財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)論文 原創(chuàng)

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)第31頁(yè) 共31頁(yè)“ 光 明 ”之 路“光明乳業(yè)業(yè)股份有限公公司”09年報(bào)分分析姓名：茶怨一、公司介紹光明乳業(yè)股份有有限公司是由由國(guó)資、外資資、民營(yíng)資本本組成的產(chǎn)權(quán)權(quán)多元化的股份制上市市公司，主要要從事乳和乳乳制品的開發(fā)發(fā)、生產(chǎn)和銷銷售，奶牛和和公牛的飼養(yǎng)養(yǎng)、培育，物物流配送，營(yíng)營(yíng)養(yǎng)保健食品品的開發(fā)、生生產(chǎn)和銷售。公公司擁有世界界一流的乳品品研發(fā)中心、乳乳品加工設(shè)備備以及先進(jìn)的的乳品加工工工藝，形成了了消毒奶、保保鮮奶、酸奶奶、超高溫滅滅菌奶、奶粉粉、黃油干酪酪、果汁飲料料等系列產(chǎn)品品，是目前國(guó)國(guó)內(nèi)最大規(guī)模模的乳制品生生產(chǎn)、銷售企企業(yè)之一。此外，光明乳業(yè)業(yè)股份有限公公司作為國(guó)家家級(jí)

2、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)業(yè)化重點(diǎn)龍頭頭企業(yè)，長(zhǎng)期期以來(lái)秉承“創(chuàng)新生活、共共享健康”的企業(yè)使命命，以“健康、新鮮鮮、關(guān)愛、品品質(zhì)”為企業(yè)核心心理念，始終終以領(lǐng)先變革革的首創(chuàng)精神神，銳意進(jìn)取取、不斷創(chuàng)新新，在打造中中國(guó)新鮮品第第一品牌的事事業(yè)中取得了了一定的成績(jī)績(jī)。目前，光光明新鮮牛奶奶、新鮮酸奶奶、新鮮奶酪酪的市場(chǎng)份額額均位居全國(guó)國(guó)前列。 二、公司業(yè)務(wù)類類型主營(yíng)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)營(yíng)情況公司主要從事乳乳和乳制品的的開發(fā)、生產(chǎn)產(chǎn)和銷售，奶奶牛和公牛的的飼養(yǎng)、培育育，物流配送送，營(yíng)養(yǎng)保健健食品的開發(fā)發(fā)、生產(chǎn)和銷銷售。產(chǎn)品覆覆蓋鮮奶、常常溫奶、酸奶奶、奶酪、奶奶粉、果汁等等。主營(yíng)業(yè)務(wù)分行業(yè)業(yè)、產(chǎn)品情況況（數(shù)據(jù)來(lái)自光明明乳業(yè)09

3、年年報(bào) 第222頁(yè)）乳制品收入占企企業(yè)總收入的的94.322%，可見乳乳制品是公司司的主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)著力點(diǎn)，同同時(shí)更是其發(fā)發(fā)展的主要支支撐動(dòng)力。此此外，光明乳乳業(yè)的主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)在上海地地區(qū)的銷售額額占據(jù)總銷售售額的30.49%，外外地銷售占有有66.688%，其主力力的細(xì)分市場(chǎng)場(chǎng)仍在上海，但但不得不承認(rèn)認(rèn)其幾年來(lái)全全面開拓市場(chǎng)場(chǎng)的努力也得得到了較好的的回饋。三、控股股東及及實(shí)際控制人人情況光明食品（集團(tuán)團(tuán)）有限公司司成立于20006年8月月8日，是一一家國(guó)有控股股，以食品產(chǎn)產(chǎn)業(yè)鏈為核心心的現(xiàn)代都市市產(chǎn)業(yè)集團(tuán)。上上海牛奶（集集團(tuán)）有限公公司是光明食食品（集團(tuán)）有有限公司控股股子公司，是是一家以牧業(yè)業(yè)為

4、核心的國(guó)國(guó)有控股公司司?？毓晒蓶|情況 單位：億元 幣種種：人民幣名稱上海牛奶（集團(tuán)團(tuán)）有限公司司單位負(fù)責(zé)人或法法定代表人趙柏禮成立日期1997年6月月2日注冊(cè)資本8主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)或或管理活動(dòng)生產(chǎn)、加工橡膠膠制品、畜牧牧機(jī)械、乳品品食品加工機(jī)機(jī)械、塑料及及紙制包裝容容器，飼料銷銷售，從事牛牛奶、奶牛領(lǐng)領(lǐng)域內(nèi)的科研研和咨詢服務(wù)務(wù)，食品銷售售管理（非實(shí)實(shí)物方式），實(shí)實(shí)業(yè)投資，資資產(chǎn)管理，自自有房屋租賃賃，物業(yè)管理理，附設(shè)分支支機(jī)構(gòu)。實(shí)際控制人情況況 單位：億億元 幣種：人民幣名稱光明食品（集團(tuán)團(tuán)）有限公司司單位負(fù)責(zé)人或法法定代表人王宗南成立日期2006年8月月8日注冊(cè)資本34.3主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)或或管理活

