壽險公司內(nèi)部控制評價制度

1、壽險公司內(nèi)部控控制評價辦法法（試行）2006年第一章總則第一條為為規(guī)范和加強強對壽險公司司內(nèi)部控制的的評價，推動動壽險公司加加強內(nèi)控建設(shè)設(shè)，確保壽險險公司穩(wěn)健經(jīng)經(jīng)營和持續(xù)健健康發(fā)展，根根據(jù)等法法律法規(guī)，制制定本辦法。第二條壽險公司內(nèi)部控制是由壽險公司的董事會、經(jīng)理層和全體員工共同建立并實施的，為實現(xiàn)公司經(jīng)營管理目標(biāo)、保證財務(wù)報告真實可靠、確保公司依法合規(guī)經(jīng)營而提供合理保證的過程和機制。第三條壽險公司內(nèi)部控制評價是指對壽險公司內(nèi)部控制體系建設(shè)和實施開展的調(diào)查、測試、分析和評估等系統(tǒng)性活動。壽險公司內(nèi)部控制評價包括壽險公司開展的自我評估和監(jiān)管部門組織實施的獨立評價。本辦法所稱壽險公司包括法人機構(gòu)及

2、其分支機構(gòu)。本辦法所稱壽險公司法人機構(gòu)是指在中國境內(nèi)經(jīng)中國保監(jiān)會批準(zhǔn)設(shè)立，并依法登記注冊的人壽保險公司；本辦法所稱壽險公司分支機構(gòu)限于壽險公司法人機構(gòu)依法設(shè)立的省級（含直轄市、計劃單列市）分公司和地市級中心支公司。本辦法所稱監(jiān)管部門是指中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國保監(jiān)會）及其派出機構(gòu)。外國壽險公司分公司視為壽險公司法人機構(gòu)。第四條壽險公司應(yīng)建立并保持系統(tǒng)、透明、文件化的內(nèi)部控制體系，定期或當(dāng)有關(guān)法律法規(guī)和其他經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化時，對內(nèi)部控制體系進行評審和改進。第二章評價目目標(biāo)和原則第五條壽壽險公司內(nèi)部部控制評價的的目標(biāo)主要包包括：（一一）促進壽險險公司強化內(nèi)內(nèi)部控制意識識，建立健全全

3、內(nèi)部控制機機制，嚴(yán)格落落實各項控制制措施，確保保內(nèi)部控制體體系有效運行行。（二二）促進壽險險公司提高風(fēng)風(fēng)險管理水平平，推動其實實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略略和經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)。（三三）促進壽險險公司增強業(yè)業(yè)務(wù)、財務(wù)和和管理信息的的真實性、完完整性和及時時性。（四四）促進壽險險公司嚴(yán)格遵遵守國家法律律法規(guī)、中國國保監(jiān)會的監(jiān)監(jiān)管要求和壽壽險公司審慎慎經(jīng)營的原則則。第六六條壽險公公司內(nèi)部控制制評價應(yīng)從健健全性、合理理性和有效性性三個方面進進行：（一一）健全性。過過程和風(fēng)險是是否已被充分分識別，過程程和風(fēng)險的控控制措施是否否得到明確規(guī)規(guī)定并得以保保持。（二二）合理性。控控制措施能否否實現(xiàn)控制目目標(biāo)。（三三）有效性。控控制措

4、施能否否得到有效執(zhí)執(zhí)行。第第七條壽險險公司內(nèi)部控控制評價應(yīng)遵遵循以下原則則：（一一）全面性原原則。評價范范圍應(yīng)覆蓋壽壽險公司內(nèi)部部控制活動的的全過程及所所有的系統(tǒng)、部部門和崗位。（二）一致性原則。評價的準(zhǔn)則、范圍、程序和方法等應(yīng)保持一致，以確保評價結(jié)果的客觀、可比。（三）公正性原則。評價應(yīng)以事實為基礎(chǔ)，以法律法規(guī)、監(jiān)管要求為準(zhǔn)則，客觀公正，實事求是。（四）重要性原則。評價應(yīng)依據(jù)風(fēng)險和控制的具體情況確定重點，關(guān)注重點區(qū)域和重點業(yè)務(wù)。（五）及時性原則。評價應(yīng)按照規(guī)定的時間間隔持續(xù)進行，當(dāng)經(jīng)營管理環(huán)境發(fā)生重大變化時，應(yīng)及時進行重新評價。第三章評價內(nèi)內(nèi)容第八條壽壽險公司內(nèi)部部控制評價從從控制環(huán)境、風(fēng)風(fēng)

