2009財務(wù)會計作業(yè)第1、23章

1、第一章習(xí)題一3.郵票 135.00、4.職工借款 18 700.00、6.備用金 28 000.00不應(yīng)包括在貨幣資金項目內(nèi)。該公司2006年12月31日貨幣資金的正確數(shù)額=10 591.85+321 653.78+17 678.00=349923.63元習(xí)題二1借：銀行存款800000 貸：股本8000002借：庫存現(xiàn)金1000 貸：銀行存款10003借：其他貨幣資金外埠存款50000 貸：銀行存款500004借：銀行存款48000 貸：主營業(yè)務(wù)收入480005借：管理費用300 貸：庫存現(xiàn)金3006借：原材料48700 銀行存款1300 貸：其他貨幣資金外埠存款500007借：銀行存款76

2、480 貸：主營業(yè)務(wù)收入74880 銀行存款1600習(xí)題三公司銀行存款日記賬的正確余額=15478+345-435=15388銀行對賬單的正確余額=14125+1007=15132銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2006年3月31日 單位：元 項 目余 額 項 目 余 額開戶銀行對賬單余額15132企業(yè)銀行存款日記賬余額15388加：企業(yè)已收銀行未收2596加：銀行已收企業(yè)未收1695減：企業(yè)已付銀行未付300、428減：銀行已付企業(yè)未付83調(diào)整后銀行對賬單余額17000調(diào)整后銀行存款日記賬余額17000第二章應(yīng)收及預(yù)付款項習(xí)題一總價法2007年5月1日借：應(yīng)收賬款900000 貸：主營業(yè)務(wù)收入90000

3、02007年5月8日借：銀行存款441000 財務(wù)費用9000 貸：應(yīng)收賬款4500002007年5月18日借：銀行存款445500 財務(wù)費用4500 貸：應(yīng)收賬款450000凈價法2007年5月1日借：應(yīng)收賬款882000 貸：主營業(yè)務(wù)收入8820002007年5月8日借：銀行存款441000 貸：應(yīng)收賬款4410002007年5月18日借：銀行存款445500 貸：應(yīng)收賬款441000 財務(wù)費用4500習(xí)題二 1.2007年3月4日貼現(xiàn)金額=150001500066=15000-540=14460借：銀行存款14460 短期借款利息調(diào)整（月末攤銷記入各期財務(wù)費用）540 貸：短期借款本金1

4、5000每個月末攤銷，連續(xù)6次：借：財務(wù)費用90 貸：短期借款利息調(diào)整90 2007年9月4日借：短期借款本金10000 應(yīng)收賬款5000 貸：應(yīng)收票據(jù)150002. 借：應(yīng)收票據(jù)1500 貸：應(yīng)收賬款15003. 借：銀行存款1512.50 貸：應(yīng)收票據(jù)1500 財務(wù)費用12.50（150010%1/12）習(xí)題三估計壞賬損失表 2006年12月31日 單位：元賬 齡應(yīng)收款項余額壞賬損失率（%）估計損失金額未到期 434 3001%4343過期130天215 0003%6450過期3160天78 00010%7800過期6190天32 20020%6440過期90天以上18 74050%937

5、0合計778 240344032006年發(fā)生壞賬時，借：壞賬準(zhǔn)備26000 貸：應(yīng)收賬款260002006年12月31日提取壞賬準(zhǔn)備前“壞賬準(zhǔn)備”科目的余額為0元2006年實際計提壞賬準(zhǔn)備=344030=34403借：資產(chǎn)減值損失34403 貸：壞賬準(zhǔn)備34403估計壞賬損失表 2007年12月31日單位：元賬 齡應(yīng)收款項余額壞賬損失率（%）估計損失金額未到期 854 0001%8540過期130天120 0003%3600過期3160天83 79010%8379過期6190天23 00020%4600過期90天以上28 90050%14450合計1 109 69039569借：應(yīng)收賬款100

6、00 貸：壞賬準(zhǔn)備10000借：銀行存款10000 貸：應(yīng)收賬款100002007年12月31日計提壞賬準(zhǔn)備前“壞賬準(zhǔn)備”科目的余額為貸方44403元2007年實際計提壞賬準(zhǔn)備=3956944403=-4834借：壞賬準(zhǔn)備4834 貸：資產(chǎn)減值損失4834第三章存貨習(xí)題一 1先進先出法：本期發(fā)出存貨成本=10008+(20008+2008.5)+(10008.5+8008.45+2008)=42560期末結(jié)存存貨成本=24000+24160-42560=48160-42560=56002全月一次加權(quán)平均：加權(quán)平均單價=48160/（3000+2900）=8.16本期發(fā)出存貨成本=52008.1

7、6=42432期末結(jié)存存貨成本=48160-42432=57283移動加權(quán)平均：移動加權(quán)平均單價=（24000+10200）/（3000+1200）=34200/4200=8.14發(fā)出存貨成本=10008.14=8140結(jié)存存貨成本=34200-8140=26060移動加權(quán)平均單價=（26060+6760）/（3200+800）=32820/4000=8.21發(fā)出存貨成本=22008.21=18062結(jié)存存貨成本=32820-18062=14758移動加權(quán)平均單價=（14758+7200）/（1800+900）=21958/2700=8.13發(fā)出存貨成本=20008.13=16260結(jié)存存貨成

8、本=21958-16260=5698本期發(fā)出存貨總成本=8140+18062+16260=42462期末結(jié)存存貨成本=5698習(xí)題二項目4月份5月份6月份銷售成本7100092%=653207600092%=6992084000+55000+63000+59000-65320-69920-64440=61320期末結(jié)存成本84000+55000-65320=7368073680+63000-69920=6676064440習(xí)題三 （1）借：材料采購840 000 貸：應(yīng)付票據(jù)840 000（2）借：其他應(yīng)收款保險公司63 000 供應(yīng)單位21 000 貸：材料采購84 000借：原材料 700

9、 000 貸：材料采購700 000 借：材料成本差異56 000 貸：材料采購 56 000（3）借：材料采購1 125 000 貸：銀行存款1 125 000借：原材料1 000 000 貸：材料采購1 000 000 借：材料成本差異125 000 貸：材料采購125 000（4）借：生產(chǎn)成本1 200 000 制造費用 400 000 管理費用 200 000 貸：原材料 1 800 000材料成本差異率=（9 000+56 000+125 000）/（600 000+700 000+1 000 000）100%=190 000/2 300 000100%=8.26%借：生產(chǎn)成本99 120 制造費用33 040 管理費用16 520 貸：材料成本差異148 680習(xí)題四（1） 材料實際采購成本=300 000+1 500+340=301 840（元）材料計劃成本=980305=298 900（元）材料成本差異=301 840-298 900=2 940（元）（2）借：材料采購301 840 貸：銀行存款 301 840借：原材料298 900 貸：材料采購298 900借：材料成本差異2 940 貸：材料采購2 94