農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理辦法

1、省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理辦法第一章 總 則第一條 為規(guī)范全省農(nóng)村信用社（含農(nóng)村合作銀行、農(nóng) 村商業(yè)銀行，下同）抵債資產(chǎn)管理工作，避免或減少資產(chǎn)損 失，根據(jù)財政部銀行抵債資產(chǎn)管理辦法（財金號）、 銀監(jiān)會不良金融資產(chǎn)處置盡職指引（銀監(jiān)發(fā)號）及 國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，制定本辦法。第二條 本辦法所稱抵債資產(chǎn)，是指農(nóng)村信用社依法行 使債權(quán)或擔保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔保人或第三人的實物 資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利。第三條 本辦法所稱以物抵債，是指農(nóng)村信用社的債權(quán) 到期，但債務(wù)人無法用貨幣資金償還債務(wù)，或債權(quán)雖未到期， 但債務(wù)人已出現(xiàn)嚴重經(jīng)營問題或其他足以嚴重影響債務(wù)人 按時足額用貨幣資金償還債務(wù)的問題，或當債務(wù)人

2、完全喪失 清償能力時，擔保人也無力以貨幣資金代為償還債務(wù)，經(jīng)農(nóng) 村信用社與債務(wù)人、擔保人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)人民法 院、仲裁機構(gòu)依法裁決，債務(wù)人、擔保人或第三人以實物資 產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利作價抵償農(nóng)村信用社債權(quán)的行為。第四條 本辦法所稱抵債資產(chǎn)入賬價值，是指農(nóng)村信用社取得抵債資產(chǎn)后，按照相關(guān)規(guī)定計入抵債資產(chǎn)科目的金 額。抵債金額是指取得抵債資產(chǎn)實際抵償農(nóng)村信用社債務(wù) 的金額。取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費是指農(nóng)村信用社收取抵 債資產(chǎn)過程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅 等稅金，以及所支出的過戶費、土地出讓金、土地轉(zhuǎn)讓費、 水利建設(shè)基金、交易管理費、資產(chǎn)評估費等直接費用。第五條 以物抵債應(yīng)當遵

3、循“公開、公平、公正”和“審 慎接收、合理定價、妥善保管、及時處置”的原則。第六條 抵債資產(chǎn)的接收、管理和處置由縣級聯(lián)社不良 資產(chǎn)管理委員會進行審議，并實行授權(quán)決策制度。第二章 抵債資產(chǎn)的接收第七條 以物抵債主要通過以下兩種方式：（一）協(xié)議抵債。經(jīng)過與債務(wù)人、擔保人或第三人協(xié)商 同意，債務(wù)人、擔保人或第三人以其擁有所有權(quán)或處置權(quán)的 資產(chǎn)作價，抵償農(nóng)村信用社債權(quán)；（二）法院、仲裁機構(gòu)裁決抵債。通過訴訟或仲裁程序， 由終結(jié)的裁決文書確定將債務(wù)人、擔保人或第三人擁有所有 權(quán)或處置權(quán)的資產(chǎn)，抵償農(nóng)村信用社債權(quán)。訴訟程序和仲裁程序中的和解，參照協(xié)議抵債處理。 農(nóng)村信用社通過以上兩種方式取得的實物資產(chǎn)或財

4、產(chǎn) 權(quán)利必須及時進行賬務(wù)處理。第八條 債務(wù)人出現(xiàn)下列情況之一，無力以貨幣資金償 還農(nóng)村信用社債權(quán)，或當債務(wù)人完全喪失清償能力時，擔保 人也無力以貨幣資金代為償還債務(wù)，或擔保人根本無貨幣支 付義務(wù)的，農(nóng)村信用社可根據(jù)債務(wù)人或擔保人以物抵債協(xié)議 或人民法院、仲裁機構(gòu)的裁決，實施以物抵債：（一）生產(chǎn)經(jīng)營已中止或建設(shè)項目處于停、緩建狀態(tài)；（二）生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境，財務(wù)狀況日益惡化，處于關(guān) 停狀態(tài)；（三）已宣告破產(chǎn)，農(nóng)村信用社有破產(chǎn)分配受償權(quán)的；（四）對債務(wù)人的強制執(zhí)行程序無法執(zhí)行到貨幣資金， 且執(zhí)行實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利按司法慣例降價處置仍無法成 交的；（五）債務(wù)人及擔保人出現(xiàn)只有通過以物抵債才能最大 限度

