某裝飾工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理手冊

1、 Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.第四部分財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理手手冊XX裝飾工工程有限限責(zé)任公公司第一節(jié) 總總 則一、 總則則1、裝飾公公司的財(cái)財(cái)務(wù)行為為以財(cái)政政部頒發(fā)發(fā)的企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則、企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度為為依據(jù)，制制定公司司內(nèi)部財(cái)財(cái)務(wù)制度度來規(guī)規(guī)范和約約束公司司的財(cái)務(wù)務(wù)行為。2、財(cái)務(wù)管管理制的的建立原原則是要要做好公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理的的基本工工作，對對公司經(jīng)經(jīng)營狀況況和經(jīng)營營成果進(jìn)進(jìn)行如實(shí)實(shí)反映，定定期匯總總，及時(shí)時(shí)調(diào)整公公司發(fā)展展戰(zhàn)略，創(chuàng)創(chuàng)造更大大的價(jià)值值，使公公司能夠夠更好的的發(fā)展壯壯大。3

2、、財(cái)務(wù)管管理部門門的根本本任務(wù)是是做好公公司各項(xiàng)項(xiàng)賬目、收收支計(jì)劃劃、成本本核算及及成本控控制，經(jīng)經(jīng)營分析析考核等等內(nèi)容，配配合上級(jí)級(jí)部門做做好資金金的合理理支配，努努力降低低公司的的運(yùn)營風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，降降低運(yùn)營營成本，更更好的提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益，使使利潤空空間最大大化。二 、財(cái)務(wù)務(wù)人員工工作守則則1、 遵紀(jì)紀(jì)守法，廉廉潔奉公公。2、 盡職職敬業(yè),兢兢業(yè)業(yè)業(yè)。3、 嚴(yán)守守財(cái)務(wù)機(jī)機(jī)密,謹(jǐn)言慎慎行。4、 嚴(yán)守守財(cái)務(wù)制制度,工作有有序。5、 積極極主動(dòng)熱熱情,團(tuán)結(jié)友友愛互助助。6、 為人人和藹可可親，舉舉止文明明得體。第二節(jié) 基礎(chǔ)工工作的建建立一、公司性性質(zhì)及經(jīng)經(jīng)營方式式1、公司性性質(zhì)公司性質(zhì)為為獨(dú)立法法人

3、，獨(dú)獨(dú)立核算算，自負(fù)負(fù)盈虧的的經(jīng)濟(jì)實(shí)實(shí)體，經(jīng)經(jīng)營范圍圍應(yīng)為；家庭裝裝飾設(shè)計(jì)計(jì)與施工工，并按按規(guī)定持持有設(shè)計(jì)計(jì)和施工工資質(zhì)，承承接資質(zhì)質(zhì)限定范范圍內(nèi)的的工程。2、經(jīng)營方方式 經(jīng)經(jīng)營方式式多種，各各公司以以自己的的經(jīng)營方方式為準(zhǔn)準(zhǔn)，在這這里不多多贅述。二、財(cái)務(wù)部部門及辦辦公配備備1、財(cái)務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)的設(shè)設(shè)置及職職責(zé)（1）、對對公司的的整體家家裝業(yè)務(wù)務(wù)進(jìn)行核核算。（2）、配配備：會(huì)會(huì)計(jì)一名名或兼職職會(huì)計(jì)、出出納一名名。業(yè)務(wù)務(wù)量大可可增設(shè)主主管會(huì)計(jì)計(jì)一名。（3）、財(cái)財(cái)務(wù)人員員崗位職職責(zé) AA、及時(shí)時(shí)向公司司上級(jí)管管理部門門提供真真實(shí)可靠靠的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表及及統(tǒng)計(jì)數(shù)數(shù)據(jù)，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行和維護(hù)護(hù)財(cái)務(wù)制制度，嚴(yán)嚴(yán)格遵守

4、守財(cái)務(wù)紀(jì)紀(jì)律并經(jīng)經(jīng)常參與與公司的的經(jīng)營管管理，更更好的提提高公司司的經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益。 BB、認(rèn)真真制定業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)劃劃，制定定考核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，定定期對公公司的盈盈虧平衡衡進(jìn)行統(tǒng)統(tǒng)計(jì)分析析，對公公司收支支狀況進(jìn)進(jìn)行預(yù)警警分析，嚴(yán)嚴(yán)格監(jiān)控控公司費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算的執(zhí)行行情況。 （4）、財(cái)財(cái)務(wù)人員員的工作作權(quán)限 AA、有權(quán)權(quán)參與公公司人員員制定公公司整體體運(yùn)營計(jì)計(jì)劃、制制定經(jīng)濟(jì)濟(jì)指標(biāo)、簽簽定經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同等等。 BB、有權(quán)權(quán)參與有有關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)和公司司高層經(jīng)經(jīng)營管理理會(huì)議。 CC、有權(quán)權(quán)參與監(jiān)監(jiān)督、核核算財(cái)務(wù)務(wù)收支、資資金使用用和財(cái)產(chǎn)產(chǎn)保管等等情況，并并做好統(tǒng)統(tǒng)計(jì)匯總總上報(bào)等等工作。 （5）、財(cái)財(cái)務(wù)人員員要求 要要求出納納、

5、會(huì)計(jì)計(jì)人員基基本素質(zhì)質(zhì)較高，吃吃苦耐勞勞，人品品優(yōu)良，必必須專職職，不得得兼做其其他工作作，應(yīng)具具有大專專以上學(xué)學(xué)歷、二二年以上上財(cái)務(wù)工工作經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)、熟練練使用計(jì)計(jì)算機(jī)和和財(cái)務(wù)軟軟件，懂懂上網(wǎng)基基礎(chǔ)知識(shí)識(shí)，很好好的團(tuán)隊(duì)隊(duì)協(xié)作精精神，出出納按會(huì)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)招聘，會(huì)會(huì)計(jì)按主主管會(huì)計(jì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)招招聘。三、財(cái)務(wù)部部門的辦辦公設(shè)備備及信息息傳輸系系統(tǒng)設(shè)置置1、財(cái)務(wù)辦辦公環(huán)境境及辦公公設(shè)備的的基本要要求：安安全穩(wěn)定定。2、配備一一條專用用電話線線。3、配備財(cái)財(cái)務(wù)專用用電腦、打打印機(jī)，應(yīng)應(yīng)對財(cái)務(wù)務(wù)部門專專用電腦腦進(jìn)行加加密設(shè)置置。4、財(cái)務(wù)建建立內(nèi)部部專用電電子信箱箱。 第三節(jié) 會(huì)計(jì)計(jì)管理制制度 凡本制度未未涉及的的

6、部分，均均按企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則和和施工工企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度度的相相關(guān)規(guī)定定執(zhí)行。一、 會(huì)計(jì)計(jì)基礎(chǔ)工工作規(guī)定定 11、會(huì)計(jì)計(jì)基礎(chǔ)工工作應(yīng)根根據(jù)財(cái)政政部頒發(fā)發(fā)的會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范和和本規(guī)定定執(zhí)行。 22、會(huì)計(jì)計(jì)科目的的使用及及賬簿的的設(shè)置應(yīng)應(yīng)按本規(guī)規(guī)定執(zhí)行行，不得得任意更更改或自自行設(shè)置置，如因因業(yè)務(wù)需需要新增增或更改改科目時(shí)時(shí)，必須須呈報(bào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)部批準(zhǔn)準(zhǔn)。3、憑證采采用收、付付、轉(zhuǎn)憑憑證，公公司的會(huì)會(huì)計(jì)核算算采用收收付實(shí)現(xiàn)現(xiàn)制。4、會(huì)計(jì)核核算組織織程序采采用記賬賬憑證匯匯總表核核算程序序。 （1）、根根據(jù)原始始收、付付款憑證證登記現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬和銀銀行日記記賬。 （2）、根根據(jù)審核核后的原原始

7、憑證證填制記記賬憑證證。 （3）、根根據(jù)記賬賬憑證及及所附的的原始憑憑證登記記各明細(xì)細(xì)分類賬賬。 （4）、根根據(jù)記賬賬憑證匯匯總編制制記賬憑憑證匯總總表。 （5）、根根據(jù)記賬賬憑證匯匯總表試試算平衡衡后登記記總分類類賬。 （6）、根根據(jù)總分分類賬和和明細(xì)分分類賬編編制會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表。5、記賬規(guī)規(guī)則 （1）、登登記賬簿簿一律使使用鋼筆筆，除了了復(fù)寫的的以外，不不得使用用鉛筆和和圓珠筆筆。 （2）、記記賬憑證證和賬簿簿上的會(huì)會(huì)計(jì)科目目以及明明細(xì)科目目一律用用全稱，不不得隨意意簡化或或使用代代號(hào)。 （3）、記記賬必須須根據(jù)審審核過的的會(huì)計(jì)憑憑證為依依據(jù)，沒沒有合法法的會(huì)計(jì)計(jì)憑證，不不得登記記賬簿，每每張

