稅務(wù)管理習(xí)題

1、第七章稅務(wù)管管理一、單項(xiàng)選擇題題1.中大公司新新開展一個(gè)項(xiàng)項(xiàng)目，在項(xiàng)目目開展之前，財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人充充分考慮了現(xiàn)現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)環(huán)環(huán)境和企業(yè)的的發(fā)展目標(biāo)及及發(fā)展戰(zhàn)略，運(yùn)運(yùn)用各種財(cái)務(wù)務(wù)模型對各種種納稅事項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行選擇和組組合，有效配配置企業(yè)的資資金和資源，獲獲取稅負(fù)與財(cái)財(cái)務(wù)收益的最最優(yōu)化配置，最最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)價(jià)值最大化化目標(biāo)。這屬屬于稅務(wù)管理理的（）。 A.合法法性原則 B.服從企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)管理總總體目標(biāo)原則則 C.成本效益益原則 D.事先籌劃劃原則 2.企業(yè)稅務(wù)管管理是企業(yè)對對其涉稅業(yè)務(wù)務(wù)和（）所所實(shí)施的研究究和分析、計(jì)計(jì)劃和籌劃、處處理和監(jiān)控、協(xié)協(xié)調(diào)和溝通、預(yù)預(yù)測和報(bào)告的的全過程管理理行為。 A.稅務(wù)計(jì)劃

2、劃 B.稅務(wù)信息息 C.納稅實(shí)務(wù)務(wù) D.稅務(wù)行政政 3.某企業(yè)發(fā)行行債券，采取取了定期還本本付息的計(jì)息息方式，則下下列說法正確確的是（）。 A.在債券有有效期內(nèi)企業(yè)業(yè)能享受債券券利息稅前扣扣除收益，且且不需要實(shí)際際付息 B.在債券有有效期內(nèi)企業(yè)業(yè)能享受債券券利息稅前扣扣除收益，但但是需要實(shí)際際付息 C.在債券有有效期內(nèi)企業(yè)業(yè)不能享受債債券利息稅前前扣除收益，且且不需要實(shí)際際付息 D.在債券有有效期內(nèi)企業(yè)業(yè)不能享受債債券利息稅前前扣除收益，但但是需要實(shí)際際付息 4.中大公司欲欲向正大公司司投資，而正正大公司需要要中大公司的的一處房產(chǎn)，則則會(huì)使中大公公司避免繳納納土地增值稅稅、營業(yè)稅的的投資方式是

3、是（）。 A.采取貨幣幣資金出資，然然后由正大公公司向中大公公司購入房產(chǎn)產(chǎn) B.中大公司司以該房產(chǎn)直直接投資入股股，參與利潤潤分配，承擔(dān)擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn) C.A和B都都會(huì)導(dǎo)致中大大公司繳納土土地增值稅和和營業(yè)稅 D.A和B都都不會(huì)導(dǎo)致中中大公司繳納納土地增值稅稅和營業(yè)稅 5.中大公司22009年有有下列投資行行為：購買機(jī)機(jī)器設(shè)備1000萬元，投投資新項(xiàng)目墊墊付營運(yùn)資金金20萬元，購購買國債2000萬元，購購買土地使用用權(quán)100萬萬元，則該企企業(yè)當(dāng)年直接接投資總額為為（）。 A.420萬萬元 B.320萬萬元 C.220萬萬元 D.200萬萬元 6.某企業(yè)有閑閑置資金8000萬元，打打算近期進(jìn)行行投資

4、。其面面臨兩種選擇擇，一種是國國債投資，已已知國債年利利率3%，另另一種是投資資金融債券，年年利率為5%，企業(yè)所得得稅稅率255%。假設(shè)企企業(yè)希望稅后后投資收益高高于25萬元元，則應(yīng)該采采取的投資方方式是（）。 A.投資國債債 B.投資金融融債券 C.兩種皆可可 D.兩種皆不不可行 7.中大公司按按規(guī)定可享受受技術(shù)開發(fā)費(fèi)費(fèi)加計(jì)扣除的的優(yōu)惠政策。22009年企企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品品的市場需求求，擬開發(fā)一一系列新產(chǎn)品品，預(yù)計(jì)技術(shù)術(shù)開發(fā)費(fèi)為2250萬元，據(jù)據(jù)預(yù)測，在不不考慮技術(shù)開開發(fā)費(fèi)的前提提下，企業(yè)當(dāng)當(dāng)年可實(shí)現(xiàn)稅稅前利潤5000萬元。假假定企業(yè)所得得稅稅率為225%且無其其他納稅調(diào)整整事項(xiàng)，則企企業(yè)應(yīng)納稅