5、動(dòng)食品銷售管理（非非實(shí)物方式），國(guó)國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)經(jīng)營(yíng)與管理，實(shí)實(shí)業(yè)投資，農(nóng)農(nóng)、林、牧、漁漁、水利及其其服務(wù)業(yè)，國(guó)國(guó)內(nèi)商業(yè)批發(fā)發(fā)零售（除專專項(xiàng)規(guī)定），貨貨物及技術(shù)進(jìn)進(jìn)出口業(yè)務(wù)，產(chǎn)產(chǎn)權(quán)經(jīng)紀(jì)。公司與實(shí)際控制制人之間的產(chǎn)產(chǎn)權(quán)及控制關(guān)關(guān)系的方框圖圖：注：本報(bào)告期內(nèi)內(nèi)公司控股股股東及實(shí)際控控制人沒有發(fā)發(fā)生變更四、關(guān)鍵人物信信息姓名職務(wù)性別年齡任期起始日 期期任期終止日 期期報(bào)告期內(nèi)從公司司領(lǐng)取的薪酬酬總額（萬(wàn)元）（稅前）是否在股東單位位或其他關(guān)聯(lián)聯(lián)單位領(lǐng)取報(bào)報(bào)酬、津貼趙柏禮董事長(zhǎng)男60200742620104是朱建毅董事會(huì)秘書男5520074262010459.3否董宗泊財(cái)務(wù)總監(jiān)男5420074262010

6、451.3否關(guān)鍵人物近五年年主要工作經(jīng)經(jīng)歷：趙柏禮：現(xiàn)任本本公司董事長(zhǎng)長(zhǎng)，上海牛奶奶（集團(tuán)）有有限公司董事事長(zhǎng)，上海農(nóng)農(nóng)工商房地產(chǎn)產(chǎn)股份有限公公司監(jiān)事會(huì)主主席。曾任上上海盧灣區(qū)副副區(qū)長(zhǎng)，上海海農(nóng)工商（集集團(tuán)）有限公公司副總裁，光光明食品（集集團(tuán)）有限公公司董事、副副總裁等職。朱建毅：現(xiàn)任本本公司董事會(huì)會(huì)秘書、行政政總監(jiān)、公司司律師。董宗泊：現(xiàn)任本本公司財(cái)務(wù)總總監(jiān)。曾任本本公司財(cái)務(wù)部部經(jīng)理、新鮮鮮產(chǎn)品事業(yè)部部群財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)等職。從關(guān)鍵人物信息息中可得出，作作為一家國(guó)有有控股公司，其其管理層保持持了一貫的干干練、謹(jǐn)慎、閱閱歷經(jīng)驗(yàn)為尚尚的國(guó)有企業(yè)業(yè)作風(fēng)。從公公司董事、監(jiān)監(jiān)事和高級(jí)管管理人員信息息中，僅

7、有一一名女性，高高級(jí)人員的平平均年齡達(dá)到到53.6歲歲。但不得不不承認(rèn)，光明明乳業(yè)的高級(jí)級(jí)管理團(tuán)隊(duì)非非常精干，攘攘括了各方精精英，體現(xiàn)了了人才多元化化，有利于公公司的治理與與發(fā)展。五、基本情況公司信息公司名稱：光明明乳業(yè)股份有有限公司（BBRIGHTT DAILLY&FOOOD CO.,LTD）注冊(cè)地址：上海海市吳中路5578號(hào)法人代表：趙柏柏禮公司股票情況：公司股票簡(jiǎn)況股票種類股票上市交易所所股票簡(jiǎn)稱股票代碼變更前股票簡(jiǎn)稱稱A類上海證券交易所所光明乳業(yè)600597會(huì)計(jì)審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：德勤華永會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所有限公司（中中國(guó)上海）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人人（會(huì)計(jì)主管管人員）：姚姚第興注冊(cè)會(huì)計(jì)師：牟牟正

8、非、許育育蓀股東情況前十位股東：（具具體持股情況況及前十名無(wú)無(wú)限售條件股股東持股情況況見附錄一）股東名稱股東性質(zhì)持股比例(%)持股總數(shù)上海牛奶(集團(tuán)團(tuán))有限公司司國(guó)有法人35.272367,4988,967S.I.FOOOD PRODUUCTSHOLDINGGS LIMMITED境外法人30.176314,4044,338中國(guó)太平洋人壽壽保險(xiǎn)股份有有限公司分分紅個(gè)人分分紅未知1.81218,884,067中國(guó)工商銀行廣發(fā)穩(wěn)健增增長(zhǎng)證券投資資基金未知0.9599,999,8891東海證券建行行東風(fēng)3號(hào)號(hào)集合資產(chǎn)管管理計(jì)劃未知0.8628,987,4445中國(guó)工商銀行景順長(zhǎng)城精精選藍(lán)籌股票票型證券

