財務與法務手冊范本

1、 財務與法務手冊冊第一部分 財財務管理制度度第一篇 財務務管理總則第一章 總則則第一條 為加加強財務管理理，規(guī)范財務務工作，促進進公司經營業(yè)業(yè)務的快速發(fā)發(fā)展，提高公公司經濟效益益，根據國家家有關法律法法規(guī)和公司章章程有關規(guī)定定，結合公司司實際情況，制制定本財務管管理總則。第二條 本總總則適用于公公司集團總部部、下屬子公公司。各級領領導和全體員員工都必須嚴嚴格遵守、認認真執(zhí)行。第三條 公司司實行財務管管理集中統(tǒng)一一領導，統(tǒng)一一掌握安排資資金運作、資資金使用、財財產購置、費費用開支、財財產損失處理理，各種收入入一律上交公公司，各部門門不得對外收收費。各項支支出必須經財財務部門審核核，各公司大大額用

2、款或支支出，需報經經財務總監(jiān)、總總裁批準后方方能用款。第四條 公司司財務負責人人協(xié)助總經理理全面負責公公司的財務工工作，負責組組織、控制財財務收支和全全面核算，監(jiān)監(jiān)督公司業(yè)務務，為各項經經濟決策提供供準確的信息息，同時做好好各項財務收收支預測、計計劃、控制、核核算分析和決決算、考核工工作，有效利利用企業(yè)的各各項資金，努努力提高經濟濟效益。第五條 公司司財務部門應應配備合格的的財務人員，依依法辦理財會會工作。財會會人員因故離離職時，必須須辦妥交接手手續(xù)。會計人人員辦理交接接手續(xù)，必須須有監(jiān)交人負負責監(jiān)交，接接交人員及監(jiān)監(jiān)交人員應分分別在交接清清單上簽字后后，移交人員員方可調離或或離只。不得得中斷

3、財會工工作。公司會計核算原原則第六條 采用用公歷年度，即即以每年一月月一日至十二二月三十一日日為一個會計計年度。第七條 記賬賬原則和方法法：以權責發(fā)發(fā)生制為原則則，實行借貸貸記賬法。第八條 企業(yè)業(yè)的會計核算算以人民幣為為記賬本位幣。第九條 公司司的固定資產產、無形資產產按平均年限限法計提折舊舊、攤銷；低低值易耗品、包包裝物于其領領用時采用一一次性攤銷法法攤銷。第十條 各類類存貨的確與與入庫按實際際成本計價，發(fā)發(fā)出采用加權權平均法計價價。存貨的盤盤存制度采用用永續(xù)盤存法法。第十一條 按按照企業(yè)會計計準則之有關關規(guī)定計提壞壞賬準備、存貨貨跌價準備和和各項資產減減值準備。第三章 會計計憑證和賬簿第十

4、二條 加加強原始憑證證管理，做到到制度化、規(guī)規(guī)范化。原始始憑證是記錄錄經濟業(yè)務，明明確經濟責任任，具有法律律效力的書面面證明。原始始憑證的取得得必須真實、有有效、正確、完完整。第十三條 公公司應根據審審核無誤的原原始憑證編制制記賬憑證。記憑憑證的內容必必須具備：填填制憑證的日日期、憑證編編號、經濟業(yè)業(yè)務摘要、會會計科目、金金額、所附原原始憑證張數數、填制憑證證人員，復核核人員、會計計主管人員簽簽名或蓋章。收收款和付款記記賬憑證還應當當由出納人員員簽名或蓋章章。第十四條 根根據各全資子子公司或控股股子公司具體體經營情況和和公司會計業(yè)業(yè)務的需要設設置會計賬簿。各全資資子公司或控控股子公司設設置會計

5、賬簿應包括現現金日記賬、銀行存款款日記賬、總分類賬、明細分類類賬、固定資產產卡片或固定定資產臺賬。第十五條 做做好會計審核核工作，經辦辦財務人員應應認真審核每每項業(yè)務的合合法性、真實實性、手續(xù)完完整性和數據據的準確性。編編制會計憑證證、報表時應應經專人復核核，重大事項項應報集團公公司財務總監(jiān)監(jiān)、總經理復復核。第十六條 財財務人員根據據不同的賬務務內容采用定定期對會計賬賬簿記錄的有有關數字與庫庫存實物、貨貨幣資金、有有價證券、往往來單位或個個人等進行相相互核對，保保證賬證相符符、賬實相符符、賬表相符符。第十七條 建建立會計檔案案，包括對會會計憑證、會會計賬簿、會會計報表和其其他會計資料料都應建立

6、檔檔案，妥善保保管。按本分分冊會計檔檔案管理辦法法中的規(guī)定定進行保管和和銷毀。出納納人員不得兼兼管會計檔案案。第四章 資本本金和負債管管理第十八條 資資本金是公司司經營的核心心資本，必須須加強資本金金管理。第十九條 經經公司股東會會提議，股東東會批準，可可以按公司章章程規(guī)定增加加資本。財務務部門應及時時調整實收資資本。第二十條 經經董事會同意意，公司股東東之間可相互互轉讓其全部部或部分出資資，股東應按按公司章程規(guī)規(guī)定，向股東東以外的人轉轉讓出資和購購買其他股東東轉讓的出資資。財務部門門應據實調整整。第二十一條 公司以負債債形式籌集資資金，須努力力降低籌資成成本，同時應應按月計提利利息支出，并并

7、計入財務費費用-利息支支出。第二十二條 加強應付賬賬款和其他應應付款的管理理，月末、季季度末、或年年末都要與對對方及時核對對余額，保證證負債的真實實性和準確性性。凡一年以以上應付而未未付的款項應應查找原因，對對確實無法付付出的應付款款項報集團公公司財務總監(jiān)監(jiān)、總經理批批準后再做處處理。第二十三條 公司對外擔擔保業(yè)務，按按公司規(guī)定的的審批程序審審批后，由財財務部登記后后才能正式對對外簽發(fā)，財財務部據此納納入公司或有有負債管理，在在擔保期滿后后及時督促有有關業(yè)務部門門撤銷擔保。第五章 流動動資產管理第二十四條 現金的管理理 = 1 * GB4 嚴格執(zhí)行人民民銀行頒布的的現金管理理暫行條例，根根據本