8、記賬賬憑證都都必須由由制單、復(fù)復(fù)核分別別簽字，不不得省略略。 （4）、會(huì)會(huì)計(jì)分錄錄和會(huì)計(jì)計(jì)科目的的對應(yīng)關(guān)關(guān)系，一一種經(jīng)濟(jì)濟(jì)事項(xiàng)分分別或匯匯總編一一套分錄錄，不得得將不同同內(nèi)容的的多項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)項(xiàng)合并編編制一套套分錄。 （5）、明明細(xì)賬隨隨時(shí)登記記，總賬賬定期登登記，一一般不超超過100天。 （6）、每每一筆賬賬都必須須記明日日期、憑憑證號(hào)碼碼和摘要要，經(jīng)濟(jì)濟(jì)事項(xiàng)的的摘要不不能過分分簡略，必必須保證證第三者者能看清清楚，每每筆賬記記完后，在在記賬憑憑證上畫畫“”號(hào)號(hào)。 （7）、記記賬的文文字和數(shù)數(shù)字應(yīng)端端正、清清楚，嚴(yán)嚴(yán)禁刮擦擦、挖補(bǔ)補(bǔ)、涂改改，不得得跳行隔隔頁，應(yīng)應(yīng)將空行行或空頁頁畫斜線線注銷

9、。 （8）、紅紅字沖賬賬除了用用于更正正錯(cuò)誤外外，還可可用于下下列事項(xiàng)項(xiàng)： A、經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)完成后后，發(fā)生生退回或或退出； B、經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)計(jì)算錯(cuò)錯(cuò)誤發(fā)生生多付或或多收； C、賬賬戶的借借方或貸貸方需要要保持一一個(gè)方向向； D、其其他必須須沖銷原原記數(shù)字字的事項(xiàng)項(xiàng)； （9）、記記賬發(fā)生生錯(cuò)誤，用用以下方方法更正正： A、記記賬前發(fā)發(fā)現(xiàn)記賬賬憑證有有錯(cuò)誤，就就先更正正或重制制記賬憑憑證；記記賬憑證證或賬簿簿上的數(shù)數(shù)字差錯(cuò)錯(cuò)，應(yīng)在在錯(cuò)誤的的全部數(shù)數(shù)字正中中畫紅線線，表示示注銷，并并由經(jīng)辦辦人加蓋蓋圖章，將將正確的的數(shù)字寫寫在應(yīng)記記的欄或或行內(nèi)。 B、記記賬后發(fā)發(fā)現(xiàn)記賬賬憑證中中會(huì)計(jì)科科目、借借貸方

10、向向或金額額錯(cuò)誤時(shí)時(shí)，先用用紅字填填制一套套與原用用科目、借借貸方向向和金額額相同的的記賬憑憑證，以以沖銷原原來的記記錄，然然后重新新填制正正確的記記賬憑證證，一并并登記入入賬；如如果會(huì)計(jì)計(jì)科目和和借貸方方向正確確，只是是金額錯(cuò)錯(cuò)誤，也也可另行行填制記記賬憑證證，增加加或沖減減相差的的金額；更正后后應(yīng)在摘摘要中注注明原記記賬憑證證的日期期和號(hào)碼碼，以及及更正的的理由和和依據(jù)。 （10）、各各賬戶在在一張賬賬頁記滿滿后接記記次頁時(shí)時(shí)，需要要加計(jì)發(fā)發(fā)生額的的賬戶，應(yīng)應(yīng)將加計(jì)計(jì)的借貸貸方發(fā)生生額和結(jié)結(jié)出的余余額記在在次頁的的第一行行內(nèi)，并并在摘要要欄中注注明“承前頁頁”。 （11）、月月、季、年年度

11、末，記記完賬后后，應(yīng)辦辦理結(jié)賬賬，為了了便于結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)成本本和編制制會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表，有有發(fā)生額額的賬戶戶，應(yīng)分分別結(jié)出出月份、季季度和年年度發(fā)生生額，在在摘要欄欄注明“本月合合計(jì)”、“本季合合計(jì)”、和“本年合合計(jì)”的字樣樣，在月月結(jié)、季季結(jié)數(shù)字字上端和和下端均均畫單紅紅線，在在年結(jié)數(shù)數(shù)字下端端畫雙紅紅線；結(jié)結(jié)賬的數(shù)數(shù)字本身身均不得得用紅字字書寫；不需要要加計(jì)發(fā)發(fā)生額的的賬戶，應(yīng)應(yīng)隨時(shí)結(jié)結(jié)出余額額且注明明借貸方方向，并并在月份份、季度度余額下下端畫單單紅線，在在年度余余額下端端畫雙紅紅線。 （12）、編編制會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表前前，必須須把總賬賬和明細(xì)細(xì)賬記載載齊全，試試算平衡衡，每個(gè)個(gè)科目的的明細(xì)賬賬戶的數(shù)數(shù)額

12、相加加總和同同該科目目的總賬賬數(shù)額核核對相符符，不準(zhǔn)準(zhǔn)先出報(bào)報(bào)表，后后補(bǔ)記賬賬簿。 （13）、年年度更換換新賬時(shí)時(shí)，需要要結(jié)轉(zhuǎn)新新年度的的余額，可可直接過過到新賬賬各賬戶戶的第一一行，并并在摘要要欄內(nèi)注注明“上年結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)”字樣；必要時(shí)時(shí)，詳細(xì)細(xì)注明余余額組成成內(nèi)容，在在舊賬的的最后一一行數(shù)字字下面注注明“結(jié)轉(zhuǎn)達(dá)達(dá)下年”字樣，結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)以后后的空白白行格，包包括不結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)余額額的賬戶戶，畫一一條斜線線注銷或或蓋戳注注銷。6 、結(jié)賬賬 結(jié)結(jié)賬是指指結(jié)算各各種賬簿簿記錄，它它是在一一定時(shí)期期內(nèi)所發(fā)發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)全部登登記入賬賬的基礎(chǔ)礎(chǔ)上進(jìn)行行的，在在結(jié)賬時(shí)時(shí)，首先先應(yīng)將本本期內(nèi)所所發(fā)生的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)入

13、入有關(guān)賬賬簿，以以調(diào)整賬賬簿記錄錄，（如如待攤、預(yù)預(yù)提費(fèi)用用應(yīng)按規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)予以攤攤銷或提提?。辉谌坎繕I(yè)務(wù)登登記入賬賬的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，應(yīng)應(yīng)結(jié)算所所有的賬賬簿。7、對賬 （11）、賬賬證核對對：是指指各種賬賬簿的記記錄與會(huì)會(huì)計(jì)憑證證的核對對，這種種核對主主要是在在日常編編制憑證證和記賬賬過程中中進(jìn)行；月終如如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)賬證不不符，就就應(yīng)回過過頭來對對賬簿記記錄與會(huì)會(huì)計(jì)憑證證進(jìn)行核核對，以以保證賬賬證相符符。 （2）、賬賬證核對對，每月月一次，主主要是總總分類賬賬各賬戶戶期末余余額與各各明細(xì)分分類賬賬賬面余額額核對，包包括財(cái)務(wù)務(wù)部門的的各種財(cái)財(cái)產(chǎn)物資資明細(xì)分分類賬期期末余額額與財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資管管理部門門

14、和使用用部門的的保管賬賬相核對對等。 （3）、賬賬實(shí)核對對分兩類類，第一一類是現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬賬面面余額與與現(xiàn)金實(shí)實(shí)際庫存存余額相相核對，銀銀行存款款日記賬賬賬面余余額與開開戶銀行行對賬單單相核對對，要求求每月核核對一次次；第二二類是各各種財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資明明細(xì)分類類賬賬面面余額與與財(cái)產(chǎn)物物資實(shí)有有數(shù)額相相核對，各各種往來來賬款明明細(xì)賬賬賬面余額額與有關(guān)關(guān)權(quán)務(wù)單單位的賬賬目相核核對等,要求每每季核對對一次。 二、會(huì)計(jì)科科目及使使用1、一級(jí)科科目： 銀銀行存款款、現(xiàn)金金、其他他應(yīng)收款款、待攤攤費(fèi)用、固固定資產(chǎn)產(chǎn)、累計(jì)計(jì)折舊、固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理、遞遞延資產(chǎn)產(chǎn)、無形形資產(chǎn)、短短期借款款、預(yù)收收賬款、其其他應(yīng)付

15、付款、應(yīng)應(yīng)交稅金金、應(yīng)付付工資、應(yīng)應(yīng)付福利利費(fèi)、其其他應(yīng)交交款、預(yù)預(yù)提費(fèi)用用、長期期應(yīng)付款款、實(shí)收收資本、資資本公職職、盈余余公積、未未分配利利潤、工工程結(jié)算算收入、工工程結(jié)算算成本、工工程結(jié)算算稅金及及附加、其其他業(yè)務(wù)務(wù)收入、其其他業(yè)務(wù)務(wù)支出、管管理費(fèi)用用、財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用、營營業(yè)外收收入、營營業(yè)外支支出、以以前年度度損益調(diào)調(diào)整、所所得稅、本本年利潤潤、利潤潤分配。2、二級(jí)科科目 （1）廣告告費(fèi)：電電視廣告告、報(bào)紙紙廣告、展展會(huì)廣告告、市場場廣告費(fèi)費(fèi)、店面面宣傳費(fèi)費(fèi)。 （2）房租租費(fèi)：按按月攤銷銷或預(yù)提提。 （3）辦公公費(fèi)：水水電費(fèi)、電電話費(fèi)、復(fù)復(fù)印費(fèi)、辦辦公用品品、飲用用水費(fèi)、書書刊資料料費(fèi)。

