清遠(yuǎn)市國家稅務(wù)局系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用操作規(guī)程

1、PAGE PAGE 47清遠(yuǎn)市國家稅務(wù)務(wù)局系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析析應(yīng)用操作規(guī)規(guī)程（納稅評估）總則為了在全市國稅稅系統(tǒng)內(nèi)全面推行稅收收數(shù)據(jù)分析應(yīng)應(yīng)用工作，加強(qiáng)稅稅收基礎(chǔ)管理理，促進(jìn)納稅稅人自覺、如如實(shí)、全面申申報，提高納納稅人的稅收收遵從度，加加強(qiáng)國稅機(jī)關(guān)關(guān)對納稅申報報的評估監(jiān)控力度度，保證國家家稅款及時足足額入庫，根根據(jù)清遠(yuǎn)市市國家稅務(wù)局局系統(tǒng)數(shù)據(jù)分分析應(yīng)用暫行行辦法，規(guī)規(guī)范納稅評估估工作流程和和方法，制定定本規(guī)程。納稅評估分為對對象確定、評評估分析、質(zhì)質(zhì)詢約談、實(shí)實(shí)地核查、評評估處理和評評估復(fù)核六個個環(huán)節(jié)。對象確定、評估估分析、質(zhì)詢詢約談、實(shí)地地核查以及評評估處理環(huán)節(jié)節(jié)由縣（市、區(qū)區(qū)）局?jǐn)?shù)據(jù)分分析中心

2、負(fù)責(zé)責(zé)。稅源管理部門和和稅收管理員員（組）應(yīng)當(dāng)當(dāng)協(xié)助數(shù)據(jù)分分析中心對所所轄納稅人進(jìn)進(jìn)行綜合納稅稅評估。評估復(fù)核工作由由市局、各縣縣（市、區(qū)）局局定期組織人人員對轄區(qū)內(nèi)內(nèi)的評估項目目進(jìn)行復(fù)核審審查。數(shù)據(jù)分析應(yīng)用評評估各環(huán)節(jié)所所采用和產(chǎn)生生的表證單書書和評估結(jié)果果應(yīng)建立規(guī)范范的數(shù)據(jù)分析析應(yīng)用評估信信息資料管理理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)全市范圍內(nèi)內(nèi)按職權(quán)信息息共享。對象確定納稅評估對象確確定的方法分分為CTAIIS數(shù)據(jù)分析析確定和其他信息來來源確定二種。CTAIS數(shù)據(jù)據(jù)分析確定納稅評估估對象，是指數(shù)據(jù)分析析中心在收到到市局下發(fā)的的數(shù)據(jù)分析析異常情況匯總表和企業(yè)數(shù)據(jù)分分析表并分發(fā)給稅收管理員員（組）進(jìn)行日日常管理

3、分析析后，在對稅稅源管理部門門匯總提交的的稅收管理理員日常管理異常常信息分析意意見表進(jìn)行評議的的基礎(chǔ)上，根根據(jù)管理員（組組）的初步分分析意見，結(jié)結(jié)合指標(biāo)異常常情況，對納納稅人的納稅稅申報情況進(jìn)進(jìn)行綜合案頭頭分析，挑選選一定數(shù)量疑疑點(diǎn)嚴(yán)重的納納稅人確定為為綜合納稅評評估對象。數(shù)據(jù)分析中心也也可在收到稅稅源管理部門門匯總提交的的日常分析意意見表之前，提提前對當(dāng)期指指標(biāo)異常匯總總表和評估數(shù)數(shù)據(jù)分析表進(jìn)進(jìn)行分析，初初步篩選當(dāng)期期開展納稅評評估的對象。其他信息來源確確定納稅評估估對象，是指指將全市各級國稅機(jī)關(guān)在日日常稅務(wù)檢查查、審批事項項核查（包括括行政許可事事項審批，各各種資格的認(rèn)認(rèn)定、年審、取取消，

4、減免退退稅審指以及及稅前扣除或或損失確認(rèn)事事項審批等）、各各種專項檢查查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)業(yè)納稅申報異異常，或在日日常稅收管理理中已知的存存在違反稅收收法律法規(guī)、各各種管理規(guī)定定或政策規(guī)定定的財務(wù)處理理或申報情況況的納稅人，確確定為納稅評評估對象。上級國稅機(jī)關(guān)以以各種形式直直接指定對某某些納稅人進(jìn)進(jìn)行納稅評估估的，也屬于于其他信息來來源直接確定定納稅評估對對象。數(shù)據(jù)分析中心在在確定綜合評估對象象后，應(yīng)逐戶戶制作納稅評評估項目建議議書，匯總制作納納稅評估對象象清冊，編編制評估項目目檔案號，按按項目建立評評估檔案后，著手對評估對象進(jìn)行進(jìn)一步的案頭分析。評估工作中所有有產(chǎn)生的表證證單書及評估估結(jié)果，應(yīng)全全部

5、納入評估估檔案中進(jìn)行行統(tǒng)一管理，不不得缺漏。數(shù)據(jù)分析中心在在確定納稅評評估對象時，應(yīng)應(yīng)與本級稽查查部門進(jìn)行信信息交換。對對已納入稽查查對象或擬列列入稽查對象象的納稅人不不作為納稅評評估對象，但但必須將納稅稅人的納稅申申報異常信息息或疑點(diǎn)情況況告知稽查部部門。數(shù)據(jù)分析中心在在確定納稅評評估對象后，應(yīng)應(yīng)在相應(yīng)的日日常分析意見見表評議意見見中注明該納稅人已已納入當(dāng)期評評估對象，并并告知管戶的的稅收管理員員（組），以以便稅收管理理員（組）配配合進(jìn)行稅收收管理。數(shù)據(jù)分析中心應(yīng)應(yīng)及時將對納納稅人的評估估處理結(jié)果告告知管戶的稅稅收管理員（組組）。評估分析數(shù)據(jù)分析中心在在確定納稅評評估對象后，應(yīng)利用CTAAI

