財(cái)務(wù)工作管理制度

1、 財(cái)務(wù)工作管理制度根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合本單位內(nèi)部管理的需要制定本制度。一、財(cái)務(wù)管理制度1編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算。年度收支預(yù)算是醫(yī)院業(yè)務(wù)收入預(yù)測(cè)和支出的控制指標(biāo)，其編制依據(jù)：（1）醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃（2）地方財(cái)政經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助定額和專項(xiàng)補(bǔ)助（3）本院專項(xiàng)資金和流動(dòng)資金結(jié)余情況（4）上年度業(yè)務(wù)收支數(shù)據(jù)2認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，搞好財(cái)務(wù)決算，加強(qiáng)收支管理，貨幣資金管理，醫(yī)療成本、財(cái)產(chǎn)物資管理，組織合理收入，努力節(jié)約開支，合理安排和使用各項(xiàng)資金，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督檢查，及時(shí)向院長(zhǎng)反映預(yù)算的執(zhí)行情況，提供決策依據(jù)。3嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策、法令，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，在執(zhí)行財(cái)政開支范圍、開

2、支標(biāo)準(zhǔn)的前提下，開支審批執(zhí)行湛港醫(yī)辦字20048號(hào)關(guān)于認(rèn)真貫徹執(zhí)行XX市第四人民醫(yī)院藥材采購(gòu)及管理規(guī)定等制度的通知。4根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理辦法設(shè)置工作崗位，并實(shí)行崗位責(zé)任制考核。5按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，采用借貸記賬方法，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。6出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。7認(rèn)真做好現(xiàn)金、支票、有價(jià)證券的管理，加強(qiáng)對(duì)有價(jià)票據(jù)、憑證、賬冊(cè)、報(bào)表的購(gòu)印、發(fā)用、繳銷的管理工作，堵塞漏洞。8嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)收費(fèi)政策，按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)價(jià)收費(fèi)，按制度進(jìn)行結(jié)算。9會(huì)計(jì)人員必須持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專

3、業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)實(shí)事求是、客觀公正。保守本單位的商業(yè)秘密。10會(huì)計(jì)人員要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)職業(yè)道德和防止經(jīng)濟(jì)犯罪教育，在任期內(nèi)必須完成再教育課時(shí)，并實(shí)行崗位責(zé)任制考核。11醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)支持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)，對(duì)忠于職守，堅(jiān)持原則，對(duì)做出顯著成績(jī)的財(cái)務(wù)人員給予鼓勵(lì)和支持。二、財(cái)務(wù)收支核算制度1按醫(yī)院財(cái)務(wù)管理辦法的規(guī)定管理，醫(yī)院一切業(yè)務(wù)收入納入財(cái)務(wù)管理，醫(yī)院的費(fèi)用開支必須按計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行，必須符合國(guó)家規(guī)定的開支范圍與開支標(biāo)準(zhǔn)。2各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入、支出應(yīng)在制度規(guī)定的科目?jī)?nèi)核算，不得在往來款項(xiàng)賬

4、戶中核算。3專用資金要先提后用，?？顚Ｓ迷瓌t，按規(guī)定的用途、范圍及標(biāo)準(zhǔn)支出。4遵守現(xiàn)金庫(kù)存限額和支票使用制度，會(huì)計(jì)和出納之間分清責(zé)任，錢賬分管，互相監(jiān)督。5工資及補(bǔ)貼嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家勞資政策和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定工資發(fā)放日發(fā)放。6現(xiàn)金收入必須當(dāng)天如數(shù)存入銀行，不得坐支，不得白條抵庫(kù)。7費(fèi)用的支出原始憑證必須具備下列條件：（1）符合經(jīng)費(fèi)的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。（2）符合原始憑證所應(yīng)有的內(nèi)容。（3）有批準(zhǔn)人、驗(yàn)收（入庫(kù)）和經(jīng)手人簽章。（4）支票存根或匯款單必須填清楚收款人或收款單位、賬號(hào)、金額。8按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度進(jìn)行記賬、算賬、報(bào)賬。（1）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化所使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬部、會(huì)計(jì)報(bào)表

