公司稅務(wù)管理辦法

1、第一章 總則為規(guī)范xx省xx公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）稅務(wù)行為，提高稅務(wù)管理水平，保證依法、合理納稅，有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司章程等規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。本辦法適用于公司本部及所屬權(quán)屬企業(yè)，包括全資、控股子公司（以下簡(jiǎn)稱“各權(quán)屬單位”）。本辦法所稱稅務(wù)管理，是指公司及其全資、控股公司為規(guī)范納稅行為，依法履行納稅義務(wù)，提高納稅管理綜合效益，防范、控制和降低納稅管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)損失，建立和實(shí)施的一系列行為規(guī)范的總稱。公司的納稅管理目標(biāo)：（一）建立事前納稅預(yù)測(cè)、評(píng)價(jià)機(jī)制，將納稅管理融入企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和日常管理過(guò)程，加強(qiáng)納稅的事前籌劃與過(guò)程控制；（二）依法履行納

2、稅義務(wù)，正確計(jì)算、申報(bào)、繳納稅款；（三）健全納稅管理組織機(jī)構(gòu)和信息溝通機(jī)制，規(guī)范納稅資料的傳遞、審核程序，加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作，防范納稅管理風(fēng)險(xiǎn)；（四）依法利用國(guó)家稅收政策，提高納稅管理效益。第二章 職責(zé)分工公司應(yīng)成立稅收管理領(lǐng)導(dǎo)小組，公司各權(quán)屬單位為領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位。稅收管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審查公司稅收管控制度：負(fù)責(zé)研究解決經(jīng)營(yíng)管理中的重大涉稅事務(wù)；負(fù)責(zé)監(jiān)督公司各權(quán)屬單位、各部門(mén)依法納稅工作。領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位負(fù)責(zé)本企業(yè)涉稅事務(wù)分析和處理，負(fù)責(zé)重大事項(xiàng)的納稅評(píng)價(jià)，做好納稅管控工作。公司財(cái)務(wù)部門(mén)主要負(fù)責(zé)建立健全并組織實(shí)施稅收管理制度；研究、宣傳并執(zhí)行稅收政策；組織制訂并實(shí)施公司稅收規(guī)劃方案；協(xié)調(diào)解決納稅疑難

3、問(wèn)題；開(kāi)展稅收動(dòng)態(tài)監(jiān)控與分析；培養(yǎng)納稅管理人才；訂并落實(shí)本企業(yè)納稅工作計(jì)劃，依法履行納稅義務(wù)；負(fù)責(zé)聘請(qǐng)、委托稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行納稅申報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等工作。公司各權(quán)屬單位財(cái)務(wù)部門(mén)主要負(fù)責(zé)：執(zhí)行國(guó)家和企業(yè)稅收政策與制度；建立健全本企業(yè)納稅管理組織、業(yè)務(wù)流程和責(zé)任制度；制訂并落實(shí)本企業(yè)納稅工作計(jì)劃，依法履行納稅義務(wù)；開(kāi)展納稅評(píng)價(jià)與籌劃工作，防范并控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)；建立與維護(hù)稅企關(guān)系，妥善處理各類涉稅事務(wù)。第三章 管理程序與要求第一節(jié) 管理程序與要求公司各權(quán)屬單位應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律、法規(guī)和政策，熟練運(yùn)用政策，依法規(guī)范納稅，不得有偷稅、抗稅或其他違反稅收法律、法規(guī)行為。納稅方式。公司實(shí)行匯總納稅和單獨(dú)納稅相

4、結(jié)合的管理模式。企業(yè)所得稅由法人主體計(jì)算繳納，個(gè)人所得稅由辦理稅務(wù)登記的單位自行代扣代繳，其他稅種根據(jù)稅務(wù)登記情況，確定匯總納稅或單獨(dú)納稅方式。稅務(wù)登記。稅務(wù)登記包括企業(yè)在改制、重組、合并、分立、新設(shè)、更變、注銷、外埠經(jīng)營(yíng)、扣繳等活動(dòng)中的納稅登記管理工作，公司各權(quán)屬單位在法定期限內(nèi)及時(shí)辦理，不得延誤。納稅核算。公司各權(quán)屬單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和稅收政策，確定適用的稅種與稅率，完備有關(guān)審批（備案）手續(xù)，正確計(jì)算相關(guān)稅費(fèi)，并進(jìn)行規(guī)范核算。所有的計(jì)稅憑證必須附有經(jīng)計(jì)算審核的過(guò)程、票據(jù)或文字說(shuō)明等。稅款申報(bào)與繳納。公司各權(quán)屬單位必須依據(jù)稅法規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容、如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、會(huì)

