固定資產(chǎn)管理辦法(XXXX修訂稿)

1、 PAGE 28固定資產(chǎn)產(chǎn)管理暫暫行辦法法(修訂稿稿)目 錄錄第一章 總則第二章 管理職職責第三章 固定資資產(chǎn)分類類第四章 固定資資產(chǎn)計價價第五章 固定資資產(chǎn)折舊舊第六章 固定資資產(chǎn)增置置第七章 固定資資產(chǎn)修理理、更新新、改造造第八章 固定資資產(chǎn)轉讓讓、租賃賃、報廢廢第九章 固定資資產(chǎn)盤點點第十章 責任紀紀律第十一章章附則第一章 總 則第一條 目的的固定資產(chǎn)產(chǎn)是企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營的物物質基礎礎，為了了確保公公司股東東的權益益，提高高公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理水水平，根根據(jù)國家家固定資資產(chǎn)相關關法律、法規(guī)，結合公公司實際際情況，特制定定本辦法法。主要任務務對固定資資產(chǎn)的管管理實行行分級管管理，嚴嚴格執(zhí)行

2、行固定資資產(chǎn)更新新改造、新增、轉讓讓、租賃賃、報廢廢等審批批手續(xù)。完善固定定資產(chǎn)管管理的基基本制度度，建立立健全各各種固定定資產(chǎn)臺臺賬、檔檔案；規(guī)規(guī)范公司司所屬各各子公司司固定資資產(chǎn)管理理，保全全固定資資產(chǎn)；合合理配備備并有效效使用固固定資產(chǎn)產(chǎn)，提高高固定資資產(chǎn)使用用效益，確保公公司固定定資產(chǎn)的的保值和和增值；定期對對固定資資產(chǎn)進行行盤點、清查、處置，防止資資產(chǎn)的流流失，保保證固定定資產(chǎn)的的安全、完整。釋義固定資產(chǎn)產(chǎn)是指為為生產(chǎn)商商品、提提供勞務務、出租租或經(jīng)營營管理而而持有的的，使用用壽命超超過一個個會計年年度的有有形資產(chǎn)產(chǎn)。即：生產(chǎn)用固固定資產(chǎn)產(chǎn)，包括括生產(chǎn)用用房屋建建筑物、構筑物物、動力

3、力設備、傳導設設備、機機器設備備、工具具儀表及及生產(chǎn)用用具、運運輸設備備、管理理用具等等。 非生產(chǎn)用用固定資資產(chǎn)，包包括職工工宿舍、食堂、專家公公寓等單單位使用用的房屋屋、設備備等固定定資產(chǎn)。 出租固定定資產(chǎn)，指租給給（或租租入）外外單位使使用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)。 閑置固定定資產(chǎn)，指本企企業(yè)不使使用且經(jīng)經(jīng)鑒定具具有使用用價值的的固定資資產(chǎn)。擬報廢固固定資產(chǎn)產(chǎn)，指本本企業(yè)不不使用且且經(jīng)鑒定定不具有有使用價價值的，但暫未未批準報報廢的固固定資產(chǎn)產(chǎn)。報廢固定定資產(chǎn)，指無再再利用價價值（或或淘汰的的）并經(jīng)經(jīng)審核批批準不用用的資產(chǎn)產(chǎn)。未使用的的固定資資產(chǎn)，指指尚未使使用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，調(diào)入入尚未安安裝的固固

4、定資產(chǎn)產(chǎn)。 預預計凈殘殘值，是是指假定定固定資資產(chǎn)預計計使用壽壽命已滿滿并處于于使用壽壽命終了了時的預預期狀態(tài)態(tài)，企業(yè)業(yè)目前從從該項資資產(chǎn)處置置中獲得得的扣除除預計處處置費用用后的余余額。第四條適適用范圍圍本制度適適用于禮禮泉海螺螺水泥有有限公司司所屬固固定資產(chǎn)產(chǎn)。第二章管管理職責責第五條 公司司管理職職責（一） 總體職職責1、公司司由設備備保全處處會同財財務處等相關關部門成成立固定定資產(chǎn)管管理組，負責公公司內(nèi)部部的固定定資產(chǎn)管管理工作作，參與與固定資資產(chǎn)的價價值重估估，正確確反映固固定資產(chǎn)產(chǎn)的增減減變動情情況。2、公司司對本單單位的固固定資產(chǎn)產(chǎn)只有使使用、保保養(yǎng)、維維修的權權利和義義務，沒沒

5、有出租租、外借借、報廢廢、轉賣賣的權力力，對本本單位固固定資產(chǎn)產(chǎn)的使用用、保養(yǎng)養(yǎng)、修理理必須嚴嚴格執(zhí)行行股份公司司資產(chǎn)管管理部門門的有關關規(guī)定。 3、凡由由股份公司司組織實實施的新新建、擴擴建等專專項工程程中形成成的固定定資產(chǎn)，均需要要對實際際發(fā)生的的投資費費用和安安裝的臺臺數(shù)由資資產(chǎn)管理理部門、財務部部門按照照竣工資資料分類類逐項登登記“固定資資產(chǎn)賬冊冊”和填制制“固定資資產(chǎn)卡片片”，固定定資產(chǎn)賬賬冊和卡卡片由設設備保全全處、使使用部門門各存一一份。4、公司司各二級級部門應應設立固固定資產(chǎn)產(chǎn)專職（或兼職職）管理理員，對對本部門門的固定定資產(chǎn)負負責登記記、建卡卡、設賬賬，對變變更情況況及時逐逐