5、和其他會(huì)計(jì)資料要符合財(cái)政局、衛(wèi)健局的要求。（2）認(rèn)真整理原始憑證，填制記賬憑證和科目匯總表，登記總賬和明細(xì)賬，做到科目準(zhǔn)確、數(shù)字真實(shí)、記載清晰，日清月結(jié)，報(bào)賬及時(shí)。（3）定期進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)清理全權(quán)債務(wù)，監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)實(shí)物驗(yàn)收、定期盤點(diǎn)，保證賬證、賬賬、賬物、賬表相符。（4）月末、年終按規(guī)定辦理結(jié)賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字真實(shí)可靠、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、分析簡(jiǎn)明、簽章齊全、上報(bào)及時(shí)。9及時(shí)整理裝訂會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬部必要資料，按制度歸檔。10進(jìn)行科室經(jīng)濟(jì)核算，計(jì)算發(fā)放全院獎(jiǎng)金，為醫(yī)療項(xiàng)目成本測(cè)算積累數(shù)據(jù)。11財(cái)務(wù)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)。三、現(xiàn)金管理制度1現(xiàn)金使用范圍:（1）職工工資、X

6、貼、獎(jiǎng)金；（2）個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬；（3）各種勞保、職工福利及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（4）出差人員隨身攜帶的旅差費(fèi)；（5）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（6）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2遵守開戶銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，按規(guī)定的開支范圍辦理報(bào)銷，防止資金的散失和非法使用。3嚴(yán)格遵守國(guó)家銀行現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。4加強(qiáng)采購(gòu)資金管理，外地采購(gòu)需使用較大款額，應(yīng)通過銀行匯款，由當(dāng)?shù)劂y行監(jiān)督支付，不準(zhǔn)自帶大額現(xiàn)金，或通過郵局匯兌套取現(xiàn)金。5出納人員必須依據(jù)合法、審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)，做到賬賬相符，賬款相符，對(duì)出納不定期檢查庫(kù)存

7、現(xiàn)金。四、財(cái)產(chǎn)、物資管理制度1醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資實(shí)行財(cái)務(wù)、倉(cāng)管、科室三級(jí)賬務(wù)管理。2根據(jù)國(guó)資局、醫(yī)院財(cái)產(chǎn)管理辦法對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、領(lǐng)用調(diào)撥及報(bào)廢進(jìn)行核算和管理，完整記載財(cái)產(chǎn)分布狀況，保證國(guó)有資產(chǎn)的安全完整。3固定資產(chǎn)報(bào)廢必須填寫報(bào)廢單，寫明報(bào)廢原因、原價(jià)、使用年限、產(chǎn)地及報(bào)廢意見，由有關(guān)管理部門鑒定報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，按制度規(guī)定處理會(huì)計(jì)賬務(wù)，報(bào)廢殘值交財(cái)務(wù)科入賬。4購(gòu)入、新建、改建、擴(kuò)建、拆除固定資產(chǎn)時(shí)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。5藥品管理實(shí)行“金額管理、重點(diǎn)統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”的辦法，及時(shí)入賬，定期盤點(diǎn)，庫(kù)存不超二個(gè)月的銷量，月末按財(cái)務(wù)實(shí)際藥品收入數(shù)核銷藥房藥品銷售，折算進(jìn)價(jià)為成本支出。6衛(wèi)生材料、其他材料、專項(xiàng)物資

8、按“計(jì)劃采購(gòu)、減少積壓、保證供應(yīng)”的原則，加強(qiáng)管理及時(shí)登記進(jìn)、銷、存，月末按實(shí)際銷耗數(shù)列支。7低值易耗品購(gòu)進(jìn)辦理驗(yàn)收，領(lǐng)用發(fā)生支出的同時(shí)登記科室在用數(shù)，辦理報(bào)廢時(shí)核銷。8藥品、衛(wèi)生材料、其他材料每季盤點(diǎn)一次，固定財(cái)產(chǎn)清查每年最少一次。五、會(huì)計(jì)工作交接制度1按照會(huì)計(jì)檔案管理要求，及時(shí)歸集、整理、裝訂各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬部、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料，隔年度的及時(shí)移交醫(yī)院綜合檔案室統(tǒng)一保管。2按照財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理會(huì)計(jì)工作交接。3會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須按規(guī)定將其所管理的工作依次交給接替人。包括：印鑒、現(xiàn)金、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、有關(guān)文件、規(guī)章制度、保險(xiǎn)柜鑰匙及應(yīng)交代的事項(xiàng)

