(BT-CW-201)基本財(cái)務(wù)管理制度

1、編號：BT-CW-201版 本 號A基本財(cái)務(wù)管理制度修改次第00頁次/總頁數(shù) 基本財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度受控狀態(tài)態(tài)：_受受控_發(fā)放編號號：_生效日期期：_20007-04-02_版本/修修改次第第更改頁次次/章節(jié)節(jié)編制審核批準(zhǔn)生效日期期1總 則則1.11.21.31.41.51.61.71.8為加強(qiáng)百百通城市市建設(shè)集集團(tuán)股份份有限公公司（以以下簡稱稱“集團(tuán)公公司”）的會會計(jì)和財(cái)財(cái)務(wù)管理理工作，更好地地發(fā)揮財(cái)財(cái)務(wù)在公公司經(jīng)營營、管理理、決策策中的作作用，根根據(jù)公公司法、中中華人民民共和國國會計(jì)法法，參參照企企業(yè)會計(jì)計(jì)準(zhǔn)則、企企業(yè)會計(jì)計(jì)制度、施施工、房房地產(chǎn)開開發(fā)企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)制制度，結(jié)合公公司具體體情況，

2、特制定定本制度度。本制度適適用于青青島百通通城市建建設(shè)集團(tuán)團(tuán)股份有有限公司司總部、各項(xiàng)目目公司、各控股股子公司司。各級級領(lǐng)導(dǎo)和和全體員員工都必必須嚴(yán)格格遵守、認(rèn)真執(zhí)執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理理是企業(yè)業(yè)管理的的重要組組成部分分，在集集團(tuán)的統(tǒng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下，各各控股公公司建立立健全財(cái)財(cái)務(wù)管理理的各項(xiàng)項(xiàng)規(guī)章制制度，設(shè)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)務(wù)組織結(jié)結(jié)構(gòu)，制制定財(cái)務(wù)務(wù)人員崗崗位職能能、職責(zé)責(zé)，檢查查、監(jiān)督督財(cái)務(wù)紀(jì)紀(jì)律。制定會計(jì)計(jì)核算程程序、財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算程序和和各項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)控制制程序。作好公司司資金融融通，資資本運(yùn)作作。積極極、合理理地籌措措及使用用資金。積極為為經(jīng)營管管理服務(wù)務(wù)，促進(jìn)進(jìn)公司取取得較好好經(jīng)濟(jì)效效益。作好公司司對外結(jié)結(jié)算

3、及公公司財(cái)務(wù)務(wù)資料的的對外披披露。協(xié)調(diào)好財(cái)財(cái)政、稅稅務(wù)、銀銀行等相相關(guān)職能能部門與與財(cái)務(wù)工工作的基基本關(guān)系系。完成董事事會和公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交給的的其他工工作。2會計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)和會計(jì)計(jì)人員2.12.22.32.42.52.6集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)管管理由集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)分分管，下下設(shè)公司司財(cái)務(wù)管管理中心心、各項(xiàng)項(xiàng)目公司司（控股股子公司司）財(cái)務(wù)務(wù)部。公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心設(shè)主主任、會會計(jì)、統(tǒng)統(tǒng)計(jì)、出出納、內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)（如條條件成熟熟可設(shè)審審計(jì)部）等。各各項(xiàng)目公公司（控控股子公公司）財(cái)財(cái)務(wù)部根根據(jù)工作作需要設(shè)設(shè)置，原原則設(shè)財(cái)財(cái)務(wù)部主主任、會會計(jì)、出出納。各控股公公司的財(cái)財(cái)務(wù)主任任一律由由集團(tuán)公公司委派派，受集集團(tuán)