6、級上報報。（二）公公司的管管理職責責實行由由使用部部門、設設備保全全處、財務處處分工負負責的原原則，使使用部門門、設保保全處負負實物的的直接管管理責任任，財務務處負核核算和監(jiān)監(jiān)督、檢檢查的管管理責任任。各部部門職責責如下：1、使用用部門（1）建建立并貫貫徹固定定資產(chǎn)的的使用、保管責責任制度度。（2）建建立臺賬賬或卡片片，及時時反映固固定資產(chǎn)產(chǎn)的增、減變動動等情況況，做到 賬賬、卡、物一致致。（3）充充分發(fā)揮揮現(xiàn)有資資產(chǎn)的潛潛能，正正確使用用固定資資產(chǎn)，做做好維護護保養(yǎng)。（4）定定期對所所使用資資產(chǎn)進行行自查盤盤點，編編制自查查報告并并提出處處理意見見。2、設備備保全處處（1）建建立健全全分管固

7、固定資產(chǎn)產(chǎn)的賬（卡），按固定定資產(chǎn)實實物管理理規(guī)范做做好固定定資產(chǎn)實實物管理理工作，做到資資產(chǎn)管理理部門、使用部部門、財財務部門門三賬一一致，賬賬、卡、物相符符，并按按期填報報相關的的業(yè)務報報表。（2）正正確及時時辦理增增置、轉轉移、轉轉讓、報報廢等手手續(xù)。（3）對對使用部部門進行行固定資資產(chǎn)的維維護、管管理和使使用情況況的檢查查和指導。（4）定定期牽頭頭對資產(chǎn)產(chǎn)清查盤盤點，編編制盤點點報告，對擬報報廢資產(chǎn)產(chǎn)進行初初步鑒定定和申請請；（5）負負責編制制分管固固定資產(chǎn)產(chǎn)的大修修理計劃劃，組織織對新購購置的資資產(chǎn)進行行驗收，辦理資資產(chǎn)登記記手續(xù)。（6）建建立健全全固定資資產(chǎn)日常常管理檔檔案。3、財

8、務務處（1）負負責本企企業(yè)固定定資產(chǎn)的的統(tǒng)一核核算，建建立健全全固定資資產(chǎn)的核核算憑證和和賬卡，正確填填報有關關報表。（2）按按裝備部部、財務務部及相相關部室室的要求求做好固固定資產(chǎn)產(chǎn)增置、轉移、轉讓、出租、盤盈、盤虧、報廢等等的賬務務稅務處處理和財財務結算算手續(xù)。（3）正正確計提提折舊。（4）配配合并參參與管理理部門的的清查盤盤點工作作。（5）按按要求做做好固定定資產(chǎn)保保險的投投保。固定資產(chǎn)產(chǎn)分類第六條 公司司固定資資產(chǎn)按照照折舊年年限共分分為以下下五類：房屋建筑筑物；構筑物；機器設備備；運輸設備備；電子及辦辦公設備備。（一）房房屋建筑筑物：主主要是指指包括行行政生產(chǎn)產(chǎn)生活區(qū)區(qū)內(nèi)辦公公用房、

9、生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營用房房、職工工生活用用房、食食堂用房房、維修修車間、泵房、鍋爐房房、各種種庫等。（二）構構筑物：主要是是指鐵路路專用線線、站臺臺、棧橋橋涵管、水井、水池、各種堆堆場、各各種輸送送橋架、水塔、雕塑、通訊線線路、輸輸電線路路、各類類管道、道路、圍墻、碼頭等等。（三）機器設設備：指指各種具具有專門門性能和和專門用用途的設設備，包包括機械械設備、動力設設備、電電氣自動動化設備備、工程程機械、鍋爐及及壓力容容器、化化驗室設設備、安安防設備備、警消消設備等等。（四）運輸設設備：指指從事運運輸?shù)脑O設備，包包括各種種運輸車車輛（含含行政車車輛）。（五）電電子及辦辦公設備備：指信信息網(wǎng)絡絡設備、通訊工

10、工具、辦辦公設施施、生活活用設備備等。第四章 固固定資產(chǎn)產(chǎn)計價第七條 固定定資產(chǎn)取取得時的的成本應應當根據(jù)據(jù)具體情情況分別別確定：（一）購購置的不不需要經(jīng)經(jīng)過建造造過程即即可使用用的固定定資產(chǎn)，按實際際支付購購買價款款、裝卸卸費、運運輸費、安裝費費、專業(yè)業(yè)人員服服務費及及交納的的有關稅稅費等，作為入入賬價值值。（二）自自行建造造的固定定資產(chǎn)，按建造造該項固固定資產(chǎn)產(chǎn)達到預預定可使使用狀態(tài)態(tài)前所發(fā)發(fā)生的必必要支出出，作為為入賬價價值。（三）投投資者投投入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按照照投資合合同或協(xié)協(xié)議約定定的價值值確定，但合同同或協(xié)議議約定價價值不公公允的除除外。（四）融融資租入入的固定定資產(chǎn)，按租賃賃

