運(yùn)用成本細(xì)分量化法 把住責(zé)任成本控制關(guān)

1、運(yùn)用本錢細(xì)重量化法 把住責(zé)任本錢操縱關(guān)湖北三環(huán)團(tuán)體谷城車橋的前身是湖北東方車橋股份，屬國度中一型企業(yè)，現(xiàn)有資產(chǎn)總額21766萬元，職11574人，已形成年產(chǎn)各種汽車前軸25萬件，車橋總成6萬臺的消費(fèi)本領(lǐng)。企業(yè)在汗青上有過光輝的成績，1993年成為谷城縣首產(chǎn)業(yè)銷雙過億，利稅超萬萬的企業(yè)，是海內(nèi)最大的汽車前軸專業(yè)化消費(fèi)單位。但隨著汽車買方市場的漸漸形成和受國度銀根抽緊的影響，企業(yè)內(nèi)部市場單一、粗放辦理的弊病漸漸表暴露來，謀劃形勢急轉(zhuǎn)直下，出現(xiàn)了“一小兩大的頑癥，即販賣收入過孝本錢用度過大、欠債過大。到1997年，累計潛虧1908萬元。1998年，公司捉住團(tuán)體參加三環(huán)團(tuán)體和三環(huán)股票在深圳上市的時機(jī)，

2、在鼎力大舉開拓市場的同時，對峙以進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益為中央，創(chuàng)新企業(yè)謀劃辦理，打響了以本錢細(xì)重量化法為中央的轉(zhuǎn)換謀劃機(jī)制攻堅戰(zhàn)，從供、產(chǎn)、銷的每一個環(huán)節(jié)、每一個部分，直到工段、班組、販賣網(wǎng)點，全方位推行本錢細(xì)重量化責(zé)任本錢操縱，促使企業(yè)鼓勵機(jī)制、束縛與監(jiān)視機(jī)制、辦理創(chuàng)新機(jī)制得到底子轉(zhuǎn)換，極大地變更了全體干部職工的積極性和制造性，19981999年，低落本錢2160萬元，2000年元月至9月，又低落本錢300萬元。1998年扭虧為盈，實現(xiàn)利潤472萬元，1999年實現(xiàn)利潤972.58萬元，2000年元月至9月實現(xiàn)利潤776.02萬元。一、本錢細(xì)重量化法的操縱原理本錢細(xì)重量化法就是根據(jù)“市場細(xì)分和“倒推本

3、錢法的原理，將企業(yè)視為一個完備的市場，以市場販賣總額和目的利潤總額倒推出目的本錢總額，再根據(jù)市場成效和等價互換的原那么，按照本錢工程和責(zé)任單位的差異本能機(jī)能，進(jìn)一步層層倒推本錢，按每一個本錢占總本錢的比重，把成天職割成多少相雷同的本錢群，使每一個工程和每一個責(zé)任單位組成一個細(xì)分本錢單位。在本錢細(xì)分歷程中，根據(jù)單項本錢在總本錢中的比重，明白本錢操縱重點，再運(yùn)用投入產(chǎn)出等當(dāng)代辦理要領(lǐng)，從源頭上捉住重點本錢工程，舉行包羅全體員工在內(nèi)的全方位、全流程操縱，使每位辦理者到每位員工都有清楚明白的責(zé)任本錢操縱目的，每小我私家都成為本錢量化中的“經(jīng)濟(jì)人。由于本錢量化到人，每個員工都實在感觸本身的責(zé)任，因此自發(fā)

4、做到自我加壓、自我束縛，開掘潛能，尋求自身長處最大化；同樣，也使每位“經(jīng)濟(jì)人均受到上一級辦理者的束縛監(jiān)視，從上到下形成了企業(yè)內(nèi)部責(zé)任本錢操縱網(wǎng)絡(luò)。二、本錢細(xì)重量化法的詳細(xì)運(yùn)用一按本錢組成工程把本錢細(xì)重量化為質(zhì)料本錢、人工本錢、制造用度等三個單位。對質(zhì)料本錢的操縱，重要接納了以下措施：起首，從操縱質(zhì)料采購代價入手。企管部分從采購物資的訂價、采購條約與數(shù)目。質(zhì)量等四個方面增強(qiáng)本錢操縱。公司專門創(chuàng)立了代價辦理部分，對采購代價訂定最高限價且跟蹤稽核監(jiān)視。采購單位實驗比質(zhì)比價采購。質(zhì)檢、倉儲、財政等部分嚴(yán)酷把好采購入庫關(guān)。從1998年以來，三年累計低落采購本錢580萬元。其次，倉儲部分除嚴(yán)酷把住采購物資