9、投資資基金未知0.5605,836,6640中國(guó)建設(shè)銀行工銀瑞信穩(wěn)穩(wěn)健成長(zhǎng)股票票型證券投資資基金未知0.4274,457,0076上海浦東發(fā)展銀銀行廣發(fā)小小盤成長(zhǎng)股票票型證券投資資基金未知0.4074,247,3322國(guó)元證券股份有有限公司未知0.3433,580,0000中國(guó)工商銀行股股份有限公司司嘉實(shí)量化化阿爾法股票票型證券投資資基金未知0.2872,992,5582從光明乳業(yè)的前前十股東中就就可以看出，國(guó)國(guó)有控股還是是占據(jù)了絕對(duì)對(duì)優(yōu)勢(shì)，控制制比例達(dá)到了了1/3以上上。當(dāng)然，作作為境外投資資者“上食”（S.I.FFOOD PRODUUCT SHOLDDINGS LIMITTED）持股股比例

10、也高達(dá)達(dá)30.1776%。身為為國(guó)際投資者者，其野心定定不是這第二二控股股東的的“名義”。在光明日日后的經(jīng)營(yíng)發(fā)發(fā)展中，想必必國(guó)有控制和和外資投入的的摩擦還會(huì)有有所增進(jìn)。六、董事會(huì)報(bào)告告經(jīng)營(yíng)情況回顧摘摘要2009年度，公公司董事會(huì)按按照既定的戰(zhàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，積積極推進(jìn)公司司的各項(xiàng)工作作。通過有效效的宣傳模式式，全力打光光明大品牌，提提升品牌影響力；通過加強(qiáng)質(zhì)質(zhì)量管理，變變革奶源管理理模式，進(jìn)一一步提高產(chǎn)品品質(zhì)量；通過過內(nèi)部產(chǎn)整合合，合理化配配置資源，減減少虧損單體體；通過強(qiáng)化化渠道建設(shè)，深深挖銷售潛能能，實(shí)現(xiàn)常溫溫產(chǎn)品的突破破。2009年度，在在全體員工的的努力下，公公司實(shí)現(xiàn)合并并營(yíng)業(yè)收入779.4

11、3億億元，比去年年同期增長(zhǎng)88%，其中主主營(yíng)業(yè)收入777.2億元元，比去年同期期增長(zhǎng)7.22%。歸屬于于母公司股東東的凈利潤(rùn)11.22億元元，比去年同同期增加4.08億元。每每股收益0.12元，比比去年同期增增加0.399元。加權(quán)平平均凈資產(chǎn)收收益率6%，比比去年同期增增加19個(gè)百百分點(diǎn)。增長(zhǎng)領(lǐng)域作為一家食品制制造企業(yè)，光光明乳業(yè)于22009年在在乳制品產(chǎn)品品上獲得的成成績(jī)是有目共共睹的。其取取得成功的關(guān)關(guān)鍵在于積極極的市場(chǎng)導(dǎo)向向政策，堅(jiān)持持不斷改良和和開發(fā)新產(chǎn)品品。并加大對(duì)對(duì)奶系統(tǒng)的升升級(jí)改造，確確保產(chǎn)品質(zhì)量量和工作效率率。此外，其其在節(jié)能減排排上的努力帶帶來(lái)了良好的的社會(huì)效應(yīng)，還還使得公司

12、運(yùn)運(yùn)作更加環(huán)保保高效。09年常溫液態(tài)態(tài)乳制品依舊舊占據(jù)著絕對(duì)對(duì)主導(dǎo)地位。截截止20099年第三季度度，全國(guó)液態(tài)態(tài)奶市場(chǎng)中常常溫奶占據(jù)886%的市場(chǎng)場(chǎng)份額，剩余余的約14%的市場(chǎng)由鮮鮮奶分享。而而光明在常溫溫奶的市場(chǎng)占占有率為111%，鮮奶市市場(chǎng)的占有率率為29%位位居行業(yè)第一一。在鮮奶市市場(chǎng)上光明憑憑借其地域優(yōu)優(yōu)勢(shì)和累積效效應(yīng)贏得青睞睞，但是在常常溫奶和巴氏氏奶上還留有有很大的發(fā)展展空間。在董董事會(huì)報(bào)告中中凸顯了公司司對(duì)于“常溫奶”市場(chǎng)的看好好：“通過強(qiáng)化渠渠道建設(shè)，深深挖銷售潛能能，實(shí)現(xiàn)常溫溫產(chǎn)品的突破破?！本C上所述，常常溫奶產(chǎn)品市市場(chǎng)應(yīng)是光明明乳業(yè)，未來(lái)來(lái)發(fā)展的業(yè)務(wù)務(wù)新突破點(diǎn)和和增長(zhǎng)點(diǎn)。七