16、（4）市場場管理費(fèi)費(fèi)：市場場管理費(fèi)費(fèi)、印花花稅。 （5）業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)費(fèi) （6）汽修修：汽油油費(fèi)、修修理及保保養(yǎng)費(fèi)、停停車費(fèi)、過過橋過路路費(fèi)、汽汽車租賃賃費(fèi)。 （7）差旅旅費(fèi)：市市內(nèi)交通通費(fèi)、外外出差旅旅費(fèi)。 （8）福利利費(fèi)：指指公司內(nèi)內(nèi)部集體體活動(dòng)的的經(jīng)費(fèi)。 （9）工資資 （10）折折舊費(fèi) （11）其其他：遞遞延資產(chǎn)產(chǎn)攤銷等等3、預(yù)收賬賬款：（可可因地區(qū)區(qū)差異作作調(diào)整） （1）收工工程款：客戶交交定金、一一期款、二二期款、尾尾款計(jì)入入“預(yù)收賬賬款”科目，按按憑證計(jì)計(jì)入二級(jí)級(jí)賬貸方方和按收收據(jù)計(jì)入入三級(jí)臺(tái)臺(tái)賬貸方方，發(fā)生生客戶退退工程款款用紅字字計(jì)入本本科目貸貸方二、三三級(jí)賬。收收款比例例：一期

17、期款為簽簽約額的的40%。月末末從“預(yù)收賬賬款”借方轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“工程結(jié)結(jié)算收入入”科目貸貸方并結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)利潤潤收入。（月月末只做做二級(jí)賬賬結(jié)轉(zhuǎn)，三三級(jí)臺(tái)賬賬為收款款記錄，月月末不做做結(jié)轉(zhuǎn)，本本項(xiàng)工程程完工結(jié)結(jié)算后結(jié)結(jié)清該臺(tái)臺(tái)賬） （2）撥工工程款：按簽約約總額的的70%確定施施工總額額，然后后分期撥撥付給各各個(gè)工程程所產(chǎn)生生的費(fèi)用用。進(jìn)場場費(fèi)、二二期工程程撥款、完完工結(jié)算算款按憑憑證計(jì)入入“預(yù)收賬賬款”二級(jí)借借方，按按撥款單單計(jì)入三三級(jí)臺(tái)賬賬借方，其其中完工工結(jié)算必必須在本本項(xiàng)工程程完工驗(yàn)驗(yàn)收后當(dāng)當(dāng)工期與與合同一一致、尾尾款已交交和工工程完工工結(jié)算單單三項(xiàng)項(xiàng)條件都都具備時(shí)時(shí)方可辦辦理。撥撥款比例例：進(jìn)

18、場場費(fèi)為施施工總額額的400%、二二級(jí)撥款款為施工工總額的的30%、三期期為施工工總額的的30%，其余余質(zhì)保金金轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)應(yīng)付款質(zhì)保保金”科目。月月末將本本月工程程撥款從從“預(yù)收賬賬款”貸方轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“工程結(jié)結(jié)算成本本”科目借借方并結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)利潤潤成本。（月月末只做做二級(jí)賬賬結(jié)轉(zhuǎn)，三三級(jí)臺(tái)賬賬為撥款款記錄，月月末不做做結(jié)轉(zhuǎn)，本本項(xiàng)工程程完工結(jié)結(jié)算后結(jié)結(jié)清該臺(tái)臺(tái)賬）三、會(huì)計(jì)核核算政策策1、固定資資產(chǎn) 使用用年限在在二年以以上，單單價(jià)在115000元以上上的屬于于經(jīng)營設(shè)設(shè)備的物物品，作作為固定定資產(chǎn)。折舊方法：平均年年限法，年年限為55年，殘殘值率為為0，按月月計(jì)提折折舊。2、低值易易耗品 使用用年限在

19、在二年以以下，單單價(jià)在115000元以下下，采用用一次攤攤銷法核核算。3、遞延資資產(chǎn) 把沒沒有收入入前的開開辦費(fèi)用用和以后后店面的的裝修費(fèi)費(fèi)用計(jì)入入遞延資資產(chǎn)，按按平均年年限法攤攤銷，年年限為33年。4、其他應(yīng)應(yīng)付款 質(zhì)保保金從“預(yù)收賬賬款”轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)應(yīng)付款：質(zhì)保金金某施施工隊(duì)長長”。5、其他業(yè)業(yè)務(wù)收入入 由于于單純的的設(shè)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)收取取設(shè)計(jì)費(fèi)費(fèi)，設(shè)計(jì)計(jì)師提成成40%，其余余60%計(jì)入入“其他業(yè)業(yè)務(wù)收入入”。6、其他業(yè)業(yè)務(wù)支出出 公司司給客戶戶做保潔潔等優(yōu)惠惠政策所所支付的的保潔款款計(jì)入“其他業(yè)業(yè)務(wù)支出出”。7、財(cái)務(wù)核核算采取取收付實(shí)實(shí)現(xiàn)制8、財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)賬日為為每月最最后一天天（為公公司自行行確

20、定日日期，無無特殊原原因不得得更改） 四、公司賬賬簿的設(shè)設(shè)置 11、設(shè)置置總分類類賬簿一一本，登登記總分分類賬。 22、設(shè)置置多欄式式賬簿一一本，登登記管理理費(fèi)用賬賬。 33、設(shè)置置二級(jí)明明細(xì)分類類賬三本本，分別別登記資資產(chǎn)類、負(fù)負(fù)債及所有有者權(quán)益益類、損損益類明明細(xì)賬。4、設(shè)置三三級(jí)明細(xì)細(xì)分類賬賬一本，登登記預(yù)收收款三級(jí)級(jí)臺(tái)賬，按按合同、日日期、店店面、客客戶進(jìn)行行分類登登記。五、報(bào)表及及財(cái)務(wù)軟軟件管理理1、建立財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表管理體體系 （1）、要要求出納納、會(huì)計(jì)計(jì)按規(guī)定定時(shí)間網(wǎng)網(wǎng)上傳輸輸各種財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表和有關(guān)關(guān)資料。 （2）、出出納每日日傳輸現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款收支表表，每每月傳輸輸工程程收

21、入月月報(bào)表和和管理理人員工工資表。 （3）、會(huì)會(huì)計(jì)每月月傳輸設(shè)設(shè)計(jì)師工工資及提提成明細(xì)細(xì)表、管管理費(fèi)用用明細(xì)表表、在在施工程程結(jié)算表表、完完工工程程結(jié)算表表、收收入與費(fèi)費(fèi)用比例例表、資資產(chǎn)負(fù)債債表和和損益益表。各種表格樣樣式見系系統(tǒng)管理理。2、建立公公司財(cái)務(wù)務(wù)軟件管管理體系系 公公司最好好建立自自己的財(cái)財(cái)務(wù)軟件件管理體體系，以以便定期期存檔、備備份、查查找等工工作的開開展，提提高工作作效率及及安全系系數(shù)。第四節(jié) 資金金管理制制度一、 印鑒鑒及票據(jù)據(jù)管理1、印鑒管管理： 公公司財(cái)務(wù)務(wù)印鑒分分為財(cái)務(wù)務(wù)專用章章、發(fā)票票專用章章和企業(yè)業(yè)法人名名章，應(yīng)應(yīng)分別保保管，由由出納掌掌管財(cái)務(wù)務(wù)專用章章和發(fā)票票專

22、用章章，會(huì)計(jì)計(jì)保管法法人名章章，印章章使用時(shí)時(shí)必須經(jīng)經(jīng)公司經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)并在印印章使用用登記本本上登登記，注注明使用用的時(shí)間間和用途途。2、票據(jù)管管理 （1）、收收據(jù)公司的的收據(jù)由由會(huì)計(jì)負(fù)負(fù)責(zé)統(tǒng)一一購買、審審核和保保管，出出納負(fù)責(zé)責(zé)使用和和登記，出出納應(yīng)設(shè)設(shè)立收收據(jù)使用用登記本本于使使用時(shí)進(jìn)進(jìn)行登記記，開具具收據(jù)時(shí)時(shí)必須注注明客戶戶名、金金額、收收款時(shí)間間、款項(xiàng)項(xiàng)性質(zhì)、交交款人和和收款人人等事項(xiàng)項(xiàng)；收據(jù)據(jù)除了出出納可使使用外，只只有店面面經(jīng)理可可以領(lǐng)用用，工程程經(jīng)理若若代收工工程款，統(tǒng)統(tǒng)一到出出納處領(lǐng)領(lǐng)取收據(jù)據(jù)，出納納根據(jù)預(yù)預(yù)計(jì)要收收的金額額先開好好收據(jù)，然然后在224小時(shí)時(shí)內(nèi)將收收回的款款項(xiàng)準(zhǔn)

23、時(shí)時(shí)入賬，由由于收據(jù)據(jù)丟失等等原因所所造成的的一切損損失一律律由當(dāng)事事人承擔(dān)擔(dān)，其他他人員一一律不得得借領(lǐng)收收據(jù)。 （2）、發(fā)發(fā)票公司的的發(fā)票由由會(huì)計(jì)負(fù)負(fù)責(zé)統(tǒng)一一購買、審審核和保保管，出出納負(fù)責(zé)責(zé)使用和和登記，出出納應(yīng)設(shè)設(shè)立收收據(jù)使用用登記本本于使使用時(shí)進(jìn)進(jìn)行登記記，開具具發(fā)票時(shí)時(shí)必須注注明客戶戶名、金金額、收收款時(shí)間間、款項(xiàng)項(xiàng)性質(zhì)、交交款人和和收款人人等事項(xiàng)項(xiàng)；發(fā)票票除了出出納可使使用外，只只有店面面經(jīng)理可可以領(lǐng)用用，工程程經(jīng)理若若代收工工程款，統(tǒng)統(tǒng)一到出出納處領(lǐng)領(lǐng)取收據(jù)據(jù)，出納納根據(jù)預(yù)預(yù)計(jì)要收收的金額額先開好好收據(jù)，然然后在224小時(shí)時(shí)內(nèi)將收收回的款款項(xiàng)準(zhǔn)時(shí)時(shí)入賬，由由于發(fā)票票丟失等等原因

