XX集團(tuán)財(cái)務(wù)制度

1、PAGE 1PAGE 46XX集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度匯匯編二O一三年一月月 目 錄 頁 次 （1）會計(jì)事務(wù)務(wù)處理一般規(guī)規(guī)定 1 頁頁XX集團(tuán)公司會計(jì)事務(wù)處理一一般規(guī)定一、總 則則第一條 本公公司所有會計(jì)計(jì)事務(wù)處理遵遵循中華人人民共和國會會計(jì)法，并并依此法執(zhí)行行。第二條 本公公司會計(jì)事務(wù)務(wù)應(yīng)由持有會會計(jì)證，并具具備相應(yīng)會計(jì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職職稱的主辦人人員及其助理理人員處理。第三條 本公公司會計(jì)核算算基礎(chǔ)采用權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生制，會會計(jì)計(jì)價(jià)原則則采用歷史成成本原則。第四條 具體體會計(jì)原則與與會計(jì)方法之之采用，應(yīng)以以能夠公允地地表達(dá)本公司司及所屬企業(yè)業(yè)經(jīng)營成果和和財(cái)務(wù)狀況為為最高目標(biāo)，各各項(xiàng)會計(jì)政策策應(yīng)保持前后后

2、一致，不得得任意變更，基基于重大原因因必須變更的的，應(yīng)報(bào)公司司主管領(lǐng)導(dǎo)并并依規(guī)定程序序辦理，會計(jì)計(jì)政策的變更更原因及其影影響應(yīng)當(dāng)注明明于財(cái)務(wù)報(bào)表表內(nèi)。公司營業(yè)決算之之會計(jì)年度自自公歷每年11月1日起至至12月311日止。 會計(jì)核算結(jié)果果之表達(dá)與會會計(jì)事項(xiàng)之確確認(rèn)、計(jì)量及及記錄，應(yīng)并并予重視。會計(jì)科目及會計(jì)計(jì)帳戶的設(shè)置置，應(yīng)報(bào)總公公司財(cái)務(wù)部審審核，并以能能夠清晰記錄錄各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)負(fù)債及所有者者權(quán)益的增減減變動(dòng)，有利利于正確計(jì)量量公司經(jīng)營成成果，方便會會計(jì)核算結(jié)果果之表達(dá)與分分析為基本原原則。總分類類帳中會計(jì)科科目排列次序序，應(yīng)依科目目性質(zhì)分別按按資產(chǎn)類、負(fù)負(fù)債類、權(quán)益益類、成本類類、損益類規(guī)規(guī)定設(shè)

3、置排列列。 本公司以人民民幣為記帳本本位幣，涉及及外幣的會計(jì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)設(shè)設(shè)置雙幣帳簿簿，在以外幣幣金額記錄的的同時(shí)，按當(dāng)當(dāng)月月初外幣幣匯率市場價(jià)價(jià)的中間價(jià)折折合為人民幣幣記帳。二、資 產(chǎn)第九條 資產(chǎn)產(chǎn)必須是公司司擁有或控制制的。依其效效能存續(xù)期間間之長短劃分分，資產(chǎn)分為為流動(dòng)資產(chǎn)和和非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)兩類。條十條 資產(chǎn)產(chǎn)之入帳價(jià)值值，依歷史成成本為準(zhǔn)。所所謂歷史成本本，包括下列列事項(xiàng)：資產(chǎn)取得時(shí)之凈凈值或自制之之實(shí)際成本。資產(chǎn)取得時(shí)之傭傭金、稅捐、法法律、登記及及其他因獲得得使用權(quán)及所所有權(quán)之一切切費(fèi)用。資產(chǎn)依預(yù)定使用用目的前之驗(yàn)驗(yàn)收，檢查費(fèi)費(fèi)用。資產(chǎn)運(yùn)達(dá)預(yù)定使使用地點(diǎn)之材材料、保險(xiǎn)、儲儲存及裝卸等

4、等費(fèi)用。自行購建資產(chǎn)所所必須之材料料、人工及依依成本原則所所應(yīng)負(fù)擔(dān)之間間接費(fèi)用。使資產(chǎn)合于預(yù)定定使用目的之之整理、安裝裝及調(diào)試費(fèi)用用。資產(chǎn)在運(yùn)輸途中中之損耗，除除應(yīng)由承運(yùn)人人賠償者及非非常損失外，其其正當(dāng)損耗應(yīng)應(yīng)由該項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)完好部分負(fù)負(fù)擔(dān)。增加原有價(jià)值或或效能所支付付之費(fèi)用。 資產(chǎn)因使使用目的或地地點(diǎn)之變動(dòng)而而引起上述各各項(xiàng)費(fèi)用之重重復(fù)支出，不不得列為該資資產(chǎn)之成本。第十一條 資資產(chǎn)之取得為為支付現(xiàn)金者者，其所支出出之現(xiàn)金數(shù)額額，即為該項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)之成本本，非支付現(xiàn)現(xiàn)金的其他有有形資產(chǎn)或勞勞務(wù)交換者，依依所交付資產(chǎn)產(chǎn)或勞務(wù)之成成本為該項(xiàng)資資產(chǎn)之成本。第十二條 延延期或分期付付款所得資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)款及其利

5、利息與現(xiàn)購價(jià)價(jià)格間的差額額，如屬裝置置期間之固定定資產(chǎn)者，列列為該項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)之成本，如如屬流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)者，按期作作為該期財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用列帳。第十三條 以以債權(quán)交換而而取得之資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)依所取取得資產(chǎn)之市市價(jià)計(jì)算列帳帳，前項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)無市價(jià)者，以以重置價(jià)格計(jì)計(jì)算列帳，有有約定者從其其約定。第十四條 因因接受贈予或或捐獻(xiàn)而獲得得之資產(chǎn)，依依其市價(jià)計(jì)價(jià)價(jià)列帳，前項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)無市價(jià)價(jià)者以重置價(jià)價(jià)格計(jì)算列帳帳。第十五條 一一次取得數(shù)種種資產(chǎn)，而其其成本之全部部或一部份為為總數(shù)，無細(xì)細(xì)數(shù)可稽者，應(yīng)應(yīng)依各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)之市價(jià)比例例分?jǐn)?。第十六條 資資產(chǎn)價(jià)值或使使用權(quán)之存續(xù)續(xù)為有限期者者，應(yīng)于限期期內(nèi)將其價(jià)值值依合理而有有系統(tǒng)之方法

6、法分期攤銷，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)作費(fèi)用或其其他資產(chǎn)之成成本。 前項(xiàng)項(xiàng)將資產(chǎn)價(jià)值值或使用權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)作費(fèi)用之標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)如下。固定資產(chǎn)折舊之之計(jì)算，以年年限為基礎(chǔ)的的，應(yīng)依照所所得稅法固定定資產(chǎn)耐用年年數(shù)表之規(guī)定定；不能適用用年限為基礎(chǔ)礎(chǔ)者，則采用用工作量法或或其他類似基基礎(chǔ)，以符合合資產(chǎn)效能之之實(shí)際耗減程程度。 使用年限之估計(jì)計(jì)，應(yīng)顧及預(yù)預(yù)計(jì)使用情況況，逐年維護(hù)護(hù)政策及“經(jīng)濟(jì)壽命”等因素，從從而使使用年年限能與經(jīng)濟(jì)濟(jì)年限接近。 （二） 發(fā)行債債券費(fèi)用應(yīng)于于債券存續(xù)期期間攤銷。（三） 開辦費(fèi)費(fèi)用應(yīng)于正式式營業(yè)后5年年內(nèi)攤銷。（四） 租賃改改良物之成本本應(yīng)按租賃期期間攤銷，其其使用年限少少于租賃期間間者，按使用用年限攤銷。

7、無形資產(chǎn)之?dāng)倲備N，依其效效能存續(xù)期間間為準(zhǔn)。 遞延資產(chǎn)及待待攤費(fèi)用之?dāng)倲備N，依其受受益期間為準(zhǔn)準(zhǔn)。 應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)應(yīng)收帳款備抵抵呆、壞帳之之提列，應(yīng)按按應(yīng)收帳款、應(yīng)應(yīng)收票據(jù)之年年末余額以55準(zhǔn)備率計(jì)提提。第十七條 資資產(chǎn)在本公司司內(nèi)部轉(zhuǎn)移或或形態(tài)改變，除除基于成本會會計(jì)的規(guī)定而而另計(jì)其金額額外，應(yīng)不改改變其原有帳帳面價(jià)格。第十八條 各各類存貨購入入、進(jìn)倉之計(jì)計(jì)價(jià)依其實(shí)際際成本，領(lǐng)用用、結(jié)存之計(jì)計(jì)價(jià)，統(tǒng)一采采用加權(quán)平均均法，不得任任意變更。如如因特殊原因因需要改變計(jì)計(jì)價(jià)方法的，須須報(bào)請總公司司財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)準(zhǔn)后方能變更更。第十九條 資資本性支出與與收益性支出出之劃分，凡凡因支出而取取得之財(cái)物和和勞務(wù)，

