會(huì)計(jì)記賬程序-登記總賬并對(duì)賬 課件

1、日 期：10月09日 工作任務(wù)：登記總賬并對(duì)賬 廣東立竣機(jī)床股份有限公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)記賬程序憑證賬簿報(bào)表知識(shí)體系對(duì)賬登賬查找錯(cuò)賬錯(cuò)賬更正結(jié)賬記賬憑證原始憑證.紅字法補(bǔ)登法劃線法賬實(shí)賬賬賬證一、復(fù)習(xí)總賬3.總賬是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行總括反映 明細(xì)分類賬是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)反映2.會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)總賬和明細(xì)賬分類賬的登記4.為了保證會(huì)計(jì)核算資料正確性和完整性，總賬與其所屬明細(xì)賬必須進(jìn)行平行登記。1.每個(gè)單位都必須設(shè)置總賬 總賬是按一級(jí)會(huì)計(jì)科目設(shè)置，提供總括資料的賬簿，總賬只能以貨幣作為計(jì)量單位，其最常用的格式為三欄式，即分為借方金額、貸方金額、余額三欄。二、登記總賬三、賬簿登記規(guī)則1.必須使用藍(lán)、黑墨水用鋼筆書(shū)

2、寫不能使用圓珠筆或鉛筆三、賬簿登記規(guī)則2.賬頁(yè)應(yīng)按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得隔頁(yè)跳行、隔頁(yè)。三、賬簿登記規(guī)則2.賬頁(yè)應(yīng)按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得隔頁(yè)跳行、隔頁(yè)。 明 細(xì) 分 類 賬 SUBSIDIARY LEDGER 科目編號(hào) 明細(xì)科目 總賬科目A/C NO. SUB.LED.A/C GEN.LED.A/C第 頁(yè)連續(xù)第 頁(yè) 112201深圳三勇建材有限公司應(yīng)收賬款081101期初余額2 3 4 0 0 0 0 0借106記012賒銷A產(chǎn)品1 1 7 0 0 0 0借2 4 5 7 0 0 0 0不得跳行隔頁(yè) 會(huì)計(jì)科目：原材料 20 年 憑 證 借 摘 要 借 方 貸 方 或 余 額 貸 2 1 入庫(kù)

3、 200000 200000 5 轉(zhuǎn) 35 入庫(kù) 100000 借 300000 7 轉(zhuǎn) 30 出庫(kù) 50000 借 250000 會(huì)計(jì)科目：原材料 20 年 憑 證 借 摘 要 借 方 貸 方 或 余 額 貸 月 日 種類 號(hào)數(shù) 月 日 種類 號(hào)數(shù)王平王平此頁(yè)注銷此行注銷記賬人員 3.如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷， 或者明“此行空白”“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。三、賬簿登記規(guī)則三、賬簿登記規(guī)則4.必須以審核無(wú)誤的記賬憑證為依據(jù)，將憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)登記入賬，做到登記及時(shí)、字跡工整。三、賬簿登記規(guī)則5.賬簿中書(shū)寫的文字和數(shù)字，緊靠本行底

4、線書(shū)寫，不占滿格，只占格距的1/2。適當(dāng)空格年憑證字號(hào)VOU.NO.摘 要 DESCRIPTION借方 DEBIT貸方 CREDIT借或貸余額 BALANCE月日千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分 1111記12134 銷售產(chǎn)品6800000借21675000012記12156 收前欠賬款570000借21618000013記12167 收前欠賬款1025000借21515500014記12214 銷售產(chǎn)品4520000借21967500020記12223 收前欠賬款122000000借97675000第 5 頁(yè)連續(xù)第 頁(yè)過(guò)次頁(yè)2 0 8 9 6 7 0 0 02 1

5、 6 7 8 0 0 0 0第 4 頁(yè)連續(xù)第 頁(yè)承前頁(yè)2 0 8 9 6 7 0 0 02 1 6 7 8 0 0 0 09 7 6 7 5 0 0 0借21記12251銷售產(chǎn)品8 6 5 0 0 0 01 0 6 3 2 5 0 0 011 21返回6.每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)在本賬頁(yè)最后一行摘要欄內(nèi)注明“過(guò)次頁(yè)”，結(jié)出本頁(yè)借、貸方發(fā)生額合計(jì)和余額，并過(guò)入下一頁(yè)的第一行，且在摘要欄注明“承前頁(yè)”。三、賬簿登記規(guī)則9 7 6 7 5 0 0 0 記 賬 憑 證 年 月 日36965593696559合 計(jì)附件 張3696559應(yīng)交所得稅應(yīng)交稅費(fèi)3696559所得稅費(fèi)用分角元十百千萬(wàn)十百分

