會計人員從業(yè)資格考試資料某銀行網(wǎng)點會計基本核算

1、會計人員從業(yè)資格考試資料郵政儲蓄網(wǎng)點會計基本核算Page Page | .1.2 異異地現(xiàn)金開戶戶、續(xù)存（異異地現(xiàn)金開戶戶主要是一本本通、一卡通通）交易局 借：現(xiàn)現(xiàn)金庫存現(xiàn)現(xiàn)金 貸貸：存放上級款款項備付金金 開戶局 借：存存放上級款項項備付金 貸：儲蓄科目跨省異地手續(xù)費費見2.4.442.1.3 本本地支票開戶戶、續(xù)存普通柜員做支支票預處理，如網(wǎng)點未開立商業(yè)銀行活期賬戶，上繳支票由縣市局入賬，如網(wǎng)點開立商業(yè)銀行賬戶，支票交由綜合柜員送行入賬，做“300405 收款事項客戶支票存款入賬”借：存放同業(yè)款項商業(yè)銀行活期 貸：應付款項其它普通柜員為客客戶辦理支票票開戶或續(xù)存存借：應付款項其它 貸：儲蓄

2、科目目2.1.4 異異地支票開戶戶、續(xù)存第步見上面，第第二步，普通通柜員為客戶戶辦理支票開開戶或續(xù)存（異異地開戶有一一本通、一卡卡通開外外開開）交易局 借：應應付款項其其它 貸：存放上級款款項備付金金開戶局 借：存存放上級款項項備付金 貸：儲蓄科目如有手續(xù)費，核核算分錄見22.1.22.2取款、部部提、清戶核核算2.2.1本地地取款、部提提、清戶借：儲蓄科目 貸：現(xiàn)金庫存存現(xiàn)金（ATTM取款為現(xiàn)現(xiàn)金自助設(shè)設(shè)備占款）部提、清戶利息息、利息稅的的核算活期、定期利息息核算（包括括存取支息本本地取息核算算） 借：應付利息活期利息（活期計提時，定期為定期利息） 利息支支出活期利利息支出（活活期不計提時時

3、） 貸：現(xiàn)現(xiàn)金庫存現(xiàn)現(xiàn)金定活兩便、通知知存款利息核核算（均不用計提） 借：利息支出出定活兩便便利息支出（通通知存款為通通知存款利息息支出） 貸：現(xiàn)金金庫存現(xiàn)金金利息稅核算借：應付利息活期利息（活期計提時，定期為定期利息，） 利息支支出活期利利息支出（活活期不計提時時） 利息支支出定活兩兩便利息支出出（通知存款款為通知存款款利息支出） 貸：應應付款項利利息稅（以上上借方任選其其一）2.2.2異地地取款、部提提、清戶交易局 借：存存放上級款項項備付金 貸：現(xiàn)金庫存存現(xiàn)金（ATTM取款為自自助設(shè)備占款款）異地取款、部提提、清戶交易易局代付利息息核算（包括括存本取息，異異地取息核算算）交易局 借：存存

4、放上級款項項備付金 貸：現(xiàn)金庫庫存現(xiàn)金開戶局 借：應付利息活期利息（活活期計提時，定定期為定期利利息） 利息支出活期利息支支出（活期不不計提時） 利息支出定活兩便利利息支出 利息支出通知存款利利息支出 貸：存放放上級款項備付金（以以上借方根據(jù)據(jù)儲種，任選選其一）異地部提、清戶戶利息稅由開開戶局核算，同同上。2.3定期自動動轉(zhuǎn)存核算借：定期儲蓄存存款整存整整取檔次明明細 應付利息息定期利息息 貸：定期儲儲蓄存款整整存整取檔檔次明細 應應付款項利利息稅2.4卡工本本費、年費、掛失失手續(xù)費、異地手續(xù)費費核算2.4.1卡工工本費開戶辦卡，收取取卡工本費（批批量開卡需手手工操作0440901收收費交易，

