房地產(chǎn)企業(yè)新會計準則軟件模擬套賬

1、房地產(chǎn)企業(yè)新會會計準則模擬擬套賬 一、軟軟件初始化設(shè)設(shè)置（一）新建套賬賬打開系統(tǒng)管理進入系統(tǒng)注冊套賬新建套賬號套賬名稱啟用套賬期期間（20007-1-11）下一步填寫單位信信息下一步填寫核算類類型（企業(yè)類類型要選工業(yè)業(yè)，行業(yè)性質(zhì)質(zhì)選20077新會計科目目）行業(yè)性質(zhì)預(yù)預(yù)制科目（選選上）基礎(chǔ)信息（前前三項要選，如如有外幣也選選）完成分類編碼方方案科目編碼級級次（選擇44-2-2-2其他可根根據(jù)需要選擇擇，部門我選選擇2-2）保存數(shù)據(jù)精度確認系統(tǒng)啟動（現(xiàn)現(xiàn)選擇總賬，總總賬和其他也也可以以后再再選）退出（完成成系統(tǒng)設(shè)置，當(dāng)當(dāng)然用戶和權(quán)權(quán)限也要設(shè)置置好）。（二）基礎(chǔ)檔案案1、進入企業(yè)門門戶設(shè)置基本信息啟

2、動固定資產(chǎn)2、基礎(chǔ)檔案機構(gòu)設(shè)置部門檔案：部門編碼部門名稱01董事會02高管人員03財務(wù)部05經(jīng)理辦公室06開發(fā)經(jīng)營部07營銷部08人事部09后勤保障部10物資部11投融資咨詢委員員會12前期工作辦公室室13預(yù)算合同部20子公司30分公司50項目經(jīng)理部職員檔案（職員員名稱并非真真實的）：職員編碼職員名稱部門名稱職員屬性01001趙子文董事會董事長01002胡志強董事會副董事長01003雯秦董事會董事01004張曉林董事會董事01005顧國偉董事會董事02001劉聞起高管人員總經(jīng)理02002孫犁高管人員副總經(jīng)理02003兆國致高管人員副總經(jīng)理03001馬文瑞財務(wù)部財務(wù)部部長03002王莉財務(wù)部總賬

3、會計03003周杰財務(wù)部成本會計03005李娜財務(wù)部出納05001吳綺莉經(jīng)理辦公室辦公室主任05002鄭嘉經(jīng)理辦公室秘書05003郭山經(jīng)理辦公室文書05005柯慶經(jīng)理辦公室打字員06001金煥章開發(fā)經(jīng)營部工程部長06002馬林開發(fā)經(jīng)營部土建工程師06003李文宣開發(fā)經(jīng)營部水電工程師06005柴慈悅開發(fā)經(jīng)營部暖通工程師06006郭德水開發(fā)經(jīng)營部土建工程師06007李寶祥開發(fā)經(jīng)營部市政工程師06008徐春林開發(fā)經(jīng)營部測繪工程師07001謝晉敏營銷部經(jīng)營經(jīng)理07002祖客家營銷部市場策劃07003聞莉營銷部客戶服務(wù)08001王曉梅人事部人事部長08002張梅人事部人事主管09001趙子岳后勤保障部后

4、勤部長09002海嘯后勤保障部保管員10001周濤物資部物資部長10002周曉川物資部采購員11001毛利風(fēng)投融資咨詢委員員會高級經(jīng)濟師11002劉國駒投融資咨詢委員員會高級經(jīng)濟師11003裴寶廉投融資咨詢委員員會造價工程師11004李靜投融資咨詢委員員會高級工程師11005胡風(fēng)投融資咨詢委員員會規(guī)劃設(shè)計師12001佟國斌前期工作辦公室室土建工程師12002趙炎前期工作辦公室室前期管理12003溫燕前期工作辦公室室前期管理13001于玲玲預(yù)算合同部造價工程師13002何錦啟預(yù)算合同部土建預(yù)算13003周軍預(yù)算合同部水電預(yù)算13004王嶺預(yù)算合同部市政預(yù)算13005魏巍預(yù)算合同部資料管理1300

5、6秦剛預(yù)算合同部合同管理3、往來單位客戶分類分類編碼分類名稱01購房單位客戶02購房個人客戶03房屋租賃客戶20被投資單位90其他單位4、客戶檔案客戶編碼客戶名稱100011001客戶10-001華夏投資公司100021002客戶100031003客戶100041004客戶100051005客戶100061006客戶100071007客戶100081008客戶20-001華夏房地產(chǎn)公司司20-002潮湖賓館20-003東方股份有限公公司20-004財政部20-005光明醫(yī)藥90-001北京市土地交易易中心5、供應(yīng)商分類類分類編碼分類名稱01股東02材料供應(yīng)商03租賃供應(yīng)商03001房屋租賃商0

6、5施工單位06勘查設(shè)計咨詢06001設(shè)計單位10投資商10001金融機構(gòu)30其他單位6、供應(yīng)商檔案案供應(yīng)商編碼供應(yīng)商名稱01001北京綜合投資公公司01002北京化工集團總總公司01003北京東城新興投投資總公司01005吳文嘉02001金門沙石場02002永定第一石料廠廠02003黃家堡水泥廠02004冀州水泥廠05001龍泉建筑施工有有限公司05002天云建筑工程有有限公司05003北京建工總公司司05004朝陽第一建筑公公司05005海淀第一建筑公公司06001北京建筑研究院院06002北京勘察設(shè)計院院06003北京市政設(shè)計研研究院06004隆達招標咨詢公公司10-001民生銀行10-0

7、02工商銀行30-001北京市土地資源源局30-002A施工單位30-003B施工單位30-004C施工單位30-005D施工單位30-006E施工單位30-007F施工單位3001金橋?qū)懽謽?、存貨分類分類編碼分類名稱01商品房0101太平路住宅小區(qū)區(qū)010101多層住宅010102高層住宅010103商務(wù)樓8、項目分類分類編碼分類名稱01住宅區(qū)開發(fā)項目目0101海淀區(qū)太平路住住宅小區(qū)02固定資產(chǎn)0201固定資產(chǎn)建造0202固定資產(chǎn)更新改改造造9、項目目錄項目編號項目名稱10-00000海淀區(qū)太平路住住宅小區(qū)10-10000太平莊路建設(shè)土土地10-10011商務(wù)寫字樓10-10022多層住宅