13、、財(cái)務(wù)信息由于08年經(jīng)濟(jì)濟(jì)危機(jī)的影響響，牛奶行業(yè)業(yè)也陷入困境境，以至于009年和088年間的數(shù)據(jù)據(jù)部分缺乏可可比性。所以以，處理時(shí)將將部分財(cái)務(wù)指指標(biāo)和類似企企業(yè)的相應(yīng)財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)狀況況進(jìn)行了對(duì)比比，而部分指指標(biāo)是和行業(yè)業(yè)平均水平進(jìn)進(jìn)行對(duì)比。挑選的標(biāo)桿企業(yè)業(yè)是“蒙牛”，雖然兩家家企業(yè)在經(jīng)營(yíng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)務(wù)領(lǐng)域方面已已經(jīng)、存在一一些差異，但但是將指標(biāo)進(jìn)進(jìn)行同比比率率處理之后，還還是可以看出出光明在099年整體銷售售業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)營(yíng)狀況還是得得到了很大的的改善，盈利利情況也比較較平穩(wěn)。在此此年度，股東東投入并沒有有大幅增加，光光明利用有限限資源創(chuàng)造了了一個(gè)相對(duì)良良好的長(zhǎng)期償償債能力。當(dāng)當(dāng)然，光明在在現(xiàn)金管理

14、上上也比較合理理，創(chuàng)造了一一個(gè)相對(duì)溫和和又不緊缺的的現(xiàn)金狀況。（行業(yè)樣本企業(yè)業(yè)組（光明、伊伊利）財(cái)務(wù)情情況對(duì)比將在在行業(yè)分析中中具體呈現(xiàn)）營(yíng)業(yè)額 單單位：元 幣種：人民民幣報(bào)告期2009-122-312008-122-31比上年增減%光明營(yíng)業(yè)額7,943,1169,71117,358,5544,34487.94蒙牛營(yíng)業(yè)額25，710，460，0000 23，8664，980，00007.73經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)相較008年得到明明顯改善，雖雖然其中有經(jīng)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影影響，但與標(biāo)標(biāo)桿企業(yè)營(yíng)業(yè)業(yè)額對(duì)比后，其其增長(zhǎng)比例還還是非常穩(wěn)健健的。而選擇比例進(jìn)行行比較，相對(duì)對(duì)減弱了規(guī)模模差異。稅后盈余與虧損損 單位：元 幣

15、種：人人民幣報(bào)告期2009-122-312008-122-31比上年增減%光明歸屬于母公公司股東的凈凈利潤(rùn)122,4700,128-285,9994,3744142.8蒙牛經(jīng)營(yíng)盈利/虧損1，302，9940，0000-1，134，170，0000214.9在經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影影響下，088年行業(yè)整體體的營(yíng)業(yè)水平平呈大幅下跌跌的狀態(tài)。稅稅后利潤(rùn)普遍遍呈負(fù)態(tài)，光光明也未逃厄厄運(yùn)，但是光光明在09年年恢復(fù)速度還還較不錯(cuò)。稅稅后收益方面面，光明的增增長(zhǎng)潛力相對(duì)對(duì)一般，處于于行業(yè)中較平平穩(wěn)的一個(gè)位位置。每股現(xiàn)金股利報(bào)告期2009-122-312008-122-31比上年增減%光明每股現(xiàn)金股股利蒙牛每股現(xiàn)金股股

16、利注：光明08年年分紅年度合合并報(bào)表中歸歸屬于上市公公司股東的凈凈利潤(rùn)為-2285,9994,3744元，本報(bào)告告期，母公司司盈利68,016,1164元，彌彌補(bǔ)上年度虧虧損后，20009年度母母公司可分配配利潤(rùn)為負(fù)數(shù)數(shù)，所以未提提出現(xiàn)金利潤(rùn)潤(rùn)分配預(yù)案。每股盈余報(bào)告期2009-122-312008-122-31比上年增減%每股盈余0.12-0.27144.4股東投入資本報(bào)告期2009-122-312008-122-31比上年增減%光明實(shí)收資本（股本）1,041,8892,5660 1,041,8892,5660 0資本溢價(jià)403,2177,562 403,2177,562009年投資者并并未新

17、增投資資流動(dòng)比率 報(bào)告期流動(dòng)比率2009-122-312008-122-31比上年增減%光明1.231.111.8行業(yè)1.361.213.3光明在09年報(bào)報(bào)的董事會(huì)報(bào)報(bào)告中也明確確指出，在財(cái)財(cái)務(wù)管理方面面，該行業(yè)屬屬于快速消費(fèi)費(fèi)品行業(yè)，對(duì)對(duì)資產(chǎn)的流動(dòng)動(dòng)性要求較高高。但由于能能夠影響資產(chǎn)產(chǎn)流動(dòng)性的因因素眾多，在在未來(lái)的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中可能能會(huì)出現(xiàn)資產(chǎn)產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。為了降低低資產(chǎn)流動(dòng)性性可能帶來(lái)的的風(fēng)險(xiǎn)，行業(yè)業(yè)中的各企業(yè)業(yè)應(yīng)加快應(yīng)收收賬款的回收收速度和存貨貨管理，并根根據(jù)企業(yè)實(shí)際際情況和市場(chǎng)場(chǎng)行情，加強(qiáng)強(qiáng)銷售、減少少庫(kù)存、減少少資金占用，提提高資產(chǎn)的流流動(dòng)性，減少少發(fā)展財(cái)務(wù)困困境的風(fēng)險(xiǎn)和和可能。現(xiàn)金