11、開始日日租賃資資產(chǎn)的公公允價值值與最低低租賃付付款額的的現(xiàn)值兩兩者中較較低者，作為租租入資產(chǎn)產(chǎn)的入賬賬價值。租賃人人在租賃賃談判和和簽訂租租賃合同同過程中中發(fā)生的的，可歸歸屬于租租賃項目目的手續(xù)續(xù)費、律律師費、差旅費費、印花花稅等初初始直接接費用，應計入入租入資資產(chǎn)價值值。（五）企企業(yè)接受受的債務務人以非非現(xiàn)金資資產(chǎn)抵償償債務方方式取得得的固定定資產(chǎn)，或以應應收債權權換入的的固定資資產(chǎn)，按按收到的的固定資資產(chǎn)的公公允價值值加上應應支付的的相關稅稅費，作作為入賬賬價值。債權賬賬面價值值同收到到固定資資產(chǎn)公允允價值的的差額應應計入當當期損益益，涉及及補價的的，按以以下規(guī)定定確定受受讓的固固定資產(chǎn)產(chǎn)

12、的入賬賬價值：1、收到到補價的的，按收收到資產(chǎn)產(chǎn)成本加加收到補補價之和和與應收收債權賬賬面價值值加應支支付的相相關稅費費之和的的差額，計入當當期損益益。2、支付付補價的的，按收收到資產(chǎn)產(chǎn)成本與與應收債債權賬面面價值加加支付補補價、應應支付的的相關稅稅費之和和的差額額，計入入當期損損益。（六）以以非貨幣幣性交易易換入的的固定資資產(chǎn)，按按換出的的資產(chǎn)的的公允價價值加上上應支付付的相關關稅費，作為入入賬價值值。公允允價值與與換出資資產(chǎn)賬面面價值的的差額計計入當期期損益。涉及補補價的，按以下下規(guī)定確確定換入入固定資資產(chǎn)的入入賬價值值：1、收到到補價的的，換入入資產(chǎn)成成本加收收到補價價之和與與換出資資產(chǎn)

13、賬面面價值加加應支付付的相關關稅費之之和的差差額，計計入當期期損益。2、支付付補價的的，換入入資產(chǎn)成成本與換換出資產(chǎn)產(chǎn)賬面價價值加支支付的補補價、應應支付的的相關稅稅費之和和的差額額，計入入當期損損益。（七）接接受捐贈贈的固定定資產(chǎn)，應按以以下規(guī)定定確認其其入賬價價值：1、捐贈贈方提供供了有關關憑據(jù)的的，按憑憑據(jù)上標標明的金金額加上上應當支支付的相相關稅費費，作為為入賬價價值；2、捐贈贈方?jīng)]有有提供有有關憑據(jù)據(jù)的，按按以下順順序確定定其入賬賬價值： （1）同類或或類似固固定資產(chǎn)產(chǎn)存在活活躍市場場的，按按同類或或類似固固定資產(chǎn)產(chǎn)的市場場價格估估計的金金額，加加上應當當支付的的相關稅稅費，作作為入

14、賬賬價值；（2）同同類或類類似固定定資產(chǎn)不不存在活活躍市場場的，按按接受捐捐贈的固固定資產(chǎn)產(chǎn)的預計計未來現(xiàn)現(xiàn)金流量量現(xiàn)值，作為入入賬價值值。 如接受受捐贈的的系舊的的固定資資產(chǎn)，按按依據(jù)上上述方法法確定的的新固定定資產(chǎn)價價值，減減去按該該項資產(chǎn)產(chǎn)的新舊舊程度估估計的價價值損耗耗后的余余額，作作為入賬賬價值。（八）盤盤盈的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按以以下規(guī)定定確定其其入賬價價值：1、同類類或類似似固定資資產(chǎn)存在在活躍市市場的，按同類類或類似似固定資資產(chǎn)的市市場價格格，減去去按該項項資產(chǎn)的的新舊程程度估計計的價值值損耗后后的余額額；作為為入賬價價值。2、同類類或類似似固定資資產(chǎn)不存存在活躍躍市場的的，按該該

15、項固定定資產(chǎn)的的預計未未來現(xiàn)金金流量現(xiàn)現(xiàn)值，作作為入賬賬價值。（九）固固定資產(chǎn)產(chǎn)修理支支出如滿滿足與該該固定資資產(chǎn)有關關的經(jīng)濟濟利益很很可能流流入企業(yè)業(yè)且支出出成本能能夠可靠靠地計量量，應當當依據(jù)修修理的支支出金額額增加固固定資產(chǎn)產(chǎn)的原值值,并扣扣除被替替換部分分的賬面面價值。（十）已已投入使使用尚未未辦理移移交手續(xù)續(xù)的固定定資產(chǎn)可可先按暫暫估價值值入賬，待確定定實際價價值后，再行調(diào)調(diào)整。（十一）已經(jīng)入入賬的固固定資產(chǎn)產(chǎn)價值，除發(fā)生生下列情情況外，不能任任意變動動：1、根據(jù)據(jù)國家規(guī)規(guī)定對固固定資產(chǎn)產(chǎn)重新估估價；2、增加加補充設設備或改改良裝置置；3、將固固定資產(chǎn)產(chǎn)的一部部分拆除除；4、根據(jù)據(jù)實

