清遠市國家稅務局系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析應用操作規(guī)程

1、PAGE PAGE 47清遠市國家稅務務局系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析析應用操作規(guī)規(guī)程（納稅評估）總則為了在全市國稅稅系統(tǒng)內全面推行稅收收數(shù)據(jù)分析應應用工作，加強稅稅收基礎管理理，促進納稅稅人自覺、如如實、全面申申報，提高納納稅人的稅收收遵從度，加加強國稅機關關對納稅申報報的評估監(jiān)控力度度，保證國家家稅款及時足足額入庫，根根據(jù)清遠市市國家稅務局局系統(tǒng)數(shù)據(jù)分分析應用暫行行辦法，規(guī)規(guī)范納稅評估估工作流程和和方法，制定定本規(guī)程。納稅評估分為對對象確定、評評估分析、質質詢約談、實實地核查、評評估處理和評評估復核六個個環(huán)節(jié)。對象確定、評估估分析、質詢詢約談、實地地核查以及評評估處理環(huán)節(jié)節(jié)由縣（市、區(qū)區(qū)）局數(shù)據(jù)分分析中心

2、負責責。稅源管理部門和和稅收管理員員（組）應當當協(xié)助數(shù)據(jù)分分析中心對所所轄納稅人進進行綜合納稅稅評估。評估復核工作由由市局、各縣縣（市、區(qū)）局局定期組織人人員對轄區(qū)內內的評估項目目進行復核審審查。數(shù)據(jù)分析應用評評估各環(huán)節(jié)所所采用和產生生的表證單書書和評估結果果應建立規(guī)范范的數(shù)據(jù)分析析應用評估信信息資料管理理系統(tǒng)，實現(xiàn)現(xiàn)全市范圍內內按職權信息息共享。對象確定納稅評估對象確確定的方法分分為CTAIIS數(shù)據(jù)分析析確定和其他信息來來源確定二種。CTAIS數(shù)據(jù)據(jù)分析確定納稅評估估對象，是指數(shù)據(jù)分析析中心在收到到市局下發(fā)的的數(shù)據(jù)分析析異常情況匯總表和企業(yè)數(shù)據(jù)分分析表并分發(fā)給稅收管理員員（組）進行日日常管理

3、分析析后，在對稅稅源管理部門門匯總提交的的稅收管理理員日常管理異常常信息分析意意見表進行評議的的基礎上，根根據(jù)管理員（組組）的初步分分析意見，結結合指標異常常情況，對納納稅人的納稅稅申報情況進進行綜合案頭頭分析，挑選選一定數(shù)量疑疑點嚴重的納納稅人確定為為綜合納稅評評估對象。數(shù)據(jù)分析中心也也可在收到稅稅源管理部門門匯總提交的的日常分析意意見表之前，提提前對當期指指標異常匯總總表和評估數(shù)數(shù)據(jù)分析表進進行分析，初初步篩選當期期開展納稅評評估的對象。其他信息來源確確定納稅評估估對象，是指指將全市各級國稅機關在日日常稅務檢查查、審批事項項核查（包括括行政許可事事項審批，各各種資格的認認定、年審、取取消，

4、減免退退稅審指以及及稅前扣除或或損失確認事事項審批等）、各各種專項檢查查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)業(yè)納稅申報異異常，或在日日常稅收管理理中已知的存存在違反稅收收法律法規(guī)、各各種管理規(guī)定定或政策規(guī)定定的財務處理理或申報情況況的納稅人，確確定為納稅評評估對象。上級國稅機關以以各種形式直直接指定對某某些納稅人進進行納稅評估估的，也屬于于其他信息來來源直接確定定納稅評估對對象。數(shù)據(jù)分析中心在在確定綜合評估對象象后，應逐戶戶制作納稅評評估項目建議議書，匯總制作納納稅評估對象象清冊，編編制評估項目目檔案號，按按項目建立評評估檔案后，著手對評估對象進行進一步的案頭分析。評估工作中所有有產生的表證證單書及評估估結果，應全全部