9、。4會(huì)計(jì)交接必須有文字記錄，移交表一式三份，移交人、接替人、監(jiān)交人分別簽章，存檔備查。六、門診掛號(hào)收費(fèi)管理制度1掛號(hào)員每天在開診前半小時(shí)開始掛號(hào)。2掛 號(hào)員統(tǒng)一使用XX省醫(yī)療機(jī)構(gòu)門診定額收據(jù)。3按照物價(jià)醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取掛號(hào)費(fèi)和診金。4每天統(tǒng)計(jì)掛號(hào)和診金收入，按繳款日?qǐng)?bào)表將現(xiàn)金繳存銀行，做到日清月結(jié)。5每天按繳款金額到財(cái)務(wù)科有價(jià)證券管理員處領(lǐng)回等額票據(jù)。七、門診計(jì)價(jià)收費(fèi)管理制度1按照物價(jià)醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)價(jià)收費(fèi)。2收費(fèi)員必須使用統(tǒng)一的XX省醫(yī)療機(jī)構(gòu)門診收費(fèi)收據(jù)三聯(lián)單、公費(fèi)記賬單、門診計(jì)價(jià)分類日?qǐng)?bào)表和印章，遵守領(lǐng)用、繳銷制度，收據(jù)、印章專用，妥善保管。3當(dāng)天的業(yè)務(wù)收入收款員在下班前，要在電腦上統(tǒng)計(jì)打出

10、繳款日?qǐng)?bào)表，現(xiàn)金集中送存銀行，繳款書連同收費(fèi)單存根一并交出納結(jié)賬，做到日清月結(jié)。4財(cái)務(wù)復(fù)核會(huì)計(jì)每天要核對(duì)單據(jù)收入與出納繳銀行數(shù)相符。5病人因特殊原因需退款，收費(fèi)三聯(lián)單要齊全，經(jīng)辦人、醫(yī)師、門診部、藥房要簽名證明。6凡收入款項(xiàng)必須開具三聯(lián)收款單，處方、治療單、檢查單等一律附上第三聯(lián)單據(jù)，若有少收、漏收、錯(cuò)收造成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。八、住院收費(fèi)管理制度1按照物價(jià)醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。2收費(fèi)員必須使用統(tǒng)一的XX省醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院收費(fèi)收據(jù)三聯(lián)單、住院收入分類日?qǐng)?bào)表和印章，遵守領(lǐng)用、繳銷制度，收據(jù)、印章專用，妥善保管。3當(dāng)天的業(yè)務(wù)收入收款員在下班前，要在電腦上統(tǒng)計(jì)打出繳款日?qǐng)?bào)表，現(xiàn)金集中送存銀行，繳款書連同收費(fèi)

11、單存根一并交出納結(jié)賬，做到日清月結(jié)。4財(cái)務(wù)復(fù)核會(huì)計(jì)每天要核對(duì)病人按金收、付金額，出院結(jié)算單據(jù)收入，并與出納繳銀行數(shù)相符。5病人住院費(fèi)用多收或誤收的，經(jīng)物價(jià)辦核實(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)科登記，然后由電腦室沖減。6凡病人欠費(fèi)，要求減免的一律由物價(jià)辦核實(shí)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)簽批。7凡收入款項(xiàng)必須開具三聯(lián)收款單，若有少收、漏收、錯(cuò)收造成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。九、會(huì)計(jì)監(jiān)督制度（一）會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的原則：1不相容職務(wù)相互分離控制，處理一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)，使在會(huì)計(jì)程序中自動(dòng)驗(yàn)證。2嚴(yán)格遵守回避制度，單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，以及有權(quán)辦理資金支付的崗位工作；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

12、人的直系親屬不得擔(dān)任本單位出納人員。3必須健全和完善單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)工作 的國(guó)家監(jiān)督的三位一體的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。4會(huì)計(jì)獨(dú)立，會(huì)計(jì)部門與實(shí)物管理部門要獨(dú)立分開。5記錄完備，所有重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要有詳細(xì)記錄，并反映在會(huì)計(jì)報(bào)表中。6稽核對(duì)證，會(huì)計(jì)部門與管理部門采用稽核方法，做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符，并控制實(shí)物和貨幣支出不超預(yù)算定額。7明確責(zé)任，建立崗位責(zé)任制，做到職責(zé)明確。（二）會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的主要內(nèi)容1貨幣資金的監(jiān)督制度（1）貨幣資金業(yè)務(wù)由專職出納員處理，出納與會(huì)計(jì)工作要互相分離，互相監(jiān)督。（2）貨幣資金支出必須有財(cái)務(wù)核準(zhǔn)的憑證，不允許口頭承諾和便條頂替。（3）庫(kù)存現(xiàn)金不