4、公司司財(cái)務(wù)總總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)，協(xié)助助項(xiàng)目公公司經(jīng)理理作好項(xiàng)項(xiàng)目公司司財(cái)務(wù)核核算和管管理工作作。集團(tuán)公司司及其控控股公司司所有會會計(jì)人員員均需持持證上崗崗并在集集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)管管理中心心登記。為保持持財(cái)會人人員相對對穩(wěn)定，各控股股公司財(cái)財(cái)會人員員變動(dòng)應(yīng)應(yīng)尊重集集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)總總監(jiān)意見見。新錄錄用的財(cái)財(cái)會人員員應(yīng)由集集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)管管理中心心考察其其專業(yè)能能力。集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)管管理中心心及各控控股公司司財(cái)務(wù)部部門都應(yīng)應(yīng)建立會會計(jì)人員員崗位責(zé)責(zé)任制，各個(gè)崗崗位的財(cái)財(cái)會人員員均應(yīng)遵遵照其崗崗位職責(zé)責(zé)完成工工作。會計(jì)人員員上崗須須具有會計(jì)證證和會計(jì)電電算化培培訓(xùn)合格格證。會計(jì)人員員工作調(diào)調(diào)動(dòng)或因因故離職職，必

5、須須與接替替人員辦辦理交接接手續(xù)。交接手手續(xù)內(nèi)容容按集團(tuán)團(tuán)公司會計(jì)人人員交接接規(guī)章規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。3基本會計(jì)計(jì)制度3.13.23.33.4本公司執(zhí)執(zhí)行的會會計(jì)及財(cái)財(cái)務(wù)制度度為：會計(jì)法法、企業(yè)會會計(jì)制度度、施工、房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)制度等以每年元元月一日日至十二二月三十十一日為為一個(gè)會會計(jì)年度度。記賬原則則和方法法：以權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生生制為原原則，實(shí)實(shí)行借貸貸記賬法法。企業(yè)的會會計(jì)核算算以人民民幣為記記賬本位位幣。 公司的固固定資產(chǎn)產(chǎn)按直線線法計(jì)提提折舊，殘值統(tǒng)統(tǒng)一為55%.存貨按實(shí)實(shí)際成本本計(jì)價(jià)。按照有關(guān)關(guān)規(guī)定計(jì)計(jì)提壞帳帳準(zhǔn)備、存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備備和各項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備備公司執(zhí)行行財(cái)政部部頒發(fā)的的企業(yè)業(yè)

6、會計(jì)制制度及及企業(yè)業(yè)會計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則并并根據(jù)具具體經(jīng)營營特點(diǎn)選選用會計(jì)計(jì)科目。財(cái)務(wù)部在在具體賬賬務(wù)處理理中必須須正確使使用確定定的會計(jì)計(jì)科目，在實(shí)際際工作中中可根據(jù)據(jù)實(shí)際情情況適當(dāng)當(dāng)增設(shè)相相關(guān)會計(jì)計(jì)科目。會計(jì)憑證證和帳簿簿：原始始憑證是是記錄經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)，明確確經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任，具具有法律律效力的的書面證證明。原原始憑證證的取得得必須真真實(shí)、有有效、正正確、完完整。4資產(chǎn)管理理4.14.24.34.4公司財(cái)務(wù)務(wù)管理人人員根據(jù)據(jù)公司的的具體經(jīng)經(jīng)營情況況，設(shè)置置現(xiàn)金日日記賬、銀行存存款日記記賬、總總分類賬賬、明細(xì)細(xì)分類賬賬、固定定資產(chǎn)卡卡片或固固定資產(chǎn)產(chǎn)臺帳、開發(fā)產(chǎn)產(chǎn)品備查查簿和出出租開發(fā)發(fā)產(chǎn)品臺臺帳等賬賬冊