8、樓10-10033社區(qū)商業(yè)用房10-10044門衛(wèi)用房10-10055天然氣加壓站10-10066配電室10-10077小區(qū)供暖交換站站10-10088居委會用房10-10099其他輔助用房10-10100上水工程10-10111下水工程10-10122熱力工程10-10133煤氣工程10-10144雨水工程10-10155道路工程10-10166電力工程10-10177綠化工程10-10188圍墻工程10-10199高層住宅20-10011公司辦公樓10.、會計科科目科目編碼科目名稱輔助賬類型賬頁格式余額方向1001庫存現(xiàn)金金額式借100101 人民幣金額式借100102 美元外幣金額式借1

9、002銀行存款金額式借100201 工商銀行金額式借100201001 工商銀銀行平安里支支行金額式借100202 建設(shè)銀行金額式借100202001 建行和和平里支行金額式借100203 民生銀行金額式借100203001 海淀北北太平莊支行行金額式借1003存放中央銀行款款項金額式借1011存放同業(yè)金額式借1012其他貨幣資金金額式借101201 外埠存款金額式借101202 銀行匯票存存款金額式借101203 銀行本票存存款金額式借101204 信用證保證證金存款金額式借101205 信用卡存款款金額式借101206 存出投資款款金額式借101206001 銀河證證券金額式借1021結(jié)算

10、備付金金額式借1031存出保證金金額式借1101交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)金額式借110101 股票投資金額式借110101001 成本客戶往來金額式借110101002 公允價價值變動客戶往來金額式借110102 債券投資金額式借110102001 成本金額式借110102002 公允價價值變動金額式借1111買入返售金融資資產(chǎn)金額式借1121應(yīng)收票據(jù)金額式借112101 銀行承兌匯匯票客戶往來金額式借112102 商業(yè)承兌匯匯票客戶往來金額式借1122應(yīng)收賬款金額式借112210 債務(wù)重組金額式借1123預(yù)付賬款金額式借112301 工程款供應(yīng)商往來金額式借112302 材料款供應(yīng)商往來金額式借11

11、2303 勘查設(shè)計供應(yīng)商往來金額式借112304 房屋設(shè)備租租賃供應(yīng)商往來金額式借1131應(yīng)收股利客戶往來金額式借1132應(yīng)收利息客戶往來金額式借1201應(yīng)收代位追償款款金額式借1211應(yīng)收分保賬款金額式借1212應(yīng)收分保合同準準備金金額式借1221其他應(yīng)收款金額式借122101 外單位客戶往來金額式借122102 內(nèi)部單位部部門部門核算金額式借122103 職工個人往來金額式借1231壞賬準備金額式貸1301貼現(xiàn)資產(chǎn)金額式借1302拆出資金金額式借1303貸款金額式借1304貸款損失準備金額式貸1311代理兌付證券金額式借1321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)金額式借1401材料采購金額式借1402在途物資供

12、應(yīng)商往來金額式借1403原材料金額式借1404材料成本差異金額式借1405開發(fā)產(chǎn)品金額式借140501 土地開發(fā)產(chǎn)產(chǎn)品項目核算金額式借140502 商品房項目核算金額式借140503 代建房項目核算金額式借140504 周轉(zhuǎn)房項目核算金額式借1406分期收款開發(fā)產(chǎn)產(chǎn)品金額式借140601 預(yù)收土地項目核算金額式借140602 預(yù)售商品房房項目核算金額式借1407商品進銷差價金額式貸1408委托加工物資金額式借1411周轉(zhuǎn)材料金額式借141101 在庫金額式借141102 在用金額式借141103 攤銷金額式借1421消耗性生物資產(chǎn)產(chǎn)金額式借1431貴金屬金額式借1441抵債資產(chǎn)金額式借1451

13、損余物資金額式借1461融資租賃資產(chǎn)金額式借1471存貨跌價準備金額式貸1501持有至到期投資資金額式借150101 委托貸款金額式借150103 債券金額式借150103001 成本金額式借150103002 利息調(diào)調(diào)整金額式借150103003 應(yīng)計利利息金額式借1502持有至到期投資資減值準備金額式貸1503可供出售金融資資產(chǎn)金額式借150301 股票金額式借150301001 成本金額式借150301002 公允價價值變動金額式借150302 債券金額式借150302001 成本客戶往來金額式借150302002 利息調(diào)調(diào)整客戶往來金額式借150302003 應(yīng)計利利息金額式借1511

14、長期股權(quán)投資金額式借151101 控制客戶往來金額式借151102 共同控制金額式借151102001 投資成成本客戶往來金額式借151102002 損益調(diào)調(diào)整客戶往來金額式借151102003 其他變變動客戶往來金額式借151103 重大影響金額式借151103001 投資成成本客戶往來金額式借151103002 損益調(diào)調(diào)整客戶往來金額式借151103003 其他變變動客戶往來金額式借151104 其他股權(quán)投投資客戶往來金額式借1512長期股權(quán)投資減減值準備金額式貸1521投資性房地產(chǎn)金額式借152101 投資興房地地產(chǎn)金額式借152102 成本金額式借152103 公允價值變變動金額式借1

15、531長期應(yīng)收款金額式借153101 融資租賃金額式借153102 分期收款金額式借1532未實現(xiàn)融資收益益金額式貸1541存出資本保證金金金額式借1601固定資產(chǎn)金額式借1602累計折舊金額式貸1603固定資產(chǎn)減值準準備金額式貸1604在建工程金額式借160401 建筑工程項目核算金額式借160402 安裝工程項目核算金額式借160406 待攤支出金額式借1605工程物資金額式借1606固定資產(chǎn)清理金額式借1611未擔(dān)保余值金額式借1621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)產(chǎn)金額式借1622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)產(chǎn)累計折舊金額式貸1623公益性生物資產(chǎn)產(chǎn)金額式借1631油氣資產(chǎn)金額式借1632累計折耗金額式貸1701無