5、險識別與評評估、控制活活動、信息與與溝通、監(jiān)督督五個方面進進行。第一節(jié)控制環(huán)環(huán)境第九條公公司治理。壽壽險公司應(yīng)建建立股東大會、董董事會、監(jiān)事事會和經(jīng)理層層之間各負(fù)其其責(zé)、規(guī)范運運作、相互制制衡的公司治治理結(jié)構(gòu)，為為公司內(nèi)部控控制目標(biāo)的實實現(xiàn)提供合理理保證。（一）明確確股東大會、董董事會、監(jiān)事事會和經(jīng)理層層的職責(zé)。（二）完完善股東大會會、董事會、監(jiān)監(jiān)事會、經(jīng)理理層及下設(shè)的的議事和決策策機構(gòu)，建立立完備規(guī)范的的議事規(guī)則、決決策機制、決決策評估和責(zé)責(zé)任追究機制制。（三三）建立獨立立董事制度，對對董事會討論論事項發(fā)表客客觀、公正的的意見。非股份制壽壽險公司參照照上述評估要要點進行評價價。第十十條董事會

6、會、監(jiān)事會、經(jīng)經(jīng)理層在內(nèi)部部控制中的責(zé)責(zé)任。壽險公公司應(yīng)明確董董事會和董事事、監(jiān)事會和和監(jiān)事、經(jīng)理理層和高級管管理人員在內(nèi)內(nèi)部控制中的的責(zé)任。董事會負(fù)責(zé)責(zé)保證壽險公公司建立并實實施健全、合合理、有效的的內(nèi)部控制體體系；負(fù)責(zé)審審批整體經(jīng)營營戰(zhàn)略和重大大政策并定期期檢查、評價價執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保壽壽險公司在法法律和政策的的框架內(nèi)審慎慎經(jīng)營，明確確設(shè)定可接受受的風(fēng)險程度度，確保經(jīng)理理層采取必要要措施識別、計計量、監(jiān)測并并控制風(fēng)險；負(fù)責(zé)審批組組織結(jié)構(gòu)；負(fù)負(fù)責(zé)保證經(jīng)理理層對內(nèi)部控控制體系的健健全性、合理理性和有效性性進行監(jiān)測和和評估。監(jiān)事會負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)督董事會會、經(jīng)理層完完善內(nèi)部控制制體系；負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)督董事會

7、會及董事、經(jīng)經(jīng)理層及高級級管理人員履履行內(nèi)部控制制職責(zé)；負(fù)責(zé)責(zé)要求董事、董董事長及高級管理理人員糾正其其損害壽險公公司利益的行行為并監(jiān)督執(zhí)執(zhí)行。經(jīng)經(jīng)理層負(fù)責(zé)制制定內(nèi)部控制制政策，對內(nèi)內(nèi)部控制體系系的健全性、合合理性與有效效性進行監(jiān)測測和評估；負(fù)負(fù)責(zé)執(zhí)行董事事會決策；負(fù)負(fù)責(zé)建立識別別、計量、監(jiān)監(jiān)測、控制風(fēng)風(fēng)險的程序和和措施；負(fù)責(zé)責(zé)建立和完善善內(nèi)部組織機機構(gòu)，保證內(nèi)內(nèi)部控制的各各項職責(zé)得到到有效履行。董事會和經(jīng)理層還應(yīng)培育良好的內(nèi)部控制文化，提高員工的風(fēng)險意識和職業(yè)道德素質(zhì)，建立通暢的內(nèi)外部信息溝通渠道，確保及時獲取與內(nèi)部控制有關(guān)的人力、物力、財力、信息以及技術(shù)等資源。非股份制壽險公司參照上述評估

8、要點進行評價。第十一條內(nèi)部控制政策。壽險公司應(yīng)在各項業(yè)務(wù)和管理活動中制定明確的內(nèi)部控制政策，規(guī)定內(nèi)部控制的原則和基本要求，并為制定和評審內(nèi)部控制目標(biāo)提供指導(dǎo)。內(nèi)部控制政策應(yīng)：（一）與壽險公司的經(jīng)營宗旨和發(fā)展戰(zhàn)略相一致。（二）體現(xiàn)持續(xù)改進內(nèi)部控制的要求。（三）符合現(xiàn)行法律法規(guī)和監(jiān)管要求。（四）體現(xiàn)出側(cè)重控制的風(fēng)險類型。（五）體現(xiàn)出對不同地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品的風(fēng)險控制要求。（六）傳達給適用崗位的員工，指導(dǎo)員工實施風(fēng)險控制措施。（七）可為風(fēng)險相關(guān)方所獲取，并尋求互利合作。（八）定期進行評審，確保持續(xù)的健全、合理和有效。第十二條內(nèi)部控制目標(biāo)。壽險公司應(yīng)在相關(guān)職能和層次上建立并保持內(nèi)部控制目標(biāo)。內(nèi)部控制目標(biāo)