16、際價價值調(diào)整整原來的的暫估價價值；5、發(fā)現(xiàn)現(xiàn)原記固固定資產(chǎn)產(chǎn)價值有有錯誤。第八條 房屋屋建筑物物等不動動產(chǎn)取得得所有權權后，應應由歸口口管理部部門統(tǒng)一一辦理產(chǎn)產(chǎn)權登記記等相關關法律手手續(xù)，變變更時亦亦同。第九條 公司司應根據(jù)據(jù)實際情情況，按按照保保險業(yè)務務管理辦辦法的的規(guī)定辦辦理固定定資產(chǎn)的的投保、出險理理賠等事事宜。固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊第十條 折舊舊是指固固定資產(chǎn)產(chǎn)使用壽壽命內(nèi)，按照確確定的方方法對應應計折舊舊額進行行系統(tǒng)分分攤。 第十一條條固定資資產(chǎn)折舊舊統(tǒng)一采采用平均均年限法法，按單單項資產(chǎn)產(chǎn)計提折折舊；固定定資產(chǎn)折折舊年限限規(guī)定為為：房屋建筑筑物 300年構筑物 30年年機器設備備 115年

17、運輸設備備 55年電子及辦辦公設備備 5年第十二條條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)殘值按按其原值值的5%計算。第十三條條 公公司應當當按月計計提固定定資產(chǎn)折折舊。在在實際計計提折舊舊時，當當月開始始使用的的固定資資產(chǎn)，當當月不計計提折舊舊，從次次月起計計提折舊舊；當月月減少的的固定資資產(chǎn)，當當月仍計計提折舊舊，從次次月起停停止計提提折舊。第十四條條 下下列固定定資產(chǎn)不不計提折折舊：1、已提提足折舊舊仍繼續(xù)續(xù)使用的的固定資資產(chǎn)；2、按規(guī)規(guī)定單獨獨估價作作為固定定資產(chǎn)入入賬的土土地；3、按照照相關規(guī)規(guī)定不能能計提折折舊的其其他固定定資產(chǎn)；第十五條條報廢廢或轉讓讓的固定定資產(chǎn)的的變價凈凈收入（變價收收入減除除清理費

18、費用后的的凈額）與固定定資產(chǎn)凈凈值（原原價減累累計折舊舊、減值值準備）的差額額，作為為公司的的營業(yè)外外收入或或營業(yè)外外支出處處理，計計入當期期損益。固定資產(chǎn)產(chǎn)增置第十六條條公司增置置固定資資產(chǎn)的主主要方式式有購建建、調(diào)入入、接受受捐贈、融資租租賃等。第十七條條公司應根根據(jù)股份份公司的的發(fā)展規(guī)規(guī)劃和年年度經(jīng)營營目標，編制固固定資產(chǎn)產(chǎn)購建計計劃，報報經(jīng)股份份公司批批準后增增置。第十八條條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的購建建：（一） 由股份份公司歸歸口管理理部門統(tǒng)統(tǒng)一辦理理；（二） 經(jīng)股份份公司歸歸口管理理部門授授權，設設備保全全處辦理理。第十九條條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)購建、調(diào)入、接受捐捐贈等必必須按規(guī)規(guī)定辦理理出入庫

19、庫手續(xù)。（一） 公司基基建工程程、接受受捐贈、日常生生產(chǎn)經(jīng)營營中購入入和調(diào)入入的設備備，均應應由資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門辦理理入庫、出庫手手續(xù)。（二） 固定資資產(chǎn)驗收收入庫單單應由設設備保全全處認真真填寫，包括設設備名稱稱、規(guī)格格型號、單位、數(shù)量、合同價價格、實實際價格格（含運運雜費），入庫庫單一式式五聯(lián):、基建建工程管管理單位位；、安裝裝單位；、財務務部門；、資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門；、設備備使用部部門。（表樣見見附件一一）（三） 固定資資產(chǎn)出庫庫單應設設備保全全處認真真填寫，包括承承建單位位名稱、設備名名稱、規(guī)規(guī)格型號號、單位位、數(shù)量量、合同同價格、實際價價格（含含運雜費費）、安安裝地點點，且出出庫單要要

20、經(jīng)由承承建單位位辦理（承建單單位外委委的要加加蓋公章章）。出出庫單一一式五聯(lián)聯(lián):、基建建工程管管理單位位、承建建單位、財務務部門、資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門、設備備使用部部門。（表樣見見附件一一）（四）設設備保全全處負責責按照合合同約定定索要相相關發(fā)票票并辦理理報賬手手續(xù)，財財務處要要在支付付合同款款時嚴格格按照合合同條款款支付。第二十條條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)購置和和建造等等必須按按規(guī)定辦辦理驗收收、新增增手續(xù)。（一） 公司基基建工程程，待工工程竣工工決算后后，應根根據(jù)工程程竣工決決算和驗驗收報告告，填制制固定資資產(chǎn)移交交清冊，辦理固固定資產(chǎn)產(chǎn)新增手手續(xù)。（二） 公司零零星基建建、安裝裝、技改改等項目目形成的