5、分分錄同下）：借：現(xiàn)金庫存存現(xiàn)金 貸：手續(xù)費費收入服務(wù)務(wù)費2.4.2 年年費如扣收年費，aa)日終或定定時扣收年費費借：活期期存款個人人結(jié)算貸：手續(xù)費收入入綠卡年費費收入；b)本地現(xiàn)金補補繳年費欠費費借：現(xiàn)金金庫存現(xiàn)金金貸：手續(xù)續(xù)費收入綠綠卡年費收入入；c)異地地現(xiàn)金補繳年年費欠費交易易局借：現(xiàn)現(xiàn)金庫存現(xiàn)現(xiàn)金貸：存存放上級款項項備付金；d)異地現(xiàn)現(xiàn)金補繳年費費欠費開戶局局借：存放放上級款項備付金貸貸：手續(xù)費收收入綠卡年年費收入（柜柜員操作0440903現(xiàn)現(xiàn)金補繳欠費費）2.4.3掛失失手續(xù)費借：現(xiàn)金庫存存現(xiàn)金貸：手續(xù)費收入入服務(wù)費2.4.4 異異地手續(xù)費現(xiàn)金收取異地手手續(xù)費（如異異地清戶、部部

6、提），借：現(xiàn)金庫存存現(xiàn)金貸：存放上級款款項備付金金賬戶扣收異地手手續(xù)費，存取取款交易局不不用記賬開戶局借借：活期存款款個人結(jié)算算貸：存放放上級款項備付金收到手續(xù)費分成成交易局、開開戶局記賬借：存放上上級款項備備付金貸：手續(xù)費收入入異地手續(xù)續(xù)費2.4.5跨行行手續(xù)費它行開本辦辦無須記賬，本本開它行辦記記賬借：活活期存款個個人結(jié)算貸貸：存放上級級款項備付付金轉(zhuǎn)賬核算3.1 現(xiàn)金到到賬戶轉(zhuǎn)賬核核算（0100701）3.1.1 本本地現(xiàn)金到賬賬戶轉(zhuǎn)賬核算算借：現(xiàn)金庫存存現(xiàn)金 貸：活期期存款個人人結(jié)算3.1.2 異異地現(xiàn)金到賬賬戶轉(zhuǎn)賬核算算交易局 借：現(xiàn)現(xiàn)金庫存現(xiàn)現(xiàn)金 貸：存放放上級款項備付金異地交易手

7、續(xù)費費，賬戶扣收收時，交易局局無須記賬，現(xiàn)現(xiàn)金扣收時，交交易局記賬借：現(xiàn)金庫存存現(xiàn)金 貸：存放上上級款項備備付金開戶局 借：存存放上級款項項備付金 貸：活期期存款個人人結(jié)算異地交易手續(xù)費費，賬戶扣收收時，開戶局局記賬借：活期存款個人結(jié)算 貸：存放放上級款項備付金3.2 賬戶到到賬戶轉(zhuǎn)賬核核算（0100702）3.2.1 本本地賬戶到賬賬戶轉(zhuǎn)賬核算算借：活期存款個人結(jié)算 貸：活期期存款個人人結(jié)算3.2.2 異異地賬戶到賬賬戶轉(zhuǎn)存核算算轉(zhuǎn)出局 借：活活期存款個個人結(jié)算 貸：存放上上級款項備備付金手續(xù)費，轉(zhuǎn)出賬賬戶或轉(zhuǎn)入賬賬扣收時，會會計分錄同上上。轉(zhuǎn)出賬戶戶扣收由轉(zhuǎn)出出局記賬，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入賬戶扣收收在轉(zhuǎn)

8、入局記記賬，轉(zhuǎn)入局局 借：存放放上級款項備付金 貸：活期存存款個人結(jié)結(jié)算交易局與轉(zhuǎn)出局局或轉(zhuǎn)入局均均不相同時，除除手續(xù)費現(xiàn)金金收取外，均均不記賬經(jīng)辦局或轉(zhuǎn)出局局現(xiàn)金扣收手手續(xù)費 借：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 貸：存放放上級款項備付金（分分成）或貸：手續(xù)費收入入異地手續(xù)續(xù)費（不分成成）3.3 現(xiàn)金到到賬戶轉(zhuǎn)賬的的沖正（交易易碼：0599903）(見附件1)代收付核算4.1 代收業(yè)業(yè)務(wù)核算4.1.1 現(xiàn)現(xiàn)金類代收業(yè)業(yè)務(wù)核算收到中間業(yè)務(wù)平平臺交來的現(xiàn)現(xiàn)金代收款項項時，記賬“3004001金額事項項收中間業(yè)業(yè)務(wù)款”分錄：借：現(xiàn)金庫存存現(xiàn)金 貸：應付款項代收付業(yè)務(wù)務(wù)4.1.2 賬賬戶名代收業(yè)業(yè)務(wù)核算中間業(yè)務(wù)平臺發(fā)發(fā)