18、及現(xiàn)金等價(jià)價(jià)物報(bào)告期2009-122-312008-122-31比上年增減%現(xiàn)金及其等價(jià)物物929,2533,805 700,8899,80932.6短期償債能力處處于行業(yè)平均均水平，表現(xiàn)現(xiàn)一般。八、會(huì)計(jì)政策壞賬核算1）單項(xiàng)金額重重大的應(yīng)收款款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、計(jì)提方法法：?jiǎn)雾?xiàng)金額重大的的應(yīng)收賬款壞壞賬準(zhǔn)備的確確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)期末余額達(dá)到1100萬(wàn)元（含含100萬(wàn)元元）以上的應(yīng)應(yīng)收賬款單項(xiàng)金額重大的的應(yīng)收賬款壞壞賬準(zhǔn)備的計(jì)計(jì)提方法光明乳業(yè)對(duì)單項(xiàng)項(xiàng)金額重大的的應(yīng)收款項(xiàng)單單獨(dú)進(jìn)行減值值測(cè)試，單獨(dú)獨(dú)測(cè)試未發(fā)生生減值的金融融資產(chǎn)，包括括在具有類似似信用風(fēng)險(xiǎn)特特征的金融資資產(chǎn)組合中進(jìn)進(jìn)行減值測(cè)試試。單項(xiàng)

19、測(cè)試試已確認(rèn)減值值損失的應(yīng)收收款項(xiàng)，不再再包括在具有有類似信用風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)組合合中進(jìn)行減值值測(cè)試。2)單項(xiàng)金額不不重大但按信信用風(fēng)險(xiǎn)特征征組合后該組組合的風(fēng)險(xiǎn)較較大的應(yīng)收款款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備備的確定依據(jù)據(jù)、計(jì)提方法法：信用風(fēng)險(xiǎn)特征組組合的確定依依據(jù)本集團(tuán)對(duì)單項(xiàng)金金額不重大以以及金額重大大但單項(xiàng)測(cè)試試未發(fā)生減值值的應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)，按信用風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)特征的相相似性和相關(guān)關(guān)性對(duì)金融資資產(chǎn)進(jìn)行分組組。這些信用用風(fēng)險(xiǎn)通常反反映債務(wù)人按按照該等資產(chǎn)產(chǎn)的合同條款款償還所有到到期金額的能能力，并且與與被檢查資產(chǎn)產(chǎn)的未來(lái)現(xiàn)金金流量測(cè)算相相關(guān)。根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特特征組合確定定的計(jì)提方法法按組合方式實(shí)施施減值測(cè)試時(shí)時(shí)，壞賬準(zhǔn)

20、備備金額系根據(jù)據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)組組合結(jié)構(gòu)及類類似信用風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)特征(應(yīng)收收款項(xiàng)的賬齡齡)按歷史損損失經(jīng)驗(yàn)及目目前經(jīng)濟(jì)狀況況與預(yù)計(jì)應(yīng)收收款項(xiàng)組合中中已經(jīng)存在的的損失評(píng)估確確定，按賬齡齡分析法計(jì)提提壞賬。3)壞賬具體核核算方法賬齡分析法法賬齡分析法賬齡應(yīng)收賬款計(jì)提比比例%其他應(yīng)收款計(jì)提提比例%半年以內(nèi)5-半年至1年50-1-2年100102-3年100253年以上10050存貨核算1）分類該公司存貨主要要包括原材料料和產(chǎn)成品等等。按成本進(jìn)進(jìn)行初始計(jì)量量，存貨成本本包括采購(gòu)成成本、加工成成本和其他使使存貨達(dá)到目目前場(chǎng)所和狀狀態(tài)所發(fā)生的的支出。2）發(fā)出存貨的的計(jì)價(jià)方法計(jì)劃成本本法存貨發(fā)出時(shí)，先先按照標(biāo)準(zhǔn)成成本進(jìn)