24、所所造成的的一切損損失一律律由當(dāng)事事人承擔(dān)擔(dān)，其他他人員一一律不得得借領(lǐng)發(fā)發(fā)票。（3）、支支票公司的的支票由由出納負(fù)負(fù)責(zé)購買買和使用用，會(huì)計(jì)計(jì)負(fù)責(zé)審審核，出出納收到到支票時(shí)時(shí)必須注注意支票票印鑒是是否清晰晰、準(zhǔn)確確，大小小寫是否否一致，支支票是否否有折痕痕，收到到的支票票應(yīng)當(dāng)日日送存銀銀行，最最遲不得得超過224小時(shí)時(shí)入賬；支票的的填寫應(yīng)應(yīng)正確無無誤，支支票的使使用必須須經(jīng)會(huì)計(jì)計(jì)和公司司經(jīng)理簽簽字認(rèn)可可后方可可使用，同同時(shí)在支支票使用用登記本本上登登記，不不得開具具空頭支支票或超超過銀行行存款數(shù)數(shù)額支票票，業(yè)務(wù)務(wù)部門收收到的支支票必須須在當(dāng)日日送交財(cái)財(cái)務(wù)，否否則所造造成的責(zé)責(zé)任皆由由當(dāng)事人人承

25、擔(dān)。二、現(xiàn)金收收入及其其他收入入的管理理1、收入管管理 （1）、收收入必須須當(dāng)日存存入公司司指定銀銀行賬戶戶，資金金禁止挪挪做它用用。禁止止各產(chǎn)值值部門設(shè)設(shè)立小金金庫，不不得瞞報(bào)報(bào)營業(yè)額額，一經(jīng)經(jīng)發(fā)現(xiàn)公公司要求求其承擔(dān)擔(dān)相應(yīng)的的賠償責(zé)責(zé)任并對對其進(jìn)行行出處罰罰。 （2）、備備用金限限額為220000元，主主要用于于公司的的零星開開支，不不得挪做做它用或或轉(zhuǎn)借個(gè)個(gè)人使用用，使用用時(shí)應(yīng)按按支出規(guī)規(guī)定嚴(yán)格格控制使使用，不不得超支支，如有有超支，費(fèi)費(fèi)用由其其個(gè)人承承擔(dān)。 （3）、工工程款收收取的比比例為：一期款款為簽約約額的440%，二二期款為為簽約額額的355% ，三三期款為為簽約額額的155%,尾

26、尾款為簽簽約額的的5%，每每項(xiàng)工程程款若不不能按比比例及時(shí)時(shí)到位，一一律不得得撥付工工程款。 （4）、應(yīng)應(yīng)屬本公公司所有有的其他他收入，包包括其他他業(yè)務(wù)收收入和營營業(yè)外收收入，應(yīng)應(yīng)及時(shí)入入賬，不不得無故故拖延入入賬。 三、成本費(fèi)費(fèi)用支出出管理 11、每項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用支支出必須須審核原原始憑證證手續(xù)是是否齊全全，由經(jīng)經(jīng)手人、會(huì)會(huì)計(jì)、公公司經(jīng)理理簽字，出出納方可可支出。 22、支出出時(shí)凡屬屬計(jì)劃內(nèi)內(nèi)的，由由會(huì)計(jì)、公公司經(jīng)理理簽字即即可，凡凡屬計(jì)劃劃外的支支出，由由經(jīng)手人人填寫預(yù)預(yù)算外支支出報(bào)告告，然然后經(jīng)會(huì)會(huì)計(jì)審核核，公司司經(jīng)理同同意方可可支付。 33、廣告告、宣傳傳、活動(dòng)動(dòng)經(jīng)費(fèi)，由由公司企企劃部(總經(jīng)

27、理理辦公室室)統(tǒng)一申申報(bào)計(jì)劃劃管理并并于每月月末向財(cái)財(cái)務(wù)部報(bào)報(bào)告。4、工程款款撥付的的比例為為：每項(xiàng)項(xiàng)工程按按規(guī)定付付款，工工程單項(xiàng)項(xiàng)驗(yàn)收合合格后付付70%，竣工工驗(yàn)收合合格并扣扣除質(zhì)保保金后一一次性付付清。 第五節(jié) 財(cái)務(wù)管管理規(guī)定定一、 財(cái)務(wù)務(wù)部門工工作規(guī)定定 11、依年年度財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃，辦辦理有關(guān)關(guān)銀行款款項(xiàng)和往往來事項(xiàng)項(xiàng)，提供供穩(wěn)定的的運(yùn)營資資金來源源，合理理有效的的運(yùn)用公公司資金金。 22、編制制公司年年度預(yù)算算，送管管理部門門審定、評(píng)評(píng)估、參參照，從從而發(fā)揮揮預(yù)算在在管理上上的控制制功能。 33、按公公司的經(jīng)經(jīng)營計(jì)劃劃，提出出年度財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃劃。 44、負(fù)責(zé)責(zé)公司財(cái)財(cái)務(wù)、會(huì)會(huì)計(jì)、出出納、

28、稅稅務(wù)及預(yù)預(yù)算制度度的貫徹徹實(shí)施，與與有關(guān)部部門進(jìn)行行協(xié)調(diào)和和聯(lián)系，確確實(shí)發(fā)揮揮各項(xiàng)制制度的功功能。 55、定期期進(jìn)行公公司資產(chǎn)產(chǎn)的盤點(diǎn)點(diǎn)，確保保資產(chǎn)實(shí)實(shí)際存量量與賬列列數(shù)字相相符。 66、依據(jù)據(jù)稅法規(guī)規(guī)定，辦辦理公司司的各項(xiàng)項(xiàng)稅務(wù)工工作，力力求準(zhǔn)確確無誤，免免遭無謂謂損失。 77、依據(jù)據(jù)公司經(jīng)經(jīng)營計(jì)劃劃，擬訂訂本單位位工作計(jì)計(jì)劃，進(jìn)進(jìn)而編制制本單位位年度預(yù)預(yù)算，并并加以控控制。 88、現(xiàn)金金、票據(jù)據(jù)等的收收付、保保管及轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移，會(huì)會(huì)計(jì)憑證證的編制制、審核核與保管管，會(huì)計(jì)計(jì)賬冊的的登記、處處理與保保管。 99、對外外投資的的可行性性報(bào)告分分析，對對外投資資動(dòng)作的的監(jiān)督和和控制，對對外投資資結(jié)果的

29、的評(píng)估和和審核；二、財(cái)務(wù)管管理細(xì)則則1、財(cái)務(wù)工工作管理理 （1）、財(cái)財(cái)務(wù)年度度自1月1日起到到12月31日止止。 （2）、財(cái)財(cái)務(wù)憑證證、財(cái)務(wù)務(wù)賬簿、財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表和其他他會(huì)計(jì)資資料必須須真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整，并并符合會(huì)會(huì)計(jì)制度度的規(guī)定定。 （3）、財(cái)財(cái)務(wù)人員員工作調(diào)調(diào)動(dòng)或離離職，必必須與接接管人員員辦清交交接手續(xù)續(xù)，由本本公司經(jīng)經(jīng)理合財(cái)財(cái)務(wù)部門門其它財(cái)財(cái)務(wù)人員員負(fù)責(zé)監(jiān)監(jiān)督交接接。 （4）、財(cái)財(cái)務(wù)人員員對本公公司實(shí)行行會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督。 （5）、財(cái)財(cái)務(wù)人員員對不真真實(shí)，不不合法的的原始憑憑證不予予受理；對記載載不準(zhǔn)確確、不完完整的原原始憑證證有權(quán)予予以退回回，要求求更正、補(bǔ)補(bǔ)充。 （6）、財(cái)財(cái)務(wù)人員員發(fā)

30、現(xiàn)賬賬簿記錄錄與實(shí)物物、款項(xiàng)項(xiàng)不符時(shí)時(shí)，應(yīng)及及時(shí)向公公司經(jīng)理理書面報(bào)報(bào)告，請請求查明明原因，做做出及時(shí)時(shí)處理。 （7）、財(cái)財(cái)務(wù)人員員辦理會(huì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)必須填填制或取取得原始始憑證，并并根據(jù)審審核后的的原始憑憑證編制制記賬憑憑證；會(huì)會(huì)計(jì)、出出納記賬賬，都必必須在記記賬憑證證上簽字字。 （8）、財(cái)財(cái)務(wù)人員員應(yīng)當(dāng)會(huì)會(huì)同行政政府部門門人員定定期進(jìn)行行財(cái)務(wù)清清查，保保證賬簿簿記錄實(shí)實(shí)物、款款項(xiàng)相符符。 （9）、財(cái)財(cái)務(wù)人員員應(yīng)根據(jù)據(jù)賬簿記記錄編制制會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表，上上報(bào)公司司經(jīng)理，并并報(bào)送有有關(guān)部門門；會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表每每月由會(huì)會(huì)計(jì)編制制并上報(bào)報(bào)一次；會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表須會(huì)會(huì)計(jì)簽字字蓋章。2、支票管管理辦法法 （1）、支支票

