元的籌資需由企業(yè)的高級管理層共同審批。第11條 企業(yè)籌資的批準(zhǔn)需逐級進(jìn)行,禁止越級批準(zhǔn)。第12條 對于越級批準(zhǔn)給企業(yè)造成損失的人員,情節(jié)輕微的,企業(yè)追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任并處理;情節(jié)嚴(yán)重的,交由司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。第3章 附則第13條 本制度由財(cái)務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財(cái)務(wù)部。第14條 本制度自總裁審批之日起實(shí)施,修改時(shí)亦同。632 投資授權(quán)批準(zhǔn)制度投資授權(quán)批準(zhǔn)制度規(guī)范了

4、企業(yè)投資授權(quán)批準(zhǔn)的權(quán)限，有利于防范投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，提高投資效益。下面是某企業(yè)的投資授權(quán)批準(zhǔn)制度，供讀者參考。投資授權(quán)批準(zhǔn)制度第1章 總則第1條 為了加強(qiáng)企業(yè)對長期股權(quán)的投資行為，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，提高投資效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。第2條 本制度適用于涉及長期股權(quán)投資的所有人員。第3條 本制度中的長期股權(quán)投資指包括對子公司投資、對聯(lián)營企業(yè)投資、對合營企業(yè)投資以及投資企業(yè)持有的對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資。第2章 授權(quán)與審批內(nèi)容第4條 企業(yè)長期股權(quán)投資中可行性研究報(bào)告的編制、投

5、資過程的管理及投資的處置統(tǒng)歸投資部負(fù)責(zé)。第5條 長期股權(quán)投資授權(quán)方式。企業(yè)的長期股權(quán)投資授權(quán)采用書面授權(quán)與工作說明書相結(jié)合的方式。第6條 長期股權(quán)投資的授權(quán)程序如下圖所示。總裁總裁財(cái)務(wù)總監(jiān)投資部董事會(huì)長期股權(quán)投資授權(quán)程序示意圖第7條 長期股權(quán)投資的審批程序規(guī)定如下。1投資部對長期股權(quán)投資的各種報(bào)告進(jìn)行初審后呈財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審核。2財(cái)務(wù)總監(jiān)對其進(jìn)行評估分析后簽署意見并轉(zhuǎn)呈法律顧問審核。3法律顧問確認(rèn)其符合國家、地方及相關(guān)的法律法規(guī)后呈總裁審批。4總裁審批后交予投資部執(zhí)行。第8條 長期股權(quán)投資的審批限額規(guī)定如下。1投資部經(jīng)理可審批 萬元以下的長期股權(quán)投資。2財(cái)務(wù)總監(jiān)可審批 萬元以下的長期股權(quán)投資。3

6、總裁可審批 萬元以下的長期股權(quán)投資。4超過 萬元的投資必須呈交董事會(huì)進(jìn)行審議。第9條 對長期股權(quán)投資的審批必須逐級審批，禁止越級審批。第10條 單項(xiàng)長期股權(quán)投資超過企業(yè)上年度年末凈資產(chǎn)額 %的必須報(bào)董事會(huì)審議。第11條 長期股權(quán)投資審批內(nèi)容規(guī)定如下。1投資項(xiàng)目符合國家、地區(qū)的產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)的長期發(fā)展規(guī)劃。2投資方案是否安全、可行，主要風(fēng)險(xiǎn)是否可控，是否采取了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。3 投資項(xiàng)目的預(yù)計(jì)經(jīng)營目標(biāo)、收益目標(biāo)等是否能夠?qū)崿F(xiàn)，企業(yè)的投資利益能否確保，所投入的資金能否按時(shí)收回。4投資方案是否與企業(yè)的投資能力與項(xiàng)目監(jiān)管能力相適應(yīng)。第12條 企業(yè)的長期股權(quán)投資原則上不許增資，確需增資的，需重新擬訂

7、投資項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告并按規(guī)定程序?qū)徟５?章 附則第13條 本制度由董事會(huì)制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬董事會(huì)。第14條 本制度自董事會(huì)審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。633 資金支付授權(quán)審批制度資金支付授權(quán)審批制度規(guī)范了資金支付審批程序，減少了資金支付審批過程中的不規(guī)范行為，提高了資金的使用效率。下面是某企業(yè)資金支付授權(quán)審批制度，供讀者參考。資金支付授權(quán)審批制度第1章 總則第1條 為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)責(zé)，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第2條 本制度的制定依據(jù)是中華人民共和國公司法、中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司相關(guān)制度

8、。第3條 本制度所涉及的對控股股東及其附屬企業(yè)的資金支付項(xiàng)目，均應(yīng)符合年度股東大會(huì)預(yù)先批準(zhǔn)的范圍和額度。第4條 本制度主要規(guī)范公司資金支付，下屬公司均應(yīng)參照本制度制定相應(yīng)的執(zhí)行文件。第2章 資金支付的分類及審批權(quán)限第5條 根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩類：經(jīng)營性支付和非經(jīng)營性支付。第6條 資金支付的審批流程資金支付的審批流程如下圖所示。開始開始用款人填寫報(bào)銷單或資金申請單并簽字各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)管理層在授權(quán)范圍內(nèi)審批財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證出納付款結(jié)束資金支付的審批流程圖第7條 資金支付的審批權(quán)限經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權(quán)限如下表所示。經(jīng)營性支付與非

9、經(jīng)營性支付的審批權(quán)限說明表支付種類審批額度審批職責(zé)經(jīng)營性支付小額經(jīng)營性支付3萬元以內(nèi)（含3萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）財(cái)務(wù)總監(jiān)3萬元以上總經(jīng)理大額經(jīng)營性支付對非關(guān)聯(lián)方支付，50萬元以內(nèi)（含50萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）總經(jīng)理對非關(guān)聯(lián)方支付，50萬元以上董事長對關(guān)聯(lián)方支付，30萬元以內(nèi)（含30萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）總經(jīng)理對關(guān)聯(lián)方支付，30萬元以上董事長非經(jīng)營性支付無事由、無合同、對控股子公司借款除外30萬元以內(nèi)（含30萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）董事長30萬元以上、300萬元以內(nèi)董事會(huì)300萬元以上股東大會(huì)第3章 資金支付審簽人的責(zé)任規(guī)定第8條 用款人應(yīng)如實(shí)反映資金支付內(nèi)

10、容，在資金申請單、報(bào)銷單上簽字，對資金支付結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。第9條 各部門負(fù)責(zé)人對本部門資金支付的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對資金支付的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第10條 對資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第11條 違反本制度的責(zé)任人，未對公司造成直接損失者，個(gè)人處以50010 000元罰款，部門處以2 00030 000元罰款；對公司造成直接損失者，按照相關(guān)證券監(jiān)督管理法律、法規(guī)予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)。 第4章 附則第12條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。第13條 本制度自董事會(huì)審議通過之日起執(zhí)行。634 貨幣資金授權(quán)審批制度