9、應(yīng)符合內(nèi)部控制政策，并體現(xiàn)持續(xù)改進的要求。在建立和評審內(nèi)部控制目標(biāo)時，應(yīng)考慮法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求，以及技術(shù)、財務(wù)、經(jīng)營和風(fēng)險相關(guān)方等因素。內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)可測量。有條件時，目標(biāo)應(yīng)用指標(biāo)予以量化。第十三條組織結(jié)構(gòu)。壽險公司應(yīng)建立分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)。（一）機構(gòu)設(shè)置應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模、經(jīng)營管理的需要，堅持合理、精簡、高效的原則，嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)的規(guī)定以及監(jiān)管部門的要求；部門和崗位設(shè)置應(yīng)遵循相互監(jiān)督、相互制約、協(xié)調(diào)運作的原則。（二）明確各機構(gòu)、部門、崗位、人員的職責(zé)和權(quán)限，并形成文件予以傳達，使員工清晰的了解其崗位的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)。（三）明確關(guān)鍵崗位、特殊崗位、不相容崗

10、位及其控制要求。（四）配備足夠的具有相應(yīng)知識、經(jīng)驗和技能的人員，確保其有效履行崗位職責(zé)。（五）明確各崗位的報告關(guān)系，確保管理人員能夠得到履行職責(zé)需要的信息。（六）定期根據(jù)經(jīng)營情況或環(huán)境變化對組織結(jié)構(gòu)進行評價，及時進行必要的修正。第十四條企業(yè)文化。壽險公司應(yīng)培育積極健康的企業(yè)文化，對企業(yè)文化的內(nèi)涵及其策劃、滲透、評估與改進作出明確的規(guī)定。特別應(yīng)向員工傳達風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、合規(guī)經(jīng)營的重要性，引導(dǎo)員工建立誠信道德觀念，樹立合規(guī)意識和風(fēng)險意識，提高員工職業(yè)道德水準(zhǔn)，規(guī)范員工職業(yè)行為。第十五條人力資源。壽險公司應(yīng)完善人力資源政策和程序，確保員工具備相應(yīng)的能力和意識。壽險公司應(yīng)明確各崗位人員，特別是與風(fēng)

11、險和內(nèi)部控制有關(guān)的人員的適任條件，明確有關(guān)教育、工作經(jīng)歷、培訓(xùn)和技能等方面的要求，確保相關(guān)人員能夠勝任。壽險公司應(yīng)根據(jù)不同層次員工的職責(zé)、能力、文化程度及所面臨的風(fēng)險制定并實施培訓(xùn)計劃，以確保經(jīng)理層和全體員工能夠有效履行職責(zé)。培訓(xùn)計劃應(yīng)定期評審并持續(xù)改進。壽險公司應(yīng)在員工招聘、晉升、績效考核、薪酬、獎懲等日常人力資源管理方面建立完備的制度和程序，并充分考慮人力資源管理中的風(fēng)險。第二節(jié)風(fēng)險識識別與評估第十六條風(fēng)險識別與與評估。壽險險公司應(yīng)建立立和保持書面面程序，以持持續(xù)對各類風(fēng)風(fēng)險進行有效效的識別、計計量、監(jiān)測與與評估。風(fēng)險識別與與評估應(yīng)：（一）覆覆蓋公司經(jīng)營營的各個環(huán)節(jié)節(jié)。壽險公司司應(yīng)根據(jù)發(fā)生

12、生頻率識別并并確定經(jīng)常性性和非經(jīng)常性性的業(yè)務(wù)和管管理活動，識識別這些活動動中的風(fēng)險（無無論是否由內(nèi)內(nèi)部產(chǎn)生），考考慮其類型、來來源及其影響響范圍。（二）充分分考慮內(nèi)部和和外部因素。其其中內(nèi)部因素素包括公司治治理、組織結(jié)結(jié)構(gòu)以及人力力資源管理的的復(fù)雜程度，公公司資產(chǎn)的規(guī)規(guī)模、流動性性或業(yè)務(wù)總量量，公司的財財務(wù)狀況以及及經(jīng)營活動的的地理分布，內(nèi)內(nèi)部控制系統(tǒng)統(tǒng)的健全性、合合理性和有效效性等。外部部因素包括國國家法律、法法規(guī)及政策的的變化，經(jīng)濟濟形勢的變化化，科技的快快速發(fā)展，行行業(yè)競爭及市市場變化等。（三）持續(xù)識別法律法規(guī)、監(jiān)管和其他要求。壽險公司應(yīng)建立并保持政策和程序，確保及時識別和取得適用的法律

13、法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求，并作為風(fēng)險識別與評估、制訂控制目標(biāo)和控制方案的依據(jù)。壽險公司應(yīng)及時更新法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的信息，并將有關(guān)信息傳達給相關(guān)員工和其他風(fēng)險關(guān)聯(lián)方。（四）運用適當(dāng)?shù)姆椒ê图夹g(shù)對風(fēng)險的概率、后果進行評估，確定風(fēng)險級別。（五）持續(xù)識別和評估風(fēng)險。當(dāng)環(huán)境和條件發(fā)生變化時，應(yīng)及時對風(fēng)險進行再識別和再評估，以確保任何新的和以前未曾予以控制的風(fēng)險得到識別和控制。第十七條風(fēng)險處理。對已識別的風(fēng)險，壽險公司應(yīng)依據(jù)法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及內(nèi)部控制政策確定是否可接受，以確定是否進一步采取措施。風(fēng)險可接受時，應(yīng)監(jiān)測并定期評估，以確保其持續(xù)可接受；風(fēng)險不可接受時，應(yīng)制定內(nèi)部控制方案。內(nèi)部控制