5、納入評估估檔案中進行行統(tǒng)一管理，不不得缺漏。數(shù)據(jù)分析中心在在確定納稅評評估對象時，應應與本級稽查查部門進行信信息交換。對對已納入稽查查對象或擬列列入稽查對象象的納稅人不不作為納稅評評估對象，但但必須將納稅稅人的納稅申申報異常信息息或疑點情況況告知稽查部部門。數(shù)據(jù)分析中心在在確定納稅評評估對象后，應應在相應的日日常分析意見見表評議意見見中注明該納稅人已已納入當期評評估對象，并并告知管戶的的稅收管理員員（組），以以便稅收管理理員（組）配配合進行稅收收管理。數(shù)據(jù)分析中心應應及時將對納納稅人的評估估處理結果告告知管戶的稅稅收管理員（組組）。評估分析數(shù)據(jù)分析中心在在確定納稅評評估對象后，應利用CTAAI

6、S現(xiàn)有的的數(shù)據(jù)信息及及日常申報資資料、企業(yè)報報送的補充資資料等，結合相關關政策要求和和行業(yè)（企業(yè)業(yè)）管理特點點對評估項目目進行綜合的的案頭資料審審核、分析，查查找并初步確確定企業(yè)在納納稅申報中存存在的問題。 評估分析階階段的工作內內容為：（一）審核納稅稅人報送的資資料是否齊全全，是否需要要進一步補充充資料。（二）根據(jù)案頭頭資料和日常常所掌握的納納稅人信息，對對評估對象納納稅申報的真真實性、合理理性進行綜合合分析，查找找并初步確定定申報中可能能存在的問題題。（三）將審核分分析的詳細情情況列入納納稅評估案頭頭分析工作底底稿，提出出進一步的處處理意見。（四）將納稅稅評估案頭分分析工作底稿稿及其他案案

7、頭資料一并并轉入下一環(huán)環(huán)節(jié)。 在評估分析析過程中，發(fā)發(fā)現(xiàn)納稅人報報送的信息不不全，或不符符合報送要求求無法進行分分析，或疑點點問題需要納納稅人進一步步提供資料分分析的，數(shù)據(jù)據(jù)分析中心應應將需要補充充的資料列出出清單，交相相關責任部門門補充資料，或或直接制作納稅申報補補充資料通知知書并送達達納稅人，由由納稅人限期期補充相關資資料。 評估分析人人員在對資料料進行綜合分分析后，應根根據(jù)分析結果果，區(qū)別不同同情況將評估估項目轉入下下一環(huán)節(jié)處理理。（一）疑點全部部被排除，未未發(fā)現(xiàn)新的疑疑點的，認為為企業(yè)納稅申申報情況正常常的，直接轉轉入評估處理理環(huán)節(jié)作歸檔檔處理。（二）發(fā)現(xiàn)評估估對象明顯存存在虛開或接接

8、受虛開發(fā)票票等偷騙稅行行為，需移送稽查部門處理的，直接接轉入評估處處理環(huán)節(jié)作移移送稽查處理理。（三）發(fā)現(xiàn)評估估對象明顯存存在不符合稅稅前扣除條件件、減免稅審審批條件等違違反政策管理理規(guī)定行為的的，應立即予予以糾正的，直接轉入評估處理環(huán)節(jié)作整改處理。（四）發(fā)現(xiàn)評估估對象申報的的存貨情況或或留抵稅額存存在明顯不合合理，且初步步認為直接檢檢查即可查明明情況的，可可直接轉入實實地核查環(huán)節(jié)節(jié)。（五）懷疑增值值稅一般納稅稅人企業(yè)財務制度度混亂，無法法準確核算增增值稅銷項稅稅額和進項稅稅額的，或申申報資料及財財務報表不能能準確反映企企業(yè)真實的生生產經營情況況的，可直接接轉入實地核核查環(huán)節(jié)。（六）必須進行行實

9、地核查的的項目，直接接轉入實地核核查環(huán)節(jié)。（七）其他情形形，轉入質詢詢約談環(huán)節(jié)處處理。質詢約談 綜合案頭分分析結束后，數(shù)數(shù)據(jù)分析中心心原則上應根根據(jù)案頭分分析底稿中中的評估分析析結論和進一一步的工作建建議，對納稅稅人的納稅申申報疑點問題題進行書面質質詢和舉證約約談。 書面質詢時時，數(shù)據(jù)分析析中心應向納納稅人送達納納稅評估異常常情況質詢書書（以下簡簡稱質詢書），同同時向納稅人人提供相應稅稅種的納稅稅評估自查情情況表（以以下簡稱自查查情況表），要要求納稅人在在規(guī)定的時限限內完成自查查，并將自查情況況說明，自查查情況表報送數(shù)據(jù)分析析中心，若有有補稅的，應應同時附上相相應的補稅申申報憑證復印印件和稅款