9、起扣賬，本本金，手續(xù)費費分錄為：借：活期存款個人結(jié)算 貸：應付款款項代收付付業(yè)務(wù)4.2 代付業(yè)業(yè)務(wù)核算4.2.1收到到代付中間業(yè)業(yè)務(wù)現(xiàn)金時，做做3004001金額事項項收中間業(yè)業(yè)務(wù)現(xiàn)金，會會計分錄：借：現(xiàn)金庫存存現(xiàn)金貸：應付付款項代收收付業(yè)務(wù)辦理代付業(yè)務(wù)入入賬時（通過過批量繼存或或中間業(yè)務(wù)平平臺入賬）借：應付款項代收付業(yè)務(wù)務(wù) 貸：活期存存款個人結(jié)結(jié)算（異地為為存放上級款款項備付金金）入賬不成功，通通過“3004001金額事項項付中間業(yè)業(yè)務(wù)現(xiàn)金”支付中間業(yè)務(wù)務(wù)現(xiàn)金借：應付款項代收付業(yè)務(wù)務(wù) 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金4.2.2 收收到代付單位位通過銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)來的中間業(yè)業(yè)務(wù)款轉(zhuǎn)入網(wǎng)點開立的的商業(yè)銀行賬賬戶（網(wǎng)點

10、有有開立賬號的的話，綜合柜柜員記賬，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入市縣局商商業(yè)銀行賬戶戶的，會計記記賬“3004005收款事項項-收到代付付業(yè)務(wù)款”。借：存放同業(yè)款款項商業(yè)銀銀行活期 貸：應付款款項代收付付業(yè)務(wù)辦理代付業(yè)務(wù)入入賬時，見現(xiàn)現(xiàn)金代付業(yè)務(wù)務(wù)入賬分錄。網(wǎng)點未能成功進進行代付的，通通過商業(yè)銀行行將款項劃付付代付單位借：應付款項代收付業(yè)務(wù)務(wù) 貸：存放同同業(yè)款項商商業(yè)銀行活期期往來款項核算5.1 收到縣縣市局撥款 （3003305）5.1.1收到到縣市局現(xiàn)金金撥款（撥款款方式為縣市市局送款，網(wǎng)網(wǎng)點自取，委委托銀行送款款）借：現(xiàn)金庫存存現(xiàn)金 貸：資資金往來轄轄內(nèi)往來5.1.2收到到縣市局通過過商業(yè)銀行賬賬戶劃來撥款款

11、（撥款方式式為銀行匯款款、支票轉(zhuǎn)賬賬）借：存放同業(yè)款款項商業(yè)銀銀行活期 貸：資資金往來轄轄內(nèi)往來5.1.3 收收到撥款沖正正（3005004撥款方式式為銀行匯款款、支票轉(zhuǎn)賬賬可沖正，可可對再次沖正）借：存放同業(yè)業(yè)款項商業(yè)業(yè)銀行活期（負負數(shù)，錯誤金金額） 貸：資金金往來轄內(nèi)內(nèi)往來（負數(shù)數(shù)，錯誤金額額）借：存放同業(yè)業(yè)款項商業(yè)業(yè)銀行活期（正正數(shù)，正確金金額） 貸：資金金往來轄內(nèi)內(nèi)往來（正數(shù)數(shù)，正確金額額）5.2 向縣市市局繳款（33003011）5.2.1 現(xiàn)現(xiàn)金繳款（繳繳款方式為縣縣市局收款、網(wǎng)網(wǎng)點自送、委委托銀行收款款）借：資金往來轄內(nèi)往來 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金5.2.2 通通過商業(yè)銀行行賬戶向縣市