21、行核算算，月末將成成本差異予以以分?jǐn)?，將?biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本調(diào)整整為實(shí)際成本本。3）期末存貨的的計(jì)價(jià)方法成本與可可變現(xiàn)凈值孰孰低法可變現(xiàn)凈值是指指在日常活動(dòng)動(dòng)中，存貨的的估計(jì)售價(jià)減減去至完工時(shí)時(shí)估計(jì)將要發(fā)發(fā)生的成本、估估計(jì)的銷售費(fèi)費(fèi)用以及相關(guān)關(guān)稅費(fèi)后的金金額。在確定定存貨的可變變現(xiàn)凈值時(shí)，以以取得的確鑿鑿證據(jù)為基礎(chǔ)礎(chǔ)，同時(shí)考慮慮持有存貨的的目的以及資資產(chǎn)負(fù)債表日日后事項(xiàng)的影影響。資產(chǎn)負(fù)債表日，存存貨按照成本本與可變現(xiàn)凈凈值孰低計(jì)量量。當(dāng)其可變變現(xiàn)凈值低于于成本時(shí)，提提取存貨跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備。存貨貨按單個(gè)存貨貨項(xiàng)目的成本本高于其可變變現(xiàn)凈值的差差額提取存貨貨跌價(jià)準(zhǔn)備。計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備后，如果果以前減記存存貨價(jià)

22、值的影影響因素已經(jīng)經(jīng)消失，導(dǎo)致致存貨的可變變現(xiàn)凈值高于于其賬面價(jià)值值的，在原已已計(jì)提的存貨貨跌價(jià)準(zhǔn)備金金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的的金額計(jì)入當(dāng)當(dāng)期損益。4）存貨期末數(shù)數(shù)量計(jì)量永續(xù)盤存制制5）低值易耗品品和包裝物的的攤銷方法周轉(zhuǎn)材料為能夠夠多次使用、逐逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)價(jià)值但仍保持持原有形態(tài)但但未確認(rèn)為固固定資產(chǎn)的材材料，包括包包裝物、低值值易耗品和其其他周轉(zhuǎn)材料料等。低值易易耗品采用一一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)進(jìn)行攤銷。包包裝物采用一一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)進(jìn)行攤銷。長(zhǎng)期股權(quán)投資核核算初始投資成本的的確定對(duì)于企業(yè)合并形形成的長(zhǎng)期股股權(quán)投資，如如為同一控制制下的企業(yè)合合并取得的長(zhǎng)長(zhǎng)期股權(quán)投資資，在合并日日按照取得被被合并方所有有者

23、權(quán)益賬面面價(jià)值的份額額作為初始投投資成本；通通過非同一控控制下的企業(yè)業(yè)合并取得的的長(zhǎng)期股權(quán)投投資，按照合合并成本作為為長(zhǎng)期股權(quán)投投資的初始投投資成本。除除企業(yè)合并形形成的長(zhǎng)期股股權(quán)投資外的的其他股權(quán)投投資，按成本本進(jìn)行初始計(jì)計(jì)量。后續(xù)計(jì)量及確認(rèn)認(rèn)方法對(duì)被投資單位不不具有共同控控制或重大影影響并且在活活躍市場(chǎng)中沒沒有報(bào)價(jià)、公公允價(jià)值不能能可靠計(jì)量的的長(zhǎng)期股權(quán)投投資，采用成成本法核算；對(duì)被投資單單位具有共同同控制或重大大影響的長(zhǎng)期期股權(quán)投資，采采用權(quán)益法核核算；對(duì)被投投資單位不具具有控制、共共同控制或重重大影響并且且公允價(jià)值能能夠可靠計(jì)量量的長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資，作為為可供出售金金融資產(chǎn)核算算。此外，公

24、司財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表采用成成本法核算能能夠?qū)Ρ煌顿Y資單位實(shí)施控控制的長(zhǎng)期股股權(quán)投資。3）成本法核算算的長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資采用成本法核算算時(shí)，長(zhǎng)期股股權(quán)投資按初初始投資成本本計(jì)價(jià)，除取取得投資時(shí)實(shí)實(shí)際支付的價(jià)價(jià)款或者對(duì)價(jià)價(jià)中包含的已已宣告但尚未未發(fā)放的現(xiàn)金金股利或者利利潤(rùn)外，當(dāng)期期投資收益按按照享有被投投資單位宣告告發(fā)放的現(xiàn)金金股利或利潤(rùn)潤(rùn)確認(rèn)。4）權(quán)益法核算算的長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資采用權(quán)益法核算算時(shí)，長(zhǎng)期股股權(quán)投資的初初始投資成本本大于投資時(shí)時(shí)應(yīng)享有被投投資單位可辨辨認(rèn)凈資產(chǎn)公公允價(jià)值份額額的，不調(diào)整整長(zhǎng)期股權(quán)投投資的初始投投資成本；初初始投資成本本小于投資時(shí)時(shí)應(yīng)享有被投投資單位可辨辨認(rèn)凈資產(chǎn)公公允價(jià)值份額額的

