財(cái)務(wù)分析經(jīng)典圖表分析

1、圖表是將數(shù)據(jù)可視化，更直觀地展現(xiàn)數(shù)據(jù)。使用圖表可以使數(shù)據(jù)的比較、趨勢(shì)或結(jié)構(gòu)組成變得一目了然，就是人們常說(shuō)的“一圖勝千言”，并且還可以讓財(cái)務(wù)分析、經(jīng)營(yíng)分析圖文并茂，讓財(cái)務(wù)分析顯得更專業(yè)。但是，如果圖表類型選擇不恰當(dāng)，不但起不到“一圖勝千言”的目的，還會(huì)讓人不知所云。為幫助財(cái)務(wù)分析新人避免出現(xiàn)上述情形，特寫作本文，本文先介紹如何根據(jù)分析的主題和內(nèi)容，選擇圖表的類型，然后介紹如何根據(jù)財(cái)務(wù)分析所要強(qiáng)調(diào)的重點(diǎn)，選擇圖表的具體表現(xiàn)形式。注：文后附送財(cái)務(wù)分析經(jīng)典圖表模板。本模板共包含二十七個(gè)經(jīng)典財(cái)務(wù)分析圖表的模板，使用本模板可滿足財(cái)務(wù)分析絕大部分的圖表需求一、 根據(jù)分析的主題和類型選擇正確的圖表大類1、 發(fā)

2、展趨勢(shì)分析發(fā)展趨勢(shì)分析是通過(guò)比較企業(yè)連續(xù)幾期的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)或財(cái)務(wù)比率，來(lái)了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況隨時(shí)間的推移所呈現(xiàn)的趨勢(shì)，一方面看數(shù)據(jù)增減變化是否異常，用以發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，另一方面，用來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況，判斷企業(yè)的發(fā)展前景。此類圖表一般使用折線圖、也可以使用柱狀圖，用橫軸表示時(shí)間（年、月、日），。一般來(lái)說(shuō)比率和價(jià)格類的指標(biāo)使用折線圖更合適。 HYPERLINK /forum.php?mod=attachment&aid=NDEzMzIyfDIwZmJiMThifDE0NTM0NDQ1Nzd8MTE0NjMwfDUwNTIyNjE%3D¬humb=yes t _blank HYPERLINK

3、javascript:; 2、 對(duì)比分析俗話說(shuō)：有比較才有鑒別，在財(cái)務(wù)分析中也是如此，企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系中的各種指標(biāo)，通過(guò)比較更能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。比較分析法是財(cái)務(wù)分析的基本方法之一，通過(guò)某項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與性質(zhì)相同的指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況和現(xiàn)金流量情況的一種分析方法。要比較就要有標(biāo)準(zhǔn)，有了標(biāo)準(zhǔn)就有參照物，才能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)指標(biāo)的好壞。一般來(lái)說(shuō)，對(duì)比分析的參照標(biāo)準(zhǔn)有四個(gè)方面：期間比較：與上期、去年同期實(shí)際數(shù)據(jù)相比較實(shí)體比較：與同行業(yè)先進(jìn)企業(yè)或行業(yè)平均數(shù)比較口徑比較：與計(jì)劃或預(yù)算數(shù)據(jù)相比較結(jié)構(gòu)比較：在構(gòu)成分析的基礎(chǔ)上比較二個(gè)期間的構(gòu)成，以查看財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化我們?cè)谧鰧?duì)比分析時(shí)，比較數(shù)據(jù)的大小、

4、組成結(jié)構(gòu)，通常使用柱形圖、條形圖，在進(jìn)行結(jié)構(gòu)比較時(shí)使用累積柱形圖、累積條形圖。當(dāng)然，也可根據(jù)分析的具體情況其他圖表，比如通過(guò)折線圖的高低連線來(lái)表現(xiàn)幾個(gè)公司的庫(kù)存最高最低和現(xiàn)有庫(kù)存的對(duì)比，還可使用雷達(dá)圖來(lái)對(duì)比多個(gè)公司的多個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)。詳見(jiàn)附件中的財(cái)務(wù)分析經(jīng)典圖表模板。 HYPERLINK /forum.php?mod=attachment&aid=NDEzMzIzfDAxOWEwNjE0fDE0NTM0NDQ1Nzd8MTE0NjMwfDUwNTIyNjE%3D¬humb=yes t _blank HYPERLINK javascript:; HYPERLINK /showpic.html

