內部審計五大流程與方法ppt-定海區(qū)審計局

1、內部審計五大流程與方法碩士生導師教 授審計系主任1一、外部審計流程分析1、政府審計流程準備階段實施階段報告階段處理處罰階段22、注冊會計師審計流程分析計劃（準備）階段實施階段（風險評估、控制測試與實質性測試）報告（完成）階段3二、內部審計流程框架4三、審前準備基本流程 主要工作 主要方法 審計心態(tài) 被審心態(tài) 審前準備 1、編制年度審計計劃2、下達審計任務書3、組成審計小組4、編制項目審計計劃5、組織審計前的調查6、編寫審計方案7、下達審計通知書8、張貼審計告示 1、審計調查方法2、分析判斷方法 3、溝通協調方法 1、沖動心態(tài)2、畏難心態(tài) 1、配合心態(tài)2、雙重心態(tài)3、規(guī)避心態(tài)4、防范心態(tài)5、抵觸

2、心態(tài) 5四、審計實施基本流程 主要工作 主要方法 審計心態(tài) 被審心態(tài) 審計實施1、會談與溝通2、內控評估的健全性測試3、內控評估的有效性測試4、計量與賬戶測試5、審計取證并形成工作底稿 6、中期審計報告1、審計調查方法2、分析判斷方法3、審計取證方法4、邏輯推理方法 5、溝通協調方法 1、速成心態(tài)2、拖延心態(tài)3、對抗心態(tài) 1、配合心態(tài)2、應付心態(tài)3、厭煩心態(tài)4、防范心態(tài)5、抵觸心態(tài) 6五、審計報告基本流程 主要工作 主要方法 審計心態(tài) 被審心態(tài) 審計報告1、完成審計報告2、征求反饋意見3、領導審定報告4、審計建議5、整改通知6、審計告知7、審計決定 1、審計寫作方法2、溝通協調方法 1、批判心

3、態(tài)2、放松心態(tài)3、畏難心態(tài)4、恐懼心態(tài) 1、對抗心態(tài)2、干擾心態(tài) 7六、后續(xù)審計基本流程 主要工作 主要方法 審計心態(tài) 被審心態(tài) 后續(xù)審計1、聽取整改匯報2、制定后續(xù)審計方案3、形成審計底稿4、編寫后續(xù)審計報告5、擴散審計與規(guī)范管理 1、審計取證方法2、分析判斷方法3、審計寫作方法4、溝通協調方法 1、放松心態(tài)2、畏難心態(tài) 1、抵觸心態(tài)2、對抗心態(tài)3、從眾心態(tài)4、僥幸心態(tài) 8七、成果運用基本流程 主要工作 主要方法 審計心態(tài) 被審心態(tài) 成果運用1、領導批示2、部門采納3、通報與公告4、移送處理5、建立糾錯機制6、審計檔案管理 1、制度建設方法2、檔案管理方法 3、溝通協調方法 1、憂慮心態(tài) 1、對抗心2、服從心態(tài)9審計人員應該做到：動之以情，曉之以理；和風細雨，春風送暖；外圓內方，把握分寸。中國人=面子+情理+關系審計人=審計知