21、的固定資資產(chǎn)應根根據(jù)施工工合同以以及相關關的設備備價值，建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片，辦理固固定資產(chǎn)產(chǎn)增加手手續(xù)。 （三）購入的的設備必必須在設設備管理理部門辦辦理出庫庫手續(xù)后后，根據(jù)據(jù)設備價價值建立立固定資資產(chǎn)卡片片，辦理理固定資資產(chǎn)增加加手續(xù)。1、外購購設備、資產(chǎn)類類工器具具到貨，由設備備保全處處會同使使用部門門組織驗驗收，填填制“驗收入入庫單”；其中中對不需需要安裝裝的設備備、工器器具，設設備保全全處和使使用部門門填制出出庫單后后隨即交交付使用用，并將將相關手手續(xù)送財財務部門門入賬；對需要要安裝的的設備由由設備保保全處填填制出庫庫單交安安裝單位位安裝后后，由設設備保全全處會同同使用部部門組織織安

22、裝、調(diào)試，驗收。以上外外購設備備、資產(chǎn)產(chǎn)類工器器具在出出庫或工工程安裝裝竣工當當月均需需由設備備保全處處和使用用部門填填制“固定資資產(chǎn)購制制（安裝裝）驗收收移交單單”辦理設設備移交交手續(xù)并并交財務務部門辦辦理資產(chǎn)產(chǎn)增加手手續(xù)。2、屬于于隨機備備件和專專用工具具的，由由設備保保全處按按裝箱單單清點；屬于設設備附件件的，移移交操作作人員負負責保管管；屬于于工具類類的，由由設備表表保全處處登記備備案；屬屬于設備備備品配配件，送送備件庫庫入庫；隨機技技術文件件應交技技術檔案案室存檔檔。并相相應填制制“設備附附件、工工具、備備件、技技術資料料簽收單單”。（四）自自制、外外包、外外購的房房屋建筑筑物、構構

23、筑物和和自制設設備完工工時，應應根據(jù)設設計圖紙紙資料和和有關技技術文件件規(guī)定，由購置置部門組組織驗收收。達到到驗收標標準后，填制“固定資資產(chǎn)購制制（安裝裝）驗收收移交單單”辦理移移交手續(xù)續(xù)。第二十一一條財務處處應根據(jù)據(jù)設備入入庫、出出庫單，驗收報報告等固固定資產(chǎn)產(chǎn)的入賬賬手續(xù)，登記固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細賬賬；設備備保全處處登記固固定資產(chǎn)產(chǎn)實物臺臺賬；確確保賬賬賬、賬卡卡、賬物物相符。第七章 固固定資產(chǎn)產(chǎn)修理、更新、改造第二十二二條 固定資資產(chǎn)的修修理（一） 公司對對各類固固定資產(chǎn)產(chǎn)應實行行計劃檢檢修制度度。計劃劃檢修內(nèi)內(nèi)容包括括：定期期檢查、二級保保養(yǎng)（小小修）、中修、大修。大、中中、小修修理費用用

24、均應納納入企業(yè)業(yè)年度經(jīng)經(jīng)營計劃劃。（二） 設備保保全處根根據(jù)批準準的大修修理計劃劃進行大大修理工工程時，可以選選擇自營營和外包包的方式式，對外外包的大大修理工工程項目目，必須須與承包包方簽訂訂合同或或協(xié)議，并經(jīng)財財務處會會簽。（三）通通過大修修理之后后，凡符符合固定定資產(chǎn)確確認條件件的應計計入固定定資產(chǎn)成成本，同同時將被被替換部部分的賬賬面價值值扣除，不符合合固定資資產(chǎn)確認認條件的的應計入入當期損損益。第二十三三條 固定資資產(chǎn)更新新、改造造（一） 公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)的更新新改造首首先要有有詳細的的方案、更新改改造的理理由和可可行性論論證（投投資效益益分析），公司司評審后后上報股股份公司司相關專專

25、業(yè)部室室進行審審核，再再由設備備保全處處根據(jù)審審核結果果擬定資資產(chǎn)更新新改造的的專題請請示后報報股份公司司領導審審批。（二）審審批程序序：1、固定定資產(chǎn)更更新、公公司申報報，專業(yè)業(yè)部室審審核，報報股份公司司分管副副總、總總經(jīng)理、董事長長審批 (或董董事長授授權審批批) 后后實施。2、辦公公及生活活類資產(chǎn)產(chǎn)更新由由公司申申報，專專業(yè)部室室審核，報股份份公司分分管副總總經(jīng)理、總經(jīng)理理、董事事長審批批(或董董事長授授權審批批)，通通過后再再由辦公公室執(zhí)行行。（三）固固定資產(chǎn)產(chǎn)的更新新改造和和新增固固定資產(chǎn)產(chǎn)申請批批準后，所需要要設備的的采購和和土建、安裝、施工合合同按股股份公司司頒發(fā)的的合同同管理制

26、制度執(zhí)執(zhí)行。所所有固定定資產(chǎn)采采購和施施工合同同必須報報裝備部部、電氣氣自動化化部、供供應部和和財務部部等相關關部門備備案執(zhí)行行。（四）計計算改擴擴建工程程成本，在達到到可預定定使用狀狀態(tài)時可可按照暫暫估入賬賬，待決決算后予予以調(diào)整整。第八章 固固定資產(chǎn)產(chǎn)轉讓、租賃、報廢第二十四四條 固定資資產(chǎn)的轉轉讓（一）公公司組建建后，公公司所有有組建時時的固定定資產(chǎn)，租出部部分的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，組建建后新增增的固定定資產(chǎn)（包括從從外單位位購回還還沒有使使用的）等均屬屬轉讓范范圍之內(nèi)內(nèi)，租入入固定資資產(chǎn)不在在范圍之之內(nèi)。（二）公公司固定定資產(chǎn)的的轉讓、租賃等等必須報報股份公司司審批后后執(zhí)行。（三）固固定資產(chǎn)

