財政稅收制度創(chuàng)新扶持加快中小企業(yè)發(fā)展

1、財政稅收制度創(chuàng)新扶持加快中小企業(yè)發(fā)展摘要： 改革開放以來， 我國中小企業(yè)為國民經(jīng)濟開展和人民生活水平提高做出了重要奉獻。隨著市場競爭的日益嚴峻， 中小企業(yè)開展態(tài)勢不容樂觀， 融資難的困境進一步加劇，前進步伐也因此嚴重受阻。 在此背景下， 國家出臺了一系列針對中小企業(yè)的扶持政策， 加快財政稅收制度改革創(chuàng)新， 確保新舉措扎實落地， 為中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級， 實現(xiàn)良性開展提供根底保障和重要助力。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財政稅收；制度；創(chuàng)新引言中小企業(yè)是國民經(jīng)濟中的重要力量， 世界各國都十分重視本國中小企業(yè)的開展。 我國作為世界第二大經(jīng)濟體， 這其中離不開成千上萬家中小企業(yè)的強大力量， 在解決就業(yè)、 發(fā)明稅收、

2、改善民生、 穩(wěn)定社會等方面，作出了極有價值的奉獻。但是由于中小企業(yè)存在管理水平有限， 工藝技術(shù)不夠先進的問題， 導致它們市場競爭力缺乏， 這需要從國家層面建立起支持其開展的財政稅收制度體系， 在中小企業(yè)開展的各個階段和環(huán)節(jié)發(fā)揮導向作用， 以促進其持續(xù)穩(wěn)定開展。、我國中小企業(yè)開展概況我國的中小企業(yè)萌芽于 20 世紀 90年代， 由當時的家庭作坊等形式的個體組織逐漸成長，形成數(shù)目龐大、行業(yè)細分、根本標準的企業(yè)群體。很多中小企業(yè)經(jīng)歷了市場競爭的洗禮，成長為大型企業(yè)，在國民經(jīng)濟開展中擔當支柱作用。但是絕大局部中小企業(yè)壽命短、新舊企業(yè)更替頻繁， 不足長期開展的后勁。 根據(jù)?中國中小企業(yè)開展研究及融資策略

3、研究報告 2008 的調(diào)研數(shù)據(jù)， 中國的中小企業(yè)平均壽命只有3 年， 遠低于美國中小企業(yè)8 年的生命周期和歐洲中小企業(yè)12 年的生命周期。中小企業(yè)主要集中在農(nóng)牧漁等傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)和技術(shù)含量偏低的勞動密集型產(chǎn)業(yè)。 從內(nèi)部來看， 資本規(guī)模和產(chǎn)出規(guī)模較小， 內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)渙散、 管理水平欠缺、高素質(zhì)人才和技術(shù)人才不足、 產(chǎn)品市場競爭不足優(yōu)勢、 企業(yè)開展的目標和規(guī)劃欠缺。 從外部環(huán)境來看，我國在2008 年開始公布了?中華人民共和國中小企業(yè)促進法，在此之前，中小企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境并不友好， 管理體系不健全， 波及中小企業(yè)的管理機構(gòu)較多， 扶持政策的落實不到位， 中小企業(yè)融資貸款門檻高，對中小企業(yè)資金投入、 人才與

4、技術(shù)創(chuàng)新，政策效勞的建設(shè)相對滯后，這些在一定程度上約束了中小企業(yè)的健康開展。新?促進法的公布實施，是對中小企業(yè)權(quán)益愛護的重要措施。 旨在通過陸續(xù)出臺改革和創(chuàng)新政策， 簡政放權(quán)， 創(chuàng)新財政稅收制度，深化增值稅改革計劃，從而促進和推動中小企業(yè)開展。這些政策的貫徹落實, 極大地改善了中小企業(yè)的外部生存環(huán)境，為其開展提供了更加廣大的空間。、財政稅收制度對中小企業(yè)開展的作用一對中小企業(yè)開展壯大的扶持作用數(shù)量龐大的中小企業(yè)群體開展，給國家?guī)淼慕?jīng)濟影響是巨大的?，F(xiàn)代技術(shù)研發(fā)的優(yōu)惠和補貼，財政稅收政策的籌劃使用， 在很大程度上都具有政策依賴性。在劇烈競爭的環(huán)境下，中小企業(yè)的開展所面臨的反抗和沖擊，有也有在很