25、，其差額額計(jì)入當(dāng)期損損益，同時(shí)調(diào)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資的成本本。采用權(quán)益法核算算時(shí)，當(dāng)期投投資損益為應(yīng)應(yīng)享有或應(yīng)分分擔(dān)的被投資資單位當(dāng)年實(shí)實(shí)現(xiàn)的凈損益益的份額。在在確認(rèn)應(yīng)享有有被投資單位位凈損益的份份額時(shí)，以取取得投資時(shí)被被投資單位各各項(xiàng)可辨認(rèn)資資產(chǎn)等的公允允價(jià)值為基礎(chǔ)礎(chǔ)，并按照集集團(tuán)的會(huì)計(jì)政政策及會(huì)計(jì)期期間，對(duì)被投投資單位的凈凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)調(diào)整后確認(rèn)。對(duì)對(duì)被投資單位位除凈損益以以外的其他所所有者權(quán)益變變動(dòng)，相應(yīng)調(diào)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資的賬面面價(jià)值確認(rèn)為為其他綜合收收益并計(jì)入資資本公積。在確認(rèn)應(yīng)分擔(dān)被被投資單位發(fā)發(fā)生的凈虧損損時(shí)，以長(zhǎng)期期股權(quán)投資的的賬面價(jià)值和和其他實(shí)質(zhì)上上構(gòu)成對(duì)被投投資單位凈投投資的長(zhǎng)

26、期權(quán)權(quán)益減記至零零為限。此外外，如本集團(tuán)團(tuán)對(duì)被投資單單位負(fù)有承擔(dān)擔(dān)額外損失的的義務(wù)，則按按預(yù)計(jì)承擔(dān)的的義務(wù)確認(rèn)預(yù)預(yù)計(jì)負(fù)債，計(jì)計(jì)入當(dāng)期投資資損失。被投投資單位以后后期間實(shí)現(xiàn)凈凈利潤(rùn)的，集集團(tuán)在收益分分享額彌補(bǔ)未未確認(rèn)的虧損損分擔(dān)額后，恢恢復(fù)確認(rèn)收益益分享額。5）處置長(zhǎng)期股股權(quán)投資在合并財(cái)務(wù)報(bào)表表中，母公司司在不喪失控控制權(quán)的情況況下部分處置置對(duì)子公司的的長(zhǎng)期股權(quán)投投資，處置價(jià)價(jià)款與處置長(zhǎng)長(zhǎng)期股權(quán)投資資相對(duì)應(yīng)享有有子公司凈資資產(chǎn)的差額計(jì)計(jì)入所有者權(quán)權(quán)益。其他情情形下的長(zhǎng)期期股權(quán)投資處處置，其賬面面價(jià)值與實(shí)際際取得價(jià)款的的差額，計(jì)入入當(dāng)期損益。采采用權(quán)益法核核算的長(zhǎng)期股股權(quán)投資，在在處置時(shí)將原原計(jì)入

27、所有者者權(quán)益的部分分按相應(yīng)的比比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期期損益。固定資產(chǎn)核算1）確認(rèn) 固定資產(chǎn)產(chǎn)是指為生產(chǎn)產(chǎn)商品、提供供勞務(wù)、出租租或經(jīng)營(yíng)管理理而持有的，使使用壽命超過過一個(gè)會(huì)計(jì)年年度的有形資資產(chǎn)。2）計(jì)價(jià)與折舊舊年限平均均法固定資產(chǎn)按成本本并考慮預(yù)計(jì)計(jì)棄置費(fèi)用因因素的影響進(jìn)進(jìn)行初始計(jì)量量。固定資產(chǎn)產(chǎn)從達(dá)到預(yù)定定可使用狀態(tài)態(tài)的次月起，采用用年限平均法法在使用壽命命內(nèi)計(jì)提折舊舊。各類固定定資產(chǎn)的使用用壽命、預(yù)計(jì)計(jì)凈殘值和年年折舊率如下下：類別折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)房屋及建筑物20年3-10%4.5-4.885%機(jī)器設(shè)備10年3-10%9-9.7%電子設(shè)備、器具具及家具5年3-10%18-19

28、.44%運(yùn)輸設(shè)備5年3-10%18-19.44%租入固定資產(chǎn)改改良支出剩余租賃期與尚尚可使用年限限孰短-固定資產(chǎn)減值損損失一旦確認(rèn)認(rèn)，在以后各各會(huì)計(jì)期間不不予轉(zhuǎn)回。所得稅會(huì)計(jì)處理理方法遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)及遞延所得得稅負(fù)債某些資產(chǎn)、負(fù)債債項(xiàng)目的賬面面價(jià)值與其計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)之間間的差額，以以及未作為資資產(chǎn)和負(fù)債確確認(rèn)但按照稅稅法規(guī)定可以以確定其計(jì)稅稅基礎(chǔ)的項(xiàng)目目的賬面價(jià)值值與計(jì)稅基礎(chǔ)礎(chǔ)之間的差額額產(chǎn)生的暫時(shí)時(shí)性差異，采采用資產(chǎn)負(fù)債債表債務(wù)法確確認(rèn)遞延所得得稅資產(chǎn)及遞遞延所得稅負(fù)負(fù)債。注：由于現(xiàn)有知知識(shí)局限，未未整理清楚該該企業(yè)所得稅稅會(huì)計(jì)處理的的明細(xì)，所以以截取了其大大致方向。九、子公司和合合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)