14、方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）明確控制風(fēng)險的相關(guān)職責(zé)與權(quán)限。（二）控制的策略、方法、資源需求和時限要求。（三）重大、突發(fā)事項應(yīng)急預(yù)案，明確責(zé)任人、處理流程和措施。內(nèi)部控制方案若涉及到組織結(jié)構(gòu)、流程、信息技術(shù)等方面的重大變更，應(yīng)考慮可能產(chǎn)生的新風(fēng)險。第三節(jié)控制活活動第十八條業(yè)務(wù)控制。壽壽險公司應(yīng)建建立制度、政政策和程序，對對產(chǎn)品開發(fā)、銷銷售、核保核核賠、服務(wù)質(zhì)質(zhì)量、咨詢投投訴、再保險險、單證印鑒鑒檔案、業(yè)務(wù)務(wù)處理系統(tǒng)等等實施控制，確確保業(yè)務(wù)活動動正常運轉(zhuǎn)。（一）產(chǎn)品開發(fā)。成立產(chǎn)品開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)和決策機構(gòu)，明確精算責(zé)任人和法律責(zé)任人的責(zé)任；建立并實施產(chǎn)品開發(fā)管理程序，對新產(chǎn)品的開發(fā)、論證、審核等進行控制，對

15、產(chǎn)品的銷售、盈利和風(fēng)險情況進行定期跟蹤分析。（二）銷售管理。建立并保持書面程序，對銷售人員或機構(gòu)的甄選、簽約、解約、薪酬、考核、檔案、品質(zhì)管理、宣傳材料管理等進行控制；定期對銷售人員進行專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，建立銷售人員失信懲戒機制；對于銷售過程中已識別的風(fēng)險，建立并保持控制程序，并將有關(guān)程序和要求及時通報銷售人員或機構(gòu)，確保其遵守壽險公司相關(guān)的控制要求；建立并實施客戶回訪制度，按照有關(guān)規(guī)定確定客戶回訪范圍和內(nèi)容，對客戶反饋信息進行分析整改并定期跟蹤。（三）核保核賠管理。建立明確的核保、核賠標(biāo)準(zhǔn)，實施權(quán)責(zé)明確、分級授權(quán)、相互制約、規(guī)范操作的承保理賠管理機制；明確核保核賠人員的適任條件，定期對

16、核保核賠人員進行培訓(xùn)，確保核保核賠人員具有專業(yè)操守并勤勉盡職。（四）服務(wù)質(zhì)量管理。建立并實施業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對銷售、承保、保全、理賠等活動的服務(wù)質(zhì)量進行規(guī)范管理，并建立客戶服務(wù)質(zhì)量考評機制。（五）咨詢投訴管理。建立并保持咨詢投訴處理程序，對咨詢投訴處理中發(fā)現(xiàn)的問題進行核實、分析、反饋，并進行整改和跟蹤監(jiān)督。（六）再保險管理。建立并實施科學(xué)的分保管理流程，建立職責(zé)分明、互相制約的分保機制，合理確定自留額和分保方式，確保及時、足額進行分保。（七）單證、印鑒、檔案管理。建立并保持控制程序，對保險單證的印刷、保管、領(lǐng)用、作廢和核銷，印鑒的刻制、保管、使用范圍、使用審批、使用登記、作廢和核銷

17、以及檔案的保管實施控制；對假造重要單證、仿制印鑒等違法違規(guī)行為進行責(zé)任追究。（八）業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。建立穩(wěn)定、高效、能夠?qū)I(yè)務(wù)提供全面功能支持的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)；制定業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊和風(fēng)險控制制度；實施操作權(quán)限管理，并及時根據(jù)業(yè)務(wù)和控制需要對業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)進行改進。第十九條財務(wù)控制。壽險公司應(yīng)建立制度、政策和程序，對財務(wù)會計制度、職務(wù)牽制、賬務(wù)處理程序、財務(wù)報告、資產(chǎn)、負(fù)債、預(yù)算、費用開支、財務(wù)處理系統(tǒng)等實施控制，確保財務(wù)、會計信息真實、準(zhǔn)確。（一）財務(wù)會計制度。根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和監(jiān)管部門要求，結(jié)合本公司具體情況，制定本公司的財務(wù)會計制度。（二）職務(wù)牽制。單獨設(shè)立財務(wù)會計部門