6、S現(xiàn)有的的數(shù)據(jù)信息及及日常申報資資料、企業(yè)報報送的補(bǔ)充資資料等，結(jié)合相關(guān)關(guān)政策要求和和行業(yè)（企業(yè)業(yè)）管理特點(diǎn)點(diǎn)對評估項目目進(jìn)行綜合的的案頭資料審審核、分析，查查找并初步確確定企業(yè)在納納稅申報中存存在的問題。 評估分析階階段的工作內(nèi)內(nèi)容為：（一）審核納稅稅人報送的資資料是否齊全全，是否需要要進(jìn)一步補(bǔ)充充資料。（二）根據(jù)案頭頭資料和日常常所掌握的納納稅人信息，對對評估對象納納稅申報的真真實(shí)性、合理理性進(jìn)行綜合合分析，查找找并初步確定定申報中可能能存在的問題題。（三）將審核分分析的詳細(xì)情情況列入納納稅評估案頭頭分析工作底底稿，提出出進(jìn)一步的處處理意見。（四）將納稅稅評估案頭分分析工作底稿稿及其他案案

7、頭資料一并并轉(zhuǎn)入下一環(huán)環(huán)節(jié)。 在評估分析析過程中，發(fā)發(fā)現(xiàn)納稅人報報送的信息不不全，或不符符合報送要求求無法進(jìn)行分分析，或疑點(diǎn)點(diǎn)問題需要納納稅人進(jìn)一步步提供資料分分析的，數(shù)據(jù)據(jù)分析中心應(yīng)應(yīng)將需要補(bǔ)充充的資料列出出清單，交相相關(guān)責(zé)任部門門補(bǔ)充資料，或或直接制作納稅申報補(bǔ)補(bǔ)充資料通知知書并送達(dá)達(dá)納稅人，由由納稅人限期期補(bǔ)充相關(guān)資資料。 評估分析人人員在對資料料進(jìn)行綜合分分析后，應(yīng)根根據(jù)分析結(jié)果果，區(qū)別不同同情況將評估估項目轉(zhuǎn)入下下一環(huán)節(jié)處理理。（一）疑點(diǎn)全部部被排除，未未發(fā)現(xiàn)新的疑疑點(diǎn)的，認(rèn)為為企業(yè)納稅申申報情況正常常的，直接轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入評估處理理環(huán)節(jié)作歸檔檔處理。（二）發(fā)現(xiàn)評估估對象明顯存存在虛開或接接

8、受虛開發(fā)票票等偷騙稅行行為，需移送稽查部門處理的，直接接轉(zhuǎn)入評估處處理環(huán)節(jié)作移移送稽查處理理。（三）發(fā)現(xiàn)評估估對象明顯存存在不符合稅稅前扣除條件件、減免稅審審批條件等違違反政策管理理規(guī)定行為的的，應(yīng)立即予予以糾正的，直接轉(zhuǎn)入評估處理環(huán)節(jié)作整改處理。（四）發(fā)現(xiàn)評估估對象申報的的存貨情況或或留抵稅額存存在明顯不合合理，且初步步認(rèn)為直接檢檢查即可查明明情況的，可可直接轉(zhuǎn)入實(shí)實(shí)地核查環(huán)節(jié)節(jié)。（五）懷疑增值值稅一般納稅稅人企業(yè)財務(wù)制度度混亂，無法法準(zhǔn)確核算增增值稅銷項稅稅額和進(jìn)項稅稅額的，或申申報資料及財財務(wù)報表不能能準(zhǔn)確反映企企業(yè)真實(shí)的生生產(chǎn)經(jīng)營情況況的，可直接接轉(zhuǎn)入實(shí)地核核查環(huán)節(jié)。（六）必須進(jìn)行行實(shí)

9、地核查的的項目，直接接轉(zhuǎn)入實(shí)地核核查環(huán)節(jié)。（七）其他情形形，轉(zhuǎn)入質(zhì)詢詢約談環(huán)節(jié)處處理。質(zhì)詢約談 綜合案頭分分析結(jié)束后，數(shù)數(shù)據(jù)分析中心心原則上應(yīng)根根據(jù)案頭分分析底稿中中的評估分析析結(jié)論和進(jìn)一一步的工作建建議，對納稅稅人的納稅申申報疑點(diǎn)問題題進(jìn)行書面質(zhì)質(zhì)詢和舉證約約談。 書面質(zhì)詢時時，數(shù)據(jù)分析析中心應(yīng)向納納稅人送達(dá)納納稅評估異常常情況質(zhì)詢書書（以下簡簡稱質(zhì)詢書），同同時向納稅人人提供相應(yīng)稅稅種的納稅稅評估自查情情況表（以以下簡稱自查查情況表），要要求納稅人在在規(guī)定的時限限內(nèi)完成自查查，并將自查情況況說明，自查查情況表報送數(shù)據(jù)分析析中心，若有有補(bǔ)稅的，應(yīng)應(yīng)同時附上相相應(yīng)的補(bǔ)稅申申報憑證復(fù)印印件和稅款