27、產(chǎn)的轉讓讓，股份份公司內(nèi)內(nèi)部子公公司之間間相互轉轉讓固定定資產(chǎn)時時，按股股份公司司固定定資產(chǎn)及及物資轉轉讓管理理辦法的規(guī)定定辦理。（四）公公司對未未使用、不需用用等閑置置的固定定資產(chǎn)有有償轉讓讓和變賣賣，由設設備保全全處負責責辦理，并填寫寫固定定資產(chǎn)轉轉讓單，按轉轉讓內(nèi)容容要求，經(jīng)逐級級審核、報股份份公司審審批后方方可執(zhí)行行。轉讓讓單一式式四聯(lián)，設備保保全處、財務部部、轉入入、轉出出單位主主管部門門各一份份（表樣樣見附件件二）。轉出單單位財務務部門在在設備轉轉讓當月月開具相相關稅務務發(fā)票，并進行行賬務處處理。轉轉入單位位收到發(fā)發(fā)票后需需及時做做好固定定資產(chǎn)入入賬手續(xù)續(xù)辦理。（五）股股份公司司內(nèi)

28、各子子公司之之間的轉轉讓，視視作買賣賣關系。按照新新增資產(chǎn)產(chǎn)求計提提折舊。（六）固固定資產(chǎn)產(chǎn)的內(nèi)部部轉移內(nèi)部轉移移包括以以下內(nèi)容容：1、根據(jù)據(jù)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營需要要，在公公司使用用部門之之間轉移移；2、根據(jù)據(jù)生產(chǎn)任任務變動動，在用用固定資資產(chǎn)轉作作未使用用或不需需用固定定資 產(chǎn)產(chǎn)。3、固定定資產(chǎn)的的內(nèi)部轉轉移，應應由設備備保全處處根據(jù)有有關調(diào)整整方案，經(jīng)公司司分管領領導批準準后，簽簽發(fā)“固定資資產(chǎn)轉移移、領退退通知單單”，“固定資資產(chǎn)停用用通知單單”、“固定資資產(chǎn)啟用用通知單單”、“不需用用固定資資產(chǎn)通知知單”等，據(jù)據(jù)此辦理理調(diào)入、調(diào)出單單位的驗驗收、移移交和轉轉賬手續(xù)續(xù)并逐級級上報至至公司總總經(jīng)理

29、。在相關關手續(xù)辦辦理完畢畢后交財財務處進進行賬務務處理。第二十五五條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的出租租（借）：為使使固定資資產(chǎn)充分分發(fā)揮效效用和效效益，對對閑置或或暫不使使用短期期借出不不影響生生產(chǎn)經(jīng)營營使用的的固定資資產(chǎn)，可可以向外外單位出出租。出出租時由由公司申申報，專專業(yè)部室室審核后后報股份份公司分分管副總總、總經(jīng)經(jīng)理審批批。由公公司與租租用單位位簽訂協(xié)協(xié)議，填填制“固定資資產(chǎn)租出出通知單單”，據(jù)此此辦理出出租和轉轉賬手續(xù)續(xù)。出租租合同需需經(jīng)財務務處會簽簽，并由由財務處處留存一一份，收收取租金金。租用用期滿，公司應應負責收收回，并并負責催催收租金金。公司出租租或外借借固定資資產(chǎn)，在在報經(jīng)股股份公司司

30、批準后后應與租租用、借借用單位位按有償償使用的的原則訂訂立出租租、出借借協(xié)議，并報股股份公司司備案。第二十六六條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的租入入：公司司由于生生產(chǎn)需要要經(jīng)專業(yè)業(yè)部室審審核后報報股份公司司分管副副總、總總經(jīng)理審審批，可可向其他他單位租租入固定定資產(chǎn)，分為以以下兩種種情況：（一）經(jīng)經(jīng)營性租租入。由由于產(chǎn)權權屬租出出單位，由租出出單位提提取折舊舊，因此此應另設設備查簿簿登記。管理部部門應填填制“固定資資產(chǎn)租入入通知單單”。連同同租用合合同送財財務部門門據(jù)以登登記和支支付租金金，并進進行相應應賬務處處理。（二）融融資性租租入。由由于合同同期滿，所有權權屬租入入單位，因此應應當視同同企業(yè)自自有的固

31、固定資產(chǎn)產(chǎn)進行管管理和核核算，并并計提折折舊。第二十七七條 固定資資產(chǎn)的報報廢（一）報報廢固定定資產(chǎn)的的范圍包包括：1、修理理費用接接近或達達到同種種新產(chǎn)品品市場價價格的；2、主要要部分損損壞嚴重重，無修修理價值值的或已已無法修修復的；3、設備備陳舊過過時，精精度和技技術指標標都無法法恢復或或無改造造價值的的；4、按國國家有關關規(guī)定需需要強制制淘汰的的；5、老化化變形、銹蝕腐腐爛、降降低標準準也不能能使用的的； 6、有可可靠證據(jù)據(jù)證明凈凈現(xiàn)金流流量為負負值的；7、資產(chǎn)產(chǎn)盤虧等等造成損損失的；8、其他他原因需需要報廢廢的。（二）固固定資產(chǎn)產(chǎn)報廢審審批流程程1、公司司固定資資產(chǎn)的到到達報廢廢年限，

