成本預(yù)測(cè)方法

1、成本的預(yù)測(cè)方法1.詳細(xì)預(yù)測(cè)法【概念】詳細(xì)預(yù)測(cè)方法，通常是對(duì)施工項(xiàng)目計(jì)劃工期內(nèi)影響其成本變化的各個(gè)因素進(jìn)行分析，比照最近期已完工施工項(xiàng)目或?qū)⑼旯な┕ろ?xiàng)目的成本（單位面積成本或單位體積成本），預(yù)測(cè)這些因素對(duì)工程成本中有關(guān)項(xiàng)目（成本項(xiàng)目）的影響程度。然后用比重法進(jìn)行計(jì)算，預(yù)測(cè)出工程的單位成本或總成本。這種方法，首先要計(jì)算最近期己完的或?qū)⒔旯さ念愃剖┕ろ?xiàng)目（以下稱為參照工程）的成本，包括備成本項(xiàng)目的數(shù)額;第二步要分析影響成本的因素，并分析預(yù)測(cè)備因素對(duì)成本有關(guān)項(xiàng)目的影響程度;第三步再按比重法計(jì)算，預(yù)測(cè)出目前施工項(xiàng)目（以下稱為對(duì)象工程）的成本。下面將以第二節(jié)例2-1中B公司預(yù)測(cè)H工程的成本為例說(shuō)明以上預(yù)

2、測(cè)過(guò)程。（一）、最近期類似施工項(xiàng)目的成本調(diào)查或計(jì)算經(jīng)調(diào)查，B公司在該地區(qū)，的最近期類似項(xiàng)目是外形仿古建筑內(nèi)部框剪結(jié)構(gòu)的某飯店工程（以下簡(jiǎn)稱F工程），其主體結(jié)構(gòu)工程施工成本為450元/m;（二）、結(jié)構(gòu)和建筑上的差異修正由于建筑產(chǎn)品的特殊性，每項(xiàng)工程無(wú)論結(jié)構(gòu)和建筑設(shè)計(jì)上都有所區(qū)別，這就是說(shuō)利用最近期類似工程成本作為本工程的初始預(yù)測(cè)成本必須對(duì)其進(jìn)行必要的修正。即應(yīng)考慮兩個(gè)方面:一是對(duì)象工程與參照工程結(jié)構(gòu)上的差異，二是對(duì)象工程與參照工程建筑上的差異?！纠印糠治鯤工程和F工程之間的建筑和結(jié)構(gòu)上的差異，并進(jìn)行修正。H工程和F工程之間的主要差異之處在于:一是F工程采用的是木窗（980元/10m，），而H工

3、程是鋁合金窗（6490元/10m2,）;二是F工程屋頂是仿古歇山形屋頂（投影面積成本為600元/m，），而H工程是鋼筋混凝土屋頂（成本為78元/m2）H工程鋁合金窗總面積為1200m2，屋頂面積為400m2。則，H工程單方=450十120X（6490一980）十400X（78600）/10000成本修正值=495.24元/mH工程總成=450X10000十120X（6490980）十400X（78一600）本修正值=4952400元即，H工程主體結(jié)構(gòu)部分的總成本為4952400元，單位面積成本為4元/m。（三）、預(yù)測(cè)影響工程成本的因素在工程施工過(guò)程中，影響工程成本的主要因素可以概括為以下幾方面