5、多方面中小企業(yè)無法獲得新技術(shù)來彌補自身的短處，因此更需要國家財政稅收政策的大力扶持。財政稅收制度創(chuàng)新，促使中小企業(yè)利用政策中的優(yōu)惠，愛護，減免等策略，快速提升企 業(yè)自身抵御風險打擊的能力，增強經(jīng)濟實力和影響力，加快向成熟期邁進，在可持續(xù)開展的 道路上，為國家整體經(jīng)濟的不斷增長，作出更大的奉獻。二對中小企業(yè)資源優(yōu)化配置的推動作用資源是物力、財力、人力等各種物質(zhì)要素的總稱，包括社會資源和自然資源， 有形資源和無形資源等，優(yōu)化資源配置才能獲得最大效益。 中小企業(yè)是社會資源配置的催化劑，大型企業(yè)實力雄厚，對市場形成較廣泛的覆蓋甚至壟斷，中小企業(yè)的大量存在為大型企業(yè)產(chǎn)能實現(xiàn)，做好后勤保障。作為大型企業(yè)的

6、有力補充，減少資源耗費，提高資源利用效率，這是中小企業(yè)的顯著功能。但是，財政資金大多對實力雄厚的大型企業(yè)傾斜，無視中小型企業(yè)開展。作為能夠推動區(qū)域經(jīng)濟創(chuàng)新開展，有效調(diào)節(jié)區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的重要主體，中小企業(yè)可以利用財政稅收制度的創(chuàng)新，發(fā)揮自身體量小，資源配置靈活，對市場脈搏跳動敏感的絕對優(yōu)勢，來滿足自身的開展需求，合理調(diào)配資源，實現(xiàn)更具效 率的開展。三對區(qū)域經(jīng)濟和社會和諧開展的支持作用區(qū)域經(jīng)濟就是在一定范圍內(nèi)，以客觀存在的地域條件為根底，按照勞動地域分工原那么，建立起來的具有區(qū)域特色的經(jīng)濟，涵蓋內(nèi)容包括經(jīng)濟社會開展、 人民生活、環(huán)境資源、生產(chǎn)力水平等多個方面。要到達區(qū)域經(jīng)濟開展和 社會和諧的良好局面

7、，財政稅收制度創(chuàng)新是不可替代的重要保障之一。一方面，中小企業(yè)的良好開展，有利于形成區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)特色，企業(yè)之間協(xié)同創(chuàng)新，立足于地方，效勞于外鄉(xiāng)， 扎根于市場，實現(xiàn)區(qū)域經(jīng)濟的差別性開展，激活生產(chǎn)動力；另一方面，社會和諧與勞動就業(yè)率有密切關(guān)系，中小企業(yè)的數(shù)量增多和規(guī)模增大，注重人才培養(yǎng)水平和科技創(chuàng)新能力培養(yǎng)， 能夠提供更多的就業(yè)崗位，促進高素質(zhì)和技術(shù)人才的就業(yè)率，提升收入水平，促進市場消費和社會穩(wěn)定。一 財政扶持制度覆蓋面小且辦法單一國家對中小企業(yè)的財政扶持政策主要集中在促進就業(yè)、 技術(shù)創(chuàng)新和推動出口等方面， 這局部制度主要是對于成熟的中小企業(yè)的扶持。 對于新創(chuàng)的小微企業(yè)和高新企業(yè)， 并沒有具體的財

8、政扶持制度， 這導致制度落地有聲的覆蓋不盡如人意。同時，稅收扶持制度包括稅收減免、稅收扣除、盈虧相抵、延后繳稅和退稅申報等等方式。 稅種不足合理設(shè)計和統(tǒng)籌應(yīng)用， 不能從整體上充沛發(fā)揮優(yōu)惠政策的鼓勵作用。 在迫切需要投入的資金方面， 政府的財政扶持制度覆蓋面不夠廣， 優(yōu)惠制度執(zhí)行力度低， 各種檢查名目眾多，很多金融機構(gòu)雷聲大雨點小，扶持效果不明顯。二 欠缺引導中小企業(yè)塑造核心競爭力的制度企業(yè)的核心競爭力體現(xiàn)在， 品牌、 資本、技術(shù)、質(zhì)量、創(chuàng)新、效率、組織文化、人才等方面，是企業(yè)面對競爭環(huán)境，謀求生存和開展的特有且不易被復制的核心能力。 內(nèi)部技能和知識的互補， 追求的長期戰(zhàn)略目標， 是持續(xù)競爭優(yōu)勢