32、確無使使用價值值的資產(chǎn)產(chǎn)由使用用部門提提出申請請，資產(chǎn)產(chǎn)實物管管理部門門編制“固定資資產(chǎn)報廢廢單”，經(jīng)公公司固定定資產(chǎn)管管理組審審核，辦辦公會討討論后形形成報告告上報相相關部室室，由相相關部室室提出鑒鑒定報告告，經(jīng)審審計室、法律事事務室、財務部部門進行行審核后后，提交交股份公司司辦公會會同意后后執(zhí)行，報集團團備案；資產(chǎn)報報廢后需需對報廢廢資產(chǎn)建建立臺賬賬，責成成專人進進行管理理，財務務處進行行相應的的賬務和和稅務處處理。2、因自自然災害害等不可可抗力損損壞、技技術更新新淘汰等等非正常常報廢的的固定資資產(chǎn)，應應由設備備保全處處編制“固定資資產(chǎn)報廢廢單”，附詳詳細的報報廢原因因，經(jīng)資資產(chǎn)管理理組確

33、定定后報股股份公司司相關部部室，資資產(chǎn)總原原值在2200萬萬元以上上的由相相關部室室提出報報廢報告告，股份份公司審審計、監(jiān)監(jiān)察、法法律或其其他相關關部門審審核、股股份公司司董事會會核準同同意并報報集團審審批后方方可執(zhí)行行；報廢廢資產(chǎn)總總原值在在2000萬元以以內(nèi)的報報至股份份公司董董事會核核準后方方可執(zhí)行行。（三）特特種設備備的報廢廢處理：特種設設備（如如：壓力力容器、車輛、起重設設備、化化學儀器器等）的的報廢處處理，應應報股份份公司批批準后，按照國國家的有有關規(guī)定定處理。（四）經(jīng)經(jīng)股份公司司同意報報廢處理理的資產(chǎn)產(chǎn)首先對對其可利利用部件件拆除做做備件使使用，其其余不能能利用的的由各子子公司參

34、參照廢廢舊物資資管理辦辦法執(zhí)執(zhí)行。（五）公公司每半半年要對對本公司司固定資資產(chǎn)報廢廢進行匯匯總一次次，連同同審批表表一起報報送公司司資產(chǎn)管管理部門門統(tǒng)一審審查、處處理、備備案，執(zhí)執(zhí)行情況況及時轉轉財務處處進行賬賬務處理理。第九章 固定資資產(chǎn)盤點點第二十八八條 為為使公司司固定資資產(chǎn)盤點點作業(yè)規(guī)規(guī)范，公公司對固固定資產(chǎn)產(chǎn)應每年年至少盤盤點一次次,核實實數(shù)量、質量，做到賬賬物相符符，確保保資產(chǎn)的的安全、完整。第二十九九條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤點時時間、方方式和人人員安排排1、固定定資產(chǎn)盤盤點時間間：季度度抽查和和年度盤盤點（年年度盤點點賬面截截止日期期為122月311日）。2、盤點點方式：根據(jù)固固定資產(chǎn)

35、產(chǎn)賬冊每每季度抽抽查一次次，每一一類別至至少100項，每每半年將將資產(chǎn)變變動匯總總表報裝裝備部及及財務部部。3、盤點點人員：公司盤盤點要成成立盤點點小組，盤點小小組成員員有公司司負責人人、設備備保全處處和財務處處負責人人、設備備保全處處固定資資產(chǎn)管理理員、財財務處固固定資產(chǎn)產(chǎn)會計和和固定資資產(chǎn)使用用部門相相關人員員；第三十條條 盤盤點前資資產(chǎn)管理理部門要要召開盤盤點準備備會議，向使用用部門和和財務處處傳達盤盤點計劃劃，進行行人員的的安排和和動員，發(fā)放盤盤點表；盤點附附表詳見見附件三三：表11-表44第三十一一條 盤盤點應該該以靜態(tài)態(tài)盤點為為準則。第三十二二條 盤盤點后對對于盤點點情況以以及在盤

36、盤點中發(fā)發(fā)現(xiàn)的問問題，應應由保管管和使用用部門查查明具體體原因，編制書書面報告告，經(jīng)公公司領導導或有關關職能部部室審核核，報股股份公司司審批后后及時進進行處理理。第三十三三條 在在資產(chǎn)清清查中發(fā)發(fā)生的盤盤盈、盤盤虧，應應按下列列規(guī)定處處理。（一）盤盤盈的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按照照公允價價值入賬賬。（二）盤盤虧及損損毀的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按照照原價扣扣除累積積折舊、變價收收入、過過失人及及保險公公司賠款款后的差差額計入入營業(yè)外外支出。 （三）設設備保全全處應填填制“固定資資產(chǎn)盤盈盈、盤虧虧單”，按管管理權限限經(jīng)有關關領導批批準后，進行有有關賬務務處理。第三十四四條 在在發(fā)生以以下情況況時，應應及時對對固定