5、所所得額是（）萬元，應(yīng)應(yīng)納所得稅為為（）萬元元。 A.250，662.5 B.125，331.25 C.500，1125 D.250，331.25 8.中大公司為為增值稅一般般納稅人。22009年從從甲企業(yè)購進(jìn)進(jìn)一批貨物，甲甲企業(yè)開具增增值稅專用發(fā)發(fā)票，注明價(jià)價(jià)款500萬萬元，同時(shí)中中大公司支付付運(yùn)費(fèi)70萬萬元（有運(yùn)輸輸發(fā)票），同同年實(shí)現(xiàn)不含含稅銷售收入入1500萬萬元，則可以以抵扣的增值值稅額是（）萬元。 A.89.99 B.174.9 C.77.555 D.85 9.中大公司下下設(shè)3個(gè)獨(dú)立立核算的業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)營部門：零售商場、供供電器材加工工廠、工程安安裝施工隊(duì)，22009年共共取得收入330

6、0萬元，其其中設(shè)備及材材料價(jià)款2000萬元，安安裝勞務(wù)費(fèi)收收入100萬萬元，假設(shè)無無抵扣的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額，增值值稅適用稅率率17%，建建筑安裝業(yè)營營業(yè)稅稅率為為3%，則企企業(yè)應(yīng)繳納的的增值稅為（）萬元，營營業(yè)稅為（）萬元。 A.29.006，3 B.51，00 C.43.559，0 D.34，33 10.中大公司司2004年年至20100年應(yīng)納稅所所得額分別是是：-2000萬元、400萬元、200萬元、400萬元、400萬元、200萬元、1220萬元，則則該企業(yè)20010年度應(yīng)應(yīng)當(dāng)繳納的企企業(yè)所得稅為為：（）（企企業(yè)所得稅稅稅率為25%）。 A.20萬元元 B.0萬元 C.30萬元元 D.40萬元

7、元 11.以下不屬屬于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理制度的的主要內(nèi)容的的是（）。 A.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理環(huán)境 B.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理組織機(jī)機(jī)構(gòu)、崗位和和職責(zé) C.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制和應(yīng)對對的機(jī)制和措措施 D.稅務(wù)信息息管理體系和和溝通機(jī)制 二、多項(xiàng)選擇題題1.下列說法正正確的有（）。 A.現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)決策包包括籌資決策策、投資決策策、生產(chǎn)經(jīng)營營決策和利潤潤分配決策等等。這些決策策都直接或間間接地受稅收收因素的影響響 B.稅務(wù)管理理作為企業(yè)理理財(cái)?shù)囊粋€(gè)重重要領(lǐng)域，圍圍繞資本運(yùn)動(dòng)動(dòng)展開，目的的是企業(yè)利潤潤最大化 C.稅務(wù)管理理的目標(biāo)是規(guī)規(guī)范企業(yè)納稅稅行為、降低低稅收支出，防防范納稅風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn) D.企業(yè)開展展稅務(wù)管理必必須遵守國

8、家家的各項(xiàng)法律律、法規(guī)及規(guī)規(guī)章制度等 2.從企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)與與稅務(wù)的聯(lián)系系來看，下列列活動(dòng)屬于涉涉稅業(yè)務(wù)的稅稅務(wù)管理的有有（）。 A.企業(yè)技術(shù)術(shù)開發(fā)稅務(wù)管管理 B.企業(yè)稅務(wù)務(wù)登記 C.企業(yè)薪酬酬福利稅務(wù)管管理 D.稅務(wù)司法法訴訟 3.中大公司擬擬投資一個(gè)新新項(xiàng)目，需要要投資總額33000萬元元，以下籌資資方式中，企企業(yè)能獲得稅稅收減免優(yōu)勢勢的有（）。 A.全部發(fā)行行股票 B.從銀行借借款10000萬元，另外外發(fā)行股票22000萬元元 C.發(fā)行債券券3000萬萬元 D.吸收直接接投資30000萬元 4.中大公司22009年初初為購置100臺(tái)新機(jī)器設(shè)設(shè)備發(fā)生專門門借款2000萬元，稅法法規(guī)定設(shè)

9、備使使用期限5年年，直線法折折舊，同年為為維持正常運(yùn)運(yùn)營發(fā)生短期期借款20萬萬元，平均利利率10%，則則以下說法正正確的有（）。 A.當(dāng)年借款款費(fèi)用共222萬元，可直直接稅前扣除除 B.當(dāng)年借款款費(fèi)用2萬元元，可直接稅稅前扣除 C.專門借款款200萬元元產(chǎn)生的200萬元利息應(yīng)應(yīng)當(dāng)作為資本本性支出計(jì)入入資產(chǎn)成本 D.短期借款款的利息也應(yīng)應(yīng)該作為資本本性支出計(jì)入入資產(chǎn)成本 5.下列屬于于對內(nèi)直接投投資行為的有有（）。 A.墊付營運(yùn)運(yùn)資金1000萬 B.購買一項(xiàng)項(xiàng)專利權(quán)1000萬 C.長期股權(quán)權(quán)投資 D.購買固定定資產(chǎn) 6.中大公司準(zhǔn)準(zhǔn)備擴(kuò)大投資資，從減輕稅稅負(fù)的角度出出發(fā)，該公司司需要考慮以以下哪