12、市局繳款（繳繳款方式為：銀行匯款、銀銀行轉(zhuǎn)賬。前前提網(wǎng)點開立立商業(yè)銀行賬賬戶）借：資金往來轄內(nèi)往來 貸：存放同同業(yè)款項商商業(yè)銀行活期期5.2.3繳款款沖正（3005001只有銀銀行匯款、銀銀行轉(zhuǎn)賬兩種種繳款方式可可沖正，代碼碼3005001，在市縣縣局未收到繳繳款前辦理，市市縣局收繳款款后，先由縣縣市局辦理“3005002收到繳款款沖正”后再辦理，可可對再次沖正）借：資金往來來轄內(nèi)往來來（負數(shù)，錯錯誤金額） 貸：存放放同業(yè)款項商業(yè)銀行活活期（負數(shù)，錯錯誤金額）借：資金往來來轄內(nèi)往來來（正數(shù)，正正確金額） 貸：存放放同業(yè)款項商業(yè)銀行活活期（正數(shù)，正正確金額）5.3 現(xiàn)金存存行5.3.1交銀銀行款

13、（3003006提網(wǎng)點點開立商業(yè)銀銀行賬戶，將將多余現(xiàn)金送送存）借：資金往來銀行往來 貸：現(xiàn)現(xiàn)金庫存現(xiàn)現(xiàn)金5.3.2 存存銀行款入賬賬（3003307）5.3.2.11 完全和分分次入賬時借借：存放同業(yè)業(yè)款項商業(yè)業(yè)銀行活期 貸：資金往往來銀行往往來5.3.2.22 短款/假假幣沒收時借借：應收款項項短款 貸貸：資金往來來銀行往來來5.3.2.33 現(xiàn)金部分分領(lǐng)回時 借：現(xiàn)現(xiàn)金庫存現(xiàn)現(xiàn)金 貸：資資金往來銀銀行往來5.3.3 存存銀行款入賬賬沖正（3005005可對完完全和分次入入賬金額或起起息日錯誤，短短款/假幣沒沒收金額錯誤誤進行沖正，不不能對現(xiàn)金部部分領(lǐng)回進行行沖正，沖正正做錯可再次次沖正）

14、完全或分次入入賬的沖正借：存放同業(yè)款款項商業(yè)銀銀行活期（負負數(shù)，錯誤金金額）貸：資金往來銀行往來（負負數(shù)，錯誤金金額）借：存放同業(yè)款款項商業(yè)銀銀行活期 （正正數(shù)，正確金金額）貸：資金往來銀行往來（正正數(shù)，正確金金額）短款/假幣沒沒收沖正借：應收款項短款（負數(shù)數(shù)，錯誤金額額）貸：資金往來銀行往來（負負數(shù)，錯誤金金額）借：應收款項短款（正數(shù)數(shù)，正確金額額）貸：資金往來銀行往來（正正數(shù)，正確金金額）5.4 提銀行行款（3003008前提網(wǎng)網(wǎng)點開立商業(yè)業(yè)銀行商戶）借：現(xiàn)金庫存存現(xiàn)金 貸：存存放同業(yè)款項項商業(yè)銀行行活期 5.4.1 提提銀行款沖正正（3005008唯一可可對現(xiàn)金往來來進行沖正的的交易，做

15、錯可可再次沖正，沖沖正并就對差差額進行長短短款掛賬）借：應收款項短款（或應應付款項長長款）（負數(shù)數(shù)，錯誤金額額） 貸：存放同同業(yè)款項商商業(yè)銀行活期期（負數(shù)，錯錯誤金額）借：應收款項短款（或應應付款項長長款）（正數(shù)數(shù)，正確金額額） 貸：存放同同業(yè)款項商商業(yè)銀行活期期（正數(shù)，正正確金額）5.5 與匯兌兌、國際匯款款、西聯(lián)匯款款的資金繳撥撥5.5.1收到到匯兌網(wǎng)點上上繳款（3000316，綜綜合柜員操作作）借：現(xiàn)金庫存存現(xiàn)金（現(xiàn)金金方式）存放同業(yè)款項商業(yè)銀行活活期（網(wǎng)銀方方式）應付款項其他他（支票方式式）貸：應付款項代收付業(yè)務(wù)務(wù)5.5.2 收收到匯兌資金金沖正（3000519）借：應收款項短款（或應