10、、滯滯納金入庫憑憑證復印件。納稅人自查后認認為納稅申報報情況真實、全全面、合法的的，也應就國國稅機關提出出疑點問題進進行說明舉證證，證明其相相應時期納稅稅申報的真實實性、準確性性。 發(fā)出質詢后后納稅人未能能及時完成舉舉證說明或自自查補稅的，舉舉證說明或自自查補稅情況況未能完全消消除疑點問題題的，數(shù)據(jù)分分析中心可進進一步約談納納稅人的法人人代表或其授授權的財務負負責人，特殊殊情況下也可可約談具體辦辦稅人員或企企業(yè)其他人員員。 約談納稅人人時數(shù)據(jù)分析析中心應向納納稅人送達納稅評評估約談舉證證通知書（以下簡簡稱約談通知知書）。向納納稅人送達約約談通知書不不方便的，制制作通知書后后可采用電話話通知的形

11、式式送達，但要及及時做好電話話記錄，內容容包括接電話話人姓名、電電話號碼、通通話內容和時時間等。 約談舉證原原則上應采用用當面說明的的形式，約談時時要求有2名評估人員同同時參加，并并做好納說說評估約談舉舉證記錄。納納稅人也可選擇書面面說明和自查查補稅代替當當面說明，書書面說明和自自查補稅的要要求與書面質質詢時要求一一樣，但必須須在約談時間間到期前1日日以前提出，并并在約定的時時間內提交相相關說明材料料或補稅申報、稅稅款和滯納金金入庫憑證復復印件。當面說明仍不能能解釋清楚的的，也可要求納稅稅人進一步提供書書面說明材料料。 納稅人因為為合理原因不不能按照國稅機關通知知的時間進行行說明舉證，需需要延

12、期的，可可在到期前224小時以前前向國稅機關關提出延期并并說明理由，與與國稅機關重新新約定舉證說明時間間。如重新約約定的時間到到期后，納稅稅人仍未能履履約的，視同同納稅人拒絕絕約談。 在質詢約談談過程中出現(xiàn)現(xiàn)下列情形的的，應轉入實實地核查環(huán)節(jié)節(jié)：（一）納稅人拒拒絕國稅機關關提出的約談談舉證建議，或或不能在約定定的期限內履履行約談承諾諾的；或者納稅人人表面接受約約談建議，但但不能在近期期約定說明舉舉證時間的。（二）納稅人在在質詢和約談過過程中拒不解解釋評估人員員提出的問題題，或對評估估人員提出的的問題未能說說明清楚的。（三）質詢或約約談后同意自自查補稅，或或者選擇以自自查補稅代替替約談舉證，但但

13、未在約定的的期限內補繳繳稅款且無正正當理由的。（四）自查補稅稅情況與稅務務人員評估分分析結論尚有有差距，無法法排除其納稅稅申報疑點的的。 在完成與納納稅人的約談談后，約談舉舉證人員應就就疑點問題的的書面質詢和和約談舉證結果果制作納稅稅評估質詢約談工作作底稿，并并提出初步的的處理意見，及及時轉入實地地核查或評估估處理環(huán)節(jié)。實地核查 對于存在本本規(guī)程第十三三條第（四）、（五）點情況，以以及發(fā)生第二二十條所述情情況的，數(shù)據(jù)據(jù)分析中心應應針對納稅人的的納稅申報疑疑點問題或日日常工作需求求，按照日常常檢查的要求求，對納稅人人生產經營、財財務核算及納納稅申報等情況進進行實地檢查查。實地核查應由22名以上稅

14、務務人員共同實實施。 實地核查的的主要內容包包括：（一）納稅人會會計核算真實實性和準確性性是否符合稅稅收法規(guī)要求求。（二）納稅人生生產經營情況況與納稅申報報資料和補充充資料是否相相符。（三）根據(jù)申報報疑點等評估估事項需求進進行的有針對對性核查。 實地核查完完成后，實地地核查人員應應將核查的有有關情況及處處理建議制作作為納稅評估估實地核查工工作底稿，與與相關證據(jù)材材料一道轉入入評估處理環(huán)環(huán)節(jié)。 納稅人拒絕絕評估人員進進行實地核查查，或者以各各種方式阻撓撓、刁難評估估人員核查的的，評估人員員不得強行核核查，應在納納稅評估實地地核查工作底底稿說明未未能實施實地地核查的原因因，并直接將評估項項目轉入評