8、其效效益僅屬于本本期或持續(xù)期期間一年以內(nèi)內(nèi)者為收益性性支出，其效效益屬于本期期以后持續(xù)一一年以上者為為資本性支出出。第二十條 存存貨于每季或或每年盤點(diǎn)結(jié)結(jié)帳時(shí)，其盤盤點(diǎn)數(shù)與帳面面對比發(fā)生盈盈虧，應(yīng)查明明原因，并報(bào)報(bào)請總公司財(cái)財(cái)務(wù)部審查，有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)準(zhǔn)后列為各期期之收入或損損失。三、負(fù) 債第二十一條 負(fù)債是指企企業(yè)所承擔(dān)的的，能以貨幣幣計(jì)量，需以以資產(chǎn)或勞務(wù)務(wù)償付的債務(wù)務(wù)。第二十二條 各項(xiàng)負(fù)債入入帳，依其應(yīng)應(yīng)清償?shù)臄?shù)額額為標(biāo)準(zhǔn)。入入帳單據(jù)必須須是發(fā)票、收收據(jù)或?qū)?shù)單單，連同收料料單、驗(yàn)收單單，并由經(jīng)手手人、經(jīng)理及及董事長審批批簽名方能進(jìn)進(jìn)帳，入帳單單據(jù)必須蓋有有對方供應(yīng)商商合理注冊的的公章、財(cái)

9、務(wù)務(wù)專用章或發(fā)發(fā)票專用章及及經(jīng)辦人簽名名，方為有效效，如有委托托其他單位開開具發(fā)票或收收款的，結(jié)算算時(shí)必須附有有委托書或證證明書，并經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管審審批。第二十三條 清償之?dāng)?shù)額額，應(yīng)為已經(jīng)經(jīng)獲得債權(quán)人人確認(rèn)的數(shù)額額，其無法或或尚未取得債債權(quán)人確認(rèn)數(shù)數(shù)額之債務(wù)，其其數(shù)額得依據(jù)據(jù)事實(shí)估計(jì)?；蚧蛴胸?fù)債應(yīng)予予特別關(guān)注，并并于財(cái)務(wù)報(bào)表表內(nèi)注明。第二十四條 長期負(fù)債的的到期日在一一年或一個(gè)營營業(yè)周期以內(nèi)內(nèi)者，應(yīng)于年年終或期終轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)列流動(dòng)負(fù)債債。第二十五條 公司債之溢溢價(jià)或折價(jià)，屬屬于該項(xiàng)債務(wù)務(wù)之評價(jià)科目目，并應(yīng)于債債務(wù)存續(xù)期間間以一貫性方方法逐年攤銷銷，并以攤銷銷數(shù)調(diào)整其利利息。四、股 東 權(quán)權(quán) 益第二十六條

10、 股東權(quán)益包包括實(shí)收資本本、資本公積積、盈余公積積、未分配利利潤。第二十七條 實(shí)收資本以以工商行政管管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)準(zhǔn)注冊登記之之?dāng)?shù)為限，并并按投資人實(shí)實(shí)際投資數(shù)額額入帳。本公公司注冊資本本額之增減，應(yīng)應(yīng)依公司章程程及公司法法之規(guī)定辦辦理。第二十八條 投資人投資資為現(xiàn)金以外外之資產(chǎn)，其其作價(jià)不得高高于繳付時(shí)之之公平市價(jià)，并并須 經(jīng)其他他投資人確認(rèn)認(rèn)。五、收 入第二十九條 收入是公司司在銷售商品品或者提供勞勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)過程中實(shí)實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收收入，包括主主營業(yè)務(wù)收入入、其他業(yè)務(wù)務(wù)收入。第三十條 所獲得之之收入為現(xiàn)金金以外的資產(chǎn)產(chǎn)者，應(yīng)依照照該項(xiàng)資產(chǎn)公公平市價(jià)或所所供給產(chǎn)品或或勞務(wù)之售價(jià)價(jià)，確認(rèn)為收收

11、入數(shù)額。第三十一條 收入之認(rèn)定定須于債權(quán)已已經(jīng)產(chǎn)生的同同時(shí)并有資產(chǎn)產(chǎn)獲得、債權(quán)權(quán)之成立或債債務(wù)之抵銷。第三十二條 由于時(shí)價(jià)上上漲，而致資資產(chǎn)價(jià)值增加加者，在該項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)未售出出前所增加之之價(jià)值不得列列為收入。第三十三條 各項(xiàng)收入不不應(yīng)在實(shí)現(xiàn)之之前憑預(yù)測列列帳，各會計(jì)計(jì)年度及不同同月份的收入入，應(yīng)按權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制原則則予以正確劃劃分，并按時(shí)時(shí)序分期列帳帳。六、費(fèi) 用第三十四條 費(fèi)用包括企企業(yè)各種費(fèi)用用和損失。與與當(dāng)期收入相相配合的支出出是費(fèi)用，與與當(dāng)期收入相相配合，但無無潛在收益能能力之支出為為損失。第三十五條 費(fèi)用依所支支付之現(xiàn)金數(shù)數(shù)額或耗費(fèi)資資產(chǎn)之成本，或或所負(fù)擔(dān)之債債務(wù)，予以估估算費(fèi)用額時(shí)時(shí)，

12、得依合理理方法予以估估計(jì)。第三十六條 為便于成本本分月計(jì)算，對對本期內(nèi)必須須負(fù)擔(dān)之費(fèi)用用，可預(yù)先估估計(jì)，分月攤攤?cè)氤杀?。?dāng)期收入應(yīng)與當(dāng)當(dāng)期支出配合合，如所獲得得之收入已經(jīng)經(jīng)入帳，而有有關(guān)之費(fèi)用尚尚未發(fā)生，該該項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)依依合理方法以以預(yù)提費(fèi)用估估計(jì)入帳，已已開支但未收收實(shí)效的費(fèi)用用，該項(xiàng)費(fèi)用用應(yīng)以待攤費(fèi)費(fèi)用入帳。七、利 潤利潤是企業(yè)在一一定會計(jì)期間間的經(jīng)營成果果，包括營業(yè)業(yè)利潤、投資資凈收益和營營業(yè)外收支凈凈額。利潤的構(gòu)成和利利潤分配的各各個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在會計(jì)報(bào)報(bào)表中分項(xiàng)列列示。在編制制年度會計(jì)報(bào)報(bào)告時(shí)，如公公司年度利潤潤分配方案已已定，尚未實(shí)實(shí)際進(jìn)行利潤潤分配的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)將分配方方案在會計(jì)報(bào)報(bào)表

13、附注中披披露。八、會 計(jì) 報(bào)報(bào) 告會計(jì)報(bào)告是綜合合反映公司一一定時(shí)期經(jīng)營營成果及一定定時(shí)期財(cái)務(wù)狀狀況的書面文文件。編制會計(jì)報(bào)告的的一般要點(diǎn)表達(dá)清晰，容易易理解；真實(shí)可靠，客觀觀公允；分類恰當(dāng)，關(guān)系系對應(yīng)；相關(guān)可比，便于于分析；全面完整，披露露充分；編報(bào)及時(shí)，有利利決策。第四十二條 會計(jì)報(bào)告的的種類資產(chǎn)負(fù)債表；損益表；利潤分配表；現(xiàn)金流量表；財(cái)務(wù)情況說明書書；會計(jì)報(bào)表附注；基于內(nèi)部管理和和經(jīng)營決策需需要的各種附附表及分析資資料。 XX集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)會計(jì)組織架架構(gòu)XX集團(tuán)總公司司財(cái)務(wù)部是集集團(tuán)公司范圍圍內(nèi)財(cái)務(wù)會計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)的高層層管理機(jī)構(gòu)，對對集團(tuán)公司下下設(shè)各公司（包包括以后新設(shè)設(shè)立的所有分分公司）的

14、財(cái)財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)實(shí)行垂直領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)。目前受受其統(tǒng)轄的各各公司財(cái)務(wù)會會計(jì)部門為： XX織造制衣衣有限公司財(cái)財(cái)務(wù)部 針織廠有限公公司財(cái)務(wù)部 針織有限公司司財(cái)務(wù)部 貿(mào)易有限公司司財(cái)務(wù)部 實(shí)業(yè)有限公司司財(cái)務(wù)部 XX實(shí)業(yè)業(yè)集團(tuán)總公司司屬下各公司司財(cái)務(wù)會計(jì)崗崗位設(shè)置：各分公司設(shè)主管管會計(jì)一名各分公司設(shè)出納納一名今后隨各分公司司經(jīng)營業(yè)務(wù)量量的增加，將將根據(jù)實(shí)際需需要增設(shè)會計(jì)計(jì)或統(tǒng)計(jì)崗位位。所需人員員由集團(tuán)總公公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)統(tǒng)一選聘。 XX實(shí)業(yè)集團(tuán)團(tuán)公司 二 年六月二十十五日 XX集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)部工作職責(zé)責(zé)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)財(cái)務(wù)會計(jì)核算算，參與公司司經(jīng)營管理，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行公司司行政管理規(guī)規(guī)定。根據(jù)公司資金周周轉(zhuǎn)情況，合合

15、理調(diào)配資金金，在努力降降低資金成本本的前提下，確確保公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營的資金金需要和資金金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。搜集公司經(jīng)營活活動(dòng)情況，資資金動(dòng)態(tài)，銷銷售收入和費(fèi)費(fèi)用開支的資資料并進(jìn)行分分析，提出建建議，定期向向上級報(bào)告。嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，加加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算算，督促財(cái)務(wù)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)經(jīng)紀(jì)律。負(fù)責(zé)全公司各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記記、核對，保保證資產(chǎn)的資資金來源。編制公司的月、季季、年度各項(xiàng)項(xiàng)營業(yè)報(bào)表和和財(cái)務(wù)報(bào)表，定定期對執(zhí)行情情況進(jìn)行檢查查分析，按時(shí)時(shí)向上級匯報(bào)報(bào)。參與各公司及各各部門的核算算工作，負(fù)責(zé)責(zé)公司現(xiàn)有資資產(chǎn)的統(tǒng)一管管理。負(fù)責(zé)各類原材料料和物料采購購及加工生產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)出的帳務(wù)務(wù)核算及成本本計(jì)算，各