10、、滯滯納金入庫憑憑證復(fù)印件。納稅人自查后認(rèn)認(rèn)為納稅申報報情況真實(shí)、全全面、合法的的，也應(yīng)就國國稅機(jī)關(guān)提出出疑點(diǎn)問題進(jìn)進(jìn)行說明舉證證，證明其相相應(yīng)時期納稅稅申報的真實(shí)實(shí)性、準(zhǔn)確性性。 發(fā)出質(zhì)詢后后納稅人未能能及時完成舉舉證說明或自自查補(bǔ)稅的，舉舉證說明或自自查補(bǔ)稅情況況未能完全消消除疑點(diǎn)問題題的，數(shù)據(jù)分分析中心可進(jìn)進(jìn)一步約談納納稅人的法人人代表或其授授權(quán)的財務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人，特殊殊情況下也可可約談具體辦辦稅人員或企企業(yè)其他人員員。 約談納稅人人時數(shù)據(jù)分析析中心應(yīng)向納納稅人送達(dá)納稅評評估約談舉證證通知書（以下簡簡稱約談通知知書）。向納納稅人送達(dá)約約談通知書不不方便的，制制作通知書后后可采用電話話通知的形

11、式式送達(dá)，但要及及時做好電話話記錄，內(nèi)容容包括接電話話人姓名、電電話號碼、通通話內(nèi)容和時時間等。 約談舉證原原則上應(yīng)采用用當(dāng)面說明的的形式，約談時時要求有2名評估人員同同時參加，并并做好納說說評估約談舉舉證記錄。納納稅人也可選擇書面面說明和自查查補(bǔ)稅代替當(dāng)當(dāng)面說明，書書面說明和自自查補(bǔ)稅的要要求與書面質(zhì)質(zhì)詢時要求一一樣，但必須須在約談時間間到期前1日日以前提出，并并在約定的時時間內(nèi)提交相相關(guān)說明材料料或補(bǔ)稅申報、稅稅款和滯納金金入庫憑證復(fù)復(fù)印件。當(dāng)面說明仍不能能解釋清楚的的，也可要求納稅稅人進(jìn)一步提供書書面說明材料料。 納稅人因?yàn)闉楹侠碓虿徊荒馨凑諊悪C(jī)關(guān)通知知的時間進(jìn)行行說明舉證，需需要延

12、期的，可可在到期前224小時以前前向國稅機(jī)關(guān)關(guān)提出延期并并說明理由，與與國稅機(jī)關(guān)重新新約定舉證說明時間間。如重新約約定的時間到到期后，納稅稅人仍未能履履約的，視同同納稅人拒絕絕約談。 在質(zhì)詢約談?wù)勥^程中出現(xiàn)現(xiàn)下列情形的的，應(yīng)轉(zhuǎn)入實(shí)實(shí)地核查環(huán)節(jié)節(jié)：（一）納稅人拒拒絕國稅機(jī)關(guān)關(guān)提出的約談?wù)勁e證建議，或或不能在約定定的期限內(nèi)履履行約談承諾諾的；或者納稅人人表面接受約約談建議，但但不能在近期期約定說明舉舉證時間的。（二）納稅人在在質(zhì)詢和約談過過程中拒不解解釋評估人員員提出的問題題，或?qū)υu估估人員提出的的問題未能說說明清楚的。（三）質(zhì)詢或約約談后同意自自查補(bǔ)稅，或或者選擇以自自查補(bǔ)稅代替替約談舉證，但但

13、未在約定的的期限內(nèi)補(bǔ)繳繳稅款且無正正當(dāng)理由的。（四）自查補(bǔ)稅稅情況與稅務(wù)務(wù)人員評估分分析結(jié)論尚有有差距，無法法排除其納稅稅申報疑點(diǎn)的的。 在完成與納納稅人的約談?wù)労?，約談舉舉證人員應(yīng)就就疑點(diǎn)問題的的書面質(zhì)詢和和約談舉證結(jié)果果制作納稅稅評估質(zhì)詢約談工作作底稿，并并提出初步的的處理意見，及及時轉(zhuǎn)入實(shí)地地核查或評估估處理環(huán)節(jié)。實(shí)地核查 對于存在本本規(guī)程第十三三條第（四）、（五）點(diǎn)情況，以以及發(fā)生第二二十條所述情情況的，數(shù)據(jù)據(jù)分析中心應(yīng)應(yīng)針對納稅人的的納稅申報疑疑點(diǎn)問題或日日常工作需求求，按照日常常檢查的要求求，對納稅人人生產(chǎn)經(jīng)營、財財務(wù)核算及納納稅申報等情況進(jìn)進(jìn)行實(shí)地檢查查。實(shí)地核查應(yīng)由22名以上稅

14、務(wù)務(wù)人員共同實(shí)實(shí)施。 實(shí)地核查的的主要內(nèi)容包包括：（一）納稅人會會計核算真實(shí)實(shí)性和準(zhǔn)確性性是否符合稅稅收法規(guī)要求求。（二）納稅人生生產(chǎn)經(jīng)營情況況與納稅申報報資料和補(bǔ)充充資料是否相相符。（三）根據(jù)申報報疑點(diǎn)等評估估事項需求進(jìn)進(jìn)行的有針對對性核查。 實(shí)地核查完完成后，實(shí)地地核查人員應(yīng)應(yīng)將核查的有有關(guān)情況及處處理建議制作作為納稅評估估實(shí)地核查工工作底稿，與與相關(guān)證據(jù)材材料一道轉(zhuǎn)入入評估處理環(huán)環(huán)節(jié)。 納稅人拒絕絕評估人員進(jìn)進(jìn)行實(shí)地核查查，或者以各各種方式阻撓撓、刁難評估估人員核查的的，評估人員員不得強(qiáng)行核核查，應(yīng)在納納稅評估實(shí)地地核查工作底底稿說明未未能實(shí)施實(shí)地地核查的原因因，并直接將評估項項目轉(zhuǎn)入評