37、資資產(chǎn)進行行清理，按相關關流程處處置。（一）使使用期滿滿。固定定資產(chǎn)已已達到或或超過規(guī)規(guī)定的使使用年限限，經(jīng)鑒鑒定不能能進行修修復和繼繼續(xù)使用用的。（二）災災禍毀損損。企業(yè)業(yè)因火災災、風災災、水災災、震災災等不可可抗拒力力量以及及交通事事故等造造成固定定資產(chǎn)毀毀損的。（三）由由于設計計、施工工、制造造技術不不過關，質量低低劣，無無法修復復后繼續(xù)續(xù)使用的的，未達達到預定定使用年年限而中中途報廢廢的固定定資產(chǎn)。（四）公公司將本本單位生生產(chǎn)經(jīng)營營不需要要的閑置置固定資資產(chǎn)或者者由于技技術進步步被先進進設備替替換下來來的落后后設備進進行出售售和有償償轉讓的的固定資資產(chǎn)。（五） 除上述述情況外外，對由由

38、于其他他原因造造成的確確需報廢廢的固定定資產(chǎn)。第三十五五條 閑置固固定資產(chǎn)產(chǎn)的管理理（一）公公司每年年大修、改造、更新后后，對停停用的資資產(chǎn)進行行鑒定，編制閑置固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細清清單（表樣見見附件四四），擬擬定處理理意見后后附圖片片上報專專業(yè)部室室,并每每半年對對閑置資資產(chǎn)變動動情況進進行上報報。（二）閑置固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細清清單申申報表一一式四份份，股份份公司裝裝備部、財務部部、設備備保全處處、財務處處各一份份作為處處理依據(jù)據(jù)。第十章 責任追追究第三十六六條公司各單單位在固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理中中，有下下列行為為之一的的，責令令其改正正，并參參照相關關制度進進行責任任追究，按管理理權限追追究相關關責

39、任人人的責任任。（一）未未按其職職責要求求，放松松管理，造成資資產(chǎn)流失失的；（二）擅擅自購置置、轉讓讓、處置置固定資資產(chǎn)和用用于經(jīng)營營投資的的；（三）不不如實進進行登記記和填報報報表，隱瞞真真實情況況的；（四）弄弄虛作假假，以各各種名目目侵占固固定資產(chǎn)產(chǎn)和利用用職權謀謀取私利利的；（五）對對于出租租、出借借的固定定資產(chǎn)，不認真真進行監(jiān)監(jiān)督管理理，造成成損失的的；第三十七七條設備保保全處、使用部部門、各各級單位位的工作作人員，違反本本規(guī)定，情節(jié)嚴嚴重，造造成固定定資產(chǎn)大大量流失失，構成成犯罪的的，依法法追究刑刑事責任任。第三十八八條 公公司固定定資產(chǎn)的的利用效效率和完完好率納納入責任任人的當當期

40、考核核。第十一章章 附 則第三十九九條 本辦法法釋權屬屬股份公公司設備備保全處處、財務務處。第四十條條 本辦辦法自下下發(fā)之日日起開始始施行，原20010年年8月11日固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理辦辦法同同時廢止止。 附件一：海 螺 水 泥泥禮泉海螺螺水泥有有責任限公公司設備驗收收入庫單單供應單位位：發(fā)票號碼碼： 20 年 月月 日日 合同號號：項目工藝編號設備名稱稱規(guī)格型號號單位數(shù)量合同價格格實際價格格單價金額單價運雜費金額備注公司領導導 主管管 技術術驗收 保管管員 制單單工程處處海 螺 水 泥泥禮泉海螺螺水泥有有限責任任公司設 備備 出出 庫庫 單單設備編號號： 合合 同 號：工程處處領用單位位： 2

41、0 年 月 日 供貨單單位：目工藝編號設備名稱稱規(guī)格型號號單位數(shù)量合同價格格實際價格格單價金額單價運雜費金額備注公司領導導 主主管單位位 技技術驗收收 保保管員 制制單禮泉海螺螺固定資資產(chǎn)購置置(安裝裝)驗收移移交單合同編號號： 交交接日期期： 年年 月 日設 備 名 稱稱規(guī) 格 型 號號數(shù)量（臺臺/套）供 貨 廠 家家合 同 總 價價其中運雜雜費設 備 編 號號安裝 位 置置使用部門門驗收意意見： 驗驗收人：資料接收收情況： 資料料保管：資產(chǎn)使用用部門資產(chǎn)管理理部門公司領導導預驗收收意見：【特別提提示】1、簽字字人熟悉悉設備合合同內(nèi)容容和條款款；2、簽字人人已根據(jù)據(jù)其職責責要求認認真對設設備的外外觀質量量、數(shù)量量、隨機機資料進進行驗收收；3、簽名不不簽署意意見的，視為認認可符合合設備合合同中相相應的條條款并可可支付到到貨款；4、簽簽字人需需對簽字字的內(nèi)容容負對應應責任；5、本本表共三三聯(lián)，第第一聯(lián)：資產(chǎn)管管理部，第二聯(lián)聯(lián)：資產(chǎn)產(chǎn)使用部部門，第第三聯(lián)：資料保保管部門門。附