31、由出出納保管管：支票票使用時(shí)時(shí)須有“支票領(lǐng)領(lǐng)用單”，經(jīng)公公司經(jīng)理理批準(zhǔn)簽簽字，然然后將支支票按批批準(zhǔn)金額額封頭，加加蓋印章章，填寫寫日期、用用途、登登記號(hào)碼碼，領(lǐng)用用人在支支票領(lǐng)用用簿上簽簽字備查查。 （2）、支支票付款款后憑支支票存根根、發(fā)票票由經(jīng)手手人簽字字、會(huì)計(jì)計(jì)核對、公公司經(jīng)理理審批；填寫金金額應(yīng)無無誤，完完成后交交出納；出納統(tǒng)統(tǒng)一編制制憑證號(hào)號(hào)，按規(guī)規(guī)定登記記銀行賬賬，原支支票領(lǐng)用用人在支支票領(lǐng)用用單及登登記簿上上注銷。 （3）、凡凡20000元以以上的款款項(xiàng)進(jìn)入入銀行賬賬戶內(nèi)，出出納應(yīng)文文字報(bào)告告公司經(jīng)經(jīng)理，凡凡與公司司業(yè)務(wù)無無關(guān)的款款項(xiàng)，不不管金額額大小，由由經(jīng)辦人人文字報(bào)報(bào)告公

32、司司經(jīng)理。 （4）、對對于報(bào)銷銷時(shí)短缺缺的金額額，財(cái)務(wù)務(wù)人員要要及時(shí)催催辦。3、現(xiàn)金管管理辦法法 （1）、公公司在下下列范圍圍內(nèi)使用用現(xiàn)金： AA職員員工資、津津貼、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金； BB、個(gè)人人勞務(wù)報(bào)報(bào)酬； CC、出差差人員必必須攜帶帶的差旅旅費(fèi)； DD、結(jié)算算起點(diǎn)以以下的零零星支出出； EE、結(jié)算算起點(diǎn)為為20000元； （2）、無無論何種種匯款，財(cái)財(cái)務(wù)人員員都必須須審核“匯款通通知單”。 （3）、出出納應(yīng)建建立健全全現(xiàn)金賬賬目，逐逐筆記載載現(xiàn)金支支付;賬目應(yīng)應(yīng)當(dāng)日清清月結(jié),每月結(jié)結(jié)算,賬款相相符。 （4）、公公司固定定資產(chǎn)、辦辦公用品品及其他他工作用用品應(yīng)采采取轉(zhuǎn)賬賬結(jié)算方方式，不不得使用用現(xiàn)金

33、(特殊情情況經(jīng)經(jīng)經(jīng)理簽字字同意方方可使用用現(xiàn)金)。 （5）、庫庫存現(xiàn)金金限額為為20000元，超超過部分分應(yīng)及時(shí)時(shí)存入銀銀行。 （6）、嚴(yán)嚴(yán)禁透支支現(xiàn)金。 （7）、財(cái)財(cái)務(wù)人員員從銀行行提取現(xiàn)現(xiàn)金，應(yīng)應(yīng)填寫“現(xiàn)金領(lǐng)領(lǐng)用單”，并寫寫明用途途和金額額，由公公司經(jīng)理理批準(zhǔn)后后提取。4、處罰辦辦法 （1）、如如出現(xiàn)下下列形式式之一者者，公司司將對財(cái)財(cái)務(wù)人員員予以警警告并扣扣發(fā)本月月月薪的的13倍： AA、超出出規(guī)定范范圍、限限額使用用現(xiàn)金的的或超出出庫存現(xiàn)現(xiàn)金限額額留存現(xiàn)現(xiàn)金的。 BB、用不不符合財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定的憑憑證頂替替庫存現(xiàn)現(xiàn)金或銀銀行存款款的。 CC、未經(jīng)經(jīng)公司上上級(jí)批準(zhǔn)準(zhǔn)擅自挪挪用公款

34、款或借用用他人現(xiàn)現(xiàn)金支付付款項(xiàng)的的。 DD、利用用職務(wù)之之便使用用公司賬賬戶替其其他單位位或個(gè)人人套取現(xiàn)現(xiàn)金的。 EE、利用用職務(wù)之之便保留留賬外款款項(xiàng)或以以個(gè)人名名義存入入銀行的的。 FF、利用用職務(wù)之之便未經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)開開支現(xiàn)金金的。 （22）、出出現(xiàn)下列列形式之之一的公公司財(cái)務(wù)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)予以解解聘： AA、違反反財(cái)務(wù)制制度，使使財(cái)務(wù)工工作嚴(yán)重重混亂，不不能進(jìn)入入正常狀狀態(tài)。 BB、對會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、賬表表、文件件資料等等拒絕提提供或提提 供虛假假資料的的。 CC、偽造造、變造造、謊報(bào)報(bào)、毀滅滅、隱匿匿會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿的。 DD、利用用職務(wù)之之便，非非法占有有或虛報(bào)報(bào)冒領(lǐng)、騙騙取公司司財(cái)

35、物的的。 EE、弄虛虛作假、徇徇私舞弊弊、非法法謀私、泄泄露秘密密及貪污污挪用公公司款項(xiàng)項(xiàng)的。 FF、在工工作范圍圍內(nèi)發(fā)生生嚴(yán)重失失誤或因因玩忽職職守致使使公司利利益遭受受損失的的。 GG、有其其他瀆職職行為和和嚴(yán)重錯(cuò)錯(cuò)誤，應(yīng)應(yīng)當(dāng)予以以辭退的的。三、出納作作業(yè)規(guī)定定 11、本規(guī)規(guī)定包括括現(xiàn)金及及銀行存存款，收收入及支支出等作作業(yè)。 22、本公公司出納納根據(jù)審審核后的的傳票，辦辦理現(xiàn)金金票據(jù)的的支付、登登記及移移交。 33、所有有支出憑憑證應(yīng)由由會(huì)計(jì)嚴(yán)嚴(yán)格審核核其內(nèi)容容與金額額是否與與實(shí)際相相符，領(lǐng)領(lǐng)款人的的印鑒是是否相符符，如有有疑問，應(yīng)應(yīng)先查詢詢后始能能支付。 44、出納納人員對對各種款款項(xiàng)

36、的支支付，應(yīng)應(yīng)將款項(xiàng)項(xiàng)交給領(lǐng)領(lǐng)款人本本人，本本公司人人員不得得代領(lǐng)。 55、本公公司的一一切支付付，應(yīng)以以處理妥妥善的傳傳票或憑憑證為依依據(jù)，任任何要求求先行支支付后補(bǔ)補(bǔ)手續(xù)者者均應(yīng)予予拒絕。 66、預(yù)付付及暫付付款項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)根據(jù)有有關(guān)合同同或核準(zhǔn)準(zhǔn)文件，注注明合同同文件字字號(hào)，呈呈報(bào)核準(zhǔn)準(zhǔn)后送交交財(cái)務(wù)部部門開具具傳票；一般費(fèi)費(fèi)用的支支付應(yīng)根根據(jù)發(fā)票票或有關(guān)關(guān)經(jīng)認(rèn)可可的憑證證，經(jīng)主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)始始得送財(cái)財(cái)務(wù)部門門開具傳傳票。 77、財(cái)務(wù)務(wù)部門開開具傳票票時(shí)應(yīng)先先審核原原始憑證證是否符符合稅務(wù)務(wù)法規(guī)和和公司的的規(guī)定，其其次經(jīng)過過公司有有關(guān)人員員審核后后方可辦辦理支付付。 88、薪資資的支付付應(yīng)由

37、人人事部門門于每月月1日將上上月的考考勤表報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)核核算工資資，并據(jù)據(jù)以編制制傳票。 99、凡依依法應(yīng)上上繳的各各種稅金金和款項(xiàng)項(xiàng)，若因因主辦人人員的疏疏忽發(fā)生生漏扣、漏漏報(bào)等事事宜而導(dǎo)導(dǎo)致的滯滯納金和和罰金，由由主辦人人員和其其直屬主主管負(fù)責(zé)責(zé)賠償。四 、報(bào)銷銷管理規(guī)規(guī)定1、報(bào)銷流流程 （1）、報(bào)報(bào)銷人到到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷單。 （2）、報(bào)報(bào)銷人在在報(bào)銷單單上注明明報(bào)銷原原因、報(bào)報(bào)銷金額額、報(bào)銷銷用途、報(bào)報(bào)銷時(shí)間間、還款款期限等等事項(xiàng)。 （3）、將將填寫好好的報(bào)銷銷單交給給會(huì)計(jì)審審核并簽簽字。 （4）、將將會(huì)計(jì)審審核后的的報(bào)銷單單交給公公司經(jīng)理理審核并并簽字，若若公司經(jīng)經(jīng)理外出出，由財(cái)