10、幾個(gè)方方面（）。 A.投資行業(yè)業(yè) B.投資地點(diǎn)點(diǎn) C.投資方式式 D.企業(yè)組織織形式 7.中大公司向向某企業(yè)銷售售貨物一批，預(yù)預(yù)計(jì)不能及時(shí)時(shí)收到貨款，于于是企業(yè)決定定采取委托代代銷方式，則則下列說法正正確的有（）。 A.一般來說說，企業(yè)可以以在收到貨款款或代銷清單單時(shí)再開具發(fā)發(fā)票、承擔(dān)納納稅義務(wù) B.一般來說說，采用這種種方式可以起起到延緩納稅稅的作用 C.企業(yè)在發(fā)發(fā)出代銷商品品時(shí)應(yīng)該開具具發(fā)票，承擔(dān)擔(dān)納稅義務(wù) D.一般來說說，這種方式式會(huì)使得企業(yè)業(yè)墊付稅款 8.中大公司22009年取取得銷售收入入240000萬元，管理理費(fèi)用中列支支業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)100萬元元，則下列說說法正確的有有（）。 A.

11、中大公司司可以稅前扣扣除的業(yè)務(wù)招招待費(fèi)是1220萬元 B.中大公司司可以稅前扣扣除的業(yè)務(wù)招招待費(fèi)是600萬元 C.當(dāng)前銷售售額下，為了了充分利用稅稅收政策，其其業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)的最高限額額為200萬萬元 D.當(dāng)前銷售售額下，為了了充分利用稅稅收政策，其其業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)的最高限額額為120萬萬元 9.下列關(guān)于稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理組織的說法法中，不正確確的有（）。 A.企業(yè)稅務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組組織的建立不不需要考慮企企業(yè)組織結(jié)構(gòu)構(gòu) B.如果企業(yè)業(yè)為集團(tuán)型企企業(yè)，則只需需要在集團(tuán)總總部建立稅務(wù)務(wù)管理部門或或崗位即可 C.如果企業(yè)業(yè)為總分結(jié)構(gòu)構(gòu)，則只需要要在分支機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)立稅務(wù)部部門或稅務(wù)管管理崗位 D.企業(yè)稅務(wù)務(wù)風(fēng)

12、險(xiǎn)管理組組織應(yīng)建立科科學(xué)有效的職職責(zé)分工和制制衡機(jī)制，確確保稅務(wù)管理理的不相容崗崗位相互分離離、制約和監(jiān)監(jiān)督 三、判斷題1.中大公司以以經(jīng)營租賃形形式獲得機(jī)器器設(shè)備一臺(tái)，從從稅負(fù)上考慮慮，每期租金金可以在稅前前扣除，減小小稅基從而減減少應(yīng)納稅額額。（） 2.中大公司為為拓展業(yè)務(wù)，綜綜合考慮后打打算在A、BB兩地設(shè)立分分支機(jī)構(gòu)，其其中在A地設(shè)設(shè)立子公司，在在B地設(shè)立分分公司。企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測如如下：20009年A地子子公司將盈利利80萬元，而而B地虧損額額為50萬元元，同年總部部將盈利1000萬元。假假設(shè)不考慮應(yīng)應(yīng)納稅所得額額的調(diào)整因素素，企業(yè)所得得稅稅率為225%，則企企業(yè)總部應(yīng)繳繳所得稅122

13、.5萬元。（） 3.中大公司為為增值稅一般般納稅人，22009年度度從小規(guī)模納納稅人甲處采采購貨物1000萬元，則則可以抵扣的的進(jìn)項(xiàng)稅額為為17萬元。（） 4.中大公司22009年先先后進(jìn)貨三批批，無期初存存貨，第一批批于20099年3月進(jìn)貨貨100千克克，總價(jià)款為為200萬元元，第二批于于2009年年5月進(jìn)貨2200千克，總總價(jià)款為6000萬元，第第三批于20009年9月月進(jìn)貨1500千克，總價(jià)價(jià)款600萬萬元。企業(yè)22009年44月銷售900千克，7月月銷售1500千克，100月銷售1000千克，企企業(yè)采用先進(jìn)進(jìn)先出法核算算存貨成本，則則企業(yè)該年度度的銷售成本本為960萬萬元。（） 5.中

