公司財務(wù)管理制度綱要

1、財務(wù)制度目錄公司重要會計政策規(guī)定 .1財務(wù)管理體體制.44資金、費用用計劃審審定程序序.5資金支付程程序6日常費用報報銷程序序7日常借款程程序8出差費用管管理程序序9收款及發(fā)貨貨管理制制度.111生產(chǎn)物資采采購流程程12物資進出庫庫管理制制度.113應(yīng)收賬款管管理辦法法.14備用金管理理制度.15固定資產(chǎn)、低低值易耗耗品的管管理辦法法.117固定資產(chǎn)配配置管理理程序.21資產(chǎn)報損程程序.22納稅申報管管理制度度.23財務(wù)核算核核心流程圖圖.224電算化管理理程序.25公司重要會會計政策策規(guī)定為規(guī)范公司司的會計計核算制制度，統(tǒng)統(tǒng)一會計計核算口口徑，特特制定本本制度。會計制度： 公司司執(zhí)行國國家財

2、政政部頒發(fā)發(fā)的工工業(yè)企業(yè)業(yè)會計制制度，參參照執(zhí)行行國家財財政部頒頒發(fā)的從從20001年1月月1日開開始執(zhí)行行的新企業(yè)業(yè)會計制制度。會計期間： 經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)結(jié)帳為為每月225日，年年度會計計期間為為1月11日至12月月31日日。收入、費用用的確認認原則：權(quán)責發(fā)生制制原則和和配比原原則。壞賬損失核核算方法法、壞賬賬準備之之計提比比例：壞賬損失采采用備抵抵法進行行核算。壞賬損失按按年末應(yīng)應(yīng)收賬款款千分之之五（00.5%）提取取。存貨核算方方法： 發(fā)出出存貨的的核算方方法采用用全月加加權(quán)平均均法進行行核算；低值易易耗品領(lǐng)領(lǐng)用采用用五五攤攤銷法。長期投資：控股性的長長期投資資采用權(quán)權(quán)益法核核算。非控股的

3、長長期投資資采用成成本法核核算。固定資產(chǎn)、低低值易耗耗品與一一次性進進費用的的用具物物品的界界定：企業(yè)使用期期限在一一年以上上的房屋屋、建筑筑物、機機器、設(shè)設(shè)備、器器具、工工具等生生產(chǎn)經(jīng)營營主要設(shè)設(shè)備應(yīng)作作為固定定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營主主要設(shè)備備的物品品，單位位價值在在20000元以以上的、并并且使用用期限超超過兩年年的，也也應(yīng)作為為固定資資產(chǎn)。未作為固定定資產(chǎn)管管理的工工具、器器具等，單單位價值值在1000元以以上20000元元以下，且且使用年年限在一一年以上上的，作作為低值值易耗品品核算；非生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營主主要設(shè)備備，單位位價值在在20000元以以上的，但但使用年年限在一一年以上上兩年以以下

4、的，也也作為低低值易耗耗品核算算。未作為固定定資產(chǎn)、低低值易耗耗品核算算的用具具物品，均均一次性性進費用用。固定資產(chǎn)計計提折舊舊的范圍圍、折舊舊方法、使使用年限限、殘值值率：計提折舊的的范圍：企業(yè)在在用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)均應(yīng)計計提折舊舊，具體體范圍包包括：房房屋、建建筑物、在在用的機機器設(shè)備備（儀器器儀表、運運輸工具具）、季季節(jié)性停停用或大大修理停停用的設(shè)設(shè)備、融融資租入入和經(jīng)經(jīng)經(jīng)營租賃賃方式租租出的固固定資產(chǎn)產(chǎn)。不計提折舊舊的范圍圍：未使使用（或或不需用用）的機機器設(shè)備備、以經(jīng)經(jīng)營方式式租入的的固定資資產(chǎn)、在在建工程程交付使使用以前前的固定定資產(chǎn)、以以融資方方式租出出的固定定資產(chǎn)、已已在成本本中

5、一次次性列支支形成的的固定資資產(chǎn)，關(guān)關(guān)停企業(yè)業(yè)的固定定資產(chǎn)、已已提足折折舊繼續(xù)續(xù)使用的的固定資資產(chǎn)。當月增加的的固定資資產(chǎn)，當當月不得得提取折折舊，從從下月起起計提：當月減減少的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，當月月照提折折舊，從從下月起起不提折折舊。固定資產(chǎn)的的折舊方方法：雙雙倍余額額遞減法（又稱稱加速折折舊法）。固定資產(chǎn)預預計殘值值率：00%。固定資產(chǎn)使使用年限限：固定資產(chǎn)分分類折舊年限一、房屋、建建筑物1、生產(chǎn)用用房30年2、非生產(chǎn)產(chǎn)用房35年3、建筑物物20年二、生產(chǎn)設(shè)設(shè)備1、機械設(shè)設(shè)備12年2、動力設(shè)設(shè)備12年3、傳導設(shè)設(shè)備12年4、生產(chǎn)線線、機組組及其配配套設(shè)備備12年5、各種機機器12年6、工業(yè)爐

6、爐窯8年7、運輸設(shè)設(shè)備5-8年8、自動化化控制及及儀器儀儀表5年9、工具及及其他生生產(chǎn)設(shè)備備5年三、非生產(chǎn)產(chǎn)用設(shè)備備、器具具、工具具、電腦腦、電視視機、復復印機、文文字處理理機、運運輸設(shè)備備5年九、低值易易耗品的的攤銷方方法：五五五攤銷銷法。無形資產(chǎn)的的攤銷方方法：土地使用權(quán)權(quán)按五十十年平均均攤銷。專利權(quán)、商商標權(quán)、軟軟件費等等按五年年平均攤攤銷。十一、遞延延資產(chǎn)的的攤銷方方法：開辦費：企企業(yè)開始始生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營后的的當月起起，一次次攤銷。（所所得稅前前抵扣按按10年年平均攤攤銷）租入固定資資產(chǎn)改良良支出：在租賃賃期平均均攤銷。十二、會計計估計之之運用范范圍：采購物資已已入庫或或已投入入使用，月月

7、末未收收到發(fā)票票的壞賬準備的的計提比比例固定資產(chǎn)折折舊年限限、殘值值率的確確定無形資產(chǎn)的的受益期期存貨遭受毀毀損，全全部或部部分陳舊舊過時投資價值的的減損遞延資產(chǎn)、待待攤費用用等的分分攤期限限或有事項收入確認中中的估計計其他 十三三、借款款費用資資本化條條件資產(chǎn)支出發(fā)發(fā)生時；借款費用發(fā)發(fā)生時；為使資產(chǎn)達達到預定定可使用用或銷售售狀態(tài)所所必要的的準備工工作正在在進行中中。 十四四、利潤潤分配次次序及公公益金提提取比例例彌補以前年年度虧損損提取法定公公積金（110%）提取法定公公益金（110%）提取任意公公益金（由由股東會會決議）向投資者分分配利潤潤或股利利 十五五、生產(chǎn)產(chǎn)費用在在完工產(chǎn)產(chǎn)品與在在

8、產(chǎn)品之之間的分分配方法法： 按定額額比例法法進行分分配。 十六六、制造造費用之之分配方方法： 按機器器工時比比例分配配法。 十七七、產(chǎn)品品成本核核算方法法： 按品種種法核算算成本。 十八八、收入入的確認認條件：銷售商品收收入的確確認方法法：企業(yè)已將商商品所有有權(quán)上的的主要風風險和報報酬轉(zhuǎn)移移給購貨貨方；企業(yè)既沒有有保留與與所有權(quán)權(quán)相聯(lián)系系的繼續(xù)續(xù)管理權(quán)權(quán)，也沒沒有對已已售出的的商品實實施控制制；與交易有關(guān)關(guān)的經(jīng)濟濟利益能能夠流入入企業(yè)；相關(guān)的收入入和成本本能夠可可靠地計計量。提供勞務(wù)：在同一會計計年度內(nèi)內(nèi)開始并并完成的的勞務(wù)，應(yīng)應(yīng)當在完完成勞務(wù)務(wù)時確認認收入；如果勞務(wù)的的開始與與完成分分屬不同