16、類類產(chǎn)成品和外外購商品的成成本計(jì)算、銷銷售損益結(jié)算算和差異分析析。嚴(yán)格執(zhí)行公司各各項(xiàng)規(guī)章制度度，負(fù)責(zé)各項(xiàng)項(xiàng)收入、費(fèi)用用及款項(xiàng)的收收付審核及帳帳務(wù)處理，負(fù)負(fù)責(zé)總分類帳帳、日記帳、明明細(xì)帳和備查查帳簿的登記記，負(fù)責(zé)會計(jì)計(jì)報(bào)表、各類類附表及相關(guān)關(guān)文字說明資資料的編制。辦理所有納稅業(yè)業(yè)務(wù)及相關(guān)會會計(jì)處理，包包括：統(tǒng)一發(fā)發(fā)票自動(dòng)報(bào)繳繳作業(yè)，營利利事業(yè)所得稅稅核算及申報(bào)報(bào)作業(yè)，增值值稅抵扣作業(yè)業(yè)及納稅申報(bào)報(bào)等項(xiàng)事務(wù)。負(fù)責(zé)全公司的工工資計(jì)算和發(fā)發(fā)放，嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行各類備用用金的管理制制度，并按公公司規(guī)定辦理理有關(guān)現(xiàn)金支支付和費(fèi)用報(bào)報(bào)銷工作。監(jiān)督和督促電腦腦數(shù)據(jù)中心的的軟、硬件維維護(hù)和管理工工作，督促有有關(guān)人員認(rèn)

17、真真執(zhí)行操作規(guī)規(guī)程。保證公公司生產(chǎn)經(jīng)營營管理活動(dòng)及及各項(xiàng)核算業(yè)業(yè)務(wù)正常進(jìn)行行。加強(qiáng)與銀行信貸貸部門的資金金運(yùn)作聯(lián)系，做做好借款、還還款、票據(jù)開開付及利息結(jié)結(jié)算工作。進(jìn)行稅法和納稅稅業(yè)務(wù)工作的的學(xué)習(xí)和研究究，精心籌劃劃公司納稅事事項(xiàng)。嚴(yán)守公司的各類類商業(yè)秘密、技技術(shù)秘密、財(cái)財(cái)務(wù)秘密，對對各種機(jī)密資資料負(fù)有保密密義務(wù)。通過數(shù)據(jù)中心監(jiān)監(jiān)督和督促營營銷中心的工工作，并及時(shí)時(shí)有效的服務(wù)務(wù)于營銷中心心。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的的其它工作任任務(wù)。每年對對財(cái)務(wù)工作作作一次總結(jié)向向老板匯報(bào)并并制定次年財(cái)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃劃。 XX集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)部經(jīng)理工作作職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行公司行行政管理規(guī)定定，合理安排排好部門內(nèi)的的工作分工，建建立

18、、健全各各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律律并嚴(yán)格執(zhí)行行，參與公司司經(jīng)營管理。指導(dǎo)公司的日常常財(cái)務(wù)核算工工作，幫助下下屬財(cái)會人員員解決疑難問問題。合理調(diào)配資金，確確保公司資金金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，努努力降低利息息支出。核實(shí)會計(jì)憑證內(nèi)內(nèi)容是否詳實(shí)實(shí)，手續(xù)是否否完備，嚴(yán)格格執(zhí)行會計(jì)、出出納工作的內(nèi)內(nèi)部牽制制度度。監(jiān)督會計(jì)、出納納是否按公司司要求履行工工作職責(zé)，對對違反公司報(bào)報(bào)銷制度的現(xiàn)現(xiàn)象要嚴(yán)厲制制止。審核各種會計(jì)憑憑證，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題，應(yīng)及及時(shí)提出處理理意見并督促促有關(guān)部門或或人員予以糾糾正。監(jiān)督公司的月、季季、年度各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表和和營業(yè)報(bào)表的的編制，并進(jìn)進(jìn)行必要的報(bào)報(bào)表分析，向向總經(jīng)理匯報(bào)報(bào)。對公司的經(jīng)營活活動(dòng)情況

19、、資資金動(dòng)態(tài)、營營業(yè)收入和費(fèi)費(fèi)用開支的資資料進(jìn)行分析析，提出建議議，定期向總總經(jīng)理報(bào)告。負(fù)責(zé)公司現(xiàn)有資資產(chǎn)的管理，搞搞好公司固定定資產(chǎn)的登記記、核對、計(jì)計(jì)算折舊，保保證資產(chǎn)的安安全完整。搞好各項(xiàng)帳務(wù)處處理和財(cái)務(wù)盤盤點(diǎn)作業(yè)，并并認(rèn)真做好同同稅務(wù)部門有有關(guān)的各項(xiàng)事事務(wù)。搞好公司的工資資計(jì)算和發(fā)放放，嚴(yán)格按公公司規(guī)定辦理理現(xiàn)金交付和和報(bào)銷工作。監(jiān)督和督促數(shù)據(jù)據(jù)中心的軟、硬硬件維護(hù)和管管理工作，保保證經(jīng)營活動(dòng)動(dòng)正常進(jìn)行。負(fù)責(zé)財(cái)會人員的的選聘、辭退退、考核及任任用，組織財(cái)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)習(xí)、吸收先進(jìn)進(jìn)的財(cái)務(wù)會計(jì)計(jì)知識，開展展職業(yè)道德教教育，建立一一支精簡、高高效、廉潔、穩(wěn)穩(wěn)健、務(wù)實(shí)的的財(cái)會隊(duì)伍，使使全公司的

20、財(cái)財(cái)務(wù)管理水平平不斷提升。對重要財(cái)務(wù)信息息要及時(shí)的反反映并進(jìn)行恰恰當(dāng)?shù)姆治鎏幪幚?，使之充充分服?wù)于管管理的需要。對各項(xiàng)財(cái)會資料料，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行行分類整理、匯匯集歸檔、妥妥善管理會計(jì)計(jì)檔案和各類類相關(guān)文件資資料。對公司的機(jī)密資資料以及處理理業(yè)務(wù)過程中中接觸的商業(yè)業(yè)秘密、技術(shù)術(shù)秘密和財(cái)務(wù)務(wù)秘密，負(fù)有有保密的義務(wù)務(wù)，遵守職業(yè)業(yè)道德。做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收收支計(jì)劃以及及計(jì)劃執(zhí)行過過程中的核算算、分析和考考核工作，有有效利用公司司各項(xiàng)資產(chǎn)，努努力提高企業(yè)業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)標(biāo)利潤最大化化。每年年終向公司司董事會匯報(bào)報(bào)本年度財(cái)務(wù)務(wù)會計(jì)工作，并并作年度經(jīng)營營成果和財(cái)務(wù)務(wù)運(yùn)作情況分分析，提交次次年財(cái)務(wù)計(jì)劃劃草案，為

21、公公司提高經(jīng)營營管理水平提提出合理化建建議。參與公司各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)營管理決策策，完成領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交辦的其它它工作任務(wù)。 XX集團(tuán)公司司各下屬公司財(cái)務(wù)務(wù)部主辦會計(jì)計(jì)工作職責(zé)第一條 嚴(yán)格格執(zhí)行集團(tuán)公公司各項(xiàng)行政政管理制度。第二條 嚴(yán)格格執(zhí)行集團(tuán)公公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)管理制度。第三條 服從從上級領(lǐng)導(dǎo)工工作安排，在在規(guī)定時(shí)間內(nèi)內(nèi)圓滿完成交交辦事項(xiàng)。第四條 做好好收付款憑證證的復(fù)核工作作。第五條 編制制轉(zhuǎn)帳憑證，經(jīng)經(jīng)核準(zhǔn)后入帳帳。第六條 每月月15日前編編制好上月會會計(jì)報(bào)表，包包括資產(chǎn)負(fù)債債表，損益表表，現(xiàn)金流量量表（年度編編制）及相關(guān)關(guān)明細(xì)表。第七條 負(fù)責(zé)責(zé)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督及及核算工作。第八條 負(fù)責(zé)責(zé)會計(jì)檔案管管理工作，并并確

22、保出納人人員不接觸會會計(jì)檔案。第九條 負(fù)責(zé)責(zé)財(cái)務(wù)部員工工費(fèi)用報(bào)銷單單據(jù)的審核工工作。第十條 督導(dǎo)導(dǎo)出納人員開開展工作，定定期或不定期期地抽查盤點(diǎn)點(diǎn)出納保管的的現(xiàn)金，每月月月末負(fù)責(zé)銀銀行對帳單的的核對及銀行行存款余額調(diào)調(diào)節(jié)表的編制制。第十一條 提提供相關(guān)資料料，提出合理理化建議，協(xié)協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理理開展財(cái)務(wù)管管理工作。第十二條 忠忠誠服務(wù)公司司，保守公司司商業(yè)機(jī)密及及其他各種機(jī)機(jī)密。附表一 庫庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)點(diǎn)表附表二 銀銀行存款余額額調(diào)節(jié)表現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表表 220 年 月 日 單位：元（人人民幣）單位名稱 序號項(xiàng)目數(shù)量金額備注1盤存數(shù)2面值100.0003 面值500.004 面值200.005 面值