7、。 流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)管理：流動(dòng)資資產(chǎn)是指指可以在在1年或或者超過過1年的的一個(gè)營營業(yè)周期期內(nèi)變現(xiàn)現(xiàn)或耗用用的資產(chǎn)產(chǎn)，主要要包括現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款、短期期投資、應(yīng)收及及預(yù)付款款項(xiàng)、待待攤費(fèi)用用、存貨貨等公公司的一一切資產(chǎn)產(chǎn)均為百百通城建建設(shè)集團(tuán)團(tuán)公司所所有，必必須納入入公司賬賬內(nèi)統(tǒng)一一核算和和監(jiān)督。任何人人或單位位都不得得保留賬賬外資產(chǎn)產(chǎn)，以防防流失。對外投資資的管理理企業(yè)的對對外投資資按投資資回收期期的長短短可分為為短期投投資和長長期投資資。短期投資資，是指指能夠隨隨時(shí)變現(xiàn)現(xiàn)并且持持有時(shí)間間不準(zhǔn)備備超過11年(含含1年)的投資資，包括括股票、債券、基金等等。長期投資資，是指指除短期期投資以以外的投

8、投資，包包括持有有時(shí)間準(zhǔn)準(zhǔn)備超過過1年(不含11年)的的各種股股權(quán)性質(zhì)質(zhì)的投資資、不能能變現(xiàn)或或不準(zhǔn)備備隨時(shí)變變現(xiàn)的債債券、長長期債權(quán)權(quán)投資和和其他長長期投資資。 長期投投資應(yīng)當(dāng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)進(jìn)行核算算，并在在資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表中中單列項(xiàng)項(xiàng)目反映映。 對外投資資管理的的基本目目標(biāo)為：以最小小的投資資風(fēng)險(xiǎn)獲獲得最大大的投資資收益。公司對外外投資的的審批權(quán)權(quán)限：長長（短）期投資資一律由由公司董董事局決決議通過過批準(zhǔn)固定資產(chǎn)產(chǎn)管理：公司使使用期限限超過一一年的房房屋、建建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工工具以及及其他與與生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營有關(guān)關(guān)的設(shè)備備、器具具、工具具等列作作固定資資產(chǎn)。不不屬于生生產(chǎn)經(jīng)營營主要設(shè)設(shè)備的物物品單

9、位位價(jià)值在在20000元以以上，并并且使用用期限超超過1年年的，也也應(yīng)當(dāng)列列為固定定資產(chǎn)。各部門的的固定資資產(chǎn)統(tǒng)一一由公司司財(cái)務(wù)部部建帳管管理，財(cái)財(cái)務(wù)部門門根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的購置置發(fā)票、領(lǐng)用單單據(jù)及時(shí)時(shí)登記固固定資產(chǎn)產(chǎn)帳，統(tǒng)統(tǒng)一提取取折舊建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片或或臺帳。5負(fù)債管理理5.15.25.3公司流動(dòng)動(dòng)負(fù)債管管理：流流動(dòng)負(fù)債債，是指指將在11年(含含1年)或者超超過1年年的一個(gè)個(gè)營業(yè)周周期內(nèi)償償還的債債務(wù)，包包括短期期借款、應(yīng)付票票據(jù)、應(yīng)應(yīng)付賬款款、預(yù)收收賬款、應(yīng)付工工資、應(yīng)應(yīng)付福利利費(fèi)、應(yīng)應(yīng)付股利利、應(yīng)交交稅金、其他暫暫收應(yīng)付付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)費(fèi)用和一一年內(nèi)到到期的長長期借款款等。 長期負(fù)債

10、債，是指指償還期期在1年年或者超超過1年年的一個(gè)個(gè)營業(yè)周周期以上上的負(fù)債債，包括括長期借借款、應(yīng)應(yīng)付債券券、長期期應(yīng)付款款等。 各項(xiàng)長短短期負(fù)債債應(yīng)當(dāng)分分別進(jìn)行行核算，并在資資產(chǎn)負(fù)債債表中分分列項(xiàng)目目反映。將于11年內(nèi)到到期償還還的長期期負(fù)債，在資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表中應(yīng)當(dāng)當(dāng)作為一一項(xiàng)流動(dòng)動(dòng)負(fù)債，單獨(dú)反反映。6收入及權(quán)權(quán)益管理理6.16.26.36.4所有者權(quán)權(quán)益，是是指所有有者在企企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)中享有有的經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益，其金額額為資產(chǎn)產(chǎn)減去負(fù)負(fù)債后的的余額。所有者者權(quán)益包包括實(shí)收收資本(或者股股本)、資本公公積、盈盈余公積積和未分分配利潤潤等。公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理人人員應(yīng)根根據(jù)國家家相關(guān)法法規(guī)和公公司實(shí)際際業(yè)務(wù)