9、同的會計計年度，在在提供勞勞務(wù)交易易的結(jié)果果能可靠靠估計的的情況下下，應(yīng)在在資產(chǎn)負負債表中中按完工工百分比比確認勞勞務(wù)收入入。十九、關(guān)聯(lián)聯(lián)方交易易： 按按內(nèi)部銷銷售價執(zhí)執(zhí)行注注：內(nèi)部部銷售價價=生產(chǎn)產(chǎn)成本（1+目標利利潤）二十、資產(chǎn)產(chǎn)盤存制制度存貨盤存制制度：永永續(xù)盤存存制現(xiàn)金、銀行行存款、有有價證券券：實地地盤存固定資產(chǎn)、低低值易耗耗品：實實地盤存存制應(yīng)收賬款：每月對對賬制內(nèi)部往來款款項：每每月對賬賬制財務(wù)管理體體制任何管理制制度的設(shè)設(shè)立都是是建立在在相應(yīng)的的管理體體制基礎(chǔ)礎(chǔ)之上的的，財務(wù)務(wù)管理制制度也不不例外。針針對我們們公司的的實際情情況，建建議財務(wù)務(wù)管理體體制設(shè)為為：統(tǒng)一一資金、統(tǒng)統(tǒng)一

10、人員員、統(tǒng)一一機構(gòu)和和統(tǒng)一制制度。統(tǒng)一資金： 公司融融資、對對外投資資、資金金運用都都應(yīng)由公公司董事事長直接接進行一一支筆管管理，以以利降低低資金使使用成本本。統(tǒng)一人員： 財務(wù)人人員的工工作安排排、招聘聘、解聘聘等由由由董事長長或者其其授權(quán)的的相關(guān)人人員實行行統(tǒng)一配配置。統(tǒng)一機構(gòu)： 公司所所有分支支財務(wù)機機構(gòu)，由由董事長長提出意意見，財財務(wù)部實實行統(tǒng)一一設(shè)置管管理。統(tǒng)一制度： 財務(wù)管管理制度度必須統(tǒng)統(tǒng)一，財財務(wù)制度度的制定定由公司司財務(wù)部部負責。資金、費用用計劃審審定程序序目的： 為規(guī)規(guī)范公司司各部門門或單位位資金、費費用及按按計劃統(tǒng)統(tǒng)一安排排資金，完完善公司司內(nèi)部控控制制度度，以提提高資金金

11、使用效效率，特特制定本本程序。程序描述：各部門或單單位根據(jù)據(jù)公司的的年度經(jīng)經(jīng)營目標標，在每每月211日后編編制下月月的資金金和費用用計劃。各部門或單單位編制制完成資資金、費費用計劃劃請部門門或單位位負責人人審簽后后，再報報請分管管副總審審簽，審審核無誤誤后則于于當天交交由財務(wù)務(wù)部審核核。財務(wù)部根據(jù)據(jù)年度經(jīng)經(jīng)營目標標和各部部門或單單位下月月的經(jīng)營營任務(wù)，核核定各部部門或單單位的資資金、費費用計劃劃。財務(wù)部核定定的資金金、費用用計劃與與各部門門或單位位提報的的資金、費費用計劃劃存在明明顯差異異的，由由財務(wù)部部長與該該部門的的分管副副總協(xié)調(diào)調(diào)；若協(xié)協(xié)調(diào)不成成功上報報總經(jīng)理理裁定，若若裁定未未通過則則

12、返回修修正。據(jù)審定或裁裁定的資資金、費費用計劃劃，財務(wù)務(wù)部門進進行綜合合平衡后后報董事事長核準準下達執(zhí)執(zhí)行。資金支付程程序目的： 為規(guī)范范公司資資金按計計劃支付付，完善善企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制制度，提提高資金金使用效效率，特特制定本本程序。原則：本公公司所有有款項支支出均由由董事長長一支筆筆審批。程序描述：1、申請部部門或單單位根據(jù)據(jù)資金需需求計劃劃和經(jīng)濟濟合同、發(fā)發(fā)票及訂訂單等原原始單據(jù)據(jù)填制“請款單單”。2、申請部部門或單單位負責責人和分分管副總總審簽。3、財務(wù)部部審核與與資金計計劃是否否相符，審審核經(jīng)濟濟合同、發(fā)發(fā)票及訂訂單等原原始單據(jù)據(jù)的合法法性與真真實性；審核未未通過則則直接返返回使用用部

13、門。4、若在計計劃列支支范圍內(nèi)內(nèi)則按以以下審批批權(quán)限審審批：所有款項由由董事長長一支筆筆審批。5、會計根根據(jù)批準準的請款款單填制制會計憑憑證，出出納根據(jù)據(jù)會計憑憑證付款款。6、所有款款項支出出有效票票據(jù)未到到之前均均作借款款入賬，由由經(jīng)辦人人負責核核銷。（固定資產(chǎn)產(chǎn)配置支支付款詳見：固定資資產(chǎn)配置置管理程程序）日常費用報報銷程序序目的： 為規(guī)范范集團總總部的日日常費用用報銷程程序，加加強費用用控管，特特制定本本程序。程序描述：經(jīng)辦人根據(jù)據(jù)發(fā)票等等原始單單據(jù)填制制費用報報銷單。財務(wù)部會計計審核與與費用計計劃標準準是否相相符、單單據(jù)是否否填列規(guī)規(guī)范、票票據(jù)是否否有效，否則退回。若相符，則則由財務(wù)務(wù)

14、總監(jiān)簽字字后報總總經(jīng)理審審批?？偨?jīng)理簽字字后交會會計入賬賬填制憑憑證、出出納根據(jù)據(jù)會計填填制的簽簽字手續(xù)續(xù)齊全的的憑證付付款。（此此處強調(diào)調(diào)據(jù)憑證付付款是為了現(xiàn)現(xiàn)金日報報統(tǒng)計之之及時準準確，若若憑證填填制后當當天未能能及時支支付，則則該張記記賬憑證證退回會會計沖銷銷）若是特殊費費用，則則由總經(jīng)經(jīng)理直接接核準。特殊費用用指：各種損失。中介機構(gòu)服服務(wù)費、律律師費、訴訴訟費、顧顧問費等等特殊費費用等。業(yè)務(wù)招待費費由總經(jīng)經(jīng)理核準準，說明明接待原原因，接接待人數(shù)數(shù)、本方方作陪人人數(shù)。固定資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)產(chǎn)、遞延延資產(chǎn)的的攤銷須須出具其其配置審審批單（詳詳見：固固定資產(chǎn)產(chǎn)配置管管理程序序）。財務(wù)負責人簽字

15、財務(wù)審單經(jīng)辦人填單財務(wù)負責人簽字財務(wù)審單經(jīng)辦人填單出納付款會計制憑證出納付款會計制憑證總 經(jīng) 理 簽字日常借款程程序目的：為規(guī)范集團團公司日日常借款款程序，加加強資金金控制金金額及借借款占用用天數(shù)。程序描述（因因公借款款）借款人按借借款單據(jù)據(jù)格式填填寫借款款理由、借借款金額額及借款款占用天天數(shù)。部門負責人人根據(jù)當當月的經(jīng)經(jīng)營目標標審核借借款是否否符合經(jīng)經(jīng)營目標標的要求求，若不不相符則則退回。若相符，則則由部門門分管副副總審核核簽準；借款人人將已簽簽準的請請款單交交財務(wù)部部。財務(wù)部審核核借款金金額是否否在該部部門資金金、費用用計劃范范圍內(nèi)，是否有借款未還，若有借款未還，則必須先還清原來欠款，否則

