企業(yè)會計崗位實訓答案-第二章購銷存核算崗位

1、第二章購銷存崗位實訓實訓二(1)原資料收發(fā)結存核算1表1收料單210年11月日字第號來料單位發(fā)票號年月日收到編號資料名稱規(guī)格送驗數(shù)目實收數(shù)目單位單價金額十萬千百十元角分膠料千75007500165000克2會彩盒001000個99800000計備膠料欠缺500千克,原由待查收人共計￥26300。0查蓋印注會計出納復核記賬制單借：原資料膠料16500周轉(zhuǎn)資料-彩盒98000貸:在途物質(zhì)寧波艾克森投資有限企業(yè)2630002.2日,領用資料:注塑車間領用膠料1000千克,色母粒180千克,AS膠粒300千克；馬達車間領用銅線80千克，轉(zhuǎn)子6000個,定子600個,鋼片200塊;濾紙車間領用濾紙480

2、0千克。表2-_字第_領料單_號No。0007001領料部門_21年11月2日生產(chǎn)通知單號別_制品名稱:制造數(shù)目：領料用途:第單金額二編號品名規(guī)格請領數(shù)目實發(fā)數(shù)目單價備注聯(lián)位十萬千百十元角分：千10000101.2120000膠料交色母粒千108030.6000會ABS膠粒千300300131000計部門附件:共計299200主管會計記賬發(fā)料領料制單表2_字第_領料單號No。00702領料部門_010年11月2日生產(chǎn)通知單號別_制品名稱：制造數(shù)目：領料用途:編號品名單請領數(shù)目實發(fā)數(shù)目單價金額備注第規(guī)格二位十萬千百十元角分聯(lián)銅線千180106。109278:60060009.7585000轉(zhuǎn)子個

3、交定子個600004302584800會鋼片塊250050041315500計部門附件：共計56830主管會計記賬發(fā)料領料制單表2_字第_領料單號No.00700領料部門_200年11月日生產(chǎn)通知單號別_制品名稱:制造數(shù)目：領料用途：編號品名單請領數(shù)目實發(fā)數(shù)目單價金額備注第規(guī)格二位十萬千百十元角分濾紙千480080018864000聯(lián):交會計部門附件：共計840主管會計記賬發(fā)料領料制單只登明細賬3.借：在途物質(zhì)深圳明德國際貿(mào)易有限企業(yè)1130應交稅費應交增值稅(進項稅額）2855貸:銀行存款2085借:財務開銷手續(xù)費90貸:銀行存款904.資料運費分派表200年月日資料名稱應收數(shù)目實收數(shù)目分派

4、分派金額實質(zhì)實質(zhì)（千克)（千克）率（元)總成本單位成本色母粒150014016.461.323。9BS膠200200220222012。11粒膠料50049954。1100546.2015共計800800。193071430-注：此題實質(zhì)單位成本保存位小數(shù)表42收料單010年11月6日字第號來料單位:深圳明德國際貿(mào)易有限企業(yè)發(fā)票號年月日收到編號資料名稱規(guī)格送驗數(shù)目實收數(shù)目單位單價金額十萬千百十元角分膠料500140千00460克0.15色母粒100149066390千31.32會BS膠粒20002000克12。11242000千克計備查收人共計￥7430.0注蓋印會計出納復核記賬制單借：原資料

5、膠料10056。1-色母粒4663。-AB膠粒422貸：在途物質(zhì)深圳明德國際貿(mào)易有限企業(yè)17140。借:對付賬款寧波艾克森投資有限企業(yè)1870貸：待辦理財富損益待辦理流動財富損益120.表收料單2年1月日字第號來料單位：東莞賽克電磁線有限企業(yè)發(fā)票號年月日收到編號資料名稱規(guī)格送驗數(shù)目實收數(shù)目單位單價金額十萬千百十元角分銅線200200千621400克轉(zhuǎn)子3000300010000個會定子30003000個020000鋼片800800件401100000計備注查收人蓋印共計￥36000。00會計出納復核記賬制單借：原資料銅線12400轉(zhuǎn)子10000-定子12000鋼片112000應交稅費應交增值稅

6、(進項稅額)910貸：其余錢幣資本銀行匯票6227。表5資料運費分派表20年11月14日資料名稱資料買價分派率分派金額實質(zhì)成本數(shù)目實質(zhì)單位成本銅線120088028200060.140轉(zhuǎn)子116000278。411627。4200058.1392定子600077.76177.6200038.088共計3000.02744312744-注：實質(zhì)單位成本保存3位小數(shù)表76收料單00年1月日字第號來料單位東莞賽克森電磁線有限企業(yè)發(fā)票號年月日收到編號資料名稱規(guī)格送驗數(shù)目實收數(shù)目單位單價金額十萬千百十元角分銅線0020千60.1202800克44轉(zhuǎn)子00200627840個5。11會定子200020個1