23、100.006 面值5.007 面值2.008 面值1.009 面值0.5010 面值0.2011 面值0.1012 面值0.0513 面值0.0214 面值0.0115實(shí)存現(xiàn)金合計(jì)16 借據(jù)合計(jì)17 總合計(jì)(115+16)18 帳面數(shù)19 盤點(diǎn)盈虧盤點(diǎn)結(jié)果異常及及要點(diǎn)報(bào)告:出納簽名: 主管管會計(jì)簽名: 盤點(diǎn)點(diǎn)日期: 220 年 月月 日銀行信社存款余余額調(diào)節(jié)附列列表20 年 月月 日戶別： 幣種： 帳號： 序號項(xiàng) 目金 額備 注1銀行對帳單余額額（20 年 月 日）2加：公司已收，銀銀行未入帳金金額3 其中：14 25 36減：公司已付，銀銀行未入帳金金額7 其中：118 29 310調(diào)整后

24、銀行對帳帳單金額11銀、信存款日記記帳余額（220 年 月 日）12加：銀行已收，公公司未入帳金金額13 其中：1114 215 316減：銀行已付，公公司未入帳金金額17 其中：1118 219 320調(diào)整后銀行存款款日記帳金額額盤點(diǎn)結(jié)果及要點(diǎn)點(diǎn)報(bào)告：異常及建議事項(xiàng)項(xiàng)：出納簽名: 主管管會計(jì)簽名: 20 年 月月 日XX集團(tuán)公司涉外會計(jì)及人員員工作職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公公司各項(xiàng)行政政管理制度。嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)管理制度。服從上級領(lǐng)導(dǎo)工工作安排，在在規(guī)定時(shí)間內(nèi)內(nèi)圓滿完成交交辦事項(xiàng)。熟練掌握國家經(jīng)經(jīng)濟(jì)法規(guī)、稅稅收法律制度度及所在地稅稅務(wù)管理的具具體要求。按期辦好抄稅、掃掃描、納稅申申報(bào)、完

25、稅、退退稅手續(xù)，及及購買發(fā)票等等其他涉稅事事項(xiàng)。做好政府有關(guān)部部門交辦的各各項(xiàng)工作（如如統(tǒng)計(jì)申報(bào)等等、報(bào)表的報(bào)報(bào)送等）。做好公司有關(guān)證證照更換及年年審工作并保保管好有關(guān)證證照文件。做好其他涉外業(yè)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。有有關(guān)最新的稅稅法情況，有有義務(wù)及時(shí)向向上級及領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)報(bào)告，避免免出現(xiàn)因稅法法模糊而造成成的經(jīng)濟(jì)損失失。做好其他涉外業(yè)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。忠誠服務(wù)公司，保保守公司機(jī)密密。XX集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部出納人員員工作職責(zé)第一條：嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行公司各項(xiàng)項(xiàng)行政管理制制度。第二條：嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行公司各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制制度。第三條：服從上上級領(lǐng)導(dǎo)工作作安排，在規(guī)規(guī)定時(shí)間內(nèi)圓圓滿完成交辦辦事項(xiàng)。第四條：負(fù)責(zé)單單據(jù)報(bào)銷和款款項(xiàng)收付工作作，做

26、好原始始憑證的審核核把關(guān)。第五條：根據(jù)原原始憑證編制制收付款記帳帳憑證。第六條：收付款款記帳憑證未未經(jīng)主辦會計(jì)計(jì)及財(cái)務(wù)經(jīng)理理審核簽認(rèn)，不不得入帳。第七條：根據(jù)收收付款憑證順順序號，逐日日逐筆登記現(xiàn)現(xiàn)金日記帳和和銀行存款日日記帳，并逐逐日結(jié)出日記記帳余額。第八條：每日下下班之前，當(dāng)當(dāng)日現(xiàn)金收付付已結(jié)清之后后，自行做好好現(xiàn)金盤點(diǎn)工工作，保證帳帳款相符。每每月底主辦會會計(jì)會同出納納人員進(jìn)行現(xiàn)現(xiàn)金盤點(diǎn)，并并編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)表表”和墊付現(xiàn)金金清單，若帳帳實(shí)不符必須須作出書面解解釋，“現(xiàn)金盤點(diǎn)表表”一式三份，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核核簽后，一聯(lián)聯(lián)自存，一聯(lián)聯(lián)送交董事長長，一聯(lián)送交交財(cái)務(wù)經(jīng)理。第九條：每月月月末必須向各

27、各開戶銀行索索取所有銀行行存款帳戶的的對帳單，交交主辦會計(jì)進(jìn)進(jìn)行銀行日記記帳的核對，并并于次月155日之前編妥妥“銀行存款余余額調(diào)節(jié)表”一式三份，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審審核后，一聯(lián)聯(lián)自存并在會會計(jì)年度終了了時(shí)與日記帳帳和銀行存款款對帳單一同同歸入會計(jì)檔檔案，一聯(lián)送送交董事長，一一聯(lián)送交財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理。第十條：負(fù)責(zé)財(cái)財(cái)務(wù)部各項(xiàng)管管理制度及各各類文件資料料的收集、整整理和保管工工作。第十一條：忠誠誠服務(wù)公司，維維護(hù)公司利益益，保守商業(yè)業(yè)機(jī)密。XX集團(tuán)公司會計(jì)業(yè)務(wù)處理基基本程序第一節(jié) 會計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)范圍及及其執(zhí)行 第一條條 會計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)包括以下下事項(xiàng)原始憑證的審核核；記帳憑證的編制制；會計(jì)帳簿的登記記；會計(jì)報(bào)告的編制

28、制；會計(jì)資料分析與與解釋；會計(jì)用于公司管管理各種費(fèi)項(xiàng)項(xiàng)的辦理；納稅事項(xiàng)的辦理理；內(nèi)部的財(cái)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)審核；會計(jì)檔案的整理理保管；其他依照法令及及習(xí)慣應(yīng)當(dāng)辦辦理的會計(jì)事事項(xiàng)。會計(jì)業(yè)務(wù)的處理理程序，應(yīng)依依本公司的規(guī)規(guī)定，根據(jù)合合法有效的原原始憑證， 編制記帳帳憑證，根據(jù)據(jù)審核無誤的的記帳憑證，登登記電腦帳，根根據(jù)符合規(guī)定定的電腦帳記記錄編制會計(jì)計(jì)報(bào)告。各種特殊的會計(jì)計(jì)事項(xiàng)。依本本公司規(guī)定處處理有困難時(shí)時(shí)，應(yīng)向公司司財(cái)務(wù)部請示示，由公司財(cái)財(cái)務(wù)部參照一一般會計(jì)準(zhǔn)則則的原理、原原則或習(xí)慣，在在不違背公司司正當(dāng)利益的的前提下提出出處理意見。會計(jì)業(yè)務(wù)的處理理發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)時(shí)，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，即即時(shí)以規(guī)范的的錯(cuò)帳更

29、正方方法加以更正正。會計(jì)人員執(zhí)行其其職務(wù)時(shí)，必必須使用漢字字本名簽字或或蓋章，不得得使用外文姓姓名、別名或或別號簽字。第二節(jié) 會計(jì)計(jì)憑證處理程程序 第一條 凡是以證明明會計(jì)事項(xiàng)發(fā)發(fā)生及其經(jīng)過過的合法有效效的文書單據(jù)據(jù)均為原始憑憑證。第二條 會計(jì)計(jì)人員對收到到的原始憑證證應(yīng)先詳細(xì)審審核，如有下下列情況者，當(dāng)當(dāng)視為不合法法或無效憑證證：數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤者者收支數(shù)字與規(guī)定定及事實(shí)經(jīng)過過或其他相關(guān)關(guān)資料記載不不符者與本公司有關(guān)規(guī)規(guī)定不符者 第三條條 原始憑憑證的審核支出憑證的審核核支付款項(xiàng)應(yīng)與取取得受款人的的發(fā)票、收據(jù)據(jù)統(tǒng)一。對于向營利事業(yè)業(yè)購進(jìn)物品或或支付費(fèi)用的的原始憑證，應(yīng)應(yīng)蓋有該營利利事業(yè)的印章章，

30、并注明下下列各項(xiàng)：該公司或商號名名稱、地址；貨品名稱、規(guī)格格及數(shù)量或費(fèi)費(fèi)用性質(zhì)；單價(jià)及總價(jià)；交易日期；受款方經(jīng)辦人員員簽章本公司的抬頭及及地址。 對于向個(gè)人支支付費(fèi)用的原原始憑證，應(yīng)應(yīng)記明下列各各項(xiàng)：該受款人的姓名名、住址、身身份證統(tǒng)一編編號、必要時(shí)時(shí)應(yīng)審閱身份份證并索取復(fù)復(fù)印件（此項(xiàng)項(xiàng)只限于對非非本公司員工工）；支付款項(xiàng)事由；實(shí)收金額；收到日期；本公司的抬頭及及地址。 對于向其他機(jī)機(jī)構(gòu)支出的原原始憑證應(yīng)記記明下列各項(xiàng)項(xiàng)：受款機(jī)構(gòu)名稱、地地址；支付款項(xiàng)事由；實(shí)收金額；收到日期；本公司的抬頭及及地址。對于本公司內(nèi)部部支出的原始始憑證，應(yīng)依依本公司有關(guān)關(guān)規(guī)定辦理。購進(jìn)材料的原始始憑證，應(yīng)檢檢附材料

31、驗(yàn)收收單（收料單單及請購單）。購進(jìn)物料及其他他消耗品的原原始憑證，均均應(yīng)檢附物料料驗(yàn)收單（收收料單及請購購單）。購進(jìn)固定資產(chǎn)的的原始憑證，應(yīng)應(yīng)檢附“固定資產(chǎn)驗(yàn)驗(yàn)收單”及請購單?？菑V告費(fèi)及印印刷費(fèi)發(fā)票或或收據(jù)，均應(yīng)應(yīng)附具樣本或或樣張。員工出差旅費(fèi)，應(yīng)應(yīng)依照本公司司“員工出差旅旅費(fèi)報(bào)支辦法法”支給，并填填寫“出差旅費(fèi)報(bào)報(bào)告表”檢附有關(guān)單單據(jù)報(bào)銷。支出憑證單據(jù)上上的實(shí)付金額額，按單據(jù)上上大寫數(shù)字書書寫及支付，不不得涂改或挖挖補(bǔ)。各項(xiàng)支出憑證應(yīng)應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門門有關(guān)人員簽簽章認(rèn)可及核核準(zhǔn)后方為有有效。收入憑證的審核核各項(xiàng)收入無論屬屬于營業(yè)收入入或營業(yè)外收收入，均應(yīng)取取得足資證明明收入的憑證證。凡屬出售資