16、不予辦理。即必須堅持“前款不清，后款不借”的原則(特殊緊急事項要未還再借的須經(jīng)過董事長單獨簽準)。若在計劃列列支范圍圍內(nèi)則按按以下審審批權(quán)限限審批：所有款項由由董事長長一支筆筆審批。會計人員據(jù)據(jù)已核準準的借款款單制憑證并并交出納納付款。三、注意事事項一般人員的的借款需需要部門門負責人人簽核；部門負負責人的的借款需需要分管管副總簽簽核；分分管副總總的借款款需要總經(jīng)經(jīng)理或者者董事長長核準。突發(fā)事件之之借款程程序應(yīng)在在借款申申請中說說明突發(fā)發(fā)事件的的起因、發(fā)發(fā)生過程程、后果果等分析析報告。因私借款必必須由董董事長核核準（與與因公借借款程序序大致相相同）。借款應(yīng)于任任務(wù)完成成后一周周內(nèi)沖銷銷；一周周內(nèi)

17、未予予沖銷，且且無相關(guān)關(guān)領(lǐng)導核核準不予予沖銷的的批示，則則視為挪挪用公款款，由人人事部從從工資內(nèi)內(nèi)扣除；若工資資不足以以沖抵借借款的，則則交公司司相關(guān)部部門處理理。不論何種原原因，嚴嚴禁任何何人員從從客戶處處借款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視其情節(jié)輕重，處以罰款、記大過、開除等，情節(jié)特別嚴重的，述諸法律解決。 出差費用管管理程序序目的：本著節(jié)約資資金的原原則，使使出差管管理規(guī)范范化和制制度化。適用范圍：公司所有員員工出差定義：公司員工經(jīng)經(jīng)公司相相應(yīng)的審審批手續(xù)續(xù)，到達達工作所所在地辦辦公，而而工作所所在地必必須距該該員工日日常工作作辦公地地（一般般為公司司所在地地）500公里以以上，這這樣的行行為稱為為“出差

18、”。出差審批制制度：員工出差前前必須填填報“出差請請準單”和“出差計計劃表”和“出差行行程報告告表”，并交交部門負負責人依依照公司司規(guī)定審審核后報報總經(jīng)理理或其授授權(quán)指定定的人核核準。任任何計劃劃外的出出差計劃劃必須報報總經(jīng)理理親自核核準。簽署完畢的的出差申申請單和和出差計計劃表到到人事部部門登記記備案后后交財務(wù)務(wù)部作報報銷審核核的附件件之用。（非業(yè)務(wù)人員出差可不填出差計劃表和出差行程報告表） 出差費用預預支：5.1、出出差費用用預支包包括：生生活住宿宿費、交交通費用用（含交交通工具具費）。 以上各項費用必須在出差計劃表中詳細列明。經(jīng)批準的出差期間的業(yè)務(wù)招待費用預算可單獨申請，經(jīng)分管領(lǐng)導審核后

19、報總經(jīng)理特別核準，并于其他出差單據(jù)一起交財務(wù)部。5.2、出出差預支支費用申申請單（借借款單）必必須提前前一個工工作日交交財務(wù)部部，以便便財務(wù)部部提前預預備現(xiàn)金金。 6、報報銷標準準：級別住宿費餐補市內(nèi)交通交通費招待費出租車北京、上海海、廣州、特區(qū)城城市省會城市二級城市二級以下總經(jīng)理實報實銷常務(wù)副總經(jīng)經(jīng)理200120100801520飛機特別申請副總經(jīng)理18010080601520飛機特別申請部門經(jīng)理或或負責人人1508060501510600kmm以內(nèi)硬硬臥600kmm以上飛飛機特別申請部門主管1208060401510600kmm以內(nèi)硬硬座600kmm以上硬硬臥特別申請業(yè)務(wù)人員1008050

20、401510硬座或汽車車600kmm以上硬硬臥特別申請其他人員806040401510硬座或汽車車600kmm以上硬硬臥特別申請（注：除交交通費和和招待費費外，其其余費用用標準均均以日為為單位；機票需需購買最最低折扣扣。如長長途火車車臥鋪票票與折扣扣后的機機票價格格基本相相同時，為為提高辦辦事效率率，可購購買機票票）短期出差指指當天往往返者，除除交通費費用外，可可補助110元誤誤餐補助助，其余余補助或或費用不不得再行行報支。出差人員必必須指定定工作代代理人，以以利出差差期間的的工作安安排、協(xié)協(xié)調(diào)；工工作代理理人必須須按出差差人員要要求完成成工作。收款及發(fā)貨貨管理制制度目的： 為規(guī)范公司司收款作

21、作業(yè)程序序，加強強資金控控管，特特制定本本程序。程序描述銷售部門簽簽訂銷售售合同后后，請客客戶將合合同約定定的貨款款以銀行行結(jié)算的的方式匯匯入公司司帳戶。內(nèi)勤人員開開立好發(fā)發(fā)貨單或或提貨單單后，交交總經(jīng)理理簽字批批準。財務(wù)部核實實收到預預計貨款款后，經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部出納簽簽字，通通知內(nèi)勤勤人員安安排發(fā)貨貨。注意事項銷售業(yè)務(wù)原原則上不不進行現(xiàn)現(xiàn)金交易易，嚴禁禁銷售人人員向客客戶收取取任何現(xiàn)現(xiàn)金，特特殊情況況須由總總經(jīng)理許許可。收款方式為為銀行存存款，若若為銀行行匯票或或銀行承承兌匯票票，應(yīng)報報公司財財務(wù)部，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理同意后后，方可可執(zhí)行?？蛻舴道Y資金必須須由公司司與客戶戶直接采采用銀行行方式結(jié)結(jié)

22、算。生產(chǎn)物資采采購流程程為規(guī)范公司司物資采采購和入入庫入賬賬流程，完完善公司司的財產(chǎn)產(chǎn)管理辦辦法，特特制訂本本物資采采購流程程。采供部門根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)部門的的生產(chǎn)計計劃和要要求，制制定采購購計劃表表，列出出采購物物資和資資金需求求，按規(guī)規(guī)定填好好資金申申請單后后，附合合同交財財務(wù)部門門審核。財務(wù)部門根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)計劃和和資金計計劃審核核簽字后后報董事事長審批批。出納根據(jù)董董事長簽簽字后的的資金申申請表，填填制付款款單據(jù)。物資購回后后，采購購經(jīng)辦人人員通知知庫管人人員和質(zhì)質(zhì)檢人員員驗收入入庫，并并持發(fā)票票和庫管管人員開開具的入入庫單，到到財務(wù)部部門辦理理物資入入庫的核核銷沖賬賬手續(xù)。如物資已到到發(fā)票

23、未未到的，同同樣通知知庫管和和質(zhì)檢人人員根據(jù)據(jù)實際到到貨數(shù)驗驗收，持持庫管開開具的入入庫單到到財務(wù)部部門辦理理物資暫暫估入賬賬的手續(xù)續(xù)，待發(fā)發(fā)票回來來后核銷銷沖賬。為杜絕財務(wù)務(wù)糾紛和和舞弊行行為，應(yīng)應(yīng)盡量減減少現(xiàn)金金采購行行為。如如一定要要現(xiàn)金采采購物資資的，須須經(jīng)董事事長特批批，按“借款程程序”先辦理理借款手手續(xù)掛經(jīng)經(jīng)辦人員員個人往往來帳，待待物資和和發(fā)票回回來驗收收入庫后后，匯同同發(fā)票、入入庫單一一起到財財務(wù)部門門辦理核核銷沖賬賬手續(xù)。采購經(jīng)辦人員通知庫管采購經(jīng)辦人員通知庫管財務(wù)報賬核銷入庫單發(fā)票財務(wù)報賬核銷入庫單發(fā)票辦理入庫物資到貨辦理入庫物資到貨采購經(jīng)辦人員通知質(zhì)檢采購經(jīng)辦人員通知質(zhì)檢

24、物資進出庫庫管理制制度 為為明確庫庫房保管管人員的的工作職職責，加加強庫存存商品的的管理，做做好經(jīng)濟濟核算工工作，特特制定本本庫房保保管制度度。一一、建立立建全庫庫房保管管帳制度度，由專專職保管管員負責責。任何何物資都都必須采采用“先進后后出”的原則，所所有物資資在進公公司前都都必須先先辦理入入庫手續(xù)續(xù)之后才才能使用用。二二、物資資的入庫庫1.庫房保保管員根根據(jù)采購購入庫的的發(fā)票清清單，核核對數(shù)量量、品種種、規(guī)格格，檢查查一般性性的破損損殘缺。2.技術(shù)要求較高的產(chǎn)品，要會同技術(shù)部門共同驗收，確認數(shù)量、品種、規(guī)格等無誤后，由保管員根據(jù)發(fā)票清單開據(jù)商品入庫單，由保管員、采購員、檢驗員簽字，并逐筆、