7、39271760。0計備注查收人蓋印共計￥344.00會計出納復核記賬制單借:原資料-銅線12028-轉(zhuǎn)子118。4-定子717.6應交稅費應交增值稅（進項稅額)53096貸:對付賬款東莞賽克電磁線有限企業(yè)658408。表-3收料單10年11月14日字第號來料單位：廣州凱聯(lián)科技有限企業(yè)發(fā)票號年月日收到編號資料名稱規(guī)格送驗數(shù)目實收數(shù)目單位單價金額十萬千百十元角分濾紙00600千1810800會備查收人計注蓋印共計￥1080。0會計出納復核記賬制單借:原資料濾紙000應交稅費應交增值稅（進項稅額)1830貸:銀行存款126609。15日，領用資料:注塑車間領用膠料000千克，色母粒15千克，膠粒2

8、000千克;馬達車間領用銅線1000千克,轉(zhuǎn)子4000個，定子00個,鋼片5塊；濾紙車間領用濾紙20千克。表9-1_字第_領料單號No。00073領料部門_210年1月15日生產(chǎn)通知單號別_制品名稱：制造數(shù)目：領料用途:編號品名規(guī)格單請領數(shù)目實發(fā)數(shù)目單價金額第備注位十萬千百十元角分二聯(lián)膠料千800080021.216968000:150015003。484000色母粒千交AB膠粒千20000010。2400會計部門附件:共計236920主管會計記賬發(fā)料領料制單表9-_字第_領料單號o00701領料部門_生產(chǎn)通知單號別_2010年11月15日制品名稱:制造數(shù)目：領料用途:編號品名單請領數(shù)目實發(fā)數(shù)

9、目單價金額備注第規(guī)格十萬千百十元角分二位銅線千10010000700聯(lián)：000400023900轉(zhuǎn)子個交定子個004004。172320會鋼片件500150041。061400計部門附件:共計53357750主管會計記賬發(fā)料領料制單表_字第_領料單號No。00705領料部門_010年11月16日_生產(chǎn)通知單號別_制品名稱:制造數(shù)目:領料用編號品名單請領數(shù)目實發(fā)數(shù)目單價金額第規(guī)格備注位十萬千百十元角分二聯(lián)濾紙千100121216000:交會計部門附件：共計210000主管會計記賬發(fā)料領料制單10。耗用資料匯總對共同耗用資料的分派：膠件與膠件Y按6:4比率分派，濾紙袋與濾筒按:5的比率分配。(各資

10、料的加權均勻單位成本保存兩位小數(shù),發(fā)出資料成本=加權均勻單位成本*發(fā)出數(shù)量.）表101領料憑據(jù)匯總表10年11月30日產(chǎn)品名稱領取資料單價金額備注領料部門名稱用途數(shù)目(元)（元）膠件X膠料生產(chǎn)膠件X、00千克21213878A.B件對共同膠件Y色母粒膠件Y3千克30。61088耗用的資料按注塑車間ABS膠粒500千克10。7053：4比率分配小計536128馬達銅線生產(chǎn)馬達280千克6071169988轉(zhuǎn)子10000個9.755950馬達車間定子1000個3。408鋼片4000塊41.03641小計362408濾紙袋濾紙生產(chǎn)濾紙袋600千克8108000濾紙車間濾筒及濾筒共計108000制表:

11、審查:資料開銷分派表表22010年1月30日應借科目成本項目分派金額備注比率(元)生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本(A膠件）直接資料6%321.生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本(B膠件)直接資料40%14451.小計53128生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本(濾筒）直接資料504000生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本(濾紙袋)直接資料5054000小計1000生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（馬達）直接資料100%1620共計1362408制表:審查:借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本(A膠件）31676。8(B膠件）24451.2(濾件）5400（濾紙袋)（馬達)132408貸:原資料膠料18色母粒10848AB膠粒5300-銅線1699-轉(zhuǎn)子597500

12、-定子3080鋼片16412濾紙0800原資料明細賬資料名稱：膠料計量單位：千克210年憑據(jù)收入發(fā)出結存摘要月日號數(shù)數(shù)目單價金額數(shù)目單價金額數(shù)目單價金額111月初1000。21150071收到上月購貨750022165000002生產(chǎn)領用100007501006購進49020。5124946.115生產(chǎn)領用8000440265546。3121共計124018002。214909566。118021原資料明細賬資料名稱:色母粒計量單位：千克20憑據(jù)收入發(fā)出結存年綱要號數(shù)月日數(shù)目單價金額數(shù)目單價金額數(shù)目單價金額00月初200302生產(chǎn)領用10201。36購進1490169063.15生產(chǎn)領用100