8、公司實實際需要，合合理核實現金金的庫存限額額，一般庫存存現金不得超超過30萬元元，超出限額額部分要及時時送存銀行。 = 2 * GB4 集團總部及全全資子公司或或控股子公司司各部門對單單筆超過5萬萬元的大額現現金支出應提提前三天通知知財務部，以以便財務部提提前做好準備備。 = 3 * GB4 嚴禁白條抵庫庫和任意挪用用現金，出納納人員必須每每日結出現金金日記賬的賬賬面余額，并并與庫存現金金相核對，發(fā)發(fā)現不符要及及時查明原因因。財務部負負責人對庫存存現金進行定定期或不定期期檢查，以保保證現金的安安全和完整。公公司的一切現現金收付都必必須有真實的的原始憑證。第二十五條 銀行存款的的管理 = 1 *

9、 GB4 加強對銀行賬賬戶及其他賬賬戶的保密工工作，非因業(yè)業(yè)務需要不準準外泄，銀行行賬戶印簽實實行分管、并并用制，不得得一人統(tǒng)一保保管使用。嚴嚴禁在任何空空白合同上加加蓋銀行賬戶戶印簽。 = 2 * GB4 出納人員要隨隨時掌握銀行行存款余額，不不準簽發(fā)空頭頭支票，不準準將銀行賬戶戶出借給任何何單位和個人人辦理結算或或套取現金。在在每月末要做做好與銀行的的對賬工作，并并編制銀行存存款余額調節(jié)節(jié)表，對未達達賬項進行分分析，查找原原因，并報財財務部門負責責人。第二十六條 應收賬款的的管理對應收賬款，每每季末做一次次賬齡和清收收情況的分析析，并報有關關領導和分管管業(yè)務部門，督督促業(yè)務部門門積極催收，

10、避避免形成壞賬賬。第二十七條 其他應收款款的管理應按區(qū)分不同名名稱分頁記賬賬，要嚴格個個人借款審批批程序，借款款的審批程序序是：借款人人部門負責人人主管副總財務經理總經理。借借用現金辦理理業(yè)務，必須須用于現金結結算范圍內的的各種費用項項目的支付，比比如小額的材材料采購、出出差費用等。第二十八條 短期投資的的管理短期投資是指一一年內能夠并并準備變現的的投資，短期期投資必須在在公司授權范范圍內進行，按按現行財務制制度規(guī)定記賬賬、核算收入入成本和損益益。第六章 長期期資產管理第二十九條 長期投資的的管理長期投資是指不不準備在一年年內變現的投投資，分為股股權投資和債債權投資。公公司進行長期期投資應認真

11、真做好可行性性分析研究，按按公司審批權權限的規(guī)定批批準后，由財財務部辦理入入賬手續(xù)。第三十條 固固定資產的管管理 = 1 * GB4 有下列情況之之一的資產應應納入固定資資產進行核算算：1、使用期限在在一年以上的的房屋、建筑筑物、機器、機機械、運輸工工具和其他與與經營有關的的設備器具、工工具等；2、不屬于經營營主要設備的的物品，單位位價值在20000元以上上，并且使用用期限超過22年的。 = 2 * GB4 固定資產要做做到有賬、有有卡，賬實相相符。財務部部負責固定資資產的價值核核算與管理，行行政部或資產產管理部門負負責實物的記記錄、保管和和卡片登記工工作，財務部部建立固定資資產明細賬。 =

12、3 * GB4 固定資產的購購置和調入均均按實際成本本入賬，固定定資產折舊采采用平均年限限法分類計提提，分類折舊舊年限如下：（按照新企企業(yè)所得稅法法固定資產折折舊年限規(guī)定定）固定資產類別使用年限預計凈殘值年折舊率房屋及建筑物20年5%4.75%發(fā)電設備及輸電電系統(tǒng)5年5%19.00%運輸設備4年5%23.75%機器設備10年5%9.50%電子設備及其他他3年5%31.67% = 4 * GB4 已經提足折舊舊、繼續(xù)使用用的固定資產產不再提取折折舊，提前報報廢的固定資資產，不再補補提折舊。當當月增加的固固定資產，當當月不提折舊舊，當月減少少的固定資產產，當月照提提折舊。 = 5 * GB4 對固

13、定資產和和其他資產要要進行定期盤盤點，每年末末由財務部組組織盤點一次次，盤點中發(fā)發(fā)現短缺或盈盈余，應及時時查明原因，并并編制盤盈盤盤虧表，報集集團財務總監(jiān)監(jiān)審核后，經經總經理審批批后進行賬務務處理。第三十一條 無形資產的的管理無形資產指被公公司長期使用用而沒有實物物形態(tài)的資產產，包括：探探礦權、采礦礦權、土地使使用權、軟件件（未來公司司的財務核算算軟件）等。無無形資產按實實際成本入賬賬，在受益期期內或有效期期內按不短于于20年的期期限攤銷，其其中土地使用用權按照300-50年進進行攤銷，探探礦權或采礦礦權按照礦山山使用年限（22-30年）（礦山使用年限乃根據已推定及探明總存量估計得出）進行計算

14、攤銷。財務軟件按照5年進行攤銷。第三十二條 長期待攤費費用的管理長期待攤費用是是不能全部計計入當期損益益，需要在以以后年度內分分期攤銷的各各項費用，包包括開辦費，租租入固定資產產的改良支出出和攤銷期限限超過一年，金金額較大的修修理費支出。開開辦費自投產產之日起，分分期攤入成本本。分攤期不不短于5年，以以經營租入的的固定資產改改良支出，在在有效租賃期期內分期攤銷銷。收入管理第三十三條 公司的營業(yè)業(yè)收入包括銷銷售商品收入入、提供勞務務收入、利息息收入、其他他業(yè)務收入等等。營業(yè)收入入要嚴格按照照權責發(fā)生制制原則確認，并并認真核實、正正確反映，以以保證公司損損益的真實性性。第三十四條 各項收入要要按照

15、規(guī)定列列入相關的收收入項目，不不得截留到賬賬外或作其他他處理。第八章 成本本費用管理第三十五條 公司在業(yè)務務經營活動中中發(fā)生的與業(yè)業(yè)務有關的支支出，按規(guī)定定計入成本費費用。第三十六條 成本費用包包括：生產成成本、利息支支出、營業(yè)費費用、其他業(yè)業(yè)務支出等。 = 1 * GB4 生產成本：是是指企業(yè)為生生產產品、提提供勞務而發(fā)發(fā)生的各種費費用（例如材材料、工程款款等費用）。公公司應嚴格控控制材料的領領用與損耗，各各部門領用材材料應由專人人負責領用，并并注明用途。 = 2 * GB4 利息支出：指指支付以負債債形式籌集的的資金成本支支出。 = 3 * GB4 營業(yè)費用包括括：職工工資資、職工福利利費