25、逐次登記保管帳。3產(chǎn)成品品的入庫庫需要質(zhì)質(zhì)檢部門門的合格格證書，根根據(jù)實際際入庫的的合格品品量開據(jù)據(jù)產(chǎn)成品品入庫單單，并交交生產(chǎn)部部門簽字字。三三、庫房房的管理理商品品入庫后后，須根根據(jù)商品品的性能能、特點點、存放放要求，按按照類別別，分別別堆放整整齊，便便于領(lǐng)用用、清庫庫、盤庫庫。 四、衛(wèi)衛(wèi)生要求求庫房房內(nèi)必須須干凈、整整潔，庫庫房無漏漏水的現(xiàn)現(xiàn)象，無無鼠跡等等。五五、物資資的出庫庫1.生生產(chǎn)和其其他材料料領(lǐng)用出出庫，由由庫管人人員按生生產(chǎn)部門門的計劃劃單開據(jù)據(jù)材料領(lǐng)領(lǐng)用單，并并由生產(chǎn)產(chǎn)分管領(lǐng)領(lǐng)導簽字字后發(fā)出出物資。2.產(chǎn)成成品銷售售出庫，由銷售部門開具提貨單，交財務(wù)部、總經(jīng)理簽字后，保管員

26、根據(jù)手續(xù)齊全的提貨單，按照數(shù)量、規(guī)格、品種清點出庫。保管員根據(jù)出庫單，在保管帳上逐筆、逐項登記，并結(jié)算出各項商品的庫存數(shù)量、金額。六、根據(jù)財務(wù)部門的要求，及時報送庫存商品的入庫、出庫、庫存計劃等報表，為核算工作提供準確的數(shù)據(jù)。七、做好季度清庫、盤庫，對于盤虧、盤盈情況及時報送財務(wù)部門。八、保證庫房安全，按照國家規(guī)定的要求配好消防設(shè)施，學好消防技術(shù)。九、辦公用用品由公公司綜合合辦單獨獨負責管管理，建建立辦公公用品領(lǐng)領(lǐng)用存臺臺賬，財財務(wù)負責責監(jiān)督抽查查盤存。應(yīng)收賬款管管理辦法法 為規(guī)范范財務(wù)核核算，加加強應(yīng)收收賬款的的管理，減減少壞賬賬損失的的風險，特特制定本本管理辦辦法。入賬管理 （一）、記記賬

27、方法法 1、銷銷售部門門應(yīng)設(shè)置置【應(yīng)收收賬款備備查賬】作作為發(fā)貨貨和回款款的流水水賬，根根據(jù)客戶戶簽回之之【發(fā)貨貨單】和和回款之之【收款款單】按按客戶明明細、發(fā)發(fā)貨及回回款單據(jù)據(jù)明細登登記并結(jié)結(jié)出當日日余額。 2、財財務(wù)部門門的【應(yīng)應(yīng)收賬明明細賬】要要考慮稅稅收制度度和收入入實現(xiàn)的的會計原原則，須須以開具具的銷售售發(fā)票作作為入賬賬依據(jù)，根根據(jù)發(fā)票票記帳聯(lián)聯(lián)和回款款之收款款單按客客戶明細細、發(fā)貨貨票及回回款單明明細制證證記賬。 3、財財務(wù)會計計每月必必須對【應(yīng)應(yīng)收賬款款明細賬賬】和銷銷售部門門的【應(yīng)應(yīng)收賬款款備查賬賬】進行行核對，對對存在的的差異要要及時找找到原因因，列出出未達賬賬目調(diào)節(jié)節(jié)表。

28、（二）、應(yīng)應(yīng)收賬款款控制 1、財財務(wù)會計計每月要要根據(jù)【應(yīng)應(yīng)收賬款款備查賬賬】編制制【應(yīng)收收賬款賬賬齡明細細分析表表】呈報報銷售部部門負責責人和財財務(wù)負責責人。以以隨時掌掌握收款款進度，并并追蹤業(yè)業(yè)務(wù)人員員收款情情形。 2、業(yè)業(yè)務(wù)人員員應(yīng)依照照與客戶戶約定之之交易條條件收回回賬款，并并依照公公司之繳繳款規(guī)定定，繳交交賬款。 3、業(yè)業(yè)務(wù)人員員變換管管區(qū)或離離職必須須辦理應(yīng)應(yīng)收賬款款交接事事宜。 4、會會計應(yīng)及及時整理理客戶對對帳單，交交業(yè)務(wù)員員每月與與客戶對對賬，交交易較頻頻繁或賬賬款不太太清楚的的客戶應(yīng)應(yīng)優(yōu)先重重點核對對，并取取得客戶戶書面確確認。 5、原原則上只只能收取取銀行存存款，收收取銀

29、行行匯票匯匯票和銀銀行承兌兌匯票必必須取得得財務(wù)部部和總經(jīng)經(jīng)理的同同意。對對收取的的匯票應(yīng)應(yīng)分別設(shè)設(shè)置【應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)登記簿簿】，按按票據(jù)明明細內(nèi)容容序時登登記，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理同意，銀銀行匯票票直接解解匯入賬賬、銀行行承兌匯匯票貼現(xiàn)現(xiàn)或在票票據(jù)臨到到期時提提交開戶戶行收款款。 6、對對銀行承承兌匯票票要視同同現(xiàn)金保保管。 （三）、貨貨款繳納納 1、業(yè)業(yè)務(wù)人員員所收回回貨款，不不論現(xiàn)金金或票據(jù)據(jù)，出納納都應(yīng)填填寫【繳繳款單】或【收款收據(jù)】收款，并由交款人在【繳款單】或【收款收據(jù)】上簽字。 2、若若所交貨貨款之金金額或票票據(jù)兌現(xiàn)現(xiàn)日（如如遠期支支票等）不不符合公公司規(guī)定定時，會會計應(yīng)拒拒收并知知會銷售

30、售部門，要要求業(yè)務(wù)務(wù)人員向向客戶要要求更正正。若發(fā)發(fā)現(xiàn)空頭頭支票，出出納立即即向會計計、財務(wù)務(wù)總監(jiān)、銷銷售部負負責人及及業(yè)務(wù)員員反映情情況。 （四）現(xiàn)現(xiàn)款現(xiàn)貨貨 現(xiàn)款現(xiàn)現(xiàn)貨應(yīng)視視為賒銷銷期為零零的銷售售來辦理理。逾期未收款款之跟催催會計人員每每月根據(jù)據(jù)【應(yīng)收收賬款備備查賬】編制之【應(yīng)收賬款賬齡明細分析表】交銷售部負責人轉(zhuǎn)交各業(yè)務(wù)人員，由各業(yè)務(wù)人員針對逾期未收之賬款提出說明，并擬具處理對策。業(yè)務(wù)人員在在催收賬賬款的過過程中，若若發(fā)生問問題賬款款，應(yīng)立立即填寫寫【問題題賬款報報告書】呈呈銷售負負責人并并知會會會計人員員。交易異常處處理業(yè)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)隨時注注意客戶戶之經(jīng)營營動態(tài)及及財務(wù)狀狀況，如如發(fā)現(xiàn)

31、客客戶可能能發(fā)生無無力清償償債務(wù)、退退票、經(jīng)經(jīng)營不善善有倒閉閉征兆時時，應(yīng)立立即依下下列步驟驟處理：立即填寫【問問題賬款款報告書書】。立即報告銷銷售負責責人，知知會會計計人員及及庫管員暫暫停出貨貨。備用金管理理制度為規(guī)范備用用金借款款、還款款、備用用金使用用范圍，特特制定本本制度。備用金借款款：備用金的借借款人由由各部門門負責人人提出申申請，詳詳細說明明備用金金的借款款人情況況和備用用金借款款使用范范圍，原原則上備備用金的的金額大大小不超超過備用用金借款款人的當當月工資資，若確確實要超超過，則則應(yīng)提供供更詳細細的資料料情況，并并由部門門負責人人擔保。各部門將申申請報財財務(wù)部審審核。財務(wù)部審核核