13、9046663。108430581。共計49033003.56109原資料明細賬資料名稱:ABS膠粒計量單位:千克2010年憑據(jù)綱要收入發(fā)出結存月日號數(shù)數(shù)目單價金額數(shù)目單價金額數(shù)目單價金額00001月初12生產(chǎn)領用00010002.16購進2000242230015生產(chǎn)領用2000100055共計2024220500。700010.01720原資料明細賬資料名稱:轉(zhuǎn)子計量單位：個01憑據(jù)收入發(fā)出結存年摘要號數(shù)月日數(shù)目單價金額數(shù)目單價金額數(shù)目單價金額1月初10006060000012生產(chǎn)領用60040018000購進3000600000516214購進200.139840生產(chǎn)領用52967975

14、共計50001000059.75。40原資料明細賬資料名稱:定子計量單位：個21憑據(jù)收入發(fā)出年摘要號數(shù)月日數(shù)目單價金額數(shù)目單價金額111月初2生產(chǎn)領用60000010購進300038.08876177。14購進0006000000298778.505875結存數(shù)目單價金額4010000040070000015生產(chǎn)領用400500019617。4共計5001000500043。815377。608006資料名稱:鋼片201年憑據(jù)綱要月日號數(shù)1月初12生產(chǎn)領用1購進15生產(chǎn)領用共計原資料明細賬計量單位:塊收入發(fā)出結存數(shù)目單價金額數(shù)目單價金額數(shù)目單價金額26000042020050040002000

15、101800114.8880040041。03164120100003原資料明細賬資料名稱:濾紙計量單位:千克1憑據(jù)收入發(fā)出結存年摘要號數(shù)月日數(shù)目單價金額數(shù)目單價金額數(shù)目單價金額111月初501890002生產(chǎn)領用4800201080購進600016004015生產(chǎn)領用105000080共計6010800000850001890000原資料明細賬資料名稱:銅線計量單位:件010年憑據(jù)收入發(fā)出結存摘要月日號數(shù)數(shù)目單價金額數(shù)目單價金額數(shù)目單價金額12000111月初20002生產(chǎn)領用182010購進0042200060。1014購進2000420008生產(chǎn)領用00320524280。共計40002

16、80060.71169988320194300周轉(zhuǎn)資料明細賬資料名稱:彩盒計量單位：件20憑據(jù)收入發(fā)出結存年摘要號數(shù)月日數(shù)目單價金額數(shù)目單價金額數(shù)目單價金額100111月初9。000001收到上月購貨100009。898000000981000共計20009.50實訓二(2)庫存商品、銷售核算1。11日,產(chǎn)成品入庫，膠件車間：膠件X3000件,膠件Y3000件,馬達車間：馬達600臺；濾紙車間:濾紙袋5000個，濾筒500個。表1進倉單00109達成部門_膠件車間_01年月1日產(chǎn)品單數(shù)單成本總數(shù)產(chǎn)品明細賬規(guī)位量價說明編號名稱萬千百十元角分號頁格3膠件X件00財膠件件300務會記保驗部門繳制計賬

17、管收主管倉單表1-2進倉單01902達成部門_馬達車間_210年1月1日產(chǎn)品成本總數(shù)產(chǎn)品單數(shù)單明細賬規(guī)位量價說明編號名稱萬千百十元角分號頁格6馬達臺0財務會記保驗部門繳制計賬管收主管倉單表1-3進倉單010903達成部門_濾紙車間_2010年1月11日產(chǎn)品單單成本總數(shù)產(chǎn)品明細賬數(shù)目位價說明編號名稱規(guī)格萬千百十元角分號頁濾紙袋個5000濾筒個5000財務會記保驗部門繳制計賬管收主管倉單只登明細賬2。表24出庫單提貨部門:銷售部201年1月04日N0067001產(chǎn)品單單成本總數(shù)產(chǎn)品明細賬數(shù)目編號名稱規(guī)格位價說明萬千百十元角分頁號膠件X件2000第三膠件Y件200聯(lián):馬達臺記100賬部門主管會計記賬

18、保存提貨人制單借：銀行存款8370貸:主營業(yè)務收入7100應交稅費應交增值稅(銷項稅額）12073。表32出庫單提貨部門：銷售部200年11月日No。0067148產(chǎn)品單單成本總數(shù)產(chǎn)品數(shù)目明細賬位價說明編號名稱規(guī)格萬千百十元角分頁號膠件X件第三膠件件00聯(lián)2000:馬達臺記濾紙袋個6賬濾筒個006000部門主管會計記賬保存提貨人制單借：應收賬款深圳瑪利電器企業(yè)13500貸:主營業(yè)務收入14000應交稅費-應交增值稅(銷項稅額）23800庫存現(xiàn)金5。2日，產(chǎn)品竣工入庫：膠件X28件,膠件200件，馬達20臺，濾紙袋3000個,濾筒3000個。表4進倉單001090達成部門_201年11月22日產(chǎn)