32、產(chǎn)的的收入，應(yīng)以以合同或其他他有關(guān)書據(jù)為為其審核之依依據(jù)。各項(xiàng)成品銷售及及其他資產(chǎn)出出售，所開的的統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)應(yīng)記明下列事事項(xiàng)：銷售（或出售）日日期客戶名稱及地址址銷售成品或其他他資產(chǎn)名稱、數(shù)數(shù)量單價(jià)及總價(jià)本公司名稱、地地址及印章其他事項(xiàng)收入憑證者有下下列情況之一一者，當(dāng)視為為不合法或無無效憑證。收入計(jì)算及條件件與規(guī)定不符符者收入與事實(shí)經(jīng)過過不符者數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤者者形式未具或手續(xù)續(xù)不全者其他與法令規(guī)章章不符者第四條 不生生效力或不合合法的原始憑憑證，不得作作為編制記帳帳憑證或入帳帳的依據(jù)，有有關(guān)經(jīng)辦人員員應(yīng)及時(shí)采取取合理的補(bǔ)救救措施對其進(jìn)進(jìn)行完善或補(bǔ)補(bǔ)救。第五條 記帳帳憑證的編制制，應(yīng)根據(jù)原原始

33、憑證處理理。第六條 應(yīng)具具備原始憑證證而事實(shí)上無無原始憑證或或原始憑證無無法取得的會會計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)由經(jīng)辦人員員簽報(bào)，經(jīng)相相關(guān)部門會簽簽批準(zhǔn)，才能能據(jù)此編制記記帳憑證，事事后取得原始始憑證時(shí)并應(yīng)應(yīng)檢附。第七條 記帳帳憑證有下列列情況者，視視為不合法的的憑證應(yīng)予更更正記帳憑證根據(jù)不不合法的原始始憑證編制者者未依規(guī)定程序編編制者記載內(nèi)容及數(shù)據(jù)據(jù)與原始憑證證不符者依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)經(jīng)各級人員簽簽章，而未經(jīng)經(jīng)其簽名蓋章章者有記載計(jì)算錯(cuò)誤誤，而未按規(guī)規(guī)定更正者其他與規(guī)章制度度不符者第三節(jié) 會計(jì)計(jì)簿記處理程程序第一條 會計(jì)計(jì)簿記除本章章另有規(guī)定者者外，均應(yīng)根根據(jù)記帳憑證證登記。第二條 記帳帳時(shí)其帳簿內(nèi)內(nèi)所記載的

34、會會計(jì)科目，金金額及其他事事項(xiàng)，必須與與記帳憑證內(nèi)內(nèi)所載者相同同。第三條 本公公司有下列情情況之一的應(yīng)應(yīng)辦理結(jié)帳：每月月末及會計(jì)計(jì)年度終了時(shí)時(shí)公司分立或合併併時(shí)公司宣告解散及及清算結(jié)束時(shí)時(shí)第四條 結(jié)帳帳前應(yīng)為下列列各項(xiàng)制編分分錄：所有預(yù)收、預(yù)付付、應(yīng)收、應(yīng)應(yīng)付各科目及及其他權(quán)責(zé)已已發(fā)生而尚未未入帳事項(xiàng)；固定資產(chǎn)折舊、無無形資產(chǎn)推銷銷遞延、遞延延資產(chǎn)攤銷，待待攤費(fèi)用、預(yù)預(yù)提費(fèi)用；財(cái)物存量與帳面面存量不符；其他應(yīng)列為本結(jié)結(jié)帳期內(nèi)的損損益及截至本本結(jié)帳期止已已發(fā)生的債權(quán)權(quán)債務(wù)而未入入帳各事項(xiàng)。第五條 月末末及年終結(jié)帳帳時(shí)，各帳目目經(jīng)整理后，其其借貸方余額額應(yīng)依下列規(guī)規(guī)定處理：收入、支出各科科目的余額

35、應(yīng)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目，為損損益的計(jì)算；資產(chǎn)負(fù)債及凈值值各科目余額額，應(yīng)轉(zhuǎn)入月月末及下年度度各該科目。收支各科目的結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)作會會計(jì)分錄，資資產(chǎn)負(fù)債及凈凈值各科目的的結(jié)轉(zhuǎn)直接在在帳簿上處理理。第六條 電腦腦帳簿內(nèi)所記記載的數(shù)據(jù)一一旦在本結(jié)帳帳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)由由原制單員當(dāng)當(dāng)即修改。如如所做憑證已已審核、記帳帳時(shí)，而制單單員無權(quán)棄審審及反記帳時(shí)時(shí)，制單員應(yīng)應(yīng)立即通知審審核人及記帳帳人（審核人人及記帳人通通常為會計(jì)帳帳套主管），帳帳套主管應(yīng)審審核是否有誤誤，并作出棄棄審及反記帳帳，再由制單單員作修改，修修改后由帳套套主管再行審審核、記帳。未未經(jīng)得帳套主主管的同意下下，制單員不不能自行再編編制

36、憑證、調(diào)調(diào)整數(shù)據(jù)。如如錯(cuò)誤不在本本結(jié)帳期，而而在上結(jié)帳期期發(fā)現(xiàn)，應(yīng)在在帳套主管同同意的情況下下，由原制單單員在本結(jié)帳帳期內(nèi)另作憑憑證修改，修修改后再由帳帳套主管審核核、記帳。第七條 每一一筆業(yè)務(wù)的入入帳都必須以以制單員本人人名義入帳，不不能以他人名名義入帳，不不能盜用帳套套主管名義自自行審核、記記帳。第八條 凡經(jīng)經(jīng)管帳套有關(guān)關(guān)人員遇到職職務(wù)更調(diào)時(shí)，由由原經(jīng)管員作作好最后一個(gè)個(gè)月結(jié)帳后，對對各科目余額額核對作實(shí)后后，打印所有有科目余額及及各報(bào)表，在在財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)監(jiān)督下，由原原經(jīng)管人與接接管人交接帳帳套，做好一一切移交手續(xù)續(xù)，分清責(zé)任任。第九條 帳冊冊裝訂，各明明細(xì)帳、分類類帳可不打印印，對外稅所所

37、可按需要而而做，原始憑憑證按記帳憑憑證順序編號號，按月裝訂訂好，每月所所有報(bào)表要裝裝訂好一式幾幾份，交各老老板、財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理，帳套主主管自存一份份，帳冊資料料由帳套主管管自行保存，不不得遺失。 第十條 所所有帳冊資料料不得私自帶帶出公司范圍圍外（除需對對外報(bào)稅、完完稅、交銀行行的有關(guān)資料料除外），及及由非本公司司人帶走及復(fù)復(fù)印，如需由由非本公司人人員復(fù)印帶走走的，必須經(jīng)經(jīng)得財(cái)務(wù)經(jīng)理理同意。 第十一條 對所有財(cái)財(cái)務(wù)上的資料料數(shù)據(jù)，打印印后如有錯(cuò)誤誤及其他已作作廢的資料應(yīng)應(yīng)立即銷毀，不不能隨處放置置或隨便丟棄棄。第四節(jié) 會會計(jì)報(bào)告處理理程序 第一條 會計(jì)報(bào)告的的編制應(yīng)屬于于該期間的全全部會計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)列

38、入編制。 第二條 會計(jì)報(bào)告內(nèi)內(nèi)所表現(xiàn)的事事實(shí)，應(yīng)與帳帳簿所記載相相符。 第三條 會計(jì)報(bào)告有有下列情況之之一者，應(yīng)予予更正：其內(nèi)容與會計(jì)簿簿記不符者；編制不依程序或或內(nèi)容顯有錯(cuò)錯(cuò)誤者；編制計(jì)算有錯(cuò)誤誤者；未經(jīng)應(yīng)予簽署人人員簽署者；其他規(guī)章制度不不符者。 第四條 各種會計(jì)報(bào)報(bào)告均應(yīng)留存存底稿 第五條 會計(jì)報(bào)告未未經(jīng)公司核準(zhǔn)準(zhǔn)，不得隨意意經(jīng)與任何機(jī)機(jī)關(guān)團(tuán)體或個(gè)個(gè)人。會計(jì)報(bào)告表達(dá)方方式應(yīng)符合會會計(jì)制度規(guī)范范，并應(yīng)盡量量使非會計(jì)人人員易于理解解，會計(jì)報(bào)告告所用紙張規(guī)規(guī)格應(yīng)大小一一致，以便裝裝訂。第五節(jié) 會計(jì)計(jì)檔案處理程程序 第一條 記帳憑證證應(yīng)分別收款款憑證、付款款憑證和轉(zhuǎn)帳帳憑證，按月月編號，打印印各