15、估估處理環(huán)節(jié)。評估處理 進(jìn)入評估處處理環(huán)節(jié)后，數(shù)數(shù)據(jù)分析中心心評估處理人人員根據(jù)資料料稽核、評估估分析、質(zhì)詢詢約談、實(shí)地地核查等環(huán)節(jié)節(jié)對納稅人納納稅申報的疑疑點(diǎn)問題進(jìn)行行排查后的情情況，填制納納稅評估擬辦辦意見書，報送縣（市、區(qū)）局主管稅政工作的局領(lǐng)導(dǎo)審定。 納稅人有自自查補(bǔ)稅的應(yīng)在相應(yīng)的的所屬時期進(jìn)進(jìn)行補(bǔ)充申報報（更正相應(yīng)應(yīng)時期的納稅稅申報表），不不得在以后時時期以正常申申報形式補(bǔ)申申報。 納稅評估擬擬辦意見書經(jīng)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審定定后，根據(jù)對對擬辦意見的的審定或議定定情況，可對對評估項目按按照以下原則則進(jìn)行處理：（一）納稅人申申報疑點(diǎn)全部部被排除，且且在評估工作作中未發(fā)現(xiàn)新新的疑點(diǎn)的，出出具“疑點(diǎn)

16、排除，評評估正?！苯Y(jié)論，直接進(jìn)進(jìn)行歸檔轉(zhuǎn)出出處理。（二）納稅人自自查補(bǔ)稅且其其自查補(bǔ)稅情情況與稅務(wù)人人員評估結(jié)果果大致相當(dāng)，未未發(fā)現(xiàn)新的疑疑點(diǎn)的，出具具“疑點(diǎn)確認(rèn)，已已經(jīng)補(bǔ)稅，評評估正?！苯Y(jié)論，直接接進(jìn)行歸檔轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出處理。（三）需要納稅稅人進(jìn)一步自自查補(bǔ)稅的，出具“疑點(diǎn)確認(rèn)，需補(bǔ)稅”結(jié)論，制作納稅評估結(jié)果通知書并送達(dá)納稅人限期進(jìn)行自查補(bǔ)稅，待自查補(bǔ)稅期限過后，若自查補(bǔ)稅結(jié)果與評估結(jié)果大致相當(dāng)，按照本條第（二）點(diǎn)再次進(jìn)行評估處理；若自查補(bǔ)稅結(jié)果與評估結(jié)果仍有差異，按照本條第（四）點(diǎn)或第（五）點(diǎn)進(jìn)行處理。（四）根據(jù)本規(guī)規(guī)程第三十四四條規(guī)定，需要要移送稽查部門門進(jìn)一步檢查查的，出具“疑點(diǎn)確認(rèn)，需需移交

17、稽查”結(jié)論，由評估估處理人員制制作納稅評評估轉(zhuǎn)辦單并并隨同評估資資料移送稽查查部門處理。（五）經(jīng)案頭分分析、約談舉舉證、實(shí)地核核查等環(huán)節(jié)后后，仍未能排排除納稅人申申報疑點(diǎn)；納納稅人自查補(bǔ)補(bǔ)稅情況與評評估結(jié)果仍有有差距，但未未達(dá)到移送稽稽查部門處理標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，出具納納稅評估結(jié)果果通知書依依據(jù)又不足的的，應(yīng)出具“疑點(diǎn)待查，留留后關(guān)注”結(jié)論，在擬辦辦意見書中將將納稅人疑點(diǎn)點(diǎn)問題列入重重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容容，同時匯總總制作納稅稅評估疑點(diǎn)待待查清冊，以以便對該類納納稅人繼續(xù)關(guān)關(guān)注待查，同同時也可向相相關(guān)業(yè)務(wù)部門門提出管理跟跟蹤建議。 有下列情形形之一的，應(yīng)應(yīng)移送稽查部門門進(jìn)一步檢查查，按照本規(guī)規(guī)程第二十八八條第（四

18、）點(diǎn)進(jìn)行處理理：（一）明顯存在在虛開或接受受虛開發(fā)票現(xiàn)現(xiàn)象的。（二）納稅人拒拒不接受約談?wù)劷ㄗh，態(tài)度度惡劣的。（三）納稅人拒拒絕評估人員員進(jìn)行實(shí)地核查查，或者以各各種方式阻撓撓、刁難評估估人員核查的的。（四）納稅評估估過程中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)納稅人涉嫌嫌偷稅、逃避避追繳欠稅、騙騙稅行為，或或初步確定有有其他行為達(dá)達(dá)到稽查立案案標(biāo)準(zhǔn)的。（五）在一個年年度內(nèi)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)評估對象在在以前納稅評評估時已被發(fā)發(fā)現(xiàn)并得以糾糾正的問題再再次發(fā)生的。 評估過程中中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存存在各類管理理性違規(guī)行為為但未達(dá)到移移送稽查部門門處理標(biāo)準(zhǔn)的的，應(yīng)出具“發(fā)現(xiàn)管理違違規(guī)行為”意見，制作作納稅評估估結(jié)果通知書書并送達(dá)納納稅人限期改改正。有