18、，配備專職財會人員，合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)，嚴(yán)禁兼任不相容崗位，實行定期或不定期崗位輪換。（三）賬務(wù)處理程序。建立并實施規(guī)范的會計核算流程，依據(jù)真實的經(jīng)濟事項進行賬務(wù)處理，對賬務(wù)處理的全過程實施有效的控制，實現(xiàn)賬賬、賬實和賬表相符。（四）財務(wù)報告。及時編制財務(wù)報表，確保會計信息的真實、完整、準(zhǔn)確。（五）資產(chǎn)管理。制定并保持書面程序，對收付費進行控制，明確收付費的操作流程與崗位職責(zé)，對收付費行為進行定期檢查和審計；妥善保管現(xiàn)金、有價證券、空白憑證、密押、印鑒、固定資產(chǎn)等，定期核對現(xiàn)金和銀行存款賬戶，定期盤點，確保各項資產(chǎn)的安全和完整。（六）負(fù)債管理。建立完善的準(zhǔn)備金精算制度，按照有關(guān)法律法規(guī)

19、要求及時、足額計提準(zhǔn)備金。（七）預(yù)算控制。實行全面預(yù)算管理，建立預(yù)算制度，對預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、考核進行明確；及時分析和控制預(yù)算差異，確保預(yù)算的執(zhí)行。（八）費用管理。建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度和預(yù)算控制制度，控制費用支出，并定期進行費用分析。（九）財務(wù)處理系統(tǒng)。建立穩(wěn)定、高效、安全的財務(wù)處理系統(tǒng)；制定財務(wù)處理系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊和風(fēng)險控制制度；財務(wù)處理系統(tǒng)應(yīng)與業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享與無縫對接，確保各項業(yè)務(wù)活動得到及時、準(zhǔn)確的反映。第二十條資金控制。壽險公司應(yīng)建立制度、政策和程序，對資金調(diào)度、投資決策、投資操作、投資風(fēng)險管理等實施控制，確保資金的安全性、流動性和效益性。（一）資金

20、調(diào)度。對資金進行統(tǒng)一管理和運作，嚴(yán)格實行收支兩條線，對分支機構(gòu)資金實行監(jiān)控，確保資金及時足額上劃集中。（二）投資決策。建立透明、規(guī)范的投資決策程序和議事規(guī)則，投資決策應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定，并兼顧資產(chǎn)與負(fù)債的匹配。（三）投資操作。建立規(guī)范的投資操作流程，實現(xiàn)前臺操作與后臺管理分離，建立并保管交易記錄，確保投資的專業(yè)化。（四）投資風(fēng)險管理。建立完備的投資風(fēng)險評估和控制系統(tǒng)，制定符合自身實際的風(fēng)險控制政策、措施和定量指標(biāo)，開發(fā)和運用量化的風(fēng)險管理模型，對資金運用的收益與風(fēng)險進行適時、審慎評價。第二十一條信息技術(shù)控制。壽險公司應(yīng)建立制度、政策和程序，對信息技術(shù)管理、信息安全、應(yīng)急計劃等

21、實施控制，確保信息的完整性、安全性和可用性。（一）信息技術(shù)管理。建立健全信息技術(shù)管理和風(fēng)險防范制度，明確計算機信息系統(tǒng)開發(fā)、管理與應(yīng)用部門及相關(guān)人員的職責(zé)，對計算機信息系統(tǒng)的項目立項、設(shè)計、開發(fā)、測試、運行和維護等實施控制。（二）信息安全管理。建立信息安全管理體系，對硬件、操作系統(tǒng)、應(yīng)用程序和操作環(huán)境實施控制，確保信息的完整性、安全性和可用性；計算機機房建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合國家的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，出入計算機機房應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的審批程序和出入記錄，確保計算機硬件、各種存儲介質(zhì)的物理安全；對系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料采取加密措施，建立備份，異地存放，實施有效的口令管理和權(quán)限管理，定期更換用戶使用的密碼和口令；及時更新系統(tǒng)安全設(shè)置、

22、病毒代碼庫、攻擊特征碼、軟件補丁程序等，通過認(rèn)證、加密、內(nèi)容過濾、入侵監(jiān)測等技術(shù)手段，不斷完善安全控制措施；建立健全網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，對網(wǎng)絡(luò)的安全、故障、性能、配置等進行有效管理，并對接入國際互聯(lián)網(wǎng)實施有效的安全管理；對網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應(yīng)用程序等設(shè)置必要的日志。（三）應(yīng)急計劃。建立計算機安全應(yīng)急系統(tǒng)，制定詳細(xì)的應(yīng)急方案，定期檢查、維護應(yīng)急的設(shè)施、設(shè)備和系統(tǒng)，確保其處于適用狀態(tài)。第二十二條其它控制。針對公司其他活動建立必要和恰當(dāng)?shù)恼吆统绦?，確保制定的控制措施能夠有效實現(xiàn)控制目標(biāo)，已確定的控制行為得到恰當(dāng)?shù)膱?zhí)行。第四節(jié)信息與與溝通第二十三條條信息。建建立并保持書書面程序，持持續(xù)識別、