11、貨幣資金授權(quán)審批制度規(guī)范了貨幣資金授權(quán)程序，明確了審批權(quán)責(zé)，有利于減少審批過程中的不規(guī)范行為，保證資金貨幣安全。下面是某企業(yè)制定的貨幣資金授權(quán)審批制度，供讀者參考。貨幣資金授權(quán)審批制度第1章 總則第1條 為規(guī)范貨幣資金審批程序，明確審批權(quán)責(zé)，有效控制企業(yè)成本費(fèi)用及資金風(fēng)險(xiǎn)，保障各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)高效、有序地進(jìn)行，特制定本制度。第2條 企業(yè)所有的支出依照已批準(zhǔn)的預(yù)算及審批程序核準(zhǔn)后支付。第3條 企業(yè)對資金的支付實(shí)行分級授權(quán)批準(zhǔn)制度。第4條 本制度所稱貨幣資金是指企業(yè)在資金運(yùn)作過程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第5條 本制度適用于企業(yè)各職能部門

12、。第2章 貨幣資金管理的原則與依據(jù)第6條 為加強(qiáng)企業(yè)對貨幣資金的管理，本企業(yè)實(shí)行資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定。1企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況制定年度資金預(yù)算，對企業(yè)的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。2企業(yè)根據(jù)年度資金預(yù)算和月度工作計(jì)劃編制月度資金預(yù)算，作為企業(yè)月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。第7條 企業(yè)財(cái)務(wù)部設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集各部門的月度資金收支計(jì)劃，編制企業(yè)的月度資金預(yù)算，提交企業(yè)月度工作會(huì)議討論批準(zhǔn)。第8條 批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是企業(yè)下月資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理共同批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可辦理。第3章 資金支付的程序規(guī)定企業(yè)

13、各職能部門應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。第9條 支付申請。各職能部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并應(yīng)隨附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。第10條 支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。第11條 支付復(fù)核。財(cái)務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。第12條 辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)

14、復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。第4章 貨幣資金支付的授權(quán)審批規(guī)定第13條 企業(yè)資金支出的審批權(quán)限類別1審核：指有關(guān)管理部門及職能部門主要負(fù)責(zé)人對該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。2審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參考“審核”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)。3核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定人員根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上核準(zhǔn)并備案。第14條 企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限規(guī)定各職能部門資金支出按規(guī)定經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后須由財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)。具體各類用款的審批權(quán)限如下表所示。企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限說明表工作事項(xiàng)使用部門部門經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理董事會(huì)固定資產(chǎn)購置 萬元提出審批 萬元提出審核

15、審批 萬元提出審核審核審批 萬元提出審核審核審核審批貨款支付 萬元提出審批 萬元提出審核審核審批辦公費(fèi)提出審批招待費(fèi)提出審批差旅費(fèi)提出審批培訓(xùn)費(fèi)提出審批通信費(fèi)提出審批宣傳廣告費(fèi)用 元提出審批 元提出審核審批利息支出提出審核審批工資、獎(jiǎng)金、福利提出審核審批對外捐款贊助提出審核審核審核審批對外單位借款提出審核審核審核審批第15條 企業(yè)預(yù)算外資金審批權(quán)限規(guī)定企業(yè)預(yù)算外資金支出的審批程序?yàn)椋菏褂貌块T提出，總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；如果有重大事項(xiàng)支出，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審批。第16條 企業(yè)貨幣資金的審批必須逐級審批，各級經(jīng)手人必須簽署審批意見并簽字，嚴(yán)禁越級審批。第17條 超過 萬元的資金使用必須經(jīng)

16、過股東大會(huì)的審議、批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可辦理。第18條 財(cái)務(wù)部資金管理專員負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項(xiàng)資金支出的執(zhí)行。同時(shí)，資金主管應(yīng)定期向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理匯報(bào)資金收付情況。第5章 附則第19條 本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。第20條 本制度自董事會(huì)審議通過之日起執(zhí)行。635 衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告制度衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告制度規(guī)范了衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容、流程及其他相關(guān)事項(xiàng)，有利于減少衍生工具帶來的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)收益。下面是某企業(yè)衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告制度，供讀者參考。衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告制度第1章 總則第1條 為了加強(qiáng)企業(yè)對衍生工具業(yè)務(wù)的管理，減少衍生工具業(yè)務(wù)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，提

17、高收益，特制定本制度。第2條 本制度適用于參與衍生工具交易與管理衍生工具交易的人員。第3條 本制度中的衍生工具是指具有下列特征的金融工具或其他合同協(xié)議。1其價(jià)值隨特定利率、金融工具價(jià)格、商品價(jià)格、匯率、價(jià)格指數(shù)、費(fèi)率指數(shù)、信用等級、信用指數(shù)或其他類似變量的變動(dòng)而變動(dòng)，變量為非金融變量的，該變量與合同協(xié)議的任何一方不存在特定關(guān)系。2不要求初始凈投資，或與市場情況變化有類似反應(yīng)的其他類型合同協(xié)議相比要求很少的初始凈投資。3在未來某一日期結(jié)算。第4條 本制度所稱的金融工具，是指形成本企業(yè)金融資產(chǎn)，并形成其他單位的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同協(xié)議。第2章 衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告內(nèi)容第5條 衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告采用書

18、面形式，逐級報(bào)告，各級經(jīng)手人需簽署自己的意見，然后上報(bào)。第6條 衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告程序如下圖所示。財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁董事會(huì)財(cái)務(wù)經(jīng)理證券部經(jīng)理審計(jì)人員衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告程序示意圖第7條 證券部經(jīng)理報(bào)告內(nèi)容如下。1衍生工具業(yè)務(wù)的預(yù)算。2衍生工具業(yè)務(wù)的可行性報(bào)告。3具體的衍生工具的財(cái)務(wù)預(yù)測與風(fēng)險(xiǎn)分析。4衍生工具業(yè)務(wù)出現(xiàn)變動(dòng)時(shí)的措施與風(fēng)險(xiǎn)管理。5衍生工具交易后的業(yè)務(wù)報(bào)告。第8條 審計(jì)人員關(guān)于衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告內(nèi)容如下。1衍生工具業(yè)務(wù)中的原始憑據(jù)與檔案記錄是否一致。2衍生工具交易內(nèi)容與檔案記錄是否一致。3衍生工具交易中的資金往來是否規(guī)范。4評價(jià)、監(jiān)督衍生工具業(yè)務(wù)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制政策和程序。第9條 各級經(jīng)辦人員

19、在審批報(bào)告中需將審批意見與原始報(bào)告一起轉(zhuǎn)呈上級，各級經(jīng)手人都無權(quán)修改衍生工具業(yè)務(wù)的原始報(bào)告，一旦出現(xiàn)修改問題將追查到底。第10條 證券部經(jīng)理需編制報(bào)告中的衍生工具交易情況且需每周匯報(bào)一次，其他的需在衍生工具交易前匯報(bào)。第12條 審計(jì)人員的報(bào)告需 個(gè)月匯報(bào)一次。第12條 總裁需定期向董事會(huì)匯報(bào)衍生工具業(yè)務(wù)情況。第3章 附則第13條 本制度由總裁辦公室負(fù)責(zé)制定解釋權(quán)及修改。第14條 本制度自總裁審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。636 并購交易授權(quán)審批制度企業(yè)為明確并購交易活動(dòng)中的授權(quán)主體及其權(quán)限，規(guī)范并購行為，最大程度上防范企業(yè)并購風(fēng)險(xiǎn)，降低并購損失或成本，企業(yè)應(yīng)制定并購交易授權(quán)審批制度，具體示范如下