16、形資產(chǎn)金額式借170101 專利權(quán)金額式借170102 非專利技術(shù)術(shù)金額式借170103 商標權(quán)金額式借170104 著作權(quán)金額式借170105 土地使用權(quán)權(quán)項目核算金額式借1702累計攤銷金額式貸1703無形資產(chǎn)減值準準備金額式貸1711商譽金額式借1801長期待攤費用金額式借1811遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)金額式借1821獨立賬戶資產(chǎn)金額式借1901待處理財產(chǎn)損溢溢金額式借2001短期借款金額式貸200101 人民幣金額式貸200101001 成本金額式貸200101002 利息調(diào)調(diào)整金額式貸2002存入保證金金額式貸2003拆入資金金額式貸2004向中央銀行借款款金額式貸2011吸收存款金額式貸

17、2012同業(yè)存放金額式貸2021貼現(xiàn)負債金額式貸2101交易性金融負債債金額式貸2111賣出回購金融資資產(chǎn)款金額式借2201應(yīng)付票據(jù)供應(yīng)商往來金額式貸2202應(yīng)付賬款金額式貸220201 應(yīng)付工程款款項目供應(yīng)商金額式貸220202 應(yīng)付材料款款供應(yīng)商往來金額式貸220203 前期費用項目供應(yīng)商金額式貸220210 債務(wù)重組金額式貸2203預(yù)收賬款金額式貸220301 商品房預(yù)售售款項目客戶金額式貸2211應(yīng)付職工薪酬金額式貸221101 工資金額式貸221102 職工福利費費金額式貸221103 社會保險金額式貸221103001 醫(yī)療保保險費金額式貸221103002 養(yǎng)老保保險費金額式貸2

18、21103003 失業(yè)保保險費金額式貸221103004 工傷保保險費金額式貸221103005 生育保保險費金額式貸221104 住房公積金金金額式貸221105 工會經(jīng)費和和職工教育經(jīng)經(jīng)費金額式貸221105001 工會經(jīng)經(jīng)費金額式貸221105002 職工教教育經(jīng)費金額式貸221106 非貨幣性福福利金額式貸221107 辭退福利金額式貸221108 其他薪酬金額式貸2221應(yīng)交稅費金額式貸222101 增值稅金額式貸222102 消費稅金額式貸222103 營業(yè)稅金額式貸222104 城市建設(shè)稅稅金額式貸222105 教費育附加加金額式貸222106 企業(yè)所得稅稅金額式貸222107

19、個人所得稅稅金額式貸2231應(yīng)付利息供應(yīng)商往來金額式貸2232應(yīng)付股利金額式貸2241其他應(yīng)付款金額式貸224101 關(guān)聯(lián)單位供應(yīng)商往來金額式貸224110 社會保險金額式貸224110001 養(yǎng)老保保險金額式貸224110002 醫(yī)療保保險金額式貸224110003 失業(yè)保保險金額式貸224111 住房公積金金金額式貸2251應(yīng)付保單紅利金額式貸2261應(yīng)付分保賬款金額式貸2311代理買賣證券款款金額式貸2312代理承銷證券款款金額式貸2313代理兌付證券款款金額式貸2314代理業(yè)務(wù)負債金額式貸2401遞延收益金額式貸240101 政府補助項目核算金額式貸240102 未實現(xiàn)售后后租回損益金

20、額式貸240102001 融資租租賃金額式貸240102002 經(jīng)營租租賃金額式貸2501長期借款金額式貸250101 銀行長期貸貸款金額式貸250101001 本金供應(yīng)商往來金額式貸250101002 利息調(diào)調(diào)整供應(yīng)商往來金額式貸2502應(yīng)付債券金額式貸250201 一般公司債債券供應(yīng)商往來金額式貸250201001 面值金額式貸250201002 利息調(diào)調(diào)整金額式貸250202 可轉(zhuǎn)換公司司債券供應(yīng)商往來金額式貸250202001 面值金額式貸250202002 利息調(diào)調(diào)整金額式貸2601未到期責(zé)任準備備金金額式貸2602保險責(zé)任準備金金金額式貸2611保戶儲金金額式貸2621獨立賬戶負債

21、金額式借2701長期應(yīng)付款金額式貸270101 應(yīng)付融資租租賃款金額式貸270102 分期付款購購入固定資產(chǎn)產(chǎn)金額式貸2702未確認融資費用用金額式借2711專項應(yīng)付款金額式貸2801預(yù)計負債金額式貸2901遞延所得稅負債債金額式貸3001清算資金往來金額式借3002貨幣兌換金額式借3101衍生工具金額式借310101 看漲期權(quán)金額式借310102 看跌期權(quán)金額式借3201套期工具金額式借3202被套期項目金額式借4001實收資本供應(yīng)商往來金額式貸4002資本公積金額式貸400201 資本（股本本）溢價金額式貸400202 其他資本公公積金額式貸4101盈余公積金額式貸410101 法定盈余公

22、公積金額式貸410102 任意盈余公公積金額式貸4102一般風(fēng)險準備金額式貸4103本年利潤金額式貸4104利潤分配金額式貸410401 提取法定盈盈余公積金額式貸410402 提取任意盈盈余公積金額式貸410403 應(yīng)付現(xiàn)金股股利或利潤金額式貸410404 轉(zhuǎn)作股本的的股利金額式貸410405 盈余公積補補虧金額式貸410406 未分配利潤潤金額式貸4201庫存股金額式借5001開發(fā)成本金額式借500101 土地開發(fā)成成本金額式借500101001 商品性性土地開發(fā)成成本金額式借50010100101 土土地征用及拆拆遷費項目核算金額式借50010100102 前前期工程費項目供應(yīng)商金額式借