23、收收集、處理、報報告涉及公司司目標(biāo)實現(xiàn)及及經(jīng)營管理有有效運作的內(nèi)內(nèi)外部信息，以以確保經(jīng)理層層能夠及時、準(zhǔn)準(zhǔn)確了解業(yè)務(wù)務(wù)信息、管理理信息、重要要風(fēng)險信息；確保其他所所有員工充分分了解相關(guān)信信息，遵守涉涉及其責(zé)任和和義務(wù)的政策策和程序；確確保及時、真真實、完整的的向監(jiān)管部門門和外界報告告、披露相關(guān)關(guān)信息；確保保在出現(xiàn)緊急急情況或重大大突發(fā)事件時時，相關(guān)信息息能夠得到及及時報告和有有效溝通。第二十四四條溝通。建建立開放、有有效的內(nèi)外部部溝通渠道，確確保信息及時時上傳、下達達，并在上下下級機構(gòu)及部部門之間充分分交流，使相相關(guān)人員能夠夠獲取履行職職責(zé)需要的信信息；確保員員工具有反映映問題、提出出建議的通

24、道道；確保在收收到客戶、監(jiān)監(jiān)管部門及其其他外部人員員反映的情況況后，采取及及時適當(dāng)?shù)膽?yīng)應(yīng)對措施，妥妥善處理公司司與外部的關(guān)關(guān)系。第第二十五條信息的安全全、保密。壽壽險公司應(yīng)適適當(dāng)保持相關(guān)關(guān)信息交流與與溝通的記錄錄，并考慮信信息的安全性性和保密性要要求，對信息息報告、發(fā)布布、披露進行行授權(quán)。第二十六條條文件控制制。壽險公司司應(yīng)建立并保保持必要的內(nèi)內(nèi)部控制體系系文件，包括括：對內(nèi)部控控制體系要素素及其相互作作用的描述，內(nèi)內(nèi)部控制政策策和目標(biāo)，關(guān)關(guān)鍵崗位及其其職責(zé)與權(quán)限限，不可接受受的風(fēng)險及其其預(yù)防和控制制措施，控制制程序、作業(yè)業(yè)指導(dǎo)、方案案和其他內(nèi)部部文件等。壽險公司司應(yīng)建立并保保持書面程序序，確

25、保內(nèi)部部控制體系文文件滿足下列列要求：（一）易于于查詢。（二）實施施前得到授權(quán)權(quán)人的批準(zhǔn)。（三）定期評審，必要時予以修訂并由授權(quán)人員確認(rèn)合理性。（四）所有崗位都能得到有關(guān)版本。（五）失效時，及時從所有發(fā)放處和使用處收回，或采取其他措施防止誤用。（六）及時識別、處置外來文件并進行標(biāo)識，必要時轉(zhuǎn)化為內(nèi)部文件。（七）留存的檔案性文件和資料應(yīng)予以適當(dāng)標(biāo)識。第二十七條記錄控制。壽險公司應(yīng)建立并保持書面程序，對內(nèi)部控制相關(guān)活動中所涉及記錄的標(biāo)識、生成、存儲、保護、檢索、保存期限和處置進行明確。記錄應(yīng)保持清晰、易于識別和檢索，并可追溯到相關(guān)的活動，以提供內(nèi)部控制體系有效運行的證據(jù)。第五節(jié)監(jiān)督第二十八條條持續(xù)

26、性監(jiān)監(jiān)控。壽險公公司應(yīng)采取措措施確保各部部門和員工在在日常經(jīng)營和和履行職責(zé)的的過程中持續(xù)續(xù)獲取相關(guān)信信息（如：投投訴等），對對內(nèi)部控制健健全性、合理理性、有效性性進行檢查、分分析，并評估估其實施的效效率效果，以以實現(xiàn)對內(nèi)部部控制實時動動態(tài)的持續(xù)性性監(jiān)控和控制制執(zhí)行部門的的自我改善。持持續(xù)性監(jiān)控應(yīng)應(yīng)遵循以下原原則：（一一）以目標(biāo)為為基礎(chǔ)，確認(rèn)認(rèn)現(xiàn)有的制度度、程序和措措施是否合理理、有效和剩剩余風(fēng)險的控控制水平（剩剩余風(fēng)險是指指沒有通過內(nèi)內(nèi)部控制加以以控制，但卻卻可能對公司司目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)產(chǎn)生影響的風(fēng)風(fēng)險）。（二）以風(fēng)風(fēng)險為基礎(chǔ)，識識別實現(xiàn)目標(biāo)標(biāo)的各類風(fēng)險險，確定控制制制度、程序序和政策是否否足以對關(guān)

27、鍵鍵風(fēng)險進行管管理。（三三）以控制為為基礎(chǔ)，對現(xiàn)現(xiàn)有控制措施施的運行情況況進行分析，識識別差距。（四）以以過程為基礎(chǔ)礎(chǔ)，對包括業(yè)業(yè)務(wù)、財務(wù)、資資金、計算機機等控制活動動的關(guān)鍵過程程和內(nèi)容進行行確認(rèn)、評價價、更新、改改善和簡化。第二十九條獨立評估。壽險公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或崗位，對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性實施獨立評估。內(nèi)部審計部門應(yīng)配備具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的審計人員；應(yīng)有權(quán)獲得壽險公司的所有經(jīng)營、管理信息；應(yīng)定期或不定期根據(jù)轄屬機構(gòu)的內(nèi)部控制情況確定審計頻率，以及對機構(gòu)和業(yè)務(wù)的審計覆蓋率，對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性實施檢查、評價；應(yīng)對公司高級管理人員和重要崗位人員進行離任審計。第