16、應付款項長長款）（負數(shù)數(shù)，錯誤金額額）（現(xiàn)金方方式）存放同業(yè)款項商業(yè)銀行活活期（網(wǎng)銀方方式）（負數(shù)數(shù)，錯誤金額額）應付款項其他他（支票方式式）（負數(shù)，錯錯誤金額）貸：應付款項代收付業(yè)務(wù)務(wù)（負數(shù)，錯錯誤金額）借：應收款項短款（或應應付款項長長款）（正數(shù)數(shù)，正確金額額）（現(xiàn)金方方式）存放同業(yè)款項商業(yè)銀行活活期（網(wǎng)銀方方式）（正數(shù)數(shù)，正確金額額）應付款項其他他（支票方式式）（正數(shù)，正正確金額）貸：應付款項代收付業(yè)務(wù)務(wù)（正數(shù)，正正確金額） 5.5.3 下下?lián)軈R兌資金金（3003318）借：應付款項代收付業(yè)務(wù)務(wù) 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金（現(xiàn)現(xiàn)金方式） 存存放同業(yè)款項項商業(yè)銀行行活期（支票票方式）5.5.4 下下

17、撥匯兌資金金沖正（3005220現(xiàn)金不不能沖正，支支票方式可以以沖正）借：應付款項代收付業(yè)務(wù)務(wù)（負數(shù)，錯錯誤金額） 貸：存放同同業(yè)款項商商業(yè)銀行活期期（負數(shù)，錯錯誤金額）借：應付款項代收付業(yè)務(wù)務(wù)（正數(shù)，正正確金額） 貸：存放同同業(yè)款項商商業(yè)銀行活期期（正數(shù)，正正確金額）5.5.5 收收到國際/西西聯(lián)匯款網(wǎng)點點上繳款項時時（3003220做錯直接接做5.5.6即可）借：現(xiàn)金庫存存現(xiàn)金（現(xiàn)金金方式）存放同業(yè)款項商業(yè)銀行活活期（銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬或支票方方式）貸：應付款項其他5.5.6 付付出國際/西西聯(lián)匯款款項項（分錄：55.5.5借借貸方對調(diào)即即可）差錯處理6.1 取消交交易存取款、開戶、銷銷戶、部提取

18、取消交易（00599011），原分錄錄同方向負數(shù)數(shù)記賬，如本地活期期存款取消：借：現(xiàn)金庫存存現(xiàn)金（負數(shù)數(shù)，錯誤金額額） 貸：活期存存款個人結(jié)結(jié)算（負數(shù)，錯錯誤金額） 批量沖正正交易：（0110806）借：應付款項其它（負數(shù)數(shù)，錯誤金額額）貸：活期存款活期儲蓄（負負數(shù)，錯誤金金額）活期存款活期儲蓄（負負數(shù)，錯誤金金額）定期儲蓄存存款整存整整?。ㄘ摂?shù)，錯錯誤金額）定活兩便儲儲蓄存款（負負數(shù)，錯誤金金額）如果不是沖正為為零，則在批批量取消分錄錄的基礎(chǔ)上，再再產(chǎn)生一對同同分錄，正數(shù)數(shù)記賬分錄。6.2 沖正交交易6.2.1交易易碼0599902，轉(zhuǎn)賬賬沖正用0559903、AATM存放沖沖正用05999

19、086.2.2 辦辦理沖正前，涉涉及現(xiàn)金科目目的，應先進進行長短款掛掛賬6.2.3 涉涉及現(xiàn)金科目目的沖正，將將現(xiàn)金科目以以“應收款項短款”或“應付款項長款”代替。6.2.4 同同年度的沖正正，同方向負負數(shù)記賬，跨跨年度沖正，反方向正正數(shù)記賬。6.3 長短款款掛賬（3000402）6.4.1 現(xiàn)現(xiàn)金長款（AATM長款） 借：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 貸：應付款項長款6.4.2 現(xiàn)現(xiàn)金短款（AATM短款） 借：應收款項短款 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金6.4.3 付付出長款 借：應付付款項長款款 貸：現(xiàn)金金庫存現(xiàn)金金6.4.4 長長款轉(zhuǎn)收入 借：應付款款項長款 貸：營業(yè)外外支出6.4.5 收收回短款 借：現(xiàn)金金庫存現(xiàn)金