14、大公司購購置一臺(tái)機(jī)器器設(shè)備1000萬元，稅法法規(guī)定折舊年年限為10年年，企業(yè)打算算采用縮短折折舊年限方法法折舊，則企企業(yè)最低折舊舊年限不得低低于8年。（） 6.期初存貨如如果計(jì)價(jià)過高高，當(dāng)期的利利潤可能因此此而相應(yīng)減少少。（） 7.按照企業(yè)所所得稅法，母母子公司之間間支付的費(fèi)用用不得在稅前前扣除。（） 8.對于股東來來說，更希望望公司發(fā)放現(xiàn)現(xiàn)金股利，因因?yàn)槠涑袚?dān)的的稅負(fù)相比發(fā)發(fā)放股票股利利的稅負(fù)輕。（）9.應(yīng)納稅所得得額的公式是是：收入總額額-不征稅收收入-免稅收收入-各項(xiàng)準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目目-允許彌補(bǔ)補(bǔ)的以前年度度虧損。其中中收入總額指指的是銷售收收入。（） 四、計(jì)算題1.中大公司22009年在

15、在不考慮捐贈(zèng)贈(zèng)支出的情況況下，預(yù)計(jì)可可實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅稅所得額為110000萬萬元，利潤總總額為120000萬元，企企業(yè)所得稅稅稅率為25%，企業(yè)為提提高知名度決決定向?yàn)?zāi)區(qū)捐捐贈(zèng)20000萬元。企業(yè)業(yè)提出以下三三種方案：方案1：直接向向?yàn)?zāi)區(qū)群眾進(jìn)進(jìn)行捐贈(zèng)。方案2：通過境境內(nèi)非營利的的社會(huì)團(tuán)體、國國家機(jī)關(guān)向?yàn)?zāi)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)。方案3：通過境境內(nèi)非營利的的社會(huì)團(tuán)體、國國家機(jī)關(guān)，22009年年年底一次捐贈(zèng)贈(zèng)1400萬萬元，20110年度再捐捐贈(zèng)600萬萬元。請從稅務(wù)角度選選擇最佳的方方案。 2.某股份制制企業(yè)共有普普通股3000萬股，每股股10元，長長期負(fù)債10000萬元，利利率為10%，無其他負(fù)負(fù)債。假設(shè)企企業(yè)

16、擬擴(kuò)大經(jīng)經(jīng)營規(guī)模，預(yù)預(yù)期不考慮籌籌資方案時(shí)息息稅前利潤11000萬元元，企業(yè)所得得稅稅率為225%。該年年度企業(yè)銷售售收入為50000萬元，發(fā)發(fā)生業(yè)務(wù)招待待費(fèi)為50萬萬元。該公司司商定了一下下兩個(gè)籌資方方案。方案1：發(fā)行股股票700萬萬股（每股110元），共共7000萬萬元。方案2：發(fā)行股股票400萬萬股（每股110元），發(fā)發(fā)行債券30000萬元（債債券利率8%）。方案3：發(fā)行債債券70000萬元（債券券利率8%）。從每股凈利的角角度考慮，企企業(yè)應(yīng)該采用用哪個(gè)籌資方方案。 3.某大型商場場，為增值稅稅一般納稅人人，企業(yè)所得得稅實(shí)行查賬賬征收方式，適適用稅率255。假定每每銷售1000元(含稅價(jià)

17、價(jià)，下同)的的商品其成本本為50元(含稅價(jià))，購購進(jìn)貨物有增增值稅專用發(fā)發(fā)票，為促銷銷擬采用以下下三種方案中中的一種：方案1：商品88折銷售(折折扣銷售，并并在同一張發(fā)發(fā)票上分別注注明)；方案2：購物滿滿100元，贈(zèng)贈(zèng)送20元的的商品(成本本12元，含含稅價(jià))；方案3：對購物物滿100元元消費(fèi)者返還還20元現(xiàn)金金。假定企業(yè)單筆銷銷售了1000元的商品，試試計(jì)算三種方方案的納稅情情況和利潤情情況(由于城城建稅和教育育費(fèi)附加對結(jié)結(jié)果影響較少少，因此計(jì)算算時(shí)不予考慮慮)。 答案部分 一、單項(xiàng)選擇題題1. 【正確答案】：B【答案解析析】：稅務(wù)管管理必須充分分考慮現(xiàn)實(shí)的的財(cái)務(wù)環(huán)境和和企業(yè)的發(fā)展展目標(biāo)及發(fā)

18、展展戰(zhàn)略，運(yùn)用用各種財(cái)務(wù)模模型對各種納納稅事項(xiàng)進(jìn)行行選擇和組合合，有效配置置企業(yè)的資金金和資源，獲獲取稅負(fù)與財(cái)財(cái)務(wù)收益的最最優(yōu)化配置，最最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)價(jià)值最大化化目標(biāo)。這就就是企業(yè)稅務(wù)務(wù)管理的服從從企業(yè)財(cái)務(wù)管管理總體目標(biāo)標(biāo)原則。 【該題針對“稅稅務(wù)管理的意意義和內(nèi)容”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號1000090110】 2. 【正確答案】：C【答案解析析】：企業(yè)稅稅務(wù)管理是企企業(yè)對其涉稅稅業(yè)務(wù)和納稅稅實(shí)務(wù)所實(shí)施施的研究和分分析、計(jì)劃和和籌劃、處理理和監(jiān)控、協(xié)協(xié)調(diào)和溝通、預(yù)預(yù)測和報(bào)告的的全過程管理理行為。ABBD是企業(yè)稅稅務(wù)管理的具具體內(nèi)容之一一。 【該題針對“稅稅務(wù)管理的意意義和內(nèi)容”知識點(diǎn)進(jìn)行