20、。并購交易授權(quán)審批制度第1章 總則第1條 為規(guī)范企業(yè)在并購中的行為，減小并購成本，防范并購風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第2條 本制度適用于涉及參與并購行為的所有相關(guān)人員。第3條 企業(yè)并購是指將兩個(gè)或兩個(gè)以上單獨(dú)的企業(yè)合并形成一個(gè)報(bào)告主體的交易或事項(xiàng)。第2章 授權(quán)與批準(zhǔn)內(nèi)容第4條 并購授權(quán)方式企業(yè)對并購行為的授權(quán)采用書面通知、逐級授權(quán)的方式，口頭授權(quán)視為無效。1對董事會(huì)的授權(quán)：由公司章程和股東大會(huì)決議作出規(guī)定。2對總裁的授權(quán)：由公司章程規(guī)定和董事會(huì)決議作出規(guī)定。3總裁對其他人員的授權(quán)：以授權(quán)文件方式明確。4對經(jīng)辦部門的授權(quán)：在部門職能描述中規(guī)定或臨時(shí)授權(quán)。第5條 授權(quán)人的審批權(quán)限授權(quán)人的審批權(quán)限根據(jù)其職

21、位說明書與授權(quán)書綜合確定，一般規(guī)定如下表所示。授權(quán)人的審批權(quán)限表項(xiàng) 目授權(quán)人審批范圍與權(quán)限并購股東大會(huì) 根據(jù)公司章程關(guān)于對外投資的權(quán)限批準(zhǔn)限額以上的并購計(jì)劃董事會(huì) 批準(zhǔn)除股東大會(huì)權(quán)限范圍之內(nèi)的其他并購計(jì)劃 審批企業(yè)并購預(yù)算 審批企業(yè)并購方案 授權(quán)總裁及其他相關(guān)人員并購相關(guān)權(quán)限總裁 根據(jù)董事會(huì)的決議或授權(quán)，組織執(zhí)行并購方案第6條 并購業(yè)務(wù)的授權(quán)程序，示意圖如下所示。財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)并購項(xiàng)目專員并購項(xiàng)目經(jīng)理總裁并購業(yè)務(wù)授權(quán)程序示意圖第7條 并購項(xiàng)目部有關(guān)并購文件的審批程序如下。1并購項(xiàng)目經(jīng)理編制好有關(guān)并購的各種文件后交予財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字。2財(cái)務(wù)總監(jiān)批閱后交與總裁審批。3總裁審批后，并購

22、項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行。4并購意向書、并購交易項(xiàng)目草案、審慎性調(diào)查表或報(bào)告以及并購合同應(yīng)首先由法律顧問審核，審核完后簽字再交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，最后呈交總裁審批。第8條 企業(yè)所有的并購項(xiàng)目指定由并購項(xiàng)目部與財(cái)務(wù)部共同負(fù)責(zé)，其他人員在沒有得到授權(quán)的情況下一律不得參與。第9條 凡未經(jīng)授權(quán)私自采取并購行動(dòng)的人員，所造成的后果由當(dāng)事人自己承擔(dān)。第3章 批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理第10條 審批人根據(jù)上述并購業(yè)務(wù)審批權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。1相關(guān)并購文件的審核必須逐級審核簽字，并做好書面記錄。2越級審核所照成的后果由當(dāng)事人自己承擔(dān)。第11條 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理并購業(yè)務(wù)。第

23、12條 對于審批人超越授權(quán)范圍審批的并購業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳弦患壥跈?quán)部門報(bào)告。第4章 附則第13條 本制度由總裁辦公室負(fù)責(zé)制定、解釋及修改。第14條 本制度自總裁審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。64 籌資活動(dòng)控制645 籌資決策管理制度籌資決策管理制度主要針對企業(yè)籌資過程中的決策事項(xiàng)、決策權(quán)限等事宜進(jìn)行規(guī)定，以降低企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)。下面是某企業(yè)籌資決策管理制度，供讀者參考?；I資決策管理制度第1章 總則第1條 目的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營中的籌資行為，減少籌資風(fēng)險(xiǎn)，降低資金成本，特制定本制度。第2條 適用范圍本制度適用于與籌資決策相關(guān)的所有人員。第3條 相關(guān)概念的界定1本制度所

24、指的籌資預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)就需要新借入的長期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券、股票及對原有借款、債券的還本付息、股票的股利支付等所編制的預(yù)算。2本制度所指的籌資方案是指針對具體的資金需要所設(shè)計(jì)的具體程序或具體的籌資活動(dòng)安排與計(jì)劃實(shí)施的相關(guān)說明。第2章 籌資預(yù)算與籌資方案第4條 籌資預(yù)算的編寫內(nèi)容1籌資預(yù)算需合理安排籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)。2籌資預(yù)算需選擇適合企業(yè)的籌資方式。3籌資預(yù)算需確定企業(yè)最佳的資金成本。4籌資預(yù)算需嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5籌資預(yù)算要根據(jù)上期預(yù)算的完成情況分析其對本期預(yù)算的影響。第5條 籌資方案的合格標(biāo)準(zhǔn)1籌資方案需確定籌資總額、籌資結(jié)構(gòu)、借款期限。2籌資方案需根據(jù)企業(yè)的具體情況，確定籌

25、資方式和籌資渠道。3籌資方案需分析、計(jì)算和比較各種籌資方式和籌資渠道的利弊。4籌資方案需分析各種方案的可行性。5籌資方案需具體說明籌資時(shí)機(jī)的選擇、預(yù)計(jì)籌資成本、潛在的籌資風(fēng)險(xiǎn)和具體的應(yīng)對措施以及償債計(jì)劃等。第6條 籌資方案的選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)1籌資方案符合中華人民共和國公司法、中華人民共和國證券法等法律法規(guī)的規(guī)定。2籌資方案的籌資總收益大于籌資總成本。3籌資方案的籌資成本最小，利益最大。4籌集的資金符合企業(yè)經(jīng)營的需要，籌集資金的數(shù)額多少適宜。第7條 籌資預(yù)算與籌資方案的審批規(guī)定1籌資預(yù)算與籌資方案的審批程序參照本公司的籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行。2編好的籌資預(yù)算和籌資方案實(shí)行聯(lián)簽制，各級審核人員均需簽字蓋章，

26、否則以失職論處。第3章 籌資決策的要求與處理第8條 籌資預(yù)算與籌資方案在決策時(shí)需有完整的書面記錄，在執(zhí)行前需向執(zhí)行人員出示。否則，執(zhí)行人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。第9條 重大的籌資決策需企業(yè)的高級管理層集體審批。第10條 籌資決策實(shí)行責(zé)任追究制，本著“誰出事，誰負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行責(zé)任追究，一查到底。第4章 附則第11條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋及修改。第12條 本制度經(jīng)總裁審批后生效，修改時(shí)亦同。第13條 本制度自頒發(fā)之日起生效實(shí)施。646 籌資執(zhí)行管理制度下面是某企業(yè)針對籌資執(zhí)行過程中的各種行為或事項(xiàng)制定的籌資執(zhí)行管理制度，供讀者參考?；I資執(zhí)行管理制度第1條 目的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營中的籌資行為，降低資

