會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格中級(jí)財(cái)務(wù)管理

1、會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格中級(jí)財(cái)務(wù)管理（單項(xiàng)選擇題）-試卷 16（總分：62.00，做題時(shí)間：90 分鐘）一、 單項(xiàng)選擇題（總題數(shù)：31，分?jǐn)?shù)：62.00）1.單項(xiàng)選擇題本類(lèi)題共 25小題。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選 均不得分。2某企業(yè)擬以“1/10, n/30”信用條件購(gòu)進(jìn)材料，其喪失現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本率為（）。1020%18% 丿28%放棄現(xiàn)金折扣的成本率=1%/ （11%）X360 / （30 一 10） X100%=18%o下列不屬于現(xiàn)金付款管理內(nèi)容的是（ ）。透支坐支丿使用零余額賬戶(hù)使用現(xiàn)金浮游量現(xiàn)金付款管理包括：（1）使用現(xiàn)金浮游量（選項(xiàng)D）; （2）推遲

2、應(yīng)付款的支付；（3）匯票代替支票；（4）改進(jìn)員 工工資支付模式；（5）透支（選項(xiàng)A）； （6）爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步；（7）使用零余額賬戶(hù)（選項(xiàng)C）。選 項(xiàng)B是不合法的做法。“支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時(shí)間”是指（ ）o處理浮動(dòng)期丿郵寄浮動(dòng)期結(jié)算浮動(dòng)期入賬浮動(dòng)期 郵寄浮動(dòng)期是指從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時(shí)間間隔；處理浮動(dòng)期是指支 票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所的時(shí)間；結(jié)算浮動(dòng)期是指通過(guò)銀行系統(tǒng)進(jìn)行支票結(jié)算 所需的時(shí)間。我國(guó)上市公司“管理層討論與分析”信息披露遵循的原則是（ ）o自愿原則強(qiáng)制原則不定期披露原則強(qiáng)制與自愿相結(jié)合

3、原則丿 我國(guó)規(guī)定上市公司在中期報(bào)告和年度報(bào)告中，必須披露某些管理層討論與分析信息，而另一些管理層討論 與分析信息則鼓勵(lì)企業(yè)自愿披露。這主要因?yàn)楣芾韺佑懻撆c分析信息大多涉及“內(nèi)部性”較強(qiáng)的定性型軟 信息，無(wú)法對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)的強(qiáng)制規(guī)定和有效監(jiān)控。因此，管理層討論與分析信息的披露原則是強(qiáng)制與自愿 相結(jié)合原則，并定期報(bào)告。公司持有有價(jià)證券的年利率為6%，公司的現(xiàn)金最低持有量為2 500元，現(xiàn)金回歸線(xiàn)為9 000元，如果 公司現(xiàn)有現(xiàn)金21000元，則根據(jù)隨機(jī)模型，應(yīng)將其中的（）元投資于證券。 TOC o 1-5 h z 1210 丿8 00018 700本題的主要考核點(diǎn)是最佳現(xiàn)金持有量確定的隨機(jī)模型。現(xiàn)金

4、最高持有量=3X9 000 一 2X2 500=22 000（元）， 所以，目前的現(xiàn)金持有量未達(dá)到現(xiàn)金最高持有量，無(wú)需進(jìn)行調(diào)整。甲公司采用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量。如果在其他條件保持不變的情況下，持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本率 從4%上漲為16%，那么企業(yè)在現(xiàn)金管理方面應(yīng)采取的對(duì)策是（ ）o將最佳現(xiàn)金持有量提高29. 29%將最佳現(xiàn)金持有量降低 2929將最佳現(xiàn)金持有量提高 50%將最佳現(xiàn)金持有量降低50% 丿根據(jù)最佳現(xiàn)金持有量確定的存貨模式：C=，如果在其他條件保持不變的情況下，持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成根據(jù)最佳現(xiàn)金持有量確定的存貨模式：C=，如果在其他條件保持不變的情況下，持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本率K從4%上漲為