19、需要要進(jìn)行處罰，可可按職責(zé)、權(quán)權(quán)限進(jìn)行相應(yīng)應(yīng)的處罰。 納稅評估部部門或評估工工作人員在評評估處理中，發(fā)發(fā)現(xiàn)稅收征管管中存在明顯顯薄弱環(huán)節(jié)，或或發(fā)現(xiàn)對納稅稅人稅收管理理存在明顯不不足的，應(yīng)將將存在的問題題和管理建議議填寫入管管理建議書，并并提交相關(guān)管理部門門。評估復(fù)核 評估復(fù)核是是指對數(shù)據(jù)分分析中心評估估處理人員提提出的處理意意見和評估工工作進(jìn)行資料料復(fù)核的過程程。 評估復(fù)核工工作由市局、縣縣（市、區(qū)）局定期組織織人員對轄區(qū)內(nèi)內(nèi)的評估項目目進(jìn)行復(fù)核審審查。 評估復(fù)核的的主要內(nèi)容包包括：（一）納稅評估估工作程序是是否符合規(guī)程程要求，評估估所涉文書資資料是否齊全全并按規(guī)定制制作。（二）評估分析析和約

20、談舉證證環(huán)節(jié)針對納稅人申申報疑點(diǎn)問題題是否進(jìn)行了了具體的分析說說明，實(shí)地核核查是否針對對評估中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問題進(jìn)行行了相應(yīng)的檢檢查，分析和和檢查的方法法是否正確，有有無遺漏。（三）評估處理理環(huán)節(jié)提出的的擬辦意見是是否符合工作作規(guī)定和要求求，對納稅人人的處理是否否合理合法，有有無不恰當(dāng)之之處。 評估復(fù)核人人員對規(guī)定的的復(fù)核內(nèi)容必必須認(rèn)真進(jìn)行行復(fù)核。對復(fù)復(fù)核中發(fā)現(xiàn)下下列情形的，應(yīng)應(yīng)提出相應(yīng)的的復(fù)核意見：（一）對評估工工作程序不符符合要求，或或評估資料不不全的，應(yīng)指指出存在問題題并提出整改改要求。（二）對評估分分析、約談舉舉證、實(shí)地核核查等環(huán)節(jié)中中未能針對疑點(diǎn)問問題進(jìn)行分析析、說明和檢查查，或者分析析說

21、明不清楚楚，以及有部部分疑點(diǎn)遺漏漏的，應(yīng)指出出存在問題并并提出整改要要求。必要時時可組織力量量對評估項目目進(jìn)行重新評評估。（三）對發(fā)現(xiàn)評評估處理不當(dāng)當(dāng)?shù)?，?yīng)指出出存在問題，并并根據(jù)情況采采取措施重新進(jìn)進(jìn)行評估處理理。（四）發(fā)現(xiàn)評估估過程中評估估處理人員違反反紀(jì)律、法規(guī)規(guī)的，按規(guī)定定移交監(jiān)察、人人事部門處理理。評估檔案管理 納稅評估資資料檔案由數(shù)數(shù)據(jù)分析中心心專人負(fù)責(zé)統(tǒng)統(tǒng)籌管理。 納稅評估對對象清冊建立立后，評估檔檔案員應(yīng)按照照每個評估項項目建立一份份檔案的原則則，編制檔案案號，并根據(jù)據(jù)納稅人管轄轄權(quán)限和評估估工作開展需需要將檔案轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)給具體的案案頭分析責(zé)任任部門和責(zé)任任人員，并附附上稅務(wù)文文書傳

22、遞卡，以便檔案資資料在各部門門之間傳遞。納稅評估各環(huán)節(jié)節(jié)中，責(zé)任人人應(yīng)將相關(guān)信信息資料和納納稅評估表證證單書及時補(bǔ)補(bǔ)充入評估檔檔案，并在稅務(wù)文書傳遞卡上加填相關(guān)資料名稱。 納稅評估移移送稽查部門門處理的，先先隨納稅評評估轉(zhuǎn)辦單將將所有評估檔檔案資料復(fù)印印或傳遞電子子文檔一份給給稽查部門，再再連同納稅稅評估轉(zhuǎn)辦單單將評估資資料歸檔?；椴块T接轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)納稅評估轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)辦案件后，應(yīng)應(yīng)將案件查處處情況填寫納納稅評估移送送項目情況反反饋單反饋饋給數(shù)據(jù)分析析中心，由評評估檔案員再再歸入納稅評評估項目檔案案。 通過開展納納稅評估工作作促使企業(yè)自自查補(bǔ)稅的納納稅申報表、完完稅憑證等屬屬于稅收征管管資料范疇，應(yīng)應(yīng)歸入

23、納稅人人征管資料檔檔案。同時，也也應(yīng)歸入一份份復(fù)印件到納納稅評估項目目檔案。 根據(jù)納稅評評估轉(zhuǎn)辦及各環(huán)節(jié)節(jié)不同處理情況況，納稅評估估項目檔案應(yīng)應(yīng)包括以下資料料：（一）稅收管管理員日常管管理異常信息息分析意見表表；（二）納稅評評估項目建議議書；（三）企業(yè)數(shù)數(shù)據(jù)分析表；（四）企業(yè)補(bǔ)充充報送的相關(guān)關(guān)申報信息和和生產(chǎn)經(jīng)營情情況資料；（五）納稅評評估案頭分析析工作底稿；（六）納稅申申報資料補(bǔ)充充通知書；（七）增值稅稅納稅評估異異常情況質(zhì)詢詢書；（八）增值稅稅納稅評估自自查情況表；（九）納稅人自自查申報情況況說明以及相相應(yīng)的納稅申申報表（復(fù)印印件）、補(bǔ)繳繳稅款完稅憑憑證（復(fù)印件件）；（十）納稅評評估約談舉