9、的源泉， 也是企業(yè)核心競爭力的體現(xiàn)。 中小企業(yè)核心競爭力的形成， 需要克服人力資源、 生產(chǎn)資源、 實力規(guī)模等多個方面的弱勢。 這離不開政府對其的扶持以及扶持制度下的運營環(huán)境。 政府不僅是中小企業(yè)的管理者， 更是效勞者， 在中小企業(yè)打造核心競爭力的過程中，政府的角色非常重要， 但在中小企業(yè)核心競爭力的塑造方面， 財稅引導制度的建設(shè)滯后， 導致中小企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營上與大型企業(yè)的差距不斷增大。三對中小企業(yè)融資活動的制度建設(shè)缺乏我國中小企業(yè)占全國企業(yè)總數(shù)的95%以上，面臨的最大問題就是融資難， 貸款難。 由于中小企業(yè)的自然屬性， 很難逾越金融機構(gòu)的嚴格門檻，資產(chǎn)抵押、自然人擔保、綜合授信、無形資產(chǎn)擔保

10、等，對于規(guī)模有限的中小企業(yè)來說適用性都不高。 中小企業(yè)初始資本投入缺乏， 資金積累能力羸弱， 商業(yè)型的金融機構(gòu)信貸有限， 導致企業(yè)開展后勁缺乏。 政府雖然出臺了一系列鼓勵和約束機制， 激勵向中小企業(yè)提供更多融資時機。 但是由于投融資渠道狹窄， 社會資本市場欠興旺， 針對中小企業(yè)的信用評級和征信系統(tǒng)沒有建立和完善，使得融資活動的支持制度很難得到落實。四 無視對中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)集群的開展需求產(chǎn)業(yè)集群是指在特定區(qū)域中， 具有競爭與合作關(guān)系， 且在地理上集中相關(guān)產(chǎn)業(yè)的廠商及其他主體形成的群體。 不同產(chǎn)業(yè)集群的深度和復雜性也不一樣，只有具備產(chǎn)業(yè)集群的規(guī)模優(yōu)勢，中小企業(yè)的開展才能進入良性循環(huán)的軌道。目前我國的

11、財政稅收制度， 只是針對單個的中小企業(yè)， 而對于產(chǎn)業(yè)鏈的系統(tǒng)支持制度的建設(shè)，還相當欠缺。 對于產(chǎn)業(yè)集群開展中有相互關(guān)聯(lián)的企業(yè)， 其共同實施工程的支持力度缺乏， 這 不僅影響了中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)部的深入穩(wěn)定合作，也影響了中小企業(yè)的群體競爭力。一 根據(jù)開展需求， 健全財政稅收制度隨著中小企業(yè)的逐漸增加和成熟， 現(xiàn)有的財政稅收政策制度與中小企業(yè)的開展需求存在較大的矛盾。 政府要建立健全財政稅收法律制度和標準化的政策扶持。第一，圍繞?中小企業(yè)促進法，制定配套的財政稅收制度，將對中小企業(yè)的財稅扶持政策提升到法律層面， 根據(jù)中小企業(yè)所處的行業(yè)領(lǐng)域和不同成長周期， 制定細化的可執(zhí)行的制度計劃。 第二， 目前

12、對中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策時采用直接的稅收優(yōu)惠， 具有事后利益讓渡的特點， 這對于技術(shù)創(chuàng)新的引導作用有限， 因此， 要針對中小企業(yè)技術(shù)研發(fā)過程和重要環(huán)節(jié)， 建立起財政稅收優(yōu)惠制度， 創(chuàng)立多種類型的專項資金和基金， 加大對中小企業(yè)參與技術(shù)創(chuàng)新的扶持力度。 總之，從建章立制、 行業(yè)準入和政策引導高低功夫， 完善財稅制度，標準管理，為中小企業(yè)開展提供充足保障。二 加強財稅制度導向性， 支持科技型和低碳型中小企業(yè)開展低碳經(jīng)濟下， 中小企業(yè)從長期目標來看， 經(jīng)濟和環(huán)境協(xié)調(diào)開展的戰(zhàn)略是科學的， 促進經(jīng)濟可持續(xù)開展， 低碳型和科技型成為中小企業(yè)發(fā)明持續(xù)價值， 增強競爭優(yōu)勢的可行路徑。 這就需要財政稅收制度的進