29、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的情情況子公司（詳見附附錄二）通過設(shè)立或投資資等方式取得得的子公司共共有31家，其其中有3家是是51%的持持股比例，11家90%，11家80%，其其余均是百分分之百的持股股比例。具體體情況見附錄錄二。非同一控制下企企業(yè)合并取得得的子公司114家，詳細(xì)細(xì)情況見附錄錄二。對(duì)于公司主要控控股的子公司司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和和凈利潤(rùn)收益益如下：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元 幣種：人民民幣子公司全稱業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊(cè)資本資產(chǎn)規(guī)模凈利潤(rùn)ROA上海邀請(qǐng)電子商商務(wù)有限公司司網(wǎng)上乳品3,000 9,687-4,538-0.468上海乳品四廠有有限公司制造4,45222,92411,6340.508黑龍江省光明松松鶴乳品有限限責(zé)任公司制造2

30、1,810 57,0867,3870.129光明乳業(yè)(德州州)有限公司司制造3,061 20,4675,4660.267北京光明健能乳乳業(yè)有限公司司制造11,959 30,6882190.007天津光明夢(mèng)得乳乳品有限公司司制造1,500 18,2202,8550.157武漢光明乳品有有限公司制造2,160 18,3922,1220.115上海光明荷斯坦坦牧業(yè)有限公公司牧業(yè)10,000 50,822-6,716-0.132上海奶牛育種中中心有限公司司牧業(yè)2,857 9,6191,9440.202南京光明乳品有有限公司制造1,500 14,4451,9930.138廣州光明乳品有有限公司制造2,0

31、0014,3015740.040上海光明奶酪黃黃油有限公司司制造2,000 24,0151,9130.080光明乳業(yè)子公司司眾多，由于于篇幅有限且且全面細(xì)列也也不便于分析析。所以在子子公司經(jīng)營(yíng)情情況方面，本本報(bào)告挑選了了公司主要控控股子公司，并并列示了099年相應(yīng)的資資產(chǎn)規(guī)模和凈凈利潤(rùn)。通過過計(jì)算，得到到了個(gè)主要控控股子公司的的資產(chǎn)收益率率（ROA），經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)比例的的簡(jiǎn)單分析，其其子公司的RROA水平一一般。其中，在在上海本地的的子公司表現(xiàn)現(xiàn)突出，而其其他地區(qū)的經(jīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)相對(duì)對(duì)一般，但是是這也不排除除和外部整體體環(huán)境的經(jīng)濟(jì)濟(jì)復(fù)蘇狀況相相關(guān)。合營(yíng)企業(yè)與聯(lián)營(yíng)營(yíng)企業(yè)被投資單位名稱稱持股比例表決權(quán)比例

32、本年?duì)I業(yè)收入總總額本年凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)占收入總總額%一、合營(yíng)企業(yè)內(nèi)蒙古天和荷斯斯坦有限公司司505017,142,79611,611,15967.73二、；聯(lián)營(yíng)企業(yè)業(yè)上海源盛運(yùn)輸合合作公司34347,917,2235(3,275)上海德諾產(chǎn)品檢檢測(cè)有限公司司252532,503,2109,248,889328.45其合營(yíng)企業(yè)的公公司業(yè)績(jī)比較較突出，盈利利能力較好。但但聯(lián)營(yíng)企業(yè)的的公司成長(zhǎng)較較為一般，盈盈利能力相對(duì)對(duì)于合營(yíng)企業(yè)業(yè)較低。十、資產(chǎn)減值的的計(jì)提、轉(zhuǎn)銷銷、轉(zhuǎn)回情況況匯總：項(xiàng)目金額增減額增減比率%2009年2008年資產(chǎn)減值損失41,277,383 79,668,423-38,3911,040

33、-48.19資產(chǎn)減值準(zhǔn)備172,2599,898276,4933,725-104,2333,8277-37.70資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明明細(xì)：項(xiàng)目期初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷一、壞賬準(zhǔn)備156,5555,09615,393,980-72,602,769 99,346,307二、存貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備22,791,988 16,919,135- 8,235,668431,475,439三、可供出售金金融資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備-四、持有至到期期投資減值準(zhǔn)準(zhǔn)備五、長(zhǎng)期股權(quán)投投資減值準(zhǔn)備備720,0000-720,0000-六、投資性房地地產(chǎn)減值準(zhǔn)備備七、固定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備52,222,474 8,964,2268-30,301,23330,885,509八、工程物資減減值準(zhǔn)備九、在建工程減減值準(zhǔn)備十、生物性資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備739,3488-739,3488-其中：成熟生產(chǎn)產(chǎn)性生物資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備739,3488-739,3488-十一、油氣資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備十二、無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備