15、估估處理環(huán)節(jié)。評估處理 進入評估處處理環(huán)節(jié)后，數(shù)數(shù)據(jù)分析中心心評估處理人人員根據(jù)資料料稽核、評估估分析、質詢詢約談、實地地核查等環(huán)節(jié)節(jié)對納稅人納納稅申報的疑疑點問題進行行排查后的情情況，填制納納稅評估擬辦辦意見書，報送縣（市、區(qū)）局主管稅政工作的局領導審定。 納稅人有自自查補稅的應在相應的的所屬時期進進行補充申報報（更正相應應時期的納稅稅申報表），不不得在以后時時期以正常申申報形式補申申報。 納稅評估擬擬辦意見書經經局領導審定定后，根據(jù)對對擬辦意見的的審定或議定定情況，可對對評估項目按按照以下原則則進行處理：（一）納稅人申申報疑點全部部被排除，且且在評估工作作中未發(fā)現(xiàn)新新的疑點的，出出具“疑點

16、排除，評評估正?！苯Y論，直接進進行歸檔轉出出處理。（二）納稅人自自查補稅且其其自查補稅情情況與稅務人人員評估結果果大致相當，未未發(fā)現(xiàn)新的疑疑點的，出具具“疑點確認，已已經補稅，評評估正?！苯Y論，直接接進行歸檔轉轉出處理。（三）需要納稅稅人進一步自自查補稅的，出具“疑點確認，需補稅”結論，制作納稅評估結果通知書并送達納稅人限期進行自查補稅，待自查補稅期限過后，若自查補稅結果與評估結果大致相當，按照本條第（二）點再次進行評估處理；若自查補稅結果與評估結果仍有差異，按照本條第（四）點或第（五）點進行處理。（四）根據(jù)本規(guī)規(guī)程第三十四四條規(guī)定，需要要移送稽查部門門進一步檢查查的，出具“疑點確認，需需移交

17、稽查”結論，由評估估處理人員制制作納稅評評估轉辦單并并隨同評估資資料移送稽查查部門處理。（五）經案頭分分析、約談舉舉證、實地核核查等環(huán)節(jié)后后，仍未能排排除納稅人申申報疑點；納納稅人自查補補稅情況與評評估結果仍有有差距，但未未達到移送稽稽查部門處理標準準，出具納納稅評估結果果通知書依依據(jù)又不足的的，應出具“疑點待查，留留后關注”結論，在擬辦辦意見書中將將納稅人疑點點問題列入重重點關注內容容，同時匯總總制作納稅稅評估疑點待待查清冊，以以便對該類納納稅人繼續(xù)關關注待查，同同時也可向相相關業(yè)務部門門提出管理跟跟蹤建議。 有下列情形形之一的，應應移送稽查部門門進一步檢查查，按照本規(guī)規(guī)程第二十八八條第（四

18、）點進行處理理：（一）明顯存在在虛開或接受受虛開發(fā)票現(xiàn)現(xiàn)象的。（二）納稅人拒拒不接受約談談建議，態(tài)度度惡劣的。（三）納稅人拒拒絕評估人員員進行實地核查查，或者以各各種方式阻撓撓、刁難評估估人員核查的的。（四）納稅評估估過程中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)納稅人涉嫌嫌偷稅、逃避避追繳欠稅、騙騙稅行為，或或初步確定有有其他行為達達到稽查立案案標準的。（五）在一個年年度內，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)評估對象在在以前納稅評評估時已被發(fā)發(fā)現(xiàn)并得以糾糾正的問題再再次發(fā)生的。 評估過程中中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存存在各類管理理性違規(guī)行為為但未達到移移送稽查部門門處理標準的的，應出具“發(fā)現(xiàn)管理違違規(guī)行為”意見，制作作納稅評估估結果通知書書并送達納納稅人限期改改正。有

19、需要要進行處罰，可可按職責、權權限進行相應應的處罰。 納稅評估部部門或評估工工作人員在評評估處理中，發(fā)發(fā)現(xiàn)稅收征管管中存在明顯顯薄弱環(huán)節(jié)，或或發(fā)現(xiàn)對納稅稅人稅收管理理存在明顯不不足的，應將將存在的問題題和管理建議議填寫入管管理建議書，并并提交相關管理部門門。評估復核 評估復核是是指對數(shù)據(jù)分分析中心評估估處理人員提提出的處理意意見和評估工工作進行資料料復核的過程程。 評估復核工工作由市局、縣縣（市、區(qū)）局定期組織織人員對轄區(qū)內內的評估項目目進行復核審審查。 評估復核的的主要內容包包括：（一）納稅評估估工作程序是是否符合規(guī)程程要求，評估估所涉文書資資料是否齊全全并按規(guī)定制制作。（二）評估分析析和約