5、質(zhì)量、數(shù)目關(guān)外，還選擇整理了1997年從前的積存配件、質(zhì)料，利用改制、串換、退貨變更等機(jī)動多樣的要領(lǐng)，兩年來共處置懲罰積存物資550萬元。再次，籌劃部分訂定原質(zhì)料、燃料、輔料、配套件斲喪定額，實驗用度定額操縱，月終由倉儲部分舉行稽核，企管部分舉行節(jié)獎超懲兌現(xiàn)。末了，實驗質(zhì)料斲喪工序之間索賠制度，下道工序創(chuàng)造上道工序出現(xiàn)料廢質(zhì)量題目，要陳訴質(zhì)管部分予以向上層層追索，直到追索到供貨廠家。對人工本錢，將其細(xì)重量化為根本人為、補(bǔ)貼人為、補(bǔ)助和補(bǔ)貼、獎金等五個工程。根本人為又細(xì)重量化為計時計件人為、新產(chǎn)物試制人為、換裝費(fèi)、返修、返校人為等五類。由消費(fèi)調(diào)理部分根據(jù)消費(fèi)車間投入產(chǎn)出效果稽核計資，全面操縱。補(bǔ)

6、貼人為又細(xì)重量化為停產(chǎn)歇工補(bǔ)資、勞保假期補(bǔ)資、人為調(diào)級晉檔補(bǔ)資、外勤職員差旅費(fèi)補(bǔ)資等四類。對付停產(chǎn)歇工補(bǔ)資和人為調(diào)級晉檔補(bǔ)資由勞感人事部分稽核操縱，別的部分由消費(fèi)部分稽核操縱。補(bǔ)助、補(bǔ)貼細(xì)重量化為職務(wù)人為、職稱人為、崗?fù)ぱa(bǔ)助、防塵補(bǔ)貼、勞保費(fèi)、加班費(fèi)、夜餐費(fèi)等七類，由勞感人事部分稽核操縱。獎金細(xì)重量化為超產(chǎn)獎、質(zhì)量獎、質(zhì)料節(jié)省獎、能源節(jié)省獎、寧靜獎、裝備獎、年末獎、評先表模獎等十類，別離由勞感人事、消費(fèi)、質(zhì)量、倉儲、能源、裝備、安技、企管等部分稽核操縱。對付上道工序出現(xiàn)的工廢人為，下道工序創(chuàng)造后，上報消費(fèi)部分予以向上層層追索，直到下料環(huán)節(jié)。制造用度細(xì)重量化為車間辦理職員人為、職工福利費(fèi)、機(jī)物料

7、斲喪、差旅費(fèi)、加工費(fèi)、幫助消費(fèi)轉(zhuǎn)入等六個工程，重點操縱占制造用度33的機(jī)物料斲喪和占制造用度28的幫助消費(fèi)轉(zhuǎn)入用度，別離由財政、消費(fèi)、倉儲等部分稽核操縱。二按負(fù)擔(dān)本錢單位的本能機(jī)能差異，細(xì)重量化責(zé)任本錢為采購本錢、消費(fèi)本錢、倉儲本錢、辦理本錢、財政本錢、販賣本錢等六個單位，再根據(jù)業(yè)務(wù)分工細(xì)重量化多少明細(xì)工程。采購本錢細(xì)重量化為：原輔燃料采購本錢、總成配套件采購本錢、裝備及備品備件采購本錢、工裝備件采購本錢、勞保、辦公用品采購本錢等六個工程，別離由供給、配套、裝備基建、消費(fèi)、勞感人事、財政等部分實行操縱。消費(fèi)本錢細(xì)重量化為原質(zhì)料質(zhì)量本錢、輔料本錢、能源本錢、裝備本錢、電器質(zhì)料本錢、人工泯滅、制造

8、用度等七個工程。此中，原質(zhì)料質(zhì)量本錢指原質(zhì)料斲喪中進(jìn)步質(zhì)量節(jié)省的本錢別離由倉儲、質(zhì)管部分根據(jù)公司籌劃與查驗效果稽核操縱。輔料本錢細(xì)重量化為產(chǎn)物消費(fèi)車間與幫助消費(fèi)車間斲喪，由倉儲部分稽核，企管部分賞罰。能源本錢細(xì)重量化為水、電、煤、氣等四類，再按產(chǎn)物消費(fèi)車間與幫助消費(fèi)車間分別為多少細(xì)目，由能源科剖析落實且實驗操縱，重點放在占總本錢30的電能操縱上。能源辦理部分公正擺設(shè)用電時間，避開岑嶺用電，大量利用低谷電，平衡電荷，以及開展節(jié)電技能創(chuàng)新等措施，三年來累計節(jié)省電費(fèi)329萬元。裝備備件、工裝備件、電器質(zhì)料等低值易耗品斲喪別離由裝備、消費(fèi)、能源等部分稽核操縱。人工泯滅由企管、消費(fèi)、勞感人事等部分稽核操