13、得超過限額，除零星小額開支外，單位往來業(yè)務(wù)支出一律使用銀行轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯款結(jié)算。（4）銀行存款應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單與銀行日記賬核對(duì)一致，并編制銀行存款調(diào)節(jié)表。銀行賬戶不得外借使用。（5）庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié)，出納日?qǐng)?bào)表與庫(kù)存現(xiàn)金相符，不能坐支，不能設(shè)置XX庫(kù)，隨時(shí)抽查庫(kù)存現(xiàn)金。（6）門診、住院收款日?qǐng)?bào)表金額必須與交款金額一致，復(fù)核員負(fù)責(zé)監(jiān)督收款員和出納足額解繳銀行。（7）業(yè)務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓收入、欠費(fèi)的收回等必須按項(xiàng)目來源開具收據(jù)入賬。（8）統(tǒng)一使用市財(cái)政局、稅局規(guī)定的票據(jù)，各種有價(jià)票據(jù)要做好購(gòu)進(jìn)、核銷、保存的管理工作。2工資發(fā)放的監(jiān)督制度（1）人員工資（包括在職職工工資，離退休人員費(fèi)用）應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家

14、規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（2）每個(gè)職工的工資額及各項(xiàng)補(bǔ)貼、X貼依據(jù)人事科有關(guān)人員及工資變動(dòng)通知，認(rèn)真復(fù)核。（3）保證將工資、補(bǔ)貼、X貼如數(shù)安全支付給應(yīng)領(lǐng)工資人員。3采購(gòu)與付款的監(jiān)督制度采購(gòu)與付款控制的關(guān)鍵點(diǎn)圍繞“請(qǐng)購(gòu)-審批-采購(gòu)-驗(yàn)收-付款”等環(huán)節(jié)，控制的方法是不相容職務(wù)的分離和授權(quán)控制。（1）采購(gòu)物資要由科室填請(qǐng)購(gòu)單，寫明品名、規(guī)格、數(shù)量、金額和用途，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。貴重儀器、設(shè)備請(qǐng)購(gòu)科室必須有可行性報(bào)告報(bào)醫(yī)院設(shè)備委員會(huì)討論決定。（2）采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)由管理部門專職采購(gòu)員集中采購(gòu)，屬政府采購(gòu)、招標(biāo)項(xiàng)目按有關(guān)規(guī)定辦理采購(gòu)。（3）藥品統(tǒng)一按政府集中招標(biāo)采購(gòu)，新藥的采購(gòu)須預(yù)先經(jīng)醫(yī)院藥事委員會(huì)批準(zhǔn)。（4）貨物收到后，

15、倉(cāng)庫(kù)管理員要驗(yàn)收入庫(kù)，發(fā)票上必須由采購(gòu)員、收貨人、主管院領(lǐng)導(dǎo)簽章。（5）財(cái)務(wù)部門在付款時(shí)要對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)所取得的原始憑證進(jìn)行審核。4盤存業(yè)務(wù)的監(jiān)督制度（1）倉(cāng)庫(kù)業(yè)務(wù)必須專人負(fù)責(zé)，做到賬、物分管。（2）倉(cāng)庫(kù)保管員要按照收到的貨物與送貨單核對(duì)品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、金額，核對(duì)無誤后，填制驗(yàn)收單，登記倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬后交會(huì)計(jì)部門，物品的發(fā)出應(yīng)有手續(xù)完備的領(lǐng)料單。（3）倉(cāng)庫(kù)核算采用永續(xù)盤存制，每季盤點(diǎn)一次，做到賬賬、賬物相符。出現(xiàn)盤盈、盤虧，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理，審核手續(xù)要完備。（4）調(diào)入、贈(zèng)送、無償調(diào)出、報(bào)廢的物資要有賬務(wù)記載和手續(xù)。（5）各類物資的儲(chǔ)備額要與業(yè)務(wù)需要相適應(yīng)，藥庫(kù)藥品儲(chǔ)備2個(gè)月，藥房藥品、材料

16、為1至1.5個(gè)月。（6）購(gòu)進(jìn)藥品按規(guī)定計(jì)算差價(jià)，藥品綜合加成率應(yīng)在規(guī)定的范圍內(nèi)。十、會(huì)計(jì)檔案管理制度（一）會(huì)計(jì)檔案收集、立卷、歸檔的范圍1會(huì)計(jì)憑證包括收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證及工資表。 2會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、各類明細(xì)賬、現(xiàn)金和銀行日記賬。 3會(huì)計(jì)報(bào)表包括月報(bào)表、年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表。4其他會(huì)計(jì)資料。（二）會(huì)計(jì)檔案收集、立卷、歸檔的方法1會(huì)計(jì)憑證由會(huì)計(jì)人員在每月終后負(fù)責(zé)收集，審查核對(duì)后裝訂成冊(cè)，賬簿、報(bào)表年終進(jìn)行歸集。 2會(huì)計(jì)檔案的立卷、編目要按照會(huì)計(jì)法的規(guī)定進(jìn)行分類，根據(jù)檔案管理規(guī)定中的檔案分類編號(hào)辦法，按機(jī)構(gòu)、期限進(jìn)行編號(hào)、立卷，立卷后編制會(huì)計(jì)檔案目錄表，建立會(huì)計(jì)檔案目錄清冊(cè)。 3會(huì)計(jì)檔案分類安置在檔