5、保全農(nóng)村信用社債權(quán)的其他情況。第九條 農(nóng)村信用社要根據(jù)債務(wù)人、擔保人或第三人可 受償資產(chǎn)的實際情況，優(yōu)先選擇產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)證齊全、具有 獨立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的資產(chǎn)作為抵債資產(chǎn)。第十條 下列資產(chǎn)一般不得用于抵償債務(wù)：（一）法律規(guī)定的禁止流通物；（二）抵債資產(chǎn)欠繳和應(yīng)繳的各種稅收和費用已經(jīng)接 近、等于或者高于該資產(chǎn)價值的；（三）權(quán)屬不明或有爭議的資產(chǎn)；（四）偽劣、變質(zhì)、殘損或儲存、保管期限很短的資產(chǎn)；（五）資產(chǎn)已抵押或質(zhì)押給第三人，且抵押或質(zhì)押價值 沒有剩余的；（六）依法被查封、扣押、監(jiān)管或者依法被以其他形式 限制轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)（農(nóng)村信用社有優(yōu)先受償權(quán)的資產(chǎn)除外）；（七）公益性質(zhì)的生活設(shè)施、教育

6、設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施 等；（八）法律禁止轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓成本高的集體所有土地使用 權(quán)；（九）已確定要被征用的土地使用權(quán)； （十）其他無法變現(xiàn)或價值難以確定的資產(chǎn)。 第十一條 抵債資產(chǎn)價格的確定原則及主要方式。抵債資產(chǎn)接收價格的確定必須堅持公平合理、市場公 允、價值相符的原則。其主要方式為：（一）協(xié)議抵債的，原則上應(yīng)在具有合法資質(zhì)的評估機 構(gòu)進行評估確值的基礎(chǔ)上，與債務(wù)人、擔保人或第三人協(xié)商 確定抵債金額。抵債資產(chǎn)欠繳的稅費和取得抵債資產(chǎn)支付的 相關(guān)稅費在確定抵債金額時應(yīng)予以扣除；（二）采用訴訟手段追償債權(quán)的，如債務(wù)人和擔保人確 無現(xiàn)金償還能力，農(nóng)村信用社要及時申請法院對債務(wù)人、擔 保人的資產(chǎn)進行拍賣或

7、變賣，以其所得償還債權(quán)。若拍賣流 拍后，農(nóng)村信用社要申請法院按照有關(guān)法律規(guī)定或司法慣例 降價后繼續(xù)拍賣、變賣。確需進行以物抵債的，應(yīng)比照協(xié)議 抵債金額的確定原則，要求法院以最后一次拍賣的保留價為 基礎(chǔ)，公平合理確定抵債金額。對于不適宜拍賣的，在已訴 訟進入執(zhí)行程序后，在雙方協(xié)商的基礎(chǔ)上，可以通過法院裁 定接收抵債資產(chǎn)。第十二條 劃撥土地使用權(quán)原則上不能單獨用于抵償 債務(wù)，如以該類土地上的房屋抵債的，房屋占用范圍內(nèi)的劃 撥土地使用權(quán)應(yīng)當一并抵償債務(wù)，但應(yīng)首先取得有審批權(quán)限 的人民政府或土地行政管理部門的批準，并在確定抵債金額 時扣除按照規(guī)定應(yīng)補交的土地出讓金及相關(guān)稅費。第十三條 縣級聯(lián)社應(yīng)當組織

