財務(wù)文件五、財務(wù)管理

1、第一財務(wù)管理規(guī)為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用特制定本規(guī)則第一財務(wù)管理規(guī)為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用特制定本規(guī)則一、公司財務(wù)部門的職能是1、認(rèn)執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效4，合理使。5、合理分配公司收入，及時完成需要上交及用6、對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)料，如實反映情況務(wù)工1、 會計年度自一月一日起至十二月三十一日2、 會計憑證、會計帳

2、簿、會計報表和其他會計資料必須真符合會計制度的規(guī)定3、財辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字4、應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)專人定期進(jìn)行財務(wù)保證與實物、款項相符5、財應(yīng)根據(jù)帳編制會計報表上報總經(jīng)理報送有關(guān)部門會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章6、財對本公司實行會計監(jiān)督財對不真實、不合法的原始憑證，不予受確、不完的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充7、財發(fā)現(xiàn)帳與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管總經(jīng)6、財對本公司實行會計監(jiān)督財對不真實、不合法的原始憑證，不予受確、不完的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充7、財發(fā)現(xiàn)

3、帳與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管總經(jīng)，并請求查明原因，作出處理8、財對上述事項無權(quán)自行作出處理9、工作應(yīng)當(dāng)建稽核制度，并做不得兼管稽核、會保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)帳目的記工作11、財調(diào)動工作或者離職，必須與辦清交接手12、財辦理交接手續(xù)，由副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理監(jiān)交三、支票管1、支票由出納員指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加、填寫日期、用途、登記號碼領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查2、支票付款后憑支票存由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員字)。填寫金額要無誤，完成后交出。出納編制憑證規(guī)定登帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注四1、出

4、現(xiàn)下列情況之一的，對予以警告并扣發(fā)本人月薪 13 倍1）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑存款或庫存現(xiàn)金的批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他(包括現(xiàn)金)或支付款項的3）利用帳戶替和個人套取現(xiàn)金的6)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攤€人儲蓄方式私自的本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的2、出現(xiàn)下列情況之一的，財應(yīng)予解聘財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)的提供或提供6)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攤€人儲蓄方式私自的本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的2、出現(xiàn)下列情況之一的，財應(yīng)予解聘財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)的提供或提供會計憑證、帳表、文件資料、變造、謊報、隱匿會計憑證、會計帳簿的4)利用職務(wù)便占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的5)弄、營私舞謀私及挪用公司款

5、項6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生或者由于玩忽職守致使公司利損失的7)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退第三固定資產(chǎn)管理規(guī)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，使固定資產(chǎn)管理規(guī)范化，防止固定資產(chǎn)流職1、 財務(wù)會計部是公司固定資產(chǎn)的主管部門，應(yīng)準(zhǔn)確掌、部門固資產(chǎn)的增減及管理狀況，組織對固定資產(chǎn)的使2、 受財務(wù)會計部委托，行政人事部可對二、定情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)的房屋、車輛等固定資本規(guī)定中的固定資產(chǎn)價值在2000元（含）以上且使用年限在1以上的，如1、辦公設(shè)備、電腦2、交通設(shè)備：汽車、托車等3、建筑物：辦公樓、廠房等4三、申購1資產(chǎn)實行先申請的申購制（或部門提出申（并確定折舊年限或折舊率）后，呈。2、固定資產(chǎn)提出申請

6、，經(jīng)副總經(jīng)理復(fù)核，呈總經(jīng)后有關(guān)采購部門。手續(xù)，擅自購置財務(wù)不予辦理報銷手續(xù)1、所有購進(jìn)的固定資產(chǎn)，必須辦理入庫手續(xù)2、倉庫憑的申及送貨單，經(jīng)專檢驗合2、固定資產(chǎn)提出申請，經(jīng)副總經(jīng)理復(fù)核，呈總經(jīng)后有關(guān)采購部門。手續(xù)，擅自購置財務(wù)不予辦理報銷手續(xù)1、所有購進(jìn)的固定資產(chǎn)，必須辦理入庫手續(xù)2、倉庫憑的申及送貨單，經(jīng)專檢驗合格點收入庫后，由該固定資產(chǎn)使領(lǐng)回并負(fù)責(zé)保管3、財務(wù)會計部應(yīng)督促建立、健全固定資產(chǎn)管理臺賬及登記、建檔和建卡；準(zhǔn)：名稱、型號、使用地點、啟用時間、等；妥善保管資產(chǎn)的使用說書、質(zhì)五、使等資1、固定資產(chǎn)的和管理責(zé)任人應(yīng)對固定資產(chǎn)的安全負(fù)固定資產(chǎn)管理責(zé)任人如調(diào)離工作崗位，須在部門主管或經(jīng)理的