27、金成本，減少籌資風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第2條 適用范圍本制度適用于與籌資執(zhí)行相關(guān)的所有人員。第3條 籌資方案的審核批準(zhǔn)籌資方案的審核批準(zhǔn)參照我公司的“籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度”執(zhí)行。第4條 籌資合同或協(xié)議的擬寫、審核1擬寫的籌資合同或協(xié)議需嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的籌資方案撰寫。2擬訂好的籌資合同或協(xié)議，需由擬定合同人員的上級領(lǐng)導(dǎo)逐級審核并報(bào)法律顧問進(jìn)行審核，以確保合同或協(xié)議的合法性、合理性及完整性。3逐級審核籌資合同或協(xié)議時(shí)需做好書面記錄，否則視為瀆職。4企業(yè)變更原籌資合同或協(xié)議的，需按照原程序?qū)徍?、批示并做好書面記錄。?條 收取資產(chǎn)1出納人員需依籌資合同或協(xié)議，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向貸款銀行或其他金融機(jī)構(gòu)收取借款本金

28、。2籌資合同或協(xié)議簽訂后，出納人員需及時(shí)核實(shí)籌集資金的到賬情況，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)匯報(bào)；否則，若出現(xiàn)問題出納人員承擔(dān)全部責(zé)任。3籌資合同或協(xié)議簽訂后，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員需及時(shí)檢查貸款憑證手續(xù)是否齊全、內(nèi)容是否合法，確保與籌資合同或協(xié)議的內(nèi)容保持一致。第6條 保管資產(chǎn)保管資產(chǎn)是指股票、債券等有價(jià)證券部分。1企業(yè)指定專人負(fù)責(zé)，放于專用保險(xiǎn)柜中并做好記錄，定期清點(diǎn)。2資產(chǎn)交予其他機(jī)構(gòu)代管時(shí)：（1）企業(yè)需指定人員與代管機(jī)構(gòu)的人員一起將資產(chǎn)加封，雙方人員在交接單上簽字確認(rèn)；（2）企業(yè)需建立資產(chǎn)登記簿，包括存放時(shí)間、地點(diǎn)、期限、每張金額、總金額、編號、經(jīng)手人等，并定期核對。第7條 記賬與對賬1會(huì)計(jì)人員需根據(jù)記賬憑證

29、與所附的原始憑證及時(shí)登錄總賬及明細(xì)賬，確?；I資信息準(zhǔn)確無誤。2每月月底，總賬會(huì)計(jì)需與明細(xì)賬分類會(huì)計(jì)核對雙方賬簿記錄的發(fā)生額和余額，核對無誤后，雙方在科目余額表上簽字確認(rèn)，確?；I資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)、可靠。第8條 監(jiān)督籌集資金的使用根據(jù)籌資合同或協(xié)議中對籌集資金的使用要求，籌資主管與籌資專員應(yīng)加強(qiáng)對籌資資金使用情況的監(jiān)督，合理調(diào)度資金，優(yōu)化資金的運(yùn)用，提高資金的使用效率。第9條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋權(quán)及修改。第10條 本制度自總裁審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。647 籌資償付管理制度為更好地規(guī)范、控制企業(yè)籌資償付行為，降低資金成本，企業(yè)應(yīng)針對籌資的償付事項(xiàng)作出具體的規(guī)定，具體示范如下。籌資

30、償付管理制度第1章 總則第1條 目的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營中的籌資行為，降低資金成本，減小籌資風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第2條 范圍本制度適用于對籌資償付各個(gè)環(huán)節(jié)的控制。第2章 籌資償付控制程序第3條 籌資償付的申請1會(huì)計(jì)人員根據(jù)籌資合同或協(xié)議的條款，在發(fā)放股利或繳納利息的規(guī)定時(shí)間前計(jì)算出應(yīng)發(fā)放或繳納的數(shù)額并提出申請。2籌資償付申請需經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁逐級審核、批示，并就此過程做好書面記錄。第4條 編制記賬憑證1籌資申請批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)人員根據(jù)實(shí)收資本（股本）的明細(xì)賬、債券存根記錄與企業(yè)的股利（利潤）分配方案，編寫借款利息、股利或債券本金以及利息的發(fā)放清冊。2股票與債券若由承銷商代理發(fā)放，則需與承銷

31、商簽訂代理協(xié)議，并根據(jù)代理協(xié)議編寫記賬憑證。第5條 審核記賬憑證1稽核人員需根據(jù)籌資合同或協(xié)議中的條款認(rèn)真審核還本付息清冊中應(yīng)付本金與利息的準(zhǔn)確性。2稽核人員需認(rèn)真審核股利發(fā)放清冊中應(yīng)付股利總額與單個(gè)股東應(yīng)付股利的準(zhǔn)確性。3稽核人員需認(rèn)真核實(shí)利息支付清單與憑據(jù)。4稽核人員核實(shí)后，由稽核經(jīng)辦人簽字呈交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽批復(fù)核。5財(cái)務(wù)部經(jīng)理再次復(fù)核記賬憑證會(huì)計(jì)處理的正確性和發(fā)放清冊的真實(shí)性、合法性和正確性，審核后簽字，并呈交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。6財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字后交予財(cái)務(wù)部經(jīng)理，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指示出納人員辦理還本付息和發(fā)放股利手續(xù)。7記賬憑證的審核過程需做成書面記錄，禁止越級或縮短過程。第6條 籌資償付的發(fā)放1

32、出納人員在接到發(fā)放清冊和記賬憑證后，需認(rèn)真核對發(fā)放清冊上的金額，確保清冊上明細(xì)金額的合計(jì)額與總計(jì)額保持一致。2出納人員在支付利息或股利時(shí)，需做繳納或發(fā)放記錄。3出納人員需注意：領(lǐng)取股利或債券本金時(shí)，需持本人身份證及股票、債券的所有權(quán)證領(lǐng)取并簽字蓋章，禁止代領(lǐng)。4籌資償付時(shí)出納人員需認(rèn)真核實(shí)股票、債券及相關(guān)證件的真實(shí)性。5出納人員需在發(fā)放后的股利與利息證券上加蓋“作廢”或“已發(fā)放”章，漏蓋后果由出納人員承擔(dān)。6出納人員在籌資償付中出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，情節(jié)較輕者由企業(yè)內(nèi)部處理，造成特別嚴(yán)重后果的，交由司法機(jī)關(guān)處理。第7條 記賬與對賬1會(huì)計(jì)人員需根據(jù)記賬憑證、發(fā)放清冊與所附的原始憑證及時(shí)登記短期借款、長期借

33、款、長期應(yīng)付款、應(yīng)付債券、應(yīng)付股利、財(cái)務(wù)費(fèi)用等明細(xì)賬，直接或匯總登記總分類賬。2每月月底，總賬會(huì)計(jì)需與明細(xì)賬分類會(huì)計(jì)核對雙方賬簿記錄的發(fā)生額和余額，核對無誤后，雙方在科目余額表上簽字確認(rèn)，確?；I資償付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、可靠。第3章 附則第8條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋權(quán)及修改。第9條 本制度自總裁審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。65 投資活動(dòng)控制658 投資項(xiàng)目跟蹤管理制度投資項(xiàng)目跟蹤是企業(yè)控制投資項(xiàng)目合理、有序運(yùn)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資項(xiàng)目收益的重要舉措。企業(yè)應(yīng)針對投資項(xiàng)目跟蹤的執(zhí)行主體、責(zé)任分工、跟蹤管理方式等具體事項(xiàng)給出操作規(guī)范，以指引本企業(yè)投資項(xiàng)目跟蹤工作有序、有效地開