5、l blogid=4e6c2b960102w4en&url=/pic/001r2ALAgy6YHqAPPg6da t _blank HYPERLINK /forum.php?mod=attachment&aid=NDEzMzI0fGJkYTA1YThmfDE0NTM0NDQ1Nzd8MTE0NjMwfDUwNTIyNjE%3D¬humb=yes t _blank HYPERLINK javascript:; 3、 組成結(jié)構(gòu)分析組成結(jié)構(gòu)分析法是指對(duì)分析對(duì)象中各項(xiàng)目的組成進(jìn)行分析，如各產(chǎn)品的銷售組成分析、流動(dòng)資產(chǎn)組成分析、各部門管理費(fèi)用組成分析。一般使用餅圖、圓環(huán)圖和百分比堆積條形圖、百分比

6、堆積柱形圖表示組成。如果要表示組成數(shù)字大小可以使用堆積條形圖、堆積柱形圖。如果要展現(xiàn)數(shù)據(jù)的層次結(jié)構(gòu)還可使用雙層餅圖（Excel 2016可使用樹(shù)狀圖和旭日?qǐng)D）。 HYPERLINK /forum.php?mod=attachment&aid=NDEzMzI1fDUwMDExMDcxfDE0NTM0NDQ1Nzd8MTE0NjMwfDUwNTIyNjE%3D¬humb=yes t _blank HYPERLINK javascript:; 4、 達(dá)成及進(jìn)度分析在財(cái)務(wù)分析中經(jīng)常要展現(xiàn)某項(xiàng)指標(biāo)的達(dá)成進(jìn)度，比如業(yè)績(jī)完成情況、費(fèi)用使用進(jìn)度等。為了更直觀的展示進(jìn)度，我們一般選用柱形圖、堆積條形圖來(lái)展

7、示。還可以使用雙層圓環(huán)圖來(lái)表示達(dá)成進(jìn)度。 HYPERLINK /forum.php?mod=attachment&aid=NDEzMzI2fDA2OGNiZDMyfDE0NTM0NDQ1Nzd8MTE0NjMwfDUwNTIyNjE%3D¬humb=yes t _blank HYPERLINK javascript:; 5、 影響因素分析在財(cái)務(wù)分析中，影響因素分析有二種不同的指代含義：一是指因素分析法，比如影響銷售收入的價(jià)差量差；二是指從某一指標(biāo)到另一指標(biāo)的各種累積影響，比如分析EBIT指標(biāo)從預(yù)算到實(shí)際值各因素的影響。此類分析一般使用堆積柱形圖、折線圖（漲跌柱）來(lái)表現(xiàn)，Excel 201

8、6可直接使用瀑布圖來(lái)制作影響因素分析，更方便、更簡(jiǎn)單。 HYPERLINK /forum.php?mod=attachment&aid=NDEzMzI3fGQxYTg1MDI0fDE0NTM0NDQ1Nzd8MTE0NjMwfDUwNTIyNjE%3D¬humb=yes t _blank HYPERLINK javascript:; 6、 財(cái)務(wù)管理類圖表最常見(jiàn)的就是本量利分析、自制與外購(gòu)的決策分析等等，這一類圖表要根據(jù)具體情況來(lái)選擇具體的圖形，不詳述。 HYPERLINK /forum.php?mod=attachment&aid=NDEzMzI4fGMxMGExZDFhfDE0NTM0

9、NDQ1Nzd8MTE0NjMwfDUwNTIyNjE%3D¬humb=yes t _blank HYPERLINK javascript:; 二、 根據(jù)財(cái)務(wù)分析要強(qiáng)調(diào)的重點(diǎn)，選擇圖表的具體表現(xiàn)形式根據(jù)第一點(diǎn)所介紹的知識(shí)，我們只是確定了圖表大類，要想展現(xiàn)得體，還要根據(jù)財(cái)務(wù)分析所要強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)的不同，來(lái)選擇具體的圖表表現(xiàn)形式。同樣的數(shù)據(jù)，使用同樣的圖表類型，如果用不同的表現(xiàn)形式，所表達(dá)的主題是不一樣的。 HYPERLINK /forum.php?mod=attachment&aid=NDEzMzI5fDAwNDQyZTE2fDE0NTM0NDQ1Nzd8MTE0NjMwfDUwNTIyNjE%