32、通過后后，報總總經(jīng)理核核準，若若財務(wù)審審核未通通過，則則應(yīng)修改改申請資資料。備用金使用用范圍： 零星采采購、司司機日常常業(yè)務(wù)、總總經(jīng)理特特批業(yè)務(wù)務(wù)及總經(jīng)經(jīng)理日常常業(yè)務(wù)用用款。備用金還款款：備用金可連連續(xù)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)使用，一一般每月月報賬一一次，但但大筆支支付業(yè)務(wù)務(wù)（金額額占備用用金500%以上上）的發(fā)發(fā)生應(yīng)在在業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生后一一周內(nèi)報報銷。備用金在使使用三個個月后應(yīng)應(yīng)全部歸歸還公司司，因業(yè)業(yè)務(wù)需要要，可重重新辦理理申請借借用手續(xù)續(xù)。若在使用過過程中，備用金借款人由違規(guī)操作現(xiàn)象或其使用范圍已發(fā)生變化，財務(wù)部有權(quán)要求備用金使用人重新辦理借款。固定資產(chǎn)、低低值易耗耗品的管管理辦法法為做到賬、卡卡相符，賬賬、

33、實相相符，提提高資產(chǎn)產(chǎn)使用效效率，確確保公司司資產(chǎn)安安全、完完整，特特制定本本辦法。固定資產(chǎn)、低低值易耗耗品與一一次性進進費用的的用具物物品的界界定：企業(yè)使用期期限在一一年以上上的房屋屋、建筑筑物、機機器、設(shè)設(shè)備、器器具、工工具等生生產(chǎn)經(jīng)營營主要設(shè)設(shè)備應(yīng)作作為固定定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營主主要設(shè)備備的物品品，單位位價值在在20000元以以上的、并并且使用用期限超超過兩年年的，也也應(yīng)作為為固定資資產(chǎn)。未作為固定定資產(chǎn)管管理的工工具、器器具等，單單位價值值在1000元以以上20000元元以下，且且使用年年限在一一年以上上的，作作為低值值易耗品品核算；非生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營主主要設(shè)備備，單位位價值在在2000

34、0元以以上的，但但使用年年限在一一年以上上兩年以以下的，也也作為低低值易耗耗品核算算。未作為固定定資產(chǎn)、低低值易耗耗品核算算的用具具物品，均均一次性性進費用用。資產(chǎn)管理部部門：資產(chǎn)實物管管理部門門：公司司綜合部部對辦公公福利性性質(zhì)的資資產(chǎn)進行行實物管管理；公公司技術(shù)術(shù)部對技技術(shù)性質(zhì)質(zhì)的資產(chǎn)產(chǎn)進行實實物管理理。其中中：直接接生產(chǎn)廠廠房由生生產(chǎn)技術(shù)術(shù)部門管管理，生生產(chǎn)辦公公樓由綜綜合部門門管理。資產(chǎn)價值管管理部門門：財務(wù)務(wù)部對公公司范圍圍內(nèi)的固固定資產(chǎn)產(chǎn)進行資資產(chǎn)價值值管理。固定資產(chǎn)鑒鑒定部門門： 資產(chǎn)產(chǎn)新購、調(diào)調(diào)撥、更更新、修修理和損損失等需需相關(guān)部部門審核核或鑒定定，其中中：生產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備由由技術(shù)

35、部部進行審審核或鑒鑒定；其其他的資資產(chǎn)由綜綜合部進進行審核核或鑒定定。固定資產(chǎn)、低低值易耗耗品管理理原則：提高資產(chǎn)使使用效率率原則；資產(chǎn)安全、完完整原則則；誰使用（受受益）誰誰負責的的原則；實物資產(chǎn)管管理人員員與實物物采購人人員分開開的原則則。 具體體地講，各各部門負負責人為為本單位位或本部部門的資資產(chǎn)管理理負責人人；每位位員工對對自己使使用的資資產(chǎn)負責責；各部部門公用用資產(chǎn)的的責任人人為單位位或部門門負責人人。固定資產(chǎn)過過程管理理：新購：需新購固定定資產(chǎn)的的單位或或部門根根據(jù)年度度經(jīng)營計計劃和實實際需要要（從技技術(shù)和經(jīng)經(jīng)濟上論論證新購購的必要要性），提提出新購購申請，并并填寫“固定資資產(chǎn)配置

36、置申請單單”；部門或單位位負責人人審簽后后交分管管副總審審簽；綜合管理部部或技術(shù)術(shù)部審核核新購固固定資產(chǎn)產(chǎn)的價格格、用途途、規(guī)格格、型號號及其性性能；公司財務(wù)部部對新購購固定資資產(chǎn)進行行資金、成成本論證證，若不不可行，由由財務(wù)部部與使用用單位進進行重新新論證，若若仍無法法達成共共識，則則上報董董事長裁裁定；經(jīng)論證可行行或裁定定的固定定資產(chǎn)新新購申請請，報總經(jīng)理理簽準；固定資產(chǎn)的的配置由由董事長長最后核核準；經(jīng)核準的固固定資產(chǎn)產(chǎn)新購申申請由綜綜合管理理部或技技術(shù)部的的采購人人員進行行采購（大大額資產(chǎn)產(chǎn)或常用用資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)采用招招標的方方式進行行，并由由財務(wù)部部監(jiān)督整整個招標標、投標標和開標標的過程程

37、）；資產(chǎn)實物管管理部門門根據(jù)收收到的固固定資產(chǎn)產(chǎn)填寫入入庫單并并建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)臺賬；采購部門將將已入庫庫或已使使用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)的合同同、發(fā)票票及已核核準的【固固定資產(chǎn)產(chǎn)新購申申請】一一并交由由財務(wù)付付款；資產(chǎn)價值管管理部門門建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片或或固定資資產(chǎn)明細細賬。自建：由技術(shù)部鑒鑒定固定定資產(chǎn)已已達預定定可使用用狀態(tài)；工程部門將將在建工工程轉(zhuǎn)給給資產(chǎn)實實物管理理部門，由由其建立立固定資資產(chǎn)臺賬賬；資產(chǎn)價值管管理部門門根據(jù)技技術(shù)部的的報告將將費用停停止資本本化，并并建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片。 調(diào)撥：各單位之間間調(diào)撥資資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)填寫【資資產(chǎn)調(diào)撥撥申請單單】，向向綜合管管理部門門或技術(shù)術(shù)部提出出

38、書面申申請（生生產(chǎn)設(shè)備備向技術(shù)術(shù)部提出出申請，非非生產(chǎn)性性質(zhì)的設(shè)設(shè)備向綜綜合管理理部提出出申請）；綜合管理部部或技術(shù)術(shù)部進行行審核，若若符合調(diào)調(diào)撥條件件，且未未超過55萬元的的，由常常務(wù)副總總核準；若超過過5萬元元，則由由總經(jīng)理理或董事事長核準準；調(diào)出方資產(chǎn)產(chǎn)實物管管理部門門根據(jù)經(jīng)經(jīng)核準的的【資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥申申請單】辦辦理資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)出手手續(xù)，并并將調(diào)出出手續(xù)和和【資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥申申請單】一一起交財財務(wù)部門門入賬；調(diào)入方資產(chǎn)產(chǎn)實物管管理部門門根據(jù)經(jīng)經(jīng)核準的的【資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥申申請單】和和已收到到的資產(chǎn)產(chǎn)辦理資資產(chǎn)調(diào)入入手續(xù)，并將調(diào)入手續(xù)和【資產(chǎn)調(diào)撥申請單】一起交財務(wù)部門入賬；部門之間的的調(diào)撥由由申請部部門填寫