19、考核】 【答疑編號1000090111】 3. 【正確答案】：A【答案解析析】：根據(jù)稅稅法規(guī)定，債債券利息可以以在稅前列支支。企業(yè)債券券的付息方式式有定期還本本付息和分期期付息兩種方方式。當(dāng)企業(yè)業(yè)選擇定期達(dá)達(dá)本付息時(shí)，在在債券有效期期內(nèi)享受債券券利息稅前扣扣除收益，同同時(shí)不需要實(shí)實(shí)際付息。 【該題針對“企企業(yè)籌資稅務(wù)務(wù)管理”知識識點(diǎn)進(jìn)行考核核】 【答疑編號1000090112】 4. 【正確答案】：B【答案解析析】：根據(jù)國國家相關(guān)稅收收規(guī)定，直接接投資入股，參參與利潤分配配，承擔(dān)投資資風(fēng)險(xiǎn)，可免免予負(fù)擔(dān)土地地增值稅、營營業(yè)稅、城建建稅、教育費(fèi)費(fèi)附加。 【該題針對“企企業(yè)投資稅務(wù)務(wù)管理”知識識點(diǎn)

20、進(jìn)行考核核】 【答疑編號1000090113】 5. 【正確答案】：C【答案解析析】：購買國國債屬于間接接投資，投資資固定資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)和墊墊付營運(yùn)資金金屬于直接投投資，所以企企業(yè)直接投資資總額為：1100+200+100=220（萬萬元）。 【該題針對“企企業(yè)投資稅務(wù)務(wù)管理”知識識點(diǎn)進(jìn)行考核核】 【答疑編號1000090114】 6. 【正確答案】：B【答案解析析】：若企業(yè)業(yè)投資國債，則則投資收益=80033%=24（萬萬元）根據(jù)稅稅法規(guī)定國債債的利息收入入免交所得稅稅，所以稅后后收益為244萬元。若企企業(yè)投資金融融債券，則稅稅后投資收益益=8005%（11-25%）=30（萬元元）從以上

21、計(jì)計(jì)算可以看出出，投資金融融債券的稅后后投資收益為為30萬元，超超過25萬元元，所以應(yīng)選選擇投資金融融債券。 【該題針對“企企業(yè)投資稅務(wù)務(wù)管理”知識識點(diǎn)進(jìn)行考核核】 【答疑編號1000090117】 7. 【正確答案】：B【答案解析析】：技術(shù)開開發(fā)費(fèi)為2550萬元，加加上可加計(jì)扣扣除50%即即125萬元元，則可稅前前扣除額3775萬元。應(yīng)應(yīng)納稅所得額額為500-375=1125（萬元元）。應(yīng)繳企企業(yè)所得稅為為125225%=311.25（萬萬元）。 【該題針對“企企業(yè)投資稅務(wù)務(wù)管理”知識識點(diǎn)進(jìn)行考核核】 【答疑編號1000090220】 8. 【正確答案】：A【答案解析析】：500017%+7

22、07%=89.99（萬元）。 【該題針對“企企業(yè)營運(yùn)稅務(wù)務(wù)管理”知識識點(diǎn)進(jìn)行考核核】 【答疑編號1000090116】 9. 【正確答案】：A【答案解析析】：因?yàn)楦鞲鞑块T是獨(dú)立立核算的部門門，所以應(yīng)分分別征收增值值稅和營業(yè)稅稅。設(shè)備材料料價(jià)款應(yīng)征收收增值稅=2200/(11+17%)17%=29.066（萬元）；安裝費(fèi)征收收營業(yè)稅=11003%=3（萬元元）。 【該題針對“企企業(yè)營運(yùn)稅務(wù)務(wù)管理”知識識點(diǎn)進(jìn)行考核核】 【答疑編號1000090119】 10. 【正確答案】：C【答案解析析】：因?yàn)槠笃髽I(yè)彌補(bǔ)虧損損期限最長不不得超過五年年，所以20010年的利利潤不能彌補(bǔ)補(bǔ)2004年年的虧損，所所以

