MR302內(nèi)部銀行核算規(guī)范

1、 沿海集團(tuán) 作業(yè)規(guī)則 名稱(chēng)內(nèi)部銀行核算規(guī)范編號(hào)MR302編制/修改萬(wàn)國(guó)華審核鄭榮波審批頁(yè)碼第10頁(yè) 共10頁(yè)版本PAGE PAGE 10本規(guī)范僅為內(nèi)部部銀行的核算算規(guī)則（Orracle系系統(tǒng)內(nèi)設(shè)立內(nèi)內(nèi)部銀行帳套套,作為內(nèi)部部管理核算單單位,由集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)管理部部?jī)?nèi)部銀行行進(jìn)行日常常記帳操作）,涉及地區(qū)區(qū)公司的往來(lái)來(lái)業(yè)務(wù),地區(qū)區(qū)公司應(yīng)按照照內(nèi)部往來(lái)核核算規(guī)范進(jìn)行行有關(guān)往來(lái)核核算(詳見(jiàn)“內(nèi)部往來(lái)核核算規(guī)范”)_需連接接內(nèi)部銀行核算內(nèi)內(nèi)容僅核算屬于集團(tuán)團(tuán)可以直接調(diào)調(diào)用支配的資資金 (即:內(nèi)部銀行資資金. 含集集團(tuán)存放于各各地區(qū)含存存放于集團(tuán)本本部單位,如如:海創(chuàng),沿沿海地產(chǎn)投資資公司的資資金)增減動(dòng)動(dòng)

2、態(tài)及其結(jié)余余狀況增減動(dòng)態(tài)包括:融資借入(含:地區(qū)融資轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)作內(nèi)部銀行行資金)投資劃撥款項(xiàng)與與經(jīng)營(yíng)調(diào)劑資資金上交集團(tuán)款項(xiàng)(含:45%利潤(rùn)部分和和項(xiàng)目策劃費(fèi)費(fèi)用)收回投資(含:55%利潤(rùn)潤(rùn)部分金額)不包括: (見(jiàn)見(jiàn)內(nèi)部往來(lái)核核算規(guī)范)各地區(qū)間內(nèi)部委委托付款(大大額的內(nèi)部委委托付款最好好通過(guò)內(nèi)部銀銀行進(jìn)行結(jié)算算)地區(qū)內(nèi)公司的資資金調(diào)動(dòng)對(duì)有償使用資金金進(jìn)行內(nèi)部虛虛擬利息的統(tǒng)統(tǒng)計(jì)核算內(nèi)部銀行資金初初始化在Oraclee系統(tǒng)內(nèi)建立立虛擬單位帳帳套: 內(nèi)部部銀行(公司司段編號(hào)為99901)在Oraclee系統(tǒng)內(nèi)增設(shè)設(shè)“成本中心段段”如下表，以以便于分類(lèi)核核算資金:名稱(chēng)編號(hào)用途利潤(rùn)970101用于核算上交445

3、%利潤(rùn)業(yè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目策劃費(fèi)970102用于核算上繳項(xiàng)項(xiàng)目策劃費(fèi)業(yè)業(yè)務(wù)投資款項(xiàng)970103用于核算投資劃劃撥/收回投投資業(yè)務(wù)在Oraclee系統(tǒng)內(nèi)增設(shè)設(shè)“項(xiàng)目段”如下表，以以便于核算內(nèi)內(nèi)部虛擬利息息:名稱(chēng)編號(hào)用途基準(zhǔn)利息0101用于需要收/付付虛擬利息業(yè)業(yè)務(wù)特殊利息0102用于需要收/付付虛擬利息業(yè)業(yè)務(wù)在正式設(shè)立內(nèi)部部銀行帳套時(shí)時(shí),應(yīng)對(duì)各地地區(qū)公司進(jìn)行行以下資金的的核查與確認(rèn)認(rèn)進(jìn)行初始化化 應(yīng)交未交集團(tuán)利利潤(rùn)/項(xiàng)目策策劃費(fèi)金額內(nèi)部銀行初始化化分錄:(做做總帳_日記記帳)借記: 其他應(yīng)應(yīng)收款_某地地區(qū)9901.00.1133999.某地區(qū)區(qū).01011 貸記: 其他他業(yè)務(wù)收入_其他收入(利潤(rùn)/策劃劃費(fèi)