4、:材料消耗定額增加或降低，這里材料包括燃料、動(dòng)力等由于采用新材料或材料代用，引起材料消耗的降低或者采用新工藝、新技術(shù)或新設(shè)備，降低了必要的工藝性損耗，以及對(duì)象工程與類似工程材料級(jí)別不同時(shí)，消耗定額和單價(jià)之差引起的綜合影響等。物價(jià)上漲或下降工程成本的變化最重要的一個(gè)影響因素是因?yàn)槲飪r(jià)的變化。有些工程成本超支的主要原因就是由于物價(jià)大幅度上漲，實(shí)行固定總價(jià)合同的工程往往會(huì)因此而虧本勞動(dòng)力工資的增長(zhǎng)勞動(dòng)力工資(包括獎(jiǎng)金、附加工資等)的增長(zhǎng)不可避免地使得工程成本增加包括由于工期緊，而增加的加班工資J勞動(dòng)生產(chǎn)率的變化工人素質(zhì)的增強(qiáng)或者是采用新的工藝，提高了勞動(dòng)生產(chǎn)率，節(jié)省了施工總工時(shí)數(shù)，從而降低了人工費(fèi)用

5、;另一方面，可能由于工程所在地地理和氣候環(huán)境的影響，或施工班組工人素質(zhì)與類似工程相比較低，使勞動(dòng)生產(chǎn)率下降，從而增加了施工總工時(shí)數(shù)和人工費(fèi)用。因此，在確定影響成本因素對(duì)成本影響程度之前，首先要分析預(yù)測(cè)影響該工程的因素是哪一些?！咀饔谩窟@種方法更快地根據(jù)各種因素來(lái)估計(jì)項(xiàng)目施工成本的情況，編制正確可靠的成本計(jì)劃。通過(guò)成本預(yù)測(cè)，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施，控制成本。2.德爾菲法【概念】德爾菲法是為了克服專家會(huì)議法的缺點(diǎn)而產(chǎn)生的一種專家預(yù)測(cè)方法。在預(yù)測(cè)過(guò)程中，專家彼此互不相識(shí)、互不往來(lái)，這就克服了在專家會(huì)議法中經(jīng)常發(fā)生的專家們不能充分發(fā)表意見、權(quán)威人物的意見左右其他人的意見

6、等弊病。各位專家能真正充分地發(fā)表自己的預(yù)測(cè)意見。1946年，蘭德公司首次用這種方法用來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)，后來(lái)該方法被迅速?gòu)V泛采用。德爾菲法依據(jù)系統(tǒng)的程序，采用匿名發(fā)表意見的方式，即專家之間不得互相討論，不發(fā)生橫向聯(lián)系，只能與調(diào)查人員發(fā)生關(guān)系，通過(guò)多輪次調(diào)查專家對(duì)問卷所提問題的看法，經(jīng)過(guò)反復(fù)征詢、歸納、修改，最后匯總成專家基本一致的看法，作為預(yù)測(cè)的結(jié)果。這種方法具有廣泛的代表性，較為可靠。德爾菲法是預(yù)測(cè)活動(dòng)中的一項(xiàng)重要工具，在實(shí)際應(yīng)用中通?？梢詣澐秩齻€(gè)類型：經(jīng)典型德爾菲法(classical)、策略型德爾菲法(policy)和決策型德爾菲法(decisionDelph)?！粳F(xiàn)實(shí)意義】德爾菲法作為一種主觀

7、、定性的方法，不僅可以用于預(yù)測(cè)領(lǐng)域，而且可以廣泛應(yīng)用于各種評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立和具體指標(biāo)的確定過(guò)程。例如，我們?cè)诳紤]一項(xiàng)投資項(xiàng)目時(shí)，需要對(duì)該項(xiàng)目的市場(chǎng)吸引力作出評(píng)價(jià)。我們可以列出同市場(chǎng)吸引力有關(guān)的若干因素，包括整體市場(chǎng)規(guī)模、年市場(chǎng)增長(zhǎng)率、歷史毛利率、競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)度、對(duì)技術(shù)要求、對(duì)能源的要求、對(duì)環(huán)境的影響等。市場(chǎng)吸引力的這一綜合指標(biāo)就等于上述因素加權(quán)求和。每一個(gè)因素在構(gòu)成市場(chǎng)吸引力時(shí)的重要性即權(quán)重和該因素的得分，需要由管理人員的主觀判斷來(lái)確定。這時(shí)，我們同樣可以采用德爾菲法?！纠印磕彻狙兄瞥鲆环N新興產(chǎn)品，現(xiàn)在市場(chǎng)上還沒有相似產(chǎn)品出現(xiàn)，因此沒有歷史數(shù)據(jù)可以獲得。公司需要對(duì)可能的銷售量做出預(yù)測(cè)，以決定產(chǎn)