23、應(yīng)納所得得稅為：122025%=30（萬萬元）。 【該題針對“企企業(yè)收益分配配稅務(wù)管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號1000090118】 11. 【正確答案】：A【答案解析析】：稅務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度度的主要內(nèi)容容包括：稅務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組組織機(jī)構(gòu)、崗崗位和職責(zé)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識識別和評估的的機(jī)制和方法法；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制和應(yīng)對對的機(jī)制和措措施；稅務(wù)信信息管理體系系和溝通機(jī)制制；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的監(jiān)督督和改進(jìn)。所所以選項(xiàng)B、CC、D正確。 【該題針對“企企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理”知識識點(diǎn)進(jìn)行考核核】 【答疑編號1000091007】 二、多項(xiàng)選擇題題1. 【正確答案】：ACD【答案案解析】：選選項(xiàng)B的正確確說法是：

24、稅稅務(wù)管理作為為企業(yè)理財(cái)?shù)牡囊粋€(gè)重要領(lǐng)領(lǐng)域，是圍繞繞資本運(yùn)動(dòng)展展開的，目的的是企業(yè)價(jià)值值最大化，所所以選項(xiàng)B不不正確；選項(xiàng)項(xiàng)A、C和DD的說法都是是正確的。 【該題針對“稅稅務(wù)管理的意意義和內(nèi)容”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號1000090221】 2. 【正確答案】：AC【答案解解析】：B選選項(xiàng)屬于納稅稅實(shí)務(wù)管理；D選項(xiàng)屬于于稅務(wù)行政管管理。涉稅業(yè)業(yè)務(wù)的稅務(wù)管管理包括企業(yè)業(yè)經(jīng)營稅務(wù)管管理、企業(yè)投投資稅務(wù)管理理、企業(yè)營銷銷稅務(wù)管理、企企業(yè)籌資稅務(wù)務(wù)管理、企業(yè)業(yè)技術(shù)開發(fā)稅稅務(wù)管理、商商務(wù)合同稅務(wù)務(wù)管理、企業(yè)業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)管管理、企業(yè)薪薪酬福利稅務(wù)務(wù)管理等。所所以選項(xiàng)ACC正確。 【該題針對“稅稅務(wù)管理

25、的意意義和內(nèi)容”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號1000090222】 3. 【正確答案】：BC【答案解解析】：發(fā)行行股票和吸收收直接投資屬屬于權(quán)益籌資資。發(fā)行股票票所支付的股股息不能直接接在稅前扣除除，只能從企企業(yè)稅后利潤潤中支付；通通過吸收直接接投資籌集到到的資金構(gòu)成成企業(yè)的權(quán)益益資金，其支支付的紅利不不能在稅前扣扣除，不能獲獲得稅收減免免的優(yōu)勢。所所以AD選項(xiàng)項(xiàng)不正確。而而債務(wù)籌資支支付的利息可可以在稅前列列支，所以具具有稅收減免免的優(yōu)勢，所所以選項(xiàng)BCC正確。 【該題針對“企企業(yè)籌資稅務(wù)務(wù)管理”知識識點(diǎn)進(jìn)行考核核】 【答疑編號1000090223】 4. 【正確答案】：BC【答案解解析】：

26、對于于購置、建造造固定資產(chǎn)發(fā)發(fā)生的合理的的借款費(fèi)用，應(yīng)應(yīng)當(dāng)作為資本本性支出計(jì)入入資產(chǎn)成本。因因而本題中2200萬元產(chǎn)產(chǎn)生的20萬萬元利息是要要記入資產(chǎn)成成本的，而短短期借款的費(fèi)費(fèi)用則可以直直接稅前扣除除。 【該題針對“企企業(yè)籌資稅務(wù)務(wù)管理”知識識點(diǎn)進(jìn)行考核核】 【答疑編號1000090224】 5. 【正確答案】：ABD【答案案解析】：對對內(nèi)直接投資資是企業(yè)將資資金直接投向向生產(chǎn)經(jīng)營性性資產(chǎn)以期獲獲得收益的行行為。如投資資固定資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)，墊墊付營運(yùn)資金金等。選項(xiàng)CC屬于間接投投資。 【該題針對“企企業(yè)投資稅務(wù)務(wù)管理”知識識點(diǎn)進(jìn)行考核核】 【答疑編號1000090225】 6. 【正確答案

27、】：ABCD【答答案解析】：根據(jù)稅法規(guī)規(guī)定，不同行行業(yè)、不同地地點(diǎn)、不同投投資方式、不不同的企業(yè)組組織形式稅收收政策不同，所所以企業(yè)可以以從ABCDD這四個(gè)方面面去考慮。 【該題針對“企企業(yè)投資稅務(wù)務(wù)管理”知識識點(diǎn)進(jìn)行考核核】 【答疑編號1000090558】 7. 【正確答案】：AB【答案解解析】：企業(yè)業(yè)在不能及時(shí)時(shí)收到貨款的的情況下，可可以采用委托托代銷、分期期收款方式，等等收到貨款或或開具代銷清清單時(shí)再開具具發(fā)票、承擔(dān)擔(dān)納稅義務(wù)，就就可以起到延延緩納稅的作作用，避免采采用托收承付付和委托收款款方式賒銷貨貨物，防止墊墊付稅款。 【該題針對“企企業(yè)營運(yùn)稅務(wù)務(wù)管理”知識識點(diǎn)進(jìn)行考核核】 【答疑