20、談舉證證環(huán)節(jié)針對納稅人申申報疑點問題題是否進行了了具體的分析說說明，實地核核查是否針對對評估中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問題進行行了相應的檢檢查，分析和和檢查的方法法是否正確，有有無遺漏。（三）評估處理理環(huán)節(jié)提出的的擬辦意見是是否符合工作作規(guī)定和要求求，對納稅人人的處理是否否合理合法，有有無不恰當之之處。 評估復核人人員對規(guī)定的的復核內容必必須認真進行行復核。對復復核中發(fā)現(xiàn)下下列情形的，應應提出相應的的復核意見：（一）對評估工工作程序不符符合要求，或或評估資料不不全的，應指指出存在問題題并提出整改改要求。（二）對評估分分析、約談舉舉證、實地核核查等環(huán)節(jié)中中未能針對疑點問問題進行分析析、說明和檢查查，或者分析析說

21、明不清楚楚，以及有部部分疑點遺漏漏的，應指出出存在問題并并提出整改要要求。必要時時可組織力量量對評估項目目進行重新評評估。（三）對發(fā)現(xiàn)評評估處理不當當?shù)模瑧赋龀龃嬖趩栴}，并并根據(jù)情況采采取措施重新進進行評估處理理。（四）發(fā)現(xiàn)評估估過程中評估估處理人員違反反紀律、法規(guī)規(guī)的，按規(guī)定定移交監(jiān)察、人人事部門處理理。評估檔案管理 納稅評估資資料檔案由數(shù)數(shù)據(jù)分析中心心專人負責統(tǒng)統(tǒng)籌管理。 納稅評估對對象清冊建立立后，評估檔檔案員應按照照每個評估項項目建立一份份檔案的原則則，編制檔案案號，并根據(jù)據(jù)納稅人管轄轄權限和評估估工作開展需需要將檔案轉轉給具體的案案頭分析責任任部門和責任任人員，并附附上稅務文文書傳

22、遞卡，以便檔案資資料在各部門門之間傳遞。納稅評估各環(huán)節(jié)節(jié)中，責任人人應將相關信信息資料和納納稅評估表證證單書及時補補充入評估檔檔案，并在稅務文書傳遞卡上加填相關資料名稱。 納稅評估移移送稽查部門門處理的，先先隨納稅評評估轉辦單將將所有評估檔檔案資料復印印或傳遞電子子文檔一份給給稽查部門，再再連同納稅稅評估轉辦單單將評估資資料歸檔?；椴块T接轉轉納稅評估轉轉辦案件后，應應將案件查處處情況填寫納納稅評估移送送項目情況反反饋單反饋饋給數(shù)據(jù)分析析中心，由評評估檔案員再再歸入納稅評評估項目檔案案。 通過開展納納稅評估工作作促使企業(yè)自自查補稅的納納稅申報表、完完稅憑證等屬屬于稅收征管管資料范疇，應應歸入

23、納稅人人征管資料檔檔案。同時，也也應歸入一份份復印件到納納稅評估項目目檔案。 根據(jù)納稅評評估轉辦及各環(huán)節(jié)節(jié)不同處理情況況，納稅評估估項目檔案應應包括以下資料料：（一）稅收管管理員日常管管理異常信息息分析意見表表；（二）納稅評評估項目建議議書；（三）企業(yè)數(shù)數(shù)據(jù)分析表；（四）企業(yè)補充充報送的相關關申報信息和和生產經營情情況資料；（五）納稅評評估案頭分析析工作底稿；（六）納稅申申報資料補充充通知書；（七）增值稅稅納稅評估異異常情況質詢詢書；（八）增值稅稅納稅評估自自查情況表；（九）納稅人自自查申報情況況說明以及相相應的納稅申申報表（復印印件）、補繳繳稅款完稅憑憑證（復印件件）；（十）納稅評評估約談舉