8、量。于是該公司成立專家小組，并聘請(qǐng)業(yè)務(wù)經(jīng)理、市場(chǎng)專家和銷售人員等8位專家，預(yù)測(cè)全年可能的銷售量。8位專家提出個(gè)人判斷，經(jīng)過(guò)三次反饋得到結(jié)果如下表所示。專家編號(hào)第一次第一次第一次第二次第二次第二次第三次第三次第三次最低銷售量最可能銷售量最咼銷售量最低銷售量最可能銷售量最咼銷售量最低銷售量最可能銷售量最咼銷售量15007509006007509005507509002200450600300500650400500650340060080050070080050070080047509001500600750150050060012505100200350220400500300500600630

9、050075030050075030060075072503004002504005004005006008260300500350400600370410610平均數(shù)345500725390550775415570770平均值預(yù)測(cè)：在預(yù)測(cè)時(shí)，最終一次判斷是綜合前幾次的反饋?zhàn)龀龅模虼嗽陬A(yù)測(cè)時(shí)一般以最后一次判斷為主。則如果按照8位專家第三次判斷的平均值計(jì)算，則預(yù)測(cè)這個(gè)新產(chǎn)品的平均銷售量為：（415+570+770）/3=585加權(quán)平均預(yù)測(cè)：將最可能銷售量、最低銷售量和最高銷售量分別按0.50、0.20和0.30的概率加權(quán)平均，則預(yù)測(cè)平均銷售量為：570*0.5+415*0.2+770*0.3=

10、599中位數(shù)預(yù)測(cè)：用中位數(shù)計(jì)算，可將第三次判斷按預(yù)測(cè)值高低排列如下：最低銷售量：300370400415500550最可能銷售量：410500570600700750最咼銷售量：6006106507507708009001250最低銷售量的中位數(shù)為（400+415）/2=407.5最可能銷售量的中位數(shù)為（570+600）/2=585最高銷售量的中位數(shù)為（750+770）/2=760可最能銷售量、最低銷售量和最高銷售量分別按0.50、0.20和0.30的概率加權(quán)平均,則預(yù)測(cè)平均銷售量為：585*0.5+407.5*0.2+760*0.3=602【用途】德爾菲法主要應(yīng)用于預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià)，它既是一種預(yù)測(cè)

11、方法，又是一種評(píng)價(jià)方法。不過(guò)經(jīng)典德爾菲法德側(cè)重點(diǎn)是預(yù)測(cè)，因?yàn)樵谶M(jìn)行相對(duì)重要性之類的評(píng)估時(shí)，往往也是預(yù)測(cè)性質(zhì)的評(píng)估，即對(duì)未來(lái)可能事件的估計(jì)比較。具體的說(shuō)，德爾菲法主要有以下五個(gè)方面的用途：對(duì)達(dá)到某一目標(biāo)的條件、途徑、手段及它們的相對(duì)重要程度作出估計(jì)；對(duì)未來(lái)事件實(shí)現(xiàn)的時(shí)間進(jìn)行概率估計(jì)；對(duì)某一方案（技術(shù)、產(chǎn)品等）在總體方案（技術(shù)、產(chǎn)品等）中所占的最佳比重作出概率估計(jì)；對(duì)研究對(duì)象的動(dòng)向和在未來(lái)某個(gè)時(shí)間所能達(dá)到的狀況、性能等作出估計(jì)；對(duì)方案、技術(shù)、產(chǎn)品等作出評(píng)價(jià)，或?qū)θ舾蓚溥x方案、技術(shù)、產(chǎn)品評(píng)價(jià)出相對(duì)名次，選出最優(yōu)者。3.高低點(diǎn)法【概念】高低點(diǎn)法指在若干連續(xù)時(shí)期中，選擇最高業(yè)務(wù)量和最低業(yè)務(wù)量?jī)蓚€(gè)時(shí)點(diǎn)的成