34、展。下面是某公司制定的投資項(xiàng)目跟蹤管理制度，供讀者參考。投資項(xiàng)目跟蹤管理制度第1章 總則第1條 目的為規(guī)范本公司投資項(xiàng)目的執(zhí)行，有效監(jiān)督投資項(xiàng)目執(zhí)行人的行為，跟蹤投資項(xiàng)目各項(xiàng)活動(dòng)按照計(jì)劃合理運(yùn)行，確保公司投資資金的合理利用，保證公司的投資項(xiàng)目取得合理收益，根據(jù)本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第2條 適用范圍本制度適用于公司所有對外投資項(xiàng)目執(zhí)行情況的跟蹤管理。第2章 崗位職責(zé)與分工第3條 投資項(xiàng)目組執(zhí)行人員負(fù)責(zé)按照項(xiàng)目執(zhí)行計(jì)劃書規(guī)范開展投資項(xiàng)目。第4條 對外投資項(xiàng)目實(shí)施后，公司投資管理部門負(fù)責(zé)對投資項(xiàng)目進(jìn)行全程跟蹤，并對投資效果進(jìn)行評價(jià)。第5條 公司監(jiān)事會(huì)、審計(jì)監(jiān)察部行使對外投資活動(dòng)的監(jiān)督檢查權(quán)。

35、第3章 投資項(xiàng)目跟蹤管理第6條 公司投資管理部應(yīng)對項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度、資金投入、使用效果、運(yùn)作情況、收益情況等進(jìn)行全面的跟蹤管理，分析偏離的原因，提出解決的整改措施，并定期向公司總經(jīng)理和董事會(huì)提交書面報(bào)告。具體的跟蹤管理項(xiàng)目如下。1投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在由一人同時(shí)擔(dān)任兩項(xiàng)以上不相容職務(wù)的現(xiàn)象。2投資授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查對外投資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，是否存在越權(quán)審批行為。3投資計(jì)劃的合法性。重點(diǎn)檢查是否存在非法對外投資的現(xiàn)象。4投資活動(dòng)的批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。5投資項(xiàng)目核算情況。重點(diǎn)檢查原始憑證是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，會(huì)計(jì)科目

36、運(yùn)用是否正確，會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、完整。6投資資金使用情況。重點(diǎn)檢查是否按計(jì)劃用途和預(yù)算使用資金，使用過程中是否存在鋪張浪費(fèi)、挪用、擠占資金的現(xiàn)象。7投資資產(chǎn)的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在賬實(shí)不符的現(xiàn)象。8投資處置情況。重點(diǎn)檢查投資處置的批準(zhǔn)程序是否正確，過程是否真實(shí)、合法。第7條 公司對控股子公司和參股公司需要繼續(xù)注入資金，應(yīng)明確注入資金的性質(zhì)，區(qū)別是往來款注入還是資本性注入。資本性注入資金應(yīng)在注入前辦理必要的手續(xù)，以明確該項(xiàng)資金應(yīng)獲得的利益和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，必須按“對外投資管理程序”嚴(yán)格辦理。第8條 對股票、基金、債券及期貨等進(jìn)行投資，應(yīng)依照公司相應(yīng)投資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限及審批程序在取得批準(zhǔn)后實(shí)

37、施，投資項(xiàng)目主管部門及其他職能部門應(yīng)定期將投資的環(huán)境狀況、風(fēng)險(xiǎn)和收益狀況，以及今后行情預(yù)測以書面的形式上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門，以便隨時(shí)掌握資金的保值增值情況，股票、基金、債券及期貨投資的財(cái)務(wù)管理按公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。 第9條 公司審計(jì)、財(cái)務(wù)部門按工作規(guī)定進(jìn)行核查審計(jì)，在必要時(shí)可聘請社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)查閱對外投資子公司的財(cái)務(wù)決算資料、會(huì)計(jì)核算資料，對不明確的事項(xiàng)提出詢問。第10條 如項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)新情況，公司投資管理部應(yīng)在此情況出現(xiàn)5個(gè)工作日內(nèi)向公司總經(jīng)理匯報(bào)，總經(jīng)理應(yīng)立即會(huì)同有關(guān)專業(yè)人員和職能部門對此情況進(jìn)行討論和分析，并報(bào)董事會(huì)審批。第11條 投資項(xiàng)目的變更，包括發(fā)展延伸、投資的增減或滾動(dòng)使用、規(guī)

38、模擴(kuò)大或縮小、后續(xù)或轉(zhuǎn)產(chǎn)、中止或合同修訂等，應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人書面報(bào)告變更理由，按照公司相應(yīng)的審批程序及權(quán)限報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審定，重大的變更應(yīng)參照立項(xiàng)程序予以確認(rèn)。第12條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目運(yùn)作期內(nèi)如發(fā)生工作變動(dòng)，應(yīng)主動(dòng)做好善后工作，如屬公司內(nèi)部調(diào)動(dòng)，則須向繼任人交接清楚方能離崗。如屬個(gè)人卸任或離職，則必須承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。第13條 投資項(xiàng)目的中止或結(jié)束，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相應(yīng)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)總結(jié)清理，并提交公司投資管理部門匯總整理，經(jīng)公司統(tǒng)一審定后責(zé)成有關(guān)部門辦理相關(guān)清理手續(xù)。如有待解決的問題，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須負(fù)責(zé)徹底清潔，不得久拖推諉。第14條 投資項(xiàng)目中止或結(jié)束后，公司投資管理部門需根據(jù)跟蹤記錄對投資項(xiàng)目參

39、與人員進(jìn)行考核，并根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。第15條 投資項(xiàng)目中止或結(jié)束后，投資管理部門將項(xiàng)目執(zhí)行過程中的所有執(zhí)行資料、跟蹤監(jiān)督資料等進(jìn)行整理歸檔，并按照公司規(guī)定妥善保存。第4章 附則第16條 本制度由公司投資管理部負(fù)責(zé)制定，經(jīng)總經(jīng)理審批后生效，投資管理部擁有最終解釋權(quán)。第17條 本制度自發(fā)布之日起開始實(shí)施。659 投資回收責(zé)任追究制度投資回收責(zé)任管理是企業(yè)保護(hù)投資的合理收益、準(zhǔn)確判斷投資回收責(zé)任的重要舉措，企業(yè)應(yīng)制定投資回收責(zé)任追究管理制度，以指引本企業(yè)投資回收責(zé)任追究工作合理、有效地開展。下面是某公司制定的投資回收責(zé)任追究制度，供讀者參考。投資回收責(zé)任追究制度第1條 目的為有效防范投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