39、類別憑證證并按順序裝裝訂成冊，另另加封面，詳詳記憑證種類類，月份日期期，起止日期期，起止號碼碼，記帳憑證證份數(shù)等。 第二條 下列原始始憑證得分別別裝訂保管，只只是應(yīng)在記帳帳憑證上注明明其保管處所所及檔案編號號或其他便于于查找事項(xiàng)：各種合同及重要要資產(chǎn)憑證應(yīng)應(yīng)編號獨(dú)立專專券；將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他他機(jī)構(gòu)或退還還的文件書據(jù)據(jù)；其他事實(shí)不能依依附記帳憑證證者。會計(jì)報(bào)告及記載載完畢的會計(jì)計(jì)帳簿等檔案案，均應(yīng)分年年編號妥當(dāng)保保管。 附件：財(cái)務(wù)人員審核費(fèi)費(fèi)用規(guī)范審核憑證審核方法及說明明外來憑證營利事業(yè)統(tǒng)一發(fā)發(fā)票營利事業(yè)收據(jù)私人收據(jù)審核發(fā)票所載名名稱是否為本本公司，并蓋蓋為“統(tǒng)一發(fā)票專專用章”審核“日期”是是否為收

40、料日日或費(fèi)用發(fā)生生日期，是否否為跨年度使使用。審核“摘要”欄欄所列品名與與請購單所列列品名是否相相同。審核數(shù)量*單價(jià)價(jià)是否等于總總價(jià)，并需與與中文大寫金金額相符。如果總價(jià)金額與與中文大寫不不相同時(shí)，除除“實(shí)付金額”外，應(yīng)以中中文大寫為準(zhǔn)準(zhǔn)。審核貨價(jià)及稅款款的計(jì)算是否否正確。審核商號收據(jù)是是否有加蓋“銷貨商號章章”，并注明商商號全稱、地地址。審核個(gè)人收據(jù)是是否詳填出據(jù)據(jù)人姓名、戶戶籍地址、身身份證統(tǒng)一編編號，并加蓋蓋私章。審核單據(jù)內(nèi)容若若有更改或名名稱更正，應(yīng)應(yīng)加蓋原商號號或立據(jù)人章章。租金支出1收據(jù)審核租金支付年年期是否重復(fù)復(fù)或遺漏。審核租金支付方方式與合同約約定是否相符符。審核租金支付坐坐落

41、地段與實(shí)實(shí)際及租約所所載是否一致致。審核押金給付與與合同是否相相同，合同期期滿退租應(yīng)即即收回押金。審核逾期繳違約約金與合同規(guī)規(guī)定是否相符符。交際費(fèi)統(tǒng)一發(fā)票營利事業(yè)收據(jù)審核在外宴客及及招待費(fèi)用，應(yīng)應(yīng)以統(tǒng)一發(fā)票票或營利事業(yè)業(yè)收據(jù)為憑。審核是否于正當(dāng)當(dāng)場所宴客。對于私人應(yīng)酬或或業(yè)務(wù)無關(guān)的的交際不準(zhǔn)報(bào)報(bào)支。審核是否依批準(zhǔn)準(zhǔn)權(quán)限核準(zhǔn)。電話費(fèi)1電信局電話話收據(jù)審核話單與長途途電話登記簿簿所載時(shí)間、地地點(diǎn)、次數(shù)是是否一致。審核單價(jià)*次數(shù)數(shù)，是否與總總額相等。審核收據(jù)是否為為本公司抬頭頭，并加蓋收收款經(jīng)辦人印印章。審核單據(jù)是否有有公司規(guī)定人人員核準(zhǔn)簽名名。汽車費(fèi)用購油票券統(tǒng)一發(fā)票收據(jù)過路（橋）費(fèi)收收據(jù)停車費(fèi)收

42、據(jù)油料耗用費(fèi)用審核購油券是否否經(jīng)車輛管理理員簽認(rèn)，并并經(jīng)部門經(jīng)理理以上核準(zhǔn)。審核金額細(xì)數(shù)合合計(jì)是否正確確。過路費(fèi)、過橋費(fèi)費(fèi)、停車費(fèi)審核過路費(fèi)收費(fèi)費(fèi)金額是否與與規(guī)定相符。審核日期、路別別、地點(diǎn)與派派車單內(nèi)容是是否一致。審核收據(jù)是否經(jīng)經(jīng)車輛管理員員簽認(rèn)，并經(jīng)經(jīng)部門經(jīng)理以以上核準(zhǔn)。書報(bào)雜志統(tǒng)一發(fā)票營利事業(yè)收據(jù)報(bào)費(fèi)收據(jù)審核連續(xù)性刊物物的申請，是是否經(jīng)權(quán)責(zé)人人核準(zhǔn)，并核核對訂閱起止止期間。審核支付連續(xù)性性刊物，期數(shù)數(shù)是否重復(fù)。審核書籍的購買買，連續(xù)性刊刊物的新訂、續(xù)續(xù)訂、應(yīng)經(jīng)專專人登記，編編號， 并列入入管理。文具印刷（文具具用品復(fù)印、打打印等）統(tǒng)一發(fā)票營業(yè)事業(yè)收據(jù)驗(yàn)收單審核驗(yàn)收單所記記明細(xì)，是否否與經(jīng)

43、核準(zhǔn)的的請購單一致致。審核印刷表單是是否必需，數(shù)數(shù)量是否正確確。審核復(fù)印數(shù)量，金金額是否合理理，上下月是是否差異過大大。審核文具用品購購買、領(lǐng)用的的數(shù)量是否合合理，上下月月是否異常過過大。審核各部門文具具用品領(lǐng)用統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表的計(jì)算算是否正確，各各部門領(lǐng)用數(shù)數(shù)量是否合理理。水費(fèi)1水費(fèi)通知聯(lián)聯(lián)收據(jù)審核通知聯(lián)招頭頭是否為本公公司。審核收費(fèi)期間所所屬月份是否否正確，有否否重復(fù)。審核應(yīng)付金額的的計(jì)算是否正正確。審核用水種類與與實(shí)際是否一一致。審核收據(jù)聯(lián)與通通知聯(lián)所載內(nèi)內(nèi)容是否一致致。電費(fèi)1電費(fèi)通知聯(lián)聯(lián)收據(jù)、發(fā)票票審核收費(fèi)期間有有否重復(fù)，所所屬月份是否否正確。審核應(yīng)付金額的的計(jì)算是否正正確。審核電種類與實(shí)實(shí)際

44、是否正確確。審核收據(jù)聯(lián)與通通知聯(lián)所載內(nèi)內(nèi)容是否一致致。廣告費(fèi)統(tǒng)一發(fā)票報(bào)社收據(jù)出版社、電視廣廣告收據(jù)審核單價(jià)與計(jì)費(fèi)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否一一致，刊登天天數(shù)是否相符符。審核應(yīng)付金額計(jì)計(jì)算，單價(jià)*刊登天數(shù)。審核收款人及報(bào)報(bào)社簽章是否否屬實(shí)。自由捐贈董事長核準(zhǔn)簽呈呈收據(jù)審核捐贈款是否否與業(yè)務(wù)有關(guān)關(guān)，或維持商商業(yè)地位或商商譽(yù)所必要者者。審核捐贈對象是是否合理。審核若以暫借款款方式先予借借支者，其暫暫借款申請單單需依核決權(quán)權(quán)限呈核。XX集團(tuán)公司記帳憑證編制工工作規(guī)定第一條 為規(guī)規(guī)范集團(tuán)及下下屬各公司的的會計(jì)核算工工作，充分實(shí)實(shí)現(xiàn)會計(jì)信息息的可檢驗(yàn)性性，特制定本本規(guī)定。第二條 會計(jì)計(jì)科目的運(yùn)用用應(yīng)與會計(jì)帳帳戶的設(shè)置相相

45、對應(yīng)，并按按中華人民民共和國會計(jì)計(jì)法及相關(guān)關(guān)行業(yè)會計(jì)制制度執(zhí)行，不不得任意更改改或自行設(shè)置置，因業(yè)務(wù)需需要新增會計(jì)計(jì)科目的，須須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理理批準(zhǔn)。第三條 記帳帳憑證一般采采用收款憑證證、付款憑證證、轉(zhuǎn)帳憑證證三種形式。第四條 編制制記帳憑證，必必須統(tǒng)一編號號為：現(xiàn)收憑證、現(xiàn)付憑證、銀收憑證、銀付憑證、轉(zhuǎn)帳憑證編編制，并按月月按順序編號號。第五條 經(jīng)濟(jì)濟(jì)事項(xiàng)的摘要要不能過分簡簡略，以保證證第三者能看看清楚。第六條 記帳帳憑證上的會會計(jì)科目以及及子細(xì)目必須須用全稱，不不得隨意簡化化或使用代號號。第七條 會計(jì)計(jì)分錄的科目目對應(yīng)關(guān)系，原原則上一種經(jīng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別別編制一套分分錄，不得將將不同內(nèi)容的的多種

46、經(jīng)濟(jì)事事項(xiàng)合并編制制一套分錄。第八條 記帳帳憑證內(nèi)所記記載的會計(jì)事事項(xiàng)及金額，應(yīng)應(yīng)與原始憑證證內(nèi)所述相符符。第九條 電腦腦記帳須根據(jù)據(jù)審核過的會會計(jì)憑證。除除按照會計(jì)核核算要求進(jìn)行行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用用會計(jì)人員寫寫的轉(zhuǎn)帳說明明作記帳依據(jù)據(jù)外，其他記記帳憑證都必必須以合法的的原始憑證為為依據(jù)。沒有有合法的憑證證，不能入帳帳，且每張記記帳憑證必須須由制單人員員、復(fù)核人員員、核準(zhǔn)人員員分別簽名，不不得省略。XX集團(tuán)公司 固定資產(chǎn)產(chǎn)管理制度總則第一條 固定定資產(chǎn)是指使使用于本集團(tuán)團(tuán)公司的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營和管理理過程，使用用期限在一年年以上，單位位價(jià)值在20000元以上上，并在使用用過程中保持持原來物質(zhì)形形態(tài)的資產(chǎn)，