10、3D¬humb=yes t _blank HYPERLINK javascript:; 比如同樣是使用上面表格的數(shù)據(jù)，下面的二圖都能反映甲乙公司各產(chǎn)品的銷售對(duì)比，但側(cè)重點(diǎn)不一樣，左圖是強(qiáng)調(diào)甲乙公司內(nèi)部各產(chǎn)品的銷售對(duì)比，而右圖是強(qiáng)調(diào)各類產(chǎn)品的銷售對(duì)比。 HYPERLINK /forum.php?mod=attachment&aid=NDEzMzMwfGYzOWY0OWZjfDE0NTM0NDQ1Nzd8MTE0NjMwfDUwNTIyNjE%3D¬humb=yes t _blank HYPERLINK javascript:; 如果使用下面的滑珠圖，則綜合了上面二圖的優(yōu)點(diǎn)，既可反映甲

11、乙公司各產(chǎn)品的銷售金額大小，也方便對(duì)同一產(chǎn)品進(jìn)行對(duì)比。 HYPERLINK /forum.php?mod=attachment&aid=NDEzMzMxfGY2MTJmMjk1fDE0NTM0NDQ1Nzd8MTE0NjMwfDUwNTIyNjE%3D¬humb=yes t _blank HYPERLINK javascript:; 如果要反映總銷售額，還要體現(xiàn)具體構(gòu)成，則可使用累積柱形圖，并且側(cè)重點(diǎn)不同，要使用不同的角度。比如左圖是強(qiáng)調(diào)各產(chǎn)品的銷售收入，同時(shí)體現(xiàn)了在各公司的銷售構(gòu)成，右圖則是首先體現(xiàn)了各公司的銷售收入總額，同時(shí)體現(xiàn)了各產(chǎn)品的銷售構(gòu)成。 HYPERLINK /forum.

12、php?mod=attachment&aid=NDEzMzMyfGY5MDlkNjQzfDE0NTM0NDQ1Nzd8MTE0NjMwfDUwNTIyNjE%3D¬humb=yes t _blank HYPERLINK javascript:; 如果要反映比例構(gòu)成，則要使用百分比堆和柱形圖，根據(jù)側(cè)重點(diǎn)不同，確定具體的表現(xiàn)形式。 HYPERLINK /forum.php?mod=attachment&aid=NDEzMzMzfDE4YjM2OTc2fDE0NTM0NDQ1Nzd8MTE0NjMwfDUwNTIyNjE%3D¬humb=yes t _blank HYPERLINK ja

13、vascript:; 當(dāng)然，用雙層餅圖來(lái)表現(xiàn)也可以，如下圖： HYPERLINK /forum.php?mod=attachment&aid=NDEzMzM0fGQ1Y2ZhODkxfDE0NTM0NDQ1Nzd8MTE0NjMwfDUwNTIyNjE%3D¬humb=yes t _blank HYPERLINK javascript:; 如果安裝了Excel2016，還可使用旭日?qǐng)D或樹(shù)狀圖來(lái)表現(xiàn)： HYPERLINK /forum.php?mod=attachment&aid=NDEzMzM1fGFhMGRhYjFhfDE0NTM0NDQ1Nzd8MTE0NjMwfDUwNTIyNjE%3D¬humb=yes t _blank HYPERLINK javascript:; 如果是對(duì)兩公司各產(chǎn)品的銷售前幾名進(jìn)行排名分析，還使用下面的圖表： HYPERLINK /forum.php?mod=attachment&aid=NDEzMzM2fDUyNTdmYTgyfDE0NTM0NDQ1Nzd8MTE0NjMwfDUwNTIyNjE%3D¬humb=yes t _blank HYPERLINK javascript:; 上面的圖表盡管展現(xiàn)了排名對(duì)比，但是要琢磨一下才看得懂表達(dá)的主題，如果