40、,保護(hù)投資的合理收益,準(zhǔn)確判斷投資業(yè)務(wù)問題的人員責(zé)任,規(guī)范、合理地進(jìn)行相應(yīng)的處理,根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定,特制定本制度。第2條 適用范圍本制度適用于公司短期投資業(yè)務(wù)、長期投資業(yè)務(wù)等所有投資業(yè)務(wù)的投資回收責(zé)任追究工作。第3條 本制度所稱責(zé)任追究涉及投資項(xiàng)目在驗(yàn)收完成后無法實(shí)現(xiàn)達(dá)標(biāo),或達(dá)標(biāo)后經(jīng)營效果差、與可行性研究目標(biāo)差距大、投資回收無望等。第4條 公司對投資業(yè)務(wù)實(shí)行綜合考核和責(zé)任追究制,在投資項(xiàng)目完成驗(yàn)收和后評價(jià)后,根據(jù)投資評價(jià)結(jié)果及審計(jì)意見,由投資審查委員會(huì)組織相關(guān)部門對投資項(xiàng)目進(jìn)行考核,并擬定考核報(bào)告,上報(bào)總經(jīng)理或董事會(huì)審批。第5條 項(xiàng)目考核報(bào)告、可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告等是考核項(xiàng)目責(zé)任人及其

41、責(zé)任的依據(jù),總經(jīng)理或董事會(huì)應(yīng)結(jié)合以上報(bào)告,根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況組織開展對相關(guān)人員的獎(jiǎng)懲工作。第6條 對于達(dá)到或超出預(yù)期目標(biāo)的投資項(xiàng)目,根據(jù)項(xiàng)目考核報(bào)告、項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告等內(nèi)容,由項(xiàng)目責(zé)任人提出申請,經(jīng)公司投資審查委員會(huì)、投資部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部審核并上報(bào)總經(jīng)理或董事會(huì)審批通過后,給予項(xiàng)目責(zé)任人及相關(guān)人員獎(jiǎng)勵(lì)。第7條 對造成投資損失的,董事會(huì)、總經(jīng)理根據(jù)驗(yàn)收、審計(jì)報(bào)告,考核報(bào)告及公司有關(guān)規(guī)定,視責(zé)任情況,對項(xiàng)目責(zé)任人及相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任追究。投資審查委員會(huì)、投資部、審計(jì)部監(jiān)督處罰落實(shí)。第8條 有下列行為之一的,要進(jìn)行責(zé)任追究。1. 在項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)或?qū)嵤┓桨傅任募信撟骷?隱瞞、篡

42、改相關(guān)部門或?qū)＜业脑u估意見。2. 項(xiàng)目違背公司規(guī)定,未經(jīng)審批啟動(dòng)項(xiàng)目實(shí)施。3. 項(xiàng)目實(shí)施背離進(jìn)度計(jì)劃、資金預(yù)算,越權(quán)操作。4. 項(xiàng)目實(shí)施過程中徇私舞弊、收受賄賂, 編制、提供虛假資料或有其他違法行為。5. 經(jīng)營管理中出現(xiàn)重大問題,造成重大損失;故意違背股東大會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理決策導(dǎo)致公司及股東利益受損。6. 項(xiàng)目實(shí)施時(shí)拒絕監(jiān)管,或監(jiān)管失控。7. 出現(xiàn)重大安全、質(zhì)量問題。8. 項(xiàng)目竣工后拒絕接受驗(yàn)收。9. 項(xiàng)目營運(yùn)后拒絕后評價(jià),或在接受后評價(jià)時(shí)隱瞞、謊報(bào)、虛報(bào)各種信息和數(shù)據(jù)。10. 其他違規(guī)行為。第9條 凡由公司投資審查委員會(huì)審查通過并作出決策,造成重大損失的,決策人員均應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)責(zé)

43、任。第10條 項(xiàng)目責(zé)任追究制具有可追溯性, 責(zé)任人調(diào)離原工作崗位后仍要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第11條 對于給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失并觸犯法律的,移交司法機(jī)關(guān)處理。第12條 本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)制定,經(jīng)總經(jīng)理、董事會(huì)批準(zhǔn)后生效,自發(fā)布之日起實(shí)施。6510 投資項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法投資項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)防范投資決策風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范投資行為、提高投資收益的重要舉措。企業(yè)應(yīng)針對投資項(xiàng)目執(zhí)行全過程的各項(xiàng)審計(jì)工作給出操作規(guī)范，以指引本企業(yè)投資項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)工作合理、有效地開展。下面是某公司制定的投資項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法，供讀者參考。投資項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法第1章 總則第1條 目的為加強(qiáng)對公司投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督,規(guī)范投資項(xiàng)目的

44、執(zhí)行,提高公司投資效益,依據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國審計(jì)法、中華人民共和國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本辦法。第2條 適用范圍本辦法適用于公司所有投資項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)工作。第3條 內(nèi)部審計(jì)的基本原則1. 合法性原則。2. 獨(dú)立性原則。3. 客觀公正原則。4. 保守秘密原則。5. 審、幫、促相結(jié)合原則。第4條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)1. 國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策。2. 公司的經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)。3. 公司制定的制度和流程。4. 其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第2章 審計(jì)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)與職權(quán)第5條 公司審計(jì)部負(fù)責(zé)對投資項(xiàng)目開展內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)部由公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)

45、,負(fù)責(zé)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人報(bào)告工作。第6條 審計(jì)部應(yīng)針對投資項(xiàng)目的特點(diǎn)配備與需承擔(dān)的審計(jì)任務(wù)相匹配的人員,在對重大投資項(xiàng)目開展審計(jì)或內(nèi)部審計(jì)力量不足時(shí),可尋求外部的專業(yè)技術(shù)支持。第7條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范,忠于職守,做到獨(dú)立、客觀、公正、保密,不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第8條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)素質(zhì),具有豐富的會(huì)計(jì)、審計(jì)、企業(yè)管理等知識和業(yè)務(wù)技能,并定期完成相關(guān)后續(xù)教育培訓(xùn)。第9條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理的業(yè)務(wù)事項(xiàng)若與被審計(jì)部門(人員) 有利害關(guān)系,應(yīng)當(dāng)回避。第10條 開展內(nèi)部審計(jì)、審計(jì)調(diào)查評價(jià)工作時(shí),應(yīng)遵循國家有關(guān)規(guī)定和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn),保持應(yīng)

46、有的職業(yè)謹(jǐn)慎。第11條 內(nèi)部審計(jì)工作開展過程中應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人匯報(bào)工作進(jìn)展情況。第12條 在開展投資項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)工作時(shí),內(nèi)部審計(jì)人員的主要權(quán)限如下。1. 要求被審計(jì)部門及時(shí)報(bào)送投資項(xiàng)目經(jīng)營計(jì)劃、全面預(yù)算(包括投資預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議和其他有關(guān)文檔資料。2. 檢查有關(guān)投資項(xiàng)目運(yùn)營的所有資料,現(xiàn)場勘察實(shí)物。3. 針對內(nèi)部審計(jì)工作涉及的相關(guān)事宜向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查,并取得證明材料。4. 參加投資項(xiàng)目運(yùn)營的有關(guān)會(huì)議,召開與內(nèi)部審計(jì)工作有關(guān)的會(huì)議。5. 提出改進(jìn)管理、提高投資收益的建議。6. 對違反規(guī)定、造成損失的部