20、金 貸：應收收款項短款款6.4.6 短短款轉(zhuǎn)支出 借：營業(yè)外外支出 貸：應應收款項短短款6.4 手工會會計沖正（3005007參見附附件3）借：原分錄借方方科目（負數(shù)數(shù)，錯誤金額額） 貸：原分錄錄貸款科目（負負數(shù)，錯誤金金額）借：原分錄借方方科目（正數(shù)數(shù)，正確金額額） 貸：原分錄錄貸方科目（正正數(shù)，正確金金額）6.5 手工會會計取消（3005009見附件件3）借：原分錄借方方科目（負數(shù)數(shù)，錯誤金額額）貸：原分錄貸方方科目（負數(shù)數(shù)，錯誤金額額）7 手工會計核核算7.1 金額事事項（3000401）7.1.1 收收批量開戶或或存款現(xiàn)金借：現(xiàn)金庫存存現(xiàn)金 貸貸：應付款項項其他為客戶辦理批量量開戶（0

21、110801）、批批量續(xù)存（00108022）、批量開開卡（0100805）系系統(tǒng)記賬借：應付款項其他貸貸：活期存款款個人結(jié)算算7.1.2 付付批量開戶或或存款現(xiàn)金、扣扣卡獎勵借：應付款項其它 貸貸：現(xiàn)金庫庫存現(xiàn)金7.1.2急付付款現(xiàn)金借：應收款項其它貸：現(xiàn)金庫存存現(xiàn)金7.1.3收中中間業(yè)務(wù)現(xiàn)金金借：現(xiàn)金庫存存現(xiàn)金 貸：應付款項代收付業(yè)務(wù)務(wù)7.1.4付中中間業(yè)務(wù)現(xiàn)金金借：應付款項代收付業(yè)務(wù)務(wù) 貸：現(xiàn)現(xiàn)金庫存現(xiàn)現(xiàn)金7.2 銀行事事項（3004004）7.2.1 收收到銀行利息息借：存放同業(yè)款款項商業(yè)銀銀行活期 貸：應收利利息存放同同業(yè)款項利息息7.2.2 補補計提銀行利利息借：應收利息存放同業(yè)款

22、款項利息 貸：利息收收入存放同業(yè)款款項利息7.2.3 沖沖多計提銀行行利息借：應收利息存放同業(yè)款款項利息（負負數(shù)） 貸：利息收收入存放同業(yè)款款項利息（負負數(shù)）7.2.4 付付結(jié)算費（網(wǎng)網(wǎng)點開立銀行行賬戶，從銀銀行賬戶中扣扣劃結(jié)算或贖贖買支票所產(chǎn)產(chǎn)生的費用）借：手續(xù)費支出出結(jié)算費用用 貸：存放放同業(yè)款項商業(yè)銀行活活期7.3 收款事事項（3000405）7.3.1 收收代付業(yè)務(wù)款款借：存放同業(yè)款款項商業(yè)銀銀行活期 貸：應付付款項代收收付業(yè)務(wù)7.3.2 客客戶支票存款款入賬、收到到特約客戶款款項、收到專專用卡款項借：存放同業(yè)款款項商業(yè)銀銀行活期 貸：應付付款項其他他7.3.3銀銀行存款轉(zhuǎn)入入借：存放

23、同業(yè)款款項商業(yè)銀銀行活期貸貸：應收款項項其它7.4 支付事事項（3000406）7.4.1 付付代付業(yè)務(wù)款款、付代收業(yè)業(yè)務(wù)款借：應付款項代收付業(yè)務(wù)務(wù) 貸：存放放同業(yè)款項商業(yè)銀行活活期7.4.2 特特約客戶結(jié)算算與清戶、特特約客戶劃賬賬和劃出扣劃劃資金借：應付款項其他 貸：存放同業(yè)款款項商業(yè)銀銀行活期7.4.3銀行行存款轉(zhuǎn)出借：應收款項其他 貸：存放同業(yè)款款項商業(yè)銀銀行活期附件1 現(xiàn)金到到賬戶的轉(zhuǎn)賬賬沖正的會計計核算處理a、沖正交易的的正確金額大大于原交易金金額，沖正時時，手續(xù)費計計入“應收款短款”科目。對此類的沖正交交易，系統(tǒng)認認為營業(yè)前臺臺實際收取的的手續(xù)費就是是按照原交易易的手續(xù)費收收取的