47、包包括房屋及建建筑物，機(jī)器器設(shè)備、電器器設(shè)備、運(yùn)輸輸設(shè)備、家俬俬設(shè)備、工具具器具等。直直接使用于生生產(chǎn)過程的主主要生產(chǎn)設(shè)備備，不限于上上述單位價(jià)值值2000元元以上。第二條 凡有有關(guān)固定資產(chǎn)產(chǎn)的分類編號號、取得、改改良、驗(yàn)收、保保管、調(diào)拔、出出售、報(bào)廢、盤盤點(diǎn)等手續(xù)，均均以本辦法處處理。第三條 財(cái)務(wù)務(wù)部為本公司司固定資產(chǎn)統(tǒng)統(tǒng)管單位，負(fù)負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號號，核算登記記，辦理資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，并并有權(quán)制定有有效的管理制制度，責(zé)成各各部門對其所所使用或保管管的資產(chǎn)作妥妥當(dāng)?shù)木S護(hù)管管理。財(cái)務(wù)部設(shè)立固定定資產(chǎn)總分類類帳和固定資資產(chǎn)明細(xì)帳，并并設(shè)置固定資資產(chǎn)備查簿，記記載各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)實(shí)物的購建建、內(nèi)部轉(zhuǎn)移移、報(bào)廢處

48、理理及其原始價(jià)價(jià)值、計(jì)提折折舊和折余價(jià)價(jià)值，各部門門主管承擔(dān)各各該部門所使使用固定資產(chǎn)產(chǎn)的管理維護(hù)護(hù)責(zé)任。固定資產(chǎn)折舊政政策一律安國國家財(cái)務(wù)制度度規(guī)定的最低低折舊年限執(zhí)執(zhí)行。編號第五條 現(xiàn)有有固定資產(chǎn)編編號由財(cái)務(wù)部部編制，新購購的固定資產(chǎn)產(chǎn)由財(cái)務(wù)部編編號后填入“固定資產(chǎn)驗(yàn)驗(yàn)收單”內(nèi)。固定資資產(chǎn)編號應(yīng)遵遵循一定規(guī)律律，并考慮資資產(chǎn)的使用領(lǐng)領(lǐng)域、資產(chǎn)自自身特質(zhì)及其其是否屬于進(jìn)進(jìn)口設(shè)備分別別確定代碼。取得條六條 固定定資產(chǎn)的請購購由請購部門門填制請購單單，先送財(cái)務(wù)務(wù)部審查，確確屬無法從集集團(tuán)公司內(nèi)部部調(diào)配時(shí)，簽簽署審查意見見，而后再按按公司權(quán)限劃劃分規(guī)定審核核批準(zhǔn)后，交交采購人員實(shí)實(shí)施采購。第七條

49、請購購單上應(yīng)詳細(xì)細(xì)填列名稱、數(shù)數(shù)量、規(guī)格、型型號、性能、質(zhì)質(zhì)量等資料，以以作為采購及及驗(yàn)收之依據(jù)據(jù)。改良第八條 固定定資產(chǎn)改良是是指支出較大大而且改進(jìn)固固定資產(chǎn)的部部分結(jié)構(gòu)和功功能。固定資資產(chǎn)改良作為為資本性支出出，增加固定定資產(chǎn)的原始始價(jià)值。驗(yàn)收與保管第九條 請購購的固定資產(chǎn)產(chǎn)到貨，由倉倉管部門驗(yàn)收收，并填制“固定資產(chǎn)驗(yàn)驗(yàn)收單”，送請財(cái)務(wù)務(wù)部編制該固固定資產(chǎn)編號號。第十條 使用用部門憑“固定資產(chǎn)領(lǐng)領(lǐng)用單”領(lǐng)用固定資資產(chǎn)。 各各部門指定的的固定資產(chǎn)負(fù)負(fù)責(zé)人應(yīng)妥當(dāng)當(dāng)保管“固定資產(chǎn)領(lǐng)領(lǐng)用單”并在其背面面記載資產(chǎn)的的增減與調(diào)拔拔情況，并隨隨時(shí)與財(cái)務(wù)部部核對資料，從從而保持相關(guān)關(guān)資料的一致致性。調(diào)撥

50、各各部門之間固固定資產(chǎn)的調(diào)調(diào)拔應(yīng)填制“固定資產(chǎn)調(diào)調(diào)拔單“經(jīng)總經(jīng)理簽簽批后，方可可進(jìn)行。非經(jīng)董事長批準(zhǔn)準(zhǔn)，固定資產(chǎn)產(chǎn)一律不得外外借。固定資產(chǎn)調(diào)撥單單一律由集團(tuán)團(tuán)公司財(cái)務(wù)部部根據(jù)總經(jīng)理理或董事長的的口頭指示開開具，并經(jīng)總總經(jīng)理或董事事長簽批后方方為有效。出售及報(bào)廢 固固定資產(chǎn)因嚴(yán)嚴(yán)重?fù)p耗無法法修理，或修修理不合經(jīng)濟(jì)濟(jì)原則，以及及因產(chǎn)品結(jié)構(gòu)構(gòu)調(diào)整不再適適用的固定資資產(chǎn)，應(yīng)由財(cái)財(cái)會、生產(chǎn)及及使用部門有有關(guān)人員及設(shè)設(shè)備管理人員員共同作出鑒鑒定，填制“固定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢出售單”擬具處理意意見送交財(cái)務(wù)務(wù)部，經(jīng)呈有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)準(zhǔn)后，由設(shè)備備管理人員封封存實(shí)物并辦辦理出售及報(bào)報(bào)廢事項(xiàng)。盤點(diǎn) 財(cái)務(wù)部應(yīng)于于每會計(jì)年度度

51、末會同使用用部門進(jìn)行一一次固定資產(chǎn)產(chǎn)全面盤點(diǎn)，盤盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的的帳實(shí)差異差差異，應(yīng)責(zé)成成有關(guān)人員查查明原因，并并根據(jù)有關(guān)制制度規(guī)定，進(jìn)進(jìn)行相應(yīng)處理理。附則 固固定資產(chǎn)入帳帳價(jià)值包括公公司為購建某某項(xiàng)固定資產(chǎn)產(chǎn)達(dá)到可使用用狀態(tài)前所支支出的一切合合理的必要的的支出。 部部門主管職務(wù)務(wù)發(fā)生變動(dòng)時(shí)時(shí)，應(yīng)會同財(cái)財(cái)務(wù)部辦理固固定資產(chǎn)移交交手續(xù)。XX集團(tuán)公司原材料、產(chǎn)品及及庫存物資收收發(fā)領(lǐng)退制度度1各類原材料料、外協(xié)件及及商品物資的的供貨單位在在向本公司送送貨時(shí)必需隨隨附送貨清單單，無送貨清清單的貨物，倉倉管人員應(yīng)拒拒絕收貨。2倉管人員應(yīng)應(yīng)依據(jù)供貨單單位的送貨清清單進(jìn)行貨物物驗(yàn)收，并根根據(jù)驗(yàn)收無誤誤的送貨單開

52、開具材料物資資入庫單，材材料物資入庫庫單須由經(jīng)辦辦倉管人員簽簽字、倉庫主主管審核方為為有效。材料料物資入庫單單一式三聯(lián)，一一聯(lián)倉管人員員自存，一聯(lián)聯(lián)交采購員報(bào)報(bào)帳，一聯(lián)由由倉管人員集集中送交財(cái)會會部門。3生產(chǎn)車間或或外協(xié)加工單單位到倉庫領(lǐng)領(lǐng)用原材料或或半成品，應(yīng)應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)通通知單填寫領(lǐng)領(lǐng)料單，領(lǐng)料料單中應(yīng)注明明生產(chǎn)通知單單號碼，屬于于車間領(lǐng)料由由倉管人員審審核之后，即即可發(fā)料。領(lǐng)領(lǐng)料單一式三三聯(lián)，一聯(lián)倉倉管人員自存存，一聯(lián)交生生產(chǎn)車間，一一聯(lián)由倉管人人員集中送交交財(cái)會部門。用用于外協(xié)單位位的領(lǐng)料單應(yīng)應(yīng)增設(shè)門衛(wèi)放放行聯(lián)，并經(jīng)經(jīng)財(cái)會部門蓋蓋章后方可發(fā)發(fā)料，門衛(wèi)憑憑財(cái)會部門蓋蓋章的放行聯(lián)聯(lián)放行。4已

53、入庫材料料物資如須退退回供貨單位位，由倉管人人員開具紅字字材料物資入入庫單，經(jīng)倉倉管人員簽字字，倉庫主管管審核，經(jīng)辦辦采購員或供供貨單位人員員確認(rèn)，財(cái)會會部門蓋章，方方可發(fā)出貨物物，門衛(wèi)憑財(cái)財(cái)會部門的放放行通知放行行。5生產(chǎn)車間或或外協(xié)單位如如有材料退回回，應(yīng)開具紅紅字領(lǐng)料單隨隨同退回材料料交倉管人員員驗(yàn)收，車間間退料，由經(jīng)經(jīng)辦倉管人員員簽字、倉庫庫主管審核之之后即為有效效。外協(xié)單位位退料，須經(jīng)經(jīng)財(cái)會部門蓋蓋章方為有效效，門衛(wèi)放行行聯(lián)還應(yīng)及時(shí)時(shí)送交門衛(wèi)。6各類產(chǎn)成品品入庫，由生生產(chǎn)車間開具具產(chǎn)品入庫單單隨同產(chǎn)品交交倉管人員驗(yàn)驗(yàn)收簽字。產(chǎn)產(chǎn)品入庫單一一式三聯(lián)，一一聯(lián)倉管人員員自存，一聯(lián)聯(lián)交生產(chǎn)車