39、寫【資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥申申請單】后后，交由由資產(chǎn)實實物管理理部門進進行審核核、登記記，并將將調(diào)撥結(jié)結(jié)果交由由財務(wù)部部門入賬賬。更新（以舊舊換新）：需更新配置置的單位位或部門門根據(jù)年年度經(jīng)營營計劃和和實際需需要，提提出更新新配置申申請，并并填寫【更更新配置置申請單單】；綜合管理部部或技術(shù)術(shù)部審核核原固定定資產(chǎn)報報廢手續(xù)續(xù)是否齊齊備；若審核通過過，則直直接進入入新購或或調(diào)撥過過程。報損（廢）資產(chǎn)出現(xiàn)被被盜、毀毀損、自自然老化化等損失失時，單單位或部部門應(yīng)及及時填寫寫【資產(chǎn)產(chǎn)報損申申請單】，詳詳細填明明損失的的類型、原原因、經(jīng)經(jīng)辦人、責責任人或或責任單單位、已已索賠金金額、應(yīng)應(yīng)催收金金額、估估計殘值值收入、

40、需需報損金金額、處處置建議議等內(nèi)容容；根據(jù)報損資資產(chǎn)的不不同性質(zhì)質(zhì)，由綜綜合管理理部（負負責辦公公福利性性質(zhì)資產(chǎn)產(chǎn)的鑒定定）或技技術(shù)部（負負責生產(chǎn)產(chǎn)技術(shù)性性質(zhì)資產(chǎn)產(chǎn)的鑒定定）等部部門進行行鑒定；經(jīng)鑒定后，明明確是否否屬于正正常報損損，若屬屬非正常常損失，則則需明確確責任人人或責任任單位，以以及索賠賠金額或或催收金金額，索索賠不足足部分或或催收不不成功部部分報財財務(wù)部門門；經(jīng)鑒定的【資資產(chǎn)報損損申請單單】及處處理意見見報財務(wù)務(wù)部審核核；財務(wù)部將核核定的處處理意見見上報董董事長審審批；經(jīng)董事長核核準的報報廢資產(chǎn)產(chǎn)，由財財務(wù)部門門組織進進行帳務(wù)務(wù)處理，并并把處理理意見及及時反饋饋給相關(guān)關(guān)部門執(zhí)執(zhí)行：

41、需需通過法法律途徑徑解決的的，交法法紀部門門處理；需從工工資中扣扣除的交交人事部部門處理理；無須須以上處處理，則則由申請請報損單單位或部部門會同同財務(wù)部部門或?qū)弻徲嫴块T門進行相相應(yīng)報損損資產(chǎn)的的注銷等等手續(xù)；若處理理資產(chǎn)由由殘值收收入，則則進入資資產(chǎn)清理理過程。資產(chǎn)清理：已核準報損損的資產(chǎn)產(chǎn)進入資資產(chǎn)清理理過程；資產(chǎn)實物管管理部門門與資產(chǎn)產(chǎn)使用部部門選取取買家（至至少三家家以上）；資產(chǎn)實物管管理部門門會同價價值管理理部門確確定買家家并估算算清理費費用，形形成處置置意見；將處置意見見上報常常務(wù)副總總（未超超過5萬萬元）或或董事長長批準（超超過5萬萬元）；根據(jù)已核準準的處置置意見，對對資產(chǎn)進進行處

42、理理：資產(chǎn)產(chǎn)使用部部門會同同資產(chǎn)管管理部門門對資產(chǎn)產(chǎn)進行注注銷或銷銷毀；資資產(chǎn)實物物管理部部門注銷銷固定資資產(chǎn)臺賬賬；資產(chǎn)產(chǎn)價值管管理部門門將殘值值收入和和清理費費用入賬賬并注銷銷固定資資產(chǎn)卡片片。資產(chǎn)修理：單位或部門門資產(chǎn)出出現(xiàn)局部部損壞時時，提出出固定資資產(chǎn)修理理申請，估計修理費用及修理后使用效果和使用時間，并填寫【資產(chǎn)修理申請單】；綜合管理部部門或技技術(shù)部門門對修理理申請進進行審核核、鑒定定；經(jīng)審核或鑒鑒定的資資產(chǎn)修理理意見交交財務(wù)部部門進行行資金、成成本論證證；經(jīng)論證可行行的資產(chǎn)產(chǎn)修理申申請，報報常務(wù)副副總簽準準；若金額超過過5萬元元的，則則由董事事長最后后核準；下達執(zhí)行。低值易耗品品

43、的過程程管理：購買：需用部門或或單位根根據(jù)資金金計劃和和實際需需要，填填寫【請請購單】，并并交由部部門或單單位負責責人核準準；資產(chǎn)實物管管理部門門審核【請請購單】（一一式三聯(lián)聯(lián)）；實物管理部部門采購購人員至至少聯(lián)系系三家以以上的供供應(yīng)商進進行選擇擇（同一一物品經(jīng)經(jīng)常采購購部分可可指定供供貨商）；實物管理部部門會同同財務(wù)部部門確定定供應(yīng)商商；采購人員按按指定的的供應(yīng)商商進行采采購；實物管理人人員將采采購的低低值易耗耗品入庫庫，并登登記備查查清單和和領(lǐng)用部部門或人人員；財務(wù)部門按按低值易易耗品的的核準【請請購單】、【入入庫單】、【領(lǐng)領(lǐng)用單】和和發(fā)票入入賬。攤銷：（五五五攤銷銷）低值易耗品品于購買買

44、報賬時時，攤銷銷其價值值的一半半；于其報廢時時攤銷其其價值的的另一半半，若有有殘值收收入，則則沖減其其當月攤攤銷額。調(diào)撥：（參參照固定定資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥過程程）修理：部門資產(chǎn)出出現(xiàn)局部部損壞時時，提出出資產(chǎn)修修理申請請表，估估計修理理費用及及修理后后使用效效果和使使用時間間，并填填寫【資資產(chǎn)修理理申請單單】，交交由部門門負責人人審簽；資產(chǎn)實物管管理部門門和財務(wù)務(wù)部門（根根據(jù)資金金計劃）進進行審核核；部門或單位位負責人人核準；將修理的資資產(chǎn)報公公司資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門備案案并進行行修理。報廢并注銷銷：報廢低值易易耗品由由綜合管管理部門門進行鑒鑒定；綜合管理部部門同意意報廢后后，注銷銷時由資資產(chǎn)管理理部門會

45、會同財務(wù)務(wù)部門進進行注銷銷手續(xù)。固定資產(chǎn)、低低值易耗耗品財務(wù)務(wù)管理辦辦法：資產(chǎn)實物管管理部門門負責資資產(chǎn)臺賬賬（固定定資產(chǎn)）或或輔助性性備查清清單（低低值易耗耗品）的的登記，并并做到帳帳實相符符。資產(chǎn)價值管管理部門門負責資資廠日常常核算，并并建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片（或或固定資資產(chǎn)明細細賬），要要求做到到賬卡相相符、卡卡實相符符。盤點方法：采用實實地盤存存制，每每半年盤盤點一次次，并根根據(jù)盤點點結(jié)果按按相應(yīng)的的資產(chǎn)管管理程序序進行調(diào)調(diào)賬。賬卡核對：每月進進行。資產(chǎn)報損未未經(jīng)相應(yīng)應(yīng)領(lǐng)導核核準之前前，財務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)先通過過“待處理理財產(chǎn)損損溢”科目掛掛賬，將將資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出；待待批準后后，再進進“營業(yè)外外

46、支出”。固定資產(chǎn)或或低值易易耗品的的賠償原原則： 發(fā)生生使用人人丟失資資產(chǎn)，或或人為毀毀壞資產(chǎn)產(chǎn)的行為為時應(yīng)按按資產(chǎn)的的帳面凈凈值與資資產(chǎn)現(xiàn)值值孰低的的原則進進行賠償償。責任界定：資產(chǎn)實物管管理部門門未盡管管理之職職，發(fā)生生資產(chǎn)丟丟失或損損壞，由由公司綜綜合管理理部門或或技術(shù)部部門界定定管理責責任。綜合管理部部門對公公司資產(chǎn)產(chǎn)未盡管管理之職職，由公公司財務(wù)務(wù)部會同同綜合管管理部門門界定管管理責任任。資產(chǎn)核算部部門未盡盡準確和和核算之之職，由由公司財財務(wù)部門門界定其其核算責責任。固定資產(chǎn)配配置管理理程序目的：為規(guī)范固定定資產(chǎn)配配置管理理，加強強固定資資產(chǎn)的利利用效率率，完善善內(nèi)部控控制制度度，特