8、資產(chǎn)管理部門和原貸款 管理單位相關(guān)人員成立項目小組，負責(zé)進行抵債資產(chǎn)接收的 前期盡職調(diào)查，并提出接收意見。項目小組應(yīng)進行實地調(diào)查， 并到有關(guān)主管部門核實，了解資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)及實物狀況，包括 資產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)上的瑕疵，是否設(shè)定了抵押、質(zhì)押等他項 權(quán)利，是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費用，是 否涉及法律糾紛，是否被司法機關(guān)查封、凍結(jié)，是否屬限制、 禁止流通物等情況。第十四條 項目小組提出的接收意見經(jīng)不良資產(chǎn)管理 委員會全體成員三分之二以上表決通過，并經(jīng)有權(quán)決策人簽 字認可后，要在原貸款管理單位進行不少于七天的公示。第十五條 抵債資產(chǎn)接收實行咨詢備案制度。公示期結(jié) 束后，按照接收備案權(quán)限逐級上報

9、咨詢備案，咨詢備案權(quán)限 按照大額不良資產(chǎn)處置咨詢備案的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。經(jīng)界定屬 關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款的，合并計算咨詢備案的權(quán)限。第十六條 擬接收抵債資產(chǎn)上報咨詢時需要提交以下 備案材料：（一）省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)接收咨詢備案表；（二）關(guān)于擬接收抵債資產(chǎn)情況的咨詢報告（包括債務(wù) 形成情況、債務(wù)人及擔保人目前生產(chǎn)經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況、 以資抵債理由、抵債資產(chǎn)情況、抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)市場、預(yù)計 變現(xiàn)價格及計劃等，要重點分析以資抵債的必要性和緊迫 性，并對接收抵債資產(chǎn)后可能減少的貸款損失進行估算）；（三）關(guān)于接收抵債資產(chǎn)的審議決策記錄；（四）對擬接收抵債資產(chǎn)進行定價的相關(guān)材料；（五）借款合同、擔保合同、借款憑證復(fù)印件

10、；（六）抵債資產(chǎn)權(quán)屬證明或抵（質(zhì)）押登記證明的復(fù)印 件等；（七）合法資質(zhì)單位出具的抵債資產(chǎn)評估報告復(fù)印件；（八）采用協(xié)議抵債方式的，要提供債務(wù)人以資抵債申 請報告或雙方意向性協(xié)議等；采用法院或仲裁機構(gòu)裁決抵債 方式的，要提供人民法院、仲裁機構(gòu)的判決或裁定書、破產(chǎn) 分配方案等；（九）其它有關(guān)證明材料。第十七條 咨詢備案通過后，項目小組負責(zé)辦理抵債資產(chǎn) 接收手續(xù)，動產(chǎn)應(yīng)由雙方簽署交接清單，車輛、船舶等要辦 理過戶手續(xù)，及時進行接管或入庫管理；不動產(chǎn)應(yīng)進行接管， 并及時辦理過戶手續(xù)。第十八條 抵債資產(chǎn)接收時原則上不再投入貨幣資金， 確需投入的，必須根據(jù)投入金額的大小，按照有關(guān)財務(wù)管理 制度逐級上報審

11、批。第十九條 抵債資產(chǎn)的抵債金額能夠抵償債務(wù)本息的， 借款合同、擔保合同終止；不足以抵償債務(wù)本息的部分，依 據(jù)借款合同、擔保合同繼續(xù)追償，確實追償未果的，按有關(guān) 財務(wù)規(guī)定進行核銷。第三章 抵債資產(chǎn)的保管第二十條 抵債資產(chǎn)由縣級聯(lián)社資產(chǎn)管理部門集中統(tǒng) 一保管，對數(shù)額較大、分布分散的房地產(chǎn)、機械設(shè)備等大宗 抵債資產(chǎn)，要成立專門的管理小組。視資產(chǎn)實際狀況，確需 委托外部單位或人員保管的，應(yīng)當簽訂有法律效力的委托保 管合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。第二十一條 加強抵債資產(chǎn)風(fēng)險分類管理。按照非信貸 資產(chǎn)五級分類的要求，根據(jù)抵債資產(chǎn)風(fēng)險變化情況定期進行 分類，密切關(guān)注價值變動情況，及時進行分類調(diào)整

