企業(yè)審計工作制度

1、第9頁 共9頁企業(yè)審計工作制度企業(yè)審計工作制度 第一章 總那么 第一條 為了充分發(fā)揮審計工作，進步企業(yè)管理程度，根據國務院審計署1985審研字217號文關于內部審計工作的假設干規(guī)定，結合我廠的詳細情況，特制定規(guī)定，作為審計工作的根據。 第二條 根據國家的方針政策、財政法規(guī)和我廠的方針目的、規(guī)章制度、對全廠的財務收支及其經濟活動的真實性、合理性和效益性，進展系統(tǒng)地審計監(jiān)視，以到達堵塞破綻、完善制度、改良管理、進步經濟效益的目的。 第二章 任務和范圍 第三條 審計工作的任務是：確保國家有關財經政策、法令制度以及財經紀律在工廠的正確貫徹執(zhí)行，保護國家財產，強化企業(yè)管理，為進步經濟效益效勞。 第四條

2、審計工作的范圍： 一廠部各單位的方針目的的可行性；二基建擴改工程、產品設計和工藝改革方案的可行性及效益性；三專項工程的大、中修工程的方案，概算、預算和決算的合理性、合法性；四財務收支、專項貸款等方案的編制及執(zhí)行情況；五固定資立報廢的合理性；六材料采購和產品銷售以外的合同是否合理合法；七廠部及各單位的財務收支、經濟往來、會計報表的真實性和合法性；八確定離或改任的經濟管理人員和中層干部在任職期間經濟責任情況；九制定或參與研究制定工廠有關規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況；十辦理審計員會和上級審計機關交辦其他事項，配合上級計機關對本單位進展審計。 第三章 機構 第五條 成立廠審計委員會，并逐步完善以專業(yè)審計為

3、主、兼職審計為輔的內部審計體系。審計委員會由廠長、總會計師、紀委書記等人組成。廠長任主任，總會計師任副主任。其主要任務是加強對審計工作的行政領導和業(yè)務指導，對涉及到財務、基建、工程技術等方面比擬復雜的審計工程進展研究處理。 第六條 計室是在審計委員會直接領導下的日常辦事機構。它按照本規(guī)定運用法律、強迫手段，對全廠各單位的財務收支和各項經濟活動進展審計監(jiān)視，對審計委員會負責并報告工作。 第七條 根據審計工作的特點和我廠的情況，聘請假設干名有財務、工程技術、設備管理等方面特長的基層職工為兼職審計員。其主要任務是為審計室提供消費經營管理等方面的信息，協助審計室對本單位的審計和交流審計工作經歷。 第八

4、條 根據審計工作的需要，經過廠長或廠長受權人批準，可聘請臨時審計員，參與某項審計工作。 第九條 審計室在業(yè)務上受到審計機關的指導，并向其報告工作。 第四章 職權 第十條 審計工作的主要職權： 一有權調審或就地審查各經濟單位的會計憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢有關的文件、工藝設計圖紙和資料；二有權參加有關的會議；三有權向有關單位和人員進展調查，并索取證明材料；四有權提出制止、糾正和處理違背財經法紀和嚴重瀆職等事項的意見；五對阻撓、回絕和破壞審計工作的，經廠長批準，有權采取封存其帳冊和凍結資金臨時措施，必要時提出追究有關人員責任的建議；六有權對審計工作中出現的重大問題及時向審計委員會報告，必要時

5、向上級審計機關報告。 第五章 程序 第十一條 審計工作的主要程序是： 一根據審計委員會的意見和審計工作方案，制定審計方案，然后向被審計單位發(fā)出審計通知書，三日之后由兩個或兩個以上的審計人員進展審計；二對被審單位如實提供的資料進展審計，審計終了，及時寫出審計報告，在征求被審計單位的意見后，報送廠長批準，對于復雜的審計工程，由審計委員會進展仲裁，再發(fā)出審計決定，被審單位必須；三被審單位在收到審計決定后如有異議，可在十五日內向審計委員會或上級審計機關提出申訴；審計委員會應在接到申訴后三十日內作出處理，對不適當的處理決定予以糾正，申訴期間，原審計決定照常執(zhí)行。 第六章 獎懲 第十二條 對忠于職守、秉公

6、辦事，客觀公正，實事求是，有突出奉獻的審計人員和對揭露檢舉違背財經紀律、抵抗不正之風有功人員都應給予表揚或獎勵。 第十三條 對阻撓、破壞審計人員行使職權的，打擊報復檢舉人和審計人員以及拒不執(zhí)行審計決定，甚至誣告、陷害別人的都應對直接責任者予必要的處分，嚴重后果的要移交司法機關懲辦。 第十四條 審計人員泄露機密，以權謀私，玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報復造成損失或不良影響的，應視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評、紀律處分或依法制裁。 第七章 附那么 第十五條 本規(guī)定如有與上級頒發(fā)的計法規(guī)相抵觸的，應以上級審計法規(guī)為準。 第十六條 本規(guī)定的解釋權屬審計室。 企業(yè)倉庫管理制度 1.倉庫是企業(yè)物資供給體系的