5、計(jì)報(bào)表等納稅資料；稅務(wù)專員負(fù)責(zé)編制納稅申報(bào)表后，報(bào)計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人審核，審核無(wú)誤后，才能進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)；必須在稅法規(guī)定的期限內(nèi)，足額繳納稅款，因特殊情況不能按期繳納的，須報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。信息管理。公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)跟蹤國(guó)家稅收信息，分析政策法規(guī)對(duì)企業(yè)的影響，定期通報(bào)財(cái)會(huì)信息。公司各權(quán)屬單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每季度次月10日前報(bào)送納稅分析報(bào)告，內(nèi)容包括：季度納稅概況、政策利用或變化情況、有關(guān)問(wèn)題與建議；公司計(jì)財(cái)處按季度形成公司納稅狀況分析報(bào)告。如遇國(guó)家重大稅制改革，稅法實(shí)行等，應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)、討論應(yīng)對(duì)辦法，并對(duì)全體涉稅人員進(jìn)行宣傳、學(xué)習(xí)。納稅自查。公司各權(quán)屬單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每季度次月10日前向公司報(bào)

6、送納稅分析報(bào)告，說(shuō)明季度納稅概況、政策利用或變化情況、有關(guān)問(wèn)題與建議；公司計(jì)財(cái)處按季度形成公司納稅狀況分析報(bào)告。公司各權(quán)屬單位每年至少開(kāi)展一次納稅自查工作，形成自查報(bào)告，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)備案。檔案管理。公司各權(quán)屬單位應(yīng)對(duì)納稅資料進(jìn)行分類，并妥善保管。納稅檔案包括：納稅登記資料、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)薄、發(fā)票抵扣與存根聯(lián)、納稅申報(bào)表、中介機(jī)構(gòu)出具的納稅鑒證報(bào)告、納稅機(jī)關(guān)批復(fù)、納稅稽查報(bào)告及其他涉稅檔案資料。稅務(wù)培訓(xùn)。公司財(cái)務(wù)部門(mén)每年至少組織一次稅收法規(guī)、政策培訓(xùn)。公司各權(quán)屬單位可根據(jù)業(yè)務(wù)需要，通過(guò)參加外部專題培訓(xùn)、內(nèi)部培訓(xùn)、聘請(qǐng)納稅顧問(wèn)等方式，提高納稅管理效益和專業(yè)勝任能力。第二節(jié) 納稅籌劃 納稅籌劃的目標(biāo)是

7、在依法、合理納稅和規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)成本效益原則，進(jìn)行納稅管理的事前安排。公司財(cái)務(wù)部門(mén)是公司納稅籌劃管理工作的牽頭部門(mén)，指導(dǎo)公司各權(quán)屬單位、各部門(mén)依法開(kāi)展稅收籌劃工作。公司各權(quán)屬單位財(cái)務(wù)部門(mén)要認(rèn)真研究所涉稅收法規(guī)和優(yōu)惠政策，結(jié)合本企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度計(jì)劃以及實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理等情況，梳理納稅籌劃點(diǎn)，具體指導(dǎo)本企業(yè)納稅籌劃。公司各權(quán)屬單位、各部門(mén)在經(jīng)營(yíng)決策中要考慮稅收優(yōu)惠政策，選擇最佳的經(jīng)營(yíng)、投資、籌資等方案，最大限度地利用稅收優(yōu)惠政策，合理安排經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。公司各權(quán)屬單位在申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策，或申請(qǐng)資產(chǎn)損失稅前扣除時(shí)，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)溝通，相互配合，按政策規(guī)定準(zhǔn)備相關(guān)資料，保證合同、清單、發(fā)票