24、證證通知書（電電話通知的應(yīng)應(yīng)附有電話記記錄）；（十一）納稅稅評估約談舉舉證記錄；（十二）納稅稅評估質(zhì)詢約談工作作底稿；（十三）實(shí)地地核查工作底底稿；（十四）納稅稅評估擬辦意意見書；（十五）納稅稅評估結(jié)果通通知書；（十六）納稅稅評估轉(zhuǎn)辦單單；（十七）納稅稅評估移送項項目處理情況況反饋單；（十八）其他相相關(guān)資料。 評估檔案員員應(yīng)將所有歸歸檔的納稅評評估檔案資料料列入納稅稅評估檔案管管理表，進(jìn)進(jìn)行規(guī)范的資資料檔案管理理。 在納稅評估估軟件推廣應(yīng)應(yīng)用前，評估估檔案員應(yīng)按按月將本級國國稅機(jī)關(guān)所有有納稅評估檔檔案資料以電電子文檔和掃掃描件的形式式存放到市局局指定的服務(wù)務(wù)器上。所有有資料中，有有簽名、蓋章章

25、等手工信息息內(nèi)容的，應(yīng)應(yīng)存放電子掃掃描文檔。檔案存放的格式式、命名規(guī)則則以及存放地地址由市局另另行通知。 各縣（市、區(qū)區(qū)）局應(yīng)定期期將本局納稅稅評估開展情情況上報市局局，同時上報報納稅評估估結(jié)果明細(xì)表表和納稅稅評估情況統(tǒng)統(tǒng)計表。市局各業(yè)務(wù)部門門要求上報的的納稅評估情情況，由各縣縣（市、區(qū)）局局相應(yīng)部門組組織材料匯報報，數(shù)據(jù)分析析中心協(xié)助提提供相關(guān)資料料。附則 市局將不定定期補(bǔ)充各稅稅種、各行業(yè)業(yè)納稅評估案案頭分析指南南，請結(jié)合本本規(guī)程予以實(shí)實(shí)施。 本規(guī)程由清清遠(yuǎn)市國家稅稅務(wù)局負(fù)責(zé)解解釋。 本規(guī)程自印印發(fā)之日起實(shí)實(shí)施。附件：1.納納稅評估項目目建議書；2.納稅評估估案頭分析工工作底稿；3.納稅申

26、報報資料補(bǔ)充通通知書；4.增值稅納納稅評估異常常情況質(zhì)詢書書；5.增值稅納納稅評估自查查情況表；6.納稅評估估約談舉證通通知書；7.納稅評估估約談舉證記記錄；8.納稅評估估質(zhì)詢約談工工作底稿；9.實(shí)地核查查工作底稿；10.納稅評評估擬辦意見見書；11.納稅評評估結(jié)果通知知書；12.納稅評評估轉(zhuǎn)辦單；13.納稅評評估移送項目目處理情況反反饋單；14.納稅項項目評估管理理清冊；15.納稅評評估疑點(diǎn)待查查清冊；16.納稅評評估檔案管理理表；17.納稅評評估結(jié)果明細(xì)細(xì)表；18.納稅評評估情況統(tǒng)計計表。附件1：納稅評估項目建建議書 經(jīng)經(jīng)資料稽核（管管理工作需要要），建議將將 （納稅人人名稱）確定定為納稅

27、評估估對象。該納納稅人有關(guān)資資料如下，計計劃進(jìn)行評估估分析。納稅人識別號納稅人名稱電話地址評估計劃：1、資料稽核中中的主要情況況及疑點(diǎn)2、有關(guān)日常管管理工作的具具體需要3、需評估的稅稅種，所屬時時期4、需評估分析析審閱的材料料5、需用到的評評估分析方法法6、需實(shí)地核查查的內(nèi)容7、評估工作所所需工作時間間項目建議人： 時時間： 評估項目審核意意見：根據(jù)職責(zé)權(quán)限及及與本級稽查查協(xié)調(diào)確定是是否開展評估估根據(jù)評估計劃內(nèi)內(nèi)容提供指導(dǎo)導(dǎo)性建議確定評估工作時時間 部部門審核人： 時間：審批意見： 項項目審批人： 時間： 評估檔案編號： 評評估檔案員： 時間：評估項目執(zhí)行人人： 時間： 附件2：納稅評估案頭分

28、分析工作底稿稿納稅人名稱：評估項目檔案號號：審閱資料評估過程中所審審閱的有關(guān)資資料列表評估審核分析情情況評估過程中所審審閱的有關(guān)資資料的情況：需報送資料是否否齊全是否符合政策條條件存在的疑點(diǎn)的具具體情況相關(guān)政策文件依依據(jù)評估分析結(jié)論及及處理建議根據(jù)評估審核分分析情況給出出分析結(jié)論及及后續(xù)處理意意見：異常評估項目存存在疑點(diǎn)是否否解除是否存在可處理理的情況及處處理意見審批（核）日常常管理類評估估項目材料是是否齊全，評評估項目是否否符合政策條條件是否需移交稽查查是否需進(jìn)入質(zhì)詢詢約談，質(zhì)詢約談的內(nèi)內(nèi)容、人員和和計劃是否需直接進(jìn)行行實(shí)地核查，實(shí)實(shí)地核查的內(nèi)內(nèi)容及安排評估人員： 時時間： 評估分析審批意意

