財務(wù)文件五、財務(wù)管理

1、第一財務(wù)管理規(guī)為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用特制定本規(guī)則第一財務(wù)管理規(guī)為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用特制定本規(guī)則一、公司財務(wù)部門的職能是1、認執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效4，合理使。5、合理分配公司收入，及時完成需要上交及用6、對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)料，如實反映情況務(wù)工1、 會計年度自一月一日起至十二月三十一日2、 會計憑證、會計帳

2、簿、會計報表和其他會計資料必須真符合會計制度的規(guī)定3、財辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字4、應當會同總經(jīng)專人定期進行財務(wù)保證與實物、款項相符5、財應根據(jù)帳編制會計報表上報總經(jīng)理報送有關(guān)部門會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章6、財對本公司實行會計監(jiān)督財對不真實、不合法的原始憑證，不予受確、不完的原始憑證，予以退回，要求更正、補充7、財發(fā)現(xiàn)帳與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管總經(jīng)6、財對本公司實行會計監(jiān)督財對不真實、不合法的原始憑證，不予受確、不完的原始憑證，予以退回，要求更正、補充7、財發(fā)現(xiàn)

3、帳與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管總經(jīng)，并請求查明原因，作出處理8、財對上述事項無權(quán)自行作出處理9、工作應當建稽核制度，并做不得兼管稽核、會保管和收入、費用、債權(quán)帳目的記工作11、財調(diào)動工作或者離職，必須與辦清交接手12、財辦理交接手續(xù)，由副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理監(jiān)交三、支票管1、支票由出納員指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加、填寫日期、用途、登記號碼領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查2、支票付款后憑支票存由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員字)。填寫金額要無誤，完成后交出。出納編制憑證規(guī)定登帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注四1、出

4、現(xiàn)下列情況之一的，對予以警告并扣發(fā)本人月薪 13 倍1）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑存款或庫存現(xiàn)金的批準，擅自挪用或借用他(包括現(xiàn)金)或支付款項的3）利用帳戶替和個人套取現(xiàn)金的6)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攤€人儲蓄方式私自的本規(guī)定條款認定應予處罰的2、出現(xiàn)下列情況之一的，財應予解聘財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴的提供或提供6)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攤€人儲蓄方式私自的本規(guī)定條款認定應予處罰的2、出現(xiàn)下列情況之一的，財應予解聘財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴的提供或提供會計憑證、帳表、文件資料、變造、謊報、隱匿會計憑證、會計帳簿的4)利用職務(wù)便占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的5)弄、營私舞謀私及挪用公司款

5、項6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生或者由于玩忽職守致使公司利損失的7)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退第三固定資產(chǎn)管理規(guī)加強對固定資產(chǎn)的管理，使固定資產(chǎn)管理規(guī)范化，防止固定資產(chǎn)流職1、 財務(wù)會計部是公司固定資產(chǎn)的主管部門，應準確掌、部門固資產(chǎn)的增減及管理狀況，組織對固定資產(chǎn)的使2、 受財務(wù)會計部委托，行政人事部可對二、定情況進行監(jiān)督、檢查和指導的房屋、車輛等固定資本規(guī)定中的固定資產(chǎn)價值在2000元（含）以上且使用年限在1以上的，如1、辦公設(shè)備、電腦2、交通設(shè)備：汽車、托車等3、建筑物：辦公樓、廠房等4三、申購1資產(chǎn)實行先申請的申購制（或部門提出申（并確定折舊年限或折舊率）后，呈。2、固定資產(chǎn)提出申請

6、，經(jīng)副總經(jīng)理復核，呈總經(jīng)后有關(guān)采購部門。手續(xù)，擅自購置財務(wù)不予辦理報銷手續(xù)1、所有購進的固定資產(chǎn)，必須辦理入庫手續(xù)2、倉庫憑的申及送貨單，經(jīng)專檢驗合2、固定資產(chǎn)提出申請，經(jīng)副總經(jīng)理復核，呈總經(jīng)后有關(guān)采購部門。手續(xù)，擅自購置財務(wù)不予辦理報銷手續(xù)1、所有購進的固定資產(chǎn)，必須辦理入庫手續(xù)2、倉庫憑的申及送貨單，經(jīng)專檢驗合格點收入庫后，由該固定資產(chǎn)使領(lǐng)回并負責保管3、財務(wù)會計部應督促建立、健全固定資產(chǎn)管理臺賬及登記、建檔和建卡；準：名稱、型號、使用地點、啟用時間、等；妥善保管資產(chǎn)的使用說書、質(zhì)五、使等資1、固定資產(chǎn)的和管理責任人應對固定資產(chǎn)的安全負固定資產(chǎn)管理責任人如調(diào)離工作崗位，須在部門主管或經(jīng)理的