12、，并按照 風(fēng)險撥備制度的要求，及時提取損失準備。第二十二條 對抵債資產(chǎn)要比照固定資產(chǎn)的管理要求 進行保管，并按照咨詢備案權(quán)限，逐級建立管理臺賬。第二十三條 抵債資產(chǎn)自行保管的，縣級聯(lián)社資產(chǎn)管理 部門要指定日常管理責(zé)任人，明確管理責(zé)任，定期保養(yǎng)維護。第二十四條 任何單位和個人不得以任何形式侵占、出 借、贈送抵債資產(chǎn)。第二十五條 加強對抵債資產(chǎn)的日常管理。縣級聯(lián)社要 組織人員按季檢查、盤點，及時掌握抵債資產(chǎn)實物形態(tài)及價 值形態(tài)變化情況，及時發(fā)現(xiàn)影響抵債資產(chǎn)價值的風(fēng)險隱患并 采取有針對性的防范和補救措施。抵債資產(chǎn)價值可能發(fā)生重 大變化時，要積極采取有效措施，并及時向上級資產(chǎn)管理部 門報告，防止損毀、

13、貶值。檢查、盤點情況要有記錄，并與 卡片、登記簿、報表核對，做到實物、卡賬、登記簿、報表 完全一致。第二十六條 加強對相關(guān)資料的保管，資產(chǎn)管理部門建 立專門檔案，明確管理人員及其責(zé)任。有價單證、權(quán)屬證明 及重要權(quán)利憑證應(yīng)由會計部門登記入賬，定期核對。第二十七條 對機器設(shè)備、交通工具等貶值較快的動產(chǎn) 應(yīng)當一次性變現(xiàn)處理，不得對外出租；對確有增值潛力的房 地產(chǎn)等不動產(chǎn)，以及暫時無法變現(xiàn)的抵債資產(chǎn)，經(jīng)縣級聯(lián)社 不良資產(chǎn)管理委員會研究決策，可對外出租，但租賃期限原 則上不得超過兩年。對同一承租人的累計租賃期限超過兩年 的，在簽訂租賃合同之前，必須報辦事處、市聯(lián)社備案。第二十八條 抵債資產(chǎn)對外租賃的，應(yīng)

14、當與承租人簽訂 嚴密的租賃合同，并催促承租人按時交納租金，承租人未及 時交納租金的，要及時采取解除合同、追繳租金等措施，并 要求承租人按照合同約定承擔賠償責(zé)任。第四章 抵債資產(chǎn)的處置第二十九條 抵債資產(chǎn)要及時進行變現(xiàn)處置。以抵債協(xié) 議書生效日，或法院、仲裁機構(gòu)裁決抵債的終結(jié)裁決書生效 日，為抵債資產(chǎn)取得日。自抵債資產(chǎn)取得之日起，不動產(chǎn)和 股權(quán)應(yīng)在 2 年內(nèi)予以處置；有期限限制的權(quán)利應(yīng)在其有效期 內(nèi)盡快處置，最長不得超過 2 年；動產(chǎn)應(yīng)在 1年內(nèi)處置。第三十條 處置抵債資產(chǎn)應(yīng)當進行公開拍賣，拍賣不成 或不適于拍賣的，可根據(jù)實際情況單筆或打包采用協(xié)議處 置、招標處置、委托處置等方式變現(xiàn)。（一）協(xié)議

15、處置。農(nóng)村信用社與單一受讓人談判，經(jīng)過 內(nèi)部審查、審批、媒體公示等程序后，與其簽訂協(xié)議，進行 轉(zhuǎn)讓；（二）招標處置。農(nóng)村信用社作為招標人，按照規(guī)定的 條件和要求發(fā)布招標文件，按照公開約定的程序邀請投標人 進行投標，按照既定的評標標準從中選擇交易對象；（三）委托處置。農(nóng)村信用社選定抵債資產(chǎn)處置受托人， 通過簽訂委托代理處置協(xié)議書，由受托人代理農(nóng)村信用 社實施資產(chǎn)處置。第三十一條 確定拍賣底價、協(xié)議處置價格要按照省 農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)處置定價管理暫行辦法（農(nóng)信聯(lián)辦 號）的規(guī)定進行。協(xié)議處置價格應(yīng)在原貸款管理單位和縣級 聯(lián)社進行公示，動產(chǎn)不少于 7天，不動產(chǎn)不少于 15天，期 滿無人競價，方可按公示