38、財(cái)務(wù)人員員設(shè)法通通知，同同意后可可先付款款后補(bǔ)簽簽。 （5）、報(bào)報(bào)銷人將將審核完完的報(bào)銷銷單交給給出納，由由報(bào)銷人人簽字并并領(lǐng)款。2、財(cái)物報(bào)報(bào)銷 （1）、報(bào)報(bào)銷人應(yīng)應(yīng)先填寫寫報(bào)銷銷單，上上面注明明所購物物品的名名稱、數(shù)數(shù)量、預(yù)預(yù)計(jì)單價(jià)價(jià)等并附附上正式式發(fā)票和和庫單，交交公司有有關(guān)人員員審核。 （2）、審審核完畢畢后，交交出納審審核充以以前的借借款或領(lǐng)領(lǐng)款。3、費(fèi)用報(bào)報(bào)銷 （1）、報(bào)報(bào)銷人應(yīng)應(yīng)先填寫寫報(bào)銷銷單，上上面注明明費(fèi)用發(fā)發(fā)生的原原因、金金額、時(shí)時(shí)間等并并附上正正式發(fā)票票，交公公司有關(guān)關(guān)人員審審核。 （2）、審審核完畢畢后，交交出納審審核充以以前的借借款或領(lǐng)領(lǐng)款。4、報(bào)銷限限制 （1）、非

39、非本公司司員工不不得辦理理報(bào)銷手手續(xù)。 （2）、報(bào)報(bào)銷時(shí)有有財(cái)務(wù)和和對應(yīng)先先充抵前前次借款款金額后后方可辦辦理正常常借款手手續(xù)，如如未充抵抵前次借借款，不不予辦理理借款手手續(xù)。 （3）、需需報(bào)銷的的發(fā)票必必須為正正式發(fā)票票(有財(cái)務(wù)務(wù)專用章章的)，有財(cái)財(cái)務(wù)人員員向上級(jí)級(jí)申報(bào)，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后方可辦辦理正常常手續(xù)，未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)將不予予報(bào)銷，造造成經(jīng)濟(jì)濟(jì)損失由由部門或或個(gè)人自自行承擔(dān)擔(dān)。 （4）、如如一次性性報(bào)銷金金額為220000元或20000元元以上，必必須提前前一天通通知出納納準(zhǔn)備資資金。 （5）、費(fèi)費(fèi)用開支支應(yīng)根據(jù)據(jù)費(fèi)用用與收入入比例表表上的的限額進(jìn)進(jìn)行開支支，為杜杜絕浪費(fèi)費(fèi)，禁止止超額開開支，

40、嚴(yán)嚴(yán)格控制制成本。五、借款管管理規(guī)定定1、借款辦辦理流程程 （1）、借借款人到到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取借借款單。 （2）、借借款人在在借款單單上注明明借款原原因、借借款金額額、借款款用途、借借款時(shí)間間、還款款期限等等事項(xiàng)。 （3）、將將填寫好好的借款款單交給給會(huì)計(jì)審審核并簽簽字。 （4）、將將會(huì)計(jì)審審核后的的借款單單交給公公司經(jīng)理理審核并并簽字，若若公司經(jīng)經(jīng)理外出出，由財(cái)財(cái)務(wù)人員員設(shè)法通通知，同同意后可可先付款款后補(bǔ)簽簽。 （5）、借借款人將將審核完完的借款款單交給給出納，由由借款人人簽字并并辦理領(lǐng)領(lǐng)款，由由出納辦辦理借款款存檔手手續(xù)，如如借款人人未在填填寫日期期內(nèi)還款款財(cái)務(wù)管管理人員員有權(quán)從從該借款款

41、人當(dāng)月月工資中中扣除。2、購物借借款 （1）、借借款人應(yīng)應(yīng)先填寫寫借款款單，上上面注明明所購物物品的名名稱、數(shù)數(shù)量、預(yù)預(yù)計(jì)單價(jià)價(jià)等，交交公司有有關(guān)人員員審核。 （2）、審審核完畢畢后，交交出納審審核領(lǐng)款款。3、費(fèi)用借借款 （1）、借借款人應(yīng)應(yīng)先填寫寫借款款單，上上面注明明費(fèi)用發(fā)發(fā)生的原原因、金金額、時(shí)時(shí)間等，交交公司有有關(guān)人員員審核。 （2）、審審核完畢畢后，交交出納審審核領(lǐng)款款。4、借款限限制 （1）、公公司外部部人員不不得借款款。 （2）、員員工由于于私人原原因不得得向公司司借款。 （33）、借借款金額額在20000元元或以上上，必須須提前一一天通知知出納準(zhǔn)準(zhǔn)備支票票，特殊殊情況下下需要使

42、使用現(xiàn)金金的，必必須報(bào)總總部財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理批批準(zhǔn)。（4）、還還款期限限不應(yīng)超超過一周周，最長長時(shí)間不不得超過過下次工工資發(fā)放放時(shí)間，否否則財(cái)務(wù)務(wù)發(fā)放工工資時(shí)自自動(dòng)從其其工資中中扣除。六、財(cái)務(wù)分分析撰寫寫規(guī)定 11、為了了規(guī)范財(cái)財(cái)務(wù)分析析的內(nèi)容容和格式式，全面面揭示經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)及效果果，切實(shí)實(shí)發(fā)揮財(cái)財(cái)務(wù)分析析在企業(yè)業(yè)管理中中的作用用，特制制定本規(guī)規(guī)定。2、財(cái)務(wù)分分析報(bào)告告：從產(chǎn)值、收收入、費(fèi)費(fèi)用、利利潤、現(xiàn)現(xiàn)金流量量等方面面對公司司本月的的經(jīng)營活活動(dòng)作簡簡單評(píng)價(jià)價(jià)，并與與上月及及上一年年同期水水平作對對比說明明。3、產(chǎn)值分分析：本公司的產(chǎn)產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)為為收到客客戶首期期款為準(zhǔn)準(zhǔn)方可記記入產(chǎn)值值統(tǒng)計(jì)

43、，只只收到定定金而未未交首期期款的不不得進(jìn)行行產(chǎn)值統(tǒng)統(tǒng)計(jì)；將將本月數(shù)數(shù)據(jù)與上上月及上上一年同同期水平平作對比比說明；分析其其增減變變化情況況及其原原因，從從中挖掘掘產(chǎn)值上上升的有有效途徑徑，以便便產(chǎn)值部部門更好好地開展展工作。4、收入分分析：本公司收入入的確認(rèn)認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為為權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制；對主營營業(yè)務(wù)收收入、其其他業(yè)務(wù)務(wù)收入、營營業(yè)外收收入的構(gòu)構(gòu)成情況況進(jìn)行明明細(xì)分析析；將本本月數(shù)據(jù)據(jù)與上月月及上一一年同期期水平作作對比說說明；分分析其增增減變化化情況及及其原因因，從中中挖掘收收入上升升的有效效途徑；將收入入與產(chǎn)值值作對比比說明，尋尋找現(xiàn)金金流量上上升的辦辦法，方方便各部部門今后后更好地地開展工工作

44、。5、費(fèi)用分分析：將本月數(shù)據(jù)據(jù)與上月月及上一一年同期期水平作作對比說說明，分分析其增增減變化化情況及及其原因因，從中中挖掘降降低費(fèi)用用的有效效途徑；根據(jù)費(fèi)費(fèi)用與收收入比例例表對對各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用進(jìn)行行明細(xì)分分析；將將費(fèi)用與與收入作作對比說說明，分分析其變變化的原原因。6、利潤分分析：將本月數(shù)據(jù)據(jù)與上月月及上年年同期水水平作出出對比說說明，分分析其增增減變化化情況及及其原因因，從中中挖掘利利潤上升升的有效效途徑；將利潤潤與收入入作出對對比說明明，尋找找利潤率率上升的的有效辦辦法。7、現(xiàn)金流流量分析析：根據(jù)本月貨貨幣資金金余額、應(yīng)應(yīng)付工程程款數(shù)額額、本月月未發(fā)工工資總額額等條件件對本月月現(xiàn)金流流量進(jìn)行行

45、分析，挖挖掘現(xiàn)金金流量增增加的有有效途徑徑。8、主要財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)完成情情況分析析：對費(fèi)用指標(biāo)標(biāo)、收入入指標(biāo)、產(chǎn)產(chǎn)值指標(biāo)標(biāo)、利潤潤指標(biāo)、毛毛利率、收收入費(fèi)用用率、資資產(chǎn)負(fù)率率、投資資收益率率等指標(biāo)標(biāo)進(jìn)行明明細(xì)分析析。9、措施與與建議：通過分析對對所存在在的問題題提出解解決措施施和途徑徑，包括括對經(jīng)營營管理、現(xiàn)現(xiàn)行財(cái)務(wù)務(wù)制度提提出建議議，總結(jié)結(jié)前期工工作中的的成功經(jīng)經(jīng)驗(yàn)；財(cái)財(cái)務(wù)分析析應(yīng)于每每月底與與月末財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告一起呈呈報(bào)上級(jí)級(jí)管理部部門或總總經(jīng)理。七、資產(chǎn)管管理規(guī)定定1、資產(chǎn)管管理的原原則（1）、資資產(chǎn)的保保管與賬賬簿的記記載，應(yīng)應(yīng)由不同同人員分分別負(fù)責(zé)責(zé)管理。 （22）、有有形資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)加以以