23、50010100103 基基礎(chǔ)設(shè)施費金額式借50010100104 建建安工程費項目供應(yīng)商金額式借50010100105 公公共配套設(shè)施施費項目供應(yīng)商金額式借50010100106 開開發(fā)間接費項目供應(yīng)商金額式借500101002 自用土土地開發(fā)成本本金額式借50010100201 土土地征用及拆拆遷費項目核算金額式借50010100202 前前期工程費項目供應(yīng)商金額式借50010100203 基基礎(chǔ)設(shè)施費項目供應(yīng)商金額式借50010100204 建建安工程費項目供應(yīng)商金額式借50010100205 公公共配套設(shè)施施費項目供應(yīng)商金額式借50010100206 開開發(fā)間接費項目核算金額式借500

24、102 房屋開發(fā)成成本金額式借500102001 商品房房金額式借50010200101 土土地征用及拆拆遷費項目核算金額式借50010200102 前前期工程費項目供應(yīng)商金額式借50010200103 基基礎(chǔ)設(shè)施費項目供應(yīng)商金額式借50010200104 建建安工程費項目供應(yīng)商金額式借50010200105 公公共配套設(shè)施施費項目供應(yīng)商金額式借50010200106 開開發(fā)間接費項目核算金額式借500102002 出租房房金額式借50010200202 前前期工程費項目供應(yīng)商金額式借50010200205 公公共配套設(shè)施施費項目供應(yīng)商金額式借500102003 周轉(zhuǎn)房房金額式借5001020

25、0301 土土地征用及拆拆遷費項目核算金額式借50010200302 前前期工程費項目供應(yīng)商金額式借50010200303 基基礎(chǔ)設(shè)施費項目供應(yīng)商金額式借50010200304 建建安工程費項目供應(yīng)商金額式借50010200305 公公共配套設(shè)施施費項目供應(yīng)商金額式借50010200306 開開發(fā)間接費項目核算金額式借500102004 代建房房金額式借50010200401 土土地征用及拆拆遷費項目核算金額式借50010200402 前前期工程費項目供應(yīng)商金額式借50010200403 基基礎(chǔ)設(shè)施費項目供應(yīng)商金額式借50010200404 建建安工程費項目供應(yīng)商金額式借50010200405

26、 公公共配套設(shè)施施費項目供應(yīng)商金額式借50010200406 開開發(fā)間接費項目核算金額式借500103 配套設(shè)施金額式借500103001 土地征征用及拆遷費費項目核算金額式借500103002 前期工工程費項目供應(yīng)商金額式借500103003 基礎(chǔ)設(shè)設(shè)施費項目供應(yīng)商金額式借500103004 建安工工程費項目供應(yīng)商金額式借500103006 開發(fā)間間接費項目核算金額式借5101開發(fā)間接費用金額式借510101 工資金額式借510102 福利費項目核算金額式借510103 折舊費項目核算金額式借510104 辦公費項目核算金額式借510105 水電費項目核算金額式借510106 勞動保護費費項

27、目核算金額式借510107 周轉(zhuǎn)房攤銷銷項目核算金額式借510108 利息支出項目核算金額式借510109 工程監(jiān)理費費項目核算金額式借510110 質(zhì)監(jiān)費項目核算金額式借510130 其他金額式借5201勞務(wù)成本金額式借5301研發(fā)支出金額式借5401工程施工金額式借5402工程結(jié)算金額式貸5403機械作業(yè)金額式借6001主營業(yè)務(wù)收入金額式貸6011利息收入金額式貸6021手續(xù)費及傭金收收入金額式貸6031保費收入金額式貸6041租賃收入金額式貸6051其他業(yè)務(wù)收入金額式貸6061匯兌損益金額式貸6101公允價值變動損損益金額式貸610101 交易性金融融資產(chǎn)金額式貸610102 交易性金融

28、融負債金額式貸610103 投資性房地地產(chǎn)金額式貸6111投資收益項目核算金額式貸6201攤回保險責(zé)任準準備金金額式貸6202攤回賠付支出金額式貸6203攤回分保費用金額式貸6301營業(yè)外收入金額式貸630104 招標收入金額式貸630105 處置非流動動資產(chǎn)利得金額式貸630110 債務(wù)重組利利得金額式貸6401主營業(yè)務(wù)成本金額式借6402其他業(yè)務(wù)成本金額式借6403營業(yè)稅金及附加加金額式借6411利息支出金額式借6421手續(xù)費及傭金支支出金額式借6501提取未到期責(zé)任任準備金金額式借6502提取保險責(zé)任準準備金金額式借6511賠付支出金額式借6521保單紅利支出金額式借6531退保金金額式

29、借6541分出保費金額式借6542分保費用金額式借6601銷售費用金額式借6602管理費用金額式借660201 公司經(jīng)費金額式借660201001 管理人人員工資及福福利費金額式借660201002 辦公費費金額式借66020100201 水水電費金額式借66020100202 電電話費金額式借66020100203 郵郵資費金額式借66020100204 報報紙書刊費金額式借66020100205 市市內(nèi)交通費金額式借66020100206 清清潔衛(wèi)生費金額式借66020100207 辦辦公用品金額式借66020100208 房房屋租賃費金額式借66020100209 會會議費金額式借660

30、20100210 誤誤餐費金額式借66020100211 公公務(wù)車加油費費金額式借66020100212 過過路、停車費費金額式借66020100230 其其他金額式借660201003 差旅費費金額式借660201004 物料消消耗金額式借660201006 低值易易耗品攤銷金額式借660202 工會經(jīng)費金額式借660203 社會保險金額式借660203001 養(yǎng)老保保險金額式借660203002 醫(yī)療保保險金額式借660203003 失業(yè)保保險金額式借660203004 工傷保保險金額式借660203005 生育保保險金額式借660204 中介費金額式借660205咨詢費金額式借66020