54、間間留存，一聯(lián)聯(lián)由倉管人員員集中送交財(cái)財(cái)會部門。7公司產(chǎn)品對對外發(fā)出，由由銷售部門開開具發(fā)貨通知知單，經(jīng)倉管管人員備齊貨貨物后，開具具產(chǎn)品出庫單單，應(yīng)注明發(fā)發(fā)貨通知單號號碼，經(jīng)倉管管人員和發(fā)貨貨經(jīng)辦人簽字字，并經(jīng)財(cái)會會部門蓋章之之后方可發(fā)貨貨。產(chǎn)品出庫庫單一式四聯(lián)聯(lián)，一聯(lián)倉管管人員自存，一一聯(lián)由財(cái)會部部門收執(zhí)，一一聯(lián)交門衛(wèi)放放行，一聯(lián)隨隨貨送交對方方單位。8已發(fā)出或已已銷售產(chǎn)品發(fā)發(fā)生退貨，由由退貨單位開開具退貨清單單隨同貨物退退回，退貨單單位不能開具具退貨清單的的，由銷售部部門經(jīng)辦人員員開具退貨清清單，倉管人人員根據(jù)退貨貨清單對退回回產(chǎn)品進(jìn)行驗(yàn)驗(yàn)收，并開具具退貨入庫單單，退貨入庫庫單須由經(jīng)辦辦

55、倉管人員簽簽字、倉庫主主管審核方為為有效。退貨貨入庫單一式式三聯(lián)，一聯(lián)聯(lián)倉管人員自自存，一聯(lián)交交銷售業(yè)務(wù)人人員辦理貨款款結(jié)算，一聯(lián)聯(lián)由倉管人員員集中送交財(cái)財(cái)會部門。9倉管人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好好出入庫貨物物的實(shí)物驗(yàn)收收工作，大宗宗貨物的收發(fā)發(fā)領(lǐng)退，應(yīng)有有記錄碼單作作為入庫單或或出庫單的備備查附件，各各類出庫單和和入庫單應(yīng)當(dāng)當(dāng)事先印有編編號，倉管人人員必須順號號使用，以便便于事后驗(yàn)證證或查對。10倉管人員員還應(yīng)認(rèn)真及及時(shí)地登記保保管明細(xì)帳，并并時(shí)常根據(jù)保保管明細(xì)帳的的記錄輪番進(jìn)進(jìn)行帳實(shí)核對對，確保所保保管的貨物無無差錯(cuò)發(fā)生，為為了便于帳實(shí)實(shí)核對，庫存存實(shí)物的每一一貨位應(yīng)當(dāng)設(shè)設(shè)置物料卡片片，卡片應(yīng)載載

56、明該物料的的標(biāo)準(zhǔn)名稱、規(guī)規(guī)格型號、計(jì)計(jì)量單位及貨貨位編號。11門衛(wèi)收到到的各類放行行單，每月月月末應(yīng)分類按按順序號裝訂訂成冊，加具具封面移交財(cái)財(cái)會部門檢查查核對。 12財(cái)財(cái)會部門應(yīng)當(dāng)當(dāng)定期主動(dòng)與與倉管人員相相互核對帳面面記錄，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)時(shí)查明原因，進(jìn)進(jìn)行處理。XX集團(tuán)公司財(cái)物、產(chǎn)品、物物料盤點(diǎn)制度度第一條 目的的 為了正確確地進(jìn)行存貨貨及財(cái)產(chǎn)、物物料盤點(diǎn)工作作，使盤點(diǎn)事事務(wù)處理有可可循，并加強(qiáng)強(qiáng)管理人員的的責(zé)任，以達(dá)達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理理的目的，特特制定本制度度。第二條 盤點(diǎn)點(diǎn)范圍倉庫盤點(diǎn)：指產(chǎn)產(chǎn)品、材料物物資、低值易易耗品、包裝裝物財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：指現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存存款、各類票票據(jù)、有價(jià)證證券財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)

57、：指固固定資產(chǎn)盤點(diǎn)點(diǎn)而言第三條 盤點(diǎn)點(diǎn)方式采用實(shí)地盤存法法對存貨項(xiàng)目設(shè)置置經(jīng)常性的庫庫存記錄，即即分別品名規(guī)規(guī)格，設(shè)置存存貨明細(xì)帳，逐逐筆或逐日地地登記收入發(fā)發(fā)出的存貨，并并隨時(shí)記列結(jié)結(jié)存數(shù)，通過過會計(jì)帳簿資資料，就可以以完整地反映映存貨的收入入、發(fā)出和結(jié)結(jié)存情況。在在沒有發(fā)生丟丟失和被盜的的情況下，存存貨帳戶的余余額應(yīng)當(dāng)與實(shí)實(shí)際庫存相符符。月末盤點(diǎn)每月末所有存貨貨進(jìn)行自營實(shí)實(shí)地盤點(diǎn)，由由直屬部門及及財(cái)務(wù)部門實(shí)實(shí)施全面清點(diǎn)點(diǎn)一次，填制制“實(shí)物盤點(diǎn)表表”，如有盤盈盈盤虧應(yīng)及時(shí)時(shí)上報(bào)上一級級機(jī)構(gòu)審批、及及財(cái)務(wù)部處理理。月份檢查若認(rèn)為有必要時(shí)時(shí)，由主管經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)，知知會其部門主主管后，對其其存貨隨機(jī)

58、抽抽點(diǎn)。年中、年終盤點(diǎn)點(diǎn)存貨：由經(jīng)營部部門合同財(cái)務(wù)務(wù)部門于年（中中）終時(shí)，實(shí)實(shí)施全面總清清點(diǎn)一次。財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)部部門盤點(diǎn)。財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)營部部門會同財(cái)務(wù)務(wù)部門于年（中中）終時(shí)，實(shí)實(shí)施全面總清清點(diǎn)一次。第四條 人員員的指派與職職責(zé)總盤人：由總經(jīng)經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作作的總指揮，督督導(dǎo)盤點(diǎn)工作作的進(jìn)行及異異常事項(xiàng)的裁裁決。主盤人：由各相相關(guān)部門主管管擔(dān)任，負(fù)責(zé)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工工作的推動(dòng)及及實(shí)施。盤點(diǎn)人：由各相相關(guān)部門指派派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)計(jì)數(shù)量。會點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)務(wù)部門指派（人人員不足時(shí)其其他部門支援援），負(fù)責(zé)盤盤點(diǎn)記錄。協(xié)點(diǎn)人：由倉儲儲保管部門擔(dān)擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤盤點(diǎn)的物料搬搬運(yùn)工作。第五條 盤點(diǎn)點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)項(xiàng)盤點(diǎn)編

59、組 由財(cái)財(cái)務(wù)部主辦會會計(jì)于每次盤盤點(diǎn)前，事先先依盤點(diǎn)種類類、項(xiàng)目，編編制“盤點(diǎn)人員編編組表”經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理理復(fù)核呈總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后，公公布實(shí)施。經(jīng)管部門將應(yīng)進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)的財(cái)財(cái)物預(yù)先準(zhǔn)備備妥當(dāng)，備妥妥盤點(diǎn)用具，準(zhǔn)準(zhǔn)備好盤點(diǎn)表表?，F(xiàn)金、銀行存款款、票據(jù)及有有價(jià)證券，應(yīng)應(yīng)按類分別整整理并列出清清單。存貨的堆放，應(yīng)應(yīng)整齊集中，并并置“標(biāo)示牌”。各項(xiàng)財(cái)物帳冊應(yīng)應(yīng)于盤點(diǎn)前登登載完畢。盤點(diǎn)期間已收料料而未辦妥手手續(xù)者，應(yīng)另另行分開。第六條 年中中、年終全面面盤點(diǎn)盤點(diǎn)期間除緊急急發(fā)貨外，暫暫停收發(fā)貨。年中、年終盤點(diǎn)點(diǎn)，原則上應(yīng)應(yīng)采用全面盤盤點(diǎn)方式。盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用用精確的計(jì)量量器具。盤點(diǎn)物品時(shí)，會會點(diǎn)人均應(yīng)依依據(jù)盤點(diǎn)人

60、實(shí)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表表”，盤點(diǎn)完畢畢，盤點(diǎn)人應(yīng)應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第第一聯(lián)由經(jīng)管管部門自存，第第二聯(lián)送財(cái)務(wù)務(wù)部門，供核核算盤點(diǎn)盈虧虧金額。第七條 不定定期抽點(diǎn)由總經(jīng)理視實(shí)際際需要，隨時(shí)時(shí)指派人員抽抽點(diǎn)。盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目目，以不預(yù)選選通知經(jīng)管部部門為原則 。盤點(diǎn)前應(yīng)由財(cái)務(wù)務(wù)部門利用“結(jié)存調(diào)整表表”將帳面數(shù)先先調(diào)整至盤點(diǎn)點(diǎn)的確實(shí)帳面面結(jié)存數(shù)，再再行盤點(diǎn)。不定期抽點(diǎn)，應(yīng)應(yīng)填到“盤存表”。第八條 盤點(diǎn)點(diǎn)報(bào)告財(cái)務(wù)部應(yīng)依“盤盤點(diǎn)表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)報(bào)告表”一式三聯(lián)，送送經(jīng)管部門填填列差異原因因的說明及對對策后，送回回財(cái)務(wù)部門匯匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)經(jīng)理鑒核，第第一聯(lián)送經(jīng)管