11、進(jìn)進(jìn)行記錄錄，真實(shí)實(shí)反映公公司股東東權(quán)益。集團(tuán)公司司及各控控股公司司的收入入包括主主營業(yè)務(wù)務(wù)收入、其他業(yè)業(yè)務(wù)收入入和營業(yè)業(yè)外收入入。利潤總額額包括營營業(yè)利潤潤、其他他業(yè)務(wù)收收入、投投資凈收收益、營營業(yè)外凈凈收人等等。公司每年年根據(jù)公公司的戰(zhàn)戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)，經(jīng)營營計(jì)劃等等編制年年度利潤潤計(jì)劃，確定目目標(biāo)利潤潤，建立立利潤分分析制度度，明確確利潤的的考核指指標(biāo)以及及權(quán)責(zé)歸歸屬。公公司按照照法律、章程規(guī)規(guī)定提取取資本公公積、盈盈余公積積和職工工獎(jiǎng)勵(lì)基基金等。如果公公司合同同中規(guī)定定在合作作期內(nèi)以以利潤歸歸還投資資者的投投資，也也從可供供分配的的利潤中中扣除。7成本費(fèi)用用管理7.17.2第三十一一條 費(fèi)用

12、，是指企企業(yè)為銷銷售商品品、提供供勞務(wù)等等日?；罨顒?dòng)所發(fā)發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益益的流出出；成本本，是指指企業(yè)為為生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品、提提供勞務(wù)務(wù)而發(fā)生生的各種種耗費(fèi)。第三十二二條 應(yīng)當(dāng)合合理劃分分期間費(fèi)費(fèi)用和成成本的界界限。期期間費(fèi)用用應(yīng)當(dāng)直直接計(jì)入入當(dāng)期損損益；成成本應(yīng)當(dāng)當(dāng)計(jì)入所所生產(chǎn)的的產(chǎn)品、提供勞勞務(wù)的成成本。8財(cái)務(wù)報(bào)告告及財(cái)務(wù)務(wù)分析8.18.28.3公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)會計(jì)計(jì)報(bào)告條條例的的規(guī)定，編制和和對外提提供真實(shí)實(shí)、完整整的財(cái)務(wù)務(wù)會計(jì)報(bào)報(bào)告。 財(cái)務(wù)會計(jì)計(jì)報(bào)告，是指企企業(yè)對外外提供的的反映企企業(yè)某一一特定日日期財(cái)務(wù)務(wù)狀況和和某一會會計(jì)期間間經(jīng)營成成果、現(xiàn)現(xiàn)金流量量的文件件。企業(yè)的財(cái)財(cái)務(wù)會計(jì)計(jì)報(bào)

13、告由由會計(jì)報(bào)報(bào)表、會會計(jì)報(bào)表表附注和和財(cái)務(wù)情情況說明明書組成成企業(yè)應(yīng)根根據(jù)管理理的實(shí)際際需要設(shè)設(shè)計(jì)編制制內(nèi)部管管理報(bào)表表，并根根據(jù)企業(yè)業(yè)發(fā)展需需要增加加或減少少報(bào)表種種類，調(diào)調(diào)整報(bào)表表內(nèi)容、報(bào)表格格式財(cái)務(wù)分析析是以企企業(yè)的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告等會計(jì)計(jì)資料為為基礎(chǔ)，對企業(yè)業(yè)的財(cái)務(wù)務(wù)狀況、經(jīng)營成成果和現(xiàn)現(xiàn)金流量量等進(jìn)行行分析和和評價(jià)，為企業(yè)業(yè)的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)測和和財(cái)務(wù)決決策提供供依據(jù)。公司的的財(cái)務(wù)分分析應(yīng)與與預(yù)算和和業(yè)績考考核相結(jié)結(jié)合，以以達(dá)到對對項(xiàng)目公公司各項(xiàng)項(xiàng)工作的的管理服服務(wù)和控控制。9稅務(wù)管理理9.19.2公司應(yīng)交交納的稅稅金主要要包括企企業(yè)所得得稅、營營業(yè)稅及及附加稅稅、個(gè)人人所得稅稅、印花花稅、土土