5、16%，最佳現(xiàn)金持有量將降低50%。假設(shè)某企業(yè)明年需要現(xiàn)金8 400萬(wàn)元，已知持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本率為7%，將有價(jià)證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的交 易成本為150元，則最佳現(xiàn)金持有量和此時(shí)的相關(guān)最低總成本分別是( )。60 萬(wàn)元、4 萬(wàn)元2萬(wàn)元丿5 萬(wàn)元2萬(wàn)元丿5 萬(wàn)元2 萬(wàn)元80 萬(wàn)元、4=60(萬(wàn)元)機(jī)會(huì)成本=6080 =60(萬(wàn)元)機(jī)會(huì)成本=60本題的主要考核點(diǎn)是最佳現(xiàn)金持有量確定的存貨模型。最佳現(xiàn)金持有量(C)4. 2(萬(wàn)元)。/2X7%=2. 1(萬(wàn)元)交易成本=8 400/ 60X(150 / 10 000)=2. 1 (萬(wàn)元)相關(guān)總成本=機(jī)會(huì)成本+交易成本 =2. 1+2. 1=4. 2(萬(wàn)元)

6、或相關(guān)總成本4. 2(萬(wàn)元)。在杜邦財(cái)務(wù)分析體系中，假設(shè)其他情況相同，下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是( )。權(quán)益乘數(shù)大則財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大權(quán)益乘數(shù)大則凈資產(chǎn)收益率大權(quán)益乘數(shù)等于產(chǎn)權(quán)比率加 1權(quán)益乘數(shù)大則資產(chǎn)凈利率大丿 資產(chǎn)凈利率=營(yíng)業(yè)凈利率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，與權(quán)益乘數(shù)無(wú)關(guān)。企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，可利用的現(xiàn)金浮游量是指( )。企業(yè)賬戶(hù)所記存款余額銀行賬戶(hù)所記企業(yè)存款余額企業(yè)賬戶(hù)與銀行賬戶(hù)所記存款余額之差丿企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過(guò)最佳現(xiàn)金持有量之差 現(xiàn)金的浮游量是指企業(yè)賬戶(hù)上現(xiàn)金余額與銀行賬戶(hù)上的存款余額之間的差額下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金支出的有效管理是( )。使用空頭支票丿推遲支付應(yīng)付款改進(jìn)工資支付方式采用匯票付款選項(xiàng)

7、B、C、D 均屬于現(xiàn)金支出的管理。企業(yè)保留現(xiàn)金的原因主要是( )。滿(mǎn)足交易性、預(yù)防性、收益性需要滿(mǎn)足交易性、投機(jī)性、收益性需要滿(mǎn)足交易性、預(yù)防性、投機(jī)性需要 丿滿(mǎn)足交易性、投資性、收益性需要 持有現(xiàn)金是出于三種需求：交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求現(xiàn)金是一種資產(chǎn)，它具有( )。風(fēng)險(xiǎn)小，收益低丿風(fēng)險(xiǎn)高，收益高收益高，風(fēng)險(xiǎn)低收益低，風(fēng)險(xiǎn)高 風(fēng)險(xiǎn)和收益成正比，收益與流動(dòng)性成反比，現(xiàn)金流動(dòng)性高，收益低，風(fēng)險(xiǎn)小下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金的持有成本是( )。現(xiàn)金被盜損失 V現(xiàn)金安全措施費(fèi)用現(xiàn)金管理人員工資現(xiàn)金的再投資收益選項(xiàng)B、C、D均屬于現(xiàn)金的持有成本。企業(yè)為滿(mǎn)足交易動(dòng)機(jī)而持有現(xiàn)金，所需考慮的主要因素是(