16、、醫(yī)藥費費、職工教育育經費、工會會經費、住房房公積費、保保險費、固定定資產折舊費費、攤銷費、修修理費、通訊訊費、交通費費、招待費、差差旅費、車輛輛使用費、報報刊費、會議議費、辦公費費、勞務費、股股東會費等各各種等費用。第三十七條 費用開支的的審批規(guī)定 = 1 * GB4 公司各項費用用都應列入公公司全年預算算計劃，各部部門根據全年年經營計劃編編制當年費用用預算計劃，交交財務部進行行費用預算管管理，各部門門應嚴格控制制各項費用開開支。1、公司各項股股東會費用由由公司股東會會秘書處歸口口管理。2、公司采購辦辦公用品及其其他物品、職職工醫(yī)藥費報報銷、電話費費、小車各項項維護保養(yǎng)費費用、職工工工資及各

17、項福福利費用、教教育培訓費等等均由行政人人事部根據規(guī)規(guī)定歸口管理理。3、財產保險、固固定資產折舊舊、資產評估估、會計報表表審計等費用用由財務部歸歸口管理。4、差旅費、各各項會議費均均應事先向公公司領導提出出申請，批準準后再實施。 = 2 * GB4 審批、報銷權權限：上述各各項各類費用用發(fā)生額由各各部門經理核核實，經財務務部復核，財財務總監(jiān)審核核，報總經理理審批后報銷銷。 = 3 * GB4 費用單據必須須真實、合理理、完整，取取得的發(fā)票必必須合法。第三十八條 非經營性的的特殊開支，如如贊助費、協(xié)協(xié)會費、捐贈贈款等列入營營業(yè)外支出，由由總經理審批批。第三十九條 職工福利費費按工資總額額14%計

18、提提，工會經費費按工資總額額的2%計提提，教育經費費按工資總額額的1.5%計提。養(yǎng)老老金等“五金一險”經批準后，由由公司按職工工工資總額的的一定比例逐逐月交納。第四十條 公公司各項成本本費用由財務務部負責管理理和核算，各各部門各項費費用支出實行行預算控制，制制定降低成本本的措施。第九章 利潤潤及利潤分配配管理第四十一條 公司營業(yè)利利潤=營業(yè)收收入-營業(yè)成成本-營業(yè)稅稅金及附加-期間費用及及其他。利潤總額=營業(yè)業(yè)利潤+非經經常性損益（營營業(yè)外收入-營業(yè)外成本本）。第四十二條 公司利潤總總額經公司股股東會作相應應調整后，按按照股東會關關于利潤分配配的決議，向向投資者分配配利潤。第十章 財務務報表與

19、財務務分析第四十三條 財務報表分分月報和年報報，公司月報報表應于次月月5日內完成成，年度財務務會計報表應應于次年100日內完成，必必要時聘請有有經驗的會計計師會計事務務所等進行審審計。第四十四條 各全資子公公司或控股子子公司年末還還應報送財務務情況說明書書，財務情況況說明書主要要內容包括： = 1 * GB4 業(yè)務、經營情情況，利潤實實現情況，資資金增減及周周轉情況，財財務收支情況況等； = 2 * GB4 財務核算方法法變動情況及及原因，對本本期或下期財財務狀況變動動有重大影響響的事項；資資產負債表制制表日至報出出期之間發(fā)生生的對公司財財務善有重大大影響的事項項，以及為正正確理解財務務報表需

20、要說說明的其他事事項。第四十五條 財務分析是是公司財務管管理的重要組組成部分，各各全資子公司司或控股子公公司財務部應應對各公司經經營善和經營營成果進行總總結、評價和和考核，通過過財務分析促促進增收節(jié)支支，充分發(fā)揮揮資金效能，通通過對財務活活動不同方案案和經濟效益益的比較，為為領導或有關關部門的決策策提供依據。第十一章 稅稅務管理第四十六條 公司應交納納的稅金主要要包括增值稅稅、企業(yè)所得得稅、營業(yè)稅稅、資源稅、資資源補償費、個個人所得稅、印印花稅、車船船使用稅、地地方稅等，公公司財務部應應按照相關稅稅收法律、法法規(guī)、條例、規(guī)規(guī)定、管理辦辦法等及稅收收征管法的有有關規(guī)定按時時申報和交納納。第四十七

21、條 公司可以根根據現有的業(yè)業(yè)務分稅種進進行納稅籌劃劃。以減輕稅稅賦為目的，在在多種納稅方方案中選擇稅稅賦最低的方方案，做到依依法納稅、合合理避稅。第四十八條 各全資子公公司或控股子子公司財務部部應指派專人人負責與稅務務機關進行日日常聯(lián)絡，辦辦理稅務工作作，統(tǒng)一購買買發(fā)票，加強強發(fā)票申領手手續(xù)與發(fā)票的的管理。第十二章 會會計電算化第四十九條 公司已執(zhí)行行會計電算化化核算，并建建立會計電算算化操作管理理制度，主要要內容包括： = 1 * GB4 規(guī)定上機操作作人員對會計計軟件的操作作工作內容和和權限，對操操作密碼要嚴嚴格管理，指指定專人定期期更換密碼，杜杜絕未經授權權人員操作會會計軟件； = 2

22、* GB4 加強稽核制度度，由專人負負責對原始憑憑證和計賬憑憑證的審核，預預防已輸入計計算機的原始始憑證和記賬賬憑證等會計計數據未經審審核而登記機機內賬簿； = 3 * GB4 操作人員離開開辦公室前，應應執(zhí)行相應命命令退出會計計軟件； = 4 * GB4 根據本單位實實際情況，由由專人保存必必要的上機操操作記錄，記記錄操作人、操操作時間、操操作內容、故故障情況等內內容； = 5 * GBB4 每月10日日前對上個月月的會計數據據進行備份； = 6 * GB4 對會計電算化化的資料進行行妥善管理。第十三章 附附則第五十條 本本總則自發(fā)文文之日起執(zhí)行行。其他制度度中有與本規(guī)規(guī)定相抵觸的的規(guī)定，以