47、門和人員,給予通報(bào)批評或者提出追究責(zé)任的建議。7. 對阻撓、妨礙內(nèi)部審計(jì)工作,拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)董事長或董事會(huì)授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以采取必要的臨時(shí)措施,追究有關(guān)人員的責(zé)任。8. 對內(nèi)部審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向董事長或董事會(huì)授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人反映。第13條 內(nèi)部審計(jì)人員在開展審計(jì)工作時(shí),所涉及的部門及個(gè)人應(yīng)給予積極配合。第3章 投資項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)工作程序第14條 審計(jì)計(jì)劃與準(zhǔn)備階段1. 投資項(xiàng)目開始前期,審計(jì)部根據(jù)投資項(xiàng)目的特點(diǎn)擬定針對該投資項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃,并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審議批準(zhǔn)。2. 工作計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后,審計(jì)部應(yīng)成立項(xiàng)目小組分解落實(shí)計(jì)劃。項(xiàng)目小組應(yīng)充分考慮項(xiàng)目的具體情況和特殊要求,配備

48、合格的成員。當(dāng)公司內(nèi)部審計(jì)力量不足時(shí),可對內(nèi)、對外尋求專業(yè)支持。3. 項(xiàng)目小組根據(jù)所分解落實(shí)的工作計(jì)劃擬定具體的工作方案,在工作方案中對目標(biāo)任務(wù)、內(nèi)容重點(diǎn)、工作方式、時(shí)間計(jì)劃、項(xiàng)目小組成員分工及保證措施等進(jìn)行事前安排。4. 在對投資項(xiàng)目開展內(nèi)部審計(jì)3個(gè)工作日前,向被審計(jì)部門或單位送達(dá)工作通知書。第15條 內(nèi)部審計(jì)實(shí)施階段1. 項(xiàng)目小組開始審計(jì)工作后,被審計(jì)單位應(yīng)積極配合,提供必要的工作條件。2. 項(xiàng)目小組應(yīng)針對投資項(xiàng)目的特點(diǎn),采用調(diào)查問卷、內(nèi)部訪談、審查資料、現(xiàn)場盤點(diǎn)、函證等形式開展內(nèi)部審計(jì)工作。3. 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按要求編制工作底稿, 記錄工作過程, 各種證明材料必須齊全,調(diào)查記錄應(yīng)由相關(guān)部

49、門、人員簽字確認(rèn)。4. 在工作過程中如有異議,項(xiàng)目小組與被審計(jì)單位溝通協(xié)商未果,應(yīng)將情況以書面形式如實(shí)地反映給分管負(fù)責(zé)人,實(shí)事求是地提出解決辦法,切忌主觀臆斷。5. 項(xiàng)目小組根據(jù)實(shí)際審計(jì)或評價(jià)的結(jié)果,編制征求意見稿,送被審計(jì)單位征求意見,相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)自接到征求意見稿之日起10個(gè)工作日內(nèi),提出書面回復(fù)意見;10個(gè)工作日內(nèi)未提出書面回復(fù)意見的,視為無異議。6. 項(xiàng)目小組對被審計(jì)單位反饋的書面意見應(yīng)逐條核實(shí),進(jìn)一步完善審計(jì)報(bào)告,形成定稿版本,連同相關(guān)單位的書面意見,一并報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人審議。第16條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)論階段1. 審計(jì)報(bào)告經(jīng)審議批準(zhǔn)后,審計(jì)部應(yīng)擬出審計(jì)決定或建議書,

50、報(bào)送董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人審議。2. 審計(jì)部應(yīng)將經(jīng)審議批準(zhǔn)后的審計(jì)決定或建議書及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位,相關(guān)單位必須執(zhí)行,并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報(bào)告整改情況。3. 被審計(jì)單位對審計(jì)決定或建議書如有異議,可向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人提出復(fù)議,由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人處理。在作出新的審計(jì)決定或建議書之前,原決定和意見仍然有效。第17條 持續(xù)整改階段1. 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)持續(xù)關(guān)注審計(jì)決定或建議書的落實(shí)情況,必要時(shí)可進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。2. 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)建立完善的內(nèi)部審計(jì)歸檔管理制度,對已完成的工作項(xiàng)目文檔資料應(yīng)及時(shí)整理、歸檔。第4章 獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰第18條 審計(jì)部

51、對被審計(jì)單位、個(gè)人遵紀(jì)守法、增收節(jié)支、投資收益顯著的行為向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人提出獎(jiǎng)勵(lì)建議。第19條 審計(jì)部對有下列行為之一的單位和個(gè)人,根據(jù)情節(jié)輕重,向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人提出處罰建議。1. 拒絕提供有關(guān)憑證、賬表、文檔資料和證明材料的。2. 阻撓、妨礙內(nèi)部審計(jì)人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。3. 弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的。4. 拒不執(zhí)行審計(jì)決定的。5. 打擊、報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員或舉報(bào)人的。第20條 對有下列行為的內(nèi)部審計(jì)人員,根據(jù)情節(jié)輕重給予處罰。1. 利用職權(quán)謀取私利的。2. 弄虛作假、徇私舞弊的。3. 玩忽職守,給公司造成重大損失的。4. 泄露

52、公司秘密的。第21條 審計(jì)過程中出現(xiàn)上述行為且構(gòu)成犯罪的,公司有權(quán)報(bào)司法機(jī)關(guān)依法追究相關(guān)責(zé)任人的刑事責(zé)任。第5章 附則第22條 本辦法未盡事宜,按國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第23條 本辦法如與國家日后頒布的有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件相抵觸,按國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件執(zhí)行,并及時(shí)對本制度進(jìn)行修訂。第24條 本辦法由董事會(huì)授權(quán)審計(jì)部負(fù)責(zé)制定,公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。第25條 本辦法經(jīng)董事會(huì)審議通過后生效。6511 長期股權(quán)投資決策管理制度長期股權(quán)投資決策管理制度規(guī)范了投資決策的權(quán)限、投資方向及其他相關(guān)內(nèi)容，有利于防范投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資活動(dòng)的合法性和效益性。下面是某公司的長期股

53、權(quán)投資決策管理制度，供讀者參考。長期股權(quán)投資決策管理制度第1章 總則第1條 為了加強(qiáng)對股份有限公司(以下簡稱“股份公司”) 對外長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,控制投資方向與投資規(guī)模,防范投資風(fēng)險(xiǎn),保證對外投資活動(dòng)的合法性和效益性, 根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī), 結(jié)合股份公司內(nèi)部管理文件規(guī)定, 特制定本制度。第2條 本制度適用于股份公司及其控股子公司的長期股權(quán)投資行為。第3條 本制度中的長期股權(quán)投資包括對子公司投資、對聯(lián)營企業(yè)投資、對合營企業(yè)投資及投資企業(yè)持有的對被投資單位不具有共同控制或重大影響,并且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能進(jìn)行可靠計(jì)量的權(quán)益性投資。第4條 相關(guān)部門職責(zé)規(guī)定如下。1. 股份公