47、制制定本流流程。流程：需配置固定定資產(chǎn)的的部門或或單位根根據(jù)年度度經(jīng)營計計劃和實實際需要要，提出出配置申申請（從從技術(shù)及及經(jīng)濟上上論證配配置的必必要性），并并填寫固固定資產(chǎn)產(chǎn)配置單單。部門或單位位負責人人審簽后后交分管管副總審審簽。綜合管理部部（負責責辦公福福利性質(zhì)質(zhì)固定資資產(chǎn)的部部門）或或技術(shù)部部（負責責生產(chǎn)技技術(shù)固定定資產(chǎn)的的部門）審審核是否否為更新新配置：若是，則要要審核原原固定資資產(chǎn)報廢廢手續(xù)是是否齊備備，若不不齊備則則退回；若不是更新新配置，則則由綜合合管理或或技術(shù)部部協(xié)調(diào)，是是否可從從其他部部門或單單位調(diào)配配，若可可調(diào)配，則則不予配配置。若不可調(diào)配配，則由由綜合管管理部或或技術(shù)部部

48、審核新新購固定定資產(chǎn)的的價格、用用途、規(guī)規(guī)格、型型號及其其性能等等?？尚行泻?，報報財務(wù)部部進行資資金平衡衡。財務(wù)部進行行資金、成成本論證證，若不不可行，由由財務(wù)部部與使用用單位進進行重新新認證，若若仍然無無法達成成共識，上上報常務(wù)務(wù)副總貨貨董事長長裁定。若金額未超超過5萬萬元，由由常務(wù)副副總核準準；超過過5萬元元的，則則由董事事長最后后核準。注意事項非正常報廢廢需提供供：追加資金計計劃；報廢報告。固定資產(chǎn)報報銷程序序按費用用報銷程程序執(zhí)行行，但必必須將已已由相關(guān)關(guān)領(lǐng)導核核準的【固定資資產(chǎn)配置置單】附在發(fā)發(fā)票之后后。其他長期資資產(chǎn)的配配置按固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理配配置程序序執(zhí)行。固定資產(chǎn)改改良工程程流

49、程由由分管副副總審簽簽后，直直接交由由綜合管管理部門門或技術(shù)術(shù)部門進進行審核核，以后后程序與與新購固固定資產(chǎn)產(chǎn)流程相相同。資產(chǎn)報損程程序目的： 為盡可可能杜絕絕資產(chǎn)流流失，加加強資產(chǎn)產(chǎn)的利用用效率，分分清責任任人的賠賠償責任任以完善善公司管管理制度度，特制制定本程程序。程序描述：各部門或單單位出現(xiàn)現(xiàn)公司資資產(chǎn)被盜盜竊、毀毀損、自自然老化化、壞賬賬損失時時，應(yīng)及及時填寫寫資產(chǎn)報報損申請請單【資資產(chǎn)報損損申請單單】，詳詳細填明明損失的的類型、原原因、經(jīng)經(jīng)辦人、責責任人或或責任單單位、已已索賠金金額、應(yīng)應(yīng)催收金金額、需需填報損損金額、處處置建議議等內(nèi)容容。根據(jù)報損資資產(chǎn)的不不同性質(zhì)質(zhì)，由綜綜合管理理

50、部（負負責辦公公福利性性質(zhì)資產(chǎn)產(chǎn)的鑒定定）或技技術(shù)部（負負責生產(chǎn)產(chǎn)技術(shù)性性質(zhì)資產(chǎn)產(chǎn)的鑒定定）或財財務(wù)部（負負責經(jīng)營營性資產(chǎn)產(chǎn)和債權(quán)權(quán)性資產(chǎn)產(chǎn)的鑒定定）等部部門進行行鑒定。經(jīng)鑒定后，明明確是否否屬于正正常報損損，若屬屬非正常常損失，則則需明確確責任人人或責任任單位，以以及索賠賠金額或或催收金金額，索索賠不足足部分或或催收不不成功部部分報財財務(wù)部。經(jīng)鑒定的報報損申請請單及處處理意見見報財務(wù)務(wù)部審核核。經(jīng)財務(wù)核定定的處理理意見報報董事長長審批。經(jīng)董事長核核準的報報損資產(chǎn)產(chǎn)，由財財務(wù)部組組織進行行帳務(wù)處處理，并并把處理理意見及及時反饋饋給相關(guān)關(guān)部門執(zhí)執(zhí)行，需需通過法法律途徑徑解決的的，交法法紀部門門處

51、理；需從工工資中扣扣出的交交人事部部門處理理；無需需以上處處理的，則則由申請請報損單單位或部部門會同同財務(wù)部部門或?qū)弻徲嫴块T門進行相相應(yīng)報損損資產(chǎn)的的注銷等等手續(xù)。注意事項 所有資產(chǎn)產(chǎn)報損屬屬公司的的一項損損失，均均須由董董事長核核準。納稅申報管管理制度度為規(guī)范納稅稅申報程程序，避避免財務(wù)務(wù)風險，特特制定本本制度。納稅申報流流程：稅務(wù)會計根根據(jù)會計計報表、會會計憑證證和會計計賬簿填填寫納稅稅申報表表。稅務(wù)會計整整理已在在本月開開具的專專用發(fā)票票和普通通發(fā)票，填填寫發(fā)票票使用表表。稅務(wù)會計將將發(fā)票使使用表和和納稅申申報表交交由財務(wù)務(wù)負責人人或指定定的專人人審核。審核無誤的的發(fā)票使使用表和和納稅申

52、申報表交交由財務(wù)務(wù)負責人人簽字。經(jīng)財務(wù)負責責人簽準準的納稅稅資料交交由稅務(wù)務(wù)會計向向稅務(wù)局局申報。財務(wù)部安排排資金繳繳納稅款款。稅務(wù)會計將將已交稅稅款的憑憑證記賬賬。注意事項：納稅申報表表必須經(jīng)經(jīng)相應(yīng)的的人員復復核。申報之前必必須經(jīng)財財務(wù)負責責人審核核并經(jīng)總總經(jīng)理簽簽字同意意。財務(wù)核算核心流程圖采財務(wù)核算核心流程圖采 購購貨發(fā)票庫 房入庫單稅務(wù)申報外部核算出庫單管理費用分公司財務(wù)內(nèi)部核算營業(yè)費用財務(wù)費用出納稅金支付銷售回款分公司銷 售銷售發(fā)票單據(jù)分揀財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理總公司報表傳遞銷售核算銷售資料會計出納資金監(jiān)管資金支付資金報表簽字核算報表電算化管理理程序會計電算算化帳務(wù)務(wù)處理制制度 為為了加強強

53、會計核核算軟件件的操作作使用管管理，確確保會計計核算軟軟件的正正常運行行及安全全、在會會計信息息處理和和保存中中的效用用，根據(jù)據(jù)財政部部的有關(guān)關(guān)規(guī)定，結(jié)結(jié)合本公公司具體體情況制制定本規(guī)規(guī)定。 （一一）財務(wù)務(wù)部應(yīng)在在每年或或上年末末建立新新的會計計年度的的完整的的帳務(wù)文文件根據(jù)據(jù)現(xiàn)行財財務(wù)制度度，運用用當前在在用系統(tǒng)統(tǒng)的規(guī)則則正確地地設(shè)置全全部級次次的會計計科目，會會計年度度中間可可以任意意追加新新的會計計科目，但但已制單單或記帳帳的會計計科目不不得介紹紹修改或或刪除（帳帳務(wù)的修修改工作作由系統(tǒng)統(tǒng)管理員員執(zhí)行）。 （二二）轉(zhuǎn)換換會計年年度時，應(yīng)應(yīng)在新的的會計年年度開始始后的220天內(nèi)內(nèi)，完成成結(jié)