12、本數(shù)據(jù)，通過(guò)計(jì)算總成本中的固定成本、變動(dòng)成本和變動(dòng)成本率來(lái)預(yù)測(cè)成本。【原理】利用代數(shù)式y(tǒng)=a+bx,選用一定歷史資料中的最高業(yè)務(wù)量與最低業(yè)務(wù)量的總成本（或總費(fèi)用）之差y,與兩者業(yè)務(wù)量之差A(yù)x進(jìn)行對(duì)比，求出b,然后再求出a。y-一定期間某項(xiàng)成本總額x-業(yè)務(wù)量a-固定成本b-變動(dòng)成本【計(jì)算】b=Ay/Ax,l卩單位變動(dòng)成本=（最高業(yè)務(wù)量成本一最低業(yè)務(wù)量成本）/（最高業(yè)務(wù)量一最低業(yè)務(wù)量）=高低點(diǎn)成本之差/高低點(diǎn)業(yè)務(wù)量之差可根據(jù)公式y(tǒng)=abx用最高業(yè)務(wù)量或最低業(yè)務(wù)量有關(guān)數(shù)據(jù)代入，求解a。a=最高（低）產(chǎn)量成本一bx最高（低）產(chǎn)量【例子】設(shè)某企業(yè)19x0年度112月份的維修成本的歷史數(shù)據(jù)，如表所示機(jī)器小

13、時(shí)（X）維修成本（y）112009002130091031150840410508505900826800730770072088007809950750101100890111250920121400930根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)，可知該企業(yè)維修成本在相關(guān)范圍內(nèi)的變動(dòng)情況如下機(jī)器小時(shí)（x）維修成本（y）最高點(diǎn)1400930最低點(diǎn)差額700700720210據(jù)此，a、b可分別確定如下：b=210m700=0.3a=930-0.3x1400=510或a=720-0.3x700=510則y=510+0.3x值得注意的是，這一方程式只適用于7001400小時(shí)的相關(guān)范圍。假定19x1年一月份預(yù)計(jì)產(chǎn)量為1300機(jī)器

14、小時(shí)，則預(yù)計(jì)的維修總成本為：y=510+0.3x1300=900（元）顯然，由于用方程式預(yù)計(jì)的維修成本代表歷史的平均水平，預(yù)計(jì)的結(jié)果與實(shí)際成本910元（二月份）會(huì)有一定的偏差。【優(yōu)缺點(diǎn)】:高低點(diǎn)法雖然具有運(yùn)用簡(jiǎn)便的優(yōu)點(diǎn)，但它僅以高低兩點(diǎn)決定成本性態(tài)，因而帶有一定的偶然性。所以這種方法通常只適用于各期成本變動(dòng)趨勢(shì)較穩(wěn)定的情況。4.趨勢(shì)預(yù)測(cè)法【概念】趨勢(shì)預(yù)測(cè)法又稱趨勢(shì)分析法。是指自變量為時(shí)間，因變量為時(shí)間的函數(shù)的模式。趨勢(shì)預(yù)測(cè)法的主要優(yōu)點(diǎn)是考慮時(shí)間序列發(fā)展趨勢(shì)，使預(yù)測(cè)結(jié)果能更好地符合實(shí)際。根據(jù)對(duì)準(zhǔn)確程度要求不同，可選擇一次或二次移動(dòng)平均值來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)。首先是分別移動(dòng)計(jì)算相鄰數(shù)期的平均值，其次確定變動(dòng)