9、縱。每年在產(chǎn)量產(chǎn)值進(jìn)步20的環(huán)境下，勞動消費(fèi)率進(jìn)步15，而人工人為落落2，年節(jié)省87萬元。制造用度按消費(fèi)單位性子細(xì)重量化為根本制造單位和幫助制造單位兩類，然后再細(xì)重量化操縱，別離由裝備基建、消費(fèi)調(diào)理、能源、企管、財政等部分操縱。倉儲本錢細(xì)重量化為采購物資公正斲喪、庫存物資公正盤損、發(fā)出物資不對喪失等3個工程舉行稽核，由倉儲部分一樣平常監(jiān)視把關(guān)操縱，重點放在發(fā)出商品退貨喪失率的操縱上。辦理用度，細(xì)分為以下幾個部分：1以人為為載體的變更用度。又細(xì)重量化為辦理職員人為、福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教誨經(jīng)費(fèi)、勞動庇護(hù)用度、待業(yè)保險費(fèi)等六個工程，由財政、企管、勞感人事等部分通過壓縮辦理職員數(shù)目、進(jìn)步辦理職員本

10、質(zhì)與事情服從實驗有用操縱。2以效益為載體的變更用度。又細(xì)重量化為差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、補(bǔ)綴費(fèi)、水電費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、 費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等九個工程，是辦理用度中操縱的重點，由財政、代價等部分實驗預(yù)算操縱和事前、過后審批操縱和責(zé)任方案操縱。3以“辦事為載體的半變更用度。又細(xì)重量化為上級辦理費(fèi)、審計費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)等六個工程，由財政部分嚴(yán)酷實行政策，接納只管淘汰向外咨詢辦事，在內(nèi)部造就一些專業(yè)辦事職員的措施舉行操縱辦理。販賣用度細(xì)重量化為以下兩個部分：1以販賣承包方案為底子的差旅費(fèi)、人為、獎金、外交費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、補(bǔ)貼等六個工程，由企管、財政等部分嚴(yán)酷實行承包方案舉行稽核操縱。2

11、以告白、聲譽(yù)為底子的告白費(fèi)、展覽費(fèi)等五個工程，由財政部分舉行核算操縱。別的，財政用度，細(xì)重量化為各大銀行的貸款利錢與業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)等兩個工程，由財政部分預(yù)決算操縱，3年累計低落財政用度680萬元。三、有用實驗本錢細(xì)重量化法的保障措施1、強(qiáng)化責(zé)任本錢的目的辦理。起首，根據(jù)團(tuán)體下達(dá)的承包指標(biāo)，把低落本錢目的捆在一起，剖析落實到責(zé)任單位，推行以本錢目的為焦點的承包經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。如2000年公司提出了低落本錢600萬元的目的，第一步是將其剖析到主管消費(fèi)、采購、財政等方面的副總，消費(fèi)副總又進(jìn)一步將所負(fù)擔(dān)的使命剖析到消費(fèi)、能源、安技等部分，再落實到消費(fèi)車間；采購副總也進(jìn)一步將其落實到供給和配套部分；主管財政和辦

12、理的副總亦是云云，別離將財政用度和辦理費(fèi)進(jìn)一步剖析落實到財政部分和各辦理科室。各車間、科室再進(jìn)一步剖析落實到工段、班組、崗?fù)ず托∥宜郊?。通過層層剖析落實，形成了大家頭上有指標(biāo)、個個肩上有使命的10大總目的、66個子目的、358個分目的的目的辦理網(wǎng)絡(luò)體系。2、強(qiáng)化責(zé)任本錢的責(zé)任辦理。根據(jù)當(dāng)代企業(yè)制度的要求，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)換謀劃機(jī)制，創(chuàng)立了權(quán)責(zé)明白、職責(zé)明白、辦理科學(xué)的目的辦理責(zé)任體系。列位副總就各自負(fù)擔(dān)的事情目的向總司理簽署事情目的責(zé)任狀；各科室按公司同一確定的承包情勢向各分管副總簽署經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任狀；各辦理崗?fù)ぐ词虑楸灸軝C(jī)能別離向科室賣力人簽署事情目的責(zé)任狀。在這個上包下保、一級保一級的本錢目的承包責(zé)任體系中，34個責(zé)任單位和246位責(zé)任人簽署了包保責(zé)任書，進(jìn)一步保障了本錢目的落實到位。3、強(qiáng)化責(zé)任本錢的核算辦理。起首強(qiáng)化了公司一級本錢核算辦理，創(chuàng)立了以財政部分為核算中央，倉儲、能源、代價、裝備、消費(fèi)、企業(yè)辦理等部分為分核算單位的一級核算體系，強(qiáng)化了本錢的一級辦理；其次，強(qiáng)化了車間、工段二級核算辦理，為二級單位裝備了專職的質(zhì)料管帳、人為用度管帳，實驗了序時本錢核算和按期與一級本錢核算單位對賬制等，確保了一級核算的真實正確；再次，強(qiáng)化了對供、銷、配、運(yùn)等部分的責(zé)任本錢核算辦理，月度財政部分構(gòu)造核算對賬，企管部分構(gòu)造對核算資料的稽核、季度賞罰事情，包管了投入產(chǎn)出、本錢核算有據(jù)可依，真