31、5001 招標文文件費金額式借660205002 年檢證證照費金額式借660205003 審計費費金額式借660206 訴訟費金額式借660207 業(yè)務(wù)招待費費個人往來金額式借660208 房產(chǎn)稅金額式借660209 車船使用稅稅金額式借660210 土地使用稅稅金額式借660211 印花稅金額式借660212 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費費金額式借660213 礦產(chǎn)資源補補償費金額式借660214 研究費用金額式借660215 無形資產(chǎn)攤攤銷金額式借660216 固定資產(chǎn)使使用費金額式借660216001 折舊費費金額式借660216002 保養(yǎng)/修理費金額式借660217 保險費金額式借660217001

32、車輛養(yǎng)養(yǎng)路費及保險險費金額式借6603財務(wù)費用金額式借660301 手續(xù)費金額式借660302 利息收入金額式借660302001 銀行存存款利息收入入金額式借660303 利息支出金額式借660303001 短期借借款金額式借660303002 長期借借款金額式借660304 匯兌損益金額式借660305 貼現(xiàn)利息金額式借6604勘探費用金額式借6701資產(chǎn)減值損失金額式借6711營業(yè)外支出金額式借671110 債務(wù)重組損損失金額式借6801所得稅費用金額式借680101 當(dāng)期所得稅稅費用金額式借680102 遞延所得稅稅費用金額式借6901以前年度損益調(diào)調(diào)整金額式借二、基本業(yè)務(wù) 一、房地產(chǎn)

33、公司司設(shè)立：參與投資組建公公司的股東名名稱并非真實實的，而是為為了核算方便便臨時編寫的的。北京綜合投資公公司、北京化化工集團總公公司、北京東東城新興投資資總公司、吳吳文嘉于20007年1月月10日共同同發(fā)起設(shè)立新新興房地產(chǎn)開開發(fā)公司有限限公司，公司司符合一資質(zhì)質(zhì)等級，報經(jīng)經(jīng)北京市建委委核定，取得得暫定資質(zhì)質(zhì)證書。新新興房地產(chǎn)開開發(fā)公司注冊冊資本80000萬元。北北京綜合投資資公司公司出出資32000萬元，占新新興公司400%股權(quán)；北北京化工集團團總公司公司司出資20000萬元，占占新興25%股權(quán)；北京京東城新興投投資總公司公公司出資16600萬元，占占新興20%股權(quán)；吳文文嘉公司出資資1200

34、萬萬元，占新興興公司15%股權(quán)。北京綜合投資公公司公司投入入現(xiàn)金21115萬元，非非貨幣出資評評估價：土地地使用權(quán)25500平方米米，10000萬元，使用用年限50年年；奧迪轎車車85萬元，尚尚可使用年限限7年；北京化工集團總總公司公司投投入現(xiàn)金10000萬元，非非貨幣出資評評估價：三地地賓館30%股權(quán)，作價價1000萬萬元，三地賓賓館20066年凈資產(chǎn)33500萬元元；北京東城新興投投資總公司公公司投入現(xiàn)金金1500萬萬元，非貨幣幣出資評估價價：北京東城城新興投資總總公司公司持持有甲公司在在活躍市場上上有報價三年年期企業(yè)債券券100萬元元，債券面值值112.55萬元，票面面利率6%(每年利息

35、66.75萬元元)到期一次次還本付息（利利息歸新興房房地產(chǎn)開發(fā)公公司），債券券到期日20007年6月月30日；吳文嘉公司投入入現(xiàn)金10000萬元，非非貨幣出資評評估價：豐田田轎車80萬萬元，尚可使使用6年；寶寶馬轎車1000萬元，尚尚可使用8年年；捷達轎車車兩輛12萬萬元，均尚可可使用5年；HP電腦55臺1萬元，聯(lián)聯(lián)想電腦5臺臺1萬元，電電腦尚可使用用2年；HPP激光打印機機0.16萬萬元，愛普森森針式打印機機0.3萬元元，打印機尚尚可使用3年年；工程復(fù)印印機3.544萬元，尚可可使用3年；金杯面包車車1輛2萬元元，尚可使用用3年。1月10日公司司設(shè)立時會計計處理：借：銀行存款工商銀行 566

36、1500000 無形資資產(chǎn)土地使用權(quán)權(quán) 100000000 固定資資產(chǎn) 28550000 長期股股權(quán)投資三地賓館（成成本） 100000000 損益調(diào)調(diào)整 5000000 可供出出售金融資產(chǎn)產(chǎn)甲公司（成成本） 11250000 可供出出售金融資產(chǎn)產(chǎn)甲公司（應(yīng)應(yīng)計利息） 1668800 貸：實實收資本北京綜合投投資公司公司司 320000000北京化工集團總總公司公司 200000000北京東城新興投投資總公司公公司 1660000000吳文嘉 120000000 資本公積資本溢價 5000000 投資收益 2993800公司辦公用房尚尚未建成時暫暫時租用辦公公用房。1月月15日租賃賃辦公用房（

37、我我選擇在預(yù)付付賬款科目核核算，也可以以在管理費開辦費核算算，房租一次次支付半年，按按月攤銷，新新企業(yè)會計準準則取消待攤攤費用會計科科目，發(fā)生時時可在預(yù)付賬賬款核算，會會計報表在預(yù)預(yù)付賬款項目目列報，每月月攤銷90000元）：借：預(yù)付賬款房屋設(shè)備租租賃金橋?qū)懽謽菢?540000 貸：銀行存款工商銀行 5400001月16日辦理理土地使用權(quán)權(quán)過戶手續(xù)，支支付契稅3000000元元（1000000003%）借：無形資產(chǎn)土地使用權(quán)權(quán) 3000000 貸貸：銀行存款款工商銀行 3000000注：契稅、耕地地占用稅屬于于財產(chǎn)稅，計計入財產(chǎn)成本本。1月19日支付付辦公樓規(guī)劃劃設(shè)計費（房房地產(chǎn)開發(fā)企企業(yè)自建