7、一個重要組成局部，是企業(yè)各種物資周轉儲藏的環(huán)節(jié)，同時擔負著物資管理的多項業(yè)務職能。它的主要任務是：保管好庫存物資，做到準確，質量完好，確保平安，收民迅速，面向消費，效勞周到，降低費用，加速資金周轉。 2.倉庫設置要根據工廠消費需要和廠房設備統(tǒng)籌規(guī)劃，合理布局；內部要加強經濟責任制，進展科學分工，形成物資分口管理的保證體系；業(yè)務上要實行工作質量標準化，應用現代管理技術和ABC分類法，不斷進步倉庫管理程度。 第二章 物資驗收入庫 3.物資入庫，保管員要親自同交貨人辦理交接手續(xù)，核對清點物資名稱、數量是否一致，按物資交接本上簽字，應當認識簽收是經濟責任的轉移。 4.物資入庫，應先入待驗區(qū)，未經檢驗合

8、格不準進入貨位，更不準投入使用。 5.材料合格，保管員憑發(fā)票所開列的名稱、規(guī)格型號、數量、計量驗收就位，鋼材應涂色標志；入庫單各欄應填寫清楚，并伴隨托收單財務科記帳。 6.不合格品，應隔離堆放，嚴禁投產使用。如工作馬虎，混入消費，保管員應負瀆職之責任。 7.驗收中發(fā)現的問題，要及時通知科長和以辦人處理。托收到而貨未到，或貨已到而無發(fā)票，均應向經辦人反映查詢，直至消除懸事掛帳。 第三章 物資的儲存保管 8.物資的儲存保管，原那么上應以物資的屬性、特點和用處規(guī)劃設置倉庫，并根據倉庫的條件考慮劃區(qū)分工；吞吐量大的落地堆放，周轉量小的用貨架存放；落地堆放以分類和規(guī)格的次序排列編號，上架的以分類四號定位

9、編號。 9.物資堆放的原那么是：在堆垛合理平安可靠的前提下，推行五五堆放，根據貨物特點，必須做到過目見數，檢點方便，成行成列，文明整齊。 10.倉庫保管員對庫存、代保管、待驗材料，以及設備、容器和工具等負有經濟責任和法律責任。因此堅決做到人各有責，物各有主，事事有人管。倉庫物資如有損失，貶值、報廢、盤盈、盤虧等，保管員應及時報告科長，分析p 原因，查明責任，按規(guī)定辦理報批手續(xù)，未經批準一律不準擅自處理。保管員不得采取“發(fā)生盈時多送，虧時克扣”的違紀做法。 11.保管物資要根據其自然屬性，考慮儲存的場所和保管常識處理，加強保管措施，達：“十不”要求，務使國家財產不發(fā)生保管責任損失；同類物資堆放，

10、要考慮先進先出，發(fā)貨方便，留有盤旋余地。 12.保管物資，未經科長同意，一律不準擅自借出；總成物資，一律不準折件零發(fā)，特殊情況應經科長批準。 13.倉庫要嚴格保衛(wèi)制度，制止非本庫人員擅自入庫。倉庫嚴禁煙火，明火作業(yè)需經保衛(wèi)科批準。保管員要懂得使用消防器材和必要的防火知識。 第四章 物資發(fā)放 14.按“推陳儲新，先進先出，按規(guī)定供給，節(jié)約用料”的原那么發(fā)料。發(fā)料堅持一盤底，二核對，三發(fā)料，四減數的原那么。對貪圖方便，違背發(fā)料原那么造成物資失效，霉變，大料小用，優(yōu)材劣用，以及差借等損失，保管員應負經濟責任。 15.領料單應填明材料名稱、規(guī)格、型號、領料數量、圖號、零件名稱或材料用處，核算員和領料人

11、簽字。屬方案內的材料應有材料方案；屬限額供料的材料應限額供料制度；屬規(guī)定審批的材料應有審批人簽字。同時，以超費用領料人未辦手續(xù)，不得發(fā)料。 16.調撥材料，保管員要審查單價，貨款總額，蓋有財務科收款章，方可發(fā)料。發(fā)現價格不符或貨款少收等，應立即通知開票人更正后發(fā)貨。 17.對于專項申請用料，除方案采購員留作備用的數量外，均應由申請單位領用。常備用料，凡屬可以分割折另的，本著節(jié)約的原那么，都應折另供給，不準一次性發(fā)料。 18.發(fā)料必須與領料人和接料車間辦理交接，當面點交清楚，防止過失出門。 19.所有發(fā)料憑證，保管員應妥善保管，不得喪失。 第五章 其他有關事項 20.記帳要字跡清楚，日清月結不積壓，托收、月報及時。 21.允許范圍內的磅差、合理的自然損耗所引起的盤盈盤虧，每月都可以上報，以便做到帳、卡、物、資金四一致。 22.創(chuàng)造五好倉庫是每個保管