29、見由評估人員所在在部門負(fù)責(zé)人人復(fù)核及給出出審批意見：審查評估分析工工作及結(jié)論是是否正確，依依據(jù)是否充份份審查處理建議是是否合理，并并給出明確的的處理意見分配安排下一環(huán)環(huán)節(jié)的工作任任務(wù)及工作時時限對評估分析及結(jié)結(jié)論明顯有誤誤的應(yīng)退回重重做負(fù)責(zé)人： 時間間： 注：有關(guān)內(nèi)容本本頁不夠空間間填寫的，請請另附稿紙。附件3：納稅資料補(bǔ)充通通知書X國稅評補(bǔ)字 號 ： 因我局局 納稅評評估需要你單單位補(bǔ)充報送送以下涉稅材材料。請你單單位的于 年 月 日前相關(guān)料料報送至 局 科（股股）。資料清單：1、2、3、4、5、6、 稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)（章） 年 月 日被通知單位簽收收人：簽收日期： 年 月 日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)聯(lián)系人

30、： 聯(lián)系系電話：本通知一式二份份：，由納稅稅人簽收后，納納稅人存一份份，主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)存一份份。附件4：增值稅納稅評估估異常情況質(zhì)質(zhì)詢書X國稅評質(zhì)字 號 （企企業(yè)）：經(jīng)評估分析你單單位 年 月至至 年 月的納稅情情況，發(fā)現(xiàn)你你單位的申報情況有以下方方面的異常：1、 2、 3、 4、 5、 6、 .為促進(jìn)納稅人自自覺履行納稅稅義務(wù)，如實(shí)實(shí)準(zhǔn)確申報納納稅，保證國國家的稅收收收入和保護(hù)納納稅的合法權(quán)權(quán)益，請你單單位就上述異異常情況分析析原因，如實(shí)實(shí)準(zhǔn)確地對有關(guān)情況做做出書面說明明，同時允許許你單位進(jìn)行行自查填報納納稅評估自查查情況表?，F(xiàn)現(xiàn)限于 年年 月 日前將書面面說明、自查查情況、有關(guān)關(guān)舉證資料報

31、報我局。如認(rèn)認(rèn)為書面情況況不能完全說說明問題的，也也可于 年年 月 日前向我局局提出當(dāng)面約約談?wù)f明。如果你單位不按按期限做出書書面說明或不不能如實(shí)自查查糾正的，以以及對疑點(diǎn)問問題不能舉證證說明清楚的的，則我局將將約談對你單單位有關(guān)人員員或進(jìn)行實(shí)地地調(diào)查或移送送稽查部門查查處。對于稽稽查認(rèn)定有偷偷逃騙稅行為為的，將按中中華人民共和和國稅收征收收管理法予予以補(bǔ)征稅款款和從重處罰罰（最高可處處偷稅金額五五倍罰款），并并按有關(guān)規(guī)定定視情節(jié)輕重重給予一定時時期暫停供應(yīng)應(yīng)增值稅專用用發(fā)票和不得得抵扣進(jìn)項稅稅額。構(gòu)成犯犯罪的，移送送司法機(jī)關(guān)追追究刑事責(zé)任任。年 月 日（蓋蓋章）被質(zhì)詢單位簽收收人：簽收日期：

32、 年 月 日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)聯(lián)系人： 聯(lián)系系電話：注：本質(zhì)詢書一一式二份，由納稅稅人簽收后，納納稅人存一份份，主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)存一份。附件5：增值稅納稅評估估自查情況表表納稅人名稱：（蓋蓋章） 填報報時間 年 月 日 金額單位位：元計至角角分項目自查所屬期： 年 月至 年 月備注欄次原申報情況自查情況數(shù)值是否有誤有誤，無誤差異額更正后數(shù)值銷售額（一）按適用稅稅率征稅貨物物及勞務(wù)銷售售額1其中：應(yīng)稅貨物物銷售額2 應(yīng)稅勞務(wù)銷售售額3 納稅檢查調(diào)整整的銷售額4（二）按簡易征征收辦法征稅稅貨物銷售額額5其中：納稅檢查查調(diào)整的銷售售額6（三）免、抵、退退辦法出口貨貨物銷售額7（四）免稅貨物物及勞務(wù)銷售售額

33、8其中：免稅貨物物銷售額9 免稅勞務(wù)銷售售額10稅款計算銷項稅額11進(jìn)項稅額12上期留抵稅額13進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出14免抵退貨物應(yīng)退退稅額15按適用稅率計算算的納稅檢查查應(yīng)補(bǔ)繳稅額額16應(yīng)抵扣稅額合計計（12+113-14-15+166）17實(shí)際抵扣稅額=Min（111,17）18應(yīng)納稅額（199=11-118）19期末留抵稅額（220=17-18）20簡易征收辦法計計算的應(yīng)納稅稅額21按簡易征收辦法法計算的納稅稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳繳稅額22應(yīng)納稅額減征額額23應(yīng)納稅額合計（224=19+21-233）24法人代表:填報人:注:本表一式三三份,一份企企業(yè)留存,二二份送主管國國稅機(jī)關(guān)；備注欄填寫出錯錯原因，可