7、監(jiān)督下辦理固定資產(chǎn)賬物移交手續(xù)；部門經(jīng)理及以上調(diào)離崗位，須以形式向財務(wù)會計部辦理移交手續(xù)。必要時行政人事部也可派人監(jiān)督移交2、部門之間的固定資產(chǎn)調(diào)拔或轉(zhuǎn)移應(yīng)互簽交收憑證，并提交財務(wù)會部辦理交接手續(xù)，否則由此而引起的固定資產(chǎn)損失由負(fù)責(zé)3、出現(xiàn)固定資產(chǎn)損壞、丟失時，使應(yīng)說明原因、明確責(zé)任者，報財務(wù)會計部。因個人違返操作規(guī)程或故意破壞造成的固定資產(chǎn)損失，責(zé)應(yīng)財務(wù)會計部，并由企業(yè)管理部、行政人事部協(xié)，按公司的規(guī)章制當(dāng)事人工作責(zé)任。4、固定資產(chǎn)維修，事先由資產(chǎn)使（或部門）提出申，說明維對維修原因原因費(fèi)用，報財務(wù)復(fù)核后（必要時，財務(wù)部門可指定專行查核確認(rèn)，由副總六、報七、盤。提出申說明原因。固定資產(chǎn)報權(quán)限

8、1固定資產(chǎn)使應(yīng)按照財務(wù)會計部的安排年應(yīng)至少二次對固定資產(chǎn)行全面盤點作業(yè)，對所轄固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、盤點和質(zhì)量鑒定工作2、對固定資產(chǎn)盤點的組織、實施切配合財務(wù)會計部的工作3、財務(wù)會計部對每次盤點狀況，由財務(wù)會計部負(fù)責(zé)、部門應(yīng)呈報公司總經(jīng)理費(fèi)用開支二公司費(fèi)用程序當(dāng)事人費(fèi)用填寫報部門經(jīng)確財務(wù)部門審分管副總經(jīng)理總經(jīng)。三、行政費(fèi)用管1辦公用品及低值易耗品采購報銷手續(xù)1）行費(fèi)用開支二公司費(fèi)用程序當(dāng)事人費(fèi)用填寫報部門經(jīng)確財務(wù)部門審分管副總經(jīng)理總經(jīng)。三、行政費(fèi)用管1辦公用品及低值易耗品采購報銷手續(xù)1）行政部根據(jù)采購、驗收、入庫，根、入庫單報銷急需或特殊的辦公用品，經(jīng)分管的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，由采購。后，提、實物，經(jīng)倉

9、庫查驗入庫單銷原則上不報銷辦公用品卸費(fèi)用2、車輛使用費(fèi)報1）車輛使用費(fèi)費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊車費(fèi)、駕駛員補(bǔ)貼2）油費(fèi)報銷，需由駕駛員背面注明行車起始路程，由行政部根據(jù)里表、耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時間、數(shù)量、復(fù)核，經(jīng)行政經(jīng)理簽字驗核3）路橋費(fèi)、洗車費(fèi)由駕駛員每 10 天匯總報銷一次，由行政部根據(jù)派車錄復(fù)核，經(jīng)行政部經(jīng)理簽字驗核4）車輛維修前須提，說明原因和預(yù)計費(fèi)用，報銷時上明詳細(xì)費(fèi)，由行政部根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)行政部經(jīng)理簽字驗核3交通費(fèi)報銷員工外勤由公司派車不報銷外勤交通費(fèi)員工外勤不能按時返回就餐者可給予誤餐補(bǔ)貼 10 元員工外出的交通費(fèi)按實際支出的票面金額報銷，因業(yè)務(wù)工辦理業(yè)務(wù)的單程補(bǔ)貼 10員工

10、外勤不能按時返回就餐者可給予誤餐補(bǔ)貼 10 元員工外出的交通費(fèi)按實際支出的票面金額報銷，因業(yè)務(wù)工辦理業(yè)務(wù)的單程補(bǔ)貼 10 元，雙程補(bǔ)貼 20 元，不須取票據(jù)報銷4、應(yīng)酬招待開支報銷1）根據(jù)公司對外接待辦法文件中規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待2）應(yīng)酬應(yīng)事先申請并得到批3）原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須告關(guān)。第七章 帳款管理凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開并依序填入當(dāng)天 務(wù)收”中，同時過入“應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中，不得漏開、短開或多二、遇銷貨退時，均應(yīng)將的收執(zhí)聯(lián)收回作廢，并制“銷貨退回通知以赤字填入當(dāng)天的“銷”或“服務(wù)收”中列其減項，同時在備注欄中注明原日期，并過入“應(yīng)收帳款明細(xì)卡三、遇銷貨退回應(yīng)于