4、)9901.99701011/9701102.5102999.某地區(qū)區(qū).0應(yīng)計(jì)收內(nèi)部虛擬擬利息的內(nèi)部部往來(lái)余額內(nèi)部銀行初始化化分錄: (做總帳_日日記帳)借記: 其他應(yīng)應(yīng)收款_某地地區(qū)9901.00.1133999.某地區(qū).0101 貸記: 其他他應(yīng)收款_內(nèi)內(nèi)部往來(lái)(沿沿海綠色家園園有限公司)9901.00.1133305.02201.0應(yīng)計(jì)付內(nèi)部虛擬擬利息的內(nèi)部部往來(lái)余額內(nèi)部銀行初始化化分錄: (做總帳_日日記帳)借記: 其他應(yīng)應(yīng)收款_內(nèi)部部往來(lái)(沿海海綠色家園有有限公司)9901.00.1133305.02201.0 貸記: 其他他應(yīng)收款_某某地區(qū)某公司司9901.00.1133999.某

5、地區(qū).0101 注:因因?yàn)閮?nèi)部銀行行與某地區(qū)的的核算,有可可能同時(shí)出現(xiàn)現(xiàn)應(yīng)付和應(yīng)收收的往來(lái),為為避免出現(xiàn)一一個(gè)地區(qū)在內(nèi)內(nèi)部銀行帳上上同時(shí)出現(xiàn)應(yīng)應(yīng)付應(yīng)收余額額,特統(tǒng)一采采用其他應(yīng)收收款作為內(nèi)部部銀行核算的的往來(lái)科目.上述2)3)條條款項(xiàng)的資金金,如屬于特特殊利率計(jì)收收/計(jì)付虛擬擬利息的,則則將科目帳戶(hù)戶(hù)組合中的項(xiàng)項(xiàng)目段編號(hào)“0101”改選為“0102”,并在彈性性域中填入具具體的特殊利利率上述2)3)條條款項(xiàng)的資金金,如屬于不不計(jì)收/計(jì)付付虛擬利息的的(也屬于特特殊利率范疇疇),則將科科目帳戶(hù)組合合中的項(xiàng)目段段編號(hào)“0101”改選為“0102”,并在彈性性域中填入具具體的特殊利利率為“0”.集團(tuán)

6、資金存放于于地區(qū)的金額額初始化內(nèi)部銀行初始化化分錄: (做總帳_日日記帳)借記: 銀行存存款_某地區(qū)區(qū)9901.00.1002201.某地地區(qū).0 貸記: 其他他應(yīng)收款_內(nèi)內(nèi)部往來(lái)(沿沿海綠色家園園有限公司)9901.00.1133305.02201.0融資借入(含:地區(qū)融資轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)作內(nèi)部銀行行資金)以地區(qū)(含集團(tuán)團(tuán)本部單位,如:海創(chuàng),沿海地產(chǎn)投投資公司)名名義融資借入入資金轉(zhuǎn)作集集團(tuán)集中可調(diào)調(diào)用資金時(shí), 內(nèi)部銀行行依據(jù)實(shí)際借借款金額與收收到款項(xiàng)日期期, 在Orracle系系統(tǒng)中作如下下處理:借記: 銀行存存款_某地區(qū)區(qū)9901.00.1002201.某地地區(qū).0貸記: 其他應(yīng)應(yīng)收款_某地地區(qū)99