8、或報(bào)損證據(jù)等符合要求。同時(shí)，按審批（備案）程序提前做好有關(guān)工作，確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成報(bào)批（備案）工作。 公司各權(quán)屬單位（一級(jí)子公司）在實(shí)施重大的納稅籌劃方案前，應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部門(mén)提供詳細(xì)的說(shuō)明材料，報(bào)經(jīng)公司同意后，方可實(shí)施。第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理 公司各權(quán)屬單位要準(zhǔn)確識(shí)別并認(rèn)真分析納稅風(fēng)險(xiǎn)類型。其中，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)各種業(yè)務(wù)行為和業(yè)務(wù)模式變化可能導(dǎo)致的涉稅風(fēng)險(xiǎn);政策風(fēng)險(xiǎn)指在國(guó)家稅收政策發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為未能有效適應(yīng)其變化可能導(dǎo)致的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。公司各權(quán)屬單位經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)要了解與本企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的基本稅收政策，在可行性研究、商務(wù)談判、簽訂合同等經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中要充分考慮稅收影響因素；計(jì)財(cái)處要主動(dòng)參與企

9、業(yè)重大交易的全過(guò)程，并提出納稅風(fēng)險(xiǎn)管理建議。對(duì)于重大的投資、融資、公司合并與分立、資產(chǎn)收購(gòu)與重組等項(xiàng)目，項(xiàng)目責(zé)任單位在報(bào)請(qǐng)審議、決策的可行性報(bào)告等材料中，必須進(jìn)行項(xiàng)目納稅評(píng)估，分析稅收政策應(yīng)用情況、納稅風(fēng)險(xiǎn)以及后續(xù)影響等，并形成評(píng)估結(jié)論。公司各權(quán)屬單位應(yīng)按照納稅機(jī)關(guān)制定的納稅信用等級(jí)評(píng)定管理試行辦法，積極參與納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)，爭(zhēng)取獲得“A級(jí)”納稅信用等級(jí)證書(shū)。公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期組織對(duì)下屬企業(yè)的納稅管理工作進(jìn)行檢查與考評(píng)，公司各權(quán)屬單位對(duì)于公司檢查發(fā)現(xiàn)的納稅問(wèn)題，必須根據(jù)反饋意見(jiàn)，制訂針對(duì)性的整改方案，并于10日內(nèi)將整改結(jié)果反饋給公司。公司各權(quán)屬單位接受稅務(wù)部門(mén)納稅檢查（稽查）時(shí)，必須及時(shí)向公司

10、財(cái)務(wù)部門(mén)匯報(bào)有關(guān)情況，必須做好納稅檢查（稽查）的事前準(zhǔn)備、事中協(xié)調(diào)和事后總結(jié)等工作。公司各權(quán)屬單位接受稅務(wù)檢查（稽查）時(shí)，對(duì)于涉稅問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)，須及時(shí)將稅務(wù)檢查反饋意見(jiàn)書(shū)、稅務(wù)檢查結(jié)論和稅務(wù)行政處罰文書(shū)，逐級(jí)上報(bào)至公司財(cái)務(wù)部門(mén)備案。第四節(jié) 考評(píng)與獎(jiǎng)懲公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期組織對(duì)下屬企業(yè)的納稅管理工作進(jìn)行檢查與考評(píng)；被檢查單位應(yīng)如實(shí)反映情況，及時(shí)提供相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞或故意拖延。公司各權(quán)屬單位應(yīng)對(duì)在納稅籌劃、稅收優(yōu)惠政策利用和納稅風(fēng)險(xiǎn)防范等工作中取得突出成績(jī)的部門(mén)和個(gè)人給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)因稅務(wù)管理工作不善導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)或聲譽(yù)受到較大損失的單位，公司將按相關(guān)責(zé)任追究制度，給與處罰，違法的按法律法規(guī)處理。對(duì)因工作失誤導(dǎo)致發(fā)生以下情形的，公司各權(quán)屬單位應(yīng)給予相關(guān)責(zé)任人2000元以上20000元以下處罰。（一）導(dǎo)致企業(yè)多繳納稅款的；（二）導(dǎo)致增值稅專用發(fā)票逾期未能抵扣的；（三）對(duì)應(yīng)利用而未利用稅收優(yōu)惠政策