23、本本總則為準。第五十一條 本總則由集集團財務部負負責解釋。第二篇 費用用報銷及款項項支付管理制制度第一條 為規(guī)規(guī)范公司費用用報銷及款項項支付管理，嚴嚴格控制審批批程序，做到到合理開支并并確保資金使使用的安全、有有效，現結合合公司實際，制制定本制度。第二條 本制制度適用于集集團總部及各各公司的費用用報銷及款項項支付業(yè)務。 職責： = 1 * GB4 經辦人對經辦辦事項及單證證的真實、有有效性負責； = 2 * GB4 部門主管對費費用開支和款款項支付業(yè)務務的合理性負負責； = 3 * GB4 會計依據公司司制度規(guī)定審審核把關。第四條 費用用報銷及款項項支付程序 = 1 * GB4 費用報銷程序序

24、：1、經辦人整理理應報銷單據據，用藍黑或或碳素墨水準準確、規(guī)范、完完整、認真地地填寫“費用報銷單單”并簽字；2、將“費用報報銷單”交由部門負負責人和分管管副總經理簽簽字，以確認認業(yè)務發(fā)生的的真實性；3、會計依據公公司財務管理理制度對費用用的合理性及及單據的真實實、有效性和和金額的準確確性進行審核核；4、經會計審核核后的“費用報銷單單”交總經理審審批簽字?？偪偨浝聿辉跁r時，由授權副副總經理代簽簽，待總經理理回公司后補補簽；5、經營管理費費用報銷，單單筆金額超過過5萬元（含含）的，須按按關于做好好投資和費用用管理的通知知規(guī)定，辦辦理報批手續(xù)續(xù)；6、出納根據手手續(xù)完整的“費用報銷單單”付款，并重重新

25、審核票據據金額是否正正確。7、具體程序如如下：報銷人員部門門主管分管副總會計審核總經理出納付款。 = 2 * GB4 款項支付程序序：1、付款申請人人根據需要支支付款項的有有關合同或單單據，用藍黑黑或碳素墨水水準確、規(guī)范范、完整、認認真地填寫“付款申請單單”并簽字；2、將“付款申申請單”交由部門負負責人和分管管副總經理簽簽字確認；3、會計對款項項支付的合理理性及金額的的準確性進行行審核，落實實相關發(fā)票等等單據及時到到位；4、經會計審核核后的“付款申請單單”交總經理審審批簽字；總總經理不在時時，由授權副副總經理代簽簽，待總經理理回公司后補補簽；5、生產物資采采購付款，單單筆金額超過過10萬元（含

26、含）的，須按按關于做好好投資和費用用管理的通知知規(guī)定，辦辦理報批手續(xù)續(xù)外，還需集集團營銷管理理部負責人審審批；6、工程采購付付款，單筆金金額超過100萬元（含）的的辦理報批手手續(xù)外，還需需集團基建工工程部負責人人審批；7、出納根據手手續(xù)完整的“付款申請單單”辦理付款并并及時通知付付款申請人；8、具體程序如如下： = 1 * GB2 單筆金額在110萬元以下下使用以下審審批流程：付款申請人部部門主管分管副總會計審核總經理出納付款（對對公業(yè)務和金金額超過20000元的對對私業(yè)務，原原則上以銀行行轉賬支付）。 = 2 * GB2 單筆金額在110萬元及以以上50萬元元以下使用以以下審批流程程：付款申

27、請人部部門主管分管副總會計審核總經理財務總監(jiān)出納付款。 = 3 * GB2 單筆金額在550萬元及以以上使用以下下審批流程：付款申請人部部門主管分管副總會計審核總經理財務總監(jiān)董事長出納付款。第五條 相關關規(guī)定： = 1 * GB4 若審核中發(fā)現現報銷單據不不符合規(guī)定要要求的，財務務部不予受理理；若報銷單單據金額超出出規(guī)定標準的的，按規(guī)定標標準執(zhí)行；特特殊情況另報報經總經理特特批； = 2 * GB4 預借公司資金金外出辦事的的員工，回公公司后5天內內需要提供相相應的有效單單據辦理報銷銷手續(xù)，結清清預借款項。若若無正當理由由未辦理者，財財務部將采取取措施督促其其限期報銷，超超過一個月未未辦理報銷

28、者者，則按違規(guī)規(guī)處理； = 3 * GB4 費用報銷需提提供稅務機關關認可的有效效單據（特殊殊情況個案處處理），若開開票日期與報報銷日期超過過一個月的單單據，財務部部不予受理；汽車加油發(fā)票報報銷，需在發(fā)發(fā)票背面填寫寫詳細加油時時間（時分）和和汽車里程表表中的公里數數；車輛修理理費用報銷需需附有維修清清單，發(fā)票需需經車輛管理理員簽字確認認；招待費和住宿費費報銷需附發(fā)發(fā)票和消費清清單； = 4 * GB4 所有報銷單據據必須真實、合合法，弄虛作作假者一經發(fā)發(fā)現給予開除除，觸犯法律律者移送司法法機關處理； = 5 * GB4 購買辦公物資資的費用報銷銷（如煙、酒酒、茶葉、辦辦公用品等）需需由辦公室指

29、指定人員或倉倉管員辦理入入庫手續(xù)，經經辦人憑發(fā)票票及入庫單辦辦理報銷手續(xù)續(xù)，辦公室或或倉管員需對對辦公用物資資的接收及領領用進行明細細登記并開具具出入庫單； = 6 * GB4 采購生產用物物資的報銷或或結算支付，必必須附有“物資入庫單單”，若需質檢檢的，須附驗驗收或質檢合合格證明； = 7 * GB4 預付貨款、預預付工程款、預預付設備款等等需填制“付款申請單單”，說明原因因并提供付款款依據；工程程款預付時必必須提供合同同和蓋有施工工單位財務專專用章的收款款收據。設備備預付款必須須提供合同和和蓋有合同主主體財務專用用章的收款收收據； = 8 * GB4 工程款結算時時，需提供：合同書、預預決

30、算書（或或工程量結算算資料）、驗驗收證明、建建筑業(yè)專用發(fā)發(fā)票以及工程程項目投資預預算批復等，工工程預付款或或結算余款應應通過銀行轉轉賬支付（轉轉入合同主體體銀行賬戶內內）；結算余余款的支付必必須留足質保保金（一般為為總額的5%-10%），特特殊情況除外外； = 9 * GB4 設備款結算時時，需提供：合同書、質質保證明、增增值稅專用發(fā)發(fā)票以及設備備投資預算批批復等；設備備預付款或結結算余款應通通過銀行轉賬賬支付（轉入入合同主體銀銀行賬戶內）；結算余款的的支付必須留留足質保金（一一般為總額的的5%-100%）； = 10 * GB4 特別規(guī)定：1、公司員工在在費用報銷、物物資（設備）采采購、產品