8、 )。企業(yè)銷(xiāo)售水平的高低 V企業(yè)臨時(shí)舉債能力的大小企業(yè)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度金融市場(chǎng)投機(jī)機(jī)會(huì)的多少 企業(yè)為滿(mǎn)足交易動(dòng)機(jī)所持有的現(xiàn)金余額主要取決于企業(yè)銷(xiāo)售水平。企業(yè)銷(xiāo)售擴(kuò)大，銷(xiāo)售額增加。所需現(xiàn)金 余額也隨之增加。選項(xiàng)B、C是決定了企業(yè)預(yù)防動(dòng)機(jī)所需考慮的因素.選項(xiàng)D是企業(yè)投機(jī)動(dòng)機(jī)所需考慮的因 素。在隨機(jī)模式下，最佳現(xiàn)金持有量是使( )之和保持最低的現(xiàn)金持有量。機(jī)會(huì)成本與短缺成本短缺成本與轉(zhuǎn)換成本現(xiàn)金管理的機(jī)會(huì)成本與每次交易成本 V現(xiàn)金管理的機(jī)會(huì)成本與變動(dòng)性轉(zhuǎn)換成本在實(shí)際工作中，企業(yè)現(xiàn)金流量往往具有很大的不確定性。隨機(jī)模型假定每日現(xiàn)金凈流量的分布接近正態(tài)分 布，每日現(xiàn)金流量可能低于也可能高于期望值，其變化是

9、隨機(jī)的。由于現(xiàn)金流量波動(dòng)是隨機(jī)的，所以只能 對(duì)現(xiàn)金持有量確定一個(gè)控制區(qū)域，定出上限和下限。當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金余額在上限和下限之間波動(dòng)時(shí)，表明企業(yè) 現(xiàn)金持有量處于合理的水平，無(wú)需進(jìn)行調(diào)整：當(dāng)現(xiàn)金余額達(dá)到上限時(shí)，則將部分現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為有價(jià)證券；當(dāng) 現(xiàn)金余額下降到下限時(shí)，則賣(mài)出部分證券。下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本是( )。對(duì)客戶(hù)的資信調(diào)查費(fèi)用收賬費(fèi)用壞賬損失應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息 V選項(xiàng)A、B屬于應(yīng)收賬款的管理成本，選項(xiàng)C屬于應(yīng)收賬款的壞賬成本。下列各項(xiàng)中，信用條件構(gòu)成要素不包括( )。信用期限現(xiàn)金折扣折扣期限商業(yè)折扣 V信用條件就是指企業(yè)評(píng)價(jià)客戶(hù)等級(jí)，是決定給予或拒絕客戶(hù)信用的依據(jù)，主要包括信用期

10、限、折扣期限及現(xiàn)金折扣等。下列關(guān)于應(yīng)收賬款監(jiān)控方法的表述中，不正確的是( )。公司可以運(yùn)用應(yīng)收賬款賬戶(hù)余額模式衡量應(yīng)收賬款的收賬效率和預(yù)測(cè)未來(lái)的現(xiàn)金流公司將當(dāng)前的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)與規(guī)定的信用期限、歷史趨勢(shì)以及行業(yè)正常水平進(jìn)行比較可以反映公 司整體收款效率公司既可以按照應(yīng)收賬款總額進(jìn)行賬齡分析，也可以分顧客進(jìn)行賬齡分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比賬齡分析表更能揭示應(yīng)收賬款變化趨勢(shì) V賬齡分析表比計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)更能揭示應(yīng)收賬款變化趨勢(shì)，因?yàn)橘~齡分析表給出了應(yīng)收賬款分布的 模式，而不僅僅是一個(gè)平均數(shù)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)有可能與信用期限相一致，但是有一些賬戶(hù)可能拖欠很 嚴(yán)重，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)不能明確地表現(xiàn)出

11、賬款拖欠情況，所以選項(xiàng)D不正確。下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)應(yīng)收賬款成本內(nèi)容的是( )。機(jī)會(huì)成本管理成本短缺成本 V壞賬成本應(yīng)收賬款的成本主要包括機(jī)會(huì)成本、管理成本、壞賬成本，短缺成本是現(xiàn)金和存貨的成本。企業(yè)可以通過(guò)下面的( )監(jiān)控措施，來(lái)計(jì)劃應(yīng)收賬款金額水平，衡量應(yīng)收賬款的收賬效率以及預(yù)測(cè)未來(lái) 現(xiàn)金流。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)ABC 法賬齡分析表應(yīng)收賬款賬戶(hù)余額的模式丿應(yīng)收賬款賬戶(hù)余額的模式，是重要的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)工具，可通過(guò)模式對(duì)比來(lái)評(píng)價(jià)模式的任何變化，可用來(lái)進(jìn) 行應(yīng)收賬款余額水平的計(jì)劃、衡量應(yīng)收賬款的收賬效率以及預(yù)測(cè)未來(lái)的現(xiàn)金流。一般在上市公司月報(bào)、季報(bào)中的 ( )部分披露管理層討論與分析信息。董事會(huì)報(bào)告