7、01.00.1133399.某地地區(qū).01001/01002內(nèi)部銀行作經(jīng)營(yíng)營(yíng)調(diào)劑資金的的日常核算凡是涉及有償調(diào)調(diào)用資金的經(jīng)經(jīng)營(yíng)調(diào)劑資金金款項(xiàng),一旦旦資金從出款款單位轉(zhuǎn)出時(shí)時(shí)(以外部銀銀行出款憑據(jù)據(jù)為準(zhǔn))即開(kāi)開(kāi)始計(jì)算內(nèi)部部虛擬利息集團(tuán)抽調(diào)地區(qū)的的資金:資金仍然存放于于原地區(qū),但但此部分資金金屬于集團(tuán)控控制使用借記: 銀行存存款_某地區(qū)區(qū)9901.00.100201.某地地區(qū).0貸記: 其他應(yīng)應(yīng)收款_某地地區(qū)9901.00.1133399.某地地區(qū).01001資金從A地區(qū)調(diào)調(diào)往B地區(qū):借記: 其他應(yīng)應(yīng)收款_B地地區(qū)9901.00.1133399.B地地區(qū).01001貸記: 其他應(yīng)應(yīng)收款_A地地區(qū)9

8、901.00.1133399.A地地區(qū).01001內(nèi)部銀行用存放放于C地區(qū)的的內(nèi)部銀行資資金調(diào)劑給DD地區(qū)使用:借記: 其他應(yīng)應(yīng)收款_D地地區(qū)9901.00.1133399.D地地區(qū).01001貸記: 銀行存存款_C地區(qū)區(qū)9901.00.1002201.C地地區(qū).0內(nèi)部銀行資金存存放地的變動(dòng)動(dòng)(從A地區(qū)區(qū)調(diào)往B地區(qū)區(qū),但仍是集集團(tuán)控制使用用的資金)借記: 銀行存存款_B地區(qū)區(qū)9901.00.1002201.B地地區(qū).0貸記: 銀行存存款_A地區(qū)區(qū)9901.00.1002201.A地地區(qū).0內(nèi)部銀行作投資資劃撥款項(xiàng)的的日常核算內(nèi)部銀行用存放放于A地區(qū)的的內(nèi)部銀行資資金投資于BB地區(qū)開(kāi)發(fā)新新項(xiàng)目(

9、屬集集團(tuán)認(rèn)定沉淀淀于地區(qū)的投投資額):借記: 其他應(yīng)應(yīng)收款_B地地區(qū)(投資款款)9901.99701033.1133999.B地區(qū).0102 (無(wú)息)貸記: 銀行存存款_A地區(qū)區(qū)9901.00.1002201.A地地區(qū).0 注注:該其他應(yīng)應(yīng)收款_B地地區(qū)(投資款款)歸納到內(nèi)內(nèi)部銀行與地地區(qū)資金往來(lái)來(lái)動(dòng)態(tài)月報(bào)表中的的“投資款凈額額”內(nèi)借用A地區(qū)資金金調(diào)往B地區(qū)區(qū)作為開(kāi)發(fā)新新項(xiàng)目的投資資款劃撥(屬屬集團(tuán)認(rèn)定沉沉淀于地區(qū)的的投資額):借記: 其他應(yīng)應(yīng)收款_B地地區(qū)(投資款款)9901.99701033.1133999.B地區(qū).0102(無(wú)息)貸記: 其他應(yīng)應(yīng)收款_A地地區(qū)9901.00.113399

10、9.A地區(qū).0101上交集團(tuán)款項(xiàng)(含:45%利潤(rùn)部分和和項(xiàng)目策劃費(fèi)費(fèi)用)的日常常核算內(nèi)部銀行依據(jù)地地區(qū)當(dāng)季實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)凈利利潤(rùn)45%部部分金額，在在Oraclle系統(tǒng)中以以季度末的次次月15日為為記帳日期,對(duì)地區(qū)作增增加應(yīng)收款處處理(有息):借記: 其他應(yīng)應(yīng)收款_某地地區(qū)9901.99701011.1133999.某地區(qū)區(qū).01011 貸記: 其他他業(yè)務(wù)收入_其他收入(利潤(rùn))9901.99701011.5102999.某地區(qū)區(qū).0內(nèi)部銀行依據(jù)地地區(qū)公司當(dāng)月月Oraclle系統(tǒng)中統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的實(shí)際成成交售樓金額額(合同額)的2%(視視個(gè)案可按規(guī)規(guī)定程序核準(zhǔn)準(zhǔn)作適當(dāng)調(diào)整整)，在Orracle系系統(tǒng)中以次