38、辦公公樓，屬于企企業(yè)固定資產(chǎn)產(chǎn)建造，應(yīng)在在在建工程科科目核算。也也可以在開發(fā)發(fā)成本核算，建建成后轉(zhuǎn)入固固定資產(chǎn)，但但開發(fā)成本屬屬于成本類賬賬戶，產(chǎn)品是是為了銷售，企企業(yè)購建固定定資產(chǎn)應(yīng)在在在建工程科目目核算，比較較符合會計原原理）借：在建工程待攤支出 100000 貸：銀行存款工商銀行 1000001月22日委托托銀河證券申申購新股、購購買國債（閑閑置資金在未未取得開發(fā)項項目前，進行行臨時理財，提提高資金效率率）借：其他貨幣資資金存出投資款款銀河證券 400000000 貸：銀行存款工商銀行 44000000001月23日申購購光明醫(yī)藥股股票500000股，每股股15元，另另支付手續(xù)費費225

39、0元元借：交易性金融融資產(chǎn)股票投資成本 7500000 投資資收益 2250 貸：其他貨幣資資金存出投資款款銀河證券 75222501月25日預(yù)付付辦公樓設(shè)計計費借：預(yù)付賬款勘察設(shè)計北京建筑研研究院 100000 貸：銀行存款工商銀行 1000001月26日二級級市場購買五五年期國債,國債2月11日起計息，年年利率4.225%，每年年支付利息（年年利息12775000元元），另支付付手續(xù)費 222000借：可供出售金金融資產(chǎn)債券成本 300000000 可供供出售金融資資產(chǎn)債券利息調(diào)整 220000 貸：其他貨幣資資金存出投資款款銀河證券 3002220001月31日攤銷銷房租借：管理費用公司

40、經(jīng)費辦公費房租 9000 貸貸：預(yù)付賬款款房屋設(shè)備租租賃金橋?qū)懽謽菢?900001月31日股票票市場價格226元/股借：交易性金融融資產(chǎn)股票投資公允價值 5500000 貸：公允價值變變動損益交易性金融融資產(chǎn) 55000001月31日結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本年利潤 （以后省略略不再結(jié)轉(zhuǎn)）借：公允價值變變動損益交易性金融融資產(chǎn) 5500000 貸：管理費用公司經(jīng)費辦公費房租 90000 投資資收益 2911550 本年年利潤 24944502月2日股票市市價32元/股借：交易性金融融資產(chǎn)股票投資公允價值 3000000 貸：公公允價值變動動損益交易性金融融資產(chǎn) 30000002月2日所購股股票32元/股賣出借：

41、其他貨幣資資金存出投資款款銀河證券 155954000 公允允價值變動損損益交易性金融融資產(chǎn) 8500000 貸：交易性金融融資產(chǎn)股票投資成本 7500000 交易易性金融資產(chǎn)產(chǎn)股票投資公允價值 8500000 投資收收益 84454002月2日支付辦辦公樓設(shè)計費費，辦公樓建建筑面積45500(445003.36=151200)，其他設(shè)設(shè)計費包含庭庭院市政設(shè)施施等附屬工程程120000元，共計227120。辦辦公樓設(shè)計概概算92400750元。借：在建工程待攤支出 271120 貸：預(yù)付賬款勘察設(shè)計北京建筑研研究院 100000 銀行行存款工商銀行 1711202月5日潮湖賓賓館20066年盈

42、利2880萬元（投投資收益=2280萬元30%）借：長期股權(quán)投投資股權(quán)投資權(quán)權(quán)益法損益調(diào)整 8400000 貸：投資收益 84000002月5日參與土土地拍賣，支支付土地拍賣賣押金40000000借：其他應(yīng)收款款北京市土地地交易中心 40000000 貸：銀行存款工商銀行 400000002月6日支付辦辦公樓招標文文件編制費（編編制工程標底底按建設(shè)工程程總造價的千千分之一至千千分之三收費費。）借：在建工程待攤支出 100000 貸：銀行存款工商銀行 1000002月8日交納辦辦公樓基礎(chǔ)設(shè)設(shè)施配套費（44500200元/）借：在建工程待攤支出 9000000 貸：銀行存款工商銀行 9000000

43、2月9日支付質(zhì)質(zhì)監(jiān)費218812元（房房屋建筑、設(shè)設(shè)備安裝等工工程為建安工工作量的千分分之二點五）借：在建工程待攤支出 218122 貸：銀行存款工商銀行 2181122月9日支付招招標管理費（招招標單位以中中標價的萬分分之五交納管管理費）41162.5元元借：在建工程待攤支出 4162.5 貸：銀銀行存款工商銀行 41622.52月12日與宏宏大監(jiān)理公司司簽訂辦公樓樓監(jiān)理合同，支支付監(jiān)理費11248755元（832250001.5%）借：在建工程待攤支出 1248775 貸：銀行存款工商銀行 12488752月14日潮湖湖賓館宣告分分派現(xiàn)金股利利（224萬萬元）借：應(yīng)收利息 6720000

44、貸：長期股權(quán)投投資股權(quán)投資權(quán)權(quán)益法損益調(diào)整 67200002月19日收到到潮湖賓館現(xiàn)現(xiàn)金股利借：銀行存款工商銀行 6720000 貸貸：應(yīng)收利息息 67200002月19日龍泉泉建筑施工有有限公司在辦辦公樓工程投投標中中標，中中標價83225000元元（18500元/），按按中標價簽訂訂總承包合同同，龍泉建筑筑施工有限公公司提交了預(yù)預(yù)付款保函、動動員預(yù)付款支支付申請，經(jīng)經(jīng)預(yù)算合同部部審核簽字，財財務(wù)部復(fù)核同同意按合同價價的10%支支付工程預(yù)付付款8325500元。預(yù)預(yù)付款在累計計完成工程量量30%時開開始抵扣。預(yù)付款申請表參參考格式：預(yù)付款支付申請請表 承包單位： 合同號號：監(jiān)理單位： 編 號