7、監(jiān)督下辦理固定資產(chǎn)賬物移交手續(xù)；部門經(jīng)理及以上調(diào)離崗位，須以形式向財務(wù)會計部辦理移交手續(xù)。必要時行政人事部也可派人監(jiān)督移交2、部門之間的固定資產(chǎn)調(diào)拔或轉(zhuǎn)移應互簽交收憑證，并提交財務(wù)會部辦理交接手續(xù)，否則由此而引起的固定資產(chǎn)損失由負責3、出現(xiàn)固定資產(chǎn)損壞、丟失時，使應說明原因、明確責任者，報財務(wù)會計部。因個人違返操作規(guī)程或故意破壞造成的固定資產(chǎn)損失，責應財務(wù)會計部，并由企業(yè)管理部、行政人事部協(xié)，按公司的規(guī)章制當事人工作責任。4、固定資產(chǎn)維修，事先由資產(chǎn)使（或部門）提出申，說明維對維修原因原因費用，報財務(wù)復核后（必要時，財務(wù)部門可指定專行查核確認，由副總六、報七、盤。提出申說明原因。固定資產(chǎn)報權(quán)限

8、1固定資產(chǎn)使應按照財務(wù)會計部的安排年應至少二次對固定資產(chǎn)行全面盤點作業(yè)，對所轄固定資產(chǎn)進行清查、盤點和質(zhì)量鑒定工作2、對固定資產(chǎn)盤點的組織、實施切配合財務(wù)會計部的工作3、財務(wù)會計部對每次盤點狀況，由財務(wù)會計部負責、部門應呈報公司總經(jīng)理費用開支二公司費用程序當事人費用填寫報部門經(jīng)確財務(wù)部門審分管副總經(jīng)理總經(jīng)。三、行政費用管1辦公用品及低值易耗品采購報銷手續(xù)1）行費用開支二公司費用程序當事人費用填寫報部門經(jīng)確財務(wù)部門審分管副總經(jīng)理總經(jīng)。三、行政費用管1辦公用品及低值易耗品采購報銷手續(xù)1）行政部根據(jù)采購、驗收、入庫，根、入庫單報銷急需或特殊的辦公用品，經(jīng)分管的副總經(jīng)理批準，由采購。后，提、實物，經(jīng)倉

9、庫查驗入庫單銷原則上不報銷辦公用品卸費用2、車輛使用費報1）車輛使用費費、維修費、路橋費、泊車費、駕駛員補貼2）油費報銷，需由駕駛員背面注明行車起始路程，由行政部根據(jù)里表、耗油標準、加油時間、數(shù)量、復核，經(jīng)行政經(jīng)理簽字驗核3）路橋費、洗車費由駕駛員每 10 天匯總報銷一次，由行政部根據(jù)派車錄復核，經(jīng)行政部經(jīng)理簽字驗核4）車輛維修前須提，說明原因和預計費用，報銷時上明詳細費，由行政部根據(jù)車輛維修情況復核，經(jīng)行政部經(jīng)理簽字驗核3交通費報銷員工外勤由公司派車不報銷外勤交通費員工外勤不能按時返回就餐者可給予誤餐補貼 10 元員工外出的交通費按實際支出的票面金額報銷，因業(yè)務(wù)工辦理業(yè)務(wù)的單程補貼 10員工

10、外勤不能按時返回就餐者可給予誤餐補貼 10 元員工外出的交通費按實際支出的票面金額報銷，因業(yè)務(wù)工辦理業(yè)務(wù)的單程補貼 10 元，雙程補貼 20 元，不須取票據(jù)報銷4、應酬招待開支報銷1）根據(jù)公司對外接待辦法文件中規(guī)定的接待標準接待2）應酬應事先申請并得到批3）原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須告關(guān)。第七章 帳款管理凡銷貨或服務(wù)收入均應開并依序填入當天 務(wù)收”中，同時過入“應收帳款明細卡”中，不得漏開、短開或多二、遇銷貨退時，均應將的收執(zhí)聯(lián)收回作廢，并制“銷貨退回通知以赤字填入當天的“銷”或“服務(wù)收”中列其減項，同時在備注欄中注明原日期，并過入“應收帳款明細卡三、遇銷貨退回應于