24、證證通知書（電電話通知的應應附有電話記記錄）；（十一）納稅稅評估約談舉舉證記錄；（十二）納稅稅評估質詢約談工作作底稿；（十三）實地地核查工作底底稿；（十四）納稅稅評估擬辦意意見書；（十五）納稅稅評估結果通通知書；（十六）納稅稅評估轉辦單單；（十七）納稅稅評估移送項項目處理情況況反饋單；（十八）其他相相關資料。 評估檔案員員應將所有歸歸檔的納稅評評估檔案資料料列入納稅稅評估檔案管管理表，進進行規(guī)范的資資料檔案管理理。 在納稅評估估軟件推廣應應用前，評估估檔案員應按按月將本級國國稅機關所有有納稅評估檔檔案資料以電電子文檔和掃掃描件的形式式存放到市局局指定的服務務器上。所有有資料中，有有簽名、蓋章章

25、等手工信息息內容的，應應存放電子掃掃描文檔。檔案存放的格式式、命名規(guī)則則以及存放地地址由市局另另行通知。 各縣（市、區(qū)區(qū)）局應定期期將本局納稅稅評估開展情情況上報市局局，同時上報報納稅評估估結果明細表表和納稅稅評估情況統(tǒng)統(tǒng)計表。市局各業(yè)務部門門要求上報的的納稅評估情情況，由各縣縣（市、區(qū)）局局相應部門組組織材料匯報報，數(shù)據(jù)分析析中心協(xié)助提提供相關資料料。附則 市局將不定定期補充各稅稅種、各行業(yè)業(yè)納稅評估案案頭分析指南南，請結合本本規(guī)程予以實實施。 本規(guī)程由清清遠市國家稅稅務局負責解解釋。 本規(guī)程自印印發(fā)之日起實實施。附件：1.納納稅評估項目目建議書；2.納稅評估估案頭分析工工作底稿；3.納稅申

26、報報資料補充通通知書；4.增值稅納納稅評估異常常情況質詢書書；5.增值稅納納稅評估自查查情況表；6.納稅評估估約談舉證通通知書；7.納稅評估估約談舉證記記錄；8.納稅評估估質詢約談工工作底稿；9.實地核查查工作底稿；10.納稅評評估擬辦意見見書；11.納稅評評估結果通知知書；12.納稅評評估轉辦單；13.納稅評評估移送項目目處理情況反反饋單；14.納稅項項目評估管理理清冊；15.納稅評評估疑點待查查清冊；16.納稅評評估檔案管理理表；17.納稅評評估結果明細細表；18.納稅評評估情況統(tǒng)計計表。附件1：納稅評估項目建建議書 經經資料稽核（管管理工作需要要），建議將將 （納稅人人名稱）確定定為納稅

27、評估估對象。該納納稅人有關資資料如下，計計劃進行評估估分析。納稅人識別號納稅人名稱電話地址評估計劃：1、資料稽核中中的主要情況況及疑點2、有關日常管管理工作的具具體需要3、需評估的稅稅種，所屬時時期4、需評估分析析審閱的材料料5、需用到的評評估分析方法法6、需實地核查查的內容7、評估工作所所需工作時間間項目建議人： 時時間： 評估項目審核意意見：根據(jù)職責權限及及與本級稽查查協(xié)調確定是是否開展評估估根據(jù)評估計劃內內容提供指導導性建議確定評估工作時時間 部部門審核人： 時間：審批意見： 項項目審批人： 時間： 評估檔案編號： 評評估檔案員： 時間：評估項目執(zhí)行人人： 時間： 附件2：納稅評估案頭分

28、分析工作底稿稿納稅人名稱：評估項目檔案號號：審閱資料評估過程中所審審閱的有關資資料列表評估審核分析情情況評估過程中所審審閱的有關資資料的情況：需報送資料是否否齊全是否符合政策條條件存在的疑點的具具體情況相關政策文件依依據(jù)評估分析結論及及處理建議根據(jù)評估審核分分析情況給出出分析結論及及后續(xù)處理意意見：異常評估項目存存在疑點是否否解除是否存在可處理理的情況及處處理意見審批（核）日常常管理類評估估項目材料是是否齊全，評評估項目是否否符合政策條條件是否需移交稽查查是否需進入質詢詢約談，質詢約談的內內容、人員和和計劃是否需直接進行行實地核查，實實地核查的內內容及安排評估人員： 時時間： 評估分析審批意意