45、： 致（總監(jiān)理工程程師）：根據(jù)合同條款第第 條，我已已向業(yè)主提交交了履約保證證金和經(jīng)過認認可的預(yù)付款保函，現(xiàn)根據(jù)據(jù)合同條款（專專用條款）第第 款，要求求支付我在投投標書附件中中填寫的預(yù)付款總總額的 %的的預(yù)付款 元，請予審審核批準。附件：1履約約保證金2預(yù)付款保函函3合同協(xié)議附附件承包人： 年 月 日駐地監(jiān)理工程師師意見： 駐地監(jiān)理工程師師： 年 月 日工程管理部意見見： 工程管理部： 年 月 日合同管理部： 合同管理部： 年 月 日總監(jiān)理工程師意意見： 總監(jiān)理工程師： 年 月 日由承包人呈報三三份，審定核核準后，總監(jiān)監(jiān)辦、高級駐駐地辦各留一一份，退承包包人一份。借：預(yù)付賬款工程款 83250

46、00 貸：銀行存款工商銀行 83255002月28日攤銷銷金橋?qū)懽謽菢亲饨鸾瑁汗芾碣M用公司經(jīng)費辦公費房租 90000 貸：預(yù)付賬款房屋設(shè)備租租賃金橋?qū)懽謽菢?900003月1日從北京京綜合投資公公司、北京化化工集團總公公司、北京東東城新興投資資總公司分別別借款80000萬元、66000萬元元、50000萬元年利率率8%，期限限半年，到期期后連本帶息息一次償還。借: 銀行存款款工商銀行 1900000000 貸：其他應(yīng)付款款北京綜合投投資公司 8000000000 北京化工集集團總公司 600000000 東城新興投投資總公司 5000000003月1日賣出55年期國債，取取得價款3001062

47、550元支付手手續(xù)費220000元借：其他貨幣資資金存出投資款款銀河證券 300844250 貸貸：可供出售售金融資產(chǎn)債券成本 300000000 可供供出售金融資資產(chǎn)債券利息調(diào)整 220000 投投資收益 6225503月2日其他貨貨幣資金轉(zhuǎn)入入銀行存款借：銀行存款工商銀行 4099054000 貸：其他貨幣資資金存出投資款款銀河證券 4090554003月9日為太平平莊路開發(fā)項項目從工商銀銀行取得2年年期貸款，金金額10000000000元，年利率率7.6%，實實際利率8.42%每半半年支付利息息一次，貸款款手續(xù)費155000000。計算實際利率RR：38000000(1+RR)-1380

48、00000(11+R)-22+38000000(1+R)-3（38000000+11000000000）(1+RR)-4985000000元，用用插值法計算算得出R8.42工商銀行借款計計算表借款期：2年 金額：100000萬元 年利率：7.6% 實際利率率：8.422% 半半年支付利息息時 間2007年3月月9日2007年9月月9日2008年3月月9日2008年9月月9日2009年3月月9日期末攤余成本成本10000000001000000000100000000010000000001000000000利息調(diào)整-15000000-11531550-7916977.61 -4150288.0

49、8 0.00 合計985000000988468550992083002.39995849771.921000000000當(dāng)期應(yīng)予資本化化或費用化的的利息金額4146850041614522.39 41766699.5341925277.32 期末應(yīng)付利息金金額38000000380000003800000038000000“利息調(diào)整”本本期攤銷額346850361452.39 376669.53 392527.32 借: 銀行存款款工商銀行 998550000 長期期借款工商銀行利息調(diào)整 15000000 貸：長期借款工商銀行本金 100000000003月15日拍得得北京市海淀淀區(qū)太平莊路

50、路土地1200.6畝(880404平平方米)，該該地塊已七通通一平，土地地出讓金54467473336元，出出讓金含城市市基礎(chǔ)設(shè)施配配套費，應(yīng)支支付契稅1664024220.08元元（546774733663%），印印花稅2733374元（5546747733650），土地地出讓金首付付2733773668元元，20077年7月155日前支付其其余出讓金。借：開發(fā)成本土地開發(fā)成成本自用土地開開發(fā)成本土地征用及及拆遷補償費費 56631497756.100 管管理費用印花稅 2733774 貸：應(yīng)付賬賬款北京市土地地資源局 27333736668 銀行行存款工商銀行 29000494622.13

51、月16日收回回土地拍賣押押金40000000借：銀行存款工商銀行 40000000 貸：其他應(yīng)收款款北京市土地地交易中心 400000003月20日與勘勘察設(shè)計院簽簽訂太平莊路路項目勘察設(shè)設(shè)計合同，合合同金額3221616元元合同簽訂時時支付設(shè)計費費30%，996484.80元，取取得勘查設(shè)計計報告時支付付2251331.20元元借：預(yù)付賬款勘察設(shè)計院院 996484.8 貸：銀行存款工商銀行 964884.83月25日龍泉泉建筑施工有有限公司上報報本期工程價價款結(jié)算賬單單和已完工程程月報，經(jīng)監(jiān)監(jiān)理和預(yù)算合合同部審查簽簽字同意，財財務(wù)部復(fù)審?fù)庵Ц?33320000元工程款。工程價款結(jié)算賬賬

52、單參考格式式：工程價款結(jié)算賬賬單建設(shè)單位名稱： 年 月 日 單位：元單項工程項目名名稱合同價本期應(yīng)收工 程程 款應(yīng) 抵 扣扣 款 項本期實收數(shù)應(yīng)抵扣款余額本期止已收工程程價款累計說明合計預(yù)收工程款預(yù)收備料款建設(shè)單位供給材材料價款其他往來款123456789101112承包單位： 簽章章 監(jiān)理： 簽章 合同預(yù)預(yù)算部： 簽章章 財務(wù)務(wù)部： 簽章：說明：（1）本本賬單一式55份，由承包包單位在月終終和竣工結(jié)算算工程價款時時填列，經(jīng)監(jiān)監(jiān)理、建設(shè)單單位簽字確認認。 （2）第三欄“應(yīng)收工程款款”應(yīng)根據(jù)已完完工程月報數(shù)數(shù)填列。 （3）第三欄“應(yīng)收工程款款”應(yīng)根據(jù)已完完工程月報數(shù)數(shù)填列。借：在建工程建筑工程