28、三十條缺陷報告與持續(xù)改進。對持續(xù)性監(jiān)控、獨立評估及監(jiān)管部門評價發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)及時向董事會及經(jīng)理層提交書面報告，并及時進行整改糾正，對整改情況進行跟蹤監(jiān)督，以持續(xù)提高內(nèi)部控制體系的有效性。第四章評價方方式第三十一條條壽險公司司內(nèi)部控制評評價采取壽險險公司自我評評估與監(jiān)管部部門獨立評價價相結(jié)合的方方式。第第三十二條壽險公司應(yīng)應(yīng)根據(jù)本辦法法于每年年末末針對每一項項評價點，從從健全性、合合理性、有效效性三方面全全面進行自我我評估，并填填寫內(nèi)部控制制評估表、撰撰寫內(nèi)部控制制年度評估報報告。監(jiān)管部部門認(rèn)為必要要時，可要求求壽險公司提提供經(jīng)中介機機構(gòu)鑒證的內(nèi)內(nèi)部控制評估估表和內(nèi)部控控制年度評估估報告

29、。內(nèi)部控制評評估表和內(nèi)部部控制年度評評估報告應(yīng)于于次年3月115日前向監(jiān)監(jiān)管部門報送送。壽險險公司法人機機構(gòu)的內(nèi)部控控制評估表（具具體格式和內(nèi)內(nèi)容請見附件件一）和內(nèi)部部控制年度評評估報告應(yīng)由由法人代表簽簽字，向中國國保監(jiān)會報送送。壽險險公司分支機機構(gòu)的內(nèi)部控控制評估表（具具體格式和內(nèi)內(nèi)容請見附件件二）和內(nèi)部部控制年度評評估報告應(yīng)由由分支機構(gòu)總總經(jīng)理簽字，向向中國保監(jiān)會會派出機構(gòu)報報送。第第三十三條內(nèi)部控制評評估表和內(nèi)部部控制年度評評估報告應(yīng)真真實、完整，不不得瞞報和虛虛報。填填寫內(nèi)部控制制評估表時，應(yīng)應(yīng)對每一項評評價點的基本本情況進行描描述，對其健健全性、合理理性和有效性性進行評價，并并揭示存

30、在的的內(nèi)部控制缺缺陷。內(nèi)內(nèi)部控制年度度評估報告應(yīng)應(yīng)至少包括以以下內(nèi)容：（一）本本單位內(nèi)部控控制情況。應(yīng)應(yīng)覆蓋本單位位內(nèi)部控制體體系范圍內(nèi)的的所有活動，從從控制環(huán)境、風(fēng)風(fēng)險識別與評評估、控制活活動（包括業(yè)業(yè)務(wù)、財務(wù)、資資金、信息技技術(shù)、其他控控制活動）、信信息與溝通、監(jiān)監(jiān)督五方面分分別進行評價價。（二二）本年度完完善內(nèi)部控制制的措施及上上年度內(nèi)部控控制缺陷的改改善情況。（三）目目前內(nèi)部控制制存在的漏洞洞和缺陷。（四）下下一年度改進進內(nèi)部控制的的計劃。第三十四條條監(jiān)管部門門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險險大小和重要要性對壽險公公司內(nèi)部控制制進行抽查，實實施獨立評價價。第三三十五條中中國保監(jiān)會負(fù)負(fù)責(zé)對壽險公公司法人機構(gòu)

31、構(gòu)的內(nèi)部控制制進行評價。根根據(jù)工作需要要，中國保監(jiān)監(jiān)會可授權(quán)中中國保監(jiān)會派派出機構(gòu)對轄轄區(qū)內(nèi)壽險公公司法人機構(gòu)構(gòu)的內(nèi)部控制制進行評價。中國保監(jiān)會派出機構(gòu)負(fù)責(zé)對轄區(qū)內(nèi)壽險公司分支機構(gòu)的內(nèi)部控制及根據(jù)授權(quán)對轄區(qū)內(nèi)壽險公司法人機構(gòu)的內(nèi)部控制進行評價。中國保監(jiān)會認(rèn)為必要時，可直接對壽險公司分支機構(gòu)內(nèi)部控制進行評價。監(jiān)管部門認(rèn)為必要時，可以聘請中介機構(gòu)對壽險公司內(nèi)部控制實施評價。第三十六條監(jiān)管部門對壽險公司內(nèi)部控制進行評價，原則上每三年為一個評價周期，每年至少覆蓋三分之一以上的壽險公司。當(dāng)壽險公司發(fā)生重大違法違規(guī)行為、經(jīng)營狀況出現(xiàn)嚴(yán)重惡化、償付能力出現(xiàn)危機、管理層重大變動、重大的并購或處置、重大的營運方