17、案架上，做到存放有序，查找方便，當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案暫由財(cái)務(wù)科保管，于次年將整理好的會(huì)計(jì)檔案移交醫(yī)院檔案室保管。十一、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、職業(yè)道德（一）財(cái)經(jīng)紀(jì)律1財(cái)務(wù)部門認(rèn)真實(shí)施中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法等規(guī)章制度。2會(huì)計(jì)人員應(yīng)堅(jiān)持按會(huì)計(jì)制度辦事。3單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)依法支持會(huì)計(jì)人員履行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督職責(zé)。4會(huì)計(jì)、出納、收款人員不得挪用公款，不得弄虛作假。5對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不能給予辦理。6接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)機(jī)關(guān)依照法律和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的檢查和監(jiān)督。（二）職業(yè)道德1財(cái)務(wù)人員要有良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家

18、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，維護(hù)國(guó)家和單位的利益，同時(shí)做好宣傳解釋工作。3財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，客觀公正。4財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。5財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守醫(yī)院的財(cái)務(wù)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)同意外，不得泄露單位的會(huì)計(jì)信息。內(nèi)部審計(jì)工作制度 為加強(qiáng)我院財(cái)務(wù)收支以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)廉政廉醫(yī)建設(shè)，維護(hù)我院合法權(quán)益，保證各項(xiàng)工作的順利開展，制定本制度：一、醫(yī)院設(shè)立內(nèi)部審計(jì)小組，負(fù)責(zé)對(duì)本院財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行監(jiān)督，并協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)醫(yī)院審計(jì)。二、審計(jì)小組及其工作人員在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)XX策

19、的規(guī)定，對(duì)本院的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)小組及其工作人員接受上級(jí)主管部門、財(cái)政、稅務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。三、審計(jì)工作人員應(yīng)有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，有較高的會(huì)計(jì)理論水XX工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉有關(guān)政策、法令和制度。應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。審計(jì)工作人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)。四、審計(jì)小組成對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：1財(cái)務(wù)計(jì)劃、單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；2財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；3醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置、使用和管理；4國(guó)家財(cái)政法規(guī)和部門、單位財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行；5經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)；6建設(shè)項(xiàng)目、修繕工程的預(yù)、決算；7經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和執(zhí)行；

20、8其他審計(jì)事項(xiàng)。五、審計(jì)小組根據(jù)國(guó)家政策、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和院領(lǐng)導(dǎo)的要求，確定審計(jì)工作的重點(diǎn)，編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。六、審計(jì)小組確定審計(jì)事項(xiàng)后，應(yīng)通知有關(guān)科室，有關(guān)科室應(yīng)當(dāng)配合好審計(jì)工作。七、審計(jì)工作人員通過審查憑證、賬表、查閱文件、資料，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，向有關(guān)人員調(diào)查取證，取得的證明材料應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名、蓋章。八、工作人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)后，提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見，應(yīng)當(dāng)向領(lǐng)導(dǎo)提供審計(jì)報(bào)告。九、審計(jì)報(bào)告在報(bào)告院領(lǐng)導(dǎo)前應(yīng)當(dāng)征求有關(guān)科室的意見，有關(guān)科室應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告后10天內(nèi)提出書面意見。十、審計(jì)小組審定審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)出具審計(jì)意見書和審計(jì)決定，有關(guān)科室必須執(zhí)行和采納。有關(guān)科室對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定不服的，可在收到審計(jì)報(bào)告和決定之日起15日內(nèi)向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)審。復(fù)審其間，原審意見和決定照常執(zhí)行。十一、審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)檢查審計(jì)意見和決定的執(zhí)行情況，并建立審計(jì)檔案，按規(guī)定辦理。十二、審計(jì)小組的職權(quán)和法律責(zé)任。1審計(jì)小組在審計(jì)過程中有下列監(jiān)督檢查權(quán)：（）要求財(cái)務(wù)科及有關(guān)科室報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)材料；（）檢查財(cái)務(wù)