19、品成本總數(shù)產(chǎn)品單單明細賬數(shù)目說明位價編號名稱規(guī)格萬千百十元角分號頁膠件X件280財膠件Y件2800馬達臺2000務濾紙袋個300濾筒個3000會記保驗部門繳制計賬管收主管倉單只登明細賬5.表-2出庫單提貨部門:銷售部200年11月日No.00614產(chǎn)品單單成本總數(shù)產(chǎn)品明細賬數(shù)目說明編號名稱規(guī)格位價萬千百十元角分頁號膠件X件0第三膠件件聯(lián)200：馬達臺記2濾紙袋個4000賬濾筒個4000部門主管會計記賬保存提貨人制單表5-借:應收單據(jù)-湛江萬和商貿(mào)企業(yè)11940貸:主營業(yè)務收入1200應交稅費應交增值稅(銷項稅額）1740。29日，產(chǎn)品竣工入庫:膠件200件,膠件Y200件,馬達100臺，濾紙袋

20、2000個,濾筒20個。進倉單00005達成部門_20年1月29日產(chǎn)品單單成本總數(shù)產(chǎn)品明細賬數(shù)目說明位價編號名稱規(guī)格萬千百十元角分號頁膠件X件2000膠件Y件2財00務馬達臺1000濾紙袋個200濾筒個00制會計記賬管保驗收部門主管繳倉單只登明細賬7。表72出庫單提貨部門:201年11月3日N06747產(chǎn)品單單成本總數(shù)產(chǎn)品數(shù)目明細賬位價說明編號名稱規(guī)格萬千百十元角分頁號膠件X件2100第三膠件件210聯(lián):馬達臺記500濾紙袋個200賬濾筒個2000部門主管會計記賬保存提貨人制單借:應收賬款廣州科隆有限企業(yè)1290510貸：主營業(yè)務收入11000應交稅費應交增值稅(銷項稅額）2875108表8出

21、庫單提貨部門：201年11月30日N00678產(chǎn)品單數(shù)單成本總數(shù)產(chǎn)品明細賬編規(guī)格位量價說明名稱萬千百十元角分頁號號轉(zhuǎn)子個100600000銷售資料第三聯(lián):記賬部門主管會計記賬保存提貨人制單借：應收賬款廣州萬寶電器有限企業(yè)810貸:其余業(yè)務收入000應交稅費應交增值稅(銷項稅額）1909。借:庫存商品膠件41300膠件Y2960馬達10000-濾紙袋000濾筒11貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本220結轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成本(分別采納月底一次加權均勻法及先進先出法計算)。表10-1借：主營業(yè)務收入膠件X4257-膠件Y244馬達40770-濾紙袋14濾筒1200貸：庫存商品膠件X42277膠件Y254664馬達

22、107870-濾紙袋18040濾筒12804011。產(chǎn)成品明細賬產(chǎn)品名稱：膠件X計量單位：件10憑據(jù)號收入發(fā)出結存年摘要數(shù)月日數(shù)目單價金額數(shù)目單價金額數(shù)目單價金額111月初3005010004售出20010001竣工入庫30005315900001售出000200022竣工入庫20531440080023售出2008029竣工入庫2000530600480030售出21002700。共計8004408021725772704082317產(chǎn)成品明細賬產(chǎn)品名稱：膠件Y計量單位：件200年憑據(jù)號收入發(fā)出結存綱要月日數(shù)數(shù)目單價金額數(shù)目單價金額數(shù)目單價金額11月初300309000售出200100011

23、竣工入庫30296004000售出20020003竣工入庫28003296048002售出280竣工入庫0032640040930售出21002700共計780024910031。442566270031。44836產(chǎn)成品明細賬產(chǎn)品名稱:馬達計量單位：臺2010年憑據(jù)號收入發(fā)出結存摘要月日數(shù)數(shù)目單價金額數(shù)目單價金額數(shù)目單價金額1月初500107000014售出050竣工入庫60016060000501售出30653竣工入庫200632000800223售出200500竣工入庫10001606007500930售出20050015。8共計900140009000156。4140787500413產(chǎn)成品明細賬產(chǎn)品名稱:濾紙袋計量單位：個201年憑據(jù)號收入發(fā)出結存綱要月日數(shù)數(shù)目單價金額數(shù)目單價金額數(shù)目單價金額11月初00105001竣工入庫5000115510001售出600002