31、銷銷售以及工程程建設等業(yè)務務中，若存有有弄虛作假、假假公濟私、收收取回扣、收收受賄賂等現現象，一經查查實，按100-20倍罰罰款并立即開開除，情節(jié)嚴嚴重者，移交交司法機關；2、公司員工不不得倒賣公司司產品、不得得成為或變相相成為公司供供應商，不得得私自承攬或或借用他人名名義承攬公司司工程，否則則，一經查處處，從嚴處罰罰；3、公司總經理理對本公司的的會計工作和和會計資料的的真實性、完完整性負責。第六條 本制制度自發(fā)文之之日起執(zhí)行。其其他制度中有有與本規(guī)定相相抵觸的規(guī)定定，以本制度度為準。第七條 本制制度由集團財財務部負責解解釋。 出差及差旅費費報銷管理制制度 為健全和規(guī)范范集團總部及及所屬公司的

32、的財務管理，減減少浪費、節(jié)節(jié)支增收，現現結合各公司司實際，制定定本制度。出差含義及適用用范圍 = 1 * GB4 出差：本制度度規(guī)定的出差差是指公司員員工外出辦事事離開公司所所在地，出行行政縣域或距距離超過1550公里的地地方。 = 2 * GB4 適用范圍：公公司正式員工工，含試用期期員工。 出差審批規(guī)定定 = 1 * GB4 出差人員應填填寫出差申申請單，報報經部門負責責人或分管領領導批準后可可憑出差申申請單向財財務部預借差差旅費。 = 2 * GB4 未經領導核準準而出差的，財財務部門有權權不予報銷。出出差超過核準準天數的，須須請求領導批批準，否則超超期部分不予予補貼。 = 3 * GB

33、4 出差申請批準準權限：職務審核批準備注一般員工部門經理當直接上級職位位空缺時，審審批權限自動動上升一級，由由上一級領導導直接審批；批準人不在在時，可電話話請示，事后后補簽字。部門經理副總經理部門經理副總經理總經理副總經理總經理分管副總裁總經理分管副總裁總裁 差旅費用標準準 = 1 * GB4 交通費標準1、乘坐飛機、火火車、汽車、輪輪船標準職務飛機火車汽車輪船總經理經濟艙軟臥臥鋪二等艙副總經理經濟艙硬臥臥鋪三等艙部門經理經濟艙硬臥臥鋪三等艙一般員工硬臥臥鋪四等艙2、市內交通費費，按以下規(guī)規(guī)定核報： = 1 * GB2 副總經理以上上人員，按實實報銷； = 2 * GB2 經理級以下人人員（含

34、）：市內公交、地地鐵費用按實實報銷；出租租車費，原則則上不予報銷銷，因特殊情情況確需乘坐坐出租車的，應應事先征得分分管副總經理理同意；出租租車費報銷時時，需在票據據背面注明起起止地點并單單獨歸集核報報。 = 2 * GB4 住宿及伙食補補貼標準住宿天數以出差差期間實際住住宿天數為準準，計算公式式是：（過夜天數-夜夜間乘車天數數）住宿標準住宿可報銷銷額2、公司員工住住宿費最高限限額及伙食補補貼標準表：（單位：元元）職務一類地區(qū)二類地區(qū)住宿費伙食補貼住宿費伙食補貼總經理600實報實銷500實報實銷副總經理40010030080部門經理3005020040一般員工2004015030備注：一類地區(qū)區(qū)

35、（國內）僅僅指北京、上上海、天津、廣廣州、深圳、珠珠海、廈門，其其余為二類地地區(qū)。3、出差期間實實際住宿費按按不高于最高高限額報銷，報報銷時必須出出具住宿發(fā)票票。住宿費超超出上述標準準的部分，在在住宿前征得得公司領導同同意后，可予予以報銷超出出部分的600%，否則一一律不得報銷銷。 = 3 * GB4 伙食補貼以實實際出差總天天數計算，在在上述規(guī)定標標準內憑票報報銷。出差時時間低于244小時的視為為當日往返，每每天只按規(guī)定定領取伙食補補貼（不分級級別，每餐220元）。 = 4 * GB4 參加會議的按按會議規(guī)定的的標準憑證報報銷，不另計計伙食補貼，只只報銷區(qū)間交交通費。 = 5 * GB4 出

36、差期間若參參加由公司宴宴請客人的宴宴會，須扣除除當餐補貼額額度（按一天天兩餐計算）；若陪同領導導一起吃飯，則則不計伙食補補貼。 = 6 * GB4 公司同意參加加學習和各類類培訓的員工工，報銷標準準及補貼按組組織單位統(tǒng)一一安排的食宿宿標準執(zhí)行。 = 7 * GB4 不同級別的員員工一起出差差時，出差期期間產生的費費用采取“分合結合”的報銷方式式，既可按每每人的報銷標標準單獨報銷銷也可合并報報銷。特殊情情況，經批準準可按高級別別標準報銷。 = 8 * GB4 長途出差的，部部門經理及以以下員工原則則上不安排公公司車輛隨同同，若確有需需要，需提出出申請，經總總經理批準后后，辦公室予予以安排。公公司

37、安排車輛輛出差的，原原則不上得報報銷市內交通通費。 = 9 * GB4 普通員工因公公司業(yè)務需要要乘坐飛機的的，應提出書書面申請，并并經總經理批批準，報銷時時附批準書。 = 10 * GB4 為提高礦業(yè)項項目野外盡職職調查人員在在野外作業(yè)期期間的伙食標標準，允許其其實際發(fā)生的的伙食費超出出本制度中規(guī)規(guī)定的伙食補補貼標準的部部分，經批準準后可抵減實實際發(fā)生的住住宿費與本制制度中規(guī)定的的住宿最高限限額的差額部部分。（十一）因工作作 需要發(fā)生生的客人用餐餐費用，應嚴嚴格控制用餐餐人數和用餐餐次數，其用用餐標準參照照部門經理級級標準執(zhí)行。特特殊情況確需需宴請的，需需事前上報分分管副總裁批批準，憑票報報