14、地使用用稅、土土地增值值稅、房房產(chǎn)稅、車船使使用稅等等等，公公司財(cái)務(wù)務(wù)部應(yīng)按按照相關(guān)關(guān)稅收法法律、法法規(guī)、條條例、規(guī)規(guī)定、管管理辦法法等及稅稅收征管管法的有有關(guān)規(guī)定定按時(shí)申申報(bào)和交交納。公司可以以根據(jù)現(xiàn)現(xiàn)有的業(yè)業(yè)務(wù)分稅稅種進(jìn)行行納稅籌籌劃。以以減輕稅稅賦為目目的，在在多種納納稅方案案中選擇擇稅賦最最低的方方案，合合理避稅稅。公司指派派專人負(fù)負(fù)責(zé)與稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)進(jìn)行日日常聯(lián)絡(luò)絡(luò)，辦理理稅務(wù)工工作。統(tǒng)統(tǒng)一購買買發(fā)票，加強(qiáng)發(fā)發(fā)票申領(lǐng)領(lǐng)手續(xù)。10電算化管管理10.1110.2210.33建立會計(jì)計(jì)電算化化操作管管理制度度，嚴(yán)格格規(guī)定軟軟件操作作人員的的操作內(nèi)內(nèi)容和工工作權(quán)限限，加強(qiáng)強(qiáng)稽核制制度。建立計(jì)算

15、算機(jī)硬件件、軟件件和數(shù)據(jù)據(jù)管理制制度，確確保設(shè)備備正常運(yùn)運(yùn)轉(zhuǎn)和財(cái)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)的正確確、保密密和完整整。建立電算算化會計(jì)計(jì)檔案管管理制度度，加強(qiáng)強(qiáng)電算化化會計(jì)檔檔案防磁磁、防火火、防潮潮和防塵塵工作，確保電電算化會會計(jì)檔案案的存儲儲。11財(cái)務(wù)檔案案管理11.1111.22會計(jì)檔案案是指會會計(jì)憑證證，會計(jì)計(jì)賬簿和和財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告等會會計(jì)核算算專業(yè)材材料，是是記錄和和反映單單位經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的的重要史史料和證證據(jù)。會計(jì)檔案案是公司司的重要要檔案資資料，必必須設(shè)專專人妥善善保管，管理人人員的擔(dān)擔(dān)任及管管理期限限嚴(yán)格遵遵守國家家規(guī)定。12會計(jì)工作作交接12.1112.2212.33會計(jì)人員員調(diào)動(dòng)或或離職，必須將將本人所所經(jīng)管的的會計(jì)工工作全部部移交給給接替人人員。未未辦清交交接手續(xù)續(xù)的，不不得調(diào)動(dòng)動(dòng)或離職職。接替替人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真真接管移移交工作作，并繼繼續(xù)辦理理移交的的未了事事項(xiàng)。會計(jì)人員員辦理交交接手續(xù)續(xù)時(shí)，必必須有監(jiān)監(jiān)交人負(fù)負(fù)責(zé)監(jiān)交交。一般般會計(jì)人人員交接接，由財(cái)財(cái)務(wù)部主主任負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部部主任交交接，由由公司財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)或內(nèi)部部審計(jì)負(fù)負(fù)責(zé)監(jiān)交交。接替人員員應(yīng)當(dāng)繼繼續(xù)使用用移交的的會計(jì)賬賬簿，不不得自行行另立新新帳，以以保持會會計(jì)記錄錄的連續(xù)續(xù)性。13附則13.1