15、趨勢(shì)和趨勢(shì)平均值，最后以最近期的平均值加趨勢(shì)平均值與距離預(yù)測(cè)時(shí)間的期數(shù)的乘積，即得預(yù)測(cè)值。趨勢(shì)預(yù)測(cè)法包括以下幾種方法。一、算術(shù)平均法【概念】算術(shù)平均法是將過(guò)去若干個(gè)按照發(fā)生時(shí)間順序排列起來(lái)的同一變量的觀測(cè)值進(jìn)行加總，然后被觀測(cè)值的個(gè)數(shù)除，示出觀測(cè)值的平均數(shù)，以這一平均數(shù)作為預(yù)測(cè)示來(lái)期間該變量預(yù)測(cè)值的一種趨勢(shì)預(yù)測(cè)方法?！驹怼考僭O(shè)用下列符號(hào)表示各有關(guān)的數(shù)值：xl各觀測(cè)值，1=1,2,，n（在成本預(yù)測(cè)中各觀測(cè)值即為各期的成本金額）；n觀測(cè)值的個(gè)數(shù)；x平均數(shù)（即預(yù)測(cè)值）。則算術(shù)平均數(shù)的計(jì)算公式如下：x=xl/n【適用范圍】這種方法雖然比較簡(jiǎn)單，但是，其所確定出的預(yù)測(cè)值，可能會(huì)出現(xiàn)較大的誤差。只有產(chǎn)品

16、的成本比較穩(wěn)定的情況下，采用此法才比較適宜。二、加權(quán)算術(shù)平均法【概念】利用過(guò)去若干個(gè)按照發(fā)生時(shí)間順序排列起來(lái)的同一變量的觀測(cè)值并以時(shí)間順序數(shù)為權(quán)數(shù)，計(jì)算出觀測(cè)值的加權(quán)算術(shù)平均數(shù)，以這一數(shù)字作為預(yù)測(cè)未來(lái)期間該變量預(yù)測(cè)值的一種趨勢(shì)預(yù)測(cè)方法。【原理】假設(shè)用下列符號(hào)表示各有關(guān)的數(shù)值：xi各觀測(cè)值；wi各觀測(cè)值的對(duì)應(yīng)權(quán)數(shù)；y加權(quán)算術(shù)平均數(shù)(即預(yù)測(cè)值)。則加權(quán)算術(shù)平均數(shù)的計(jì)算公式如下：y=(xi*wi)/wi【意義】采用這種方法來(lái)確定預(yù)測(cè)值，目的是為了適當(dāng)擴(kuò)大近期實(shí)際成本量對(duì)未來(lái)期間成本量預(yù)測(cè)值的影響作用。三、簡(jiǎn)單移動(dòng)平均法【概念】將過(guò)去若干個(gè)按照發(fā)生時(shí)間順序排列起來(lái)的同一變量的觀測(cè)值中最近幾期的數(shù)值進(jìn)行

17、加總，然后，被最近幾期觀測(cè)值的個(gè)數(shù)除，求出觀測(cè)值的平均數(shù)，以這一平均數(shù)作為預(yù)測(cè)未來(lái)期間該變量預(yù)測(cè)值的一種趨勢(shì)預(yù)測(cè)方法?！驹怼考僭O(shè)用下列符號(hào)表示各有關(guān)的數(shù)值：t期間數(shù)；xi第t期的觀測(cè)值；n最近幾期觀測(cè)值的個(gè)數(shù)；Mt+1移動(dòng)平均數(shù)(即預(yù)測(cè)值)。則簡(jiǎn)單移動(dòng)平均數(shù)的計(jì)算公式如下：Mt+1=(xt+xt-1+xt-n+1)/n【意義】這種方法實(shí)際上也就是用以往一段時(shí)間內(nèi)的實(shí)際成本量的算術(shù)平均數(shù)，作為下期的成本量預(yù)測(cè)值。在產(chǎn)品的成本短期內(nèi)變化不是太大的情況下，采用此法比較適宜。四、加權(quán)移動(dòng)平均法【概念】這是利用過(guò)去若干個(gè)按照發(fā)生時(shí)間順序排列起來(lái)的同一變量的觀測(cè)值中最近幾期的數(shù)值并以這一期間的時(shí)間順序數(shù)