38、銷。（十二）各子公公司附近作業(yè)業(yè)的，吃住均均在各子公司司的，不予報報銷住宿與餐餐飲費用；若若各子公司無無法提供住宿宿的，需憑各各子公司辦公公室出具無法法提供住宿證證明，方可外外出住宿，否否則住宿費用用不予報銷。（十三）在各子子公司所在縣縣行政區(qū)域以以內作業(yè)，住住宿于子公司司宿舍，早晚晚均在公司用用餐，中午不不能返回公司司就餐的，每每天午餐按照照40元/人人標準憑票報報銷（不分級級別，每天以以40元/人人封頂），超超額部分自己己承擔。（十四）野外盡盡職調查人員員所有報銷的的原始單據，均均需該項目 負責人簽字字核準確認，超超過報銷標準準的，超額部部分自己承擔擔。報銷程序參照費用報銷銷及款項支付付管

39、理制度執(zhí)執(zhí)行。 出差借款管理理規(guī)定 = 1 * GB4 公司員工因公公出差，可按按出差申請請單預計的的出差天數和和每天2000-600元元的借款限額額，向財務部部預借資金，若若超出規(guī)定標標準須向主管管領導說明并并取得同意。出出差返回5日日內應向財務務部辦理報銷銷手續(xù)，余額額交回財務部部。若不按時時辦理報銷，將將不予辦理新新借款，并按按每拖延一天天罰款借款額額的5從工資中扣扣除。 = 2 * GB4 公司員工辦理理借款手續(xù)，應應填寫“借款單”，寫明借款款事由、金額額、預計還款款日期，由部部門主管同意意，經財務主主管及總經理理批準后，出出納方可付款款。總經理不不在時，由授授權副總經理理代簽，待總總

40、經理回公司司后補簽。具體審批流程如如下：出差員工填寫借借款單部門主管分管副總經經理財務審核總經理出納付款。 = 3 * GB4 財務部門應負負責員工出差差借款的管理理、沖銷等工工作，對無法法清理的借款款應定期向公公司有關領導導匯報，并協(xié)協(xié)助清理借款款。財務人員員未經公司領領導批準，私私自借款與他他人者，視同同貪污行為，將將追究其責任任。 本制度自發(fā)文文之日起執(zhí)行行。其他制度度中有與本規(guī)規(guī)定相抵觸的的規(guī)定，以本本制度為準。 本制度由集團團財務部負責責解釋和修訂訂。第四篇 備用用金（借款）管管理制度第一條 為規(guī)規(guī)范公司備用用金管理，加加強對現金使使用的監(jiān)督，現現結合公司實實際，制定本本制度。第二條

41、 內容容備用金分為定額額備用金和非非定額備用金金。定額備用用金是指公司司對經常使用用備用金的各各部門或員工工根據其零星星開支、零星星采購等的實實際需要而向向公司所借的的長期固定現現金；非定額額備用金是指指公司各部門門或員工因臨臨時工作需要要而向公司所所借的現金。第三條 范圍圍定額備用金適用用于零星采購購員的采購周周轉金、汽車車駕駛史備付付金、食堂采采購備付金以以及行政主管管備付金等；非定額備用用金適用于臨臨時購物借款款、因公出差差借款、其他他臨時借款等等。第四條 管理理 = 1 * GB4 定額備用金的的管理。由使使用定額備用用金的部門或或員工按核定定的金額填寫寫“借款單”，經報批后后，一次性

42、領領出全部定額額現金，用后后憑發(fā)票等相相關憑證報銷銷，出納將報報銷金額補充充原定額。待待撤銷定額備備用金或調換換經辦人全部部交回。第年年年底全額收收回，次年初初重新核定辦辦理。 = 2 * GB4 非定額備用金金的管理。由由需借用臨時時款項的部門門或員工根據據業(yè)務或工作作需要填寫“借款單”，經報批后后，領出備用用現金，待業(yè)業(yè)務完成后，憑憑發(fā)票等相關關憑證報銷，收收回所借款項項。 = 3 * GB4 備用金的報批批及支付。執(zhí)執(zhí)行費用報報銷及款項支支付管理制度度、出差差及差旅費報報銷管理制度度的相關規(guī)規(guī)定。 = 4 * GB4 借款單證的管管理1、屬于定額備備用金等借款款期超過一個個月的借款，借借

43、款單交由會會計進行賬務務處理，掛“其他應收款款”。2、預計一個月月內可收回的的非定額備用用金等臨時性性借款，借款款可暫時由出出納保管，待待業(yè)務完成后后，報銷費用用，收回借款款，退還原“借款單”；超過一個個月仍未收回回的，轉由會會計進行財務務處理并跟蹤蹤催討，待收收回借款時，出出具還款證明明（收款收據據），沖減所所借款項。3、押金、保證證金、工程預預計款、設備備預付款、工工程隊借款等等業(yè)務，借款款單全部交由由會計進行財財務處理。4、對備用金借借款應定期清清理，平時每每三個月一次次，年底全面面清理。第五條 備用用金的金額規(guī)規(guī)定 = 1 * GB4 定額備用金的的最高金額參參與如下規(guī)定定執(zhí)行：1、總

44、經理：220000元元；2、副總經理：5000元元（分管外聯(lián)聯(lián)副總經理110000元元）；3、部門經理或或主持工作副副經理：30000元；4、采購員：33000-330000元元（根據崗位位確定）；5、駕駛員（每每人）：10000-100000元（根根據車輛性質質確定）；6、食堂采購：3000-100000元（根據用用餐人數確定定）。 = 2 * GB4 非定額備用金金的金額規(guī)定定1、臨時購物借借款：以預計計采購物品所所需金額向財財務部提出借借款申請。2、因公出差借借款：以計劃劃出差天數、所所乘交通工具具、住宿標準準等預計所需需金額向財務務部提出借款款申請。3、其他用途借借款：除押金金、保證金

45、外外，按預估使使用金額提出出申請。對金金額較大的臨臨時性借款，應應考慮風險控控制。第六條 相關關規(guī)定1、貸款時必須須填寫“借款單”，標明借款款用途、借款款金額、預計計還款時間等等。2、超過還款期期限未還的，按按費用報銷銷及款項支付付管理制度、出出差及差旅費費報銷管理制制度的相關關規(guī)定執(zhí)行。3、財務人員未未經公司領導導批準，私自自借款與他人人，視同貪污污行為，將追追究其責任。4、嚴格執(zhí)行“前款不清，后后款不借”的原則。第七條 本制制度自發(fā)文之之日起執(zhí)行。其其他制度中有有與本規(guī)定相相抵觸的規(guī)定定，以本制度度為準。第八條 本制制度由集團財財務部負責解解釋。第五篇 固定定資產投資及及費用開支審審批權限