54、轉(zhuǎn)各各帳戶的的年初手手續(xù)，并并保證數(shù)數(shù)據(jù)檢驗驗平衡正正確，年年初余額額在當年年記帳以以前可以以修改，當當年記帳帳以后如如有調(diào)整整，只能能通過填填制記帳帳憑證進進行。 （三三）任何何登記入入帳的經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)都必須須填制記記帳憑證證，摘要要區(qū)規(guī)范范填入，在在機上填填制的記記帳憑證證編號應(yīng)應(yīng)當連續(xù)續(xù)，編號號出現(xiàn)間間斷時，應(yīng)應(yīng)在斷號號的第一一張憑證證上注明明間斷的的編號，并并在打印印輸出的的該張憑憑證上注注明斷號號的原因因并簽字字蓋章。（四）記帳帳憑證必必須經(jīng)過過復核人人員簽字字后，才才能根據(jù)據(jù)其登記記帳薄，復復核人員員必須在在屏幕上上直接對對機器存存儲的記記帳進行行復核簽簽字，同同時要對對打印輸輸出

55、的記記帳憑證證或代用用憑單進進行簽字字蓋章。同同一張記記帳憑證證，制單單和復核核不能是是同一人人。 記帳憑證證在記帳帳以前必必須打印印輸出（記記帳憑證證清單），沒沒有打印印輸出的的記帳憑憑證不得得登記入入帳。 （五五）總帳帳及現(xiàn)金金帳和銀銀行帳均均可采用用計算機機打印輸輸出的活活頁帳裝裝訂，出出納人員員根據(jù)審審核人員員審查并并準許報報銷的憑憑證，收收入或付付出款項項，如現(xiàn)現(xiàn)金處理理收支較較多可根根據(jù)需要要自設(shè)輔輔助帳。 單位位每天必必須將當當日發(fā)生生的現(xiàn)金金收支數(shù)數(shù)據(jù)輸入入計算機機并據(jù)以以計算出出庫存日日報表，并并在表上上簽字蓋蓋章。 （六六）每月月的記帳帳期限為為25日日，每月月至少記記帳一

56、次次，每月月月末以以前應(yīng)將將當月所所有收支支及轉(zhuǎn)帳帳業(yè)務(wù)全全部登記記入帳。至至少每月月核對一一次總帳帳，每季季度核對對一次明明細帳。 （七七）必須須將儲存存在機器器內(nèi)的帳帳簿數(shù)據(jù)據(jù)打印輸輸出為書書面帳簿簿，會計計帳簿打打印間隔隔時間不不得超過過一個月月，平時時可以只只打印已已滿頁的的帳簿數(shù)數(shù)據(jù)，但但每年年年末必須須將全部部帳簿數(shù)數(shù)據(jù)打印印輸出。 會計計電算化化操作管管理制度度 為為了加強強會計核核算軟件件的操作作使用管管理，確確保會計計核算軟軟件的正正常運行行及會計計信息的的全面、準準確與安安全特制制定本制制度。 一、操操作使用用人員:操作使用人人員是指指有權(quán)使使用會計計核算軟軟件完成成職責范

57、范圍內(nèi)會會計電算算工作的的財務(wù)人人員或財財務(wù)部門門工作人人員。 根根據(jù)會計計電算化化工作要要求財務(wù)務(wù)部門配配備以下下操作使使用人員員： （一一）系統(tǒng)統(tǒng)管理人人員：負負責所有有會計核核算軟件件數(shù)據(jù)的的初始化化、數(shù)據(jù)據(jù)備份與與恢復、系系統(tǒng)運行行錯誤的的登記與與排除工工作；負負責系統(tǒng)統(tǒng)操作使使用的組組織與管管理工作作，分配配操作人人員的工工作權(quán)限限，并設(shè)設(shè)置操作作使用人人員的保保密字。（名單： ） （二二）數(shù)據(jù)據(jù)錄入員員：按照照操作規(guī)規(guī)程錄入入憑證數(shù)數(shù)據(jù)，并并負責錄錄入數(shù)據(jù)據(jù)的正確確性校驗驗，對操操作中出出現(xiàn)的問問題作詳詳細記錄錄并及時時報告系系統(tǒng)管理理員。數(shù)數(shù)據(jù)錄入入人員無無權(quán)修改改原始憑憑證或手

58、手制憑證證上的數(shù)數(shù)據(jù)，不不得進行行憑證復復核操作作。出納納人員，系系統(tǒng)維護護人員不不能擔任任數(shù)據(jù)錄錄入人員員工作。（名單： ） （三三）數(shù)據(jù)據(jù)復核員員: 負負責對已已錄入計計算機的的憑證編編號及數(shù)數(shù)據(jù)的完完整性、正正確性審審核，確確保入帳帳數(shù)據(jù)的的完整與與正確。（名單： ） （四四）數(shù)據(jù)據(jù)管理人人員: 負責已已復核數(shù)數(shù)據(jù)的入入帳、入入帳后憑憑證、帳帳頁的打打印輸出出工作，協(xié)協(xié)助系統(tǒng)統(tǒng)管理員員定期做做好數(shù)據(jù)據(jù)備份工工作，負負責程序序軟盤、存存檔數(shù)據(jù)據(jù)軟盤、輸輸出憑證證、帳頁頁及其他他資料的的保管工工作，做做好軟件件數(shù)據(jù)擴擴資料的的安全保保密工作作。（名名單： ） （五五）系統(tǒng)統(tǒng)維護人人員: 負責

59、對對會計電電算化硬硬件和軟軟件的檢檢查及運運行故障障處理工工作，以以保障會會計電算算化工作作的正常常運行。（名單： ） 二、操操作使用用人員的的操作權(quán)權(quán)限 ： （一一）系統(tǒng)統(tǒng)管理員員必須根根據(jù)財務(wù)務(wù)軟件的的特點和和本單位位會計電電算體系系與核算算方式。會計計科目的的設(shè)置必必須符合合會計制制度與單單位核算算、管理理的要求求。報表表格式必必須符合合上級主主要部門門和財政政主管部部門要求求。 （二二）數(shù)據(jù)據(jù)錄入員員進行數(shù)數(shù)據(jù)錄入入操作時時應(yīng)嚴格格按照憑憑證內(nèi)容容輸入數(shù)數(shù)據(jù)。不不得擅自自修改憑憑證數(shù)據(jù)據(jù)，如發(fā)發(fā)現(xiàn)憑證證數(shù)據(jù)錯錯誤立即即通知憑憑證編制制人員或或系統(tǒng)管管理人員員，并根根據(jù)修正正后的憑憑證修

60、改改錄入的的數(shù)據(jù)。數(shù)數(shù)據(jù)錄入入人員除除可以進進行數(shù)據(jù)據(jù)錄入操操作外，還還可以進進行數(shù)據(jù)據(jù)查詢工工作，但但不得進進行數(shù)據(jù)據(jù)復核操操作，復復核人員員亦不能能進行數(shù)數(shù)據(jù)錄入入操作，復復核時發(fā)發(fā)現(xiàn)憑證證錄入錯錯誤，必必須通知知數(shù)據(jù)錄錄入人員員進行修修改，復復核人員員不得進進行已錄錄入數(shù)據(jù)據(jù)的修改改操作，待待數(shù)據(jù)錄錄入人員員修正錄錄入數(shù)據(jù)據(jù)后再進進行復核核簽字操操作。 （三三）系統(tǒng)統(tǒng)維護人人員除實實施數(shù)據(jù)據(jù)維護時時，一般般情況下下不允許許隨意打打開系統(tǒng)統(tǒng)數(shù)據(jù)庫庫進行操操作。實實施維護護時不準準修改數(shù)數(shù)據(jù)庫結(jié)結(jié)構(gòu)。其其他操作作人員一一律不允允許實施施數(shù)據(jù)庫庫操作。 （四四）用于于會計電電算化的的硬件和和會