18、為權(quán)數(shù)，計(jì)算出觀測(cè)值的加權(quán)移動(dòng)平均數(shù)，并以它作為預(yù)測(cè)未來(lái)期間該變量預(yù)測(cè)值的一種趨勢(shì)預(yù)測(cè)方法?！驹怼考僭O(shè)用下列符號(hào)表示各有關(guān)的數(shù)值：t期間數(shù)Xi第t期的觀測(cè)值；n最近幾期觀測(cè)值的個(gè)數(shù)；wi第t期觀測(cè)值的對(duì)應(yīng)權(quán)數(shù)；yt+1加權(quán)移動(dòng)平均數(shù)（即預(yù)測(cè)值）。則加權(quán)移動(dòng)平均數(shù)的計(jì)算公式如下：yt+1=（xtwt+xt-1wt-1+.+xt-n+1wt-n+1）/（wt+wt-1+.+wt-n+1）【意義】可以適當(dāng)擴(kuò)大近期實(shí)際成本量對(duì)未來(lái)期間成本量預(yù)測(cè)值的影響作用。5.主觀概率法【概念】主觀概率法是市場(chǎng)趨勢(shì)分析者對(duì)市場(chǎng)趨勢(shì)分析事件發(fā)生的概率（即可能性大?。┳龀鲋饔^估計(jì)，或者說(shuō)對(duì)事件變化動(dòng)態(tài)的一種心理評(píng)價(jià)，然

19、后計(jì)算它的平均值，以此作為市場(chǎng)趨勢(shì)分析事件的結(jié)論的一種定性市場(chǎng)趨勢(shì)分析方法。主觀概率法一般和其他經(jīng)驗(yàn)判斷法結(jié)合運(yùn)用。主觀概率是指根據(jù)市場(chǎng)趨勢(shì)分析者的主觀判斷而確定的事件的可能性的大小，反映個(gè)人對(duì)某件事的信念程度。所以主觀概率是對(duì)經(jīng)驗(yàn)結(jié)果所做主觀判斷的度量，即可能性大小的確定，也是個(gè)人信念的度量。主觀概率也必須符合概率論的基本定理：所確定的概率必須大于或等于0，而小于或等于1；經(jīng)驗(yàn)判斷所需全部事件中各個(gè)事件概率之和必須等于1。【特點(diǎn)】主觀概率是一種心理評(píng)價(jià)，判斷中具有明顯的主觀性。對(duì)同一事件，不同人對(duì)其發(fā)生的概率判斷是不同的。主觀概率的測(cè)定因人而異，受人的心理影響較大，誰(shuí)的判斷更接近實(shí)際，主要取決于市場(chǎng)趨勢(shì)分析者的經(jīng)驗(yàn)，知識(shí)水平和對(duì)市場(chǎng)趨勢(shì)分析對(duì)象的把握程度。在實(shí)際中，主觀概率與客觀概率的區(qū)別是相對(duì)的，因?yàn)槿魏沃饔^概率總帶有客觀性。市場(chǎng)趨勢(shì)分析者的經(jīng)驗(yàn)和其他活信息是市場(chǎng)客觀情況的具體反映，因此不能把主觀概率看成為純主觀的東西。另一方面，任何客觀概率在測(cè)定過(guò)程中也難免帶有主觀因素，因?yàn)閷?shí)際工作中所取得的數(shù)據(jù)資料很難達(dá)到（大數(shù)）規(guī)律的要求。所以，在現(xiàn)實(shí)中，既無(wú)純客觀概率，又無(wú)純主