16、價格處置。第三十二條 抵債資產(chǎn)的公開拍賣，原則上由辦事處、 市聯(lián)社統(tǒng)一組織，以市、縣為單位委托中介機構(gòu)進行。拍賣 時，同級監(jiān)察部門必須指定人員現(xiàn)場監(jiān)督，必要時上一級資 產(chǎn)管理部門派人現(xiàn)場監(jiān)督。第三十三條 處置抵債資產(chǎn)時，嚴禁向買受意向人或其 關(guān)聯(lián)企業(yè)提供貸款用于購買抵債資產(chǎn)，且買受意向人或其關(guān) 聯(lián)企業(yè)必須在農(nóng)村信用社無不良記錄。第三十四條 省、市、縣三級農(nóng)村信用社均應(yīng)建立拍賣 機構(gòu)備選庫。選擇拍賣機構(gòu)，要綜合考慮其業(yè)績、管理水平、 拍賣經(jīng)驗、客戶資源等情況，擇優(yōu)選用，動態(tài)管理，年度調(diào) 整，末位淘汰。實施集中拍賣的，要在本級及上級備選庫中 選擇委托拍賣機構(gòu)。拍賣抵債金額 1000萬元（含）以上的

17、 單項抵債資產(chǎn)應(yīng)通過公開招標方式確定拍賣機構(gòu)。第三十五條 抵債資產(chǎn)處置實行咨詢備案制度。協(xié)議價 格處置抵債資產(chǎn)的咨詢備案權(quán)限按照大額不良資產(chǎn)處置咨 詢備案的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。拍賣處置抵債資產(chǎn)不需要咨詢備 案；抵債資產(chǎn)按照規(guī)定程序進行拍賣后流拍的，可以以上一 次流拍的底價直接協(xié)議成交，不需要咨詢備案。第三十六條 抵債資產(chǎn)處置咨詢備案上報材料。（一）省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)處置咨詢備案表；（二）關(guān)于處置抵債資產(chǎn)的咨詢報告（包括抵債資產(chǎn)名 稱、數(shù)量、位置、權(quán)屬、取得時間、取得方式、處置方式、 處置價格計價依據(jù)、市場價格、預(yù)計損失情況等）；（三）資產(chǎn)評估報告或價格確定依據(jù)；（四）抵債資產(chǎn)處置定價的相關(guān)材料；（

18、五）關(guān)于處置抵債資產(chǎn)的審議決策記錄；（六）抵債資產(chǎn)權(quán)屬證明復(fù)印件；（七）其它有關(guān)證明材料。第三十七條 嚴禁擅自將抵債資產(chǎn)尤其是不入賬的抵 債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用固定資產(chǎn)，確需自用的，必須按固定資產(chǎn)購 置有關(guān)規(guī)定進行辦理。第三十八條 抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)收入、租賃收入等要嚴格 按照財務(wù)管理規(guī)定及時入賬，嚴禁私設(shè)“小金庫”或?qū)⑹杖?挪作他用。第五章監(jiān)督檢查與責(zé)任追究第三十九條 縣級聯(lián)社應(yīng)當按照不良資產(chǎn)盡職管理處 置的要求，實行抵債資產(chǎn)管理工作責(zé)任制，把抵債資產(chǎn)接收、 保管、處置和核算等環(huán)節(jié)的責(zé)任落實到位。辦事處、市聯(lián)社 負責(zé)檢查和督促落實。第四十條 辦事處、市聯(lián)社及縣級聯(lián)社要建立抵債資產(chǎn) 管理工作監(jiān)督檢查制度，縣級聯(lián)社要定期對本聯(lián)社工作情況 進行檢查或組織專項審計，各市每年組織一次專項檢查，省 聯(lián)社根據(jù)工作需要不定期地對