32、式改變、業(yè)務(wù)財務(wù)信息處理方式改變，或監(jiān)管部門認(rèn)為必要時，可以對壽險公司內(nèi)部控制實施評價。第三十七條監(jiān)管部門初次對壽險公司內(nèi)部控制評價時，須覆蓋內(nèi)部控制的所有方面。再次評價時，可根據(jù)監(jiān)管重點、評價期內(nèi)壽險公司內(nèi)部控制的實際情況，確定評價的范圍。但在每三次再次評價周期內(nèi)應(yīng)覆蓋內(nèi)部控制的所有方面。第五章評價程程序與方法第三十八條條監(jiān)管部門門對壽險公司司內(nèi)部控制的的評價包括評評價準(zhǔn)備、評評價實施、評評價反饋和評評價報告形成成四個階段。壽險公司內(nèi)部控制自我評估參照執(zhí)行。第三十九條評價準(zhǔn)備。評價準(zhǔn)備包括組建評價組、制訂評價實施方案、評價資料準(zhǔn)備等步驟。組建評價組。組建評價組應(yīng)考慮組成人員的背景和能力。必要

33、時，可聘請業(yè)務(wù)或管理方面的專家。制訂評價實施方案。實施方案應(yīng)明確本次評價的目的、范圍、準(zhǔn)則、時間安排和相應(yīng)的資源配置。評價資料準(zhǔn)備。主要包括評價問卷、抽樣計劃、被評價機構(gòu)的內(nèi)部控制體系文件及相關(guān)記錄等。監(jiān)管部門實施評價應(yīng)在進場前與被評價機構(gòu)建立初步聯(lián)系，以便確認(rèn)有關(guān)評價事項和安排。第四十條評價實施。評價實施包括了解內(nèi)部控制體系、實施測試與分析等步驟。評價組應(yīng)按照既定的評價方案實施評價。在評價實施中應(yīng)就評價組內(nèi)部以及評價組與被評價機構(gòu)之間的溝通做出正式安排，通過適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ占c評價目的、范圍和準(zhǔn)則有關(guān)的信息，根據(jù)評價方案對被評價項目進行測試，對有關(guān)數(shù)據(jù)進行確認(rèn)和分析，并予以記錄。包括：（一）了解

34、內(nèi)部控制體系。評價組應(yīng)了解被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系的基本情況，確認(rèn)評價范圍，確定被評價機構(gòu)的內(nèi)部控制體系的健全程度，然后決定實施測試所采取的方法。主要通過詢問、查閱、觀察、流程圖等方法進行，以初步評價被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系的健全性。（二）實施測試和分析。實施測試和分析是在了解內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，評價內(nèi)部控制體系的合理性和運行的有效性，主要采取符合性測試法。第四十一條評價反饋。監(jiān)管部門實施內(nèi)部控制評價應(yīng)在對被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系進行綜合評價后，與被評價機構(gòu)管理層溝通，以核對數(shù)據(jù)，確認(rèn)事實。第四十二條評價報告形成。評價組應(yīng)根據(jù)評價實施和反饋情況，填寫內(nèi)部控制評價表（內(nèi)部控制評價表的格式與內(nèi)容同內(nèi)部

35、控制評估表），撰寫評價報告。評價報告應(yīng)重點分析以下方面：（一）被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀。（二）被評價機構(gòu)內(nèi)部控制存在的問題。（三）評價中發(fā)現(xiàn)的與被評價機構(gòu)內(nèi)部控制年度報告、內(nèi)部控制評估表不一致的方面。（四）被評價機構(gòu)內(nèi)部控制的趨勢分析。第四十三條符合性測試。符合性測試是獲得評價證據(jù)以證實內(nèi)部控制在實際中的合理和有效，即控制措施能否達到控制目的，相關(guān)規(guī)定在實際中是否被一貫執(zhí)行。符合性測試分為兩種形式：（一）業(yè)務(wù)測試。即對重要業(yè)務(wù)或典型業(yè)務(wù)進行測試，按照規(guī)定的業(yè)務(wù)處理程序進行檢查，確認(rèn)有關(guān)控制點是否符合規(guī)定并得到認(rèn)真執(zhí)行，以判斷內(nèi)部控制的遵循情況。（二）功能測試。即對某項控制的特定環(huán)節(jié)，選擇若干時期的同類業(yè)務(wù)進行檢查，確認(rèn)該環(huán)節(jié)的控制措施是否一貫或持續(xù)發(fā)揮作用。第四十四條測試抽樣。抽樣樣本取決于被評價機構(gòu)或被評價項目的風(fēng)險、業(yè)務(wù)頻次、重要性等。可在根據(jù)業(yè)務(wù)頻次抽樣的基礎(chǔ)上，結(jié)合被評價項目的風(fēng)