46、防護(hù)，以以免責(zé)任任混淆。 （33）、資資產(chǎn)的保保管，應(yīng)應(yīng)明確指指派人員員負(fù)責(zé)，以以免責(zé)任任混淆。 （44）、各各項(xiàng)支出出的審核核與支付付，應(yīng)分分別辦理理。（5）、已已簽章的的付款支支票，不不得由該該支票簽簽章人或或?qū)徍巳巳祟I(lǐng)取或或寄交。（6）、應(yīng)應(yīng)盡可能能以支票票支付，支支票的簽簽發(fā)與保保管應(yīng)有有嚴(yán)密的的控制。（7）、負(fù)負(fù)責(zé)現(xiàn)金金、有價(jià)價(jià)證券和和其他貴貴重資產(chǎn)產(chǎn)處理責(zé)責(zé)任的人人，需要要有充分分保證，應(yīng)應(yīng)行輪調(diào)調(diào)、輪休休。（8）、各各項(xiàng)付款款憑據(jù)一一經(jīng)支付付，應(yīng)即即加蓋支支付印戳戳銷案，防防止重復(fù)復(fù)清款。（9）、信信譽(yù)授予予、折讓讓折扣、客客戶贈(zèng)品品招待等等，應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格管理理。（10）、單單據(jù)開具

47、具應(yīng)采取取一次性性無碳復(fù)復(fù)寫，并并避免涂涂改。（11）、盡盡可能訂訂立各項(xiàng)項(xiàng)工作的的書面手手冊規(guī)定定，以免免誤會(huì)，提提高效率率。2、資產(chǎn)的的范圍公司資產(chǎn)主主要指固固定資產(chǎn)產(chǎn)和低值值易耗品品等有形形物品，如如電腦、傳傳真機(jī)等等。3、資產(chǎn)的的管理公司資產(chǎn)必必須按財(cái)財(cái)務(wù)要求求進(jìn)行分分類，由由指定部部門指定定人員負(fù)負(fù)責(zé)管理理，其管管理及保保養(yǎng)細(xì)則則由管理理部門會(huì)會(huì)同使用用部門制制定，同同時(shí)應(yīng)有有使用記記錄，凡凡與公司司事務(wù)無無關(guān)的一一律不準(zhǔn)準(zhǔn)使用，否否則，費(fèi)費(fèi)用由經(jīng)經(jīng)手人自自付。4、資產(chǎn)的的編號(hào)公司資產(chǎn)取取得后，應(yīng)應(yīng)由財(cái)務(wù)務(wù)部門會(huì)會(huì)同管理理部門依依據(jù)其類類別及會(huì)會(huì)計(jì)科目目的關(guān)系系，予以以分類編編號(hào)并粘

48、粘貼樣簽簽。5、資產(chǎn)增增減報(bào)告告財(cái)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)于每月月15日編編制“公司資資產(chǎn)增減減報(bào)告”，送管管理部門門核對，并并填列異異?；蚋齼?nèi)容容后，一一式三份份，財(cái)務(wù)務(wù)部門、管管理部門門、使用用部門各各留存一一份；6、資產(chǎn)的的盤點(diǎn)公司財(cái)務(wù)部部門應(yīng)會(huì)會(huì)同管理理部門每每半年對對公司資資產(chǎn)進(jìn)行行盤點(diǎn)一一次，每季度根據(jù)據(jù)資產(chǎn)類類別進(jìn)行行抽查一一次。盤盤點(diǎn)后編編制“公司資資產(chǎn)盤存存單”，一式式三份，注注明盤虧虧原因，公公司經(jīng)理理、財(cái)務(wù)務(wù)部門、管管理部門門各留一一份，管管理部門門對于盤盤盈或盤盤虧案敘敘明原因因，經(jīng)公公司經(jīng)理理批準(zhǔn)后后，辦理理資產(chǎn)增增減手續(xù)續(xù)；7、受贈(zèng)資資產(chǎn)的處處理公司資產(chǎn)因因其他公公司或個(gè)個(gè)人

49、撥入入、捐贈(zèng)贈(zèng)而取得得者，應(yīng)應(yīng)填明價(jià)價(jià)格，若若無原價(jià)價(jià)，應(yīng)由由財(cái)務(wù)部部門會(huì)同同管理部部門予以以估價(jià)，辦辦理資產(chǎn)產(chǎn)增置手手續(xù)；8、資產(chǎn)增增置手續(xù)續(xù)公司新增置置的資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)由由財(cái)務(wù)部部門填寫寫“公司資資產(chǎn)增加加單”，經(jīng)管管理部門門簽章后后，送財(cái)財(cái)務(wù)部門門填注購購置金額額、耐用用年限、月月折舊額額，同時(shí)時(shí)計(jì)入“資產(chǎn)登登記卡”，一式式三份，財(cái)財(cái)務(wù)部門門、管理理部門、使使用部門門各一份份；財(cái)務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)每月與與管理部部門核對對“資產(chǎn)登登記卡”的記載載事項(xiàng)；9、資產(chǎn)的的使用公司資產(chǎn)使使用權(quán)分分配到指指定部門門指定人人員手中中，由個(gè)個(gè)人負(fù)責(zé)責(zé)保管，由由出納做做臺(tái)賬記記錄使用用地址及及使用人人。凡由由于使用用

50、不當(dāng)造造成損壞壞的由個(gè)個(gè)人負(fù)責(zé)責(zé)按原價(jià)價(jià)賠償，特特殊應(yīng)用用損壞的的，應(yīng)寫寫書面材材料，由由公司經(jīng)經(jīng)理簽字字后批準(zhǔn)準(zhǔn)報(bào)廢。10、資產(chǎn)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移移公司資產(chǎn)發(fā)發(fā)生轉(zhuǎn)移移時(shí)，應(yīng)應(yīng)事先經(jīng)經(jīng)管理部部門批準(zhǔn)準(zhǔn)，由移移出部門門真寫“資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移單”，再由由管理部部門簽章章后，交交移入部部門簽章章后，送送財(cái)務(wù)部部門備案案，重大大資產(chǎn)的的轉(zhuǎn)移，必必須經(jīng)公公司經(jīng)理理核準(zhǔn)；11、資產(chǎn)產(chǎn)的出租租與外借借公司資產(chǎn)的的出租與與外借，應(yīng)應(yīng)由管理理部門會(huì)會(huì)同財(cái)務(wù)務(wù)部門報(bào)報(bào)公司經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可可辦理，并并制定契契約，其其內(nèi)容應(yīng)應(yīng)包括修修繕保養(yǎng)養(yǎng)、稅負(fù)負(fù)、租金金、運(yùn)費(fèi)費(fèi)、歸還還期限、保保持原狀狀、附屬屬設(shè)備明明細(xì)等；12、資產(chǎn)產(chǎn)的清

51、理理公司管理部部門應(yīng)定定期檢查查資產(chǎn)的的使用狀狀況，對對閑置的的、未使使用或不不需用的的、毀損損的資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)進(jìn)行清理理，填寫寫“公司資資產(chǎn)清理理單”，報(bào)公公司經(jīng)理理批準(zhǔn)后后，送財(cái)財(cái)務(wù)部門門銷賬、備備案；八、會(huì)計(jì)檔檔案管理理規(guī)定1、企業(yè)的的會(huì)計(jì)檔檔案包括括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告、審審計(jì)報(bào)告告、財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)制制度以及及與經(jīng)營營管理和和投資者者權(quán)益有有關(guān)的其其他重要要文件，如如合同、章章程、董董事會(huì)會(huì)會(huì)議等各各種會(huì)議議資料。2、會(huì)計(jì)檔檔案的裝裝訂：會(huì)計(jì)憑證應(yīng)應(yīng)按月、按按編號(hào)順順序，每每月裝訂訂成冊，標(biāo)標(biāo)明月份份、季度度、年，起起止號(hào)數(shù)數(shù)，單據(jù)據(jù)張數(shù)，由由會(huì)計(jì)及及有關(guān)人人員蓋章章后，公公

52、司經(jīng)理理指定專專人歸檔檔保存；會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表應(yīng)分分月、季季、年報(bào)報(bào)，按時(shí)時(shí)歸檔，有有公司經(jīng)經(jīng)理指定定專人保保管，并并分類填填制目錄錄。3、會(huì)計(jì)檔檔案的保保存：凡是本公司司的會(huì)計(jì)計(jì)憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬薄薄、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表、會(huì)會(huì)計(jì)文件件和其他他有保存存價(jià)值的的資料，均均應(yīng)歸檔檔；財(cái)務(wù)務(wù)部應(yīng)有有專人負(fù)負(fù)責(zé)保存存會(huì)計(jì)檔檔案，定定期將財(cái)財(cái)務(wù)部歸歸檔的會(huì)會(huì)計(jì)資料料按類別別、按順順序立卷卷登記；會(huì)計(jì)檔檔案的保保管期分分為永久久保存和和定期保保存兩類類。4、會(huì)計(jì)檔檔案的借借用：凡查閱、復(fù)復(fù)制、摘摘錄會(huì)計(jì)計(jì)檔案，必必須辦理理有關(guān)借借用手續(xù)續(xù)；其他他單位或或人員若若因公需需要查閱閱會(huì)計(jì)檔檔案時(shí)，必必須經(jīng)本本公司會(huì)會(huì)計(jì)、公公司經(jīng)