11、銷貨發(fā)生的 60 天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向辦理抵四、銷貨當天若未能收回帳款時，交貨人(送者)應與客戶約定日并將填妥的簽收單”交由會計員妥善保簽收單要點1)交貨人者)于簽收單”上簽2)經(jīng)辦人(成績歸屬者)副聯(lián)簽3)填明約定收款日期及約定付款條件4)客戶正式蓋章后其簽收人簽五、款均若有銷貨當天未或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會計員應于次日上班早會前報主管糾正，必按規(guī)定辦理，否則主管簽名負責六、會計簽收單”后，應將其“約定收款日”及“付款條件逐筆登載于“應或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會計員應于次日上班早會前報主管糾正，必按規(guī)定辦理，否則主管簽名負責六、會計簽收單”后，應將其“約定收款日”及“付款條件逐筆登載于

12、“應收帳款明細表”的有關(guān)各欄中備查七、會計員應簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為管，遇有攜出收款時應設(shè)登記簿由取單者簽名備查，若于當天未能收回帳款時應向取單者收回注銷登八、凡帳款約定收款日到達者，會計員應主動轉(zhuǎn)告帳款歸主管員前往收取客戶要求延期付款情事發(fā)生時，前往收款人應將重新更改約定款日填明于簽收單”中，并將該單交回會計員注銷登記，及更改“應帳款明細表”上的記九、帳款收回時，會計員應即將其填入當天“出納日報表”的“本日收款明表”欄中，并過入“應收帳款明細卡”中，憑此銷帳及備查十、收回現(xiàn)金者，應于當日或翌日上班時如數(shù)交會計員入帳，若有延遲繳回調(diào)換票據(jù)繳回者，均依議處；收回票據(jù)的開票人若

13、非抬頭相者，應經(jīng)同一抬頭客戶正式背書，否則應由收款人親自在票據(jù)上背書，并注明客名稱備查，若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同議處十一、票據(jù)到期開立日期不得超過30其30天以上應由經(jīng)辦人填具“交貨)單”并依權(quán)責劃分辦法處理。凡帳款以分期付方式收回，應由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書主管呈報主管副經(jīng)理核準十二、凡銷貨退回或前作廢者，若未取回原收執(zhí)聯(lián)作廢者，不得開呈特準者不在此限為提高使用效益占用，特制定本規(guī)定暫借款是指因特殊用途的臨時性借款，包差旅費借零星購物借款其他臨時性借二借款程序和為提高使用效益占用，特制定本規(guī)定暫借款是指因特殊用途的臨時性借款，包差旅費借零星購物借款其他臨時性借二借款程序和標

14、1出差需借支差應填寫請款單明預經(jīng)各級主、審核，由分管的副經(jīng)，到財務(wù)部2、零星購物借款由采購部門作采購經(jīng)部門主管審核，經(jīng)管的副總經(jīng)，到財務(wù)部領(lǐng)款4、個人臨時性借款：一般不予借給，特殊情況經(jīng)批準可借給，由借款人填寫款單，注明，到財務(wù)領(lǐng)款。凡借款尚未還清者再借5、暫借款還款、報銷期出，在返回公司 5 天內(nèi)報銷差旅費領(lǐng)用備用支票、匯票結(jié)算的采購，使用后 5 天內(nèi)報銷領(lǐng)用備用金的部門、個人、定期（不定期）報個人借款，最長不超過 2 個月還款6、借款人應按規(guī)定期銷或還款7、借程序和權(quán)借款部門主主管副總財三、1、借款人應嚴格按照借款用途使用借款，不得挪作它用；否則，應按情節(jié)輕2、財務(wù)部門定期、不定暫借款。對

15、逾期未還、未報者，發(fā)送報銷催辦通知當事人；仍未改進者1、借款人應嚴格按照借款用途使用借款，不得挪作它用；否則，應按情節(jié)輕2、財務(wù)部門定期、不定暫借款。對逾期未還、未報者，發(fā)送報銷催辦通知當事人；仍未改進者，扣除工資和采取其他措施第十章 會為加強公司會的科學管理，特制一、會的界定1、會是指公司會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算材2、財務(wù)部為會主管部3務(wù)部應建立和健全會歸檔和銷毀等管二、會管1務(wù)部對每年形成的會歸檔的負責整理立卷或裝訂成冊當年會，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部保管 1 年。期滿后原則上編造冊移交部門2部門接受保，原則應當保持原卷冊的封裝；個別需拆封新整理的，必須會同財務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任3、會應妥善保管、存放有序、查找方便，嚴格執(zhí)行安全制度，得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄4、公司內(nèi)查閱會要按規(guī)定辦理手機關(guān)需要查閱的，要經(jīng)公司導批準，且