54、司投資部負(fù)責(zé)對投資項(xiàng)目狀況的跟蹤。2. 公司財(cái)務(wù)部定期收集投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)表,進(jìn)行分析與管理,并監(jiān)督投資單位的利潤分配、股利支付,維護(hù)公司的合法權(quán)益。3. 投資項(xiàng)目的所有相關(guān)文件均需報(bào)公司總經(jīng)理辦公室存檔。4. 簽訂對外投資合同時(shí),應(yīng)當(dāng)征詢公司法律顧問或相關(guān)專家的意見,并經(jīng)相應(yīng)審批機(jī)構(gòu)授權(quán)后方可簽訂。第2章 長期股權(quán)投資決策權(quán)限及投資方向第5條 股份公司投資決策權(quán)限如下。1. 股東大會(huì)為股份公司長期股權(quán)投資活動(dòng)的最高審批機(jī)構(gòu),根據(jù)對外投資活動(dòng)涉及金額的大小,授權(quán)董事會(huì)、經(jīng)理層分級審批。2. 股份公司所有長期股權(quán)投資活動(dòng)均須經(jīng)公司經(jīng)理層會(huì)議審議通過并形成決議,根據(jù)審批權(quán)限逐級報(bào)批。3. 股份公司

55、長期股權(quán)投資活動(dòng),應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司章程規(guī)定的對外投資活動(dòng)分級審批權(quán)限(如下表所示)和審批程序,提交董事會(huì)、股東大會(huì)審議。對外投資活動(dòng)分級審批權(quán)限一覽表序號項(xiàng)目經(jīng)理層董事會(huì)股東大會(huì)1交易涉及資產(chǎn)總額總資產(chǎn)的30%（含）2交易標(biāo)的的主營業(yè)務(wù)收入年度主營業(yè)務(wù)收入的30%（含）3交易標(biāo)的的凈利潤年度凈利潤的30%（含）4交易的成交金額占凈資產(chǎn)的比例30%（含）5交易產(chǎn)生利潤年度凈利潤的30%（含）6涉及資產(chǎn)總額30%（含）7關(guān)聯(lián)交易金額凈資產(chǎn)的5%（含）備注：1所有參照數(shù)據(jù)均為股份公司最近一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)指標(biāo) 2涉及資產(chǎn)、股權(quán)收購的對外投資活動(dòng)，都必須進(jìn)行審計(jì)或評估4經(jīng)理層、董事會(huì)、股東大會(huì)審議上述交易時(shí)

56、應(yīng)形成會(huì)議記錄，記錄內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完整、翔實(shí)，并由出席會(huì)議的董事、監(jiān)事、高級管理人員簽字。第6條 控股子公司投資決策權(quán)限如下。1股份公司對控股子公司的長期股權(quán)投資行為具有決策和審批權(quán)。2控股子公司的長期股權(quán)投資應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行股份公司的審批程序，并在簽訂意向協(xié)議時(shí)立即報(bào)告股份公司投資部，履行信息披露義務(wù)。第7條 股份公司應(yīng)對與本公司主業(yè)關(guān)聯(lián)度較高的投資領(lǐng)域內(nèi)的投資項(xiàng)目給予積極鼓勵(lì)；對于投資領(lǐng)域外的其他投資項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格控制。第8條 長期股權(quán)投資必須簽訂合同、協(xié)議，明確投資和被投資主體、投資方式、作價(jià)依據(jù)、投資金額及比例、利潤分配方式等。投資后必須將投資責(zé)任落實(shí)到部門，落實(shí)到人。第3章 股份公司投資的申報(bào)審批

57、第9條 股份公司投資由各相關(guān)部門根據(jù)部門的相應(yīng)職責(zé)對各投資建議或機(jī)會(huì)加以初步分析，從所投資項(xiàng)目的市場前景、所在行業(yè)的成長性、相關(guān)政策法規(guī)是否對該項(xiàng)目已有或有潛在的限制、公司能否獲取與項(xiàng)目成功要素相應(yīng)的關(guān)鍵能力、公司是否能籌集到項(xiàng)目投資所需資源、項(xiàng)目競爭情況、項(xiàng)目是否與公司長期戰(zhàn)略相吻合等方面進(jìn)行評估，認(rèn)為可行的，組織編寫項(xiàng)目建議書，并上報(bào)主管副總或總經(jīng)理。第10條 主管副總或總經(jīng)理同意后，由投資部或相關(guān)部門組織調(diào)研，并制訂投資計(jì)劃和項(xiàng)目可行性報(bào)告，提請經(jīng)理層會(huì)議討論，并組織評議，提出意見。第11條 經(jīng)理層辦公會(huì)根據(jù)公司章程及審批權(quán)限審批或逐級報(bào)批。第12條 經(jīng)公司審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門組織

58、實(shí)施。第4章 控股子公司投資項(xiàng)目申報(bào)審批第13條 控股子公司的投資項(xiàng)目由子公司向股份公司相關(guān)部門申報(bào)。投資申報(bào)應(yīng)包括以下資料。1投資項(xiàng)目概況（目的、規(guī)模、出資額及方式、持股比例等）。2投資效果的可行性分析。3被投資單位近三年的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。第14條 股份公司相關(guān)部門收到投資項(xiàng)目申報(bào)資料后，進(jìn)行初步審核，并向主管副總或總經(jīng)理報(bào)告。第15條 主管副總或總經(jīng)理將投資計(jì)劃提請經(jīng)理層會(huì)議討論，并組織評議，并根據(jù)公司章程及審批權(quán)限審批或逐級報(bào)批。第16條 股份公司根據(jù)公司章程和有關(guān)規(guī)定對控股子公司的投資項(xiàng)目進(jìn)行審批時(shí)，應(yīng)采取總額控制等措施，防止控股子公司分拆投資項(xiàng)目、逃避較為嚴(yán)格的授權(quán)審批的行為。第

59、5章 附則第17條 本制度由股份公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第18條 本制度自股份公司股東大會(huì)審議通過后，自發(fā)布之日起執(zhí)行。6512 長期股權(quán)投資執(zhí)行管理制度長期股權(quán)投資執(zhí)行管理制度對企業(yè)長期股權(quán)投資行為給出了具體的規(guī)范和說明，為相關(guān)工作人員開展工作提供了指導(dǎo)，具體示范如下。長期股權(quán)投資執(zhí)行管理制度第1章 總則第1條 為了加強(qiáng)企業(yè)對長期股權(quán)的投資行為，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，提高投資效益，特制定本制度。第2條 本制度適用于涉及長期股權(quán)投資的所有人員。第3條 本制度中的長期股權(quán)投資包括對子公司投資、對聯(lián)營企業(yè)投資、對合營企業(yè)投資及投資企業(yè)持有的對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒

60、有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資。第2章 長期股權(quán)投資的方案、合同與權(quán)益證書第4條 投資部人員所編制的投資方案應(yīng)明確企業(yè)的出資時(shí)間、金額、出資方式、責(zé)任人及利潤收回方式、時(shí)間等內(nèi)容。第5條 投資實(shí)施方案發(fā)生變更時(shí)，必須重新根據(jù)審批程序進(jìn)行審批。第6條 投資合同的簽訂由企業(yè)的法定代表人或法人代表通過書面授權(quán)書所委托的代表簽訂，其他人無權(quán)簽訂。第7條 企業(yè)以現(xiàn)金或其他方式出資后，投資部需及時(shí)取得長期股權(quán)投資的權(quán)益證書，進(jìn)行記錄后交予財(cái)務(wù)人員保管。第8條 權(quán)益證書由財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)文員保管，財(cái)務(wù)文員將投資部交來的權(quán)益證書詳細(xì)記錄后，放入保險(xiǎn)柜中，未經(jīng)授權(quán)的人員不得接觸權(quán)益證書。第9條 財(cái)務(wù)經(jīng)理定