46、的規(guī)規(guī)定第一條 為嚴嚴格控制固定定資產投資規(guī)規(guī)模，節(jié)約經經營管理費用用，規(guī)范和完完善集團總部部及各公司的的內控審批程程序，制定本本規(guī)定。第二條 各公公司金額在110萬元以上上（含）的固固定資產投資資，包括：基基建工程投資資、機器設備備購置以及車車輛（不受金金額限制）購購置等，必須須編制預算或或提出申請（須須編預算批號號），經集團團董事長批準準后實施。第三條 預算算金額經集團團董事長批準準后，單筆金金額在10萬萬元以上（含含）100萬萬元以下（不不含）的支付付，申請支付付時必須先報報經集團財務務總監(jiān)審批；單筆金額在在100萬元元以上（含）的的支付，必須須報經集團董董事長審批。報報批時需注明明預算

47、審批號號。第四條 各公公司經營管理理費用及備用用金借款支出出，單筆金額額在5萬元以以上（含）110萬元以下下（不含）的的支付，必須須報經集團財財務總監(jiān)審批批；單筆金額額在10萬元元以上（含）的的支付，必須須報經集團董董事長審批。第五條 各公公司生產物資資采購及預付付賬款支出，單單筆金額在110萬元以上上（含）500萬元以下（不不含）的支付付，必須報經經集團財務總總監(jiān)審批；單單筆金額在550萬元以上上（含）的支支付，必須報報經集團董事事長審批。第六條 各公公司正常繳納納的各項稅費費、發(fā)放的員員工工資、支支付的電費和和火工品支出出，以及除上上述所列需報報經集團董事事長、集團財財務總監(jiān)審批批外的固定

48、資資產投資、生生產物資采購購及費用開支支，由各公司司總經理審批批，其資金支支付程序執(zhí)行行費用報銷銷及款項支付付管理制度的的相關規(guī)定。第七條 本規(guī)規(guī)定自發(fā)文之之日起執(zhí)行。其其他制度中有有與本規(guī)定相相抵觸的規(guī)定定，以本規(guī)定定為準。第八條 本規(guī)規(guī)定由集團財財務部負責解解釋。第六篇 會計計政策、會計計估計變更和和差錯更正指指引 總則第一條 為了了規(guī)范企業(yè)會會計政策的應應用，會計政政策、會計估估計變更和前前期差錯更正正的確認、計計量和相關信信息的披露，根根據企業(yè)會會計準則基本準則，結結合本公司實實際情況，制制定本指引。第二條 會計計政策變更和和前期差錯更更正的所得稅稅影響，適用用企業(yè)會計計準則第188號

49、所得稅。第三條 本指指引適用于公公司集團總部部、下屬子公公司。各子公公司財務部必必須嚴格遵守守、認真執(zhí)行行。 會計政策第四條 企業(yè)業(yè)應當對相同同或者相似的的交易或者事事項采用相同同的會計政策策進行處理。但但是，其他會會計準則另有有規(guī)定的除外外。第五條 企業(yè)業(yè)采用的會計計政策，在每每一會計期間間和前后各期期應當保持一一致，不得隨隨意變更。但但是，滿足下下列條件之一一的，可以變變更會計政策策： = 1 * GB4 法律、行政法法規(guī)或者國家家統(tǒng)一的會計計制度等要求求變更； = 2 * GB4 會計政策變更更能夠提供更更可靠、更相相關的會計信信息。第六條 下列列各項不屬于于會計政策變變更： = 1 *

50、 GB4 本期發(fā)生的交交易或者事項項與以前相比比具有本質差差別而采用新新的會計政策策； = 2 * GB4 對初次發(fā)生的的或不重要的的交易或者事事項采用新的的會計政策。第七條 企業(yè)業(yè)根據法律、行行政法規(guī)或者者國家統(tǒng)一的的會計制度等等要求變更會會計政策的，應應當按照國家家相關會計規(guī)規(guī)定執(zhí)行。會計政策變更能能夠提供更可可靠、更相關關的會計信息息的，應當采采用追溯調整整法處理，將將會計政策變變更累積影響響數調整列報報前期最早期期初留存收益益，其他相關關項目的期初初余額和列報報前期披露的的其他比較數數據也應當一一并調整，但但確定該項會會計政策變更更累積影響數數不切實可行行的除外。追溯調整法，是是指對某

51、項交交易或事項變變更會計政策策，視同該項項交易或事項項初次發(fā)生時時即采用變更更后的會計政政策，并以此此對財務報表表相關項目進進行調整的方方法。會計政策變更累累積影響數，是是指按照變更更后的會計政政策對以前各各期追溯計算算的列報前期期最早期初留留存收益應有有余額與現有有金額之間的的差額。第八條 確定定會計政策變變更對列報前前期影響數不不切實可行的的，應當從可可追溯調整的的最早期間期期初開始應用用變更后的會會計政策。在當期期初確定定會計政策變變更對以前各各期累積影響響數不切實可可行的，應當當采用未來適適用法處理。未來適用法，是是指將變更后后的會計政策策應用于變更更日及以后發(fā)發(fā)生的交易或或事項，或者

52、者在會計估計計變更當期和和未來期間確確認會計估計計變更影響數數的方法。 會計估計變更更第九條 企業(yè)業(yè)據以進行估估計的基礎發(fā)發(fā)生了變化，或或者由于取得得新信息、積積累更多經驗驗以及后來的的發(fā)展變化，可可能需要對會會計估計進行行修訂。會計計估計變更的的依據應當真真實、可靠。會計估計變更，是是指由于資產產和負債的當當前狀況及預預期經濟利益益和義務發(fā)生生了變化，從從而對資產或或負債的賬面面價值或者資資產的定期消消耗金額進行行調整。第十條 企業(yè)業(yè)對會計估計計變更應當采采用未來適用用法處理。會計估計變更僅僅影響變更當當期的，其影影響數應當在在變更當期予予以確認；既既影響變更當當期又影響未未來期間的，其其影