12、管理層討論與分析丿股東會(huì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告“管理層討論與分析”的列入有兩個(gè)層次。鑒于開(kāi)會(huì)的頻率，一般在月報(bào)、季報(bào)中，管理層討論與分析直 接出現(xiàn)，而在年報(bào)中需要納入董事會(huì)報(bào)告。對(duì)于“管理層討論與分析”，我國(guó)也基本實(shí)行強(qiáng)制與自愿相結(jié) 合的披露原則，如中期報(bào)告中的“管理層討論與分析”部分以及年度報(bào)告中的“董事會(huì)報(bào)告”部分，都是 規(guī)定某些管理層討論與分析信息必須披露，而另一些信息鼓勵(lì)企業(yè)自愿披露。下列各項(xiàng)中，不屬于存貨儲(chǔ)存成本的是( )。存貨倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用存貨破損和變質(zhì)損失存貨儲(chǔ)備不足而造成的損失丿存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息儲(chǔ)存成本指為保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金所應(yīng)計(jì)的利息、倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、存貨破損和

13、變質(zhì)損失等。選項(xiàng)C屬于缺貨成本。企業(yè)在向客戶(hù)提供商業(yè)信用時(shí)，不必考慮的問(wèn)題是( )。怎樣最大限度地防止客戶(hù)拖欠款賬款遭到拖欠時(shí)企業(yè)應(yīng)采取怎樣的對(duì)策客戶(hù)是否會(huì)拒付賬款企業(yè)的性質(zhì)丿在企業(yè)向客戶(hù)提供商業(yè)信用時(shí)，必須考慮選項(xiàng)A、B、C三個(gè)問(wèn)題。在供貨企業(yè)不提供數(shù)量折扣且全年對(duì)存貨需求確定的情況下，影響經(jīng)濟(jì)訂貨量的因素是( )。采購(gòu)成本儲(chǔ)存存貨倉(cāng)庫(kù)的折舊費(fèi)采購(gòu)入員的基本工資采購(gòu)入員的差旅費(fèi)丿在供貨單位不提供數(shù)量折扣且全年對(duì)存貨需求確定的情況下，影響存貨成本高低的主要因素是變動(dòng)訂貨成 本和變動(dòng)儲(chǔ)存成本。采購(gòu)入員的差旅費(fèi)屬于變動(dòng)訂貨成本。下列關(guān)于存貨保險(xiǎn)儲(chǔ)備的表述中，不正確的是( )。保險(xiǎn)儲(chǔ)備是企業(yè)為防止存

14、貨耗用突然增加或交貨延期等意外情況而進(jìn)行的儲(chǔ)備保險(xiǎn)儲(chǔ)備越多，缺貨可能性越小，給企業(yè)造成的生產(chǎn)損失越小，所以保險(xiǎn)儲(chǔ)備越多越好丿保險(xiǎn)儲(chǔ)備不會(huì)影響經(jīng)濟(jì)訂貨批量的計(jì)算保險(xiǎn)儲(chǔ)備會(huì)影響再訂貨點(diǎn)的確定 保險(xiǎn)儲(chǔ)備越多，雖然缺貨成本越低，但儲(chǔ)存成本越高。所以，儲(chǔ)存成本與缺貨成本之和的最低值所對(duì)應(yīng)的 保險(xiǎn)儲(chǔ)備量是最佳保險(xiǎn)儲(chǔ)備量。以下各項(xiàng)與存貨有關(guān)的成本費(fèi)用中，不影響經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的是( )。專(zhuān)設(shè)采購(gòu)機(jī)構(gòu)的基本開(kāi)支丿采購(gòu)員的差旅費(fèi)存貨資金占用費(fèi)存貨的保險(xiǎn)費(fèi) 本題的主要考核點(diǎn)是影響經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的變動(dòng)性?xún)?chǔ)存成本和變動(dòng)性訂貨成本的含義及其構(gòu)成。專(zhuān)設(shè)采購(gòu)機(jī) 構(gòu)的基本開(kāi)支屬于固定性訂貨成本，和訂貨次數(shù)及進(jìn)貨批量無(wú)關(guān)，屬于經(jīng)濟(jì)進(jìn)