13、一步建立健全，選擇新能源、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)有關(guān)的政策法規(guī)，發(fā)揮制度的約束和鼓勵作用，激勵中小企業(yè)低碳型和科技型業(yè)務(wù)內(nèi)容的開展。 第一， 擴大對科技型中小企業(yè)稅收優(yōu)惠的范圍，除了新技術(shù)新專利轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠， 還應(yīng)對科研人員的個人所得收入和中小企業(yè)的人力資源培養(yǎng)本錢實施稅收優(yōu)惠； 除了對成熟期科技型中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠， 在創(chuàng)業(yè)期、 成長期等不同階段的科技型中小企業(yè)也應(yīng)制定針對性的稅收優(yōu)惠制度， 更好的保障科技型中小企業(yè)的開展。第二， 實施獎懲并行的制度，對存在資源浪費和環(huán)境污染的中小企業(yè)，加施一定數(shù)額的稅款， 比方， 根據(jù)企業(yè)產(chǎn)量或者污染物排放量來計算環(huán)境稅稅額； 對購買環(huán)境愛護設(shè)施，生產(chǎn)環(huán)保設(shè)備

14、的中小企業(yè)，提供增值稅減免、 抵扣、 先征稅后返還等優(yōu)惠政策。通過具有顯著導向性的稅收制度，引導中小企業(yè)向科技型和低碳型開展。三提高納稅優(yōu)惠立法層次，加大融資活動支持力度目前除了 ?中小企業(yè)促進法以外， 關(guān)于支持中小企業(yè)的財政稅收的立法仍然十分分散， 并沒有專門的單行法。 這些法律法規(guī)如果不能通過統(tǒng)一的法律進行強化， 就仍然具有分散性， 導致制度的系統(tǒng)性和協(xié)調(diào)性缺乏。因此， 應(yīng)圍繞新促進法， 建立配套的制度，將各項財政稅收扶持政策回升為法律層面， 針對不同領(lǐng)域、 不同成長周期的中小企業(yè)， 設(shè)置多層次的具體的法律制度， 尤其是要加大對融資活動的支持強度。 包括對科技型中小企業(yè)的稅收和融資政策，

15、對中小企業(yè)與大企業(yè)的協(xié)作支持政策， 中小企業(yè)政府采購支持的立法， 中小企業(yè)信用擔保的稅收制度等， 通過對中小企業(yè)擔保、融資的制度完善和強化建設(shè)，擴大免征范圍，支持和促進對中小企業(yè)的融資效勞。四 加大產(chǎn)業(yè)鏈的財稅政策支持， 促進產(chǎn)業(yè)集群開展區(qū)域經(jīng)濟的開展要求制定合理的產(chǎn)業(yè)開展制度，明確開展方向，形成具有地方特色的產(chǎn)業(yè)集群，形成規(guī)模效應(yīng)和競爭優(yōu)勢。政府要充沛發(fā)揮財政稅收制度的職能作用，一方面，根據(jù)本地區(qū)在自然、資本、人才、技術(shù)和文化等方面的資源優(yōu)勢， 選擇關(guān)聯(lián)度大、 開展前景廣的行業(yè)為主導產(chǎn)業(yè)， 相應(yīng)產(chǎn)業(yè)集群開展的需求， 規(guī)劃統(tǒng)籌產(chǎn)業(yè)開展的財政稅收優(yōu)惠政策和扶持政策， 加快中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)集群開展，實現(xiàn)經(jīng)濟效能大突破。 另一方面， 稅務(wù)局依托稅收大數(shù)據(jù)， 圍繞企業(yè)經(jīng)營范圍和相關(guān)周邊產(chǎn)品等關(guān)鍵字段進行檢索， 會同工信部門， 幫忙企業(yè)梳理產(chǎn)業(yè)鏈， 全力協(xié)調(diào)為企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈的稅收制度設(shè)計，提供更及時、更有針對性的信息資源。通過稅務(wù)的全程效勞， 包括出口退稅快結(jié)快審快批，稅收優(yōu)惠宣傳，優(yōu)化辦稅多舉措，用活財政稅收政策，解決企業(yè)生產(chǎn)面臨的稅負壓力，全力推進區(qū)域經(jīng)濟向縱深開展。結(jié)語在完善財政稅收的過程中， 我們不僅要實現(xiàn)資金政策的精準扶持， 更要有雪中送炭的熱情，從實際情況出發(fā)，建立健全財政稅收制度體系，建立專門的中小企業(yè)管理機構(gòu)，強化財政專項資金的投入力度， 充沛體現(xiàn)財