某公司會計實例分析

1、天地公司會計實例分析第一頁，共二十一頁。材料： 彭通于2000年1月1日用銀行存款500000元作為投資創(chuàng)辦了天地公司，主要經(jīng)營某產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售。1月1日彭通以每月2000元的租金租用了一個店面作為經(jīng)營場地。由于他不懂會計，他除了將所有的發(fā)票等單據(jù)都收集保存起來外，沒有做任何其他紀(jì)錄。到月底，彭通發(fā)現(xiàn)公司的存款反而減少了，只剩458987元，外加643元現(xiàn)金。另外盡管客戶賒欠的13300元尚未收現(xiàn)，但公司也有10560元貨款尚未支付。除此之外，實地盤點庫存存貨，價值25800元。彭通開始懷疑自己的經(jīng)營，前來向你請教。 第二頁，共二十一頁。對彭通保存的所有單據(jù)進行檢查分析，匯總一個月的資料顯示

2、：1、公司初創(chuàng)時，投資了銀行存款元。2、公司初創(chuàng)時，內(nèi)部裝修及必要的設(shè)施花費元，均已用支票支付。3、購入材料兩批并入庫，每批價值元，其中第一批為銀行存款購入，第二批購入賒欠價款的，其余用支票支付。4、本月出售產(chǎn)品收入共元，全部收到存入銀行。5、本月出售產(chǎn)品收入共元，其中賒銷元，其余均存入銀行。6、用支票支付當(dāng)月的租金元，作管理費用處理。7、本月從銀行存款戶提取現(xiàn)金共元，其中元支付員工的工資，元用作個人生活費。8、本月水電費元，作管理費用處理，用支票支付。9、本月電話費元，作管理費用處理，現(xiàn)金支付。10、其他各種雜費元，作管理費用處理，用現(xiàn)金支付。11、結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本元。12、結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售

3、收入元。13、將有關(guān)費用項目轉(zhuǎn)入本年利潤帳戶。第三頁，共二十一頁。問題：請你根據(jù)天地公司的具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)，替彭通設(shè)計一套適合的會計核算組織程序，并幫助彭通記帳（編制會計分錄即可），向彭通報告公司的財務(wù)狀況，并解答其疑惑，評述其經(jīng)營業(yè)績。第四頁，共二十一頁。借：銀行存款 500000 貸：實收資本 500000公司初創(chuàng)時，投資了銀行存款500000元。公司初創(chuàng)時，內(nèi)部裝修及必要的設(shè)施花費20000元，均已用支票支付。購入材料兩批并入庫，每批價值35200元，其中第一批為現(xiàn)金購入，第二批購入賒欠價款的30%，其余用支票支付。本月出售產(chǎn)品收入共38800元，全部收到存入銀行。本月出售產(chǎn)品收入共2587

4、0元，其中賒銷13300元，其余均存入銀行。借：遞延資產(chǎn) 20000 貸：銀行存款 20000借：原材料 35200 貸：銀行存款 35200 借：原材料 70400 貸：銀行存款 24640 庫存現(xiàn)金 35200 應(yīng)付賬款 10560借：銀行存款 38800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 38800借：應(yīng)收賬款 13300 銀行存款 12570 貸：主營業(yè)務(wù)收入 25870第五頁，共二十一頁。借：管理費用 2000 貸：銀行存款 20006.用支票支付當(dāng)月的租金2000元，作為管理費用處理。7.本月從銀行存款戶提取現(xiàn)金共10000元，其中4000元支付職工工資，5000元用作個人生活費。8.本月水電費5

5、43元，作管理費用處理，用支票支付。9.本月電話費220元，作管理費用處理，現(xiàn)金支付。借：庫存現(xiàn)金 10000 貸：銀行存款 10000 借：應(yīng)付職工薪酬 4000 其他應(yīng)收款 5000 貸：庫存現(xiàn)金 9000借：管理費用 543 貸：銀行存款 543借：管理費用 220 貸：庫存現(xiàn)金 220第六頁，共二十一頁。借：管理費用 137 貸：庫存現(xiàn)金 13710.其他各種雜費137元，作管理費用處理，現(xiàn)金支付。11.結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本44600元。12.結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售收入64670元。13.將有關(guān)費用項目轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶。借：主營業(yè)務(wù)成本 44600 貸：庫存商品 44600借：主營業(yè)務(wù)收入 64

6、670 貸：本月利潤 64670借：本年利潤 47500 貸：主營業(yè)務(wù)成本 44600 管理費用 2900第七頁，共二十一頁。天地公司收款憑證借方帳戶：銀行存款2000年憑證號數(shù)摘要貸方賬戶賬頁金額月 日一級賬戶二級或明細(xì)賬戶一級賬戶二級或明細(xì)賬戶5銀收1出售產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入38800銀收2出售產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入12570第八頁，共二十一頁。 天地公司付款憑證貸方賬戶：庫存現(xiàn)金2000年憑證編號摘要借方賬戶賬頁金額月日一級賬戶二級或明細(xì)賬戶一級賬戶二級或明細(xì)賬戶5現(xiàn)付1支付工資應(yīng)付職工薪酬4000現(xiàn)付2個人生活費其他應(yīng)收款5000現(xiàn)付3支付電話費管理費用220現(xiàn)付4各種雜費管理費用137第九頁，