28、編號1000090227】 8. 【正確答案】：BC【答案解解析】：根據(jù)據(jù)企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，納納稅人發(fā)生的的與其經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)直接相關(guān)關(guān)的業(yè)務(wù)招待待費(fèi)支出，應(yīng)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)發(fā)生額的600%扣除，但但最高不得超超過當(dāng)年銷售售收入的0.5%。按照照規(guī)定中大公公司當(dāng)年業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)的的的60%是660萬元，稅稅前扣除限額額是2400000.55%=1200（萬元），660萬元1120萬元，所所以可以扣除除60萬元。如如果充分利用用稅收政策，則則當(dāng)前銷售額額下，企業(yè)的的業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)可以達(dá)到2240000.5%/60%=2200（萬元元）。 【該題針對“企企業(yè)收益分配配稅務(wù)管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號1

29、000090559】 9. 【正確答案】：ABC【答案案解析】：企企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理組織的的建立要根據(jù)據(jù)企業(yè)的組織織結(jié)構(gòu)靈活確確定，所以選選項(xiàng)A不正確確；如果企業(yè)業(yè)為集團(tuán)型企企業(yè)，應(yīng)同時(shí)時(shí)在地區(qū)性總總部、產(chǎn)品事事業(yè)部或下屬屬企業(yè)內(nèi)部分分別設(shè)立稅務(wù)務(wù)部門或者稅稅務(wù)管理崗位位，所以選項(xiàng)項(xiàng)B不正確；如果企業(yè)為為總分結(jié)構(gòu)，應(yīng)應(yīng)同時(shí)在總部部和分支機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)立稅務(wù)部部門或者稅務(wù)務(wù)管理崗位，所所以選項(xiàng)C不不正確。選項(xiàng)項(xiàng)D的說法是是正確的。 【該題針對“企企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理”知識識點(diǎn)進(jìn)行考核核】 【答疑編號1000091111】 三、判斷題1. 【正確答案】：對【答案解析析】：經(jīng)營租租賃的租金可可以在稅前扣扣除

30、，減小稅稅基從而減少少應(yīng)納稅額。 【該題針對“企企業(yè)籌資稅務(wù)務(wù)管理”知識識點(diǎn)進(jìn)行考核核】 【答疑編號1000090331】 2. 【正確答案】：對【答案解析析】：因?yàn)榉址止静痪哂杏歇?dú)立法人資資格，年企業(yè)業(yè)所得額需要要匯總到企業(yè)業(yè)總部集中納納稅。所以總總部應(yīng)繳所得得稅為：（1100-500）25%=12.55（萬元）。 【該題針對“企企業(yè)投資稅務(wù)務(wù)管理,企業(yè)業(yè)收益分配稅稅務(wù)管理”知知識點(diǎn)進(jìn)行考考核】 【答疑編號1000090228】 3. 【正確答案】：錯(cuò)【答案解析析】：增值稅稅小規(guī)模納稅稅人不能開具具增值稅專用用發(fā)票，故中中大公司的增增值稅不能抵抵扣。 【該題針對“企企業(yè)營運(yùn)稅務(wù)務(wù)管理”知識

31、識點(diǎn)進(jìn)行考核核】 【答疑編號1000090330】 4. 【正確答案】：對【答案解析析】：企業(yè)銷銷售成本=990（2000/1000）+10（200/100）+（150-10）（6600/2000）+（1100+2000-90-150）（600/200）+ 1000-（1000+200-90-1550）（6600/1550）=9660（萬元）。 【該題針對“企企業(yè)營運(yùn)稅務(wù)務(wù)管理”知識識點(diǎn)進(jìn)行考核核】 【答疑編號1000090333】 5. 【正確答案】：錯(cuò)【答案解析析】：縮短折折舊年限法最最低折舊年限限不得低于稅稅法規(guī)定折舊舊年限的600%，也就是是說不得低于于6年。 【該題針對“企企業(yè)營運(yùn)稅

32、務(wù)務(wù)管理”知識識點(diǎn)進(jìn)行考核核】 【答疑編號1000090334】 6. 【正確答案】：對【答案解析析】：對于存存貨計(jì)價(jià)方法法的稅收籌劃劃，期末存貨貨的大小與銷銷售成本的高高低成反比，從從而會(huì)影響到到企業(yè)當(dāng)期應(yīng)應(yīng)納稅額的確確定。 【該題針對“企企業(yè)營運(yùn)稅務(wù)務(wù)管理”知識識點(diǎn)進(jìn)行考核核】 【答疑編號1000090336】 7. 【正確答案】：錯(cuò)【答案解析析】：子公司司支付給母公公司的管理費(fèi)費(fèi)不得在稅前前扣除，但母母公司為子公公司提供各種種服務(wù)而發(fā)生生的費(fèi)用按照照獨(dú)立企業(yè)之之間公平交易易原則確定的的服務(wù)費(fèi)，同同時(shí)雙方簽訂訂服務(wù)合同或或協(xié)議，明確確規(guī)定提供的的內(nèi)容、收費(fèi)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額額等，那么子子公司可以