29、見由評估人員所在在部門負責人人復核及給出出審批意見：審查評估分析工工作及結論是是否正確，依依據(jù)是否充份份審查處理建議是是否合理，并并給出明確的的處理意見分配安排下一環(huán)環(huán)節(jié)的工作任任務及工作時時限對評估分析及結結論明顯有誤誤的應退回重重做負責人： 時間間： 注：有關內容本本頁不夠空間間填寫的，請請另附稿紙。附件3：納稅資料補充通通知書X國稅評補字 號 ： 因我局局 納稅評評估需要你單單位補充報送送以下涉稅材材料。請你單單位的于 年 月 日前相關料料報送至 局 科（股股）。資料清單：1、2、3、4、5、6、 稅務機機關（章） 年 月 日被通知單位簽收收人：簽收日期： 年 月 日主管稅務機關聯(lián)聯(lián)系人

30、： 聯(lián)系系電話：本通知一式二份份：，由納稅稅人簽收后，納納稅人存一份份，主管稅務務機關存一份份。附件4：增值稅納稅評估估異常情況質質詢書X國稅評質字 號 （企企業(yè)）：經評估分析你單單位 年 月至至 年 月的納稅情情況，發(fā)現(xiàn)你你單位的申報情況有以下方方面的異常：1、 2、 3、 4、 5、 6、 .為促進納稅人自自覺履行納稅稅義務，如實實準確申報納納稅，保證國國家的稅收收收入和保護納納稅的合法權權益，請你單單位就上述異異常情況分析析原因，如實實準確地對有關情況做做出書面說明明，同時允許許你單位進行行自查填報納納稅評估自查查情況表?，F(xiàn)現(xiàn)限于 年年 月 日前將書面面說明、自查查情況、有關關舉證資料報

31、報我局。如認認為書面情況況不能完全說說明問題的，也也可于 年年 月 日前向我局局提出當面約約談說明。如果你單位不按按期限做出書書面說明或不不能如實自查查糾正的，以以及對疑點問問題不能舉證證說明清楚的的，則我局將將約談對你單單位有關人員員或進行實地地調查或移送送稽查部門查查處。對于稽稽查認定有偷偷逃騙稅行為為的，將按中中華人民共和和國稅收征收收管理法予予以補征稅款款和從重處罰罰（最高可處處偷稅金額五五倍罰款），并并按有關規(guī)定定視情節(jié)輕重重給予一定時時期暫停供應應增值稅專用用發(fā)票和不得得抵扣進項稅稅額。構成犯犯罪的，移送送司法機關追追究刑事責任任。年 月 日（蓋蓋章）被質詢單位簽收收人：簽收日期：

32、 年 月 日主管稅務機關聯(lián)聯(lián)系人： 聯(lián)系系電話：注：本質詢書一一式二份，由納稅稅人簽收后，納納稅人存一份份，主管稅務務機關存一份。附件5：增值稅納稅評估估自查情況表表納稅人名稱：（蓋蓋章） 填報報時間 年 月 日 金額單位位：元計至角角分項目自查所屬期： 年 月至 年 月備注欄次原申報情況自查情況數(shù)值是否有誤有誤，無誤差異額更正后數(shù)值銷售額（一）按適用稅稅率征稅貨物物及勞務銷售售額1其中：應稅貨物物銷售額2 應稅勞務銷售售額3 納稅檢查調整整的銷售額4（二）按簡易征征收辦法征稅稅貨物銷售額額5其中：納稅檢查查調整的銷售售額6（三）免、抵、退退辦法出口貨貨物銷售額7（四）免稅貨物物及勞務銷售售額

33、8其中：免稅貨物物銷售額9 免稅勞務銷售售額10稅款計算銷項稅額11進項稅額12上期留抵稅額13進項稅額轉出14免抵退貨物應退退稅額15按適用稅率計算算的納稅檢查查應補繳稅額額16應抵扣稅額合計計（12+113-14-15+166）17實際抵扣稅額=Min（111,17）18應納稅額（199=11-118）19期末留抵稅額（220=17-18）20簡易征收辦法計計算的應納稅稅額21按簡易征收辦法法計算的納稅稅檢查應補繳繳稅額22應納稅額減征額額23應納稅額合計（224=19+21-233）24法人代表:填報人:注:本表一式三三份,一份企企業(yè)留存,二二份送主管國國稅機關；備注欄填寫出錯錯原因，可