53、理理和總部部財(cái)務(wù)批批準(zhǔn)，方方能由檔檔案管理理人員接接待查閱閱，并由由檔案管管理人員員詳細(xì)登登記查閱閱會(huì)計(jì)檔檔案的人人的工作作單位、查查閱日期期、會(huì)計(jì)計(jì)檔案名名稱及查查閱理由由；會(huì)計(jì)計(jì)檔案一一般不得得帶出室室外，若若有特殊殊情況需需攜帶外外出，必必須經(jīng)公公司經(jīng)理理和總部部財(cái)務(wù)批批準(zhǔn)，并并限期歸歸還。5、會(huì)計(jì)檔檔案的銷銷毀：根據(jù)會(huì)計(jì)檔檔案保存存期限，由由會(huì)計(jì)檔檔案管理理人員提提出銷毀毀意見，經(jīng)經(jīng)本公司司經(jīng)理審審查批準(zhǔn)準(zhǔn)后，銷銷毀時(shí)應(yīng)應(yīng)由本公公司財(cái)務(wù)務(wù)人員共共同參加加，并在在銷毀單單上簽名名或蓋章章。6、會(huì)計(jì)檔檔案的移移交：由于會(huì)計(jì)人人員的變變動(dòng)或會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)的改變變等，會(huì)會(huì)計(jì)檔案案需要移移交時(shí)，必

54、必須辦理理移交手手續(xù)，并并由監(jiān)交交人、移移交人、接接收人簽簽字或蓋蓋章。7、附表：會(huì)計(jì)檔檔案的保保管期限限檔案名稱稱保管期限（一）、會(huì)會(huì)計(jì)憑證證類1、原始憑憑證、記記賬憑證證15年2、銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表3年（二）、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿1、日記賬賬15年其中現(xiàn)金和和銀行存存款日記記賬25年2、明細(xì)賬賬、總賬賬、輔助助賬15年（三）、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表類1、主要財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)快報(bào)3年2、月、季季度會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表15年3、年度會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表永久（四）、其其它類1、會(huì)計(jì)檔檔案保管管清冊及及銷毀清清冊25年2、財(cái)務(wù)成成本計(jì)劃劃3年3、主要財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)文件、合合同、協(xié)協(xié)議永久第六節(jié) 財(cái)務(wù)人人員崗位位職責(zé)一、出納崗崗位職責(zé)

55、責(zé)1、保管公公司財(cái)務(wù)務(wù)印鑒和和各項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)資料料。2、收款嚴(yán)格按公司司的收入入管理規(guī)規(guī)定辦理理收款業(yè)業(yè)務(wù)，收收款時(shí)用用驗(yàn)鈔器器審驗(yàn)人人民幣真真?zhèn)?，認(rèn)認(rèn)真清點(diǎn)點(diǎn)，不得得發(fā)生少少收、多多收款現(xiàn)現(xiàn)象，否否則責(zé)任任自負(fù)；收客戶戶款應(yīng)在在收據(jù)上上注明“定金、一一期款、二二期款、尾尾款”等字樣樣并注明明設(shè)計(jì)師師、交款款人姓名名、合同同編號(hào)等等，在收收據(jù)上加加蓋“現(xiàn)金收收訖”章；收收支票應(yīng)應(yīng)注明支支票號(hào)，同同時(shí)將有有關(guān)資料料輸入計(jì)計(jì)算機(jī)，做做到及時(shí)時(shí)準(zhǔn)確無無誤。3、付款嚴(yán)格按公司司的成本本費(fèi)用支支出管理理規(guī)定和和借款、報(bào)報(bào)銷管理理規(guī)定辦辦理付款款業(yè)務(wù)，工工程撥款款應(yīng)由工工程經(jīng)理理、會(huì)計(jì)計(jì)、公司司經(jīng)理聯(lián)聯(lián)合簽字

56、字方可支支付，不不得發(fā)生生少付、多多付現(xiàn)象象。4、制單與與記賬（1）、根根據(jù)審核核后的原原始憑證證和會(huì)計(jì)計(jì)科目的的使用要要求采取取收、付付、轉(zhuǎn)的的方式制制單，做做到字跡跡清楚，數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確確，摘要要言簡意意賅，當(dāng)當(dāng)日憑證證當(dāng)日制制單，積積壓單不不得超過過2個(gè)工作作日。（2）、負(fù)負(fù)責(zé)現(xiàn)金金賬和銀銀行賬的的記賬工工作，當(dāng)當(dāng)天的業(yè)業(yè)務(wù)必須須當(dāng)天入入賬，做做到日清清月結(jié)。（3）、每每日核對對庫存現(xiàn)現(xiàn)金與現(xiàn)現(xiàn)金賬余余額是否否相符，及及時(shí)核對對銀行存存款余額額，月末末編制銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表。（4）、月月末與會(huì)會(huì)計(jì)核對對本月發(fā)發(fā)生額及及累計(jì)余余額，做做到賬整整、賬實(shí)實(shí)、賬賬賬相符。5、現(xiàn)金和和票據(jù)管管理

57、（1）、每每日庫存存現(xiàn)金為為20000元，其其余存入入銀行，如如因延誤誤引起其其他事故故發(fā)生，公公司將追追究其經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任。（2）、不不得透支支現(xiàn)金。（3）、根根據(jù)票據(jù)據(jù)管理規(guī)規(guī)定保管管和使用用支票、發(fā)發(fā)票和收收據(jù)，并并追蹤票票據(jù)使用用情況，尤尤其是所所收取支支票的入入賬情況況。6、工資管管理（1）、根根據(jù)工資資管理規(guī)規(guī)定按時(shí)時(shí)核算員員工的工工資，編編制工資資表，交交給會(huì)計(jì)計(jì)審核。（2）、根根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)和公司司經(jīng)理審審核后的的工資表表，進(jìn)行行工資發(fā)發(fā)放。7、報(bào)表規(guī)規(guī)定根據(jù)報(bào)表管管理規(guī)定定每日向向財(cái)務(wù)上上報(bào)現(xiàn)現(xiàn)金/銀行存存款日報(bào)報(bào)表，每每月上報(bào)報(bào)工程程收入月月報(bào)表和和管理理人員工工資表。二、會(huì)計(jì)崗

58、崗位職責(zé)責(zé)1、保管公公司財(cái)務(wù)務(wù)印鑒和和各項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)資料料。2、記賬和和報(bào)表（1）、根根據(jù)賬簿簿設(shè)置管管理規(guī)定定設(shè)置賬賬簿。（2）、根根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)核算政政策和會(huì)會(huì)計(jì)科目目使用管管理規(guī)定定及時(shí)進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理，登登記總賬賬、多欄欄賬和二二級(jí)、三三級(jí)明細(xì)細(xì)賬，做做到賬證證、賬賬賬、賬表表相符。（3）、根根據(jù)報(bào)表表管理規(guī)規(guī)定每月月按時(shí)編編制并上上報(bào)各種種財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表，如如設(shè)計(jì)計(jì)師工資資及提成成明細(xì)表表、管管理費(fèi)用用明細(xì)表表、在在施工程程結(jié)算表表、完完工工程程結(jié)算表表、收收入與費(fèi)費(fèi)用比例例表、資資產(chǎn)負(fù)債債表、損損益表。（4）、根根據(jù)財(cái)務(wù)務(wù)軟件管管理規(guī)定定進(jìn)行電電算化賬賬務(wù)處理理。3、工資管管理根據(jù)工資管管理規(guī)

59、定定準(zhǔn)確核核算有關(guān)關(guān)員工的的效益工工資及提提成明細(xì)細(xì)，并上上報(bào)公司司經(jīng)理審審核。4、審核（1）、審審核原始始憑證：員工報(bào)報(bào)銷或借借款的內(nèi)內(nèi)容是否否完整，數(shù)數(shù)字計(jì)算算是否準(zhǔn)準(zhǔn)確，大大小寫是是否一致致，簽章章是否齊齊全，發(fā)發(fā)票是否否合法等等。（2）、審審核記賬賬憑證：記賬憑憑證的編編制是否否以原始始憑證為為依據(jù)，會(huì)會(huì)計(jì)科目目的使用用是否合合理，金金額是否否準(zhǔn)確，借借貸方是是否平衡衡等。（3）、審審核收據(jù)據(jù)、發(fā)票票和支票票：收據(jù)據(jù)和發(fā)票票的開具具是否以以收到貨貨幣資金金為準(zhǔn)，是是否有未未交回的的收據(jù)和和發(fā)票，支支票的開開具是否否正確，是是否及時(shí)時(shí)入賬，登登記簿的的記錄是是否齊全全等。（4）、審審核日

60、報(bào)報(bào)和現(xiàn)金金、銀行行存款日日記賬：日報(bào)的的編制是是否正確確，與現(xiàn)現(xiàn)金賬和和庫存現(xiàn)現(xiàn)金余額額是否一一致，現(xiàn)現(xiàn)金賬和和銀行賬賬的發(fā)生生額和余余額是否否正確等等。5、資產(chǎn)管管理根據(jù)資產(chǎn)管管理規(guī)定定對公司司的資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行登登記、入入賬、保保管、檢檢查等管管理工作作，做到到賬賬、賬賬實(shí)相符符。6、成本控控制和財(cái)財(cái)務(wù)分析析正確、及時(shí)時(shí)和完整整地記錄錄公司的的財(cái)務(wù)狀狀況，根根據(jù)每月月的賬簿簿和報(bào)表表，對其其經(jīng)營狀狀況進(jìn)行行分析，制制定出適適合本公公司的成成本控制制方案，實(shí)實(shí)現(xiàn)增收收節(jié)支，協(xié)協(xié)助公司司提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益，當(dāng)好好公司經(jīng)經(jīng)理的參參謀和助助手。7、對外工工作（1）、每每月稅務(wù)務(wù)報(bào)稅、繳繳稅工作作和工商商