53、13322000 貸：應(yīng)付賬款龍泉建筑公公司 1333200004月5日支付龍龍泉建筑公司司工程款借：應(yīng)付賬款龍泉建筑公公司 133320000 貸：銀行存款工商銀行 133200004月5日與建筑筑設(shè)計院簽訂訂太平莊路項項目建筑設(shè)計計合同，合同同金額38550140元元，合同簽訂訂時支付設(shè)計計費50%，119250770元，取得得設(shè)計圖紙時時支付另500%。設(shè)計費費構(gòu)成：1、商商務(wù)寫字樓220563332元，2、住住宅17588400元，33、門衛(wèi)用房房1800元元，4、社區(qū)區(qū)商業(yè)用房66400元，55、天然氣加加壓站120000元，66、配電室11200元，77、小區(qū)供暖暖交換站40000

54、元，88、居委會用用房186008元，9、其其他輔助用房房2200元元借：預(yù)付賬款建筑設(shè)計院院 19225070 貸：銀銀行存款工商銀行 1992507004月9日委托市市政設(shè)計院對對太平莊路項項目小區(qū)內(nèi)上上水、下水、熱熱力、煤氣、雨雨水、道路、電電力、綠化、圍圍墻等市政設(shè)設(shè)施進行設(shè)計計，合同簽訂訂時暫按1115000元元的預(yù)付300%設(shè)計費，取取得圖紙時按按設(shè)計概算的的2%支付設(shè)設(shè)計費。借：預(yù)付賬款市政設(shè)計院院 345000 貸：銀行存款工商銀行 3445004月12日收到到平莊路項目目勘察設(shè)計院院設(shè)計文件，支支付余款并取取得發(fā)票?？笨辈熨M計3221616元元，按小區(qū)建建筑面積1226918

55、.43216161269118.4=22.53元/借：開發(fā)成本房屋開發(fā)成成本商品房（商商務(wù)寫字樓）前期工程費 90190 （住住宅樓）前期工程費費 2180065.766 （社區(qū)商業(yè)業(yè)用房）前期工程費費 80996 配套套設(shè)施（門衛(wèi)衛(wèi)用房）前期工程費費 227.7 （天然氣加加壓站）前期工程費費 1511.8 (配電電室) 前期工程費費 151.88 (小區(qū)供供暖交換站) 前期工程費費 506 (居委會會用房) 前期工程費費 23533.91 (其他輔輔助用房) 前期工程費費 278.3 貸貸：預(yù)付賬款款勘察設(shè)計院院 966484.88 銀行存款款工商銀行 2233536.4474月25日龍泉

56、泉建筑施工有有限公司上報報本期工程價價款結(jié)算賬單單和已完工程程月報經(jīng)監(jiān)理理和預(yù)算合同同部審查簽字字同意，財務(wù)務(wù)部復(fù)審?fù)庖庵Ц?3551000元元工程款。借：在建工程建筑工程 13551000 貸：應(yīng)付賬款龍泉建筑公公司 135510005月4日支付龍龍泉建筑公司司本期工程款款，同時抵扣扣1855000預(yù)付賬款款借：應(yīng)付賬款龍泉建筑公公司 13551000 貸：預(yù)付賬款龍泉建筑公公司 1855000 銀行存款工商銀行 116555005月10日收到到建筑設(shè)計院院太平莊路項項目設(shè)計圖紙紙，按合同約約定支付余款款，收到設(shè)計計發(fā)票金額339077440元，商務(wù)務(wù)寫字樓按設(shè)設(shè)計概算1.5%收取設(shè)設(shè)計費

57、，其他他用房按200元/。商商務(wù)寫字樓按按設(shè)計概算11370888800元，設(shè)設(shè)計費20556332元元。該組工程程項目設(shè)計概概算：單項工程概算指指標單位：元、單項工程名稱建筑面積設(shè)計概算經(jīng)濟技術(shù)指標單位造價居室套數(shù)戶 型平均戶/商務(wù)寫字樓36076137088880038001號樓5472984960001800483-31142號樓5472984960001800483-31143號樓5472984960001800722-2-2764號樓5472984960001800722-2-2765號樓5472984960001800721-2-3766號樓5472984960001800721-

58、2-376小 計3283219618644003847號樓1334028014000021001351-2-3-4492.648號樓1334028014000021001351-2-3-4492.649號樓1334028014000021001351-2-3-4492.6410號樓1334028014000021001351-2-3-4492.64小 計533601120560000540社區(qū)商業(yè)用房3200537600001680門衛(wèi)用房901224001360天然氣加壓站602376003960配電室602529004215小區(qū)供暖交換站站2006640003320居委會用房930.414

59、4212001550其他輔助用房1101375001250小 計4650.482325200合 計126918.44535637720924注：1-6號樓樓六層住宅；7-10號住住宅高層，地地上15層、地下下1層借：開發(fā)成本房屋開發(fā)成成本商品房（商商務(wù)寫字樓）前期工程費 2056332 （住住宅樓）前期工程費費 17238840 （社區(qū)商業(yè)業(yè)用房）前期工程費費 6400 配套套設(shè)施（門衛(wèi)衛(wèi)用房）前期工程費費 18000 （天然氣加加壓站）前期工程費費 1200 (配電室) 前期工程費費 11200 (小區(qū)供暖暖交換站) 前期工程費費 44000 (居委會會用房) 前期工程費費 118608 (

60、其他輔輔助用房) 前期工程費費 22200 貸貸：預(yù)付賬款款建筑設(shè)計院院 19225070 銀行存存款工商銀行 189905105月11日委托托隆達招標咨咨詢公司編制制太平莊路項項目招標文件件，編標費22927599元，先付550%，招標標文件完成后后支付尾款。借：預(yù)付賬款隆達招標咨咨詢公司 1446380 貸：銀銀行存款工商銀行 14663805月21日市政政設(shè)計完成太太平莊路項目目市政設(shè)計，設(shè)設(shè)計費按概算算59500000元的22%收取，計計1190000元借：開發(fā)成本市政配套設(shè)設(shè)施上水工程前期工程費費 164400 下水工工程前期工程費費 158000 熱熱力工程前期工程費費 20440