34、另另作書面說明明。附件6：納稅評估約談舉舉證通知書X國稅評約字 號 （企企業(yè)）：因你單位對我局局X國稅評質(zhì)字字 號的有關(guān)疑疑點(diǎn)問題未能能舉證說明清清楚，現(xiàn)通知知你單位的 于 年 月 日 時到 說明情況況，請準(zhǔn)時到到達(dá)。因?yàn)楹虾侠碓虿荒苣馨慈缙谶M(jìn)行行約談，需要要延期的，可可在到期前224小時內(nèi)向向我局提出延延期并說明理理由，重新約約定時間。如如重新約定的的時間到期后后，你單位仍仍未能履約的的，視同拒絕絕約談，則我我局將進(jìn)行實(shí)實(shí)地調(diào)查或移移送稽查部門門查處。對于于稽查認(rèn)定有有偷逃騙稅行行為的，將按按中華人民民共和國稅收收征收管理法法予以補(bǔ)征征稅款和從重重處罰（最高高可處偷稅金金額五倍罰款款），并

35、按有有關(guān)規(guī)定視情情節(jié)輕重給予予暫停一定時時期供應(yīng)增值值稅專用發(fā)票票和不得抵扣進(jìn)進(jìn)項稅額。構(gòu)構(gòu)成犯罪的，移移送司法機(jī)關(guān)關(guān)追究刑事責(zé)責(zé)任。 稅務(wù)機(jī)關(guān)（章章） 年 月 日被約談單位簽收收人：簽收日期： 年 月 日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)聯(lián)系人： 聯(lián)系系電話：電話通知情況：電話接聽人： 職務(wù)： 通知知時間： 通知人：注：本質(zhì)詢書一一式三份，由由納稅人簽收收后，納稅人人存一份，主主管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)存二份。附件7：納稅評估約談舉舉證記錄評估項目檔案號號:納稅人名 稱納稅人識別號被約談人姓 名被約談人職 務(wù)約談人約談時間約談地點(diǎn)記錄人約 談 內(nèi) 容簽名約談人： 被約談人： 記記錄人：注：有關(guān)內(nèi)容本本頁不夠空間間填寫的，請

36、請另附稿紙。附件8：納稅評估約談舉舉證工作底稿稿納稅人名稱：評估項目檔案號號：質(zhì)詢約談情況附例有關(guān)資料：增值稅納稅評評估異常情況況質(zhì)詢書增值稅納稅評評估自查情況況表納稅評估約談?wù)勁e證通知書書納稅評估約談?wù)務(wù)f明記錄自查補(bǔ)稅憑證企業(yè)提供的有關(guān)關(guān)書面說明評估分析結(jié)論及及處理建議根據(jù)評估審核分分析情況給出出分析結(jié)論及及后續(xù)處理意意見異常評估項目存存在疑點(diǎn)是否否解除或查明明原因是否存在需處理理的情況及處處理意見是否需進(jìn)行實(shí)地地核查，核查查的內(nèi)容及工工作安排是否需移交稽查查其他評估分析人員： 時間間： 評估分析審批意意見由評估人員所在在部門負(fù)責(zé)人人復(fù)核及給出出審批意見：審查評估分析工工作及結(jié)論是是否正確，

37、依依據(jù)是否充份份審查處理建議是是否合理，并并給出明確的的處理意見分配安排下一環(huán)環(huán)節(jié)的工作任任務(wù)及工作時時限對評估分析及結(jié)結(jié)論明顯有誤誤的應(yīng)退回重重做負(fù)責(zé)人： 時時間： 注：有關(guān)內(nèi)容本本頁不夠空間間填寫的，請請另附稿紙。附件9：納稅評估實(shí)地核核查工作底稿稿納稅人名稱：評估項目檔案編編號：實(shí)地核查內(nèi)容及及相關(guān)證據(jù)材材料實(shí)地核查過程所所檢查的有關(guān)關(guān)內(nèi)容及取的的證據(jù)材料附附件列表實(shí)地核查情況及及處理建議根據(jù)實(shí)地核查情情況給出分析析結(jié)論及后續(xù)續(xù)處理意見異常評估項目存存在疑點(diǎn)是否否解除或查實(shí)實(shí)及取得相關(guān)關(guān)證據(jù)是否存在需處理理的情況及處處理意見評估項目是否符符合政策條件件是否需移交稽查查評估人員： 時間間：

38、 評估分析審批意意見由評估人員所在在部門負(fù)責(zé)人人復(fù)核及給出出審批意見：審查評估分析工工作及結(jié)論是是否正確，依依據(jù)是否充份份審查處理建議是是否合理，并并給出明確的的處理意見分配安排下一環(huán)環(huán)節(jié)的工作任任務(wù)及工作時時限對評估分析及結(jié)結(jié)論明顯有誤誤的應(yīng)退回重重做 負(fù)責(zé)責(zé)人： 時間： 注：有關(guān)內(nèi)容本本頁不夠空間間填寫的，請請另附稿紙。附件10：納稅評估擬辦意意見書納稅人名稱評估項目檔案號號納稅人識別號納稅評估所屬期期：納稅評估項目評評估情況1、評估過程中中的各項疑點(diǎn)點(diǎn)2、管理項目類類需評估的各各項內(nèi)容未消除 消除 確認(rèn)正常 異常待查 異常確認(rèn)符合政策不符政策企業(yè)自查補(bǔ)稅稅（金額、時時間）附件項目計劃書、各各類工作底稿稿、約談記錄錄、取得的各各項證據(jù)材料料納稅評估結(jié)論及及其處理意見見疑點(diǎn)排除，評評估正常 疑點(diǎn)確認(rèn)，經(jīng)經(jīng)補(bǔ)稅，評估估正常 疑點(diǎn)確認(rèn)，需需補(bǔ)稅疑點(diǎn)確認(rèn)，需需移