34、另另作書面說明明。附件6：納稅評估約談舉舉證通知書X國稅評約字 號 （企企業(yè)）：因你單位對我局局X國稅評質字字 號的有關疑疑點問題未能能舉證說明清清楚，現(xiàn)通知知你單位的 于 年 月 日 時到 說明情況況，請準時到到達。因為合合理原因不能能按如期進行行約談，需要要延期的，可可在到期前224小時內向向我局提出延延期并說明理理由，重新約約定時間。如如重新約定的的時間到期后后，你單位仍仍未能履約的的，視同拒絕絕約談，則我我局將進行實實地調查或移移送稽查部門門查處。對于于稽查認定有有偷逃騙稅行行為的，將按按中華人民民共和國稅收收征收管理法法予以補征征稅款和從重重處罰（最高高可處偷稅金金額五倍罰款款），并

35、按有有關規(guī)定視情情節(jié)輕重給予予暫停一定時時期供應增值值稅專用發(fā)票票和不得抵扣進進項稅額。構構成犯罪的，移移送司法機關關追究刑事責責任。 稅務機關（章章） 年 月 日被約談單位簽收收人：簽收日期： 年 月 日主管稅務機關聯(lián)聯(lián)系人： 聯(lián)系系電話：電話通知情況：電話接聽人： 職務： 通知知時間： 通知人：注：本質詢書一一式三份，由由納稅人簽收收后，納稅人人存一份，主主管稅務機關關存二份。附件7：納稅評估約談舉舉證記錄評估項目檔案號號:納稅人名 稱納稅人識別號被約談人姓 名被約談人職 務約談人約談時間約談地點記錄人約 談 內 容簽名約談人： 被約談人： 記記錄人：注：有關內容本本頁不夠空間間填寫的，請

36、請另附稿紙。附件8：納稅評估約談舉舉證工作底稿稿納稅人名稱：評估項目檔案號號：質詢約談情況附例有關資料：增值稅納稅評評估異常情況況質詢書增值稅納稅評評估自查情況況表納稅評估約談談舉證通知書書納稅評估約談談說明記錄自查補稅憑證企業(yè)提供的有關關書面說明評估分析結論及及處理建議根據(jù)評估審核分分析情況給出出分析結論及及后續(xù)處理意意見異常評估項目存存在疑點是否否解除或查明明原因是否存在需處理理的情況及處處理意見是否需進行實地地核查，核查查的內容及工工作安排是否需移交稽查查其他評估分析人員： 時間間： 評估分析審批意意見由評估人員所在在部門負責人人復核及給出出審批意見：審查評估分析工工作及結論是是否正確，

37、依依據(jù)是否充份份審查處理建議是是否合理，并并給出明確的的處理意見分配安排下一環(huán)環(huán)節(jié)的工作任任務及工作時時限對評估分析及結結論明顯有誤誤的應退回重重做負責人： 時時間： 注：有關內容本本頁不夠空間間填寫的，請請另附稿紙。附件9：納稅評估實地核核查工作底稿稿納稅人名稱：評估項目檔案編編號：實地核查內容及及相關證據(jù)材材料實地核查過程所所檢查的有關關內容及取的的證據(jù)材料附附件列表實地核查情況及及處理建議根據(jù)實地核查情情況給出分析析結論及后續(xù)續(xù)處理意見異常評估項目存存在疑點是否否解除或查實實及取得相關關證據(jù)是否存在需處理理的情況及處處理意見評估項目是否符符合政策條件件是否需移交稽查查評估人員： 時間間：

38、 評估分析審批意意見由評估人員所在在部門負責人人復核及給出出審批意見：審查評估分析工工作及結論是是否正確，依依據(jù)是否充份份審查處理建議是是否合理，并并給出明確的的處理意見分配安排下一環(huán)環(huán)節(jié)的工作任任務及工作時時限對評估分析及結結論明顯有誤誤的應退回重重做 負責責人： 時間： 注：有關內容本本頁不夠空間間填寫的，請請另附稿紙。附件10：納稅評估擬辦意意見書納稅人名稱評估項目檔案號號納稅人識別號納稅評估所屬期期：納稅評估項目評評估情況1、評估過程中中的各項疑點點2、管理項目類類需評估的各各項內容未消除 消除 確認正常 異常待查 異常確認符合政策不符政策企業(yè)自查補稅稅（金額、時時間）附件項目計劃書、各各類工作底稿稿、約談記錄錄、取得的各各項證據(jù)材料料納稅評估結論及及其處理意見見疑點排除，評評估正常 疑點確認，經經補稅，評估估正常 疑點確認，需需補稅疑點確認，需需移