6、角元十百千萬(wàn)十百記賬貸方金額借方金額明細(xì)科目總賬科目摘 要會(huì)計(jì)主管 記賬 出納 審核 制證 字第 號(hào) 2009 4 30記 32預(yù)計(jì)應(yīng)交所得稅1李明李明 7. 每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記賬完畢，要在記賬憑證上簽名或蓋章，并用“”表示已經(jīng)記賬。 三、賬簿登記規(guī)則三、賬簿登記規(guī)則8 .凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，在“借或貸”欄內(nèi)注明“借”或“貸”字樣，沒(méi)有余額時(shí)，注明“平”字，并在余額欄的元位上用“”表示。對(duì)賬就是核對(duì)賬目，是在結(jié)賬前，將賬簿記錄和會(huì)計(jì)憑證核對(duì)，各種賬簿之間的數(shù)字核對(duì)，賬簿記錄和實(shí)物及貨幣資金的實(shí)存數(shù)核對(duì)。對(duì)賬意義:定期核對(duì)各種賬簿記錄，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬簿記錄的錯(cuò)記、漏記等。小提示：對(duì)賬工

7、作每年至少進(jìn)行一次 對(duì)賬對(duì)賬賬實(shí)賬賬賬證 賬證核對(duì)：是根據(jù)各種賬簿記錄與記賬憑證及其所附的原始憑證進(jìn)行核對(duì)。對(duì)賬對(duì)賬賬證核對(duì)是指核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證的時(shí)間、內(nèi)容、金額是否一致。對(duì)賬新課呈現(xiàn)賬證核對(duì)是指核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。賬證核對(duì)總賬和記賬憑證的核對(duì)；日記賬和記賬憑證的核對(duì)；明細(xì)賬和原始憑證的核對(duì)；明細(xì)賬和記賬憑證的核對(duì)。對(duì)賬1、總分類賬全部賬戶的本期發(fā)生額及余額試算平衡。賬賬核對(duì)對(duì)賬2、總分類賬余額與所屬有關(guān)明細(xì)賬各賬戶余額合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。新課呈現(xiàn) 試算平衡表 年 月 日 單位：元賬戶名稱（會(huì)計(jì)科目）期初余額本期發(fā)生額期末余額

8、借方貸方借方貸方借方貸方 合計(jì)2006 9 30800.00170,800.00100,000.00100,000.00100,000.0070,000.00200,000.00470,800.00470,800.001,200.00449.200.00180,000.00368,600.001,180,000.00200,000.00300,000.00179,000.001,500,000.00400,000.00現(xiàn)金400.00銀行存款520,000.00在途物資80,000.00庫(kù)存商品368,600.00固定資產(chǎn)980,000.00200,000.00短期借款200,000.00應(yīng)付

9、賬款249,000.00實(shí)收資本1,300,000.00資本公積400,000.00無(wú)形資產(chǎn)2,149,000.002,149,000.00200,000.002,379,000.002,379,000.00對(duì)賬對(duì)賬2008年憑證號(hào)數(shù)摘要借方貸方借或貸余額月日11上年結(jié)轉(zhuǎn)借78 834.304記2銷售產(chǎn)品311 220.0010記9收回貨款20 000.00 借 370 054.3031本月合計(jì)311 220.0020 000.00 借 370 054.30會(huì)計(jì)科目名稱：應(yīng)收賬款 總賬 總分類賬余額與所屬有關(guān)明細(xì)賬各賬戶余額合計(jì)數(shù)核對(duì)相符對(duì)賬應(yīng)收賬款明細(xì)賬科目名稱 ：順華貿(mào)易公司2008年憑證

10、號(hào)數(shù)摘要借方貸方借或貸余額月日11上年結(jié)轉(zhuǎn)借49 929.304記2銷售產(chǎn)品311 220.00借361 149.30科目名稱：源遠(yuǎn)貿(mào)易公司2008年憑證號(hào)數(shù)摘要借方貸方借或貸余額月日11上年結(jié)轉(zhuǎn)借28905.0010記9收回貨款20 000.00 借 8 905.00總分類賬余額與所屬有關(guān)明細(xì)賬各賬戶余額合計(jì)數(shù)核對(duì)對(duì)賬（二）、賬賬核對(duì)3、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，還應(yīng)定期與會(huì)計(jì)人員登記的庫(kù)存現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對(duì)相符。4、會(huì)計(jì)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有明細(xì)賬核對(duì)相符。新課呈現(xiàn)對(duì)賬3、賬實(shí)核對(duì)（注意：容易與賬賬核對(duì)混淆）庫(kù)存現(xiàn)金日記賬賬面余額與存庫(kù)現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存余額核對(duì)。銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)。易誤以為是賬賬核對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)存數(shù)核對(duì)。各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)、債務(wù)單位或者個(gè)人核對(duì)。易誤以為是賬賬核對(duì)新課呈現(xiàn) 對(duì)賬?銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單核對(duì)到底是屬于賬賬核對(duì)還是哪個(gè)？ 對(duì)賬屬于賬賬核對(duì),賬實(shí)核對(duì)是指賬和實(shí)物核對(duì)我同意乙的回答，因?yàn)殂y行對(duì)賬單體現(xiàn)的是銀行的存款額