15、貨批量決策的無(wú)關(guān)成本；采 購(gòu)員的差旅費(fèi)屬于變動(dòng)性訂貨成本，而存貨資金占用費(fèi)和存貨的保險(xiǎn)費(fèi)都屬于變動(dòng)性?xún)?chǔ)存成本，變動(dòng)性?xún)?chǔ) 存成本和變動(dòng)性訂貨成本均和進(jìn)貨次數(shù)及進(jìn)貨批量有關(guān)，所以屬于經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量決策的相關(guān)成本。采用 ABC 法對(duì)存貨進(jìn)行控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)控制的是( )。數(shù)量較多的存貨占用資金較多的存貨丿品種較多的存貨庫(kù)存時(shí)間較長(zhǎng)的存貨存貨ABC分類(lèi)管理是指按一定的標(biāo)準(zhǔn)，將存貨劃分為A、B、C三類(lèi)。A類(lèi)庫(kù)存占用資金最多，應(yīng)作為管理 的重點(diǎn)，實(shí)行重點(diǎn)控制，嚴(yán)格管理；而對(duì)B類(lèi)和C類(lèi)庫(kù)存的重視程度則可依次降低，采取一般管理。某企業(yè)計(jì)劃投資建設(shè)一條生產(chǎn)線(xiàn)，該固定資產(chǎn)原值 50萬(wàn)元，建設(shè)期2年，投資在建設(shè)起點(diǎn)一

16、次性投入， 預(yù)計(jì)投資后每年可獲凈利潤(rùn)20萬(wàn)，固定資產(chǎn)使用年限為10年，年折舊率為10，期末無(wú)殘值。則包括建 設(shè)期的靜態(tài)投資回收期為( )年。 TOC o 1-5 h z 34 丿56年折舊=50X10%=5(萬(wàn)元)，年?duì)I業(yè)現(xiàn)金凈流量=20+5=25(萬(wàn)元)，不包括建設(shè)期的靜態(tài)投資回收期=50 / 25=2(年)，包括建設(shè)期的靜態(tài)投資回收期=2+2=4(年)。下列有關(guān)稀釋每股收益的說(shuō)法中，不正確的是( )。計(jì)算由認(rèn)股權(quán)證、股份期權(quán)形成的稀釋每股收益時(shí)，作為分子的凈利潤(rùn)金額一般不變；分母的調(diào)整項(xiàng) 目為增加的普通股股數(shù)，同時(shí)還應(yīng)考慮時(shí)間權(quán)數(shù)對(duì)于可轉(zhuǎn)換公司債券，計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，分子的調(diào)整項(xiàng)目為可轉(zhuǎn)換公司債券當(dāng)期已確認(rèn)為費(fèi)用的 利息等的稅前影響額丿對(duì)于可轉(zhuǎn)換公司債券，計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，分母的調(diào)整項(xiàng)目為假定可轉(zhuǎn)換公司債券當(dāng)期期初或發(fā)行 日轉(zhuǎn)換為普通股的股數(shù)加權(quán)平均數(shù)對(duì)于認(rèn)股權(quán)證、股份期權(quán)等的行權(quán)價(jià)格低于當(dāng)期普通股平均市場(chǎng)價(jià)格時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮其稀釋性 對(duì)于可轉(zhuǎn)換公司債券，計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，分子的調(diào)整項(xiàng)目為可轉(zhuǎn)換公司債券當(dāng)期已確認(rèn)為費(fèi)用的利息 等的稅后影響額。選項(xiàng)B中說(shuō)的是“稅前”影響額，所以，選項(xiàng)B不正確。下列關(guān)于短期