11、月月15日為記記帳日期,對(duì)對(duì)地區(qū)作增加加應(yīng)收款處理理(有息):借記: 其他應(yīng)應(yīng)收款_某地地區(qū)9901.99701022.1133999.某地區(qū)區(qū).01011 貸記: 其他他業(yè)務(wù)收入_其他收入(策劃費(fèi))9901.99701022.5102999.某地區(qū)區(qū).0內(nèi)部銀行依據(jù)集集團(tuán)本部財(cái)務(wù)務(wù)實(shí)際收到地地區(qū)上交款項(xiàng)項(xiàng)金額及上交交日期,在OOraclee系統(tǒng)中對(duì)地地區(qū)作減少應(yīng)應(yīng)收款處理(有息):借記: 銀行存存款_某地區(qū)區(qū)9901.00.1002011.某地區(qū).0貸記: 其他應(yīng)應(yīng)收款_某地地區(qū)9901.99701011/9701102.1133999.某地區(qū)區(qū).01011內(nèi)部銀行依據(jù)集集團(tuán)本部財(cái)務(wù)務(wù)(海創(chuàng)

12、)開(kāi)開(kāi)具的上交項(xiàng)項(xiàng)目策劃費(fèi)發(fā)發(fā)票金額,在在Oraclle系統(tǒng)中作作如下處理:借記: 其他業(yè)業(yè)務(wù)支出_其其他支出(集集團(tuán)本部經(jīng)費(fèi)費(fèi))9901.99701022.5405999.某地區(qū)區(qū).0貸記: 銀行存存款_某地區(qū)區(qū)(海創(chuàng))9901.00.1002011.某地區(qū)(海創(chuàng)).00 注: 11)集團(tuán)本部部財(cái)務(wù)按季開(kāi)開(kāi)具的項(xiàng)目策策劃費(fèi)發(fā)票金金額不可超過(guò)過(guò)內(nèi)部銀行當(dāng)季已經(jīng)核算算的策劃費(fèi)總總收入,但開(kāi)開(kāi)具給各地區(qū)區(qū)的發(fā)票金額額由集團(tuán)統(tǒng)籌處理,有可能出現(xiàn)現(xiàn)個(gè)別地區(qū)的的核算上交金金額與發(fā)票金金額有差異.2)已開(kāi)具發(fā)票票金額視同內(nèi)內(nèi)部銀行已將將存放于海創(chuàng)創(chuàng)公司的內(nèi)部部銀行資金撥給集團(tuán)本本部作為集團(tuán)團(tuán)本部費(fèi)用開(kāi)開(kāi)支資金.收回投資(含:55%利潤(rùn)潤(rùn)部分金額)收回投資的條件件地區(qū)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)處于停頓頓狀態(tài),無(wú)新新項(xiàng)目開(kāi)發(fā)為適應(yīng)集團(tuán)整體體經(jīng)營(yíng)策略需需要,集團(tuán)決決定關(guān)閉清算算地區(qū)公司集團(tuán)決定的其他他原因核算規(guī)則如果屬于企業(yè)清清盤(pán)時(shí),先清清理與內(nèi)部銀銀行的往來(lái)余余額借記: 其他應(yīng)應(yīng)收款_內(nèi)部部往來(lái)(沿海海綠色家園有有限公司)9901.00.1133305.02201.0貸記: 其他應(yīng)應(yīng)收款_某地地區(qū)9901.