53、響數應當當在變更當期期和未來期間間予以確認。第十一條 企企業(yè)難以對某某項變更區(qū)分分為會計政策策變更或會計計估計變更的的，應當將其其作為會計估估計變更處理理。第四章 前期期差錯更正第十二條 前前期差錯，是是指由于沒有有運用或錯誤誤運用下列兩兩種信息，而而對前期財務務報表造成省省略漏或錯報報。 = 1 * GB4 編報前期財務務報表時預期期能夠取得并并加以考慮的的可靠信息。 = 2 * GB4 前期財務報告告批準報出時時能夠取得的的可靠信息。前期差錯通常包包括計算錯誤誤、應用會計計政策錯誤、疏疏忽或曲解事事實以及舞弊弊產生的影響響以及存、固固定資產盤盈盈等。第十三條 企企業(yè)應當采用用追溯重述法法更

54、正重要的的前期差錯，但但確定前期差差錯累積影響響數不切實可可行的除外。追溯重述法，是是指在發(fā)現前前期差錯時，視視同該項前期期差錯從未發(fā)發(fā)生過，從而而對財務報表表相關項目進進行更正的方方法。第十四條 確確定前期差錯錯影響數不切切實可行的，可可以從可追溯溯重述的最早早期間開始調調整留存收益益的期初余額額，財務報表表其他項目的的期初余額也也應當一并調調整，也可以以采用未來適適用法。第十五條 企企業(yè)應當在重重要的前期差差錯發(fā)現當期期的財務報表表中，調整前前期比較數據據。第五章 披露露第十七條 企企業(yè)應當在附附注中披露與與會計政策變變更有關的下下列信息： = 1 * GB4 會計政策變更更的性質、內內容

55、和原因； = 2 * GB4 當期和各個列列報前期財務務報表中受影影響的項目名名稱和調整金金額； = 3 * GB4 無法進行追溯溯調整的，說說明該事實和和原因以及開開始應用變更更后的會計政政策的時點、具具體應用情況況。第十八條 企企業(yè)應當在附附注中披露與與會計估計變變更有關的下下列信息： = 1 * GB4 會計估計變更更的內容和原原因； = 2 * GB4 會計估計變更更對當期和未未來期間的影影響數； = 3 * GB4 會計估計變更更的影響數不不能確定的，披披露這一事實實和原因。第十九條 企企業(yè)應當在附附注中披露與與前期差錯更更正有關的下下列信息： = 1 * GB4 前期差錯的性性質；

56、 = 2 * GB4 各個列報前期期財務報表中中受影響的項項目名稱和更更正金額； = 3 * GB4 無法進行追溯溯重述的，說說明該事實和和原因以及對對前期差錯開開始進行更正正的時點、具具體更正情況況。第二十條 在在以后期間的的財務報表中中，不需要重重復披露在以以前期間的附附注中已披露露的會計政策策變更和前期期差錯更正的的信息。第六章 附則則第二十一條 本制度自下下發(fā)之日起實實施，原有相相關管理規(guī)章章制度同時廢廢止。第二十二條 本制度由集集團財務部負負責解釋和修修訂。第七篇 會計計管理辦法第一章 總則則第一條 為規(guī)規(guī)范本公司會會計檔案管理理工作，充分分發(fā)揮會計檔檔案資料的作作用，根據中中華人民

57、共和和國會計法和和中華人民民共和國檔案案法的規(guī)定定，制定本辦辦法。第二條 本辦辦法適用于公公司集團總部部、下屬子公公司。各子公公司財務部必必須嚴格遵守守、認真執(zhí)行行。第二章 定義義第三條 本辦辦法中所稱會會計檔案系指指：會計憑證證、會計賬簿簿、會計報表表、財務報告告、驗資報告告以及與經營營管理和投資資者權益有關關的其他重要要文件，如財財務類合同等等會計資料。 = 1 * GB4 會計憑證類：原始憑證、記記賬憑證、匯匯總憑證、其其他會計憑證證。 = 2 * GB4 會計賬簿類類：總賬、明明細賬、日記記賬、固定資資產臺賬、輔輔助賬簿、其其他會計賬簿簿。 = 3 * GB4 財務報告類：月度、季度度

58、、年度財務務報告，包括括會計報表、附附表、附注及及文字說明，其其他財務報告告。 = 4 * GB4 其他類：銀行行存款余額調調節(jié)表，銀行行對賬單，其其他應當保存存的會計核算算專業(yè)資料，會會計檔案移交交清冊，會計計檔案保管清清冊，會計檔檔案銷毀清冊冊等。第三章 檔案案管理細則第四條 會計計檔案的建立立原則：檔案案的建立采用用經辦責任制制，實行經辦辦人立卷的方方法。第五條 會計計檔案的立卷卷、歸檔、保保管 = 1 * GB4 每年形成的會會計檔案，財財務部指定專專人負責整理理立卷、裝訂訂成冊，并列列入會計檔案案清冊，填寫寫交接清單，由由財務部經理理驗收簽字后后，交負責保保管會計檔案案的會計人員員保

59、管。 = 2 * GB4 會計人員變動動或會計機構構調整時，會會計檔案需要要辦理交接手手續(xù)，由監(jiān)交交人、移交人人、接收人簽簽字或蓋章。 = 3 * GB4 已歸檔的會計計檔案即成為為本公司的正正式業(yè)務檔案案，如需查閱閱應辦理檔案案借閱手續(xù)。 = 4 * GB4 會計檔案保管管期滿需要銷銷毀時，由會會計檔案管理理人員提出銷銷毀意見，經經部門經理審審查，總經理理批準，并報報請上級有關關部門核準后后執(zhí)行。并編編制會計檔案案銷毀清冊，銷銷毀時應由審審計部和財務務部有關人員員共同參加，并并在銷毀單上上簽名或蓋章章。 = 5 * GB4 對于金蝶會計計電算化檔案案的保管，有有財務部檔案案管理人員負負責電子

60、資料料的備份，并并保存到電子子軟盤或U盤盤中，整理歸歸檔。第六條 檔案案借閱原則 = 1 * GB4 財務人員因工工作需要查閱閱會計檔案時時，必須按規(guī)規(guī)定順序及時時歸還原處，若若要查閱入庫庫檔案，必須須辦理有關借借用手續(xù)。 = 2 * GB4 集團內各單位位若因公需要要查閱會計檔檔案時，必須須經本單位領領導批準，財財務經理同意意后，方能由由檔案管理人人員接待查閱閱。 = 3 * GB4 外單位人員因因公需要查閱閱會計檔案時時，應持有單單位介紹信，經經財務經理同同意后，方能能由檔案管理理人員接待查查閱，并由檔檔案管理人員員詳細登記查查閱會計檔人人的工作單位位、查閱日期期、會計檔案案名稱及查閱閱理