11、銷貨發(fā)生的 60 天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向辦理抵四、銷貨當(dāng)天若未能收回帳款時，交貨人(送者)應(yīng)與客戶約定日并將填妥的簽收單”交由會計員妥善保簽收單要點1)交貨人者)于簽收單”上簽2)經(jīng)辦人(成績歸屬者)副聯(lián)簽3)填明約定收款日期及約定付款條件4)客戶正式蓋章后其簽收人簽五、款均若有銷貨當(dāng)天未或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會計員應(yīng)于次日上班早會前報主管糾正，必按規(guī)定辦理，否則主管簽名負(fù)責(zé)六、會計簽收單”后，應(yīng)將其“約定收款日”及“付款條件逐筆登載于“應(yīng)或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會計員應(yīng)于次日上班早會前報主管糾正，必按規(guī)定辦理，否則主管簽名負(fù)責(zé)六、會計簽收單”后，應(yīng)將其“約定收款日”及“付款條件逐筆登載于

12、“應(yīng)收帳款明細(xì)表”的有關(guān)各欄中備查七、會計員應(yīng)簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為管，遇有攜出收款時應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查，若于當(dāng)天未能收回帳款時應(yīng)向取單者收回注銷登八、凡帳款約定收款日到達(dá)者，會計員應(yīng)主動轉(zhuǎn)告帳款歸主管員前往收取客戶要求延期付款情事發(fā)生時，前往收款人應(yīng)將重新更改約定款日填明于簽收單”中，并將該單交回會計員注銷登記，及更改“應(yīng)帳款明細(xì)表”上的記九、帳款收回時，會計員應(yīng)即將其填入當(dāng)天“出納日報表”的“本日收款明表”欄中，并過入“應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中，憑此銷帳及備查十、收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當(dāng)日或翌日上班時如數(shù)交會計員入帳，若有延遲繳回調(diào)換票據(jù)繳回者，均依議處；收回票據(jù)的開票人若

13、非抬頭相者，應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶正式背書，否則應(yīng)由收款人親自在票據(jù)上背書，并注明客名稱備查，若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同議處十一、票據(jù)到期開立日期不得超過30其30天以上應(yīng)由經(jīng)辦人填具“交貨)單”并依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。凡帳款以分期付方式收回，應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書主管呈報主管副經(jīng)理核準(zhǔn)十二、凡銷貨退回或前作廢者，若未取回原收執(zhí)聯(lián)作廢者，不得開呈特準(zhǔn)者不在此限為提高使用效益占用，特制定本規(guī)定暫借款是指因特殊用途的臨時性借款，包差旅費(fèi)借零星購物借款其他臨時性借二借款程序和為提高使用效益占用，特制定本規(guī)定暫借款是指因特殊用途的臨時性借款，包差旅費(fèi)借零星購物借款其他臨時性借二借款程序和標(biāo)

14、1出差需借支差應(yīng)填寫請款單明預(yù)經(jīng)各級主、審核，由分管的副經(jīng)，到財務(wù)部2、零星購物借款由采購部門作采購經(jīng)部門主管審核，經(jīng)管的副總經(jīng)，到財務(wù)部領(lǐng)款4、個人臨時性借款：一般不予借給，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可借給，由借款人填寫款單，注明，到財務(wù)領(lǐng)款。凡借款尚未還清者再借5、暫借款還款、報銷期出，在返回公司 5 天內(nèi)報銷差旅費(fèi)領(lǐng)用備用支票、匯票結(jié)算的采購，使用后 5 天內(nèi)報銷領(lǐng)用備用金的部門、個人、定期（不定期）報個人借款，最長不超過 2 個月還款6、借款人應(yīng)按規(guī)定期銷或還款7、借程序和權(quán)借款部門主主管副總財三、1、借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪作它用；否則，應(yīng)按情節(jié)輕2、財務(wù)部門定期、不定暫借款。對

15、逾期未還、未報者，發(fā)送報銷催辦通知當(dāng)事人；仍未改進(jìn)者1、借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪作它用；否則，應(yīng)按情節(jié)輕2、財務(wù)部門定期、不定暫借款。對逾期未還、未報者，發(fā)送報銷催辦通知當(dāng)事人；仍未改進(jìn)者，扣除工資和采取其他措施第十章 會為加強(qiáng)公司會的科學(xué)管理，特制一、會的界定1、會是指公司會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算材2、財務(wù)部為會主管部3務(wù)部應(yīng)建立和健全會歸檔和銷毀等管二、會管1務(wù)部對每年形成的會歸檔的負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊當(dāng)年會，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部保管 1 年。期滿后原則上編造冊移交部門2部門接受保，原則應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝；個別需拆封新整理的，必須會同財務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任3、會應(yīng)妥善保管、存放有序、查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行安全制度，得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄4、公司內(nèi)查閱會要按規(guī)定辦理手機(jī)關(guān)需要查閱的，要經(jīng)公司導(dǎo)批準(zhǔn)，且