24、，因此此，沖正時手手續(xù)費是計入入3004002“應收款短款”科目。例如：異地現(xiàn)金金到賬戶轉(zhuǎn)賬賬業(yè)務(wù)，營業(yè)業(yè)員收取客戶戶本金100000元，營營業(yè)員誤操作作為10000元，當時收收取手續(xù)費為為5元；發(fā)現(xiàn)現(xiàn)錯誤后將轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬金額沖正正為100000元，補收收客戶手續(xù)費費45元。整個過程的賬務(wù)務(wù)處理如下：1、營業(yè)員誤操操作為10000元，會計計分錄為：本金 ： 借：901101現(xiàn)金金10000 貸：900702存放放上級款項1000手續(xù)費： 借借：901001現(xiàn)金5 貸：990702存存放上級款項項52、營業(yè)員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)錯誤后，對對本金差額進進行長款掛帳帳處理，操作作3004002“現(xiàn)金長款”手工會計交交易

25、，事項代代碼“2000002”，會計分錄錄為：借：901011現(xiàn)金 90000貸：926111 應付付款項長款 90000因手續(xù)費是按手手續(xù)費收據(jù)收收取的，因此此原來實際收收取的手續(xù)費費與系統(tǒng)是一一致，不需做做任何掛帳處處理。3、營業(yè)員進行行轉(zhuǎn)賬沖正交易易（0599903），沖沖正的正確金金額為100000元，系系統(tǒng)自動記帳帳，會計分錄錄為：本金 借借：926111應付款項項長款-1000 貸：907702存放上上級款項1000 借：926611應付款款項長款110000 貸貸：907存存放上級款項項100000手續(xù)費 借：900607應收收款項短款-5 貸：907存放放上級款項 -5 借：9

26、90607應應收款項短款550 貸：9077存放上級款款項 5504、沖正交易后后，本金的所所有賬務(wù)處理理已完成，不不需再做“任何處理。對對營業(yè)員補收收的手續(xù)費445元，需各各省增加手工工事項進行短短款收回,短短款處理會計計分錄應為： 借：901011現(xiàn)金 45 貸：906607應收款款項短款 445b、沖正交易的的正確金額小小于原交易金金額，沖正時時，手續(xù)費計計入“應付款長款”科目。對此類的沖正交交易，系統(tǒng)認認為營業(yè)前臺臺實際收取的的手續(xù)費就是是按照原交易易的手續(xù)費收收取的，因此此，沖正時手手續(xù)費是計入入“應付款長款”科目。例如：異地現(xiàn)金金到賬戶轉(zhuǎn)賬賬業(yè)務(wù)，營業(yè)業(yè)員收取客戶戶本金10000元

27、，營業(yè)業(yè)員誤操作為為100000元，當時收收取手續(xù)費為為50元；發(fā)發(fā)現(xiàn)錯誤后將將轉(zhuǎn)賬金額沖沖正為10000元，退回回多收客戶手手續(xù)費45元元。整個過程的賬務(wù)務(wù)處理如下：1、營業(yè)員誤操操作為100000元，會會計分錄為：本金 ： 借：901101現(xiàn)金金100000 貸：900702存放放上級款項100000手續(xù)費： 借借：901001現(xiàn)金 50 貸：990702存存放上級款項項502、營業(yè)員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)錯誤后，對對本金差額進進行短款掛帳帳處理，操作作“現(xiàn)金短款”手工會計交交易，事項代代碼“2100002”，會計分錄錄為：借：906077應收款項短款 90000貸：901011現(xiàn)金 99000因手續(xù)費是按手手續(xù)費收據(jù)收收取的，因此此原來實際收收取的手續(xù)費費與系統(tǒng)是一一致，不需做做任何掛帳處處理。3、營業(yè)員進行行轉(zhuǎn)賬沖正交易易（05999