7、共二十一頁。 天地公司付款憑證貸方賬戶：銀行存款2000年憑證編號摘要借方賬戶賬頁金額月日一級賬戶二級或明細(xì)賬戶一級賬戶二級或明細(xì)賬戶1銀付1內(nèi)部裝修遞延資產(chǎn)20000銀付2材料購入原材料35200銀付3材料購入原材料24640銀付4當(dāng)月租金管理費用2000銀付5提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金10000銀付6水電費管理費用543第十頁，共二十一頁。天地公司轉(zhuǎn)賬憑證2000憑證編號摘要應(yīng)記賬戶賬頁借方金額貸方金額一級帳戶二級或明細(xì)帳戶月日一級帳戶二級或明細(xì)帳戶一級帳戶二級或明細(xì)帳戶5轉(zhuǎn)1結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本本年利潤 主營業(yè)務(wù)成本 44600 44600轉(zhuǎn)2結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售收入主營業(yè)務(wù)收入 本年利潤6467064670轉(zhuǎn)3

8、結(jié)轉(zhuǎn)費用項目本年利潤 管理費用2900 2900第十一頁，共二十一頁。天地公司多欄式日記賬2000年摘要庫存現(xiàn)金銀行存款 原材料 （借）主營業(yè)務(wù)收入（貸）其他月日借方貸方借方貸方賬戶名稱借方貸方過賬5材料購入材料購入出售產(chǎn)品出售產(chǎn)品支付月租金支付工資個人生活費支付水電費支付電話費各種雜費4000500022013738800125703520024600200054335200246003880012570管理費用管理費用管理費用管理費用2000543220137第十二頁，共二十一頁。天地公司銀行存款日記賬2000年憑證號數(shù)摘要結(jié)算憑證對方賬戶收入付出結(jié)余月日收款付款種類號數(shù)5銀收1銀收2銀付

9、1銀付2銀付3銀付4現(xiàn)收1銀付5月初余額內(nèi)部裝修材料購入材料購入產(chǎn)品銷售收入產(chǎn)品銷售收入當(dāng)月租金提取現(xiàn)金水電費（略）（略）遞延資產(chǎn)原材料原材料主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入管理費用銀行存款管理費用3880012570200003520024640200010000543500000本月發(fā)生額合計及月末余額5137092383458987第十三頁，共二十一頁。天地公司現(xiàn)金日記賬2000年憑證號數(shù)摘要對方賬戶收入支出余額月日收款付款5銀付1現(xiàn)付1現(xiàn)付2現(xiàn)付3現(xiàn)付4月初余額支付工資個人生活費提取現(xiàn)金支付電話費各種雜費應(yīng)付職工薪酬其它應(yīng)收款銀行存款管理費用管理費用1000040005000220137本月發(fā)

10、生額合計及月末余額100009357643第十四頁，共二十一頁。天地公司總賬2000年5月賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款業(yè)務(wù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)銀行存款業(yè)務(wù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)銀行存款庫存現(xiàn)金應(yīng)收賬款50000051370133001000092383935745898764313300合計5000006467010000923839357472930第十五頁，共二十一頁。試算平衡表企業(yè)名稱：天地公司 2000年5月 單位：元 賬戶期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款原材料庫存商品應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬實收資本主營業(yè)務(wù)收

11、入主營業(yè)務(wù)成本管理費用遞延資產(chǎn)本年利潤500000500000100005137064670500070400258005984040006467044600290020000475009357923835137070400704006467044600290064670643458987133005000258004000200001056050000017170合計500000500000470750470750527730527730第十六頁，共二十一頁。 資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）天地公司 2000年5月 單位：元資 產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：貨幣資金應(yīng)收賬款其他應(yīng)收

12、款存貨遞延資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計（略）4596301330050002580020000523430流動負(fù)債：應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬流動負(fù)債合計所有者權(quán)益：實收資本未分配利潤所有者權(quán)益合計（略）10560-4000656050000017170517170資產(chǎn)總計523730負(fù)債及所有者權(quán)益總計523730第十七頁，共二十一頁。項 目本月數(shù)本年累計數(shù)一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本 管理費用二、營業(yè)利潤 6467044600290017170三、利潤總額17170損益表編制單位：天地公司 2000年5月 單位：元第十八頁，共二十一頁。評述：從整體上看，天地公司的經(jīng)營是盈利的。但從公司的長遠利益看，天地公司面臨著一定的危險。在本月的經(jīng)營利潤中除去所得稅、產(chǎn)品銷售費用和其它一些費用的話，那么天地公司的利潤將會很少。對于一個成功的企業(yè)而言，17800元利潤是遠遠不夠的。天地公司要求得發(fā)展，就應(yīng)該在各個方面力求都精打細(xì)算。第十九頁，共二十一頁。謝謝第二十頁，共二十一頁。內(nèi)容總結(jié)天地公司會計實例分析。彭通于2000年1月1日用銀行存款500000元作為投資創(chuàng)辦了天地公司，主要經(jīng)營某產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售。1月1日彭通以每月2000元的租金租用了一個店面作為經(jīng)營場地。由于他不懂會計，他除了