33、將將該項(xiàng)服務(wù)費(fèi)費(fèi)作為成本費(fèi)費(fèi)用在稅前扣扣除。 【該題針對“企企業(yè)收益分配配稅務(wù)管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號1000090660】 8. 【正確答案】：錯(cuò)【答案解析析】：對于股股東來說，希希望公司發(fā)放放股票股利，這這樣相對于現(xiàn)現(xiàn)金股利而言言承擔(dān)的稅負(fù)負(fù)要輕。 【該題針對“企企業(yè)收益分配配稅務(wù)管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號1000090335】 9. 【正確答案】：錯(cuò)【答案解析析】：應(yīng)納稅稅所得額的公公式中收入總總額包括銷售售收入和其他他業(yè)務(wù)收入以以及營業(yè)外收收入。 【該題針對“企企業(yè)收益分配配稅務(wù)管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號1000090229】 四、計(jì)算題1. 【正確答案】：方

34、案1中，直直接捐贈(zèng)不符符合稅法規(guī)定定的公益性捐捐贈(zèng)條件，所所以捐贈(zèng)支出出不能稅前扣扣除。企業(yè)22008年應(yīng)應(yīng)當(dāng)繳納的企企業(yè)所得稅為為：10000025%=25000（萬元）方方案2中，按按照規(guī)定企業(yè)業(yè)發(fā)生的公益益性捐贈(zèng)支出出在年度利潤潤總額12%以內(nèi)的部分分，準(zhǔn)予在計(jì)計(jì)算應(yīng)納稅所所得額時(shí)扣除除，超過部分分不能扣除。企企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納納所得稅為：（100000-120000122%）255%=21440（萬元）方案3中，2009年底1400萬元的捐贈(zèng)支出可以全部扣除，而2010年度的600萬元可在2010年繼續(xù)扣除。綜合以上分析，方案3的稅負(fù)最輕，所以應(yīng)該選擇方案3。【該題針對“企企業(yè)收益分配配稅務(wù)

35、管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號1000090337】 2. 【正確答案】：不考慮籌資資方案時(shí)，企企業(yè)利潤總額額為：10000-1000010%=900（萬萬元）因?yàn)楦鶕?jù)稅法規(guī)定定，業(yè)務(wù)招待待費(fèi)稅前扣除除的限額為銷銷售收入的660%，所以以扣除限額是是5000*0.5%=25（萬元元），并且只只能扣除實(shí)際際發(fā)生額的660%，即550*60%=30（萬萬元），所以以應(yīng)該扣除的的是25萬元元，在利潤總總額中多扣除除了25萬，所所以要對應(yīng)納納稅所得額進(jìn)進(jìn)行調(diào)整。所所以不考慮籌籌資方案時(shí)，應(yīng)應(yīng)納稅所得額額為900+25=9225（萬元）方案1：發(fā)行股票700萬股。應(yīng)納企業(yè)所得稅=92525%=23

36、1.25（萬元）稅后利潤=900-231.25=668.75（萬元）每股凈利=668.75/1000=0.67（元/股）方案2：發(fā)行債券3000萬元，利息支出=30008%=240（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅=（925-240）25%=171.25（萬元）稅后利潤=900-240-171.25=488.75（萬元）每股凈利=488.75/700=0.7（元/股）方案3：發(fā)行債券7000萬元，利息支出=7000*8%=560（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅=（925-560）*25%=91.25（萬元）稅后利潤=900-560-91.25=248.75（萬元）每股凈利=248.75/300=0.83（元/股）所以，從每股凈利的角度考慮，企業(yè)應(yīng)該采用第三種籌資方案?！驹擃}針對“企企業(yè)籌資稅務(wù)務(wù)管理,企業(yè)業(yè)收益分配稅稅務(wù)管理”知知識點(diǎn)進(jìn)行考考核】 【答疑編號1000090338】 3. 【正確答案】：方案1：這這種方式下，企企業(yè)銷售價(jià)格格100元的的商品由于折折扣銷售只收收取80元，所所以銷售收入入為80元(含稅價(jià))，其其成本為500元(含稅價(jià)價(jià))。增值稅稅情況：應(yīng)納納增值稅額=80/(11+17)17-50/(11+17)17=4.36（元元）企業(yè)所得得稅情況：銷銷售利潤=880(1+17)-50(11+17)=25.